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企業(yè)財務(wù)內控的管理制度（通用11篇）
在日新月異的現代社會(huì )中，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編精心整理的企業(yè)財務(wù)內控的管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
企業(yè)財務(wù)內控的管理制度 1
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的.合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
企業(yè)財務(wù)內控的管理制度 2
一、資金的管理
1.資金使用部門(mén)月末要上報次月資金使用計劃，總經(jīng)理依據資金結存情況審批各部門(mén)資金使用額度，財務(wù)部按計劃使用先后順序予以支付。
2.如遇特殊情況需用資金，直接由總經(jīng)理簽字批準(不在可委托副總代簽)，方可辦理用款手續。
3.使用資金時(shí)(包括大額用款)，各部門(mén)應提前1-3天預報資金使用額度，便于財務(wù)及時(shí)備款。
4.使用現金的范圍：農副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費、加油費、需用現金繳納的稅費及起點(diǎn)額200元以下的零星支出，其余全部使用轉帳支票。
5.借用轉帳(空白)支票時(shí)，要將金額寫(xiě)明，便于財務(wù)掌握資金結存情況。
6.借款人必須做到前清后借，但極特殊情況除外。
7.資金的審批程序是：計劃內借款：借款人-部門(mén)負責人-財務(wù)部計劃外借款：借款人-部門(mén)負責人-總經(jīng)理-財務(wù)部
二、原輔材料采購及存貨的管理
1.原料到廠(chǎng)時(shí)，保管員應據實(shí)檢斤，并依據質(zhì)檢部門(mén)出據的檢驗單，計算出合格品的數量，填寫(xiě)材料入庫單，同時(shí)登記保管帳。
2.原料收購部門(mén)根據當日入庫數量、收購價(jià)格、收購地點(diǎn)等填開(kāi)實(shí)物收據，同時(shí)索要售貨人的身份證復印件及當地村委會(huì )提供的自產(chǎn)證明(身份證上的地址要與村委會(huì )提供的自產(chǎn)證明地址目符)。
3.原料收購部門(mén)次日上午要報送原料收購及付款情況日報表，并及時(shí)提供財務(wù)開(kāi)具農副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。
財務(wù)依據完善的手續予以付款，同時(shí)開(kāi)具農副產(chǎn)品收購發(fā)票。
4.購買(mǎi)輔助材料、備品備件等物品，必須憑據稅務(wù)部門(mén)要求的合規發(fā)票予以報銷(xiāo)(如：雙條碼、購貨單位全稱(chēng)、大小寫(xiě)金額一致、發(fā)票章和條碼章等)，不得以白條報銷(xiāo)。
但對特殊情況可特殊處理。
5.需要先付款的業(yè)務(wù)，須到財務(wù)辦理借款手續，經(jīng)領(lǐng)導批準后(計劃內部門(mén)領(lǐng)導簽字、計劃外的需總經(jīng)理簽字)財務(wù)予以付款。
如果需銀行匯款的，辦款人要將對方的'單位名稱(chēng)、地址、開(kāi)戶(hù)行、銀行帳號等有關(guān)內容填寫(xiě)清楚，否則不予辦理。
6.購進(jìn)需要入庫的材料物品，必須經(jīng)保管員驗收入庫，并開(kāi)具材料入庫單，隨同發(fā)票一并到財務(wù)報銷(xiāo)。
如果所購物品不需入厙須由接收人或使用部門(mén)負責人簽字方可報銷(xiāo)。
7.采購人可借一定數額的備用金，作為零星或急需購物周轉用，但年終需將備用金全部退回財務(wù)。
8.月末購料，發(fā)票不能當月取得，保管員要按接收的實(shí)際數量和采購員提供的實(shí)際采購價(jià)格(扣稅價(jià))進(jìn)行估價(jià)入帳，待發(fā)票到廠(chǎng)時(shí)辦理正式入庫，并將估價(jià)沖回。
9.庫存物品領(lǐng)用時(shí)，必須憑據領(lǐng)料單(倉庫、財務(wù)、統計各一聯(lián))，領(lǐng)料單要標明領(lǐng)料用途，分管的各級負責人都要簽字，保管員方可付貨。
銷(xiāo)售的貨物要有發(fā)貨單或銷(xiāo)售發(fā)票。
10.月末終了，保管員、統計員要對當期發(fā)生的料單等票據進(jìn)行匯總、核對，并按規定時(shí)間(每月1日)分別向財務(wù)報表，財務(wù)據此進(jìn)行成本核算。
11.年終倉庫要進(jìn)行物資盤(pán)點(diǎn)，做出物資盤(pán)點(diǎn)明細表，與財務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對，做到帳帳相符、帳物相符。
對于盤(pán)盈、盤(pán)虧的物資要作說(shuō)明。
因此而造成損失的，報請總經(jīng)理審批，財務(wù)予以帳務(wù)處理。
三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理
1.對于購進(jìn)的且已交付使用的固定資產(chǎn)(價(jià)值2000元、使用期限一年以上)，需填寫(xiě)固定資產(chǎn)入帳單，經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的內容，逐項填寫(xiě)清楚，然后隨發(fā)票一起報帳。
同時(shí)設備動(dòng)力部要登記固定資產(chǎn)臺帳。
2.對于購進(jìn)尚需安裝或加工的固定資產(chǎn)，財務(wù)應在在建工程科目歸集，待全部完工時(shí)，由設備動(dòng)力部辦理入帳手續。
3.購進(jìn)的低值易耗品(價(jià)值2000元以下、使用期限二年以上)，應先辦理入庫，然后再領(lǐng)用。
領(lǐng)用時(shí)，保管員或設備動(dòng)力管理員應登記低值易耗品臺帳。
4.當入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時(shí)，主管部門(mén)要寫(xiě)明事由報廠(chǎng)部，財務(wù)部依據批件進(jìn)行帳務(wù)處理。
5.年末終了，主管部門(mén)要與財務(wù)部進(jìn)行對帳，并進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。
四、往來(lái)帳的管理
1.工作人員為公司辦事借款或出差借款，應按規定時(shí)間報帳。
2.已辦理預付款業(yè)務(wù)的，經(jīng)辦人要及時(shí)將發(fā)票清回，避免造成呆、死帳。
3.需要辦理銀行匯款的業(yè)務(wù)，辦款人要將對方的單位名稱(chēng)、地址、開(kāi)戶(hù)行、銀行帳號等有關(guān)內容填寫(xiě)清楚，否則不予辦理。
4.因經(jīng)辦人失職對公司所造成損失的，由當事人負責。
五、報帳制度
1.如果出差借款，應于回來(lái)三日內報銷(xiāo)差旅費。
報銷(xiāo)時(shí)要將發(fā)票按類(lèi)別、時(shí)間先后順序，整齊的粘貼于專(zhuān)用紙上，填好張數、金額、報銷(xiāo)人。
