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企業(yè)財務(wù)內控制度范本（精選11篇）
在現在的社會(huì )生活中，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是指一定的規格或法令禮俗。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編整理的企業(yè)財務(wù)內控制度范本，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
企業(yè)財務(wù)內控制度 1
第一章 總 則
第一條 為加強公司財務(wù)管理和內部控制，規范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應企業(yè)發(fā)展的需要，根據有關(guān)的規定，結合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本公司財務(wù)內部控制制度由財務(wù)部負責，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。
第三條 建立和健全公司的內部控制制度。
第四條 本公司內部控制的基本原則。
1、權力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門(mén)和一個(gè)人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。
2、合理分管，實(shí)行賬物分管、錢(qián)賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3、審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財務(wù)部門(mén)的審核與稽核。
4、責任明確，各部門(mén)和人員要職責分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責任。
5、憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會(huì )計資料歸檔。
6、例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章 財務(wù)收支內部控制
第五條 實(shí)行財務(wù)收支預算控制。
1、在財務(wù)部的指導下，公司各部門(mén)要編好月份和年度現金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報財務(wù)部。
2、在財務(wù)部的'指導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來(lái)的財務(wù)收支預算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報財務(wù)部。
3、財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執行。
4、凡預算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
第六條 建立定額備用金制度。
1、各部門(mén)零用現金定額規定如下：
生產(chǎn)部 xx元
經(jīng)銷(xiāo)部 xx元
綜合部 xx元
工程部 xx元
辦公室 xx元
2、對各部門(mén)零用現金實(shí)行限額開(kāi)支審核報銷(xiāo)辦法。
�。�1）各部門(mén)單項支出低于1 000元的，先備用現金開(kāi)支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據附在后面，經(jīng)本部門(mén)負責人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷(xiāo)手續，由會(huì )計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現金，以補充部門(mén)備用金。
�。�2）各部門(mén)單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門(mén)填制“請款單”，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務(wù)部辦理預支款手續，由會(huì )計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現金。
�。�3）用款部門(mén)辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續后，應及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷(xiāo)審核手續。如預支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應在報銷(xiāo)時(shí)辦理多退款（或少補款）手續。
�。�4）單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據要在月末之前及時(shí)報銷(xiāo)，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據要及時(shí)報銷(xiāo)，不得掛賬。
第七條 執行按簽批金額權限審批付款。
1、 2 000元以上支出，由各部門(mén)負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
2、 2 000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準。
3、專(zhuān)項用途資金支出，在確定的金額內，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
4、因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
第三章 貨幣資金內部控制
第八條 建立會(huì )計和出納職責分工制度。財務(wù)部應設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條 加強對現金的稽核管理。所有現金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內部稽核和兌換外幣。
第十條 控制現金的使用范圍。依照有關(guān)部門(mén)現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現金。
第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專(zhuān)用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開(kāi)“空頭票”和“空白支票”，開(kāi)出支票要進(jìn)行登記。
企業(yè)財務(wù)內控制度 2
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的'主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。
企業(yè)財務(wù)內控制度 3
通過(guò)對公司財務(wù)管理及內控制度的學(xué)習，我深刻認識財務(wù)管理及內控制度對一個(gè)企業(yè)有多么重要。試就兩方面對本書(shū)的學(xué)習做一個(gè)小概括。
