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2024年稅務(wù)師稅法二沖刺試題及答案
在學(xué)習、工作中，我們最離不開(kāi)的就是試題了，試題是考核某種技能水平的標準。那么一般好的試題都具備什么特點(diǎn)呢？下面是小編收集整理的2024年稅務(wù)師稅法二沖刺試題及答案，希望對大家有所幫助。
習題一
1、下列符合對律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理規定的有( )。
A.合伙制律師事務(wù)所應將年度經(jīng)營(yíng)所得全額作為基數，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應分配的所得，據以征收個(gè)人所得稅
B.作為律師事務(wù)所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額單獨作為“工資、薪金所得"項目計征個(gè)人所得稅
C.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí)，不再減除個(gè)人所得稅法規定的費用扣除標準，以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額)直接確定適用稅率，計箅扣繳個(gè)人所得稅
D.律師以個(gè)人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“勞務(wù)報酬所得”應稅項目負責代扣代繳個(gè)人所得稅
E.律師事務(wù)所支付給雇員(包括律師及行政輔助人員、律師事務(wù)所的投資者)的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目征收個(gè)人所得稅
【正確答案】A，C，D
2、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說(shuō)法，正確的有( )。
A.企業(yè)研發(fā)機構同時(shí)承擔生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，研發(fā)費用不得加計扣除
B.企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費分別按照規定計算加計扣除
C.企業(yè)委托外單位開(kāi)發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度
D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用
E.研發(fā)費用未形成無(wú)形資產(chǎn)的，允許再按當年研發(fā)費用實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所的額
【正確答案】B，D，E
3、個(gè)人所得稅納稅人對企事業(yè)單位進(jìn)行承包、承租經(jīng)營(yíng)，取得的所得包括( )。
A.個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準，取得執照，從事咨詢(xún)服務(wù)取得的所得
C.個(gè)人按次從承包的企業(yè)取得的工薪性質(zhì)的所得
D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，經(jīng)營(yíng)人從外商投資企業(yè)分享的收益
E.個(gè)人轉包、轉租取得的所得
【正確答案】A，C，D，E
4、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法，正確的有( )。
A.需要進(jìn)行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》規定需要進(jìn)行的企業(yè)
B.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應確認為股息所得
C.被清箅企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現價(jià)值或實(shí)際交易價(jià)格確認計稅基礎
D.由于改變了持續經(jīng)營(yíng)原則，企業(yè)未超過(guò)規定期限的虧損不得在清箅所得中彌補
E.企業(yè)應將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨立的納稅年度計算清算所得
【正確答案】C，E
5、下列所得中，應按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.書(shū)法家為企業(yè)題字獲得的報酬
B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬
C.電視劇制作中心的編劇編寫(xiě)劇本獲得的報酬
D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版獲得的報酬
E.報社印刷車(chē)間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬
【正確答案】D，E
6、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列收入中，免稅收入有( )。
A.國債利息
B.存款利息
C.財政補貼
D.財政撥款
E.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公司)取得的股息
【正確答案】A，E
7、某勵志小說(shuō)，由一名主編以及三名副主編共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主編一人分得主編費7OOO元，其余稿酬4人再平分。下列說(shuō)法正確的有( )。
A.主編應納的個(gè)人所得稅是1235元
B.主編應納的個(gè)人所得稅是1568元
C.其余三位每人應納的個(gè)人所得稅是492元
D.其余三位每人應納的個(gè)人所得稅是784元
E.共計應納的個(gè)人所得稅是3920元
【正確答案】B，D，E
8、下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報形式申報扣除的有( )。
A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗
B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