然后清楚的填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導簽字后，到財務(wù)部審核報銷(xiāo)。
如有超標準支出的，需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報銷(xiāo)。
2.在市內采購的，應于當日辦理報銷(xiāo)手續，如特殊情況當日不能取得發(fā)票的，須在三日內辦理報銷(xiāo)手續。
3.采購部門(mén)采購時(shí)，如果金額同等的情況下，盡量索要增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
4.針對增值稅發(fā)票超過(guò)90天未報銷(xiāo)而造成進(jìn)項稅額不能抵扣的稅額部分，由持票人個(gè)人承擔。
5.報銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票上的單位名稱(chēng)、時(shí)間、貨物名稱(chēng)、數量、金額等內容必須填寫(xiě)齊全，不準自己填寫(xiě)，否則財務(wù)不予報帳。
6.使用支票的，支票存根要填寫(xiě)齊全，內容要與發(fā)票一致。
7.電力管理部門(mén)每月應及時(shí)將電費增值稅發(fā)票開(kāi)回交予財務(wù)，以便成本核算。
8.采購人不允許將空白支票轉交他人，如果由此產(chǎn)生的一切后果，責任由當事人自負。
如果支票丟失了，由當事人及主管部門(mén)予以報案或掛失，財務(wù)憑據總經(jīng)理簽署的意見(jiàn)處理帳務(wù)。
9.職工工資表必須于次月五日前報送財務(wù)部，財務(wù)匯總入帳。
10.生產(chǎn)統計月報表、能源消耗統計表、庫存材料(成品/半成品)盤(pán)點(diǎn)表等與財務(wù)月終結算有關(guān)的報表，必須于次月一日前報財務(wù)部，財務(wù)據此進(jìn)行成本核算。
11.報銷(xiāo)時(shí)間：每周一、三、五下午1點(diǎn)-4點(diǎn)(手機費每月15日)。
12.為了將有限的資金充分的利用好，要求借款人將所剩余款及時(shí)返還財務(wù)，不得自行留存。
13.以上條款請管理部門(mén)及工作人員遵照執行，如遇特殊情況不能按規定時(shí)間報帳的，請以書(shū)面形式報請總經(jīng)理審批，否則按時(shí)間長(cháng)短給予50元-100元罰款。
企業(yè)財務(wù)內控的管理制度 3
一、充分發(fā)揮財務(wù)人員的監督職能作用，對醫院資金運動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行認真的監督和檢查，確保醫院預算的'順利執行，通過(guò)檢查、分析，不斷促進(jìn)醫院的各項建設，提高管理水平。
二、設立兼職物價(jià)管理人員一名，經(jīng)常檢查醫療收費標準、藥品價(jià)格的物價(jià)政策的執行情況，做到應收盡收，不應收則絕不收。
三、加強對各項支出的監督和管理，嚴格掌握各項費用的開(kāi)支執行標準，對違反開(kāi)支標準的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟效益和手續程序的開(kāi)支，應堅決制止和糾正，并以書(shū)面形式報告院長(cháng)或上級領(lǐng)導及時(shí)做出處理。
四、嚴格執行國家控購商品的報批手續，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。
五、從嚴執行收入管理，指定專(zhuān)人審核門(mén)診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主，所有收入必須進(jìn)入本單位帳戶(hù)內，絕不允許設置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅持一支筆審批報銷(xiāo)制度，全院的支出由院長(cháng)一人簽字審批，加強對各種資金及財產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉帳支票及現金支票等、印章由會(huì )計人員保管，他人不得兼管。
八、會(huì )計人員和會(huì )計業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門(mén)的領(lǐng)導和監督，同時(shí)要接受財政、稅務(wù)、物價(jià)、審計等有關(guān)部門(mén)的指導和監督，完善財務(wù)監督和內部控制機制。
企業(yè)財務(wù)內控的管理制度 4
按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費實(shí)施財政統一結算支付新辦法后，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制定學(xué)校財務(wù)管理內控制度如下：
一、預算管理
1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學(xué)校在每個(gè)預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。
二、收入管理
1、學(xué)校財務(wù)主管領(lǐng)導應掌握上級財政撥款數據，做好登記。
2、學(xué)校出售報廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國庫。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
三、支出管理
1、學(xué)校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。
2、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入帳。
4、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、財產(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的`規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專(zhuān)項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度
�。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規定
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。
2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的報銷(xiāo)手續，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況匯報副校長(cháng)。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)副校長(cháng)審核、校長(cháng)審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，副校長(cháng)批準后報銷(xiāo)。