一、會(huì )計機構、人員相關(guān)方面
1.各單位必須根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構，抑或在相關(guān)的機構中配備專(zhuān)職會(huì )計人員。
2.各單位必須根據國家的有關(guān)法律法規及《財務(wù)管理及內控制度》的規定，結合本單位的.實(shí)際情況，制定適合本單位的財務(wù)管理內控制度或補充規定，并報上級單位備案。
3.未取得相應資格的人員不得從事會(huì )計工作。
二、貨幣資金方面
1.各單位必須配備專(zhuān)業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。
2.各單位的貨幣資金應當由本單位財務(wù)部門(mén)集中統一管理。
3.銀行賬戶(hù)管理必須遵循統一管理、分級審批、規范使用的基本原則。
4.在現金和銀行存款管理方面，各單位應盡可能采用網(wǎng)銀結算方式進(jìn)行有關(guān)支付，減少現金支付范圍，減低現金支付風(fēng)險，提高工作效率。
5.各單位應當加強對銀行結算票據的管理，按規定取得和使用票據。
由于時(shí)間尚短，我對本書(shū)的學(xué)習并沒(méi)有完成，但通過(guò)對前兩章得學(xué)習，我得出了以下結論：
強化管理者的內控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的影響應有明確的認識，應走出誤區，更新觀(guān)念，強化管理。要為員工建立一個(gè)管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個(gè)有效的令行禁止的管理系統；培養一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續教育，對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務(wù)嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產(chǎn)的安全、完整。
企業(yè)財務(wù)內控制度 4
根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》，結合公司的具體情況特制定本財務(wù)管理內控制度。
一、財務(wù)負責人的主要工作職責是：
1、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
2、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
3、組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的'工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標。
4、負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;
5、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
二、會(huì )計的主要工作職責是：
1、按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
3、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
4、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;
三、出納內控制度
1、嚴格執行現金管理制度，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業(yè)務(wù)。
2、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
6、配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
7、完成總經(jīng)理或財務(wù)負責人交付的其他工作。
企業(yè)財務(wù)內控制度 5
一、報業(yè)集團財務(wù)管理體系的構成要素
結合目前縣市區域報業(yè)集團的經(jīng)營(yíng)現狀，應從以下四個(gè)方面來(lái)構建報業(yè)集團的財務(wù)控制體系：
�。ㄒ唬┗A――控制環(huán)境
體系的構建離不開(kāi)一定的基礎，只有在基礎夯實(shí)的前提下，體系才能“拔地而起”，向良性循環(huán)方向發(fā)展。報業(yè)集團財務(wù)控制體系的基礎就是控制環(huán)境，包括合理的集團組織結構、健全的董事會(huì )制度和明確的責任中心劃分。
�。ǘ┖诵抹D―財務(wù)控制方法的整合
隨著(zhù)國外組織管理方法的發(fā)展，諸如財務(wù)人員委派制、財務(wù)結算中心、全面預算管理等方法已經(jīng)在一些地市報業(yè)集團中運用開(kāi)來(lái)。在一些縣市區域報也逐步實(shí)行，因此，如何根據區域報的實(shí)際情況，整合這些控制方法，使其能有效地實(shí)現對人員的控制和對資金的控制就成為重中之重。
�。ㄈ┟浇楱D―信息系統
報業(yè)集團財務(wù)控制體系的基礎和核心之間不是孤立的，控制主體雖然可以憑借有效的財務(wù)控制方法實(shí)現對客觀(guān)的控制，然而對各種財務(wù)資源控制的過(guò)程及結果都需要借助一定的媒介來(lái)反映，那就是信息平臺。也就是充分利用現代網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)所建立起的覆蓋整個(gè)報業(yè)集團的財務(wù)監控信息網(wǎng)絡(luò )。
�。ㄋ模┍Ｕ熄D―制度控制
為了保障報業(yè)集團財務(wù)控制的有效運行，內部必須建立各項統一的財務(wù)制度以及內部審計制度。財務(wù)制度起到規范財務(wù)行為的作用，能指導與約束行為主體的應有之行為，而內部審計制度控制，作為集團內部財務(wù)控制的最后一道防線(xiàn)，對維護出資者的合法權益，考核各子公司經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)都起到一定的作用。
二、縣市區域報業(yè)集團財務(wù)管理存在的的問(wèn)題
這幾年縣市報區域發(fā)展很快，大多報業(yè)為了適應文化體制改格，成立了以報社為名的有限公司，實(shí)行采編和經(jīng)營(yíng)分離，真正實(shí)行了公司化運作，大多報社進(jìn)行了多元產(chǎn)業(yè)的拓展，成立了不少的子公司，其實(shí)也已是一個(gè)小型的報業(yè)集團，比如蕭山日報除了傳統的`的主業(yè)廣告報紙外，多元產(chǎn)業(yè)也發(fā)展很快，去年一年總收入達到1.25個(gè)億，下屬6家子公司產(chǎn)業(yè)涉及旅游，培訊，戶(hù)外廣告，會(huì )展，演藝等多個(gè)行業(yè)。報業(yè)經(jīng)濟的快速發(fā)展與原有財務(wù)管理顯露出了一些不相適應的問(wèn)題，主要體現在下幾方面：
�。ㄒ唬┧枷胗^(guān)念沒(méi)有根本轉變，財務(wù)管理意識淡薄
由于舊的觀(guān)念還存在，而且報社本身是從原事業(yè)單位轉形而來(lái)，重核算，輕管理，觀(guān)念上還存在，財務(wù)就是會(huì )計，只要做好賬，算好賬的程度，重核算，輕管理，財務(wù)管理意識還要進(jìn)一步加強。要將會(huì )計核算職能轉變?yōu)楹暧^(guān)監管職能。
�。ǘ┴攧�(wù)機構職權不清，財務(wù)的監管作用未發(fā)揮
