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2016年稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺試題及答案
2016年稅務(wù)師考試報名工作正在如火如荼進(jìn)行中，下面yjbys為大家分享最新的稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺試題及答案，僅供考生參考!
單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個(gè)最符合題意)
1.根據企業(yè)所得稅法的規定，以下適用25%稅率的是( )。
A.在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來(lái)源于境內的所得
B.在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來(lái)源于境外與其所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得
C.在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來(lái)源于境外與其所設機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
D.在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來(lái)源于境內與其所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得
2.某商貿企業(yè)2014年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的收人2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的收入936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費用1100萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費20萬(wàn)元)，發(fā)生的銷(xiāo)售費用600萬(wàn)元(其中：廣告費300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬(wàn)元)，發(fā)生的財務(wù)費用200萬(wàn)元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為( )萬(wàn)元。
A.850
B.842
C.844
D.902
3.下列關(guān)于保險公司繳納的保險保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是( )。
A.非投資型財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費收入的0.8%
B.有保證收益的人壽保險業(yè)務(wù)，不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入的0.150
C.短期健康保險業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費收入的0.8%
D.非投資型意外傷害保險業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費收入的0.5%
4.某企業(yè)采用“買(mǎi)一贈一”方式銷(xiāo)售空調5000臺，每臺空調不含稅價(jià)格3000元，贈送價(jià)值300元的電風(fēng)扇，另外收取50元每臺的空調安裝費，假定均為不含稅價(jià)，企業(yè)的以下處理正確的是( )。
A.安裝費不需要計算繳納企業(yè)所得稅
B.贈送的電風(fēng)扇應視同銷(xiāo)售繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)所得稅應確認15250000元的收入
D.企業(yè)所得稅應確認16250000元的收入
5.關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說(shuō)法正確的是( )。
A.利息收入，應以實(shí)際收到的利息的日期，確認收入的實(shí)現
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自建的商品房轉為自用的，按轉移的日期確認收入的實(shí)現
C.為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收費，應按實(shí)際收到的款項確認收入
D.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售收入
6.某非居民企業(yè)在境內設立的機構場(chǎng)所能夠正確核算經(jīng)費支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費用。該企業(yè)2014年的經(jīng)費支出總額為28萬(wàn)元，稅務(wù)機關(guān)為公司核定的利潤率為20%，營(yíng)業(yè)稅率5%。則該公司2014年度應納稅額為( )萬(wàn)元。
A.1.67
B.1.87
C.0.7
D.1.6
7.根據企業(yè)所得稅法的規定，以下支出可以在稅前扣除的是( )。
A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
B.企業(yè)向其他企業(yè)借款發(fā)生的超過(guò)標準的利息支出
C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規定繳納的保險費
D.非銀行企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間的利息
8.關(guān)于源泉扣繳的政策規定，下列表述不正確的是( )。
A.因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并在1日之內向其主管稅務(wù)機關(guān)報告，并報送書(shū)面情況說(shuō)明
B.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應于扣繳義務(wù)人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅
C.股權轉讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由被轉讓股權的境內企業(yè)向非居民企業(yè)征繳稅款
D.對非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產(chǎn)所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳
9.某居民企業(yè)2014年自行計算的應納稅所得額為375萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核發(fā)現該企業(yè)2008年取得符合條件的財政資金120萬(wàn)，當年企業(yè)作為不征稅收入處理，企業(yè)該項資金一直未發(fā)生支出同時(shí)也未繳回財政部門(mén)，營(yíng)業(yè)外支出的賬戶(hù)中有支付的行政性罰款4萬(wàn)元，假設企業(yè)其他的核算都是正確的，2014年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.94.75
B.123.75
C.124.75
D.93.75
10.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，下列處理方法不正確的是( )。
A.企業(yè)單獨建造的停車(chē)場(chǎng)所，應作為公共配套設施進(jìn)行處理，利用地下基礎設施形成的停車(chē)場(chǎng)所，作為成本對象單獨核算
B.出包工程未最終辦理結算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預提，但最高不得超過(guò)合同總金額的10%
C.企業(yè)因國家無(wú)償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規定在稅前扣除
D.企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，不得在稅前扣除折舊費用
11.根據企業(yè)所得稅法相關(guān)規定，下列說(shuō)法中不正確的是( )。
A.企業(yè)因雇傭臨時(shí)工的工資薪金支出準予計人企業(yè)工資薪金總額的基數