5、凡上級調撥物資，要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
�。ǘ┎盥觅M報銷(xiāo)規定
1、兩個(gè)相符：差旅費票價(jià)必須與報銷(xiāo)相符，實(shí)際車(chē)程價(jià)與報銷(xiāo)價(jià)相符。
2、每次到本鎮或市出差費：?jiǎn)芜厛箐N(xiāo)伙食費40元，車(chē)費10元，雙邊報伙食費40元，車(chē)費20元；在學(xué)片內辦事，不作為出差。
3、差旅費報銷(xiāo)要做到月月清，有效期限原則上為兩個(gè)月。
4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，報賬員復核，副校長(cháng)審批。
5、到市學(xué)習培訓、考察等按文件標準報銷(xiāo)。
六、申購驗收制度
1、學(xué)校的一切辦公用品由校領(lǐng)導商定統籌購買(mǎi)，杜絕零星購買(mǎi)。
2、辦公用品由校長(cháng)安排人員負責購買(mǎi)，零星購買(mǎi)須填寫(xiě)請購單，校長(cháng)審批。
3、購買(mǎi)辦公配置設備或維修辦公配置設備，必須通過(guò)學(xué)校召開(kāi)會(huì )議公布，做好會(huì )議紀要。
3、所有物品（購買(mǎi)或調換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續。
七、報廢報損制度
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，一萬(wàn)元以?xún)冉?jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導批準，一萬(wàn)元以上經(jīng)學(xué)校上級部門(mén)批準，方可報廢報損。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)帳，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，教導處處理，不得繼續存放在儀器室內。
八、會(huì )計檔案管理
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，報賬員負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由報賬員裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由報賬員編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級主管局查帳和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。
九、財務(wù)人員職責
1、認真執行國家規定的財務(wù)制度和各項方針政策，模范遵守和執行財政制度，切實(shí)做好算賬，記賬報賬工作。
2、定期向學(xué)校領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支情況，并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動(dòng)接受群眾的監督。
企業(yè)財務(wù)內控的管理制度 5
通過(guò)對公司財務(wù)管理及內控制度的學(xué)習，我深刻認識財務(wù)管理及內控制度對一個(gè)企業(yè)有多么重要。試就兩方面對本書(shū)的學(xué)習做一個(gè)小概括。
一、會(huì )計機構、人員相關(guān)方面
1.各單位必須根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構，抑或在相關(guān)的機構中配備專(zhuān)職會(huì )計人員。
2.各單位必須根據國家的有關(guān)法律法規及《財務(wù)管理及內控制度》的規定，結合本單位的實(shí)際情況，制定適合本單位的財務(wù)管理內控制度或補充規定，并報上級單位備案。
3.未取得相應資格的人員不得從事會(huì )計工作。
二、貨幣資金方面
1.各單位必須配備專(zhuān)業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。
2.各單位的.貨幣資金應當由本單位財務(wù)部門(mén)集中統一管理。
3.銀行賬戶(hù)管理必須遵循統一管理、分級審批、規范使用的基本原則。
4.在現金和銀行存款管理方面，各單位應盡可能采用網(wǎng)銀結算方式進(jìn)行有關(guān)支付，減少現金支付范圍，減低現金支付風(fēng)險，提高工作效率。
5.各單位應當加強對銀行結算票據的管理，按規定取得和使用票據。
由于時(shí)間尚短，我對本書(shū)的學(xué)習并沒(méi)有完成，但通過(guò)對前兩章得學(xué)習，我得出了以下結論：
強化管理者的內控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的影響應有明確的認識，應走出誤區，更新觀(guān)念，強化管理。要為員工建立一個(gè)管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個(gè)有效的令行禁止的管理系統；培養一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續教育，對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務(wù)嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產(chǎn)的安全、完整。
企業(yè)財務(wù)內控的管理制度 6
一、前言
隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的進(jìn)步，信息化技術(shù)水平也迅速提升，國家逐漸提高了對于財務(wù)電算化工作的重視，同傳統的紙質(zhì)化管理方式相比，在財務(wù)電算化的實(shí)踐過(guò)程中，信息資料更加方便修改，這對醫院的財務(wù)管理工作造成極大的干擾。因此，對醫院財務(wù)電算化與財務(wù)內部控制制度的關(guān)系進(jìn)行分析，對于改善醫院財務(wù)管理工作的工作質(zhì)量，具有關(guān)鍵的作用。
二、醫院財務(wù)電算化與財務(wù)內控制度關(guān)系
在醫院的財務(wù)管理工作中，財務(wù)內部控制制度的影響面較廣，比如財產(chǎn)管理的完整性、財務(wù)數據準確性以及醫院經(jīng)營(yíng)有效性等，制定符合醫院實(shí)際發(fā)展的規章制度對于醫院財務(wù)電算化的發(fā)展具有重要的價(jià)值。而醫院財務(wù)電算化與財務(wù)內部控制制度關(guān)系的分析，對于醫院的?鷴苑⒄咕哂泄丶?意義，在醫院財務(wù)管理的工作中，管理人員針對醫院財務(wù)電算化以及財務(wù)內部控制制度方面存在的不足，積極制定相關(guān)解決措施，是醫院財務(wù)管理工作中必不可少的部分。
三、醫院財務(wù)電算化與財務(wù)內控制度重點(diǎn)
�。ㄒ唬┙⒔∪嚓P(guān)控制制度
