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公司內控管理制度（通用16篇）
在當下社會(huì )，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？下面是小編精心整理的公司內控管理制度，歡迎大家分享。
公司內控管理制度 1
一、目的：
保障物業(yè)公司所管理區域內的的公共安全和預防火災的發(fā)生，為業(yè)主和使用人的工作、生活提供安全舒適的環(huán)境。
二、范圍：
適用于物業(yè)公司安全消防管理工作。
三、消防主管職責
(一)、領(lǐng)導消防安全機構，貫徹執行消防法則。
(二)、組織制定、布置、檢查、總結消防工作，并定期向當地公安、消防監督機關(guān)報告消防工作情況。
(三)、組織防火安全檢查，整改火險隱患。
(四)、對員工進(jìn)行消防宣傳教育。
(五)、組織、領(lǐng)導義務(wù)消防隊開(kāi)展消防工作。組織對消防設施器材的管理。
(六)、組織制訂緊急狀態(tài)下的疏散方案。
(七)、組織撲救初期火災和指導安全疏散。
(八)、調查火警事故，協(xié)助公安消防監督機關(guān)調查火災原因。
四、工作程序：
(一)、安全宣傳
1、收集有關(guān)法律、法規、條例、案例，找出轄區安全防范弱點(diǎn)和存在的問(wèn)題。
2、結合轄區安全防范實(shí)際，編擬宣傳材料。
3、每季度組織一次全面的消防安全檢查。
4、如有具體針對性的材料，應及時(shí)分發(fā)到甲方。
5、具有典型意義的案件材料，應及時(shí)分發(fā)到甲方。
6、關(guān)于轄區安全防范管理的規章制度、管理規定，應及時(shí)分發(fā)到甲方。
(二)、安全檢查
1、消防設施設備每月檢查一次。
2、每次檢查形成文字記錄。
3、實(shí)行統一登記、逐級負責、專(zhuān)人管理制度。
4、消防器材由保安統一編號、定位、使用、保養，每月檢查一次。
5、每天必須檢查指揮中心是否能正常運行，各報警探頭是否損壞，報警模塊板能否和監控中心聯(lián)通。
6、緊急疏散通道、消防指示燈是否正常運行。
7、消防設施配備是否齊全。
8、消防標識是否清晰完好。
(三)、消火栓的檢查
1、消火栓每月檢查一次，檢查是否有水，壓力是否正常。
2、栓體情況：消火栓是否被埋壓、圈占、消火栓是否漏水，消火栓帽是否遺失。
3、開(kāi)關(guān)情況：消火栓是否能快速打開(kāi)，正常輸水。
4、標識牌：是否遺失、干凈。
5、消火栓水壓能否達到要求，遠距離控制能否在要求的時(shí)間達到所要求的壓力。
(四)、滅火器的檢查
1、擺放位置是否擺放在陰涼、干燥便于取用的位置，不得受到烈日的暴曬，不得接近熱源或受劇烈震動(dòng)。
2、滅火器器材周?chē)?米內不得堆放雜物。
3、滅火器的瓶體、保險銷(xiāo)是否完好無(wú)損，器材是否擦拭干凈，滅火器藥液是否減少、被動(dòng)用過(guò)。
4、噴筒是否暢通(如堵塞要及時(shí)疏通)。
5、壓力表指針是否在綠域(如在域要檢查原因，檢查后要及時(shí)灌裝)。
6、零部件是否完整(有無(wú)松動(dòng)、變形、銹蝕、損壞)。
7、可見(jiàn)部位防腐層是否完好(輕度脫落要及時(shí)補好，明顯腐蝕應送專(zhuān)業(yè)部門(mén)維修及進(jìn)行耐壓試驗)。
8、鉛封是否完好(一經(jīng)開(kāi)啟，必須按規定再行充裝，重新鉛封)。
9、按時(shí)進(jìn)行定期檢查、保養檢查噴嘴和噴射管是否堵塞、腐蝕損壞。