大多數區域報，由于原有的體制，未成立獨立的財務(wù)部門(mén)，而是隸屬于辦公室（或社辦），造成財務(wù)獨立性不夠的職權不清，弱化了財務(wù)的權位性，且多數報社的財務(wù)未有參加報社的各種經(jīng)營(yíng)決策，在經(jīng)營(yíng)決策少了財務(wù)風(fēng)險防范的這一關(guān)口。
�。ㄈ┕局卫斫Y構缺陷導致財務(wù)控制不力
當前縣市區域各公司普遍存在國有股一股獨大的現象。由于縣市區域報業(yè)集團的母公司基本上是國家完全控股，所有者只是一個(gè)虛置的概念，法定權利和義務(wù)由政府部門(mén)的行政官員行使和承擔。長(cháng)期以來(lái)政府官員能上不能下、權責不明確的體制造成財務(wù)控制的根本利益機制和動(dòng)力機制的缺乏。
�。ㄋ模┯媱澖�(jīng)濟體制的影響，使報業(yè)集團的財務(wù)控制意識薄弱
政企分開(kāi)不徹底，主管部門(mén)依然對企業(yè)進(jìn)行行政干預，導致報業(yè)集團缺乏理財自。由于縣市區域對媒體行業(yè)的管制，大多報社在集團化經(jīng)營(yíng)以前按半事業(yè)單位性質(zhì)運營(yíng)，市場(chǎng)化程度很低。干好干壞一個(gè)樣，使得報業(yè)集團財務(wù)控制的動(dòng)力不足。
三、構建縣市區域報業(yè)集團財務(wù)管理新體系
�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境：報業(yè)集團建立內控制度的基礎
1、制定嚴格的資金管理辦法、對外投資管理辦法、對外擔保管理辦法、預防票據詐騙管理辦法等財務(wù)制度
在集團各公司及財務(wù)、經(jīng)營(yíng)等有關(guān)部門(mén)之問(wèn)，建立嚴格的內部控制程序和相互制約措施，并實(shí)行重大事項報告制度和集體決策制度。尤其在資產(chǎn)處置、資金調度、銷(xiāo)售結算、提供擔保和對外投資等方面，明確決策人員和招待人員以及會(huì )計人員、經(jīng)辦人員與保管人員之間的職責權限和工作程序。
2、實(shí)行重大經(jīng)濟事項的會(huì )審核簽制度
對資金的運作，尤其是對外投資等重大事項，規定必須由當事部門(mén)提出書(shū)面報告，經(jīng)辦公室交總經(jīng)理閱示后送各職能部門(mén)傳閱、會(huì )簽，提出處理意見(jiàn)，然后集中至總會(huì )計師核簽，簽署意見(jiàn)后再由總經(jīng)理簽字確認，下達落實(shí)。為重大經(jīng)濟事項的決策提供多角度的依據，有效控制與此相關(guān)的資金權限，避免決策失誤和舞弊事件的發(fā)生。
�。ǘ┴攧�(wù)控制方法的整合：報業(yè)集團財務(wù)控制體系的核心
針對財務(wù)控制的客體分別是人和資金等其它財務(wù)資源，我們可以將諸多控制方法整合為兩類(lèi)：一是人員控制方法；二是資金控制方法。
1、人員控制方法
由于報業(yè)集團的分層管理，各子公司內部的其他人員的監督控制則由各子公司執行，集團公司通過(guò)控制子公司的財務(wù)人員來(lái)間接控制子公司的其他人員。把人員控制分為兩部分：特派財務(wù)人員和對子公司的經(jīng)營(yíng)者實(shí)行監督、激勵，并因此形成兩種人員控制方法：一是財務(wù)人員委派制；二是經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jì)評價(jià)方法。
2、資金控制方法
依據行使職能的不同，可將資金控制方法分為二種：一是建立財務(wù)結算中心，其職能主要是實(shí)現資金的融通、管理和結算；二是進(jìn)行全面預算管理，其職能主要是實(shí)現資金的計劃、運作和循環(huán)。
企業(yè)財務(wù)內控制度 6
第一章 總則
第一條 為加強本單位經(jīng)濟合同管理，保障本單位合法權益，預防合同糾紛，根據《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規、制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設立、變更、終止民事權利義務(wù)的合同或協(xié)議。
第二章 合同管理部門(mén)及職責
第三條 本單位合同管理實(shí)行專(zhuān)門(mén)管理和承辦部門(mén)管理相結合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進(jìn)行專(zhuān)門(mén)管理，本單位內部承辦部門(mén)設專(zhuān)人負責合同的管理工作。
第四條 辦公室合同管理的職責：
�。ㄒ唬┴撠煍M定本單位的合同管理制度并組織實(shí)施；
�。ǘ┙M織制定本單位的標準合同文本；
�。ㄈ﹨⑴c本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；
�。ㄋ模⿲贤暮戏ㄐ�、有效性進(jìn)行審查；
�。ㄎ澹┍O督、檢查、考核合同的履行情況；
�。﹨⑴c處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調工作；
�。ㄆ撸┴撠熀贤谋９�、歸檔工作；
�。ò耍┴撠煂贤修k部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導，對相關(guān)人員進(jìn)行法律知識培訓。
第五條 承辦部門(mén)合同管理職責：
�。ㄒ唬┴撠熀贤鄬Ψ劫Y信情況、履約能力的調查；
�。ǘ┴撠熕修k合同的談判；
�。ㄈ┴撠煱凑毡締挝粯藴屎贤谋酒鸩莺贤�；
�。ㄋ模┴撠熀贤穆男�，解決履行中出現的問(wèn)題；
�。ㄎ澹┌磿r(shí)向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。
第六條 本單位對外簽訂合同協(xié)議應當由法定代表人（或本單位章程等文件規定能夠代表本單位行使職權的主要負責人）或其授權的人簽章，同時(shí)加蓋本單位印章或合同專(zhuān)用章。
授權簽章的，被授權人應在授權托的范圍內簽訂合同，超越權限范圍所簽訂合同無(wú)效。
第七條 嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門(mén)起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過(guò)后交由分管領(lǐng)導審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重的合同由局黨組會(huì )批準。
第三章 合同編制與審核
第八條 本單位根據對市場(chǎng)情況的分析和了解，合理選擇合同對方。
第九條 在正式簽訂合同前，應先對合同對方進(jìn)行資格審查，主要審查以下幾方面：
�。ㄒ唬⿲Ψ绞欠窬哂兄黧w資格；
�。ǘ⿲Ψ绞欠窬哂新募s能力；
�。ㄈ⿲Ψ郊夹g(shù)和質(zhì)量指標保證能力；
�。ㄋ模⿲Ψ绞袌�(chǎng)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等
對審查未通過(guò)的，不得與之簽訂合同。
第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專(zhuān)業(yè)人員參與。
由對方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門(mén)和辦公室應進(jìn)行認真審查，確保合同條款內容準確映本單位訴求。
本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時(shí)，對涉及權利義務(wù)關(guān)系的條款應當進(jìn)行認真審查，并根據企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行修改。
