中國注冊會(huì )計師職業(yè)道德基本準則
在現在社會(huì )，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編為大家整理的中國注冊會(huì )計師職業(yè)道德基本準則，歡迎閱讀與收藏。
第一章 總則
第一條 為了規范注冊會(huì )計師職業(yè)道德行為，提高注冊會(huì )計師職業(yè)道德水準，維護注冊會(huì )計師職業(yè)形象，根據《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》，制定本準則。
第二條 本準則所稱(chēng)職業(yè)道德，是指注冊會(huì )計師職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專(zhuān)業(yè)勝任能力及職業(yè)責任等的總稱(chēng)。
第三條 注冊會(huì )計師及其所在會(huì )計師事務(wù)所執行業(yè)務(wù)，除有特定要求者外，應當遵照本準則辦理。
第二章 一般原則
第四條 注冊會(huì )計師應當烙守獨立、客觀(guān)、公正的原則。
第五條 注冊會(huì )計師執行審計或其他鑒證業(yè)務(wù)，應當保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨立。
第六條 會(huì )計師事務(wù)所如與客戶(hù)存在可能損害獨立性的利害關(guān)系，不得承接其委托的審計或其他鑒證業(yè)務(wù)。
第七條 執行審計或其他鑒證業(yè)務(wù)的注冊會(huì )計師如與客戶(hù)存在可能損害獨立性的利害關(guān)系，應當向所在會(huì )計師事務(wù)所聲明，并實(shí)行回避。
第八條 注冊會(huì )計師不得兼營(yíng)或兼任與其執行的審計或其他鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)。
第九條 注冊會(huì )計師執行業(yè)務(wù)時(shí)，應當實(shí)事求是，不為他人所左右，也不得因個(gè)人好惡影響分析、判斷的客觀(guān)性。
第十條 注冊會(huì )計師執行業(yè)務(wù)時(shí)，應當正直、誠實(shí)，不偏不倚地對待有關(guān)利益各方。
第三章 專(zhuān)業(yè)勝任能力與技術(shù)規范
第十一條 注冊會(huì )計師應當保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力，遵守獨立審計準則等職業(yè)規范，合理運用會(huì )計準則及國家其他相關(guān)技術(shù)規范。
第十二條 會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師不得承辦不能勝任的業(yè)務(wù)。
第十三條 注冊會(huì )計師執行業(yè)務(wù)時(shí)，應當保持應有的職業(yè)謹慎。
第十四條 注冊會(huì )計師執行業(yè)時(shí)，應當妥善規劃，并對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導、監督和檢查。
第十五條 注冊會(huì )計師對有關(guān)業(yè)務(wù)形成結論或提出建議時(shí)，應當以充分、適當的證據為依據，不得以其職業(yè)身份對未審計或其他未鑒證事項發(fā)表意見(jiàn)。
第十六條 注會(huì )計師不得對未來(lái)事項的可實(shí)現程度做出保證。
第十七條 注冊會(huì )計師對審計過(guò)程中發(fā)現的違反會(huì )計準則及國家其他相關(guān)技術(shù)規范的事項，應當按照獨立審計準則的要求進(jìn)行適當處理。
第四章 對客戶(hù)的責任
第十八條 注冊會(huì )計師應當在維護社會(huì )公眾利益的前提下，竭誠為客戶(hù)服務(wù)。
第十九條 注冊會(huì )計師應當按照業(yè)務(wù)約定履行對客戶(hù)的責任。
第二十條 注冊會(huì )計師應當對執行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益。
第二十一條 除有關(guān)法規允許的情形外，會(huì )計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶(hù)提供鑒證服務(wù)。
第五章 對同行的責任
第二十二條 注冊會(huì )計師應當與同行保持良好的上作關(guān)系，配合同行工作。
第二十三條 注冊會(huì )計師不得低毀同行，不得損害同行利益。
第二十四條 會(huì )計師事務(wù)所不得雇用正在其他會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)的注冊會(huì )計師。注冊會(huì )計師不得以個(gè)人名義同時(shí)兩家或兩家以上的'會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)。
第二十五條 會(huì )計師事務(wù)所不得以不正當手段與同行爭攬業(yè)務(wù)。第六章其他責任
第二十六條 注冊會(huì )計師應當維護職業(yè)形象，不得有可能損害職業(yè)形象的行為。
第二十七條 注冊會(huì )計師及其所在會(huì )計師事務(wù)所不得采用強迫、欺詐、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)。
第二十八條 注冊會(huì )計師及其所在會(huì )計師事務(wù)所不得對其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)。
