單位內控制度
內部控制是為了保護其經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟和會(huì )計信息的正確可靠，協(xié)調經(jīng)濟行為而形成的。下面是單位內控制度，歡迎參閱。
單位內控制度篇1
一、財務(wù)機構及財務(wù)人員職責
(一)根據《會(huì )計法》規定，單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。
(二)其他部門(mén)和人員應當積極配合財務(wù)部門(mén)、會(huì )計人員開(kāi)展工作。在財務(wù)會(huì )計活動(dòng)中做到：
1、嚴格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規、規章、制度。
2、按國家統一會(huì )計制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財會(huì )部門(mén)。
3、提供真實(shí)完整的會(huì )計資料。
4、嚴格執行財務(wù)計劃或預算。
5、確保本部門(mén)所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。
6、接受財務(wù)部門(mén)在財會(huì )工作上的指導和監督。
(三)財會(huì )部門(mén)內部應當建立牽制、互控制度。會(huì )計事項的處理不能由一人辦理全過(guò)程，必須由二人及以上人員處理。具體內容包括：
1、出納工作由出納人員負責，其他會(huì )計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現金時(shí)，必須由財務(wù)主管人員指定。
2、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案的保管和收入、費用、債權、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現金日記帳以外的明細帳登記和財務(wù)會(huì )計報告的編制工作。
3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。
4、會(huì )計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。
(四)財會(huì )部門(mén)內部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位，配備專(zhuān)職或兼職的稽核人員�；巳藛T應對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報告及其他會(huì )計資料進(jìn)行審核。審核的主要內容包括：
1、審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和財務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、法規、規章、制度、財務(wù)收支是否在財務(wù)計劃或預算之內。
2、審核會(huì )計憑證、帳簿、財務(wù)會(huì )計報告及其他會(huì )計資料的內容是否真實(shí)、完整、計算是否正確、手續是否完備。
3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結存情況是否與財務(wù)會(huì )計帳簿記錄相符。
4、稽核人員應由財會(huì )主管人員提名，報單位負責人批準，并在財會(huì )崗位責任制中予以明確。
(五)財會(huì )主管人員必須符合以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準。
2、熟悉國家財經(jīng)法律、法規、規章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。
3、除取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)外，還應當具備會(huì )計師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì )計工作三年以上經(jīng)歷。
4、熟悉會(huì )計工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規程和核算方法。
5、身體狀況能適應本職工作的要求。
財務(wù)主管人員的任免，必須報經(jīng)上級人事、財會(huì )部門(mén)批準。
(六)會(huì )計人員必須符合以下條件：
1、具備中專(zhuān)以上財會(huì )學(xué)歷和必要的專(zhuān)業(yè)知識，具備會(huì )計從業(yè)資格且持有會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
2、熟悉國家有關(guān)法律、法規、規章、制度。
3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會(huì )計人員掌握計算機能力應達到鐵路初級標準。
4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。
5、具有良好的身體素質(zhì)。
(七)任(聘)用會(huì )計人員應當實(shí)行回避制度。領(lǐng)導班子成員的直系親屬不得擔任財會(huì )主管人員。財會(huì )主管人員的直系親屬不得在財會(huì )部門(mén)中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財會(huì )部門(mén)中任職。
(八)財會(huì )主管人員、會(huì )計人員因工作調動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作，在辦理調轉手續之前，全部移交接替人員。沒(méi)有辦清交接手續。不得調動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。
二、會(huì )計處理程序
(一)采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會(huì )計處理：
經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生后，應當取得或填制原始憑證，及時(shí)送交財會(huì )部門(mén)----會(huì )計人員審核原始憑證，根據審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉帳憑證----稽核人員審核----財務(wù)主管審核----出納人員根據收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現金日記帳----帳務(wù)人員根據記帳憑證登記明細分類(lèi)帳、總帳，期末，將總帳與庫存現金日記帳和銀行日記帳和各明細分類(lèi)帳的余額核對相符----根據帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務(wù)會(huì )計報告。
(二)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按國家統—會(huì )計制度和《鐵路會(huì )計基礎工作規范》的要求取得或填制原始憑證。
1、內容是否填寫(xiě)齊全并符合規定，與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容是否相符。
2、接收單位是否為正確。
3、收據、發(fā)票種類(lèi)是否符合規定，是否在有效期內，大小寫(xiě)金額是否相符。
4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫(xiě)金額相符。限額發(fā)票的填寫(xiě)余額是否超過(guò)最高限額。
5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統一監制章、行政事業(yè)性收費收據是否有行政事業(yè)收費專(zhuān)用章；從外單位取得收據、發(fā)票是否加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
6、收據、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額相符。
7、購買(mǎi)圖書(shū)、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無(wú)明細項目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務(wù)專(zhuān)用章的明細表。
經(jīng)辦人應及時(shí)將手續完備的原始憑證送交會(huì )計機構。
(三)制證人員應根據國家統一的會(huì )計制度、《鐵路會(huì )計基礎工作規范》的規定以及財務(wù)收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。
制證(報銷(xiāo))人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向財會(huì )主管人員報告；財會(huì )主管人員應向單位負責人報告；對重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，財會(huì )主管人員還應當向上級財會(huì )主管部門(mén)報告。
制證(報銷(xiāo))人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統一的會(huì )計制度的規定更正、補充。
根據《會(huì )計法》的規定：原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。
三、貨幣資金的管理
(一)貨幣資金必須集中由財會(huì )部門(mén)統—管理，所有貨
幣資金收文都必須納入財會(huì )部門(mén)統—核算。其他任何部門(mén)未經(jīng)財會(huì )部門(mén)授權或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開(kāi)具各種收款憑據和發(fā)票，不得設立“小金庫”。
(二)銀行帳戶(hù)的開(kāi)立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶(hù)管理辦法》以及上級財會(huì )主管部門(mén)關(guān)于銀行帳戶(hù)管理的規定。未經(jīng)上級財會(huì )主管部門(mén)批準，不得開(kāi)設銀行帳戶(hù)，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶(hù)。
(三)會(huì )計人員必須嚴格按《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、《票據法》等有關(guān)規定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。
