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生產(chǎn)企業(yè)出口退(免)稅申報流程詳解
出口貨物退（免）稅，是指在國際貿易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內消費時(shí)應繳納的稅金或退還其按本國稅法規定已繳納的稅金（增值稅、消費稅）。 這是國際貿易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施，目的在于鼓勵各國出口貨物進(jìn)行公平競爭。下面是小編為大家帶來(lái)的生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅申報流程詳解，歡迎閱讀。
下載申報系統軟件
1、登錄網(wǎng)站
百度搜索：出口退稅服務(wù)平臺(www.chinackts.com)
2、下載軟件
登錄出口退稅服務(wù)平臺網(wǎng)站，點(diǎn)擊下載中心，選擇與您企業(yè)類(lèi)型匹配的申報系統進(jìn)行下載并安裝;
首次安裝請選擇“完整包”，后續升級請下載“升級包”。
溫馨提示
安裝過(guò)程及使用期間遇到任何問(wèn)題，您都可以撥打擎天客服熱線(xiàn)400-101-0066進(jìn)行咨詢(xún)。
生產(chǎn)企業(yè)申報流程
生產(chǎn)企業(yè)出口退(免)稅申報流程自2015年9月申報系統升級以后有所調整，目前的申報流程有以下六個(gè)步驟：
1、錄入當期需要申報
的所有數據
錄入單證不齊
(如果當期無(wú)申報數據，則無(wú)需錄入)
如：出口貨物明細、出口沖減、運保傭扣減;
錄入單證齊全
(如果當期無(wú)申報數據，則無(wú)需錄入)
如：收齊前期數據、出口沖減;
錄入免稅、視同內銷(xiāo)
(如果當期無(wú)申報數據，則無(wú)需錄入)
如：不予免抵退稅出口貨物勞務(wù)(免稅);
新增空的增值稅表
在未進(jìn)行征免稅申報前，無(wú)增值稅納稅申報數據，企業(yè)可進(jìn)入“增值稅納稅申報表項錄入”，直接點(diǎn)擊新增，保存，暫不填寫(xiě)數據，務(wù)必執行此操作。
2、免抵退預申報
將預申報文件上傳至電子稅務(wù)局(常州除外)，讀入預申報反饋，檢查預申報數據是否存在疑點(diǎn)。
如有疑點(diǎn)，對疑點(diǎn)數據進(jìn)行調整。
數據無(wú)疑點(diǎn)后，進(jìn)入下一步↓↓
3、征免稅明細申報
將SB文件導入網(wǎng)上辦稅廳或電子稅務(wù)局(以主管稅務(wù)機關(guān)規定為準，常州除外)，將增值稅表填寫(xiě)完整。
4、修改申報軟件中
空白的增值稅表
根據企業(yè)所取得的增值稅納稅申報表，進(jìn)入申報軟件中的“增值稅納稅申報表項錄入”進(jìn)行修改。
5、免抵退正式申報
將正式申報文件上傳至電子稅務(wù)局(常州除外)。
6、打印、備案資料
需要整理、留存相關(guān)單證進(jìn)行備檔、備查(以下單證企業(yè)留存時(shí)限為5年)：
1、外貿企業(yè)購貨合同、外貿企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷(xiāo)合同下簽訂的補充合同等;
2、出口貨物裝貨單;
3、出口貨物運輸單據(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業(yè)承付運費的國內運輸單證)
四類(lèi)企業(yè)、啟運港退稅的企業(yè)不享受無(wú)紙化退稅政策，需打印報表遞送至主管稅務(wù)局進(jìn)行人工審核：
(報關(guān)單預錄入單、外銷(xiāo)發(fā)票、正式申報回執、申報匯總表等)
提示：如果企業(yè)的征退稅率相同，也可以延用201508所屬期以前的申報流程進(jìn)行申報。
拓展：出口退稅流程
制度
我國的出口貨物退稅制度是根據我國國情建立起來(lái)的、相對獨立于其他國內稅收管理的一種專(zhuān)項稅收制度。1994年我國對工商稅制進(jìn)行了全面改革。根據改革的指導思想，國家稅務(wù)總局先后制定并頒布了《出口貨物退（免）稅管理辦法》、《出口退稅電子化管理辦法》等規定，對退稅范圍、計算辦法、常規管理、清算檢查等作了具體規定。隨后根據實(shí)際情況進(jìn)行了多次改革和完善。
我國出口退稅制度的內容主要有以下幾方面：
享有出口退稅權的企業(yè)，是指經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準的、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權的企業(yè)。主要是外貿公司和有進(jìn)出口權的生產(chǎn)企業(yè)，包括外商投資企業(yè)，另外還有出口量較小的一些特殊企業(yè)，如外輪供應公司、免稅品公司等等。這類(lèi)企業(yè)約為10萬(wàn)戶(hù)。今后隨著(zhù)出口經(jīng)營(yíng)權的放開(kāi)，辦理出口退稅的企業(yè)戶(hù)數將逐漸增加。