第二十九條 注冊會(huì )計師及其所在會(huì )計師事務(wù)所不得以向他人支付傭金等不正當方式招攬業(yè)務(wù)，也不得向客戶(hù)或通過(guò)客戶(hù)獲取服務(wù)費之外的任何利益。
第三十條 會(huì )計師事務(wù)所、注冊會(huì )計師不得允許他人以本所或本人的名義承辦業(yè)務(wù)。
第六章 附則
第三十一條 本準則由中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )負責解釋。
第三十二條 本準則自1997年1月1日起施行。
會(huì )計師事務(wù)所規章制度
為了進(jìn)一步體現按勞分配原則，建立激勵和約束相結合的內部管理體制，充分調動(dòng)員工的工作積極性和業(yè)務(wù)開(kāi)拓的主動(dòng)性，加強質(zhì)量控制和內部管理，特制定以下管理制度。
一、人事管理制度
�。ㄒ唬�、組織機構及崗位設置主任會(huì )計師（董事長(cháng)）總經(jīng)理
�。ǘ⿳徫蝗温殫l件
1．主任會(huì )計師：具備優(yōu)秀的道德品質(zhì)和良好的經(jīng)營(yíng)理念，能團結帶領(lǐng)全體同仁共同奮斗，使事務(wù)所得到健康穩步發(fā)展；同時(shí)，具備較高的管理水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，能有效地控制事務(wù)所的執業(yè)風(fēng)險，并能為事務(wù)所經(jīng)營(yíng)風(fēng)險承擔主要責任。
2．總經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念；具備優(yōu)秀的組織、管理、協(xié)調能力；具備很強的業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力和客戶(hù)工作經(jīng)驗；具有優(yōu)秀的團隊管理和項目管理經(jīng)驗。業(yè)務(wù)知識廣博，能全面領(lǐng)導事務(wù)所的各項業(yè)務(wù)工作。
3．副主任會(huì )計師、副總經(jīng)理：具備精湛的業(yè)務(wù)知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗；能有效協(xié)助主任會(huì )計師和總經(jīng)理制定全所各項管理規范；具備很強的組織、管理、協(xié)調能力和業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力；在分管范圍內，能有效地開(kāi)展各項工作。
4．部門(mén)經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和團隊精神，具備相關(guān)執業(yè)資格；有較強的業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)；具有豐富的項目管理經(jīng)驗，能很好的組織、協(xié)調、指導本部門(mén)人員完成所里分配的各項業(yè)務(wù)。
5．高級項目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執業(yè)資格；具備豐富的執業(yè)經(jīng)驗和精湛的執業(yè)水平，能有效控制風(fēng)險；具備較強的協(xié)調和溝通能力，能夠擔任項目負責人完成大型的審計或評估等項目。
6．項目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執業(yè)資格；具備較高的執業(yè)水平和風(fēng)險控制能力；具備一定的組織、協(xié)調和溝通能力，能夠擔任項目負責人完成各類(lèi)審計或評估項目。
7．項目助理：具備良好的職業(yè)道德，通過(guò)執業(yè)資格考試或取得中級以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格或具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷并具備二年以上工作經(jīng)驗，具有敬業(yè)合作精神和一定溝通能力。
8．辦公室主任/付主任：具備良好的人際交往能力和文字處理能力，熟悉辦公自動(dòng)化和檔案管理，并具備一定財會(huì )知識；能有效協(xié)助主任會(huì )計師處理事務(wù)所日常事務(wù)性工作。
9．會(huì )計和出納：具備較強的敬業(yè)精神，能勝任崗位所要求的工作內容，熟悉辦公自動(dòng)化、檔案管理等；具備一定行政管理、人事管理和財會(huì )專(zhuān)業(yè)知識，能協(xié)助辦公室主任/付主任做好各項后勤和辦公室事務(wù)性管理工作。
(三)、崗位職責根據崗位設置和任職條件，對各崗位所賦予的職責規定如下：主任會(huì )計師上級主管：股東會(huì )。
1、負責制定、組織和實(shí)施本所的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，對外開(kāi)拓業(yè)務(wù),保證全所年度目標的完成；
2、負責制定本所內部管理制度，加強對各部門(mén)工作的檢查、監督和考核，保證全所各項工作的正常開(kāi)展；
3、負責事務(wù)所的質(zhì)量控制和執業(yè)質(zhì)量，負責業(yè)務(wù)報告的終審復核和簽發(fā)，嚴格按照《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》、《注冊會(huì )計師獨立審計準則》和相關(guān)法律法規的要求把好質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險；
