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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》強化應試題（附答案）
強化應試題一：
1. 在我國，人身自由罰的主要形式是()。
A.勞動(dòng)教養
B.收容審查
C.拘役
D.行政拘留
[答案]D
[解析]我國人身自由罰的主要形式是行政拘留。
2. 下列行政行為中屬于行政處罰的是()。
A.行政征收
B.行政沒(méi)收
C.行政征用
D.行政強制
[答案]B
[解析]財產(chǎn)罰是行政處罰的形式之一，而財產(chǎn)罰包括罰款和沒(méi)收兩種形式。
3. 根據我國《行政處罰法》規定，地方性法規可以設定何種行政處罰()。
A.行政拘留
B.暫扣企業(yè)營(yíng)業(yè)執照
C.罰款
D.沒(méi)收違法所得
E.吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執照
[答案]BC.D
[解析]根據《行政處罰法》，地方性法規可以設定除限制人身自由、吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執照以外的行政處罰。因此，選項BC.D正確。
4. 根據《行政處罰法》，不得設定稅務(wù)行政罰款處罰的是()。
A.省級稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規范性文件
B.國家稅務(wù)總局稅收規章
C.財政部稅收規章
D.省級人民政府規章
[答案]A
[解析]根據《行政處罰法》，部門(mén)規章、地方規章可以在法律、行政法規規定的給予行政處罰的行為、種類(lèi)和幅度范圍內作出具體規定。四個(gè)選項中BC.D選項屬于部門(mén)規章或地方規章，只有A選項例外，因此，正確選項為A。
5. 受行政處罰的當事人，應當依法從輕或減輕行政處罰的情形有()。
A.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的
B.違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的
C.受他人脅迫而有違法行為的
D.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現的
E.其違法行為1年內未被發(fā)現的
[答案]AC.D
[解析]根據《行政處罰法》，依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有：已滿(mǎn)14周歲不滿(mǎn)18周歲的人有違法行為的;主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現的等。因此，選項AC.D正確。
6. 行政處罰簡(jiǎn)易程序適用的法定條件是()。
A.違法事實(shí)清楚且有法定依據
B.對公民處以20元以下的罰款
C.對公民處以50元以下的罰款
D.對法人或其他組織處以1000元以下的罰款
E.對法人或其他組織處以2000元以下的罰款
[答案]AC.D
[解析]簡(jiǎn)易程序適用必須符合的條件為：違法事實(shí)清楚;有法定依據;數額較小的罰款(指對公民處50元以下，對法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此，選項AC.D正確。
7. 屬于行政處罰一般程序的有()程序。
A.備案
B.當事人陳述和申辯
C.當場(chǎng)作出處罰決定
D.調查
E.立案
[答案]BD.E
[解析]一般程序的內容包括立案、調查、審查、制作處罰決定書(shū)、說(shuō)明理由并告知權力、聽(tīng)取當事人陳述和申辯意見(jiàn)、送達處罰決定書(shū)。因此，選項BD.E正確。
8. 根據我國《行政處罰法》的規定，行政機關(guān)適用聽(tīng)證程序的范圍包括下述處罰形式()。
A.責令停業(yè)停產(chǎn)
B.征收滯納金
C.吊銷(xiāo)許可證和執照
D.較大數額的罰款
E.行政拘留
[答案]AC.D
[解析]根據《行政處罰法》，只有行政處罰實(shí)施機關(guān)在依法作出責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷(xiāo)許可證和執照、較大數額的罰款等行政處罰決定之前，應當事人申請，才可適用聽(tīng)證程序。因此，選項AC.D正確。
9. 行政機關(guān)應當事人的申請作出舉行聽(tīng)證的決定后，應當在聽(tīng)證的幾日前，將舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)和其他相關(guān)事項通知當事人()。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
[答案]C
[解析]注意掌握《行政處罰法》中有關(guān)聽(tīng)證程序的規定。
10. 根據《行政處罰法》的規定，行政機關(guān)執法人員當場(chǎng)收繳的罰款，必須自收繳之日起幾日之內交其所在的行政機關(guān)()。
A.2日
B.5日
C.10日
D.15日
[答案]A
[解析]《行政處罰法》規定，執法人員當場(chǎng)收繳的罰款，應當自收繳之日起2日內交至行政機關(guān)。因此，選項A正確。
強化應試題二：
1、土地增值稅規定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在進(jìn)行納稅申報時(shí)，如果同時(shí)兼有免稅和征稅項目單位，正確的申報方法是( )。
A.合并填報
B.分別填報
C.只填報征稅項目
D.由主管稅務(wù)機關(guān)核定填報
2、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的是( )。
A.個(gè)人擁有的經(jīng)營(yíng)用房
B.政府對外出租的用房
C.企業(yè)大修停用三個(gè)月的房屋
D.向居民供熱并收取采暖費的供熱企業(yè)自用的房產(chǎn)
3、A公司實(shí)際占地面積共計10000平方米，其中2000平方米為廠(chǎng)區以外的綠化區，企業(yè)內學(xué)校和醫院各占地1500平方米，另外該企業(yè)出租面積800平方米的土地使用權，還借給部隊600平方米作訓練場(chǎng)地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應繳納的城鎮土地使用稅為( )元。
A.8800
B.16000
C.13000
D.18800
4、注冊稅務(wù)師受托審核各企業(yè)2011年納稅情況時(shí)，對于下列業(yè)務(wù)的理解正確的是( )。
A.公園內索道公司的經(jīng)營(yíng)用地應當繳納城鎮土地使用稅
B.外資企業(yè)暫不繳納房產(chǎn)稅
C.加油站罩棚應當繳納房產(chǎn)稅
D.個(gè)人獨資企業(yè)房產(chǎn)可以比照個(gè)人自住房產(chǎn)免征城鎮土地使用稅
5、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)在計算土地增值稅時(shí)，扣除辦法不同的是( )。
A.營(yíng)業(yè)稅
B.城建稅