享受退稅的出口貨物，除免稅貨物、禁止出口貨物和明文規定不予退稅貨物外、其他貨物都可享受退稅政策。退稅的稅種為增值稅和消費稅。從2004年起，增值稅的退稅率共有5檔，分別是17%、13%、11%、8%、5%，平均退稅率為12%左右。消費稅的退稅率按法定的征稅率執行。
方法
出口退稅主要實(shí)行兩種辦法：
1、對外貿企業(yè)出口貨物實(shí)行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷(xiāo)售環(huán)節免征增值稅，對出口貨物在前各個(gè)生產(chǎn)流通環(huán)節已繳納增值稅予以退稅；
2、對生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口的貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環(huán)節免征增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內銷(xiāo)貨物的應繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。
出口退稅的稅款實(shí)行計劃管理。財政部每年在中央財政預算中安排出口退稅計劃，同國家稅務(wù)總局分配下達給各�。▍^、市）執行。不允許超計劃退稅，當年的計劃不得結轉下年使用。
出口企業(yè)的出口退稅全部實(shí)行計算機電子化管理。通過(guò)計算機申報、審核、審批，從2003年起啟用了“口岸電子執法系統”出口退稅子系統。對企業(yè)申報退稅的報關(guān)單、外匯核銷(xiāo)單等出口退稅憑證，實(shí)現了與簽發(fā)單證的政府機關(guān)信息對審的辦法，確保了申報單據的真實(shí)性和準確性。
分類(lèi)
根據現行稅制規定，我國出口貨物退（免）稅的稅種是流轉稅（又稱(chēng)間接稅）范圍內的增值稅、消費稅兩個(gè)稅種。
出口貨物退（免）稅的稅款是出口貨物在國內生產(chǎn)、流通各個(gè)環(huán)節已繳納的增值稅和應繳納的消費稅。
關(guān)鍵詞：流轉稅
是泛指所謂以商品為特征對象的稅種。就我國現行的稅制而言，流轉稅包括增值稅、消費稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。
申請流程
流程簡(jiǎn)介
1、有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取
企業(yè)在取得有關(guān)部門(mén)批準其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門(mén)核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記。
2、退稅登記的申報和受理
企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫(xiě)，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。
3、填發(fā)出口退稅登記證
稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無(wú)誤并按規定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。
4、出口退稅登記的變更或注銷(xiāo)
當企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應根據實(shí)際需要變更或注銷(xiāo)退稅登記。
申請條件
1、必須經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。
2、必須持有工商行政管理部門(mén)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執照。營(yíng)業(yè)執照是企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照的簡(jiǎn)稱(chēng)，是企業(yè)或組織是合法經(jīng)營(yíng)權的憑證。
3、必須是實(shí)行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)單位，具有法人地位，有完整的會(huì )計工作體系，獨立編制財務(wù)收支計劃和資金平衡表，并在銀行開(kāi)設獨立帳戶(hù)，可以對外辦理購銷(xiāo)業(yè)務(wù)和貨款結算。
凡不同時(shí)具備上述條件的企業(yè)單位，一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。
申請范圍
我國出口的產(chǎn)品，凡屬于已征或應征產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費稅的產(chǎn)品，除國家明確規定不予退還已征稅款或免征應征稅款。
出口產(chǎn)品，一般應具備以下的4個(gè)條件：
1、必須是屬于產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產(chǎn)品。
