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美國商業(yè)養老保險如何減稅？
美國民眾購買(mǎi)商業(yè)養老保險如何減稅
關(guān)于養老的話(huà)題一直都是熱點(diǎn)。在中國出臺的有關(guān)養老保障系列政策中，2015年將啟動(dòng)試點(diǎn)的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險備受關(guān)注。
所謂個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險，是社會(huì )公眾投保這個(gè)保險可以享受一定程度的個(gè)人稅收延遲繳納優(yōu)惠，旨在通過(guò)稅收延遲繳納的激勵來(lái)籌集養老金。
這一做法在西方國家十分普遍，我國在很大程度上借鑒了國外做法，如美國的“401K計劃”。記者日前深入美國采訪(fǎng)，詳細了解了這一做法，可為我國的試點(diǎn)工作提供借鑒。
美國的商業(yè)養老金計劃分為固定繳款計劃和固定收益計劃兩種，其中固定繳款計劃是美國目前最受歡迎的商業(yè)養老金計劃。這一計劃下的主要養老金類(lèi)型又包括“401K”和“個(gè)人退休賬戶(hù)”(IRA)等，皆采用遞延式納稅機制，并將繳款用于資本市場(chǎng)投資，在減輕參與者稅務(wù)負擔的同時(shí)，也增加了退休時(shí)的收入，是美國人退休養老福利的重要來(lái)源。
據了解，該計劃始于1978年美國《國內稅收法》新增的401條K項條款。根據美國勞工部的最新統計，目前美國有將近64萬(wàn)份固定繳款計劃，其中絕大部門(mén)是“401K”，覆蓋了至少8800萬(wàn)人群。
該計劃的具體操作方式：企業(yè)為員工設立專(zhuān)門(mén)的401K賬戶(hù)，員工和企業(yè)每月各自向賬戶(hù)存入一定比例的資金。員工自主選擇證券組合將這部分資金進(jìn)行投資，收益計入個(gè)人賬戶(hù)，員工退休時(shí)可以選擇不同方式領(lǐng)取這筆資金。
員工每月從工資中拿出的用于存入養老金賬戶(hù)的錢(qián)和企業(yè)為員工繳納的錢(qián)都是免稅的。員工在領(lǐng)取養老金時(shí)需要繳稅，但是由于退休時(shí)的稅基減少，加上錢(qián)的時(shí)間成本，員工彼時(shí)繳納的稅款相對較少。
由于該計劃可為參與者減稅，為了避免政府稅收流失過(guò)多，美國對個(gè)人和企業(yè)投入到401K計劃的資金規定了上限。2014年，個(gè)人繳納額每年不得超過(guò)17500美元，企業(yè)和個(gè)人總的繳納額每年不能超過(guò)52000美元。
美國信安保險金融集團養老金服務(wù)部總監蘭斯·舍寧(lance Schoening)告訴新華社記者，這種變相的減稅是美國企業(yè)和個(gè)人參與401K等養老計劃的重要動(dòng)力。但是，由于近年來(lái)美國聯(lián)邦政府財政赤字居高不下，政府為了緩解捉襟見(jiàn)肘的財政狀況欲從多方面尋找新的稅源，于是有呼聲建議政府將延遲征繳的稅提前征收。但多項調查結果顯示，大多數美國人認為養老金計劃遞延納稅應該繼續成為政府施政理念的重要組成部分。
美國企業(yè)養老金組織美國福利理事會(huì )(American Benefits Council)的一份報告估算，以個(gè)人所得稅率25%一檔計算為例，假設投資回報率一定，若采用遞延型納稅，一個(gè)人退休前向401K賬戶(hù)繳納1000美元，然后這筆錢(qián)被用于投資，20年退休后他將領(lǐng)取2405美元的收益，以及繳納802美元的聯(lián)邦稅收。
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