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2016年稅務(wù)師《稅法一》考試大綱
《稅法(1)》考試大綱
(2016年度)
本科目考試內容涉及的政策法規以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要稅收政策調整。
《稅法(I)》是針對全國稅務(wù)師考試而編寫(xiě)的一本考試學(xué)習綱要。通過(guò)學(xué)習，使考生進(jìn)一步了解稅法的基本理論和稅法發(fā)展歷史，熟悉稅收相關(guān)法規，全面掌握相關(guān)稅法的計算及綜合運用。
本大綱對最新的“營(yíng)改增”稅收政策進(jìn)行歸納梳理，為體現增值稅政策的完整性，財稅(2016) 36號文件已融合到增值稅各章節中，請各位考生重點(diǎn)關(guān)注。
第一章 稅法基本原理
一、稅法概述
(一)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則
(二)熟悉稅法的效力
(三)掌握稅法的解釋?zhuān)毫⒎ń忉�、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋
(四)了解稅法的作用：規范作用、經(jīng)濟作用
(五)了解稅法與其他部門(mén)法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國際法的關(guān)系
二、稅收法律關(guān)系
(一)掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體
(二)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅
三、稅收實(shí)體法與稅收程序法
(一)掌握稅收實(shí)體法要素的主要規定
(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度，稽查程序制度
四、稅法的運行
(一)熟悉稅收立法的有關(guān)規定
(二)熟悉稅收執法的主要內容
(三)了解稅收司法的相關(guān)規定
五、稅法的建立與發(fā)展
(一)了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時(shí)期的稅法
(二)了解新中國稅法的建立與發(fā)展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法
的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、21世紀初稅法建設的規范化
第二章 增值稅
一、增值稅概述
(一)熟悉增值稅的類(lèi)型
(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理
(三)了解增值稅與其他流轉稅的配合
(四)掌握增值稅的計稅方法
(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展
二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規定
(二)掌握增值稅納稅人的分類(lèi)
(三)掌握小規模納稅人的管理
(四)掌握一般納稅人的登記管理
三、征稅范圍
(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規定
(二)掌握視同銷(xiāo)售貨物和提供應稅行為的征稅規定
(三)掌握混合銷(xiāo)售行為和兼營(yíng)的征稅規定
(四)熟悉征稅范圍的具體規定，掌握“營(yíng)改增”四個(gè)行業(yè)征收范圍變化
(五)熟悉不征增值稅的項目
四、稅率
(一)了解增值稅稅率體現著(zhù)貨物的整體稅負
(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類(lèi)型
(三)掌握增值稅稅率基本規定
(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是“營(yíng)改增”四個(gè)行業(yè)的稅率
(五)熟悉跨境應稅行為適用零稅率的范圍
(六)掌握增值稅的征收率
五、增值稅的減稅、免稅
(一)掌握法定免稅項目，特別是“營(yíng)改增”后四個(gè)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規定
(三)掌握農業(yè)生產(chǎn)資料免稅規定
(四)了解財政部、國家稅務(wù)總局規定的其他稅收優(yōu)惠政策
(五)了解“營(yíng)改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠
(六)掌握起征點(diǎn)的政策規定
(七)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
六、增值稅計稅方法的一般規定
了解增值稅幾種計稅方法
七、一般計稅方法應納稅額的計算
(一)掌握銷(xiāo)項稅額
(二)掌握進(jìn)項稅額
(三)了解二手車(chē)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問(wèn)題
(四)掌握應納稅額計算的相關(guān)規定
(五)掌握“營(yíng)改增”特定行業(yè)增值稅的處理
八、簡(jiǎn)易計稅方法應納稅額的計算
(一)掌握含稅銷(xiāo)售額的換算
(二)掌握“營(yíng)改增”后簡(jiǎn)易方法的計算
九、進(jìn)口貨物應納稅額的計算
熟悉進(jìn)口貨物應納稅額的計算
十、特定企業(yè)的增值稅政策
了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策
十一、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)增值稅退(免)稅
(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)
(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法
(三)了解增值稅出口退稅率
(四)掌握增值稅退(免)稅的計稅依據
(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算
(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)
(七)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)
十二、申報與繳納
(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(二)了解納稅期限
(三)了解納稅地點(diǎn)
十三、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理
(一)熟悉專(zhuān)用發(fā)票的構成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開(kāi)具
(二)掌握專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍、開(kāi)具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開(kāi)具
(三)了解專(zhuān)用發(fā)票數據采集
(四)熟悉專(zhuān)用發(fā)票繳銷(xiāo)