(四)從銀行提取現金。必須如實(shí)寫(xiě)明用途、不得超限額提取備用金。財務(wù)部門(mén)必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現金時(shí)必須使用。到銀行存取款時(shí)，各單位必須嚴格執行派員護送或專(zhuān)車(chē)接送規定。即：一萬(wàn)元及以下的現金取送必須兩人同行，一萬(wàn)元及以上的現金取送必須派專(zhuān)車(chē)接送，十萬(wàn)元及以上的現金取送必須專(zhuān)車(chē)接送并派保衛人員護送。
(五)交款人向財務(wù)交納現金，必須填制現金繳款單，注明繳款事由。會(huì )計人員必須根據現金繳款單開(kāi)具收款收據。出納人員根據收款收據清點(diǎn)現金入庫；收妥現金入庫后，應在收款收據及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。
財會(huì )主管人員根據出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據，在收款收據上加蓋財務(wù)專(zhuān)用章、并簽章。
制證人員必須根據審核無(wú)誤的收款收據的記帳聯(lián)和現金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現金收款憑證并簽章。
(六)工資、獎金應委托金融機構代發(fā)、必須由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。
(七)各部門(mén)應將領(lǐng)取的工資獎金及時(shí)發(fā)放到個(gè)人，于次月底前將簽收單上交到財會(huì )部門(mén)，到時(shí)不交或遲交的要對經(jīng)辦人進(jìn)行考核，上交財會(huì )部門(mén)的簽收單不得使用復印件或復寫(xiě)件。
(八)銀行對帳單必須由開(kāi)戶(hù)銀行提供并加蓋開(kāi)戶(hù)銀行結算章，不得以復印件代替。銀行存款帳戶(hù)余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應查明原因：屬于記帳錯誤的，應及時(shí)調整；屬于未達帳項造成的、應編制銀行存款余額調節表調節相符。
(九)財會(huì )主管人員應當定期或不定期地對庫存現金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進(jìn)行抽查，每月不得少于二次發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理、并將抽查結果記入《庫存現金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。
四、存貨管理
(一)本制度所稱(chēng)存貨.是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為耗用或銷(xiāo)售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。
(二)物資采購業(yè)務(wù)一律由部門(mén)歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購、收發(fā)、登記。并實(shí)行分級、分權管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開(kāi).不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰(shuí)采購，誰(shuí)負責”的原則，采購人員對采購材料物資的價(jià)格、質(zhì)量、數量、交貨期及使用安全全過(guò)程負責。
材料物資采購過(guò)程中所產(chǎn)生的回扣必須及時(shí)上交單位財部門(mén)入帳。
(三)物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理：
編制采購計劃——主任審核批準——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗收---貨款結算。
(四)物資儲備實(shí)行定量、定額管理，根據情況適時(shí)調整庫存結構，及時(shí)修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。
(五)按計劃采購：各部門(mén)應根據生產(chǎn)計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經(jīng)財會(huì )、技術(shù)等有關(guān)部門(mén)審核后報主主任批準。
(六)選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度，堅持比質(zhì)比價(jià)采購原則。對屬于路局規定的招標采購范圍和達到批量標準的物資，必須實(shí)行招標采購。對不具備招標采購條件的物資采購，應組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財會(huì )等部門(mén)人員參與的決策集體，對供應商的選擇進(jìn)行決策。對專(zhuān)用物資，必須到鐵道部規定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠(chǎng)家采購，不得采購、使用非定點(diǎn)廠(chǎng)產(chǎn)品。
(七)簽訂采購合同或協(xié)議應由主任、財會(huì )及其他部門(mén)會(huì )同簽訂。會(huì )簽部門(mén)應檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規定，明確雙方的權力和義務(wù)；是否有授權批準人簽字所購物資品種、數量、規格、金額是否與訂購單相符；是否符合路局規定的采購權限；供貨單位資質(zhì)是否符合規定。
(八)供貨：物資采購人員應督促供應商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。
(九)驗收：采購物資到達后，采購部門(mén)應及時(shí)通知驗收員或有關(guān)人員對所購物資進(jìn)行驗收。一切物資未經(jīng)驗收合格不得入庫，不得進(jìn)帳，不得使用。驗收人員應嚴格按照規定標準和程序對物資的數量和質(zhì)量進(jìn)行驗收和檢測，并對檢驗結果承擔責任。驗收完畢，驗收入員應根據檢驗結果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資，應根據驗收記錄和實(shí)際收到數量填寫(xiě)收料單，收料人、交料人。
(十)貨款結算。購貨發(fā)票或帳單到達后，采購部門(mén)應審核簽字。并交財會(huì )部門(mén)辦理付款。會(huì )計人員辦理付款前、必須審核以下內容：
1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準的物資采購計劃，合同或協(xié)議進(jìn)行。
2、審核購物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。
3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。
會(huì )計人員對不符合規定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結算，并報告財會(huì )主管。財會(huì )主管對嚴重違反規定采購物資的，應及時(shí)報告單位負責人。
(十一)庫存物資管理：
1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算，必須由管庫員及時(shí)統一辦理。管庫人員應對材料的質(zhì)量的數量的完整性負責。
2、管庫員應經(jīng)常檢查和循環(huán)盤(pán)點(diǎn)庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規定的自點(diǎn)率(不得低于15%)。但對貴重物品和生活資料，應每月清點(diǎn)一次，以保證帳、物相符。管庫人員應保持相對穩定性。如遇工作變動(dòng)。必須對其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。
3、庫管員、財務(wù)部門(mén)應每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進(jìn)行抽查核對，并做好抽查記錄。
4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門(mén)或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。
第13條低值易耗品的管理應做到：
在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理，其領(lǐng)用、退回、調撥、修理與報廢等動(dòng)態(tài)嚴格辦理手續，按規定程序進(jìn)行登記。納入管理的低值易耗品上應統一編號，一物一號，以便確認。
1、在用低值易耗品應責成專(zhuān)人負責管理。班組和個(gè)人使用的物品，應指定專(zhuān)人或使用人負保管責任。未經(jīng)同意，他人不得動(dòng)用；其他部門(mén)或個(gè)人要借用時(shí)，應辦理借用手續。
2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。
3、物品保管人離職時(shí)、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續，否則，不得離職。
第14條低值易耗品的報廢注銷(xiāo)時(shí)應做到：
1、對在用低值易耗品的報廢，應組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷(xiāo)記錄，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可注銷(xiāo)，注銷(xiāo)補充要重新辦理備品用料手續，登記管理手冊。
2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應分析原因和責任，按列銷(xiāo)批準權限規定辦理。屬于個(gè)人責任的，由過(guò)失人賠償，賠償金額按使用年限折算。
3、報廢的物品應有標記。及時(shí)處理，防止重復注銷(xiāo)。
4、報廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門(mén)的。
第15條存貨清查：由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)。清查方法：應先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填列物資盤(pán)點(diǎn)清單，并與帳面數核對，發(fā)現浮多、短少的應填制物資清點(diǎn)記錄；自然減量的應填制自然減量計算表；毀損報廢的應進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書(shū)。