C.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過(guò)使用年限而正常報廢清理的損失
D.企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失
E.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失
【正確答案】A，B，C，E
9、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )
A.以分期收款方式轉讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應按實(shí)際收款日或收款當月1日國家公布的市場(chǎng)匯率折合成人民幣
B.稅務(wù)機關(guān)對處于西部地區的納稅人采取預售方式銷(xiāo)售商品房土地增值稅的預征率不得低于2%
C.房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權后未開(kāi)發(fā)即進(jìn)行轉讓的，在計算應納土地增值稅時(shí)，可以加計扣除
D.納稅人既建普通住宅，又建別墅銷(xiāo)售的，應該分別計算增值額
E.納稅人因隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價(jià)格等情形而按房地產(chǎn)評估價(jià)格計算征收土地增值稅時(shí)所發(fā)生的評估費用，不得在計算土地增值稅時(shí)扣除
【正確答案】A，D，E
10、下列關(guān)于耕地占用稅的陳述，正確的有( )。
A.耕地占用稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責征收
B.納稅人臨時(shí)占用耕地，應當繳納耕地占用稅
C.納稅人在批準臨時(shí)占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅
D.建設直接為農業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設施占用牧草地的，征收耕地占用稅
E.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性征收
【正確答案】A，B，C，E
11、下列房產(chǎn)應征房產(chǎn)稅的有( )。
A.企業(yè)辦公用的房產(chǎn)
B.軍隊出租的空余房產(chǎn)
C.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)性房產(chǎn)
D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產(chǎn)
E.施工期間在基建工地附近租用的房產(chǎn)
【正確答案】A，C，E
12、某出版社要出版作家的一本小說(shuō)，由作家提供書(shū)稿，然后出版社委托翻譯人員來(lái)翻譯，整理成中英文對照版出版發(fā)行，出版社
與作家和翻譯人員達成協(xié)定，小說(shuō)出版后作者署名，譯者沒(méi)有署名，出版社支付給作者10萬(wàn)元，支付給譯者2萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的是( )。
A.該作者的所得應當按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅
B.翻譯人員的所得應當按照勞務(wù)報酬所得繳納個(gè)人所得稅
C.翻譯人員的所得應當按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅
D.作家應納的個(gè)人所得稅是1.12萬(wàn)元
E.翻譯人員應納的個(gè)人所得稅是0.22萬(wàn)元
【正確答案】A，B，D
13、下列關(guān)于個(gè)人財產(chǎn)轉讓所得的個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.轉讓債券時(shí)，通常采用“移動(dòng)平均法”確定其應予減除的財產(chǎn)原值和合理費用
B.轉讓債權時(shí)，允許扣除購買(mǎi)和處置債權時(shí)繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用
C.轉讓債券時(shí)，允許從轉讓收人中扣除買(mǎi)價(jià)，但不能扣除轉讓和買(mǎi)入時(shí)發(fā)生的有關(guān)費用
D.個(gè)人通過(guò)招標購置債權以后，處置部分債權時(shí)的應稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計數
E.個(gè)人出售已購公有住房時(shí)的應納稅所得額，為出售公有住房的銷(xiāo)售價(jià)格減去住房面積標準的經(jīng)濟適用房?jì)r(jià)款和合理費用后的余額
【正確答案】B，D
14、下列合問(wèn)中，應該征收印花稅的有( )。
A.未按期兌現的合同
B.電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的購售電合同
C.發(fā)電廠(chǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
D.國家指定的收購部門(mén)與農民個(gè)人簽訂的農民產(chǎn)品收購合同
E.企業(yè)與會(huì )計師事務(wù)所簽訂的審汁合同
【正確答案】A，C
15、下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的有( )。
A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據計征房產(chǎn)稅
B.房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據計征房產(chǎn)稅
C.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據計征房產(chǎn)稅
D.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅
E.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，只收取固定收人的，減按4%征收房產(chǎn)稅
【正確答案】B，C，D
16、2009年12月中國公民錢(qián)某取得工資薪金收人4000元，全年一次性獎金15000元，從兼職的甲公司取得收入3000元。關(guān)于錢(qián)某2009年12月份個(gè)人所得稅的處理中，正確的有( )。
