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稅法知識之現金流量表反映的企業(yè)財務(wù)狀況

時(shí)間:2024-10-03 03:43:38 注冊稅務(wù)師 我要投稿
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稅法知識之現金流量表反映的企業(yè)財務(wù)狀況

  分析企業(yè)短期償債能力主要是看企業(yè)的實(shí)際現金與流動(dòng)負債的比率。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于現金流量表反映的企業(yè)財務(wù)狀況的稅法知識,歡迎閱讀。

稅法知識之現金流量表反映的企業(yè)財務(wù)狀況

  一、分析企業(yè)投資回報率

  1、現金回收額(或剩余現金流量)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量-償付利息支付的現金。該指標相當于凈利潤,可用絕對數考核。分析時(shí),應注意經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量中是否有其他不正常的現金流入和流出。如果是企業(yè)集團或總公司對所屬公司進(jìn)行考核,可根據實(shí)際收到的現金進(jìn)行考核。如:現金回收額=收到的現金股利或分得的利潤+收到的管理費用+收到的折舊+收到的資產(chǎn)使用費和場(chǎng)地使用費。

  2、現金回收率=現金回收額/投入資金或全部資金,F金回收額除以投入資金,相當于投資報酬率,如除以全部資金,則相當于資金報酬率。

  二、分析企業(yè)短期償債能力

  分析企業(yè)短期償債能力主要是看企業(yè)的實(shí)際現金與流動(dòng)負債的比率。即:期末現金和現金等價(jià)物余額/流動(dòng)負債。由于流動(dòng)負債的還款到期日不一致,這一比率一般在0.5至1之間。

  三、分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量存在的問(wèn)題

  1、分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量是否正常。在正常情況下,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量>財務(wù)費用+本期折舊+無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)+待攤費用攤銷(xiāo)。計算結果如為負數,表明該企業(yè)為虧損企業(yè),經(jīng)營(yíng)的現金收入不能抵補有關(guān)支出。

  2、分析現金購銷(xiāo)比率是否正!,F金購銷(xiāo)比率=購買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付的現金/銷(xiāo)售商品出售勞務(wù)收到的現金。在一般情況下,這一比率應接近于商品銷(xiāo)售成本率。如果購銷(xiāo)比率不正常,可能有兩種情況:購進(jìn)了呆滯積壓商品;經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)萎縮。兩種情況都會(huì )對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。

  3、分析營(yíng)業(yè)現金回籠率是否正常。營(yíng)業(yè)現金回籠率=本期銷(xiāo)售商品出售勞務(wù)收回的現金/本期營(yíng)業(yè)收入*100%。此項比率一般應在100%左右,如果低于95%,說(shuō)明銷(xiāo)售工作不正常;如果低于90%,說(shuō)明可能存在比較嚴重的虛盈實(shí)虧。

  4、支付給職工的現金比率是否正常。支付給職工的現金比率=用于職工的各項現金支出/銷(xiāo)售商品出售勞務(wù)收回的現金。這一比率可以與企業(yè)過(guò)去的情況比較,也可以與同行業(yè)的情況比較,如比率過(guò)大,可能是人力資源有浪費,勞動(dòng)效率下降,或者由于分配政策失控,職工收益分配的比例過(guò)大;如比率過(guò)小,反映職工的收益偏低。

  四、分析企業(yè)固定付現費用的支付能力

  固定付現費用支付能力比率=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金注入-購買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付的現金-支付各項稅金的現金)/各項固定付現費用。比率如小于1,說(shuō)明經(jīng)營(yíng)資金日益減少,企業(yè)將面臨生存危機?赡艽嬖诘膯(wèn)題是:經(jīng)營(yíng)萎縮,收入減少;資產(chǎn)負債率高,利息過(guò)大;投資失控,造成固定支出膨脹;企業(yè)富余人員過(guò)多,有關(guān)支出過(guò)大。

  五、分析企業(yè)資金來(lái)源比例和再投資能力

  1、企業(yè)自有資金來(lái)源=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量+吸收權益性投資收到的現金+投資收回的現金-分配股利或利潤支付的現金-支付利息付出的現金。

  2、借入資金來(lái)源=發(fā)行債券收到的現金+各種借款收到的現金。

  3、借入資金來(lái)源比率=借入資金來(lái)源/(自有資金來(lái)源+借入資金來(lái)源)

  4、自有投資資金來(lái)源比率=自有投資資金來(lái)源/投資活動(dòng)現金流出。自有資金來(lái)源比率,反映企業(yè)當年投資活動(dòng)的現金流出中,有多少是自有的資金來(lái)源。在一般情況下,企業(yè)當年自有投資資金來(lái)源在50%以上,投資者和債權人會(huì )認為比較安全。

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