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江蘇、浙江、安徽、山東各省私募基金稅收優(yōu)惠政策大全
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江蘇省
江蘇-南京
1.適用條件：
對新設立、注冊登記在我市工商部門(mén)、稅務(wù)登記在我市稅務(wù)部門(mén)并經(jīng)主管部門(mén)備案的股權投資基金。
2.優(yōu)惠政策：
(1)稅收返還：
�、賹匣镏乒蓹嗤顿Y基金執行有限合伙企業(yè)事務(wù)的自然人普通合伙人，按照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項目，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個(gè)人所得稅。不執行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權投資收益，按照“利息、股息、紅利所得”項目，按20%的比例稅率計征個(gè)人所得稅。
�、诠蓹嗤顿Y基金和股權投資基金管理機構自獲利年度起，繳納企業(yè)所得稅形成的地方留成財力部分，前兩年按80%給予補助，后三年按40%給予補助。
�、坌伦猿闪⒌墓蓹嗤顿Y基金和股權投資基金管理機構繳納營(yíng)業(yè)稅形成地方留成財力部分，前兩年按100%給予補助，后三年按50%給予補助。
(2)落戶(hù)獎勵：以合伙制形式設立的股權投資基金，根據合伙企業(yè)募集資金的規模，分期予以合伙企業(yè)委托管理方補貼：募集資金10-20億元的，最高給予500萬(wàn)元補貼;募集資金20-40億元的，最高給予800萬(wàn)元補貼;募集資金40-60億元的，最高給予1000萬(wàn)元補貼;募集資金60-100億元的，最高給予1200萬(wàn)元補貼;募集資金達到100億元以上的，最高給予1500萬(wàn)元補貼。
(3)高管獎勵：高級管理人員，繳納的個(gè)人所得稅形成的地方留成財力部分按40%給予補貼。
3.政策依據：
《南京市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加快全市金融業(yè)改革創(chuàng )新發(fā)展的若干意見(jiàn)之附件四：促進(jìn)全市股權投資基金發(fā)展實(shí)施辦法》(寧政發(fā)[2011]73號，自2011年1月1日起施行)。
江蘇—蘇州工業(yè)園區
1.適用條件：
�、侔幢巨k法規定在園區辦理注冊登記。
�、谠瓌t上，公司制(合伙制)股權投資企業(yè)的注冊資本(認繳出資總額)不少于1億元人民幣，實(shí)收資本(首期認繳額)不少于2000萬(wàn)元人民幣。公司制(合伙制)股權投資管理企業(yè)的注冊資本不少于100萬(wàn)人民幣。
�、酃蓹嗤顿Y管理企業(yè)有至少3名具備5年以上股權投資或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的高級管理人員。“高級管理人員”系指擔任副總經(jīng)理及以上職務(wù)或相當職務(wù)的人員。
�、芡顿Y方向符合國家產(chǎn)業(yè)政策。
�、萦邪磳徤鹘�(jīng)營(yíng)原則設置的組織架構、內控制度、風(fēng)險管理程序和內部財務(wù)管理制度。
�、抻蟹弦幎ǖ腵管理人和托管人，分別承擔股權投資企業(yè)的管理責任和托管責任。管理人具有明確可行的企業(yè)管理計劃;托管人為經(jīng)銀監會(huì )認可的商業(yè)銀行，具有明確可行的資金托管計劃。
2.優(yōu)惠政策：
�、俸匣镏乒蓹嗤顿Y企業(yè)和合伙制股權投資管理企業(yè)，可采取“先分后稅”的方式，由合伙人分別繳納個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。應繳納的個(gè)人所得稅由該合伙制股權投資企業(yè)和合伙制股權投資管理企業(yè)代扣代繳的，自然人有限合伙人，依據國家有關(guān)規定，按照“利息、股息、紅利所得”或“財產(chǎn)轉讓所得”項目征收個(gè)人所得稅，稅率適用20%;自然人普通合伙人，既執行合伙業(yè)務(wù)又為股權投資企業(yè)出資人，取得的所得能劃分清楚時(shí)，對其中的投資收益或股權轉讓收益部分，稅率適用20%;對普通合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，稅率適用5%～35%，園區財政按所形成的園區新增地方財力部分給予六年50%的發(fā)展獎勵。合伙人是法人和其他組織的，按有關(guān)政策規定繳納企業(yè)所得稅。