2、必須報關(guān)離境。所謂出口，即是輸出關(guān)口。這是區分產(chǎn)品是否屬于應退稅出口產(chǎn)品的主要標準之一，以加蓋海關(guān)驗訖章的出口報關(guān)單和出口銷(xiāo)售發(fā)票為準。
3、必須在財務(wù)上做出口銷(xiāo)售。
4、必須是出口創(chuàng )匯并已核銷(xiāo)的貨物。
一般的說(shuō)，出口產(chǎn)品只有在同時(shí)具備上述4個(gè)條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產(chǎn)品也做了特殊規定，特準某些產(chǎn)品視同出口產(chǎn)品予以退稅。
特準的產(chǎn)品主要有：
1、外輪供應公司銷(xiāo)售給外輪，遠洋貨輪和海員的產(chǎn)品；
2、對外修理、修配業(yè)務(wù)中所使用的零配件和原材料。
3、對外承包工程公司購買(mǎi)國內企業(yè)生產(chǎn)的，專(zhuān)門(mén)用于對外承包項目的機械設備和原材料，在運出境外后，憑承包單位出具的購貨發(fā)票、報關(guān)單辦理退稅；
4、國際招標、國內中標的機電產(chǎn)品。
國家同時(shí)也明確規定了少數出口產(chǎn)品即使具備上述3個(gè)條件，也不予以退稅；
國家明確不予退稅的出口產(chǎn)品有：
1、出口的原油；
2、援外出口產(chǎn)品；
3、國家禁止出口的產(chǎn)品；
4、出口企業(yè)收購出口外商投資的產(chǎn)品；
5、來(lái)料加工、來(lái)料裝配的出口產(chǎn)品；
6、軍需工廠(chǎng)銷(xiāo)售給軍隊系統的出口產(chǎn)品；
7、軍工系統出口的企業(yè)范圍；
8、對鉆石加工企業(yè)用國產(chǎn)或進(jìn)口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷(xiāo)售給外貿企業(yè)出口；
9、齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品；
10、未含稅的產(chǎn)品；
11、個(gè)人在國內購買(mǎi)、自帶出境的商品暫不退稅。
申報要求
出口企業(yè)按照申報要求，每月15日之前申報1次（中標業(yè)務(wù)、農副產(chǎn)品和回函情況除外）。
外貿企業(yè)出口退稅申報報表
外貿企業(yè)申報退稅時(shí)，必須報送下列三種申報報表：
A《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報明細表》反映出口貨物購進(jìn)征稅情況
B《出口貨物退稅申報明細表》反映出口貨物的報關(guān)出口、外匯核銷(xiāo)等情況
C《外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表》反映本次申報的資料、報表、稅額、商品、單證等綜合匯總情況，也是退稅部門(mén)審核簽單的底表。
D《出口退稅進(jìn)貨分批申報單》
出口退稅進(jìn)貨分批申報單的辦理
出口企業(yè)申請辦理《出口退稅進(jìn)貨分批申報單》須提供以下資料：
一、需辦的出口貨物增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)及對應地增值稅專(zhuān)用發(fā)票的原件；
二、辦理《出口退稅進(jìn)貨分批申報單》時(shí)，應注意在此表“備注欄”填寫(xiě)供貨企業(yè)名稱(chēng)。
所需資料
1、報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據。
2、出口銷(xiāo)售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據與出口購貨方簽訂的銷(xiāo)售合同填開(kāi)的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會(huì )部門(mén)憑此記帳做出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的依據。
3、進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱(chēng)、計量單位、數量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售價(jià)格，以便劃分和計算確定其進(jìn)貨費用等。
4、結匯水單或收匯通知書(shū)。
5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。
6、有進(jìn)料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應向稅務(wù)機關(guān)報送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱(chēng)、數量、復出口產(chǎn)品名稱(chēng)，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。