(五)、消防裝備檢查
1、水帶、水槍、分水器等設備是否完好，水帶接口是否漏水、水帶是否發(fā)霉，設備是否正常。
2、消防拉梯：拉梯牢固程度如何，拉繩是否完好，是否能正常使用。
3、防火服、消防斧、消防繩是否完好。
(六)、消火箱的檢查
1、每月逐個(gè)檢查一次。
2、栓外檢查：檢查栓門(mén)關(guān)閉是否良好，鎖、玻璃有無(wú)損壞，栓門(mén)封條是否完好。
3、隨機抽取滅火栓總數的10%測試，按消火栓報警按鈕，監控中心應由正確的報警顯示。
4、檢查箱內元件是否良好，有無(wú)脫落，栓內水龍頭有無(wú)滲漏。
5、開(kāi)栓門(mén)取出水帶，仔細檢查有無(wú)破損，如有應立即修補或替換。
6、檢查水帶有無(wú)發(fā)黑、發(fā)霉，如有，應取出刷凈、晾干。
7、將水帶交換摺邊或翻動(dòng)一次。
8、檢查水槍、水帶接頭聯(lián)接是否方便牢固、有無(wú)缺損，如有，立即修復，然后擦凈在栓內放好。
9、檢查接口墊圈是否完好無(wú)缺，替換閥門(mén)老化的皮墊。
10、檢查修整全部支架，掉漆部位應重新補刷。
11、將箱內清掃干凈，部件存放整齊后，鎖上栓門(mén)，貼上封條。
(七)、施工現場(chǎng)的檢查
1、有沒(méi)有配置足量、適用的滅火器材。
2、有沒(méi)有違章動(dòng)工的行為。
3、有沒(méi)有亂拉電線(xiàn)和電源接頭用裸絲代替插頭的行為。
4、施工用的電器機具和臨時(shí)照明燈具，有沒(méi)有按照要求采用橡皮電纜線(xiàn)路。
5、有沒(méi)有違反規定使用易燃、易爆物品。
6、有沒(méi)有違反規定，在施工現場(chǎng)生火、焚燒、抽煙等。
7、有沒(méi)有未經(jīng)許可，動(dòng)用氧、電焊以及其它明火作業(yè)行為，有沒(méi)有足夠的防火措施等。
(八)、安全通道的.檢查
1、通道是否暢通、有無(wú)雜物堆放、車(chē)輛堵塞，是否有易燃易爆等危險物品。
2、疏散標志是否完好。
3、標志是否完好、處于明顯處、便于確認處;應急照明燈是否完好、被遮擋、損壞、緊急情況下能否照明等。
4、通道照明是否完好能正常照明。
五、檢查部位及檢查標準
(一)、每月末對公共區域、公共設施進(jìn)行安全檢查。
(二)、節日前或有重大活動(dòng)的前一天，對公共區域、公共設施進(jìn)行安全檢查。
(三)、檢查工作由消防負責人組織。
(四)、檢查項目為所有消防滅火器材、消防栓設施是否齊全、有效。檢查配電房、風(fēng)機房、電梯機房等設施設備是否符合安全規定，門(mén)鎖是否完好。
(五)、檢查各層走廊、電梯廳、樓梯是否暢通，煙感探測器、指示燈是否正常。
(六)、檢查設備層所有消防設施是否完好。
(七)、檢查各機房、電房設備是否運轉正常。
(八)、檢查防火通道是否暢通，疏散指示燈及報警系統是否正常。
(九)、檢查是否有違反消防安全條例的事項。
(十)、檢查防火設備能否正常使用。
(十一)、檢查中發(fā)現設施設備有異常，或其他違反消防安全規定的問(wèn)題，要立即查明原因，及時(shí)處理。
六、發(fā)出《安全隱患整改通知單》的范圍主要包括
(一)、施工人員違反了安全管理規定。
(二)、轄區內有不利于消防安全防范的隱患。
(三)、公司內部各部門(mén)出現的不利于消防安全防范的隱患。
七、消防訓練
(一)、按年度制訂出訓練計劃，擬出訓練科目和具體內容及時(shí)間安排。
(二)、訓練內容按突發(fā)事件處理程序中的要求進(jìn)行。
(三)、參與訓練人員以全體保安員為主，適當組織公司員工和部分業(yè)主參加。