隨著(zhù)我國醫療服務(wù)水平的進(jìn)步，以往的手工記賬模式已經(jīng)難以適應當前醫院財務(wù)管理工作的發(fā)展步伐，在信息技術(shù)的支持下，系統性的財務(wù)內控制度對于醫院財務(wù)管理水平的進(jìn)步起到了一定的促進(jìn)作用。醫院財務(wù)電算化與財務(wù)內控制度的研究主要是建立在當前財務(wù)管理的基礎上，通過(guò)其財務(wù)內控的不斷完善，逐步達到醫院財務(wù)管理工作的發(fā)展目標。
�。ǘ┽t院財務(wù)系統及其IT系統的銜接
在醫院的財務(wù)管理工作中，提高對醫院財務(wù)系統與相關(guān)IT系統的銜接是不可忽視的一個(gè)環(huán)節，只有保障財務(wù)系統與IT系統的銜接才能提高醫院各項管理水平，保障財務(wù)工作的有效進(jìn)行。在實(shí)際的工作過(guò)程中，如何利用有效的措施，逐步完善財務(wù)系統與相關(guān)信息化系統的關(guān)聯(lián)度，是當前醫院管理人員應當關(guān)注的重點(diǎn)。根據帳實(shí)相符的基本觀(guān)念，將財務(wù)系統中所包含的大量數據與相關(guān)系統數據的實(shí)際性交互，在財務(wù)系統確認收費后，將其相關(guān)數據信息上傳至醫院的IT系統，由此形成藥品信息。同時(shí)，醫院藥品工作人員根據系統提示進(jìn)行藥品配置，并針對系統進(jìn)行藥品的登記，財務(wù)系統與相關(guān)IT系統的銜接，在某種程度上可以逐步改善當前財務(wù)電算化與內部控制管理方面的一些缺陷。
�。ㄈ┨岣吖ぷ魅藛T綜合素質(zhì)
針對醫院而言，對其財務(wù)電算化與財務(wù)內部控制關(guān)系的研究中，提高工作人員的基本素質(zhì)是提高醫院財務(wù)管理水平的重點(diǎn)之一。強化對于工作人員的教育與培訓，要求醫院定期組織其財務(wù)工作人員開(kāi)展培訓學(xué)習活動(dòng)，在不斷提高其職業(yè)技術(shù)的同時(shí)，將工作人員的.職業(yè)道德、性格品質(zhì)等納入考慮范圍，使其形成良好的工作習慣，不斷提高其工作效率，實(shí)現醫院人力資源的良好配置。所以，在醫院財務(wù)管理的工作環(huán)節中，強化對財務(wù)工作人員的培訓具有重要的意義。
四、結束語(yǔ)
總而言之，隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的快速發(fā)展，醫院為了獲得更好的發(fā)展，應當在強化財務(wù)點(diǎn)算化管理的同時(shí)，逐步加強財務(wù)內部管理控制的力度，建立健全相關(guān)管控制度。在醫院財務(wù)管理的過(guò)程中，工作人員在追求財務(wù)信息化與自動(dòng)化發(fā)展的同時(shí)，應當重視財務(wù)內部控制在其管理過(guò)程中的積極作用。在財務(wù)管理工作的監督環(huán)節，充分認識到財務(wù)電算化與財務(wù)內部控制制度的關(guān)系，并樹(shù)立正確的管理發(fā)展，以此為醫院的的健康發(fā)展奠定良好的基礎。
企業(yè)財務(wù)內控的管理制度 7
事業(yè)單位積極開(kāi)展財務(wù)管理內部控制有利于單位資金的長(cháng)遠規劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進(jìn)單位財務(wù)工作的良好開(kāi)展，另一方面也是單位積極響應大政方針的直接表現。但就目前來(lái)說(shuō)，我國事業(yè)單位財務(wù)管理仍存在內部控制體系不健全、內控意識薄弱、監管力度不到位等問(wèn)題，嚴重影響了內部控制作用的全面發(fā)揮。
一、事業(yè)單位財務(wù)管理目標
事業(yè)單位財務(wù)目標由基礎目標、發(fā)展目標以及終極目標組成。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財務(wù)管理目標逐漸向績(jì)效最大化方向邁進(jìn)，并徹底改變了以往的資金預算收入管理模式，積極轉向績(jì)效導向的良性發(fā)展模式。
二、事業(yè)單位財務(wù)管理內控制度的現狀
1.財務(wù)管理體系不健全
部分事業(yè)單位尚未設置專(zhuān)門(mén)的財務(wù)職能部門(mén)，相關(guān)財務(wù)工作由其他人員兼職;部分單位雖設立了財務(wù)部門(mén)，但沒(méi)有完善的財務(wù)內部控制制度，缺乏健全的工作章程，導致財會(huì )業(yè)務(wù)交叉、人員職責不清;部分單位尚未成立內審部門(mén)，導致內部審計作用無(wú)從體現，嚴重影響財務(wù)工作的順利開(kāi)展。
2.內控意識薄弱
內控意識是有效落實(shí)內部控制制度的重要保證，而現階段我國事業(yè)單位的內控意識比較薄弱，缺乏內部控制理念，對內部控制的現實(shí)意義、重要性認識不到位，缺乏全面的內部控制知識，尤其是部分領(lǐng)導片面認為財務(wù)監管等同于內部控制，這種內控意識的欠缺嚴重影響了內控制度的順利實(shí)施。另外，相關(guān)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養機制迫在眉睫。
3.監管力度不足
目前，我國事業(yè)單位缺乏完善的財務(wù)監管制度，單位對財務(wù)人員的要求偏低，財務(wù)人員工作隨意性較強。另外，相關(guān)制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會(huì )想方設法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務(wù)花銷(xiāo)的有效監管。
三、事業(yè)單位財務(wù)管理內控制度的創(chuàng )新
1.提升內控意識
事業(yè)單位應提高對內部控制重要性的認識，提升內控意識，明確內部控制的重要作用，從多方面入手促進(jìn)內部控制工作的合理展開(kāi)。相關(guān)法律法規明確規定，事業(yè)單位領(lǐng)導是會(huì )計工作、財務(wù)工作的主要責任人，對單位會(huì )計工作的完整性、真實(shí)性以及內控制度的有效性與合理性負重要責任。因此，在新形勢下應不斷地提高事業(yè)單位對內控目標、參與主體等方面的認識，將內控制度建設提高到全員參與的高度，尤其是加強事業(yè)單位領(lǐng)導對內部控制重要性的認識，積極開(kāi)展內部控制講座，加強單位領(lǐng)導對內控知識的學(xué)習力度，提高領(lǐng)導對內控方向的認識，進(jìn)而強化單位整體的內控意識。與此同時(shí)，應明確財務(wù)部門(mén)負責人、單位領(lǐng)導、經(jīng)辦人員等在內控過(guò)程中的具體職責要求，建立完善的獎勵機制與制衡機制，充分調動(dòng)全員參與內控的主動(dòng)性與積極性，營(yíng)造良好的內部控制環(huán)境。
2.健全內控制度
在新形勢下，國家需積極出臺科學(xué)合理、易于實(shí)行的內部控制制度，使各項工作的開(kāi)展有章可循。具體步驟：第一，建立科學(xué)、有效的內部制約機制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實(shí)現合理分工，同時(shí)明確財務(wù)內控的具體內容。建立內部控制制度，能有效保證財務(wù)核算的完整性、合法性與真實(shí)性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機制，進(jìn)一步提高資金使用效率與資金的安全性;第二，建立健全內部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來(lái)源的真實(shí)性、合法性與完整性，審核不同部門(mén)的資金效益動(dòng)態(tài)，審核財務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟事項的具體執行狀況，監測資金流向及經(jīng)濟活動(dòng)的效益，確保資金數額的真實(shí)性以及資金來(lái)源的合規性;第三，建立與國家內控制度、單位實(shí)際相吻合的財務(wù)管理制度，并以此為基礎完善和強化資金管理，及時(shí)、準確地掌握單位的資金流向。