7、產(chǎn)品征稅證明。
8、出口收匯已核銷(xiāo)證明。
9、與出口退稅有關(guān)的其他材料。
資料要求
一、稅收（出口貨物）專(zhuān)用繳款書(shū)和稅收出口貨物完稅分割單；
二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)；
三、出口貨物外銷(xiāo)發(fā)票；
四、出口貨物銷(xiāo)售明細賬；
五、出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅聯(lián)）；
六、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用聯(lián)）；
七、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進(jìn)貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表；
八、預審疑點(diǎn)反饋表；
九、稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。
常見(jiàn)問(wèn)題
哪些企業(yè)可以出口退稅？
1、具有外貿出口經(jīng)營(yíng)權并承擔國家出口創(chuàng )匯任務(wù)的企業(yè)，經(jīng)過(guò)經(jīng)貿主管部門(mén)批準，享有獨立對外出口經(jīng)營(yíng)權的中央和地方外貿企業(yè)、工貿公司和部分工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。
2、委托出口的企業(yè)主要指具有出口經(jīng)營(yíng)權的企業(yè)代理出口，承擔出口盈虧的企業(yè)。
一般貿易出口貨物退稅計算方法
外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。
“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅。
外貿企業(yè)免退稅計算
一、 外貿企業(yè)一般貿易出口貨物應退增值稅的計算
外貿企業(yè)出口貨物增值稅的計算應依據購進(jìn)出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票上所注明的進(jìn)項金額和退稅率計算。實(shí)行出口退（免）稅電子化管理后，外貿企業(yè)出口貨物應退增值稅的計算，具體有兩種方法。
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所謂單票對應法，是指在出口和進(jìn)貨的關(guān)聯(lián)號內進(jìn)貨數據和出口數據配齊申報，對進(jìn)貨數據實(shí)行加權平均，合理分配各出口占用的數量，計算出每筆出口的實(shí)際退稅額。它是出口退稅二期網(wǎng)絡(luò )版審核系統中設置的一種退稅基本方法。在一次申報的同關(guān)聯(lián)號的同一商品代碼下應保持進(jìn)貨數量和出口數量完全一致，進(jìn)貨。出口均不結余。對每一筆進(jìn)貨分批出口的，應到主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨分批申報單。其基本公式如下：
應退稅額=外貿收購不含增值稅購進(jìn)金額*退稅率
或=出口貨物數量*加權平均單價(jià)*退稅率
現行的出口與與進(jìn)貨的對應方式主要有以下4種，一是出口一票進(jìn)貨一票，二是出口多票進(jìn)貨一票，三是出口一票進(jìn)貨多票，四是出口多票進(jìn)口多票。
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采用加權平均法是指出口企業(yè)進(jìn)貨按企業(yè)代碼+部門(mén)代碼+商品代碼匯總，加權平均計算每種商品代碼下的 加權平均單價(jià)和平均退稅率；出口申報按同樣的關(guān)鍵字計算本次實(shí)際進(jìn)貨占用，既用上述加權平均單價(jià)乘以實(shí)際退稅數量乘以平均退稅率計算每種商品代碼下的應退稅額。審核數據按月（按期）保存，進(jìn)貨結余自動(dòng)保留（注：二期網(wǎng)絡(luò )版保留進(jìn)貨結余而忽略出口結余；一期網(wǎng)絡(luò )版自動(dòng)保留進(jìn)貨及出口結余），可供下期退稅時(shí)繼續使用。
1、進(jìn)貨憑證審核后：
進(jìn)貨本次可用金額=上期結余金額+本期發(fā)生金額+釋放出口金額
�。ㄖ刚{整出口數據后返回進(jìn)貨已占用金額）
進(jìn)貨本次可用數量=上期結余數量+本期發(fā)生數量+釋放出口數量
�。ㄖ刚{整出口數據后返回進(jìn)貨已占用數量）
進(jìn)貨本次可退稅額=上期結余可退稅額+本期發(fā)生可退稅額+釋放出口退稅額
�。ㄖ刚{整出口數據后返回進(jìn)貨已占用的可退稅額）
平均單價(jià)=進(jìn)貨本次可用金額/進(jìn)貨本次可用數量