A.兼職收人應并入當月工資薪金納稅
B.全年一次性獎金應并入12月份工資納稅
C.全年一次性獎金應單獨作為一個(gè)月的工資納稅
D.錢(qián)某當月共應繳納個(gè)人所得稅2090元
E.兼職收入應按勞務(wù)報酬所得納稅
【正確答案】C，D，E
17、根據個(gè)人所得稅法的有關(guān)規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.個(gè)人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務(wù)人
B.個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)虧損可以跨企業(yè)彌補
C.個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，其費用扣除標準，由稅務(wù)機關(guān)決定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除
D.實(shí)行査賬征稅方式的個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)菏虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補
E.個(gè)人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費用混合在一起，并且難以劃分的，仝部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除
【正確答案】D，E
18、企業(yè)申請單邊預約定價(jià)安排的，應向稅務(wù)機關(guān)書(shū)面提出談簽意向。在預備會(huì )談期間，企業(yè)應提供的主要資料有( )。
A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料
B.安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料
C.企業(yè)本年度內向銀行借款金額的資料
D.安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險的說(shuō)明資料
E.是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價(jià)資料
【正確答案】A，B，D，E
19、關(guān)于契稅的計稅依據，下列表述正確的有( )。
A.土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價(jià)格差額為計稅依據
B.房屋贈與的，由征收機關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計稅依據
C.買(mǎi)賣(mài)已裝修的房屋，契稅計稅依據中應包括裝修費用
D.土地使用權出售的，以評估價(jià)格為計稅依據
E.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計稅依據
【正確答案】A，B，C
20、下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有( )。
A.土地出讓金
B.管理費用
C.公共配套設施費
D.借款利息費用E.土地征用及開(kāi)發(fā)補償款
【正確答案】C，E
21、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，關(guān)于收入確認時(shí)間的說(shuō)法，正確的有( )。
A.特許權使用費收入以實(shí)際取得收入的日期確認收入的實(shí)現
B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應付利息的日期確認收入的實(shí)現
C.接受捐贈收人按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實(shí)現
D.作為商品銷(xiāo)售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷(xiāo)售收入時(shí)實(shí)現
E.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實(shí)現
【正確答案】B，C，D
22、下列項目中.不可以從應納稅所得額中扣除的有( )。
A.企業(yè)支付的違約金
B.子公司以管理費名義支付母公司的費用
C.企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的租金
D.企業(yè)所得稅款
E.企業(yè)向個(gè)人借款支付的利息
【正確答案】B，C，D
23、下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有( )。
A.政府機關(guān)自用的房產(chǎn)
B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)
C.人民團體自用的房產(chǎn)
D.行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)
E.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)
【正確答案】B，D，E
24、下面說(shuō)法符合城鎮土地使用稅規定的有( )。
A.某商店已經(jīng)領(lǐng)取土地使用證，應當按照房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)所確認的土地面積作為城鎮土地使用稅的計稅依據
B.企業(yè)廠(chǎng)區外向社會(huì )開(kāi)放的公園用地的土地面積，需要并入汁稅面積中，繳納城鎮土地使用稅
C.某飯店尚未領(lǐng)取到土地使用證書(shū)，以據實(shí)申報的土地面積繳納城鎮土地使用稅
D.城鎮土地使用稅的納稅期限由省、自治區、直轄市的人民政府確定
E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮土地使用稅，待實(shí)際收到后再補繳城鎮土地使用稅
【正確答案】A，C，D
25、下列屬于資產(chǎn)損失確認的外部證據的有( )。
A.司法機關(guān)的判決或者裁定
B.工商部門(mén)出具的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)及停業(yè)證明