第十一條 實(shí)行合同會(huì )審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門(mén)人員參加，對合同進(jìn)行會(huì )審，其審核要點(diǎn)是：
�。ㄒ唬┙�(jīng)濟性。合同協(xié)議內容符合企業(yè)的經(jīng)濟利益。
�。ǘ┛尚行�。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來(lái)源合法，擔保方式可靠，擔保資產(chǎn)權屬明確。
�。ㄈ﹪烂苄�。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協(xié)議約定的權利、義務(wù)明確，數量、價(jià)款、金額等標示準確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續完備。
�。ㄋ模┖戏ㄐ�。合同協(xié)議的主體、內容和形式合法；合同協(xié)議訂立的'程序符合規定，會(huì )審意見(jiàn)齊備；資金的來(lái)源、使用及結算方式合法，資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續齊備。
第十二條 本單位對外招標合同，簽約人員不得更改合同的條款和內容。
第四章 合同訂立控制
第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時(shí)清結外，應當采用書(shū)面形式，包括合同書(shū)、補充協(xié)議、公文信件等。
因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書(shū)面形式合同的，應當在事后辦理補簽手續。
第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務(wù)部據以辦理結算，一份由承辦部門(mén)保管和履行。
第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應由本單位辦公室蓋章和編號，統一登架理。未經(jīng)審核或手續不全的合同、協(xié)議，辦公室應當拒絕蓋章。
第十六條 對于重要合同協(xié)議，原則上應當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應當在合同協(xié)議各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章。
第十七條 根據規定有些合同需要經(jīng)過(guò)批準、登記、公證后才能生效的，應及時(shí)辦理有關(guān)手續。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應注意保守秘密，不得以任何形式泄露。
第五章 合同履行控制
第十八條 合同簽訂后，本單位應積極履行合同規定的義務(wù)，并享有合同規定的權利。
合同履行過(guò)程中，如發(fā)現合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無(wú)法履行或延遲履行合同的，應當及時(shí)采取措施，并向本單位總經(jīng)理報告。
第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現有顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形，已經(jīng)或可能導致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門(mén)應當及時(shí)向本單位總經(jīng)理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴。必要時(shí)可以請求仲裁機構或人民對原合同予以變更或解除。
第二十條 本單位財務(wù)部門(mén)應當根據合同條款審核執行結算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財務(wù)部門(mén)有權拒絕付款。
第二十一條 在合同執行中如對方發(fā)生違約情形，應按合同條款的有關(guān)規定收取違約金，給本單位造成損失的，應要求對方賠償損失，并可申請人民采取財產(chǎn)保全措施。
如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門(mén)應向本單位負責人報告，并與合同對方進(jìn)行協(xié)商處理。
第二十二條 合同在實(shí)際履行過(guò)程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應當及時(shí)向本單位負責人報告，本單位在規定的訴訟時(shí)效內與對方協(xié)商談判。
經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見(jiàn)的，應當簽訂書(shū)面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權人簽字并加蓋單位印章后生效。
合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第六章 合同歸檔管理
第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類(lèi)、編號、登記，并裝訂成冊。
第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個(gè)工作日內將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會(huì )審記錄、審批文件、合同補充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進(jìn)行統一管理。
第二十五條 對已執行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規定進(jìn)行歸檔。
第二十六條 合同的保管期限為長(cháng)期保存。
第七章 附則
第二十七條 本制度由本單位辦公室負責解釋。
企業(yè)財務(wù)內控制度 7
一、總則
�。ㄒ唬檫M(jìn)一步規范工會(huì )財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，強化工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)運行內部控制，發(fā)揮內控制度在工會(huì )財務(wù)管理中的監督作用，提高工會(huì )財務(wù)管理水平，根據《中華人民共和國工會(huì )法》、中華全國總工會(huì )《工會(huì )預算管理辦法》、《皖南醫學(xué)院內部控制實(shí)施方案》等法律法規及學(xué)校財務(wù)管理相關(guān)規定，結合工會(huì )實(shí)際，制定本辦法。
�。ǘ┕�(huì )財務(wù)管理的基本原則是：執行國家、上級工會(huì )和學(xué)校的有關(guān)法律法規和財務(wù)制度，推進(jìn)工會(huì )財務(wù)和經(jīng)濟活動(dòng)運行管理規范化、制度化、程序化，管好用好工會(huì )經(jīng)費。