物資清查應根據實(shí)物的性質(zhì)認真進(jìn)行計數、檢斤過(guò)稱(chēng)或丈量，逐項在規定表格上加以記錄，不允許以借條報數。在進(jìn)行帳物核對時(shí)，首先應將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細帳上登記齊全，并結算出正確的庫存量。使實(shí)物存量和帳記存量處于同—時(shí)日。
五、固定資產(chǎn)管理
(一)固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置：
1、加強固定資產(chǎn)購建的計劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項目，不論何種資金來(lái)源，都應納入計劃管理，沒(méi)有路局或授權單位計劃，不得進(jìn)行購建。對部、局下達的投資計劃，應嚴格按指定的建設規模和批準的概算等內容組織實(shí)施；未經(jīng)批準，不得自行在項目間調整投資，不得冒名頂替、變更計劃內容、嚴禁將投資挪作他用。
2、購建程序：
(1)建設項目的程序是：項目申請----可行性研究----審核批準立項---下達計劃---設計并編制概預算---審批概預算---組織實(shí)施---驗工計價(jià)---竣工決算---轉產(chǎn)進(jìn)固。
(2)購置項目的程序是：上報建議計劃----審核批準下達計劃----編制預算---審批預算----組織實(shí)施----驗工計價(jià)----竣工決算----轉產(chǎn)進(jìn)固。
(3)每年根據生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計劃，報路局計劃部門(mén)審批。
(4)根據上級批準下達的計劃，編制預算，報上級主管部門(mén)批準。
(5)預算經(jīng)批準后，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門(mén)規定購建的固定資產(chǎn)應實(shí)行招投標方式的，必須按規定進(jìn)行招投標，與中標單位簽訂合同；國家和上級部門(mén)規定購建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標方式的，各單位應當召開(kāi)領(lǐng)導會(huì )議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。
(6)對固定資產(chǎn)的建造項目、根據工程進(jìn)度組織驗收，編制驗工計價(jià)表，財會(huì )部門(mén)根據驗工計價(jià)表支付工程進(jìn)度款。預付工程和備料款應控制在合同價(jià)(或工程造價(jià))的25%以?xún)�，工程開(kāi)工后，工程進(jìn)度預付款最多不能超過(guò)工程造價(jià)的95%，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項待工程竣工交付使用時(shí)全部一次結清。
(7)固定資產(chǎn)購置或工程完工，應按合同、預算進(jìn)行驗收，驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門(mén)批準。
(8)固定資產(chǎn)購建完畢后，應在一個(gè)月內辦理組固手續。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)組固單，交財務(wù)室建卡；局施工企業(yè)所承建的工程，建設、施工單位雙方簽認后，由財務(wù)處向建設單位下轉投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應暫估入帳，并計提折舊，正式移交后，調整原暫估價(jià)值和已提折舊。
(9)財會(huì )部門(mén)根據計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據辦理結算。
(二)固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理：
1、指定專(zhuān)人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規定追究有關(guān)人員責任。任何單位或個(gè)人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價(jià)、報廢固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權限必須按《南昌鐵路局
3、固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設備等管理部門(mén)根據有關(guān)動(dòng)態(tài)變更文件或命令填制動(dòng)態(tài)憑證，調整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時(shí)通知財會(huì )部門(mén)按規定進(jìn)行帳務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。
4、應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查、要結合業(yè)務(wù)部門(mén)的設備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，如有出入，應認真修改和調整固定資產(chǎn)卡片、設備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。
5、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)。單位長(cháng)應組織財會(huì )部門(mén)、歸口管理部門(mén)和保管使用部門(mén)組成清查小組，按以下程序進(jìn)行清查：
(1)清查小組清查盤(pán)點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。
(2)財會(huì )部門(mén)核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報表與總帳分類(lèi)帳—致，總分類(lèi)帳余額與明細分類(lèi)帳余額之和一致、明細分類(lèi)帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。
(3)財會(huì )部門(mén)、歸口管理部門(mén)、保管部門(mén)、使用部門(mén)核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。
(4)財會(huì )部門(mén)、歸口管理部門(mén)、保管部門(mén)、使用部門(mén)將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)灣單進(jìn)行核對，核對后編制清查報告。
(5)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)、應填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報告表”(財固—9)單項原值在5萬(wàn)元以下(不含機械動(dòng)力設備)的資產(chǎn)，由單位自行辦理列帳手續；單項原值在5萬(wàn)元及以上的資產(chǎn)，由產(chǎn)權督理單位提出申請，經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門(mén)審核后，報路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。
(6)每根據設備實(shí)際使用狀況，上報設備大修、中修計劃。
單位內控制度篇2
第一章 總則
第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會(huì )計管理的合法合規，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會(huì )計基礎工作規范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(冀財資[2008]5號)，現制定“承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計內部控制制度”。
第二條 本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。
第二章財務(wù)管理制度
第三條財務(wù)機構工作職責
1、認真貫徹執行《會(huì )計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會(huì )計核算。
2、管理本部門(mén)、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專(zhuān)項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門(mén)的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細則，并組織實(shí)施。編報部門(mén)預算，審查核定年度預算，做好相關(guān)資金的綜合統籌平衡工作。
3、按照《會(huì )計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。
4、按照有關(guān)財務(wù)制度規定，嚴格執行財務(wù)計劃和預算，節約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數據，客觀(guān)、真實(shí)地對預算執行情況、財務(wù)報表數據進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導提供準確數據。
5、負責債權、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。
6、按照會(huì )計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會(huì )計資料的立卷、建檔工作。
7、負責行政事業(yè)性收費票據的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。
8、負責本單位所屬各科室(單位)經(jīng)費申請報告和政府采購手續的審查、監督和呈報工作。
9、組織本單位及系統財務(wù)人員，學(xué)習國家財政法規制度和現代化財務(wù)管理。
10、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門(mén)的監督檢查；做好本部門(mén)(單位)財務(wù)公開(kāi)，接受社會(huì )監督。
第四條現金、銀行存款和印章管理制度
一、現金管理制度
1、管理原則：嚴格審核、手續齊備，當面點(diǎn)清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、及時(shí)存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規大額提現，嚴防挪用、確保安全。
