學(xué)習內控達標年心得體會(huì )
部控制體系的建設有著(zhù)廣泛的社會(huì )性。政府必須重視內部控制制度建設，尤其是具有指導和強制意義的內部控制規范建設，加快制定我國完整的內部控制規范體系。下面是yjbys整理的關(guān)于學(xué)習內控達標年心得體會(huì )范文，歡迎閱讀參考!
學(xué)習內控達標年心得體會(huì )范文一
近日，中國郵政儲蓄銀行召開(kāi)“內控達標年”活動(dòng)電視電話(huà)會(huì )議，決定用3年的時(shí)間，在全國郵政金融板塊范圍內開(kāi)展“內控達標年”“內控優(yōu)化年”和“內控提升年”內控建設活動(dòng)。這是郵儲銀行繼2013年“合規大討論”、2014年“合規大行動(dòng)”、2015年“合規回頭看”活動(dòng)取得良好效果后，為進(jìn)一步提高全行內控合規管理水平采取的重大舉措。集團公司副總經(jīng)理、郵儲銀行行長(cháng)呂家進(jìn)出席會(huì )議并講話(huà)。
呂家進(jìn)充分肯定了過(guò)去三年全行合規管理工作取得的重要成績(jì)，指出內控建設活動(dòng)是合規活動(dòng)的延續和發(fā)展，要提高認識，高度重視，將“內控達標年”活動(dòng)作為當前一項重點(diǎn)工作來(lái)抓，確�；顒�(dòng)有效貫徹和全面落地;要全員參與，合力推動(dòng)，每個(gè)單位、每位員工都要積極投身其中，對照活動(dòng)具體要求，認真學(xué)習、對標;要借鑒經(jīng)驗，加強學(xué)習，吸收專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機構的先進(jìn)理念和專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗，使郵儲銀行的內控體系建設有一個(gè)高的起點(diǎn);要循序漸進(jìn)，注重實(shí)效，通過(guò)3年時(shí)間的積累和沉淀，使全行內控工作實(shí)現質(zhì)的飛躍。呂家進(jìn)強調，在內控體系建設過(guò)程中也要注重發(fā)展，內控建設和發(fā)展如同“鳥(niǎo)之兩翼”“車(chē)之兩輪”，需要統籌兼顧，協(xié)調共進(jìn)�！踉B平
學(xué)習內控達標年心得體會(huì )范文二
今年，工行山西運城分行內控評價(jià)也進(jìn)入了一個(gè)頂峰階段。為確保此項工作嚴密有序，扎實(shí)推進(jìn)，該行以“四個(gè)到位”為引領(lǐng)，分工協(xié)作，整體聯(lián)動(dòng)，促使內控評價(jià)有效展開(kāi)。
一是認識到位。該行行領(lǐng)導對內控管理逢會(huì )必講，安排工作必先強調內控制度，下鄉督導工作必先過(guò)問(wèn)內控措施。要求各支行比照市分行，按月召開(kāi)內控委員會(huì )會(huì )議，按照市分行“內控達標”活動(dòng)各個(gè)階段的工作目標要求，扎實(shí)做好內控管理基礎工作，從思想上筑牢防范防線(xiàn)。
二是組織到位。成立了 “內控達標”活動(dòng)領(lǐng)導組。各支行也成立了相應機構，明確了一把手負責的領(lǐng)導組和具體部門(mén)的職責，并結合本行實(shí)際制定出活動(dòng)實(shí)施細則，為營(yíng)造“內控先行、穩健經(jīng)營(yíng)、誠信守責、審慎嚴謹、有章必循、違章必究”的內控文化氛圍和活動(dòng)順利進(jìn)行提供了強有力的組織保障。
三是機制到位。該行把內控評價(jià)結果納入行長(cháng)目標責任序列，實(shí)行抵押金管理，與部門(mén)、支行班子考評、績(jì)效和勞動(dòng)競賽考核掛鉤，與稽核部門(mén)績(jì)效考核掛鉤，為內控評價(jià)工作的順利推進(jìn)奠定了基礎。
四是責任到位。該行就確定了全行內控評價(jià)工作目標，并細化到全行每個(gè)崗位和員工，形成人人有責的指標體系;稽核人員分專(zhuān)業(yè)責任到人，按照評價(jià)辦法標準，深入到專(zhuān)業(yè)部門(mén)和重點(diǎn)行對內控基礎管理工作進(jìn)行規范、督導，發(fā)揮了有效作用。
學(xué)習內控達標年心得體會(huì )范文三
一、引言
近年來(lái)，會(huì )計信息失真的情況愈演愈烈，在世界范圍，重大會(huì )計信息失真現象也呈上升趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等。這一系列公司財務(wù)丑聞及國內以銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會(huì )計作假事件引起了我國學(xué)界對內部控制問(wèn)題研究的重視。在我國，內部控制的理論和實(shí)踐也得到了空前的發(fā)展。
二、我國企業(yè)內部控制存在的問(wèn)題