�。ㄈ┕�(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)：根據工會(huì )每年活動(dòng)開(kāi)展情況，科學(xué)合理編制年度經(jīng)費預算，有效控制預算執行，完整、準確編制工會(huì )財務(wù)決算，如實(shí)反映工會(huì )財務(wù)狀況。按照國家和學(xué)校的各項財經(jīng)法律法規，依法開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)，加強經(jīng)濟核算，做好工會(huì )經(jīng)費使用績(jì)效分析，提高工會(huì )經(jīng)費使用效益。加強資產(chǎn)管理，真實(shí)完整反映資產(chǎn)分布和使用狀況，防止國有資產(chǎn)流失。厲行節約，嚴肅財經(jīng)紀律，防范財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄋ模┕�(huì )財務(wù)管理的內容主要：內部控制管理體系的建立和完善，含預算管理，收支管理，資產(chǎn)管理，政采合同管理等。
二、內控體系建設
�。ㄎ澹┌凑丈霞夑P(guān)于形成內部控制體系和學(xué)校內部控制建設的實(shí)施方案的`要求，逐步建立健全內部控制制度，對工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行有效的控制和監督。
�。┏闪⒁怨�(huì )主席為領(lǐng)導小組組長(cháng)的內控工作領(lǐng)導小組，對本部門(mén)內控制度建立健全和有效實(shí)施負責。
�。ㄆ撸┘訌娊�(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險的防范和管控，按照學(xué)校內部控制基礎性評價(jià)工作實(shí)施方案要求，系統梳理經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，排查風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應對策略及防范措施，對工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統和客觀(guān)評估。
�。ò耍⿲Σ幌嗳輱徫贿M(jìn)行有效的設計和分離。合理設置內部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權限，實(shí)施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。
�。ň牛┲卮蠼�(jīng)濟決策，重大活動(dòng)資金使用，實(shí)行集體研究決定，并按審批權限報批。根據實(shí)際需要修訂完善工會(huì )內部各項管理制度，使工會(huì )經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)規范有序。
三、預算管理
�。ㄊ⿵娀�(huì )經(jīng)費預算管理，規范預算行為，維護預算的嚴肅性和有效性。編制預算做到程序規范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內容完整、項目細化、數據準確�？茖W(xué)合理編制行政經(jīng)費和項目經(jīng)費預算，按規定程序報批，確保預算嚴格有效的執行。預算編制要保證工會(huì )工作順利開(kāi)展，促進(jìn)工會(huì )的事業(yè)健康發(fā)展。
�。ㄊ唬┕�(huì )經(jīng)費預算管理的基本原則：工會(huì )經(jīng)費各項收支應全部納入預算管理，按照《工會(huì )預算管理辦法》執行。堅持服務(wù)職工原則。經(jīng)費使用要突出重點(diǎn)，優(yōu)化支出結構，維護職工的合法權益、開(kāi)展職工學(xué)習、宣傳、培訓和工會(huì )集體活動(dòng)；堅持量入為出原則。預算編制既要體現厲行節約，又要貫徹落實(shí)中央“八項規定”精神要求，經(jīng)費使用要精打細算，節約開(kāi)支，少花錢(qián)多辦事，提高經(jīng)費使用效能。
�。ㄊ┌凑彰磕旰硕ǖ墓�(huì )年度經(jīng)費收入和扣繳會(huì )員會(huì )費收入，結合當年工作計劃和活動(dòng)內容，科學(xué)合理地編制經(jīng)費項目支出預算，并有效地執行。
�。ㄊ﹫猿置裰鞴芾碓瓌t。要依靠教職工和工會(huì )會(huì )員管好、用好經(jīng)費，定期公布賬目，實(shí)行民主管理，自覺(jué)接受教職工和工會(huì )會(huì )員監督、接受經(jīng)費審查委員會(huì )和上級工會(huì )對工會(huì )財務(wù)的審計監督。
四、收支管理
�。ㄊ模┦杖胧枪�(huì )開(kāi)展各項業(yè)務(wù)活動(dòng)、教職工維權、教職工集體福利的經(jīng)費保障。
�。ㄊ澹┕�(huì )收入主要包括：?jiǎn)挝粨芾U經(jīng)費收入、會(huì )費收入、上級補助收入、其他收入等。
�。ㄊ┕�(huì )依法取得的各項收入全部列入預算管理。
�。ㄊ撸┕�(huì )經(jīng)費支出是工會(huì )開(kāi)展各項業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的經(jīng)費消耗。
�。ㄊ耍┕�(huì )經(jīng)費支出包括：職工活動(dòng)支出、維權支出、會(huì )員集體福利支出、業(yè)務(wù)支出、其他支出。
�。ㄊ牛┕�(huì )經(jīng)費使用嚴格執行國家財經(jīng)政策法規、執行上級工會(huì )財務(wù)管理制度和學(xué)校相關(guān)財務(wù)管理規定。
�。ǘ┕�(huì )經(jīng)費使用由校工會(huì )主席實(shí)行“一支筆”審批制度，基層分工會(huì )、協(xié)會(huì )定額活動(dòng)經(jīng)費由分工會(huì )自行安排使用，經(jīng)費支出由分工會(huì )主席審核后，報校工會(huì )主席審批。工會(huì )經(jīng)費支出審批權限，遵照《皖南醫學(xué)院經(jīng)費支出管理暫行辦法》和《皖南醫學(xué)院工會(huì )經(jīng)費使用管理辦法》執行。
�。ǘ唬┌凑照咭蠼Y合工會(huì )工作需要，制定工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支標準，并遵照執行。
�。ǘ⿲Υ笞诨顒�(dòng)獎品采購，需集體市場(chǎng)詢(xún)價(jià)調研或招標采購；大額經(jīng)費支出由工會(huì )委員會(huì )集體研究決定。
五、資產(chǎn)管理
�。ǘ┌凑丈霞壒�(huì )的有關(guān)規定，開(kāi)立獨立核算的銀行基本賬戶(hù)，加強貨幣等流動(dòng)資金的管理，嚴格執行收支兩條線(xiàn)的管理規定，不得私設賬外賬和小金庫，對賬戶(hù)資金發(fā)生情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監控定期核對，確保資金安全。
�。ǘ模┕�(huì )固定資產(chǎn)管理遵照執行學(xué)校國有資產(chǎn)管理辦法，規范管理，維護國有資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效利用，保障工會(huì )工作順利開(kāi)展。
�。ǘ澹┕�(huì )財產(chǎn)包括購置、自制、調撥和接受捐贈的所有財產(chǎn)。凡單位價(jià)值1000元以上，使用過(guò)程中保持原有的實(shí)物形態(tài)�；騿挝粌r(jià)值雖未達到規定標準，但使用年限在一年以上的大宗同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)購置要從實(shí)際需要出發(fā)，從嚴控制，合理配置。固定資產(chǎn)購置要有預算安排，按學(xué)校招標采購工作管理辦法，履行規定程序報學(xué)校國資處統一按照政府集中采購或限額標準以下由學(xué)校組織采購，工會(huì )不得自行采購。
