申報所得稅年報的注意事項

　　過(guò)完元宵節，絕大多數企業(yè)都要開(kāi)始正常上班了吧?對于搞財務(wù)稅務(wù)的來(lái)說(shuō)，所得稅年報將是非常重要的一項工作了。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的申報所得稅年報的注意事項，歡迎閱讀。

　　及時(shí)辦理相關(guān)備案事項

　　納稅人需要在企業(yè)所得稅年度納稅申報之前完成的各類(lèi)涉稅事項，應按有關(guān)規定、程序、時(shí)限及時(shí)辦理完畢。

　　1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第76號)規定，不遲于年度匯算清繳納稅申報時(shí)進(jìn)行相關(guān)備案。

　　2.企業(yè)重組，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告》(2015年第48號)規定，在辦理企業(yè)所得稅年度申報的同時(shí)，分別向各自主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表及附表》和申報資料。

　　3.政策性搬遷，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法>的公告》(2012年第40號)規定，企業(yè)搬遷完成當年，其向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表時(shí)，應同時(shí)報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》及相關(guān)材料。

　　4.非貨幣性資產(chǎn)投資，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(2015年第33號)規定，選擇5年分期納稅的納稅人，在遞延納稅期間辦理企業(yè)所得稅年度申報的同時(shí)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調整明細表》。

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報

　　查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人應填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi)，2014年版)》;

　　核定征收企業(yè)所得稅的納稅人應填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類(lèi)，2015年版)》。

　　及時(shí)做好資產(chǎn)損失申報：

　　對于當年發(fā)生資產(chǎn)損失的居民企業(yè)以及跨省二級分支機構，應按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)規定，在企業(yè)所得稅年度納稅申報之前完成資產(chǎn)損失清單申報和專(zhuān)項申報。

　　梳理一下匯算清繳申報資料

　　納稅人在完成企業(yè)端的數據填報并確認無(wú)誤后，生成上報電子數據，既可以通過(guò)網(wǎng)上上傳數據，或到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳遞交數據，完成企業(yè)所得稅年度納稅申報，也可以到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳直接進(jìn)行申報，并根據主管稅務(wù)機關(guān)的安排，在規定期限內向主管稅務(wù)機關(guān)報送下列紙質(zhì)納稅申報資料：

　　(1)企業(yè)所得稅年度納稅申報表。查賬征收企業(yè)根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi)，2014年版)》填報情況，選擇封面和已填報的報表打印并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊;核定征收企業(yè)應在填報的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類(lèi)，2015年)》加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字。

　　(2)年度財務(wù)會(huì )計報告。經(jīng)中介機構審計的，還需提供相應的審計報告。

　　(3)發(fā)生的涉稅事項屬于備案類(lèi)的，應附送備案相關(guān)資料。

　　(4)對于跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅的建筑企業(yè)總機構，其直接管理的跨地區設立的項目部，發(fā)生按項目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季向項目所在地預分企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報的同時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)報送該項目部實(shí)際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證(復印件)。

　　(5)總機構在年度納稅申報表時(shí)，還應報送其所屬跨地區經(jīng)營(yíng)二級分支機構就地預繳所得稅情況及其繳款書(shū)復印件(蓋章注明與原件一致)。

　　另外提示您

　　在規定申報期內，發(fā)現申報有誤的，可在申報期辦理更正申報;

　　因不可抗力，無(wú)法在申報期內辦理年度納稅申報或備齊年度納稅申報資料的，可按照征管法的規定，辦理延期納稅申報;

　　采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應按照有關(guān)規定保存有關(guān)資料或附報紙質(zhì)納稅申報資料。