�、诙愂辗颠�：繳納的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅，自營(yíng)業(yè)之日起六年內，按相當于企業(yè)當年實(shí)現營(yíng)業(yè)收入和利潤總額所形成的園區新增地方財力部分，給予50%的發(fā)展獎勵。
�、鄹吖塥剟睿鹤誀I(yíng)業(yè)之日起六年內，按不超過(guò)企業(yè)員工總人數的30%，按其個(gè)人當年所得部分所形成的園區新增地方財力部分，給予50%的發(fā)展獎勵。
�、苈鋺�(hù)獎勵：已備案的股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)在園區相關(guān)區域新購自用辦公房的,在購房總金額的10%以?xún)?按每平方米1000元人民幣給予購房補貼。租房補貼30元/月平方米。購房補貼與租房補貼不得同時(shí)享受,最高補貼金額100萬(wàn)元。
3.政策依據：
《關(guān)于促進(jìn)蘇州工業(yè)園區股權投資產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》及其補充修訂(蘇園管〔2010〕48號，有效期至2015年12月31日，目前公開(kāi)渠道尚未發(fā)現最新規定)。
浙江省
浙江--杭州
1.適用條件：
�、�2015年1月1日至2017年12月31日在杭州市設立并辦理工商注冊和納稅登記。按有關(guān)規定無(wú)需辦理工商注冊的除外。
�、谝勋@國家金融監管部門(mén)、授權管理部門(mén)認可核發(fā)的各類(lèi)私募金融業(yè)務(wù)資質(zhì)(格)，或已在市級以上發(fā)改委、金融辦等政府部門(mén)辦理登記備案手續。
�、蹌�(chuàng )業(yè)投資基金的規模(按實(shí)際到位資金計算，下同)不低于1億元人民幣，私募股權基金的規模不低于2億元人民幣，私募證券基金的規模不低于5億元人民幣，其他私募基金的規模不低于10億元人民幣。
2.優(yōu)惠政策：
(1)落戶(hù)獎勵：
�、儋徺I(mǎi)自用辦公用房的，可按每平方米不超過(guò)1000元人民幣(下同)且總額不超過(guò)200萬(wàn)元的標準，給予購房補助，并在設立后三年內分期兌現;
租賃自用辦公用房的，可按每平方米每天不超過(guò)1.5元且每年總額不超過(guò)50萬(wàn)元的標準，給予租房補助，享受補助的`時(shí)間不超過(guò)三年。
�、趯σ幠＿_到2億元的私募股權基金，可按不超過(guò)基金規模1%的比例給予獎勵;達到5億元的，可按不超過(guò)1.5%的比例給予獎勵;達到10億元的，可按不超過(guò)2%的比例給予獎勵。
�、鬯侥脊蓹嗷鸸芾頇C構所管理的基金投資杭州企業(yè)的資金規模達到5000萬(wàn)元且投資期限已滿(mǎn)1年的，可按不超過(guò)其投資杭州企業(yè)資金規模1%的比例給予獎勵;達到1億元的，可按不超過(guò)1.5%的比例給予獎勵;達到2億元的，可按不超過(guò)2%的比例給予獎勵。
3.政策依據：
《杭州市人民政府關(guān)于加快我市私募金融服務(wù)業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》(杭政函〔2015〕149號，自2015年12月17日起施行)。
浙江--嘉興
1.適用條件：
股權投資企業(yè)的注冊資本、出資數額不應低于人民幣3000萬(wàn)元，出資方式限于貨幣形式。股東或合伙人應當以自己的名義出資，其中單個(gè)自然人股東(合伙人)的出資額應不低于人民幣500萬(wàn)元。股權投資管理企業(yè)以股份有限公司形式設立的，注冊資本不少于人民幣500萬(wàn)元;以有限責任公司形式設立的，其實(shí)收資本不少于人民幣100萬(wàn)元。
2.優(yōu)惠政策：
自然人擔任有限合伙人的，其投資分紅將按照15.52%的稅率征收個(gè)人所得稅。六年內可享受地方財政營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅70%的發(fā)展獎勵。
3.政策依據：
《關(guān)于促進(jìn)南湖區股權投資產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》(南政辦發(fā)〔2011〕93號，有效期2011年12月3日至2017年3月31日止)。
浙江--寧波
1.適用條件：
有限責任投資(管理)類(lèi)公司：投資公司注冊資金500萬(wàn)以上(股權投資公司3000萬(wàn)以上);投資管理公司注冊資本100萬(wàn)以上。
投資類(lèi)合伙企業(yè)：股權投資認繳資金3000萬(wàn)以上，單個(gè)合伙人認繳100萬(wàn)以上。