�。ǘ撸┕�(huì )指定一名工作人員兼任部門(mén)資產(chǎn)管理員，負責對工會(huì )資產(chǎn)的日常管理，與學(xué)校國資處國有資產(chǎn)的信息管理系統對接，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗收、領(lǐng)用登記，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題查明原因，及時(shí)向學(xué)校資產(chǎn)管理部門(mén)報送資產(chǎn)變動(dòng)信息，加強資產(chǎn)保管維護、如實(shí)反映資產(chǎn)使用和分布情況。
�。ǘ耍┙⒐潭ㄙY產(chǎn)臺賬，按學(xué)校要求統一進(jìn)行分類(lèi)編號，并在固定資產(chǎn)表面黏貼標識。
�。ǘ牛┵Y產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，要先辦移交后離崗。
六、其他事項
�。ㄈ┙�(jīng)濟合同：財產(chǎn)物資的采購，或對外發(fā)生較大的經(jīng)濟業(yè)務(wù)行為，需與對方簽訂經(jīng)濟合同，嚴格履行條約，規避財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄈ唬┙�(jīng)濟合同條款和內容要符合國家的法律法規，合同條款內容要完整，雙方的權利、義務(wù)和責任要明確。堅持維護學(xué)校和工會(huì )的合法權益，確保學(xué)校的利益不受損害。
�。ㄈ┖贤炗喓�，要跟蹤合同的履行過(guò)程，確保各項條款逐項落實(shí)。出現特殊和不能履約情況及時(shí)向學(xué)校和上級主管部門(mén)反映，適時(shí)解決處理。
企業(yè)財務(wù)內控制度 8
一、充分發(fā)揮財務(wù)人員的監督職能作用，對醫院資金運動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行認真的監督和檢查，確保醫院預算的順利執行，通過(guò)檢查、分析，不斷促進(jìn)醫院的各項建設，提高管理水平。
二、設立兼職物價(jià)管理人員一名，經(jīng)常檢查醫療收費標準、藥品價(jià)格的物價(jià)政策的執行情況，做到應收盡收，不應收則絕不收。
三、加強對各項支出的監督和管理，嚴格掌握各項費用的.開(kāi)支執行標準，對違反開(kāi)支標準的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟效益和手續程序的開(kāi)支，應堅決制止和糾正，并以書(shū)面形式報告院長(cháng)或上級領(lǐng)導及時(shí)做出處理。
四、嚴格執行國家控購商品的報批手續，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。
五、從嚴執行收入管理，指定專(zhuān)人審核門(mén)診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主，所有收入必須進(jìn)入本單位帳戶(hù)內，絕不允許設置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅持一支筆審批報銷(xiāo)制度，全院的支出由院長(cháng)一人簽字審批，加強對各種資金及財產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉帳支票及現金支票等、印章由會(huì )計人員保管，他人不得兼管。
八、會(huì )計人員和會(huì )計業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門(mén)的領(lǐng)導和監督，同時(shí)要接受財政、稅務(wù)、物價(jià)、審計等有關(guān)部門(mén)的指導和監督，完善財務(wù)監督和內部控制機制。
企業(yè)財務(wù)內控制度 9
一、財務(wù)內控制度的內容
�。�1）會(huì )計控制
會(huì )計控制是企業(yè)內部控制方式的一種，即企業(yè)的會(huì )計人員通過(guò)會(huì )計反映來(lái)參與控制本企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)。具體表現形式如下：基本財務(wù)會(huì )計制度：主要規范企業(yè)各項財務(wù)活動(dòng)、會(huì )計活動(dòng)的一般方法、流程；財務(wù)管理制度：包括對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的管理細則、管理方法的詳細解釋?zhuān)回攧?wù)審核制度：主要對財務(wù)活動(dòng)或者管理過(guò)程中的各項財務(wù)支出、收入憑證的審核，并形成一段時(shí)間的審核報表，如季度審核、年中審核、年度審核報表；資金管理制度：關(guān)于資金籌集的控制制度，資金運營(yíng)的控制制度，投資活動(dòng)的控制制度；實(shí)物控制制度：制定嚴格的資本出入庫書(shū)面資料，健全財產(chǎn)清查制度，完善企業(yè)檔案保存機制；財務(wù)人員管理制度：主要是參與財務(wù)活動(dòng)的各個(gè)部門(mén)、人員的行為管理辦法，包括對財務(wù)管理人員的權責分配、對崗位人員的輪換管理、財會(huì )人員的崗位職責管理制度等；財務(wù)考核制度：人員的績(jì)效管理制度、責任追究與處罰制度、領(lǐng)導干部離任經(jīng)濟責任考核辦法。
�。�2）管理控制
管理控制是企業(yè)組織財務(wù)管理活動(dòng)中所形成的各種制度和程序的總稱(chēng)，它確定了財務(wù)管理中的權限安排、信息傳遞路線(xiàn)等，從而在很大程度上影響企業(yè)財務(wù)管理效率。管理控制的內容由四個(gè)部分組成，包括人力資源成本控制、財務(wù)價(jià)值控制、作業(yè)成本控制和管理信息控制。
二、企業(yè)財務(wù)內控制度的建立
1、企業(yè)財務(wù)內控環(huán)境的建設
企業(yè)管理者的指導思想和態(tài)度是財務(wù)內控建立的關(guān)鍵。一些企業(yè)管理層只重視市場(chǎng)，認為在市場(chǎng)競爭中，只要經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售得好，經(jīng)營(yíng)效益自然會(huì )得到提高，而忽視內部控制，進(jìn)而忽視企業(yè)的內控環(huán)境建設。因此企業(yè)財務(wù)內控環(huán)境的建設，需要加強管理人員對內控制度的`重視，要求管理人員能夠掌握內控的流程及內控的意義，通過(guò)部門(mén)之間的交流學(xué)習，切實(shí)有效地建立好財務(wù)內控環(huán)境。
2、復合型人才的培養
在信息化環(huán)境下，內部控制的實(shí)施不僅需要財會(huì )人員扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識，還要對信息系統的整體架構深入了解。在社會(huì )發(fā)展程度極高、信息化建設飛速發(fā)展的大環(huán)境下，企業(yè)所面臨的挑戰更加艱巨，內部控制管理的重要性也更加突顯，會(huì )計作為管理的核心部分，實(shí)現其信息化建設是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。
3、建立會(huì )計工作的崗位責任制