盡管我國在內部控制規范建設上做出了一定的努力并取得了一定的成果。但是存在的問(wèn)題仍不容忽視。我國目前尚未正式提出權威性的內部控制標準體系，我國企業(yè)內部控制普遍薄弱，尚處于內部控制發(fā)展過(guò)程中的初級階段，在其內部控制工作中還存在經(jīng)營(yíng)效率不佳;會(huì )計信息質(zhì)量不高;支出失控，潛在虧損增加;違法違紀現象時(shí)常發(fā)生等問(wèn)題。
三、企業(yè)內部控制失效的成因
(一)內部控制理論研究的基礎薄弱
任何實(shí)踐都需要相應的理論為之指導，然而從現有的研究看，對于內部控制的理論研究存在封閉化、理論貧困化的狀況，這與內部控制的本質(zhì)要求以及實(shí)踐作用很不相稱(chēng)。
1、內部控制理論框架滯后。20世紀90年代，美國著(zhù)名的COSO報告提出了內部控制整體架構理論，指出內部控制主要由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監督五項要素構成。這是目前國際上比較流行的內部控制理論。但是我國在會(huì )計規范、獨立審計準則中尚未接受這一觀(guān)點(diǎn)。我國的`獨立審計準則采用的是傳統的三要素觀(guān)點(diǎn)：控制環(huán)境、會(huì )計制度、控制程序。五要素在我國的會(huì )計制度、獨立審計制度中都尚未引入。五要素是內部控制理論的新近研究成果，由于其具有明顯的先進(jìn)性，許多國家的理論界、各種準則制定機構、大中型企業(yè)都已接受這一觀(guān)點(diǎn)，并按其對準則及內部控制實(shí)務(wù)進(jìn)行了修改和改造，這是內部控制發(fā)展不可逆轉的趨勢。我國在內部控制理論研究上的滯后性，勢必會(huì )影響內部控制實(shí)務(wù)的發(fā)展。
2、傳統理論限制，目標定位局限。內部控制的定義首先由審計界提出，傳統的內部控制理論也通常在會(huì )計和審計領(lǐng)域研究。從內部控制理論的發(fā)展(內部牽制-內部控制系統論-會(huì )計控制與管理控制-內部控制要素論-內部控制結構論-
內部控制風(fēng)險論)來(lái)看，內部控制的定義及其理論研究，更多地服從于獨立審計實(shí)務(wù)的需要。如此之弊端就是大大限制了內部控制研究的視野。若要使內部控制真正成為公司的一種基礎性制度，內部控制理論必須首先打破局限于會(huì )計與審計領(lǐng)域的傳統認識，從整個(gè)社會(huì )與組織運行高度來(lái)重新審視內部控制原理。
COSO報告將內部控制的目標定位于：財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率效果以及法律法規的遵循性。而我國內部控制的定位主要還是局限于保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，防錯糾弊，保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法與資產(chǎn)的安全和完整方面。這種目標定位的相對低調雖然與我國現實(shí)的經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)狀況確實(shí)相符合，但從長(cháng)遠來(lái)看，隨著(zhù)經(jīng)濟的不斷發(fā)展和企業(yè)狀況的不斷改善，應有適當的前瞻性與發(fā)展性，目標定位應有相應的提高。
(二)內部控制規范建設不完善
從西方內部控制理論的發(fā)展中可以看出，政府的推動(dòng)對內部控制發(fā)展有重要的影響。內部控制體系的建設有著(zhù)廣泛的社會(huì )性。政府必須重視內部控制制度建設，尤其是具有指導和強制意義的內部控制規范建設，加快制定我國完整的內部控制規范體系。
我國在內部控制規范建設上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，2001年6月財政部發(fā)布的作為新《會(huì )計法》配套措施的《內部會(huì )計控制規范——基本規范(試行)》和《內部會(huì )計控制規范——貨幣資金(試行)》，之后，相繼發(fā)布了《內部會(huì )計控制規范——采購與付款(試行)》、《內部會(huì )計控制規范——銷(xiāo)售與收款(試行)》和《內部會(huì )計控制規范——工程項目(試行)》等規范性文件。然而這些文件還未涉及公司經(jīng)營(yíng)管理所有方面的內部控制，我國目前尚未正式提出權威性的內部控制標準體系。由于用于規范公司內部控制工作的法律法規不健全，對內部控制內容的認定、操作程序與方法的規范沒(méi)有一個(gè)統一的標準，使企業(yè)在實(shí)際工作無(wú)法準確地進(jìn)行操作，這也極大地限制了內部控制的發(fā)展。
(三)缺乏有效的內部控制評價(jià)
內部控制評價(jià)是對內部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行分析和評定的工作。任何有利于經(jīng)濟發(fā)展的措施的執行，都需要有外力的推動(dòng)與監督。國際上內部控制制度比較完善的國家和地區，大都通過(guò)立法的形式要求企業(yè)對外界出具內部控制狀態(tài)的報告，有些國家還要求注冊會(huì )計師對內部控制情況進(jìn)行審計，