C.有關(guān)會(huì )計核算資料和原始憑證
D.企業(yè)內部技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定文件或資料
E.專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定報告
【正確答案】A，B，E
26、下列納稅人不得適用核定征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.信用社
B.稅務(wù)師事務(wù)所
C.上市公司
D.化工制造企業(yè)
E.匯總納稅企業(yè)
【正確答案】A，B，C，E
27、根據企業(yè)所得稅法的規定，下列表述正確的有( )
A.自年度終了之日起4個(gè)月內，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
B.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時(shí)，應當按照規定附送財務(wù)會(huì )計報告和其他有關(guān)資料
C.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款
D.企業(yè)應當在辦理注銷(xiāo)登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅
E.企業(yè)在納稅年度內無(wú)論盈利或者虧損，都應當按規定期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會(huì )計報告和稅務(wù)機關(guān)規定應當報送的其他有關(guān)資料
【正確答案】B，C，D，E
28、某高新技術(shù)企業(yè)2012年8月開(kāi)業(yè)，注冊資金220萬(wàn)元，當年發(fā)生經(jīng)濟活動(dòng)如下：(1)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執照、房屋產(chǎn)權證、衛生許可證各一份;建賬時(shí)共設9個(gè)賬簿，其中資金賬簿中記載實(shí)收資本220萬(wàn)元。(2)向某汽車(chē)租賃公司租賃大貨車(chē)10輛，合同中約定：每輛大貨車(chē)月租金3000元，但租期未定。根據上述事項，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.工商營(yíng)業(yè)執照不征收印花稅
B.衛生許可證不征收印花稅
C.汽車(chē)租賃合同，暫不貼花
D.高新技術(shù)企業(yè)應納印花稅1155元
E.高新技術(shù)企業(yè)應納印花稅1145元
【正確答案】B，D
29、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.轉讓股權收入，在簽訂股權轉讓合同時(shí)確認收入
B.采取預收款方式銷(xiāo)售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認收入
C.提供初始及后續服務(wù)的特許權費，在提供服務(wù)時(shí)確認收入
D.采用分期收款方式銷(xiāo)售商品的，根據實(shí)際收款日期確認收入
E.為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收費，根據開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認收入
【正確答案】B，C，E
30、按照城鎮土地使用稅的有關(guān)規定，下列用地可免征城鎮土地使用稅的有( )。
A.對企業(yè)廠(chǎng)區(包括生產(chǎn)、辦公及生活區)以?xún)鹊木G化用地
B.國家稅務(wù)總局辦公用地
C.林業(yè)系統的森林公園、自然保護區
D.機場(chǎng)飛行區用地
E.企業(yè)關(guān)閉、撤銷(xiāo)后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地
【正確答案】B，C，D
習題二
1、[試題]關(guān)于計算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的有（）。
A、拍賣(mài)受贈獲得的物品，原值為該拍賣(mài)品的市場(chǎng)價(jià)值
B、拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)行拍得的物品，原值為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費
C、拍賣(mài)祖傳的藏品，原值為該拍賣(mài)品的評估價(jià)值
D、拍賣(mài)從畫(huà)廊購買(mǎi)的油畫(huà)，原值為購買(mǎi)拍賣(mài)品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款
【答案】BD
【解析】選項A，通過(guò)贈送取得的，為其受贈該拍賣(mài)品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費；選項C，通過(guò)祖傳收藏的，為其收藏該拍賣(mài)品而發(fā)生的費用。
2、[多選題]以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉移項目（BEPS）行動(dòng)計劃的有（）。
A、數字經(jīng)濟
B、有害稅收實(shí)踐
C、數據統計分析
D、實(shí)際管理機構規則
【答案】ABC
【解析】稅基侵蝕和利潤轉移項目（BEPS）行動(dòng)計劃有數字經(jīng)濟、有害稅收實(shí)踐、數據統計分析、多邊工具、稅收協(xié)定濫用、常設機構等。
3、[試題]下列應當繳納環(huán)保稅的是（）。
A、向依法設立的污水集中處理場(chǎng)所排放應稅污染物的
B、在符合國家和地方環(huán)保標準的設施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的
C、依法對畜禽養殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的
D、通過(guò)暗管、滲井、滲坑排放應稅污染物
【答案】D
【解析】通過(guò)暗管、滲井、滲坑排放應稅污染物，征收環(huán)保稅。
4、[多選題]下列合同中，應按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）。
A、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同