4、定期組織全體人員學(xué)習黨和政府的有關(guān)政策、法規以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識，不斷提高全所人員政策業(yè)務(wù)水平，培養一批有較好的專(zhuān)業(yè)水平、職業(yè)道德和愛(ài)崗敬業(yè)的執業(yè)隊伍；
5、負責召集股東會(huì )，并向股東會(huì )報告工作。
二、總經(jīng)理上級主管：主任會(huì )計師
1、協(xié)助主任會(huì )計師制定事務(wù)所業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、內部管理制度、質(zhì)量控制制度；
2、具體負責全所業(yè)務(wù)的開(kāi)拓、組織和實(shí)施，協(xié)助主任會(huì )計師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險；
3、負責對各部門(mén)工作進(jìn)行指導、監督和檢查，保證各部門(mén)工作正常開(kāi)展；
4、根據事務(wù)所內部分工，負責中證評估XX分公司的工作。
三、副主任會(huì )計師/副總經(jīng)理上級主管：總經(jīng)理
1、協(xié)助總經(jīng)理組織實(shí)施本所業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，積極對外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，保證全所年度目標完成；
2、參與所內重大業(yè)務(wù)項目審計工作，協(xié)助主任會(huì )計師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)；
3、協(xié)助總經(jīng)理加強對各部門(mén)工作的檢查和監督，保證全所各項工作正常開(kāi)展；
4、根據事務(wù)所內部分工，負責分管部門(mén)的工作。
四、部門(mén)經(jīng)理上級主管：總經(jīng)理
1、積極對外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，與客戶(hù)建立良好的合作關(guān)系；負責組織、實(shí)施本部門(mén)各項業(yè)務(wù)工作，確保本部門(mén)業(yè)務(wù)指標的完成；
2、嚴格遵循注冊會(huì )計師執業(yè)規范，對本部門(mén)出具的業(yè)務(wù)報告的工作底稿進(jìn)行二級復核并簽署意見(jiàn)，嚴格控制業(yè)務(wù)風(fēng)險；
3、負責本部門(mén)人員的日常管理，嚴格執行事務(wù)所內各項規章制度，保證本部門(mén)日常工作的正常開(kāi)展；
4、負責本部門(mén)的業(yè)務(wù)安排、調度和員工的工作業(yè)績(jì)考核；
5、負責本部門(mén)業(yè)務(wù)檔案的整理、裝訂、歸檔工作；
6、完成主任會(huì )計師和總經(jīng)理交辦的其他工作。
五、高級項目經(jīng)理/項目經(jīng)理上級主管：部門(mén)經(jīng)理
1、積極對外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，維護客戶(hù)關(guān)系，協(xié)助部門(mén)經(jīng)理完成本部門(mén)的各項工作目標；
2、擔任項目負責人，組織具體項目的實(shí)施，嚴格遵循執業(yè)規范，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險；
3、負責對項目組成員的工作分工、業(yè)務(wù)指導，并對項目小組成員的工作底稿進(jìn)行審核，撰寫(xiě)審計報告；
4、完成部門(mén)安排的其他工作。
六、項目助理上級主管：部門(mén)經(jīng)理/項目經(jīng)理
1、協(xié)助項目經(jīng)理積極對外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，做好客戶(hù)關(guān)系；
2、嚴格按照執業(yè)準則和執業(yè)規范做好分配的項目工作，并協(xié)助項目經(jīng)理出具業(yè)務(wù)報告；
3、完成部門(mén)交辦的其他工作。
七、辦公室主任/付主任上級主管：主任會(huì )計師
1、負責擬訂辦公室管理規定，辦公用品和設備的采購領(lǐng)用規定、考勤規定、業(yè)務(wù)檔案管理規定等相關(guān)內部管理規定，報主任會(huì )計師和總經(jīng)理批準后組織實(shí)施。
2、負責日常行政性管理工作；
3、負責人力資源方面的管理工作；
4、負責業(yè)務(wù)檔案、文秘檔案的登記和歸檔等管理工作；
5、辦理主任會(huì )計師和總經(jīng)理交辦的其他工作。
八、會(huì )計（兼業(yè)務(wù)和人事助理）上級主管：辦公室主任
1、嚴格按照財政部《會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、稅務(wù)師事務(wù)所會(huì )計核算辦法》對事務(wù)所的財務(wù)會(huì )計事項進(jìn)行審核和賬務(wù)處理，辦理稅務(wù)申報，編制會(huì )計報表；
2、具體負責業(yè)務(wù)考核統計、工資計算和業(yè)務(wù)檔案的登記、歸檔工作；
3、具體辦理人力資源方面的工作（勞動(dòng)合同的簽定和鑒證、社會(huì )保險事務(wù)、人事檔案委托和勞動(dòng)關(guān)系的變更等）。
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