并出具審計報告，目前，我國內部控制規范分別由不同部門(mén)頒布，對內部控制的目標定位、內容范圍不統一，導致其評價(jià)標準也不一致。由于我國缺乏一套完整的內部控制評價(jià)標準，造成內部控制評價(jià)流于形式。為了推動(dòng)內部控制的發(fā)展，必須建立有效的內部控制評價(jià)機制。
四、關(guān)于完善企業(yè)內部控制的幾點(diǎn)思考
(一)加強內部控制理論的研究
1、借鑒國外經(jīng)驗，探索內部控制新框架。目前，由我國內審協(xié)會(huì )頒布的《內部審計具體準則第5號——內部控制審計》采用了COSO報告提出的內部控制整體架構理論的內控五要素觀(guān)點(diǎn)，即控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監督等。這不能不說(shuō)是我國在內部控制發(fā)展上的一大進(jìn)步，準則采用五要素觀(guān)點(diǎn)能夠從一定程度上促進(jìn)內部控制實(shí)務(wù)的進(jìn)步。但是我國在會(huì )計規范、獨立審計準則中尚未接受五要素觀(guān)點(diǎn)，我國的獨立審計準則采用的是傳統的三要素觀(guān)點(diǎn)。我國應該盡量吸收和借鑒COSO報告的研究成果，盡快采用五要素觀(guān)點(diǎn)，和國際慣例接軌。各個(gè)企業(yè)也應積極借鑒五要素觀(guān)點(diǎn)建立健全自身的內部控制。
2、準確定位內部控制目標。內部控制的理論研究要開(kāi)創(chuàng )新視野，突破會(huì )計和審計領(lǐng)域的研究，應該與經(jīng)濟學(xué)和管理學(xué)結合起來(lái)研究。在經(jīng)濟學(xué)中，內部控制和公司治理緊密相連，只有把內部控制置于公司治理這一廣闊空間中去研究才能更具有意義。在管理學(xué)中，與會(huì )計審計意義上的內部控制相比，管理學(xué)意義的內部控制包含的范圍更廣、職能更多、作用更大，幾乎是管理控制的同義詞。 我們不僅需要借鑒國際上有關(guān)內部控制的目標定位，同時(shí)也需要立足我國的現實(shí)，從改善我國企業(yè)現狀和完善公司治理的角度出發(fā)，既遵循適當的前瞻性與發(fā)展性，又要考慮規范的穩定性與可操作性。因此，內部控制研究應該運用豐富的公司治理理論并以管理控制口徑來(lái)定位，只有這樣才能取得突破性的進(jìn)展，并形成有效指導內部控制實(shí)務(wù)的理論成果。
(二)加強內部控制規范的建設
為了推動(dòng)內部控制的發(fā)展，我國政府應該積極推動(dòng)內部控制規范建設的步伐。在內部控制規范建設過(guò)程中，應該注意以下問(wèn)題：
1、成立專(zhuān)門(mén)的內部控制研究委員會(huì )。我國應該參照美國的COSO委員會(huì )成立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的具有廣泛代表性的聯(lián)合研究委員會(huì )，充分吸納了各界的觀(guān)點(diǎn)和建議。
2、制定包括公司經(jīng)營(yíng)管理所有方面的完整的內部控制規范。目前我國所頒布的內部控制規范還僅局限于內部會(huì )計控制規范，還未涉及公司經(jīng)營(yíng)管理所有方面的內部控制，以后還要陸續出臺實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、籌資活動(dòng)、成本費用與公司擔保行為等項規范。這些內部控制標準體系的建立必將對規范公司管理產(chǎn)生深遠影響。
3、相關(guān)內部控制規范之間內容銜接要一致。但我國目前頒發(fā)的若干內部控制規范相互之間，內容不銜接甚至存在沖突，從而導致內部控制設計及其評審，缺乏統一的依據。因此，我國在制定內部控制規范的過(guò)程中一定要注意這個(gè)問(wèn)題。
(三)完善我國的內部控制評價(jià)
根據評價(jià)主體不同，內部控制評價(jià)可分為注冊會(huì )計師執行的內部控制評價(jià)和內部審計人員執行的內部控制評價(jià)。根據這兩部分，我國在完善內部控制評價(jià)的過(guò)程中應注意以下內容：
企業(yè)應進(jìn)行內部控制自我評價(jià)。企業(yè)要充分發(fā)揮內部審計的作用，可試行定期或不定期地進(jìn)行控制自我評價(jià)，以便經(jīng)常發(fā)現和解決內部控制過(guò)程中出現的問(wèn)題。
完善公司治理結構以保障內部控制評價(jià)的有效運行。
在內部控制評價(jià)中考慮使用經(jīng)濟數量分析方法。結合傳統評價(jià)方法，進(jìn)一步對內部控制進(jìn)行經(jīng)濟數量分析，建立一套能從總體上反映內部控制的評價(jià)指標體系。
制定統一科學(xué)的內部控制評價(jià)標準。投入一定的人力、物力、財力，盡早建立一套完整的、公認的內部控制標準，使內部控制評價(jià)有章可循。
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