B、專(zhuān)利申請權轉讓合同
C、非專(zhuān)利技術(shù)轉讓合同
D、D一般的法律、會(huì )計、審計等咨詢(xún)
【答案】ABC
【解析】一般的法律、會(huì )計、審計等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花
5、[單選題]企業(yè)在境內發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷(xiāo)售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。
A、將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利
B、將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品
C、將資產(chǎn)用于在總分支機構之間轉移D、將資產(chǎn)用于結構或性能改變
【答案】A
【解析】選項BCD為內部移送，不繳企業(yè)所得稅。
6、[試題]下列污染物中，屬于環(huán)境保護稅征收范圍的有（）。
A、煤矸石
B、建筑噪聲
C、二氧化硫
D、氮氧化物
【答案】ACD
【解析】噪聲是環(huán)境保護稅征收范圍，但目前只包括工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲。
7、[試題]下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中權利的有（）。
A、檢查取得和保管發(fā)票的情況
B、調出發(fā)票查驗
C、查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
D、向當事各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況
【答案】ABCD
【解析】稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權進(jìn)行5項檢查，除上述4項外還有：在查處發(fā)票案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。
8、[單選題]關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，下列說(shuō)法不正確的是（）。
A、稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而一般行政法不具有這種性質(zhì)
B、納稅人違反了稅法，并不一定是刑事犯罪
C、稅法是國家法律的組成部分，是依據憲法的原則制定的
D、當涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般援引民法條款
【答案】D
【解析】當涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般應以稅法的規范為準則。
9、[單選題]外國企業(yè)常駐代表機構應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起（）日內向主管稅務(wù)機關(guān)據實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅。
A、10
B、15
C、20
D、30
【答案】B
【解析】外國企業(yè)常駐代表機構應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起15日內向主管稅務(wù)機關(guān)據實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅。
10、[多選題]根據跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策，下列說(shuō)法正確的有（）。
A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購買(mǎi)人（訂購人）的身份信息應進(jìn)行認證；未進(jìn)行認證的，購買(mǎi)人（訂購人）身份信息應與付款人一致
B、在限值以?xún)冗M(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅暫按法定應納稅額的70%征收
C、超過(guò)單次交易限值的，按照一般貿易方式全額征稅
D、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起60日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個(gè)人年度交易總額【答案】ABC
【解析】選項D：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個(gè)人年度交易總額。
11、[單選題]下列各項中，應按照“銷(xiāo)售服務(wù)—生活服務(wù)”計繳增值稅的是（）。
A、文化創(chuàng )意服務(wù)
B、車(chē)輛停放服務(wù)
C、廣播影視服務(wù)
D、旅游娛樂(lè )服務(wù)
【答案】D
【解析】選項ABC均屬于現代服務(wù)。
12、[選擇題]下列各項中，符合《稅務(wù)行政復議規則》規定的有（）。
A、對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議
B、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復議
C、對兩個(gè)以上稅務(wù)機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議
D、對被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機關(guān)在撤銷(xiāo)以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議
【答案】BCD
【解析】選項A：對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議。
13、[單選題]下列承包經(jīng)營(yíng)的情形中，應以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。
A、以承包人名義對外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔法律責任的
B、以發(fā)包人名義對外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔法律責任的