(五)了解專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售差錯處理
(六)熟悉丟失己開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票、丟失未開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票、代開(kāi)虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票、善意取得
虛開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票的有關(guān)規定
(七)了解輔導期一般納稅人使用專(zhuān)用發(fā)票
(八)了解稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票
附錄：營(yíng)業(yè)稅相關(guān)知識
第三章 消費稅
一、納稅義務(wù)人
了解消費稅納稅義務(wù)人的規定，熟悉委托加工納稅人的規定
二、稅目與稅率
(一)掌握消費稅稅目
(二)熟悉消費稅現行稅率
(三)掌握適用稅率的特殊規定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規定
三、計稅依據
(一)掌握實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計征辦法的計稅依據
(二)了解銷(xiāo)售數量的確定
(三)掌握銷(xiāo)售額的確定
(四)掌握計稅依據的特殊規定
四、應納稅額的一般計算
(一)掌握從價(jià)定率計算
(二)掌握從量定額計算
(三)掌握從價(jià)定率與從量定額混合計算
五、自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算
(一)掌握連續生產(chǎn)應稅消費品的應納稅額計算
(二)掌握連續用于其他方面的應納稅額計算
(三)掌握組成計稅價(jià)格的確定
(四)掌握外購應稅消費品己納稅款的扣除
六、委托加工應稅消費品應納稅額的計算
(一)熟悉委托加工應稅消費品的確定
(二)掌握代收代繳稅款的規定
(三)掌握委托加工應稅消費品組成計稅價(jià)格的計算
(四)掌握用委托加工收回的應稅消費品連續生產(chǎn)應稅消費品計算征收消費稅的規定
七、進(jìn)口應稅消費品應納稅額的計算
(一)了解進(jìn)口應稅消費品的基本規定
(二)掌握進(jìn)口應稅消費品組成計稅價(jià)格的計算
八、消費稅征稅環(huán)節的特殊規定
(一)掌握金銀首飾征收消費稅的若干規定
(二)熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節征收消費稅的規定
九、熟悉出口貨物消費稅政策及管理
(一)熟悉消費稅退(免)稅政策
(二)了解消費稅退(免稅)管理
十、申報與繳納
(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(二)了解納稅地點(diǎn)
(三)熟悉納稅環(huán)節
(四)了解納稅期限
(五)熟悉報繳稅款的方法
(六)了解葡萄酒消費稅管理
(七)了解成品油消費稅征收管理
第四章附加稅與煙葉稅
一、城市維護建設稅
掌握城市維護建設稅的基本規定
二、教育費附加
(一)了解教育費附加的征收范圍及計征依據
(二)了解教育費附加的計征比率與計算
(三)熟悉教育費附加的減免規定
三、煙葉稅
(一)了解煙葉稅的計稅依據及征收范圍
(二)熟悉煙葉稅的計算及征收管理
第五章 資源稅
一、資源稅概述
了解資源稅的立法原則
二、納稅人與扣繳義務(wù)人
了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規定
三、征稅范圍
掌握征稅范圍的具體規定
四、稅目與稅率
(一)熟悉資源稅稅目
(二)了解資源稅稅率適用的規定
五、計稅依據和納稅額的計算
(一)掌握計稅依據的一般規定和特殊規定
(二)熟悉應納稅額的計算
六、申報與繳納
(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(二)了解納稅地點(diǎn)
(三)了解納稅期限
(四)熟悉代扣代繳的規定
第六章車(chē)輛購置稅
一、車(chē)輛購置稅概述
了解車(chē)輛購置稅的作用
二、納稅義務(wù)人
(一)熟悉車(chē)輛購置稅應稅行為
(二)了解車(chē)輛購置稅征稅區域
(三)熟悉車(chē)輛購置稅納稅人的具體范圍
三、征稅對象和征稅范圍
(一)了解車(chē)輛購置稅的征稅對象
(二)熟悉車(chē)輛購置稅的征稅范圍
四、稅率與計稅依據
掌握車(chē)輛購置稅稅率與計稅依據的具體規定，購買(mǎi)自用應稅車(chē)輛計稅依據的確定，進(jìn)口
自用應稅車(chē)輛計稅依據的確定，以最低計稅價(jià)格為計稅依據的確定。
五、稅收優(yōu)惠
(一)了解稅收優(yōu)惠的具體規定
(二)了解車(chē)輛購置稅的退稅
六、應納稅額的計算
熟悉各種應稅行為的具體計算方法
七、申報與繳納
(一)了解車(chē)輛購置稅的納稅環(huán)節
(二)了解車(chē)輛購置稅的納稅地點(diǎn)
(三)了解車(chē)輛購置稅的納稅期限
(四)熟悉繳稅管理的規定
(五)熟悉完稅、免稅證明
第七章 關(guān)稅
一、關(guān)稅概述
(一)了解關(guān)稅的起源和發(fā)展
(二)熟悉關(guān)稅的分類(lèi)
二、納稅人及征稅對象
(一)了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規定
(二)了解關(guān)稅征稅對象
三、稅率的適用
(一)了解關(guān)稅稅則制度
(二)了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規定
(三)了解出口關(guān)稅稅率規定
(四)了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用
四、關(guān)稅完稅價(jià)格
(一)掌握關(guān)稅的完稅價(jià)格
(二)掌握對實(shí)付或應付價(jià)格的調整
(三)熟悉特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格
(四)了解進(jìn)口貨物相關(guān)費用核定的規定
(五)了解出口貨物的完稅價(jià)格
五、關(guān)稅減免
(一)熟悉法定減免稅
(二)熟悉特定減免稅
(三)了解臨時(shí)減免稅
六、應納稅額的計算
(一)熟悉從價(jià)稅應納稅額的計算
(二)了解從量稅應納稅額的計算
(三)了解復合稅應納稅額的計算
(四)了解滑準稅應納稅額的計算
七、關(guān)稅征收管理
(一)了解關(guān)稅繳納
(二)了解關(guān)稅的強制執行
(三)了解關(guān)稅退還
(四)熟悉關(guān)稅補征和追征
(五)了解關(guān)稅納稅爭議
(六)了解海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理
第八章 國際稅法
一、國際稅法概述
了解國際稅法原則
二、稅收管轄權
(一)掌握稅收管轄權的內函和分類(lèi)方法
(二)掌握約束稅收管轄權的國際慣例
(三)掌握國際稅收抵免制度
三、避稅與反避稅
(一)了解主要國際避稅地
(二)熟悉國際避稅及基本方法
(三)熟悉國際反避稅及基本方法
四、國際稅收協(xié)定
了解稅收協(xié)定與國內稅法的關(guān)系
五、國際稅收合作
(一)了解國際稅收合作
(二)了解國際稅收征管協(xié)作
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