2、開(kāi)支范圍：(1)職工工資、津貼；(2)個(gè)人勞務(wù)報酬；(3)根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的各項獎金；(4)各種勞保、福利費用以及對個(gè)人的其他支出；(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(6)結算起點(diǎn)以下的零星支出；(7)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
3、定期盤(pán)點(diǎn)現金，做到賬實(shí)相符。
4、積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務(wù)中原使用現金結算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會(huì )議費、招待費和5萬(wàn)元(以人民幣為單位，下同)以下的零星購買(mǎi)支出等，一般應當使用公務(wù)卡結算。各單位應根據銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現金支出。公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執行。
二、銀行存款管理制度
1、加強賬戶(hù)管理，按規定辦理存款、取款結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和使用情況。
2、嚴格遵守銀行支付結算紀律。
3、定期獲取銀行對賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調節表。
4、明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。
三、印章的管理制度
1、財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
2、嚴格履行簽字或蓋章手續。
第五條 預借款管理制度
1、本單位所屬科室(單位)借用現金要按規定填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)科室(單位)負責人審簽，由財務(wù)負責人簽字后報主管財務(wù)領(lǐng)導審批。辦理借款手續時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì )議通知等相關(guān)資料。借用現金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。
2、辦理現金借款時(shí)，借款人應依據公務(wù)需要和外出期限提出借款數額，借款數額限定在外出、參會(huì )所必需的基本費用之內。除會(huì )務(wù)資料費外，省內出差，一般情況下每次每人借款不超過(guò) 元；省外出差，每人每次不超過(guò) 元。集體出差的，一般每次借款不超過(guò) 元。
3、借用現金應在1個(gè)月內報銷(xiāo)結賬。如不能按規定時(shí)間報銷(xiāo)，應向財務(wù)機構出具書(shū)面說(shuō)明材料。對在規定期限內無(wú)正當理由未結清借款的人員，由財務(wù)機構通知其所在科室(單位)，限期辦理報銷(xiāo)手續；限期仍未及時(shí)報銷(xiāo)結賬的，從借款人工資中抵扣，直至結清欠款。
4、需要以銀行結算方式預付款的，應填寫(xiě)《預付款申請單》經(jīng)科室(單位)負責人審簽、財務(wù)負責人審批后按規定程序辦理。
第六條 報銷(xiāo)票據的管理制度
1、作為報銷(xiāo)依據的發(fā)票或收據必須符合稅務(wù)、財政部門(mén)的統一規定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門(mén)統一印制、監制的發(fā)票和收據，一律不予報銷(xiāo)。
2、發(fā)票或收據須按規定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。其中，發(fā)票的“商品名稱(chēng)”欄須開(kāi)具所購商品具體名稱(chēng)；因購買(mǎi)商品較多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣(mài)方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。
3、凡遺失車(chē)票、船票、飛機票的，必須由當事人書(shū)面說(shuō)明情況，科室負責人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷(xiāo)金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的證明(需注明票據號碼、金額和內容)或原票據記賬聯(lián)的復印件(須加財務(wù)專(zhuān)用章證明)，由經(jīng)辦科室負責人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷(xiāo)。
4、跨年度的票據，原則上不予報銷(xiāo)。如有特殊情況確需報銷(xiāo)的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規定程序審批。
5、經(jīng)辦人員辦理報銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。
第七條 會(huì )議培訓費的管理制度
1、本單位所屬科室(單位)組織召開(kāi)會(huì )議必須遵守有關(guān)黨政機關(guān)出差會(huì )議定點(diǎn)管理和會(huì )議審批等規定。
2、會(huì )議培訓費開(kāi)支范圍：會(huì )議培訓費開(kāi)支包括會(huì )議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫藥費、會(huì )標桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費等。
3、會(huì )議培訓費開(kāi)支標準。在定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì )議的，各項費用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購協(xié)議價(jià)執行。
4、會(huì )議參加人員和開(kāi)支標準要從嚴掌握，會(huì )前必須填報《承德市會(huì )議培訓審批單》，細化開(kāi)支預算，并按程序核批。各科室(單位)要嚴格按照核定后的會(huì )議培訓預算和舉辦地點(diǎn)安排，對超過(guò)預算標準的費用或在定點(diǎn)飯店以外場(chǎng)所召開(kāi)會(huì )議或舉辦培訓的，財務(wù)一律不予支付。
5、會(huì )議培訓費采取一會(huì )一結的辦法，有關(guān)科室(單位)應于會(huì )議結束后15個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)事宜。報銷(xiāo)時(shí)應提供會(huì )議培訓審批單、正式發(fā)票或收據(票據上需開(kāi)列房租費、場(chǎng)所費、伙食費、其他費用等分項數額)、會(huì )議費結算清單、會(huì )議培訓人員簽到表，并附會(huì )議通知原件和會(huì )議安排等資料。
第八條 差旅費管理制度
1、職工因公出差前要填寫(xiě)出差任務(wù)單，經(jīng)科室(單位)負責人和主管領(lǐng)導審批后，作為借款和報銷(xiāo)的依據，并粘貼在差旅費報銷(xiāo)單上。報銷(xiāo)差旅費時(shí)按規定填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》。
2、差旅費報銷(xiāo)要嚴格按照《承德市機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》執行。
3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導批準方可乘坐飛機。
4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實(shí)際天數核領(lǐng)。在出差地工作期間，無(wú)接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規定標準內核領(lǐng)伙食補助。由接待單位統一安排伙食的，憑接待單位開(kāi)具的有效憑證在規定標準內核領(lǐng)伙食補助；沒(méi)有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。
5、工作人員報銷(xiāo)會(huì )議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會(huì )議培訓通知或主管領(lǐng)導同意召開(kāi)會(huì )議、組織培訓的批示；領(lǐng)取學(xué)習、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領(lǐng)導批示件，并經(jīng)人事教育機構審核簽字后方可報銷(xiāo)。
6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀(guān)而開(kāi)支的費用，均由個(gè)人自理。
7、因公出國(境)經(jīng)費須列入年初部門(mén)預算，出訪(fǎng)任務(wù)要與經(jīng)費性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項目，必須按規定程序報批，并落實(shí)經(jīng)費來(lái)源，且各項開(kāi)支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規定的開(kāi)支范圍和標準。
8、需要預撥出國(境)費用時(shí)應提供以下文件：組團單位出國任務(wù)通知書(shū)、國外邀請函、活動(dòng)日程安排、費用預算明細、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導批示件。以上手續齊全后，可按規定程序辦理預付款。不需預付款的，在報銷(xiāo)時(shí)提供上述文件�；貒髴獞{正式票據及時(shí)辦理財務(wù)報銷(xiāo)手續。
第九條 財務(wù)收支審批制度
1、財務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。
2、事業(yè)性收費的范圍和標準按物價(jià)部門(mén)審批的收費許可證執行。
3、在單位經(jīng)費預算內的單項經(jīng)費支出數額在 元以?xún)鹊挠韶攧?wù)負責人審批，超過(guò)的報分管財務(wù)的單位負責人審批。專(zhuān)項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規定的權限審批。
4、報銷(xiāo)程序為：經(jīng)辦人填制報銷(xiāo)單并簽字—科室(單位)負責人審核—財務(wù)審核—財務(wù)機構負責人審批—分管財務(wù)領(lǐng)導審批<；1000元以上開(kāi)支(差旅費除外)>；—財務(wù)報銷(xiāo)。