C、以發(fā)包人名義對外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔法律責任的
D、以承包人名義對外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔法律責任的
【答案】B
【解析】單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（發(fā)包人）名義對外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。
14、[多選題]以下符合個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除的辦理規定的有（）。
A、學(xué)前教育階段的計算時(shí)間，為子女年滿(mǎn)3周歲當月至小學(xué)入學(xué)當月
B、學(xué)歷教育的計算時(shí)間，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當月至全日制學(xué)歷教育結束的當月
C、同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育的扣除期限最長(cháng)不得超過(guò)48個(gè)月D、大病醫療的計算時(shí)間，為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實(shí)際支出的次年
【答案】BC
【解析】選項A，學(xué)前教育階段為子女年滿(mǎn)3周歲當月至小學(xué)入學(xué)前一月；選項D，大病醫療為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實(shí)際支出的當年。
15、[單選題]甲煙草公司2019年12月向煙農收購一批晾曬煙葉，支付收購價(jià)款為117萬(wàn)元，實(shí)際支付的價(jià)外補貼是10萬(wàn)元。則甲煙草公司應繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。
A、25、74
B、25、4
C、11、7
D、23、4
【答案】A
【解析】煙葉稅應納稅額=實(shí)際支付價(jià)款×稅率，納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷(xiāo)售單位和個(gè)人的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補貼。其中價(jià)外補貼統一按煙葉收購價(jià)款的10%計算。所以應納稅額=煙葉收購價(jià)款×（1+10%）×稅率（20%）=117×（1+10%）×20%=25、74（萬(wàn)元）。
16、[選擇題]下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的是（）。（2011年）
A、進(jìn)口貨物應當以成交價(jià)格為完稅價(jià)格
B、完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節繳納的各項稅金
C、如果買(mǎi)賣(mài)雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格
D、完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內運輸途中發(fā)生的運費和保險費
【答案】B
【解析】進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以貨物的成交價(jià)格為基礎審查確定，并應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點(diǎn)起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。
17、[試題]企業(yè)按稅務(wù)機關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料時(shí)，提供主體文檔條件之一是年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)（）。
A、1億元
B、2億元
C、5億元
D、10億元
【答案】D
【解析】符合下列條件之一應提供主體文檔：（1）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔；（2）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元。
18、[單選題]2019年1月，李某在出版社工作，取得工資薪金80000元，李某是獨生子女，父母年滿(mǎn)60周歲。李某1月份應預扣預繳的個(gè)人所得稅（）元。
A、30
B、4780
C、4980
D、7300
【答案】B
【解析】李某取得的所得應該按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。預扣預繳的個(gè)人所得稅=（80000—5000—2000）×10%—2520=4780（元）。
19、[多選題]下列各項，應按照“產(chǎn)權轉移書(shū)據”稅目繳納印花稅的有（）。
A、股權轉讓合同
B、專(zhuān)利實(shí)施許可合同
C、商品房銷(xiāo)售合同
D、專(zhuān)利申請權轉讓合同
【答案】ABC
【解析】選項D，專(zhuān)利申請權轉讓合同，按照“技術(shù)合同”稅目繳納印花稅。
20、[單選題]按照沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)往來(lái)取得的凈利潤水平確定利潤的轉讓定價(jià)方法是（）。
A、交易凈利潤法
B、利潤分割法
C、成本加成法
D、再銷(xiāo)售價(jià)格法
【答案】A
【解析】交易凈利潤法，是按照沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)往來(lái)取得的凈利潤水平確定利潤的方法。
21、[選擇題]下列生產(chǎn)或開(kāi)采的資源產(chǎn)品中，免征資源稅的是（）。
A、鹵水
B、焦煤
C、油田范圍內運輸稠油過(guò)程中用于加熱的天然氣
D、與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣
【答案】C
22、[選擇題]下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個(gè)人所得稅的有（）。