3.加大監管力度
鑒于我國事業(yè)單位內部監管不力的現狀，在新形勢下事業(yè)單位應積極做出調整，設立財務(wù)內控監管部門(mén)，委派專(zhuān)門(mén)的工作人員進(jìn)行監管，全面、系統地了解單位的內控情況，準確把握內控薄弱環(huán)節;加強財務(wù)監管，在充分發(fā)揮內控作用的同時(shí)，全面提高工作效率;對單位內部控制與財政業(yè)務(wù)進(jìn)行獨立評價(jià)，全面掌握制度狀態(tài)與當前的業(yè)務(wù)情況，及時(shí)發(fā)現內部控制管理中存在的`問(wèn)題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內部審計效果，還應從制度層面賦予內部審計部門(mén)一定的權威性與獨立性。
4.完善人才培養
事業(yè)單位財務(wù)控制，一方面需要完善的監督監理體制，另一方面需要人才的強力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進(jìn)行內部控制管理的主體，也是保證各項財務(wù)工作有序開(kāi)展的基礎。特別是隨著(zhù)我國社會(huì )經(jīng)濟中新鮮事物的增多，事業(yè)單位對人才的需求量進(jìn)一步增加。新形勢下，必須完善事業(yè)單位的人才培養策略，加強對財務(wù)人員的全面管理，積極組織財務(wù)人員定期進(jìn)行學(xué)習與培訓，普及最新的專(zhuān)業(yè)知識與財務(wù)技能，全面優(yōu)化財務(wù)人員的知識結構與技能結構。與此同時(shí)，要加強財務(wù)人員的思想道德建設，全面提高財務(wù)人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)。此外，還應制定科學(xué)、合理的獎罰與考核制度，加強對財務(wù)人員日常工作業(yè)績(jì)、思想道德水平、培訓學(xué)習效果等方面的考核，避免財務(wù)人員做x賬、濫用公款等現象。通過(guò)合理的獎罰制度，全面提高財務(wù)人員的工作積極性與熱情，提高財務(wù)工作效率。
四、結語(yǔ)
綜上所述，本文以事業(yè)單位財務(wù)管理目標、內部控制現狀為切入點(diǎn)，從提升內控意識、健全內控制度、加大監管力度、完善人才培養等方面詳細論述了事業(yè)單位財務(wù)管理內控制度的創(chuàng )新策略，旨在為一線(xiàn)工作提供理論指導。
企業(yè)財務(wù)內控的管理制度 8
一、總則
�。ㄒ唬檫M(jìn)一步規范工會(huì )財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，強化工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)運行內部控制，發(fā)揮內控制度在工會(huì )財務(wù)管理中的監督作用，提高工會(huì )財務(wù)管理水平，根據《中華人民共和國工會(huì )法》、中華全國總工會(huì )《工會(huì )預算管理辦法》、《皖南醫學(xué)院內部控制實(shí)施方案》等法律法規及學(xué)校財務(wù)管理相關(guān)規定，結合工會(huì )實(shí)際，制定本辦法。
�。ǘ┕�(huì )財務(wù)管理的基本原則是：執行國家、上級工會(huì )和學(xué)校的有關(guān)法律法規和財務(wù)制度，推進(jìn)工會(huì )財務(wù)和經(jīng)濟活動(dòng)運行管理規范化、制度化、程序化，管好用好工會(huì )經(jīng)費。
�。ㄈ┕�(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)：根據工會(huì )每年活動(dòng)開(kāi)展情況，科學(xué)合理編制年度經(jīng)費預算，有效控制預算執行，完整、準確編制工會(huì )財務(wù)決算，如實(shí)反映工會(huì )財務(wù)狀況。按照國家和學(xué)校的各項財經(jīng)法律法規，依法開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)，加強經(jīng)濟核算，做好工會(huì )經(jīng)費使用績(jì)效分析，提高工會(huì )經(jīng)費使用效益。加強資產(chǎn)管理，真實(shí)完整反映資產(chǎn)分布和使用狀況，防止國有資產(chǎn)流失。厲行節約，嚴肅財經(jīng)紀律，防范財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄋ模┕�(huì )財務(wù)管理的內容主要：內部控制管理體系的建立和完善，含預算管理，收支管理，資產(chǎn)管理，政采合同管理等。
二、內控體系建設
�。ㄎ澹┌凑丈霞夑P(guān)于形成內部控制體系和學(xué)校內部控制建設的實(shí)施方案的要求，逐步建立健全內部控制制度，對工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行有效的控制和監督。
�。┏闪⒁怨�(huì )主席為領(lǐng)導小組組長(cháng)的內控工作領(lǐng)導小組，對本部門(mén)內控制度建立健全和有效實(shí)施負責。
�。ㄆ撸┘訌娊�(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險的防范和管控，按照學(xué)校內部控制基礎性評價(jià)工作實(shí)施方案要求，系統梳理經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，排查風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應對策略及防范措施，對工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統和客觀(guān)評估。
�。ò耍⿲Σ幌嗳輱徫贿M(jìn)行有效的設計和分離。合理設置內部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權限，實(shí)施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。
�。ň牛┲卮蠼�(jīng)濟決策，重大活動(dòng)資金使用，實(shí)行集體研究決定，并按審批權限報批。根據實(shí)際需要修訂完善工會(huì )內部各項管理制度，使工會(huì )經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)規范有序。
三、預算管理