第十條財務(wù)分析制度
1、財務(wù)部門(mén)每季度對預算編制情況、預算執行情況、資產(chǎn)情況、負債情況、財務(wù)管理情況進(jìn)行分析。
2、 財務(wù)分析的主要指標包括支出增長(cháng)率、人均開(kāi)支水平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專(zhuān)項支出占總支出的比重等。
3、財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。
4、財務(wù)分析要形成書(shū)面報告。財務(wù)分析的編寫(xiě)要抓住主要矛盾，實(shí)事求是反映問(wèn)題；數字運用恰當、準確，觀(guān)點(diǎn)與材料相統一；文字精練、準確。
第十一條 固定資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統一領(lǐng)導、歸口管理” ，國家統一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)機構負責本部門(mén)(單位)固定資產(chǎn)管理工作，通過(guò)固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì )計核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內各科室(單位)固定資產(chǎn)管理實(shí)行負責人負責制，各科室(單位)負責人全面負責本科室(單位)的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專(zhuān)人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”，經(jīng)科室(單位)負責人簽字后報財務(wù)機構。
2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室(單位)所需固定資產(chǎn)應當根據業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節約、有效的原則進(jìn)行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)機構，金額在500元以下的由財務(wù)負責人審批，500元以上的由主管局長(cháng)或領(lǐng)導辦公會(huì )議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以?xún)鹊幕蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購。
3、固定資產(chǎn)的調撥：是指單位內部有償或無(wú)償調撥固定資產(chǎn)(包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調撥)，要由調出部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財務(wù)機構一份，雙方單位各存一份，據此辦理固定資產(chǎn)增減手續。
4、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權轉讓或注銷(xiāo)產(chǎn)權的行為。處置方式包括無(wú)償調撥(劃轉)、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》(承市政【2005】140號)規定的權限及要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規定進(jìn)行處理。
5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規定進(jìn)行處理。
6、國有資產(chǎn)收入管理：?jiǎn)挝蝗〉玫膰匈Y產(chǎn)收入，嚴格執行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規定，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，納入財政預算，各單位按規定編報收支預算，經(jīng)市財政局審核匯總、統籌平衡并按程序報批后編入部門(mén)預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規定等行為的，依據《財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規定進(jìn)行處理。
7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構統一組織。每年進(jìn)行一次全面清查。并可根據工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，根據《承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》報同級財政部門(mén)審批后處理。
8、上級主管部門(mén)或其他部門(mén)配備(調撥)的、用專(zhuān)項資金購買(mǎi)的固定資產(chǎn)，根據調撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。
第三章 收費的管理制度
第十二條 政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專(zhuān)項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。預算單位(指與財政部門(mén)有經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的單位)經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時(shí)收取的款項(含暫扣款、保證金、押金等)也要繳入財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。本部門(mén)凡有收費業(yè)務(wù)的科室(單位)，要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實(shí)行收費。除財政部另有規定外，執收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部或省、自治區、直轄市財政部門(mén)統一印制票據，并及時(shí)上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
第十三條 票據由財務(wù)機構負責到相應的財政部門(mén)領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費業(yè)務(wù)的科室(單位)要由專(zhuān)人負責購領(lǐng)、保管票據，并按照規定的期限到財務(wù)機構核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設置票據登記簿，如實(shí)反映收費、罰沒(méi)票據的購領(lǐng)、使用、結存情況，并定期向同級財政收費管理機構報告。收費、罰沒(méi)票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現，應及時(shí)向同級財政收費管理機構報告。開(kāi)具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫(xiě)錯誤，應另行填開(kāi)。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據丟失，應及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫(xiě)出書(shū)面報告，報同級財政收費管理機構處理。
第十四條 已開(kāi)具的收費、罰沒(méi)票據存根，應妥善保管，保管期一般應為五年。個(gè)別用量大的票據存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級財政收費管理機構批準，可適當縮短保存期限。保存期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的票據存根，由有關(guān)部門(mén)(單位)負責登記造冊報同級財政收費管理機構核準后銷(xiāo)毀。
第十五條 資金往來(lái)結算票據原則上由財務(wù)機構負責使用，各科室(單位)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導批準方可領(lǐng)取資金往來(lái)結算票據。在使用中，要嚴格按資金往來(lái)結算票據使用范圍使用票據，嚴禁以資金往來(lái)結算票據代替收費票據使用。領(lǐng)用新票據前，各科室(單位)先將舊票據上繳財務(wù)機構，待財務(wù)機構到財政部門(mén)核銷(xiāo)舊票據后，再領(lǐng)取新票據。
第十六條 撤銷(xiāo)、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取消的單位，應按規定辦理的“票據購領(lǐng)證”的變更或注銷(xiāo)手續。單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項目的票據，由單位負責登記造冊報同級財政收費管理機構批準后銷(xiāo)毀。任何單位不得私自轉讓、銷(xiāo)毀票據和“票據購領(lǐng)證”。
第四章 財務(wù)人員崗位責任制度
第十七條財務(wù)負責人崗位職責制度
1、負責日常財務(wù)會(huì )計工作，綜合管理本級及本部門(mén)的計財工作，監督本系統嚴格執行《會(huì )計法》、《預算法》、國家財經(jīng)政策和內部制定的有關(guān)規定，嚴守財經(jīng)紀律。
2、組織編制并督促執行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
3、切實(shí)加強部門(mén)預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實(shí)施財務(wù)監督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受理。
4、定期分析本級和本單位的部門(mén)預算執行情況和預算外資金收支兩條線(xiàn)情況，認真考核各類(lèi)資金的使用效益，組織直屬單位內部審計工作，對存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。
5、制定內部財務(wù)會(huì )計管理制度，細化管理措施。
6、審查本單位對外提供的一切會(huì )計資料和統計資料。
7、負責完成領(lǐng)導交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級部門(mén)或同級財政、審計、統計、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)交辦的財務(wù)、統計等工作，配合完成內部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。