平均退稅率=進(jìn)貨本次可退稅額/進(jìn)貨本次可用金額
2、出口申報基本審核后：
出口進(jìn)貨金額=出口數量*平均單價(jià)
應退稅額=出口進(jìn)貨金額*平均退稅率
3、出口申報綜合審核后，根據增值稅進(jìn)貨憑證累計（剩余）可用數量及出口數量對比確認實(shí)際退稅數量，計算實(shí)退稅額。
出口進(jìn)貨金額=實(shí)退數量*平均單價(jià)
應退稅額=出口進(jìn)貨金額*平均退稅率
二、外貿企業(yè)進(jìn)料加工貿易復出口貨物應退增值稅的計算
出口企業(yè)將經(jīng)主管出口退稅稅務(wù)機關(guān)簽章的申報表報送主管征稅稅務(wù)機關(guān)， 征稅稅務(wù)機關(guān)據此可按規定稅率計算銷(xiāo)售料件的稅款，但增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的應交稅款不計征入庫，而由主管退稅稅務(wù)機關(guān)在出口企業(yè)辦理出口貨物退稅時(shí)，在其應退稅額中抵扣。調低退稅率后，由于征。退稅有差異，現行政策規定實(shí)際應抵扣稅額占按復出口貨物退稅率計算扣除。從而保證進(jìn)料加工業(yè)務(wù)在國內加工生產(chǎn)環(huán)節能按照增值稅的原理計征經(jīng)加工增值部分的增值稅款。同時(shí)也保證出口企業(yè)將進(jìn)料加工復出口貨物按一般貿易的原則作自營(yíng)銷(xiāo)售后，其進(jìn)口料件已減免稅部分不再計算退稅。
外貿企業(yè)進(jìn)料加工計算公式為：
應退稅額=出口貨物數量*加權平均進(jìn)價(jià)*退稅率—銷(xiāo)售進(jìn)口料件的應抵扣稅額
銷(xiāo)售進(jìn)口料件應抵扣稅額=銷(xiāo)售進(jìn)口料件金額*復出口貨物退稅額—
進(jìn)口料件海關(guān)實(shí)征增值稅稅款
三、 外貿企業(yè)收購小規模納稅人出口貨物應退增值稅的計算
1、 凡從小規模納稅人購進(jìn)持普通發(fā)票特準退稅的抽紗。工藝品等12類(lèi)出口貨物，同樣實(shí)行銷(xiāo)售出口貨物的收入免稅，并退還出口貨物進(jìn)項稅額的方法，由于小規模納稅人使用的是普通發(fā)票，其銷(xiāo)售稅額和應納稅額沒(méi)有單獨計價(jià)，但小規模納稅人應納的增值稅也是價(jià)外計征的，這樣，必須將合并定價(jià)的銷(xiāo)售額先換算成不含稅價(jià)格，然后據以計算出口貨物退稅，其計算公式為：
應退稅額=（普通發(fā)票所列<含增值稅>銷(xiāo)售金額）/（1+征收率）*6%或5%
2、 凡從小規模納稅人購進(jìn)稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的出口貨物，按以下公式計算退稅：
應退稅額=增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額*6%或5%
四、 外貿企業(yè)委托加工出口貨物應退增值稅的計算
外貿企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的貨物，按購進(jìn)國內原輔材料的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額，依原輔材料的退稅率計算原輔材料應退稅額。支付的加工費，依復出口貨物的退稅率計算加工費的應退稅額。
五、 外貿企業(yè)出口應稅消費品應退消費稅的計算
外貿企業(yè)出口應稅消費品出口，除退還其已納的增值稅外，還應退還其已納的消費稅。消費稅的退稅辦法分別依據該消費品的征稅辦法確定，即退還該消費品在生產(chǎn)環(huán)節實(shí)際繳納的消費稅。計算公式分別為：
�。�1） 實(shí)行從價(jià)定率征收辦法：
應退稅款=購進(jìn)出口貨物的進(jìn)貨金額*消費稅稅額
�。�2） 實(shí)行從量定額征收辦法：
應退稅款=出口數量*單位稅額
退稅申報資料要求
一、稅收（出口貨物）專(zhuān)用繳款書(shū)和稅收出口貨物完稅分割單；
二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)；
三、出口貨物外銷(xiāo)發(fā)票；
四、出口貨物銷(xiāo)售明細賬；
五、出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅聯(lián)）；
六、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用聯(lián)）；
七、同上七；
八、預審疑點(diǎn)反饋表；
九、稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。
注意事項
4個(gè)時(shí)限
出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報程序，注意時(shí)間觀(guān)念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)，應注意四個(gè)時(shí)限規定：