C.教育費附加
D.印花稅
6、某企業(yè)2011年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬(wàn)元，4月1日將其中原值為1000萬(wàn)元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬(wàn)元。當地政府規定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。
A.4.8
B.24
C.27
D.28.8
7、某市房地產(chǎn)企業(yè)2011年建設一棟普通標準的住宅出售，取得銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，該公司為了建造普通住宅支付的地價(jià)款200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本400萬(wàn)元，銀行貸款利息由于與其他項目無(wú)法劃分，所以無(wú)法提供準確的數字，則該房地產(chǎn)企業(yè)應繳納的土地增值稅是( )萬(wàn)元。(該市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用的扣除比例在利息不得扣除時(shí)規定的比例10%，利息可以扣除時(shí)，規定的比例為5%)
A.0
B.49.50
C.69.50
D.79.50
8、出于簡(jiǎn)化納稅手續的考慮，稅法規定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，下列各項繳納方法，錯誤的是( )。
A.按期匯總繳納
B.以繳款書(shū)代替貼花
C.以完稅證代替貼花
D.代扣分期繳納
參考答案
1、
【正確答案】：B
【答案解析】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)如果同時(shí)兼有免稅和征稅項目單位，應該分別申報。
【該題針對"土地增值稅的征收管理"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：D
【答案解析】：個(gè)人自住用房可以免征房產(chǎn)稅，用于經(jīng)營(yíng)的房產(chǎn)不免稅;政府自用的房產(chǎn)免稅，用于對外出租的不免稅;企業(yè)大修停用半年以上的房屋才可以免征房產(chǎn)稅。
【該題針對"房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：A
【答案解析】：免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免城鎮土地使用稅，該企業(yè)應繳納的城鎮土地使用稅=(10000-2000-1500×2-600)×2=8800(元)
【該題針對"城鎮土地使用稅應納稅額的計算"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：A
【答案解析】：公園、名勝古跡內的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，應按規定繳納城鎮土地使用稅。自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個(gè)人，依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。加油站罩棚不屬于房產(chǎn),不征收房產(chǎn)稅。個(gè)人居住房屋及院落用地可以減免城鎮土地使用稅，個(gè)人獨資企業(yè)房產(chǎn)沒(méi)有城鎮土地使用稅減免的規定。
【該題針對"小稅種綜合知識點(diǎn)"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：D
【答案解析】：計算土地增值稅時(shí)，普通企業(yè)可以扣除印花稅，房地產(chǎn)企業(yè)的印花稅已經(jīng)在期間費用中扣除了，所以，計算土地增值稅時(shí)不能再扣除轉讓不動(dòng)產(chǎn)的印花稅。
【該題針對"土地增值稅的扣除項目"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：C
【答案解析】：自身經(jīng)營(yíng)用房的房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值從價(jià)計征，臨街房4月1日才出租，1至3月仍從價(jià)計征，自身經(jīng)營(yíng)用房應納房產(chǎn)稅=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6 (萬(wàn)元);出租的房產(chǎn)按租金從租計征=5×9×12%=5.4(萬(wàn)元)，企業(yè)當年應納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27(萬(wàn)元)。
【該題針對"房產(chǎn)稅應納稅額的計算"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】：A
【答案解析】：(1)確認的轉讓收入是1000萬(wàn)元
(2)確定扣除項目金額：
�、偃〉猛恋氐牡貎r(jià)款200萬(wàn)元
�、诜康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)成本400萬(wàn)元
�、鄯康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費用(200+400)×10%=60(萬(wàn)元)
�、苻D讓稅金：
營(yíng)業(yè)稅=1000×5%=50(萬(wàn)元)
城市維護建設稅=50×7%=3.50(萬(wàn)元)
教育費附加=50×3%=1.50(萬(wàn)元)
�、莘康禺a(chǎn)企業(yè)的加計扣除金額：
(200+400)×20%=120(萬(wàn)元)
�、薹康禺a(chǎn)準予扣除項目合計：
200+400+60+50+3.50+1.50+120=835(萬(wàn)元)
(3)轉讓房地產(chǎn)的增值額：
1000-835=165(萬(wàn)元)
(4)增值額與扣除項目金額的比率：
165÷835=19.76%
(5)根據稅法規定："納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。"所以，本題中的房地產(chǎn)企業(yè)免征土地增值稅。
【該題針對"土地增值稅應納稅額的計算"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】：D
【答案解析】：為簡(jiǎn)化貼花手續，稅法規定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，包括以繳款書(shū)或完稅證代替貼花的方法、按期匯總繳納印花稅的方法、代扣稅款匯總繳納的方法。
【該題針對"印花稅的征收管理"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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