8、負責本系統財會(huì )人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓，參與研究本系統會(huì )計人員的作用和調配。
9、負責處理本單位與其他部門(mén)之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系。
10、與本單位負責人沒(méi)有直系親屬關(guān)系。
第十八條 總賬會(huì )計崗位職責制度
1、根據批準的財務(wù)收支計劃或年度預算，及時(shí)編制年度月分經(jīng)費收支計劃，及時(shí)、準確地組織和供應資金。
2、根據會(huì )計制度規定，科學(xué)設置各種會(huì )計賬冊。區分資金渠道，認真做好各類(lèi)資金以及各類(lèi)資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會(huì )計核算工作，按照會(huì )計電算化的要求，堅持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結賬、如期報賬。
3、嚴格加強會(huì )計核算，定期檢查、分析并匯報本部門(mén)及其所屬單位的財務(wù)計劃和年度預算的執行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類(lèi)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導提出加強財務(wù)管理和會(huì )計核算的意見(jiàn)和建議。
4、嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進(jìn)行會(huì )計監督。通過(guò)對各戶(hù)記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現和處理違紀行為和各種不規范行為。定期清查各類(lèi)財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規定及時(shí)審查和處理(本部門(mén))及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添置、計價(jià)、調撥、變賣(mài)、報損、報廢等事宜。及時(shí)清理和結算本局各類(lèi)債權債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項。
5、負責按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會(huì )計報表。及時(shí)向領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)提供詳實(shí)的會(huì )計資料和分析報告。
6、按照會(huì )計檔案管理的要求，妥善保管好會(huì )計憑證、會(huì )計帳薄、會(huì )計報表及其他各種財務(wù)、會(huì )計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會(huì )計資料。
7、做好本系統會(huì )計人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓工作。
第十九條出納崗位職責制度
1、嚴格區分資金渠道，熟練掌握各類(lèi)費用開(kāi)支標準和開(kāi)支范圍，堅決執行規定的預算報批程序和經(jīng)費報銷(xiāo)程序。
2、熟練使用市財政國庫集中支付系統，準確及時(shí)支付各項費用。
3、熟練使用市財政非稅系統，準確開(kāi)具非稅票據，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。
4、認真審查各種原始單據，對不真實(shí)、不合規的原始單據堅決不予受理；對手續不全、內容不完整或報批程序不規范的憑證必須在更正、補充后才予受理。
5、根據合規的原始單據，及時(shí)準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
6、嚴格堅持現金管理制度和銀行結算制度，庫存現金余額控制在規定范圍內，定期核對現金余額。
7、按規定程序處理并及時(shí)結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。
8、認真保管好各種印章、空白收據、銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用空白收據和銀行支票必須履行批準程序，辦理領(lǐng)取和注銷(xiāo)手續。
9、不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不能和會(huì )計機構負責人有直系親屬關(guān)系。
10、承辦負責人交辦的其他工作。
第二十條稽核員崗位職責制度
1、協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預算計劃。
2、負責逐筆復核本單位各戶(hù)原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。
3、定期抽查各戶(hù)賬簿記錄。
4、復核各種會(huì )計報表，并對復核的報表負責。
5、承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監督的相關(guān)工作。
6、承辦領(lǐng)導交辦的其他專(zhuān)項財務(wù)檢查和內部審計工作。
第五章 賬務(wù)處理程序制度
第二十一條 根據財政部頒布的會(huì )計制度和相關(guān)管理規定的要求，設置總賬會(huì )計科目和明細賬會(huì )計科目。
第二十二條根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
第二十三條根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，設置、啟用、登記總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì )計基礎工作規范》的要求進(jìn)行對賬、結賬、錯賬更正。
第二十四條根據國家統一會(huì )計制度規定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會(huì )計報表及其說(shuō)明。會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。
第六章、會(huì )計工作交接、會(huì )計檔案管理和會(huì )計電算化管理制度
第二十五條會(huì )計人員工作崗位調整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有部門(mén)負責人負責監交。
第二十六條會(huì )計人員在辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢；
2、尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料；
4、編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、票據、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容(實(shí)行會(huì )計電算化的部門(mén)，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內容)。
第二十七條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點(diǎn)收：
1、現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；
2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；
3、銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符；
4、移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
第二十八條交接完畢后，交接雙方和監交人員要在監交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。
第二十九條會(huì )計年度終了后，對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì )計檔案的安全與完整。
第三十條及時(shí)編制清冊，填寫(xiě)交接清單，移交本單位的檔案部門(mén)保管。
第三十一條設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
第三十二條會(huì )計檔案的借閱：
1、會(huì )計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門(mén)或單位領(lǐng)導人、會(huì )計主管人員批準；
2、外部借閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì )計主管人員或單位領(lǐng)導人批準后，方可辦理借閱手續；
3、借閱人應認真填寫(xiě)檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚；
4、借閱會(huì )計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件(有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復印原件)；
5、借出的會(huì )計檔案，管理人員要按期如數收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續。
第三十四條會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀：
會(huì )計憑證、報表、帳簿、會(huì )計電算化數據備份的銷(xiāo)毀按《會(huì )計檔案管理辦法》規定執行。
第三十五條電算化會(huì )計崗位和工作職責
1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據，輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表和進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作；
2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核；
3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會(huì )計數據；
4、數據分析：負責對計算機內的會(huì )計數據進(jìn)行分析。
第三十六條會(huì )計電算化操作管理制度
1、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權人員授權操作會(huì )計軟件；
2、操作人員離開(kāi)計算機前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件；