2.優(yōu)惠政策：
稅收返還：①GP合伙人為法人：增值稅全額的40%，所得稅全額的36%，高管工資全額的32%，合伙人分紅全額的36%。GP合伙人為個(gè)人：分紅全額的36%。②LP：個(gè)人LP：分紅全額的32%，法人LP：所得稅全額36%。即：企業(yè)所得稅的實(shí)際稅負率為16%，GP和LP中的個(gè)人對利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)/股權轉讓所得的實(shí)際稅負率為13.6%。
3.政策依據：
可通過(guò)寧波梅山保稅港區金融產(chǎn)業(yè)服務(wù)局了解“寧波梅山保稅港區類(lèi)金融企業(yè)扶持政策”。
安徽省
安徽--蕪湖
1.適用條件：
股權投資基金的注冊資本(出資金額)不低于人民幣1億元，且出資方式限于貨幣形式，首期到位資金不低于人民幣5000萬(wàn)元。
股權投資基金管理企業(yè)的注冊資本(出資金額)不低于人民幣2000萬(wàn)元，且出資方式限于貨幣形式，首期到位資金不低于人民幣500萬(wàn)元。
2.優(yōu)惠政策：
�、俸匣镏乒蓹嗤顿Y基金和合伙制股權投資基金管理企業(yè)不作為所得稅納稅主體，采取“先分后稅”方式，由合伙人按規定分別繳納個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。
�、谝杂邢藓匣镏圃O立的合伙制股權投資基金中，自然人有限合伙人，依據國家有關(guān)規定，按照“利息、股息、紅利所得”或“財產(chǎn)轉讓所得”項目征收個(gè)人所得稅，稅率適用20%;自然人普通合伙人，既執行合伙業(yè)務(wù)又為基金的出資人的，取得的所得能劃分清楚時(shí)，對其中的投資收益或股權轉讓收益部分，稅率適用20%，其他按照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項目，適用5%-35%的'五級超額累進(jìn)稅率計征個(gè)人所得稅。其繳納的個(gè)人所得稅地方實(shí)得部分60%給予獎勵。
�、鄹吖塥剟睿汗蓹嗤顿Y基金管理團隊的專(zhuān)業(yè)人員，年薪在人民幣10萬(wàn)元以上的，實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅地方實(shí)得部分，全額獎勵給繳納人。
�、芏愂辗颠�：股權投資基金管理企業(yè)所繳納的營(yíng)業(yè)稅地方實(shí)得部分，前兩年由納稅所在地財政部門(mén)全額獎勵，以后年份減半獎勵。
股權投資基金、股權投資基金管理企業(yè)所繳納的企業(yè)所得稅地方實(shí)得部分，前兩年由納稅所在地財政部門(mén)全額獎勵，以后年份減半獎勵。
股權投資基金投資于本市的企業(yè)或項目，對在企業(yè)上市后退出或獲得收益后形成的所得稅，按地方實(shí)得部分的60%給予獎勵。
股權投資基金投資的企業(yè)上市，所持股份原則上須托管在本市證券機構，減持實(shí)現的所得稅須在本市繳納并按地方實(shí)得部分的60%給予獎勵。
股權投資基金、股權投資基金管理企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上(含2年)，且股權持有滿(mǎn)2年的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣當年應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
�、萋鋺�(hù)獎勵：
合伙制股權投資基金：募集資金規模合計達到人民幣10億元的，獎勵人民幣500萬(wàn)元;募集資金規模合計達到人民幣20億元的，獎勵人民幣1000萬(wàn)元;募集資金規模合計達到人民幣30億元及以上的，獎勵人民幣1500萬(wàn)元。
公司制股權投資基金：注冊資本合計達到人民幣5億元的，獎勵人民幣500萬(wàn)元;注冊資本合計達到人民幣15億元的，獎勵人民幣1000萬(wàn)元;注冊資本合計達到30億元及以上的，獎勵人民幣1500萬(wàn)元。
股權投資基金管理機構新購建自用辦公用房，按每平方米1000元的標準給予一次性補貼，最高補貼金額為500萬(wàn)元;租賃自用辦公用房的，三年內每年按房屋租金的30%給予補貼。若實(shí)際租賃價(jià)格高于房租市場(chǎng)平均價(jià)格的，則按房租市場(chǎng)平均價(jià)格計算租房補貼，補貼面積不超過(guò)1000平方米，補貼總額不超過(guò)100萬(wàn)元。房產(chǎn)繳納的契稅給予補助，三年內對其繳納的房產(chǎn)稅給予補助。