�。ㄊ⿵娀�(huì )經(jīng)費預算管理，規范預算行為，維護預算的嚴肅性和有效性。編制預算做到程序規范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內容完整、項目細化、數據準確�？茖W(xué)合理編制行政經(jīng)費和項目經(jīng)費預算，按規定程序報批，確保預算嚴格有效的執行。預算編制要保證工會(huì )工作順利開(kāi)展，促進(jìn)工會(huì )的事業(yè)健康發(fā)展。
�。ㄊ唬┕�(huì )經(jīng)費預算管理的基本原則：工會(huì )經(jīng)費各項收支應全部納入預算管理，按照《工會(huì )預算管理辦法》執行。堅持服務(wù)職工原則。經(jīng)費使用要突出重點(diǎn)，優(yōu)化支出結構，維護職工的合法權益、開(kāi)展職工學(xué)習、宣傳、培訓和工會(huì )集體活動(dòng)；堅持量入為出原則。預算編制既要體現厲行節約，又要貫徹落實(shí)中央“八項規定”精神要求，經(jīng)費使用要精打細算，節約開(kāi)支，少花錢(qián)多辦事，提高經(jīng)費使用效能。
�。ㄊ┌凑彰磕旰硕ǖ墓�(huì )年度經(jīng)費收入和扣繳會(huì )員會(huì )費收入，結合當年工作計劃和活動(dòng)內容，科學(xué)合理地編制經(jīng)費項目支出預算，并有效地執行。
�。ㄊ﹫猿置裰鞴芾碓瓌t。要依靠教職工和工會(huì )會(huì )員管好、用好經(jīng)費，定期公布賬目，實(shí)行民主管理，自覺(jué)接受教職工和工會(huì )會(huì )員監督、接受經(jīng)費審查委員會(huì )和上級工會(huì )對工會(huì )財務(wù)的審計監督。
四、收支管理
�。ㄊ模┦杖胧枪�(huì )開(kāi)展各項業(yè)務(wù)活動(dòng)、教職工維權、教職工集體福利的經(jīng)費保障。
�。ㄊ澹┕�(huì )收入主要包括：?jiǎn)挝粨芾U經(jīng)費收入、會(huì )費收入、上級補助收入、其他收入等。
�。ㄊ┕�(huì )依法取得的各項收入全部列入預算管理。
�。ㄊ撸┕�(huì )經(jīng)費支出是工會(huì )開(kāi)展各項業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的經(jīng)費消耗。
�。ㄊ耍┕�(huì )經(jīng)費支出包括：職工活動(dòng)支出、維權支出、會(huì )員集體福利支出、業(yè)務(wù)支出、其他支出。
�。ㄊ牛┕�(huì )經(jīng)費使用嚴格執行國家財經(jīng)政策法規、執行上級工會(huì )財務(wù)管理制度和學(xué)校相關(guān)財務(wù)管理規定。
�。ǘ┕�(huì )經(jīng)費使用由校工會(huì )主席實(shí)行“一支筆”審批制度，基層分工會(huì )、協(xié)會(huì )定額活動(dòng)經(jīng)費由分工會(huì )自行安排使用，經(jīng)費支出由分工會(huì )主席審核后，報校工會(huì )主席審批。工會(huì )經(jīng)費支出審批權限，遵照《皖南醫學(xué)院經(jīng)費支出管理暫行辦法》和《皖南醫學(xué)院工會(huì )經(jīng)費使用管理辦法》執行。
�。ǘ唬┌凑照咭蠼Y合工會(huì )工作需要，制定工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支標準，并遵照執行。
�。ǘ⿲Υ笞诨顒�(dòng)獎品采購，需集體市場(chǎng)詢(xún)價(jià)調研或招標采購；大額經(jīng)費支出由工會(huì )委員會(huì )集體研究決定。
五、資產(chǎn)管理
�。ǘ┌凑丈霞壒�(huì )的`有關(guān)規定，開(kāi)立獨立核算的銀行基本賬戶(hù)，加強貨幣等流動(dòng)資金的管理，嚴格執行收支兩條線(xiàn)的管理規定，不得私設賬外賬和小金庫，對賬戶(hù)資金發(fā)生情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監控定期核對，確保資金安全。
�。ǘ模┕�(huì )固定資產(chǎn)管理遵照執行學(xué)校國有資產(chǎn)管理辦法，規范管理，維護國有資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效利用，保障工會(huì )工作順利開(kāi)展。
�。ǘ澹┕�(huì )財產(chǎn)包括購置、自制、調撥和接受捐贈的所有財產(chǎn)。凡單位價(jià)值1000元以上，使用過(guò)程中保持原有的實(shí)物形態(tài)�；騿挝粌r(jià)值雖未達到規定標準，但使用年限在一年以上的大宗同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)購置要從實(shí)際需要出發(fā)，從嚴控制，合理配置。固定資產(chǎn)購置要有預算安排，按學(xué)校招標采購工作管理辦法，履行規定程序報學(xué)校國資處統一按照政府集中采購或限額標準以下由學(xué)校組織采購，工會(huì )不得自行采購。
�。ǘ撸┕�(huì )指定一名工作人員兼任部門(mén)資產(chǎn)管理員，負責對工會(huì )資產(chǎn)的日常管理，與學(xué)校國資處國有資產(chǎn)的信息管理系統對接，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗收、領(lǐng)用登記，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題查明原因，及時(shí)向學(xué)校資產(chǎn)管理部門(mén)報送資產(chǎn)變動(dòng)信息，加強資產(chǎn)保管維護、如實(shí)反映資產(chǎn)使用和分布情況。
�。ǘ耍┙⒐潭ㄙY產(chǎn)臺賬，按學(xué)校要求統一進(jìn)行分類(lèi)編號，并在固定資產(chǎn)表面黏貼標識。
�。ǘ牛┵Y產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，要先辦移交后離崗。
六、其他事項
�。ㄈ┙�(jīng)濟合同：財產(chǎn)物資的采購，或對外發(fā)生較大的經(jīng)濟業(yè)務(wù)行為，需與對方簽訂經(jīng)濟合同，嚴格履行條約，規避財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄈ唬┙�(jīng)濟合同條款和內容要符合國家的法律法規，合同條款內容要完整，雙方的權利、義務(wù)和責任要明確。堅持維護學(xué)校和工會(huì )的合法權益，確保學(xué)校的利益不受損害。
�。ㄈ┖贤炗喓�，要跟蹤合同的履行過(guò)程，確保各項條款逐項落實(shí)。出現特殊和不能履約情況及時(shí)向學(xué)校和上級主管部門(mén)反映，適時(shí)解決處理。
企業(yè)財務(wù)內控的管理制度 9
綜合目前企業(yè)的管理經(jīng)驗，內部控制制度主要有以下幾方面的內容：
1.授權控制。
授權控制是指企業(yè)各級工作人員，必須經(jīng)過(guò)授權和批準，才能對有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，未經(jīng)授權和批準，這些人員就不允許接觸這些業(yè)務(wù)，這一控制方式使每一個(gè)過(guò)程、環(huán)節責任、權利明確，使某些事件在發(fā)生時(shí)就得到了控制。受權控制要求規定各級管理人員的職責范圍和業(yè)務(wù)處理權限，同時(shí)也要求明確各級管理人員所承擔的責任，使他們對自己的業(yè)務(wù)處理行為負責。