3、根據本單位實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時(shí)間、內容、故障情況等內容。
第三十七條會(huì )計電算化軟、硬件和數據管理制度
1、確保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的.數據保存雙備份；
2、對正在使用會(huì )計軟件的修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì )計數據的連續性和安全性，安排專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；
3、健全必要的計算機病毒防治措施。
第三十八條會(huì )計電算化檔案管理制度
1、會(huì )計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據；
2、嚴格按照財政部有關(guān)規定的要求，對會(huì )計檔案進(jìn)行專(zhuān)人管理；
3、對電算化會(huì )計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會(huì )計檔案雙備份的應存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；
4、采用磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失；
5、嚴格執行安全和保密制度，會(huì )計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、軟盤(pán)等行為，都要進(jìn)行相應的處理；
6、各種會(huì )計資料，包括打印出來(lái)的會(huì )計資料以及存儲會(huì )計資料的軟盤(pán)、硬盤(pán)、計算機設備、光盤(pán)等，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和帶出單位；
7、借閱會(huì )計資料，應當履行相應的借閱手續，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì )計資料借閱歸還時(shí)，還應該認真檢查，防止感染病毒。
第七章 往來(lái)款的管理
第三十九條 行政事業(yè)單位往來(lái)款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，與其他單位和本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性待結算的款項。單位往來(lái)款核算的內容主要包括：暫付款、暫存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。
第四十條 健全應收賬款臺賬制度、催收責任制度、年度清查制度、壞賬核銷(xiāo)制度等，進(jìn)一步規范往來(lái)賬款核算行為。建立債權債務(wù)責任追究等制度，督促財務(wù)及相關(guān)人員及時(shí)清理往來(lái)款項。
第四十一條 對各單位往來(lái)款項每年開(kāi)展一次集中清理，查清各種往來(lái)款的性質(zhì)、類(lèi)型及形成的原因，并針對不同情況，分清責任，強化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。
第八章 行政事業(yè)單位收入的管理
第四十二條行政單位收入的管理
1、各項收入中國家規定有專(zhuān)門(mén)用途的資金，要專(zhuān)款專(zhuān)用。收入與支出有對應的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。
2、其他收入要符合國家的有關(guān)規定，堅持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結余”的原則，在編制年度預算時(shí)，依據規定，結合本單位實(shí)際，編制其他收入年度預算，納入本單位的收入預算，實(shí)行統一的預算管理。其他收入要及時(shí)入賬，統一納入財務(wù)機構的財務(wù)管理，任何科室(單位)和個(gè)人不得借故私設“小金庫”，不得設置帳外帳，公款私存。
第四十三條事業(yè)單位收入的管理
1、財政補助收入的管理。財務(wù)機構匯總各科室(單位)上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來(lái)填寫(xiě)“預算經(jīng)費請撥單”報同級財政部門(mén)。財務(wù)機構根據同級財政部門(mén)撥款，并結合事業(yè)計劃完成情況、資金余存情況來(lái)?yè)芸睢?/p>
2、撥入專(zhuān)款的管理。要按照專(zhuān)款的用途使用，不得挪用。財務(wù)機構在收到專(zhuān)款時(shí)分別設置賬戶(hù)，并單獨組織會(huì )計核算。要按照撥款單位的要求，及時(shí)報送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報告，項目完成后專(zhuān)項辦理報賬手續，余款按照撥款單位的要求處理。
3、事業(yè)收入的管理。嚴格按照國家批準的收費項目和收費標準進(jìn)行收費，不擅自設立收費項目，自己確定收費標準；按國家規定繳納稅款；使用財政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)統一印制的票據；取得的收入及時(shí)入賬。
4、各項收入都要統一納入財務(wù)機構管理。各相關(guān)的科室(單位)不得以任何理由設置帳外帳，私設“小金庫”。
第九章 行政事業(yè)單位支出的管理
第四十四條 行政單位支出的管理
1、嚴格執行國家規定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，保證人員經(jīng)費和日常工作開(kāi)展的必須開(kāi)支。
2、加強經(jīng)費項目使用情況分析，對節約潛力大、管理薄弱的支出項目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。
3、嚴格專(zhuān)項支出管理，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨設帳、專(zhuān)門(mén)核算，及時(shí)監督資金支出、結算等情況。
4、建立健全經(jīng)費支出監督控制制度，依據經(jīng)批準的預算和相關(guān)規定審核辦理各項支出。
5、有計劃并結合實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展安排資金使用，既要節約開(kāi)支，又要講求支出實(shí)效。
第四十五條 事業(yè)單位支出的管理
1、嚴格執行國家規定的各項事業(yè)支出的開(kāi)支范圍和標準。
2、勤儉節約，提高資金使用效益。
3、在各項事業(yè)支出之間保持合理的支出結構，要控制人員經(jīng)費支出，增加公用經(jīng)費支出，促進(jìn)事業(yè)活動(dòng)的不斷發(fā)展。
4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限。一是達到基本建設額度的支出，報請相關(guān)部門(mén)從基建投資中安排，不得擠占事業(yè)經(jīng)費；二是由個(gè)人承擔的支出，不得由單位負擔；三是不得將應列入經(jīng)營(yíng)支出的項目列入事業(yè)支出，也不得將應列入事業(yè)支出的項目列入經(jīng)營(yíng)支出；四是對附屬單位補助支出和上繳上級支出，不得計入本單位的事業(yè)支出。
第十章 附則
第四十六條 本制度由承德市財政局負責解釋。
第四十七條 本制度自年月日起執行。
單位內控制度篇3
辦公室主任的職責大致包括承辦職責、參謀職責、管理職責、協(xié)調職責、領(lǐng)導指揮職責五個(gè)方面。
(一)承辦職責
承辦職責指辦公室主任對領(lǐng)導決策的貫徹、實(shí)施，承辦各職能部門(mén)乃至下級機關(guān)、基層群眾轉辦事項等方面所應有的職能和應盡的責任。從其承辦的工作內容來(lái)看，大體有三個(gè)方面：
1.承辦領(lǐng)導層的集體決策和領(lǐng)導個(gè)人交辦的事項
領(lǐng)導決策有時(shí)是"統一研究，分頭落實(shí)"，有時(shí)是領(lǐng)導個(gè)人決斷。作為負責本機關(guān)、本單位綜合辦事機構的辦公室主任，對領(lǐng)導層的集體決策和領(lǐng)導個(gè)人交辦事項負有直接的承辦責任。即使是領(lǐng)導同志交由其他部門(mén)或其他人辦理的事項，辦公室主任亦有協(xié)助辦理的責任;有時(shí)，一些牽涉面較廣、歸屬不太明確且其他有關(guān)職能部門(mén)不便也不宜承辦的事項，則須由辦公室主任具體承擔、落實(shí)。
2.承辦上級部門(mén)主辦的事項
辦公室既是本級黨政機關(guān)的綜合辦事機構，是獨立存在的個(gè)體;又是從中央到地方整個(gè)辦公系統中的一個(gè)子系統，是依存于大整體的部分。各級辦公室之間通過(guò)加強聯(lián)系，既"各自為陣"，又"協(xié)同作戰"，充分發(fā)揮辦公機構的系統作用和整體效能，以便更好地為各級領(lǐng)導服務(wù)，這是不少地方總結、創(chuàng )造出來(lái)的成功經(jīng)驗。上級領(lǐng)導機關(guān)的辦公室向下級機關(guān)辦公室交辦一些事情，辦公室主任應主動(dòng)牽頭承辦，或督促所屬工作人員從速辦理。上一級辦公機關(guān)及其負責人向下級辦公機關(guān)及其負責人交辦事項的范圍較廣，除了調研任務(wù)之外，還有諸如信息反饋、來(lái)信來(lái)訪(fǎng)以及系統內部自身業(yè)務(wù)建設等具體事宜，都需要下一級承辦者認真辦理。
3.承辦同級各職能部門(mén)和下級單位轉辦的有關(guān)事項
為了保持領(lǐng)導機關(guān)工作的正常秩序，各職能部門(mén)和下級單位向領(lǐng)導機關(guān)、領(lǐng)導同志匯報請示工作，往往不直接去找領(lǐng)導同志本人，而是先找辦公室主任。辦公室作為所在單位與外界聯(lián)系的窗口和紐帶，經(jīng)常需要安排、處理各職能部門(mén)和下級機關(guān)轉辦的事項。例如，某部門(mén)要興辦一項事業(yè)，須專(zhuān)題行文報請領(lǐng)導機關(guān)批準;行文經(jīng)領(lǐng)導機關(guān)的辦公室登記后，工作人員要交由主任批辦，辦公室主任要負責與領(lǐng)導聯(lián)系，商討是否召開(kāi)會(huì )議研究，要開(kāi)何種會(huì )議，讓哪些人參加等等。待領(lǐng)導指示后，辦公室主任即可將領(lǐng)導指示意見(jiàn)轉告各職能部門(mén)和下級有關(guān)單位和部門(mén)具體貫徹執行。
要正確發(fā)揮辦公室主任的"參謀"職責，應當注意如下兩點(diǎn)：
1.在一定情況下與領(lǐng)導唱"對臺戲"