A、個(gè)人獨資企業(yè)為個(gè)人投資者購買(mǎi)汽車(chē)并將汽車(chē)所有權登記到個(gè)人名下
B、個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的股息、紅利
C、股份有限公司為投資者家庭成員購買(mǎi)房產(chǎn)
D、個(gè)人因持有上市公司股票而取得的股息所得
【答案】BCD
【解析】個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費性支出及購買(mǎi)汽車(chē)、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者利潤分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，依照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項目計征個(gè)人所得稅。除個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費性支出及購買(mǎi)汽車(chē)、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個(gè)人所得稅。
23、[試題]下列機構中，有權決定稅收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。
A、商務(wù)部
B、財政部
C、海關(guān)總署
D、國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì )
【答案】D
【解析】征收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì )決定，海關(guān)總署負責實(shí)施。
24、[單選題]下列各項中，不免征個(gè)人所得稅的所得是（ ）。
A、2020年內在船航行時(shí)間累計滿(mǎn)183天的遠洋船員，其取得的工資薪金
B、個(gè)人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
C、軍人的轉業(yè)費、復員費
D、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
【答案】A
【解析】選項A，自2019年1月1日起至2023年12月31日，一個(gè)納稅年度內在船航行時(shí)間累計滿(mǎn)183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。
25、[單選題]由受托方代收代繳增值稅、消費稅的單位和個(gè)人，其代收代繳城建稅適用的稅率是（）。
A、委托方所在地稅率
B、受托方所在地稅率
C、雙方協(xié)商
D、從高征收
【答案】B
【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅和消費稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執行。
26、[單選題]下列各項中，不屬于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的是（）。
A、律師事務(wù)所
B、代理記賬機構
C、稅務(wù)代理公司
D、小額貸款公司
【答案】D
【解析】涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機構、稅務(wù)代理公司、財稅類(lèi)咨詢(xún)公司等機構。
27、[多選題]下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。
A、以翻建新房為目的取得房屋權屬的張某
B、出讓土地使用權的國土資源管理局
C、以土地作價(jià)入股的投資方
D、以預付集資建房款方式承受房屋的王某【答案】AD
【解析】契稅應由承受土地、房屋權屬的一方繳納。
28、[單選題]某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月提供貨物運輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車(chē)輛取得含稅收入68000元；提供車(chē)輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月應確認銷(xiāo)項稅額（）元。
A、53169、80
B、65256、92
C、94056、92
D、95258、12
【答案】A
【解析】當月應確認銷(xiāo)項稅額
=480000×9%+68000÷（1+13%）×13%+26000÷（1+9%）×9%=53169、80（元）。
29、[試題]下列關(guān)于契稅計稅依據的表述中，正確的有（）。
A、購買(mǎi)的房屋以成交價(jià)格作為計稅依據
B、接受贈與的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計稅依據
C、采取分期付款方式購買(mǎi)的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計稅依據
D、轉讓以劃撥方式取得的土地使用權以補交的土地使用權出讓金作為計稅依據
【答案】ABD
【解析】選項C，采取分期付款方式購買(mǎi)房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規定的總價(jià)款計征契稅。
30、[試題]下列企業(yè)銷(xiāo)售的貨物，不需要繳納消費稅的有（）。
A、商場(chǎng)銷(xiāo)售的高檔化妝品
B、涂料廠(chǎng)移送非獨立核算門(mén)市部待銷(xiāo)售的涂料
C、進(jìn)口航空煤油
D、出國人員免稅商店銷(xiāo)售的金銀首飾
【答案】ABC
【解析】金銀首飾在零售環(huán)節征稅，免稅商店銷(xiāo)售的金銀首飾屬于零售環(huán)節。
31、[試題]下列實(shí)體法的單行法，屬于全國人大及常委會(huì )立法頒布的有（）。
A、環(huán)境保護稅法
B、車(chē)輛購置稅法
C、企業(yè)所得稅法
D、資源稅法
【答案】ABCD
【解析】現行實(shí)體法有9部已由全國人大及常委會(huì )立法，除上述四項之外還有：個(gè)人所得稅法、耕地占用稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法和車(chē)船稅法。
32、[試題]下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個(gè)人所得稅的有（）。
A、單位將自建住房以低于建造成本價(jià)格銷(xiāo)售給職工