B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出不可以稅前扣除
C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實(shí)際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規定在稅前扣除
D.企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費用支出，不符合資本化條件的準予在企業(yè)所得稅前據實(shí)扣除
12.某工業(yè)企業(yè)2014年實(shí)現會(huì )計利潤150萬(wàn)元，計人成本、費用的實(shí)發(fā)工資總額為40萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì )經(jīng)費0.8萬(wàn)元，支出職工福利費6.8萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費1.5萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調整事項，該企業(yè)2014年度應納所得稅額是( )萬(wàn)元。
A.32.51
B.37.93
C.34.18
D.37.5
13.根據企業(yè)所得稅的有關(guān)規定，以下關(guān)于納稅申報期限的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關(guān)稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應當自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應按原投資成本確定計稅基礎，企業(yè)自年度終了之日起6個(gè)月內，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
14.根據企業(yè)所得稅法的規定，下列關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國境內提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅說(shuō)法錯誤的是( )。
A.非居民企業(yè)派遣人員在中國境內提供勞務(wù)，派遣企業(yè)不需要在我國繳納企業(yè)所得稅
B.派遣企業(yè)派遣人員在中國境內提供勞務(wù)，如果派遣企業(yè)對被派遣人員工作結果承擔部分或者全部責任和風(fēng)險，應視為派遣企業(yè)在中國境內設立機構場(chǎng)所
C.派遣企業(yè)屬于稅收協(xié)定締約對方企業(yè)，且提供勞務(wù)的機構、場(chǎng)所具有相對的固定性和持久性，該機構、場(chǎng)所構成在中國境內設立的常設機構
D.派遣企業(yè)僅為在接收企業(yè)行使股東權利等活動(dòng)，均不因該活動(dòng)在接收企業(yè)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)而認定為派遣企業(yè)在中國境內設立機構、場(chǎng)所或常設機構
15.根據企業(yè)所得稅法的規定，下列項目中享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是( )。
A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規定的產(chǎn)品所取得的收入
B.創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng )業(yè)投資的投資額
C.符合條件的節能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項目取得的所得
D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護設備的投資額
16.中國公民李某2014年12月工資3200元，12月除取得當月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。李某2014年12月應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.291
B.256
C.458
D.165
17.2014年我國居民張某在境外將一項專(zhuān)利權讓渡給境外的某公司，取得轉讓收入折合人民幣40000元，并按該國稅法規定繳納了個(gè)人所得稅5500元;同年從該國取得中獎收入折合人民幣2000元，按該國稅法規定繳納了個(gè)人所得稅500元;當年，張某回國后將一部小說(shuō)作品在我國報刊上發(fā)表，取得發(fā)表收入50000元。2014年張某應在我國繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.6400
B.6900
C.5600
D.5080
18.2013年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股權登記日的收盤(pán)價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2014年2月28日解禁10000股，當天該股票收盤(pán)價(jià)7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時(shí)孫某應繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.3500
B.3490
C.5000
D.5750
19.下列所得中，應按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的是( )。
A.攬儲獎金
B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會(huì )，取得的獲獎所得
C.股份有限公司股東向企業(yè)借款用于購置住房，且年度終了后未歸還
D.個(gè)人處置打包債權取得的收入
20.關(guān)于計算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。
A.拍賣(mài)受贈獲得的物品，原值為該拍賣(mài)品的市場(chǎng)價(jià)值
B.拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)行拍得的物品，原值為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費
C.拍賣(mài)祖傳的藏品，原值為該拍賣(mài)品的評估價(jià)值
D.拍賣(mài)從畫(huà)廊購買(mǎi)的油畫(huà)，原值為該物品拍賣(mài)時(shí)的公允價(jià)值
21.教師孫某2014年8月份，取得下列收入：學(xué)校發(fā)放8月份工資2500元;當月提供技能培訓，學(xué)校發(fā)補助1600元;8月20日一8月31日受另外一所學(xué)校邀請臨時(shí)代課，獲得1500元，則下列表述中正確的是( )。
A.臨時(shí)代課按工資薪金所得計算征收個(gè)人所得稅
B.學(xué)校發(fā)補助按勞務(wù)報酬所得計算征收個(gè)人所得稅
C.當月的工資和任職學(xué)校發(fā)放的補助合計按工資薪金所得計算征收個(gè)人所得稅
D.當月收入全部合計按工資薪金計算征收個(gè)人所得稅
22.根據個(gè)人所得稅相關(guān)規定，下列收入中，按“勞務(wù)報酬所得”納稅的是( )。
A.來(lái)源于非任職公司的董事費收入
B.退休人員再任職取得的收入
C.擔任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監事取得的監事費收入
D.在任職公司擔任監事的監事費收入
23.下列有關(guān)個(gè)體工商戶(hù)計算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的是( )。
A.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的50%扣除
B.個(gè)體工商戶(hù)代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除
C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據實(shí)扣除，超過(guò)部分，不準予在以后納稅年度結轉扣除
D.研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開(kāi)發(fā)費用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價(jià)值在20萬(wàn)元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準予扣除