一是“30天”。外貿企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開(kāi)票之日起30天內辦理認證手續。
二是“90天”。外貿企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續。
三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門(mén)提供出口收匯核銷(xiāo)單（遠期收匯除外）。
四是“3個(gè)月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內容填寫(xiě)有誤，按有關(guān)規定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內向退稅部門(mén)提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個(gè)月申報。
稅收專(zhuān)用繳款書(shū)和完稅分割單
�。ㄒ唬┦欠窦由w繳款單位公章或財務(wù)章，是否有繳款單位征稅部門(mén)的征稅專(zhuān)用章，是否有銀行（國庫）簽章；
�。ǘ┓ǘǘ惵屎驼魇章侍铋_(kāi)是否正確；
�。ㄈ├U款書(shū)上注明的發(fā)票號是否與所對應地增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）的號碼相符；
�。ㄋ模┊a(chǎn)品的名稱(chēng)、數量、金額、計量單位是否與增值稅專(zhuān)用發(fā)票相符；
�。ㄎ澹┒愂眨ǔ隹谪浳铮⿲�(zhuān)用繳款書(shū)中的納稅人識別號和海關(guān)代碼與增值稅專(zhuān)用發(fā)票和出口貨物報關(guān)單注明的是否一致；
�。┮粡垼ǔ隹谪浳飳�(zhuān)用）繳款書(shū)在銷(xiāo)售發(fā)票號碼欄，最多只能填五張增值稅專(zhuān)用發(fā)票號碼；
�。ㄆ撸┌凑针娮踊芾硪髮�(zhuān)用繳款書(shū)最多只能填開(kāi)三欄；
�。ò耍┓怖U款書(shū)上所列項目有錯誤的，不得在原繳款書(shū)上更改，應由開(kāi)具繳款書(shū)所在的稅務(wù)機關(guān)出具更正證明；
�。ň牛┓指顔沃械慕痤~填開(kāi)是否正確；
�。ㄊ┢渌偩�、省局規定的要求。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）
�。ㄒ唬┦欠窦由w發(fā)票專(zhuān)用章；
�。ǘ╇娔X版的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是否經(jīng)過(guò)防偽稅控的認證（無(wú)密碼區除外）；
�。ㄈ╀N(xiāo)貨單位名稱(chēng)是否與繳款書(shū)中的供貨單位一致；
�。ㄋ模⿵尿_稅多發(fā)地區（廣東汕尾市：陸豐、陸河、海豐；廣東汕頭市：潮陽(yáng)、澄海、南澳；廣東揭陽(yáng)市：揭東、揭西、普寧；廣東潮州市：潮安、饒平）廠(chǎng)家購進(jìn)貨物，是否單獨申報函調；
�。ㄎ澹�2003年7月1日之后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票手寫(xiě)版，除小規模納稅人由稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)外，一律不予認可；
�。┢渌偩�、省局規定的要求。
出口貨物外銷(xiāo)發(fā)票
�。ㄒ唬┦欠裼谐隹谄髽I(yè)的法人代表簽字或蓋章；
�。ǘ┌l(fā)票上開(kāi)具的貨物是否與報關(guān)單一致；
�。ㄈ┢渌麘赐赓Q財務(wù)規定執行的內容。
重點(diǎn)審核內容
�。ㄒ唬┦欠窦由w財務(wù)章或出口企業(yè)單位公章；
�。ǘ┥陥箐N(xiāo)售明細賬上注明的外幣金額是否與出口發(fā)票和核銷(xiāo)單、報關(guān)單的外幣金額一致；
�。ㄈ┢渌麘赐赓Q財務(wù)規定及稅法規定執行的內容。
出口收匯核銷(xiāo)單
�。ㄒ唬┦欠裆w有外匯管理部門(mén)的“國家外匯管理局湖北省分局已核銷(xiāo)”章；
�。ǘ┦欠衽c報關(guān)單上注明的核銷(xiāo)單號一致。
報關(guān)單
�。ㄒ唬﹫箨P(guān)單中注明的生產(chǎn)廠(chǎng)家或發(fā)貨單位是否與繳款書(shū)中的供貨單位一致；
�。ǘ┦欠窦由w海關(guān)驗訖章；
�。ㄈ﹫箨P(guān)單中注明的貨物名稱(chēng)和數量是否與繳款書(shū)或分割單及專(zhuān)用發(fā)票三者是否一致；
�。ㄋ模┢渌麘铣隹谪浳飯箨P(guān)管理要求的內容。
同上七
�。ㄒ唬╆P(guān)聯(lián)號填報是否正確；
�。ǘ⿺祿顖笫欠癜匆鬁蚀_填報，是否與所附原始憑證一致；
�。ㄈ皡R總申報表”印鑒、簽字是否齊全；
�。ㄋ模皡R總表、明細表”中數據是否與申報軟盤(pán)電子數據一致；
�。ㄎ澹┢渌麘铣隹谕硕愲娮踊芾硪蟮膬热�。
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