投資本市未上市科技型中小企業(yè)或鼓勵發(fā)展類(lèi)項目的股權投資基金，在執行國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策后仍有虧損的，給予虧損額30%、最高不超過(guò)人民幣1000萬(wàn)元資助。
3.政策依據：
《蕪湖市人民政府關(guān)于印發(fā)蕪湖市促進(jìn)股權投資基金業(yè)發(fā)展辦法的通知》(蕪政〔2011〕39號，自2011年4月6日起實(shí)施)。
山東省(省級、青島)
(一)適用條件：
股權投資企業(yè)、股權投資基金企業(yè)的注冊資本不低于人民幣5000萬(wàn)元，并僅限于貨幣出資，首期到位資金不低于2500萬(wàn)元;股權投資管理企業(yè)，以股份有限公司形式設立的，注冊資本應不低于人民幣1000萬(wàn)元，以有限責任公司形式設立的，其注冊資本應不低于人民幣500萬(wàn)元。
(二)優(yōu)惠政策：
1.合伙制股權投資類(lèi)企業(yè)不作為所得稅納稅主體，采取“先分后稅”方式，由合伙人分別繳納個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。
2.股權投資類(lèi)企業(yè)直接投資于其他符合條件的企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益可按規定免征企業(yè)所得稅;連續持有企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益不享受該稅收優(yōu)惠政策。
3.合伙制股權投資企業(yè)的合伙人以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風(fēng)險的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。合伙制股權投資基金的普通合伙人股權轉讓不征收營(yíng)業(yè)稅。
4.股權投資類(lèi)企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上，凡符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕87號)規定條件的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權持有滿(mǎn)2年的當年抵扣股權投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
5.股權投資類(lèi)企業(yè)對外進(jìn)行權益類(lèi)投資所發(fā)生的損失，在經(jīng)確認的損失發(fā)生年度，作為企業(yè)損失在計算企業(yè)應納稅所得額時(shí)一次性扣除。
(三)政策依據：
山東省《關(guān)于促進(jìn)股權投資發(fā)展的意見(jiàn)》(魯金辦發(fā)〔2011〕5號，自2011年1月28日實(shí)施)。
山東--青島
1.適用條件：
私募投資基金的`注冊資本首期到位資金不低于其注冊資本或出資金額的20%，僅限于貨幣出資。私募基金管理人在區內持續經(jīng)營(yíng)時(shí)間不低于5年。
2.優(yōu)惠政策：
落戶(hù)獎勵：公司制私募股權投資基金：注冊資本達到1億元(含)至5億元的，獎勵100萬(wàn)元;注冊資本達到5億元(含)至15億元的，獎勵500萬(wàn)元;注冊資本達到15億元(含)至30億元的，獎勵1000萬(wàn)元;注冊資本達到30億元(含)以上的，獎勵1500萬(wàn)元。
合伙制私募股權投資基金：募集資金規模達到2億元(含)至5億元的，獎勵50萬(wàn)元;募集資金規模達到5億元(含)至15億元的，獎勵100萬(wàn)元;募集資金達到15億元(含)至30億元的，獎勵500萬(wàn)元;募集資金達到30億元(含)至50億元的，獎勵1000萬(wàn)元;募集資金達到50億元(含)以上的，獎勵1500萬(wàn)元。
對購建辦公用房的，對其自用面積按1000元/平方米的標準給予補貼，最高補貼金額為500萬(wàn)元，該辦公用房五年內不得對外租售轉讓;對租賃三年(含三年)以上辦公用房且注冊資本金全部到位的企業(yè)，前三年按500元/平方米/年的標準給予房租補貼，第四、五年補貼房屋租賃市場(chǎng)指導價(jià)的30%，最高補貼金額為200萬(wàn)元。
3.政策依據：
青島金家嶺金融聚集區關(guān)于《促進(jìn)私募投資基金業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》(自2015年8月18日起實(shí)施)。
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