對會(huì )計人員進(jìn)行科學(xué)合理的分工，使之相互監督和制約，規定合理的憑證傳遞程序，合理設置賬戶(hù)，按照《會(huì )計法》和國家統一的會(huì )計準則制度的要求編制、報送、保管財務(wù)會(huì )計報告。建立實(shí)行崗位輪換，可以有效地防錯防弊。建立有效的內部制度使會(huì )計人員相互制約與監督，防止業(yè)務(wù)處理過(guò)程中發(fā)生失誤和差錯及營(yíng)私舞弊等行為的發(fā)生。
4、建立預算控制
預算是企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內經(jīng)營(yíng)、資本、財務(wù)等各方面的收入、支出、現金流的總體計劃，是計劃工作的成果，是決策的具體化，又是控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據。企業(yè)可以通過(guò)預算的編制和檢查預算的執行情況，分析內部各單位未完成預算的原因，并對未完成的不良后果采取改進(jìn)措施。
5、建立監督考核制度
企業(yè)對財務(wù)內部控制建設實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，評價(jià)內部財務(wù)控制的有效性，可以發(fā)現財務(wù)內部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。財務(wù)內控應明確規定監控工作的形式和具體分工、職責和權限、程序和工作方法等。
三、企業(yè)財務(wù)內部控制的實(shí)施
“實(shí)踐是檢驗真理的唯一標準”，只有在實(shí)施過(guò)程中，制度才能發(fā)揮它應有的作用，才能檢驗它的設計是否合理、有效。內部控制要想達到預期的效果并非一日之功，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、公司規模和組織結構是處于變化之中的，因此無(wú)論是公司層面的，還是業(yè)務(wù)層面的內部控制也應隨之改變。
1、明確公司的財務(wù)內部控制目標內部控制目標就是：
�。�1）確保公司經(jīng)營(yíng)的有效和效率性；
�。�2）確保財務(wù)管理和財務(wù)報告的準確性、及時(shí)性和完整性；
�。�3）確保對現行法律法規的完全遵從。
2、明確財務(wù)內控的涵蓋內容和授權范圍
�。�1）有權簽字人和授權金額；
�。�2）客戶(hù)信用控制；
�。�3）發(fā)票作廢控制；
�。�4）供應商管理控制；
�。�5）采購流程控制；
�。�6）報銷(xiāo)流程；
�。�7）資產(chǎn)管理辦法；
�。�8）現金管理和預支管理辦法；
�。�9）銀行資金管理辦法；
�。�10）關(guān)聯(lián)方收入記賬管理辦法。
3、加強工作人員的專(zhuān)業(yè)素養
知識經(jīng)濟時(shí)代，企業(yè)的核心競爭力體現在員工的綜合素質(zhì)上。企業(yè)要定期的安排相關(guān)財務(wù)人員對于財務(wù)知識的培訓，并從職業(yè)道德、職業(yè)素養、專(zhuān)業(yè)能力、業(yè)務(wù)水平等多方面進(jìn)行培訓，使得財務(wù)人員具備良好的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。
4、加強員工激勵機制
企業(yè)應該建立科學(xué)的激勵機制、晉升機制來(lái)提升工作人員的工作積極性，并通過(guò)企業(yè)文化的深入建設來(lái)凝聚員工的團結合作精神，強化團隊精神建設，提升企業(yè)財務(wù)內控的整體水平。
5、加強風(fēng)險評估
各類(lèi)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險是不同的，一整套風(fēng)險投資評估方法和手段是識別風(fēng)險及客觀(guān)評價(jià)最有利的工具。各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估不僅要體現總體分析，還要定量分析，減少主觀(guān)判斷，多以數據進(jìn)行說(shuō)話(huà)。
6、注重控制活動(dòng)
控制形式主要表現在控制手段的多樣化，注重事前、事中、事后控制相結合。在對外投資業(yè)務(wù)上，建立對外投資決策、收益分配等方法內部控制。具體業(yè)務(wù)層面，系統的歸納和有針對性的設計控制措施，加強企業(yè)對市場(chǎng)因素變化的能動(dòng)性。
7、信息溝通
對風(fēng)險信息的形成、識別、加工和報告，建立一套有效的機制，能夠及時(shí)、準確的提供信息，能讓使用部門(mén)間信息溝順暢，風(fēng)險管理的各個(gè)環(huán)節及時(shí)發(fā)揮作用。財務(wù)與業(yè)務(wù)的內部控制信息溝通的及時(shí)，決定著(zhù)資金流和業(yè)務(wù)流，有利于提高工作效率。
四、結束語(yǔ)
綜上所述，財務(wù)內控體系核心在于滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要，現代企業(yè)必須要從自身的實(shí)際所需，逐步構建并完善適應自身的全面性財務(wù)內控體系，加強對內控執行監管，不斷提升員工專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)內部控制管理科學(xué)化、全面化。
企業(yè)財務(wù)內控制度 10
一、財務(wù)支出管理
(一)費用的請領(lǐng)
1、現金的領(lǐng)用：現金借款人需填寫(xiě)借款單、付款申請單或業(yè)務(wù)招待費申請單，先由本部門(mén)負責人簽字，再由財務(wù)部負責人和執行總經(jīng)理審核、簽字后，到出納處領(lǐng)款�，F金借款人在借款前必須結清以前的借款，否則不準續借。
2、支票的領(lǐng)用：領(lǐng)用支票時(shí)需填寫(xiě)借款單或付款申請單，先由本部門(mén)負責人簽字，再由財務(wù)部負責人及執行總經(jīng)理審核、簽字后，到出納處辦理支票領(lǐng)用登記手續，手續齊備才能開(kāi)具支票。
領(lǐng)用支票后要及時(shí)憑有效憑證報銷(xiāo)，每月二十日前領(lǐng)用的支票，必須在月底前報銷(xiāo);每月二十日以后領(lǐng)用的支票必須在次月十日前報銷(xiāo)。
(二)費用的報銷(xiāo)
1、公司的所有開(kāi)支必須事前征得執行總經(jīng)理的同意，并嚴格按照指定的標準進(jìn)行開(kāi)支。
2、報銷(xiāo)程序：填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單--部門(mén)經(jīng)理審批--財務(wù)經(jīng)理審核--執行總經(jīng)理審批--總經(jīng)理審批--返回財務(wù)部--結帳。
3、擅自開(kāi)支和超越領(lǐng)導批示限額的開(kāi)支不得報銷(xiāo)。
4、費用開(kāi)支后，當事人必須在票據上注明開(kāi)支明細或事由。
5、每周二、三、四為日常費用報銷(xiāo)日，財務(wù)部在周二前做好現金準備。
6、領(lǐng)導審批報銷(xiāo)的時(shí)間為每周四、五下午工作時(shí)間的最后一個(gè)小時(shí)。
(三)有關(guān)費用的說(shuō)明
1、費用在1000元以上者，原則上使用支票支付。
2、所有職員的.出租車(chē)票原則上不準報銷(xiāo)(經(jīng)執行總經(jīng)理批準除外)，因公外出可以報銷(xiāo)公交車(chē)票。
3、公司的以下物品由辦公室統一購買(mǎi)，所發(fā)生的費用由辦公室統一報銷(xiāo)：
(1)書(shū);
(2)辦公用品;
(3)日用品、百貨、飲料、食品;
(4)固定資產(chǎn)、低值易耗品;
(5)藥品;