2.分工控制。
分工控制是指對于相關(guān)的職務(wù)，必須進(jìn)行分工負責，不能由一個(gè)人同時(shí)包辦兼任。
這一控制制度使經(jīng)濟業(yè)務(wù)在處理時(shí)，有關(guān)人員能夠互相制約、相互監督。
3.業(yè)務(wù)記錄控制。
業(yè)務(wù)記錄控制是指在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計記錄時(shí)，必須采取一系列措施和方法，以保證會(huì )計記錄的真實(shí)、及時(shí)和正確。
4.財產(chǎn)安全控制制度。
財產(chǎn)安全控制制度，是為了確保企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整，所采用的各種方法和措施。
5.書(shū)面文件控制。
書(shū)面文件控制是指在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，把企業(yè)對于經(jīng)營(yíng)管理的要求，有關(guān)注意事項等制成書(shū)面文件、規章制度，下發(fā)給各級工作人員，或懸掛在辦公室、倉庫等公眾場(chǎng)合。
6.人員素質(zhì)控制。
人員素質(zhì)控制是采用一定的方法和手段，保證企業(yè)各級人員具有與他們所負責的工作相適應的素質(zhì)，從而保證業(yè)務(wù)工作的質(zhì)量。如果你是寫(xiě)內部控制的論文，可以再提及一下建立企業(yè)內部控制制度應注意的幾個(gè)問(wèn)題：
1.內部控制制度首先必須符合國家的法規政策，不得制定與國家法規、政策相抵觸的“內部管理辦法”。
2.單位內部控制制度，最好由各部門(mén)討論并經(jīng)管理層審議通過(guò)，從而增強內部控制制度的權威性。
3.既要保證內部控制制度的穩定性，又要使內部控制制度在實(shí)踐中得到補充、完善。
4.避免內部控制制度重疊現象。解決責任不明、環(huán)節太多，人人有責而結果是人人都不負責的問(wèn)題。
實(shí)際工作中有些單位為解決“閑置”干部就業(yè)，從而形成多人簽字，環(huán)環(huán)蓋章，而無(wú)人承擔具體責任，遇事相互推諉的不負責的.后果，致使有些本應盡快處理的問(wèn)題終因手續不全而拖延。
5.定期檢查內部控制制度的執行情況。
結合本單位目前工作實(shí)際，測試、評價(jià)某項具體內容是否實(shí)現了預期管理目標，看其是否取得了一定的效益，調動(dòng)了職工的工作積極性。
企業(yè)財務(wù)內控的管理制度 10
學(xué)校財務(wù)內控制度，是根據國家及上級主管部門(mén)制訂的有關(guān)規章制度，結合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內部財務(wù)工作的行為規范、行為準則，是學(xué)校財務(wù)工作統一要求、協(xié)調行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò )的依據。按照上級部門(mén)的有關(guān)要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制訂我校財務(wù)內控制度。
一、預算管理：
1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)設和變更均應報財政部門(mén)批準。任何部門(mén)均不得私設“小金庫”。
4、學(xué)校在每個(gè)預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學(xué)校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門(mén)不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。
3、學(xué)校的.一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開(kāi)設的銀行賬戶(hù)�；锸迟M入單食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學(xué)校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實(shí)物。
3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、資產(chǎn)管理：
�。ㄒ唬┈F金管理：
1、學(xué)校所有一切現金收入，均須及時(shí)存入銀行。
2、財務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理，一般根據實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開(kāi)支額度，庫存現金超過(guò)額度應及時(shí)存入銀行。
3、財務(wù)人員每日按時(shí)記好現金日記賬。
4、財務(wù)人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。
�。ǘ┿y行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開(kāi)設銀行賬戶(hù)。
2、自覺(jué)接受銀行的監督，不準出借銀行賬戶(hù)。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì )計、分管領(lǐng)導分開(kāi)保管。
4、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現問(wèn)題立即查詢(xún)。
5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運轉情況報校長(cháng)室。
�。ㄈ┴敭a(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專(zhuān)項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責任書(shū)。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
�。ㄋ模┢睋I(lǐng)用制度：
1、各種票據由會(huì )計人員向有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據種類(lèi)分門(mén)登記造冊。
2、班主任等人員需使用相關(guān)收費收據時(shí)，應向財務(wù)部門(mén)領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。
3、各班學(xué)雜費收據應在期初收費結束后一周內及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無(wú)差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。