24.張某為客戶(hù)提供一項工程設計，客戶(hù)按照合同規定向張某支付工程設計費(稅后)54600元�？蛻�(hù)應代扣代繳個(gè)人所得稅( )元。
A.12760
B.14300
C.15400
D.18600
25.個(gè)人取得下列所得應繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.外籍個(gè)人取得外商投資企業(yè)的股息紅利所得
B.個(gè)人購買(mǎi)社會(huì )福利有獎募捐獎券一次中獎收入8000元
C.企業(yè)對累計消費達到一定額度，給予額外抽獎機會(huì )，個(gè)人的獲獎所得
D.個(gè)人轉讓自用5年以上的家庭唯一住房
26.根據個(gè)人所得稅的有關(guān)規定，下列表述正確的是( )。
A實(shí)行核定征稅的個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者，也可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
B.個(gè)人取得境外所得應自行申報納稅
C.納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以稅務(wù)機關(guān)收到郵件的日期為實(shí)際申報日期
D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補完的部分，可以再繼續彌補
27.下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是( )。
A.土地出讓金
B.銷(xiāo)售費用
C.基礎設施費
D.借款利息費用
28.某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓一幢新開(kāi)發(fā)的寫(xiě)字樓取得收入1500萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權所支付的土地價(jià)款為250萬(wàn)元，按國家規定支付購進(jìn)土地登記的過(guò)戶(hù)等相關(guān)費用3萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規定計征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用扣除比例按9%計算。該公司應繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。
A.316.53
B.249.75
C.300
D.360
29.稅務(wù)機關(guān)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，應按代售金額的( )支付代售手續費。
A.2%
B.3%
C.5%
D.10%
30.某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額150萬(wàn)元，運輸費28萬(wàn)元、裝卸費5萬(wàn)元。該企業(yè)應繳納印花稅( )元。
A.100
B.130
C.140
D.180
31.納稅人繳納印花稅時(shí)，下列規定正確的是( )。
A.在應稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)可以即行貼花完稅，也可以延至憑證生效日期貼花
B.稅務(wù)機關(guān)可以對偽造印花稅票，情節嚴重的，處以3萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款
C.對已貼花的各類(lèi)應納稅憑證，納稅人須按規定期限保管，不得私自銷(xiāo)毀，以備納稅檢查
D.對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價(jià)為計稅依據
32.房產(chǎn)不在一地的納稅人，應( )的稅務(wù)機關(guān)繳納房產(chǎn)稅。
A.向戶(hù)口所在地
B.向納稅人居住的房產(chǎn)所在地
C.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地
D.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，選擇向任一處房產(chǎn)所在地
33.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅
B.產(chǎn)權所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅
C.房屋產(chǎn)權未確定的，由稅務(wù)機關(guān)確定納稅人
D.產(chǎn)權出典的，由出典人納稅
34.某運輸公司2014年擁有并使用以下車(chē)輛：整備質(zhì)量為6噸的貨車(chē)10輛;整備質(zhì)量為4噸的汽車(chē)掛車(chē)5輛。中型載客汽車(chē)10輛。當地政府規定，貨車(chē)的車(chē)輛稅額為80元/噸，中型載客汽車(chē)的稅額是620元/年。該公司2014年應納車(chē)船稅為( )元。
A.11800
B.10170
C.9150
D.8970
35.根據車(chē)船稅法的規定，下列表述不正確的是( )。
A.海事管理機構在計算船舶應納稅額時(shí)，般舶的相關(guān)技術(shù)信息以船舶登記證書(shū)所載相應數據為準
B.在機場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的車(chē)船不繳納車(chē)船稅
C.車(chē)船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定
D.按照規定繳納船舶噸稅的機動(dòng)船舶，自車(chē)船稅法實(shí)施之日起5年內免征車(chē)船稅
36.根據稅法的規定，關(guān)于契稅的計稅依據正確的是( )。
A.房屋買(mǎi)賣(mài)的計稅依據為房產(chǎn)的原值
B.企業(yè)承受土地使用權用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，并在該土地上代政府建設保障性住房的，免征契稅
C.土地使用權贈與、房屋贈與，其計稅依據由征收機關(guān)參照土地使用權出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定
D.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權住房的，應征收契稅
37.某非公司制企業(yè)整體改建成有限責任公司，承受原企業(yè)價(jià)值400萬(wàn)元的房屋、200萬(wàn)的土地使用權;改建后即以債權人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業(yè)，則該有限責任公司應就以上事項繳納契稅( )萬(wàn)元。(適用稅率3%)
A.18.80
B.0
C.9.40
D.6
38.下列各項中，應當征收城鎮土地使用稅的是( )。
A.物流企業(yè)倉儲設施用地
B.機場(chǎng)飛行區用地
C.老年服務(wù)機構自用的土地
D.鹽場(chǎng)的鹽灘用地
39.2014年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無(wú)償供派出所使用);2014年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當年已經(jīng)繳納耕地占用稅;同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2014年應繳納城鎮土地使用稅為( )元。(城鎮土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊土地1.2元/平方米)。
A.80000
B.87600
C.86800
D.88000
40.下列耕地免征耕地占用稅的是( )。
A.農村住宅占用的耕地
B.醫院占用的耕地
C.鐵路線(xiàn)路占用的耕地
D.飛機跑道占用的耕地
【參考答案】
1.C
2.B
3.D
4.C
5.D
6.B
7.C
8.C
9.C
10.A
11.B
12.B
13.B
14.A
15.D
16.A
17.A
18.B
19.B
20.B
21。C
22.A
23.B
24.C
25.C
26.B
27.C
28.A
29.A
30.C
31.C
32.C
33.B
34.A
35.B
36.C
37.B
38.A
39.B
40.B
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