(6)禮品，由于工作需要所需禮品一律由行政部統一購買(mǎi)，需要禮品的人員，事前把手續齊備的申請單交行政部負責人，領(lǐng)用時(shí)填寫(xiě)領(lǐng)用登記表。
4、公司各部門(mén)所簽合同必須到行政部及財務(wù)部備案，財務(wù)部根據合同規定及相關(guān)票據進(jìn)行付款準備。如果合同中途發(fā)生變更，應提前通知財務(wù)部。
5、財務(wù)部審查費用開(kāi)支的真實(shí)性，對于虛報假報的行為公司將視情節輕重進(jìn)行處分或處罰。
二、差旅費用報銷(xiāo)管理
(一)原則
1、出差之前必須填寫(xiě)《出差申請表》，交部門(mén)經(jīng)理或主管副總批準，交行政部備案，《出差申請表》作為差旅費報銷(xiāo)的必須文件。
2、每一位員工均須填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，詳細說(shuō)明每一項開(kāi)支。
3、只有與公司公務(wù)有關(guān)的費用發(fā)生，公司才予以報銷(xiāo)。用于個(gè)人的娛樂(lè )消費、體育活動(dòng)、美容美發(fā)、酒店客房的酒吧、酒水的消費等不在報銷(xiāo)之列。
4、私人旅行不能與公務(wù)出差混在一起。如果私人旅行發(fā)生在公務(wù)出差之前或之后，則私人旅行的費用必須與公務(wù)出差的費用分離。
(二)差旅標準和出差補助
1、員工在市內出差，市內交通費經(jīng)行政部審查后按實(shí)報銷(xiāo)(不含出租車(chē)費)。
2、長(cháng)途出差按以下標準報銷(xiāo)：(略)
● A類(lèi)城市指直轄市、沿海城市，其他城市為B類(lèi)城市。
● 出差補助包含了臨時(shí)延長(cháng)工作時(shí)間的加班補助費用以及日常的交通費用，所以該等費用不再報銷(xiāo)。
● 次階人員陪同高階人員或客人出差的，其住宿標準可以按高階人員或客人標準報銷(xiāo)。
● 若一人以上出差到同一地方，同性別員工應同住一室。為了便于工作，公司領(lǐng)導不適用此款規定。
(三)餐費
●出差用餐補助為每天40元，分為：早餐10元、中餐15元、晚餐15元;
●報銷(xiāo)餐補時(shí)，應根據出發(fā)及返回時(shí)間合理地申請;
●若項目公司提供用餐，則不得申請用餐補助;
●若有交際應酬餐則不得報銷(xiāo)當日的中餐或晚餐。
(四)差旅費報銷(xiāo)審批程序
1、預借款：出差人員如果需要，可按出差地點(diǎn)和出差時(shí)間填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)所在部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)后，按公司借款審批權限報批。
2、報銷(xiāo)：每一位出差員工須填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，并詳細說(shuō)明每一項目的費用開(kāi)支。所有開(kāi)支都必須提供原始發(fā)票及酒店明細賬單以證明此項開(kāi)支已經(jīng)發(fā)生，特殊情況可酌情處理。
出差人員回公司三日之內應將需報銷(xiāo)單據按規定填好交到相應的部門(mén)經(jīng)理處待審批、報賬、按公司規定的審批權限報批。
違反以上規定，財會(huì )人員有權拒絕報銷(xiāo)或要求重新辦理報批手續。
(五)票據及預領(lǐng)款丟失
1、所有預領(lǐng)款一經(jīng)預領(lǐng)，應有專(zhuān)人負責保管，發(fā)生丟失由保管人負責。
如發(fā)生任何票據遺失，員工應提供適當的說(shuō)明報告(如警方的證明、酒店或旅行社證明本人票據被盜的信件等)、或其他足夠的證明文件(如遺失票據的復印件)，公司可給予認可和報銷(xiāo)。
三、通訊費用管理
公司要求所有員工自備通訊工具。對給予通訊補貼的員工必須確保手機每天8：00-24：00間處于開(kāi)機狀態(tài)，司機、：部門(mén)經(jīng)理和重要崗位人員工作日24小時(shí)開(kāi)機，周六、周日不關(guān)機。
1、總經(jīng)理、執行總經(jīng)理每月實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，總經(jīng)理助理每人每月最高限額600元，限額以?xún)葘?shí)報實(shí)銷(xiāo)，超出部分自理。
2、部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)副經(jīng)理每人每月最高限額200元、限額以?xún)葘?shí)報實(shí)銷(xiāo)，超出部分自理。開(kāi)發(fā)部經(jīng)理、推廣部經(jīng)理、綜合管理部經(jīng)理、采購部經(jīng)理每人每月最高限額300元，由外省市股東或總部派來(lái)人員每人每月增加100元。
3、部門(mén)主管、從事特殊崗位員工、外聯(lián)工作繁忙人員和司機，經(jīng)執行總經(jīng)理批準，每人每月最高限額150元，限額以?xún)葘?shí)報實(shí)銷(xiāo)，超出部分自理。
4、所有員工的通訊工具必須在綜合管理部登記在冊作為報銷(xiāo)依據，無(wú)登記在冊者均不予報銷(xiāo)。
企業(yè)財務(wù)內控制度 11
1、工會(huì )會(huì )計負責對工會(huì )預算的執行和對工會(huì )經(jīng)費收支活動(dòng)進(jìn)行反映、核算和監督。會(huì )計核算應當以工會(huì )活動(dòng)中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，記錄、反映工會(huì )的各項經(jīng)濟活動(dòng)。
2、工會(huì )經(jīng)費的管理和核算要嚴格按工會(huì )財務(wù)管理和會(huì )計核算規定允許支出的范圍規范使用。工會(huì )財務(wù)預算內的支出必須由工會(huì )常務(wù)副主席一支筆審批和審核。
3、工會(huì )會(huì )計、出納要分設;錢(qián)帳、物要分管;支票保管與印章保管要分離。
4、會(huì )計主管負責對原始憑證的單據名稱(chēng)、填制日期、報銷(xiāo)內容、數量、單位、金額、公章和填制人簽單等進(jìn)行審核。
5、出納員根據審核無(wú)誤的收款或付款憑證收款或付款，對收、付款憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”日戳，并簽字以示收付。要保證現金、支票和會(huì )計記錄的收付、記帳及時(shí)正確和安全。
6、支票要嚴格管理。一般不得簽發(fā)空白支票，特殊情況須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的.轉帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期、規定限額和報廢日期，對于填寫(xiě)錯誤的支票必須加蓋“作廢”章。
7、出納員根據審核無(wú)誤的現金、銀行存款收、付款憑證登記銀行存款日記帳和現金日記帳，登記完畢，核對其發(fā)生額與收、付款憑證的合計金額，銀行日記帳要每季與開(kāi)戶(hù)行對帳。
8、會(huì )計記帳采用借貸記帳法，以人民幣為記帳位幣，每月一結帳，并填報資產(chǎn)負債表。
9、記帳人員要按照中華全國總工會(huì )事業(yè)單位會(huì )計科目設置會(huì )計總帳和明細帳，按審核無(wú)誤的會(huì )計憑證填制記帳憑證，做到及時(shí)、準確。重要會(huì )計事項應經(jīng)會(huì )計主管人員審核簽章后，方能登記帳簿。
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