B、企業(yè)減員增效個(gè)人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入
C、實(shí)行年薪制而兌現的年薪
D、實(shí)行績(jì)效工資辦法兌現的績(jì)效工資
【答案】ACD
【解析】自2019年1月1日起，個(gè)人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數，單獨適用綜合所得稅率表（年度）計算納稅。計算公式：
33、[多選題]國際重復征稅的類(lèi)型有（）。
A、法律性國際重復征稅
B、經(jīng)濟性國際重復征稅
C、稅制性國際重復征稅
D、體制性國際重復征稅
【答案】ABC
【解析】選項D不屬于國際重復征稅的范圍，體制性不是國際性質(zhì)的。
34、[選擇題]根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，稅務(wù)機關(guān)可以無(wú)限期追征稅款和滯納金的有（）。
A、納稅人偷稅
B、納稅人抗稅
C、納稅人騙稅
D、納稅人計算錯誤少繳稅款
【答案】ABC
【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制，稅務(wù)機關(guān)可以無(wú)限期追征。因納稅人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內可以追征稅款、滯納金。
35、[單選題]某實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門(mén)市部，2019年8月該企業(yè)將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為38萬(wàn)元的實(shí)木地板移送非獨立核算門(mén)市部，門(mén)市部將其全部對外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額56.5萬(wàn)元。實(shí)木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%，該企業(yè)此項業(yè)務(wù)應繳納消費稅（）萬(wàn)元。
A、2、5
B、1、42
C、2、6
D、3、86
【答案】A
【解析】納稅人通過(guò)自設非獨立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門(mén)市部對外銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數量征收消費稅。該企業(yè)應繳納消費稅=56.5÷（1+13%）×5%=2.5（萬(wàn)元）。
36、[多選題]下列項目中，應計算繳納耕地占用稅的有（）。
A、占用魚(yú)塘進(jìn)行非農業(yè)建設
B、占用苗圃建房
C、養老院占用耕地
D、占用農田水利用地從事非農業(yè)建設【答案】ABD
【解析】選項C屬于免征耕地占用稅的項目。
37、[試題]下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的順序中，正確的是（）。
A、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍
B、國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處
C、重要利益中心、習慣性居處、永久性住所、國籍
D、習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心【答案】A
【解析】先后順序為：永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍。
38、[多選題]下列境內單位和個(gè)人的跨境業(yè)務(wù)適用增值稅零稅率的有（）。
A、向境外單位轉讓完全在境外消費的技術(shù)B、向境外單位提供完全在境外消費的設計服務(wù)C、提供建筑服務(wù)
D、提供國際運輸服務(wù)
【答案】ABD
【解析】適用增值稅零稅率的跨境行為范圍包括：境內單位和個(gè)人提供的國際運輸服務(wù)和航天運輸、港澳臺運輸；境內單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)：研發(fā)、合同能源管理、設計、廣播影視節目（作品）的制作和發(fā)行、軟件、電路設計及測試、信息系統、業(yè)務(wù)流程管理、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉讓技術(shù)。選項C，跨境提供建筑服務(wù)不屬于增值稅零稅率的范圍。
39、[試題]下列車(chē)船中，應繳納車(chē)船稅的是（）。
A、警用車(chē)輛
B、養殖漁船
C、純電動(dòng)汽車(chē)
D、公司擁有的摩托車(chē)
【答案】D
【解析】警用車(chē)輛和養殖漁船免征車(chē)船稅；純電動(dòng)汽車(chē)，不屬于車(chē)船稅征收范圍，不征收車(chē)船稅。
40、[試題]某個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是（）。
A、家庭生活用電支出
B、直接向某災區小學(xué)的捐贈
C、已繳納的城市維護建設稅及教育費附加
D、代公司員工負擔的個(gè)人所得稅稅款
【答案】C
【解析】選項A，個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費用和個(gè)人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費用，準予扣除；單純的用于個(gè)人和家庭的支出不得稅前扣除；選項B，個(gè)體工商戶(hù)的直接捐贈不得扣除；選項D，個(gè)體工商戶(hù)代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。
41、[試題]下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。
A、納稅人之間互換房地產(chǎn)，免征土地增值稅
B、合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅
C、計算增值額時(shí)，扣除項目中不包括印花稅
D、企業(yè)以房地產(chǎn)投資入股，暫不征收土地增值稅
【答案】B
【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。
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