辦公室主任是一個(gè)雙重性的角色，他既是秘書(shū)班子的"大班長(cháng)"，又是協(xié)助領(lǐng)導決策的"參謀長(cháng)"。作為"大班長(cháng)"和"參謀長(cháng)"，他是以貫徹和領(lǐng)會(huì )領(lǐng)導意圖為使命，并以領(lǐng)會(huì )和貫徹的準確性和徹底性作為評價(jià)其工作優(yōu)劣的基本指標;作為"參謀長(cháng)"，則要依靠獨立的科學(xué)研究成果為領(lǐng)導服務(wù)，以提出多少真知灼見(jiàn)作為評價(jià)其工作優(yōu)劣的根本標志。辦公室主任既要認真領(lǐng)會(huì )領(lǐng)導意圖，又要勇于直言，使領(lǐng)導兼聽(tīng)而明。
2.領(lǐng)導決策前多參謀，領(lǐng)導決策后多反饋
在領(lǐng)導決策前，辦公室主任要通過(guò)調查研究，協(xié)助領(lǐng)導廣泛收集同決策密切相關(guān)的各種信息，然后進(jìn)行縱向、橫向的可行性研究，經(jīng)過(guò)加工和篩選，為領(lǐng)導提供選擇的方案;在領(lǐng)導決策過(guò)程中，辦公室主任要通過(guò)調查研究，收集和整理方方面面的意見(jiàn)反饋，為領(lǐng)導進(jìn)行冷靜周密的思考提供準確的依據，堅定領(lǐng)導決策的信心和決心;在領(lǐng)導決策后，辦公室主任要通過(guò)調查研究，了解和掌握決策意見(jiàn)的貫徹執行情況，協(xié)助領(lǐng)導搞好跟蹤反饋，保證決策順利地貫徹落實(shí)，或根據變化了的客觀(guān)形勢及時(shí)進(jìn)行調整。
在領(lǐng)導決策的全過(guò)程中，辦公室主任的"參謀"職責是十分重要的。從對領(lǐng)導決策發(fā)揮作用的方向上看，辦公室主任的參謀職能可以分為三種類(lèi)型：一是"順向"參謀，即緊隨領(lǐng)導決策的方向所進(jìn)行的"輔助性參謀";二是"逆向參謀"，即當領(lǐng)導的決策意圖不符合實(shí)際情況時(shí)，辦公室主任所進(jìn)行的"勸阻性參謀";三是"側向"參謀，即當領(lǐng)導集中主要精力考慮某一方面工作時(shí)，辦公室主任為避免領(lǐng)導顧此失彼而進(jìn)行的"提示性參謀"。
(三)管理職責
指辦公室主任在對行政事務(wù)進(jìn)行管理方面所應有的職能和應盡的責任。根據國家有關(guān)規定和辦公室工作的實(shí)踐，辦公室主任的管理職責主要有兩個(gè)方面：
1.文書(shū)管理
文書(shū)工作是機關(guān)日常工作的組成部分，是實(shí)現機關(guān)職能的重要手段之一。黨政機關(guān)的公文工作，即指圍繞公文的擬制、處理與保管工作而需要進(jìn)行的由撰稿、審稿、簽發(fā)、印刷、收發(fā)、登記、批辦、立卷、歸檔等環(huán)節所構成的整個(gè)運轉流程。辦公室作為單位的綜合辦事機構的樞紐機構，承擔文書(shū)工作是其主要任務(wù)之一。一般來(lái)說(shuō)，辦公室內部均設有秘書(shū)科(股)、資料室、機要室、文印室、收發(fā)室等，分別負責辦理公文工作各個(gè)環(huán)節的具體事宜。辦公室主任對文書(shū)工作的管理，主要體現在參照各級黨政機關(guān)制定的機關(guān)公文處理辦法，結合本單位的具體情況，建立、健全各項有關(guān)制度;指導、督促各文書(shū)處理部門(mén)的工作，確保公文擬制的適用、準確、周密，確保文書(shū)處理的及時(shí)、準確、迅速，避免拖拉、積壓而貽誤工作。
2.信息管理
辦公室主任輔佐領(lǐng)導決策，發(fā)揮參謀職能，主要是通過(guò)向領(lǐng)導提供適用信息和依據信息出謀獻策而實(shí)現的。嚴格地說(shuō)，信息工作也屬文書(shū)工作范疇，但鑒于它是各級辦公室的一項"新興事業(yè)"，而且十分重要，需要辦公室主任予以特別重視。所以有必要將其單列為辦公室主任管理職能中的一項。在這種情況下，辦公室主任應從如下方面對信息工作進(jìn)行管理。
(1)加強對信息網(wǎng)絡(luò )的管理。目前，各單位已基本形成以該單位辦公室的信息機構為中心包括下級各辦公室信息機構在內的信息網(wǎng)絡(luò )(當然，該級信息機構又同時(shí)以上級的信息機構為中心)。辦公室主任首先應當加強對網(wǎng)絡(luò )中心即該辦公室內的信息處(科、組)的管理，使其在信息網(wǎng)絡(luò )內發(fā)揮帶頭、促進(jìn)作用。其次，還要注意對整個(gè)網(wǎng)絡(luò )的管理。如健全制度，對下級或同級其他信息機構進(jìn)行業(yè)務(wù)指導，組織共同行動(dòng)等等。
(2)加強對信息傳遞方向的管理。信息傳遞的方向如何，即與領(lǐng)導決策的需求是順應，還是相逆，這是辦公室主任應當控制、管理的。一般說(shuō)來(lái)，領(lǐng)導決策所需的信息可分為兩種類(lèi)型：一是"追蹤型信息"，即指領(lǐng)導決策形成并付諸實(shí)施以后，通過(guò)"跟蹤追擊"迅速反映實(shí)施范圍以?xún)鹊挠嘘P(guān)動(dòng)態(tài);二是"超前型信息"，即指領(lǐng)導決策之前，向領(lǐng)導提供的能夠反映該決策的基礎、趨向及效應的"資料信息"，或某個(gè)較重要的問(wèn)題發(fā)生之前反映其跡象、趨勢的"信號性信息"。
(四)協(xié)調職責
指辦公室主任在聯(lián)系內外關(guān)系、溝通上下左右等方面所應有的職能和應盡的責任。辦公室是行政管理工作過(guò)程中信息溝通的中樞部門(mén)。領(lǐng)導機關(guān)的決策、指令、指示要通過(guò)辦公室向各專(zhuān)業(yè)主管部門(mén)、職能部門(mén)、下屬單位以及全社會(huì )傳遞。單位所屬各部門(mén)和其他方面反饋回來(lái)的信息經(jīng)過(guò)綜合匯集到辦公室，辦公室對反饋回來(lái)的信息經(jīng)過(guò)綜合、分析、篩選，供領(lǐng)導決策時(shí)參考。作為各級黨政機關(guān)、企事業(yè)單位辦事機構的負責人的辦公室主任，在承上啟下、協(xié)調各方面的工作中起著(zhù)重要的作用。
辦公室主任要全面履行其協(xié)調職責，要著(zhù)力做好縱向協(xié)調、橫向協(xié)調、內部協(xié)調等多方面的工作�？v向協(xié)調，即致力于上下級之間關(guān)系溝通，上令下行，下情上達，上下緊密配合，步調一致的協(xié)調工作。辦公室主任在這方面的職責主要體現在：當上級的決定、決議、指示、命令形成后要盡快向下傳達，使之得以認真貫徹執行，以保證政令暢通，上令下行;當下級對上級的某一決定、指示不理解或不完全理解時(shí)，要以認真負責的精神去做解釋說(shuō)服工作;當下級對上級的指示、決定、命令有不同意見(jiàn)時(shí)，要及時(shí)、準確地予以反映，使下情得以上達，以利于上下溝通，步調一致;當下級某一單位某項工作領(lǐng)先時(shí)，應積極組織力量去調研，認真總結經(jīng)驗，及時(shí)予以推廣以點(diǎn)帶面。當下級某一單位某項工作處于落后狀態(tài)時(shí)，要積極主動(dòng)地協(xié)助領(lǐng)導進(jìn)行重點(diǎn)幫助，"以面促點(diǎn)"，"以面帶點(diǎn)"，使之盡快迎頭趕上;橫向協(xié)調，即致力于"左鄰右舍"、同級各業(yè)務(wù)部門(mén)之間關(guān)系的協(xié)調。業(yè)務(wù)部門(mén)的一些部門(mén)性文件、規定，一般均須先報送辦公室主任修改、審閱，進(jìn)行協(xié)調，以免對同一事項的規定不盡吻合，使下級難以適從;業(yè)務(wù)部門(mén)的一些重要工作安排，如召開(kāi)請領(lǐng)導參加的會(huì )議、開(kāi)展由領(lǐng)導同志"掛帥"的突擊性、臨時(shí)性工作任務(wù)等，一般也須經(jīng)辦公室主任統一協(xié)調，以避免部門(mén)之間"撞車(chē)"和領(lǐng)導"超負荷"現象的發(fā)生;當各業(yè)務(wù)部門(mén)、各單位因認識和處理問(wèn)題的角度不同引起矛盾時(shí)，辦公室主任更應充分發(fā)揮其協(xié)調職責，對過(guò)去已有明文規定的事項，要維護政策的嚴肅性，督促有關(guān)方面或協(xié)助領(lǐng)導督促有關(guān)方面加以認真貫徹落實(shí);對過(guò)去尚無(wú)明文規定的，要在認真聽(tīng)取各方意見(jiàn)的基礎上，處理好各有關(guān)政策精神的銜接，并向領(lǐng)導提出解決的意見(jiàn)和建議，協(xié)助領(lǐng)導作出裁決，把各方的意見(jiàn)統一到總政策上來(lái);內部協(xié)調，即以辦公室內部的人員、工作為對象，使其和諧、協(xié)調地開(kāi)展工作。辦公室主任要著(zhù)力于室領(lǐng)導成員和室內各單位(處、室、科、組)之間關(guān)系的協(xié)調。在室領(lǐng)導班子內，要注意發(fā)揮副職的作用，要按照合理分工、分層次管理的原則，根據其特長(cháng)，讓副職負責某方面或幾方面的工作，以充分發(fā)揮領(lǐng)導班子的整體效能。
(五)領(lǐng)導指揮職責
統一指揮是發(fā)揮組織作用，貫徹執行決策的最重要條件。要真正發(fā)揮領(lǐng)導者的指揮作用，必須有日常的統一指揮。所謂日常指揮，具體地講，就是領(lǐng)導者按照既定的決策和計劃，對所屬組織的人員合理地分配任務(wù)或布置工作，及時(shí)指導和處理發(fā)生的問(wèn)題。領(lǐng)導者的日常指揮，大體可以分為兩種，即執行性指揮和應變性指揮。
執行性指揮他可以叫做調度性指揮。這種指揮是在目標既定、方案現成的情況下，主。要解決貫徹落實(shí)的問(wèn)題。領(lǐng)導者在執行這種指揮時(shí)，應當思考的重點(diǎn)是怎么干、什么時(shí)間干，成功的關(guān)鍵在于堅強的毅力和組織技巧。工作中必須注意把握住兩點(diǎn)：一是人、財、物各種力量的調配、組合要科學(xué)、合理，力求達到投人少、收效大;二是行動(dòng)時(shí)機的抉擇，要順乎時(shí)勢，挑選最佳時(shí)刻，避開(kāi)各種阻力和不利因素，利用一切助力和有利條件。比如一個(gè)軍事指揮員指揮一場(chǎng)運動(dòng)戰，就有一個(gè)捕捉作戰時(shí)機的問(wèn)題。不能抓住敵人的薄弱環(huán)節時(shí)，不戰;不是占據有利的地形條件時(shí)，也不戰;倘若自己的優(yōu)勢兵力尚未集結起來(lái)時(shí)，還是不戰�？傊�，一個(gè)高明的指揮員決不打無(wú)準備無(wú)把握之仗，戰則必勝，攻則必克。
應變性指揮，這是指在領(lǐng)導活動(dòng)過(guò)程中遇到了新情況，或者出現了不測事件，針對客觀(guān)環(huán)境的變化靈活機動(dòng)地實(shí)施指揮。領(lǐng)導者在進(jìn)行應變性指揮時(shí)，首先要考慮的是繼續干還是不干，是按原計劃干下去還是改變計劃。取勝的決竅在于審時(shí)度勢和機動(dòng)靈活�！秾O子·兵勢篇》中說(shuō)："善戰者，求之于勢。"又說(shuō)："善戰人之勢，如轉回石于千切之山者"。這就是說(shuō)，善于指揮作戰的將軍，總是憑借天時(shí)、地利等客觀(guān)情勢去求得勝利。他們依托客觀(guān)形勢而采取自己的行動(dòng)，猶如在高山上滾動(dòng)一塊圓形的石頭一樣，"石圓則易移，山高則勢大"。領(lǐng)導者在工作過(guò)程中遇到情況變化，就得因時(shí)制宜、因地制宜地進(jìn)行靈活指揮，切不可固守原定計劃，一成不變，堅持蠻干。
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