4、開(kāi)具收據時(shí)，摘要欄內寫(xiě)明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度：
�。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規定：
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的申購流程和報銷(xiāo)制度，履行相關(guān)手續后再予以辦理。對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長(cháng)室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長(cháng)及校長(cháng)審批。
4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門(mén)領(lǐng)導、總務(wù)主任、分管副校長(cháng)、校長(cháng)審批后報銷(xiāo)。
5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
�。ǘ┎盥觅M報銷(xiāo)規定：
1、兩個(gè)相符：差旅費票價(jià)必須與報銷(xiāo)相符，實(shí)際車(chē)程價(jià)與報銷(xiāo)價(jià)相符。
2、差旅費報銷(xiāo)要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，各部門(mén)負責人審批，校長(cháng)審批。
4、出市學(xué)習、考察、療養、休養等按標準報銷(xiāo)。
�。ㄈ⿲W(xué)生代管費等費用預收及退款結算規定：
1、向學(xué)生收費，一律按教育行政部門(mén)規定的項目和標準收取。不得超收或欠收。
2、收取的所有費用一律通過(guò)銀行代收，確需收取現金的，學(xué)校財務(wù)按規定開(kāi)具收據，并及時(shí)存入銀行賬戶(hù)。
3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費的預收款結算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(cháng)，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：
�。�1）造好清退表冊；
�。�2）學(xué)生逐個(gè)簽字；
�。�3）總務(wù)主任復核，校長(cháng)審批，交財務(wù)處入賬；
�。�4）領(lǐng)取現金退給學(xué)生。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品采購應按教育局的相關(guān)規定，由學(xué)校按集中采購�？倓�(wù)處負責成立招標小組，通過(guò)比選方式確定供應商，報校長(cháng)會(huì )集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同；各部門(mén)需要日常辦公耗品申購時(shí)，申請人員應報部門(mén)負責人，由部門(mén)負責人集中報總務(wù)處主任審核，并安排人員負責采購購；如涉及部門(mén)辦公設備更換與購買(mǎi)，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規定的流程予以辦理。
2、各處室及專(zhuān)業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫(xiě)《物品采購申請單》，分別由部門(mén)負責人、分管副校長(cháng)簽字后，再交校長(cháng)審批。凡是在1萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)購買(mǎi)由校長(cháng)辦公會(huì )研究決定后，再按規定的流程予以辦理。
2、儀器、設備、圖書(shū)、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專(zhuān)人負責訂購，事先須報請校長(cháng)審核通過(guò)。
3、所有物品（購買(mǎi)或調換）均需驗收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。
4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續。
七、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可以報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，逐級報批。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)賬，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得繼續存放在儀器室內。
八、會(huì )計檔案管理：
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由會(huì )計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會(huì )計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
企業(yè)財務(wù)內控的管理制度 11
根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》，結合公司的具體情況特制定本財務(wù)管理內控制度。
一、財務(wù)負責人的.主要工作職責是：
1、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
2、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
3、組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標。
4、負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;
5、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
二、會(huì )計的主要工作職責是：
1、按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
3、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
4、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;
三、出納內控制度
1、嚴格執行現金管理制度，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業(yè)務(wù)。
2、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
6、配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
7、完成總經(jīng)理或財務(wù)負責人交付的其他工作。
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