(四)、做好培訓記錄內容包括：
1、培訓時(shí)間及參訓人員。
2、培訓科目及組織者。
3、培訓小結及存在的問(wèn)題。
4、培訓者簽名。
5、至少保證常規培訓每月一次。
(五)、培訓包括以下內容：
1、學(xué)習消防理論知識。
2、熟悉使用常用滅火器材，水帶連接。
3、了解火警報警程序和處理程序。
4、開(kāi)展消防綜合演練。
八、消防演練
(一)目的
增強保安人員的消防意識，提高對火災撲救工作的組織和處理能力，能使全體工作人員更好地了解本公司所轄區域的防火制度和緊急狀態(tài)下的消防逃生路徑，提高搶險和自救能力。
(二)消防演練的頻度
消防演練至少每半年一次，特殊情況下可以增加演習次數。
(三)參加消防演練的成員
1、區域主管應為防火總負責人，區域隊長(cháng)為防火總指揮。
2、其它保安人員為義務(wù)消防隊員。
(四)演練的組織
1、公司所轄區域的消防演練計劃由區域主管負責組織制定，并報公司總經(jīng)理批準。
2、請消防專(zhuān)員現場(chǎng)指導，使所有參加人員能熟練掌握各種器材的性能和使用方法。
3、確定演練方案、演練日期和時(shí)間后，提前一個(gè)月通知甲方。
4、演練人員名單匯總后，報公司備案存檔。
(五)消防演習過(guò)程
1、后勤保障
安排公司保潔人員負責消防后勤保障，主要負責演練結束后的場(chǎng)地清掃工作
2、人員疏散
在消防演習過(guò)程中組織安排人員有序進(jìn)行疏散，防止擁擠及不安全隱患的發(fā)生。
使人員在按規定時(shí)間內轍離火場(chǎng)。
3、組織滅火、安全警戒
由保安人員負責組織滅火，并做好現場(chǎng)安全警戒工作。
4、物資搶救
對一些重要物資及危險品應及時(shí)進(jìn)行搶救，以免造成更大的損失。對火場(chǎng)范圍內進(jìn)行斷電，供水保障。
(六)總結消防演習的效果
每次消防演習結束后，區域主管應總結演習效果和經(jīng)驗教訓;同時(shí)收集各方面對演習的反饋意見(jiàn);將以上兩份總結書(shū)報區域經(jīng)理審閱后存檔。
九、火災撲救
(一)、接到火警后，必須立即調動(dòng)應急分隊趕赴火場(chǎng)撲救火災，同時(shí)了解何處、何物起火等基本情況。
(二)、按突發(fā)事件的處理章節的要求，并結合當時(shí)實(shí)際情況，組織撲救。
(三)、及時(shí)向區域消防負責人匯報或及時(shí)報警。
(四)、待公安消防部門(mén)到達后，指派專(zhuān)人帶路并引領(lǐng)取水。
(五)、及時(shí)組織保安人員和公司員工積極參與火災撲救，搶救貴重物品，引導業(yè)主及工人迅速安全轉移。
十、消防監控中心當值保安接到火警電話(huà)后：
(一)、立即組織最近崗位進(jìn)行查看，撲救。
(二)、情況嚴重及時(shí)撥打“119”報警電話(huà)，報告區域主管。
(三)、聯(lián)絡(luò )各崗位人員，組織進(jìn)行撲救。
(四)、密切監視報警地點(diǎn)情況，隨時(shí)報告。
十一、組織撲救
(一)、帶領(lǐng)消防人員攜帶滅火器以最快速度到達火警現場(chǎng)。
(二)、立即指揮在場(chǎng)人員進(jìn)行滅火撲救。
(三)、指揮火警現場(chǎng)及可能受影響范圍內的人員使用消防通道疏散。
(四)、堅守火場(chǎng)，控制火勢，等待專(zhuān)業(yè)消防隊的到達。
(五)、火情解除后，會(huì )同消防主管機關(guān)，認真勘查現場(chǎng)，收集情況，查明事故原因。
(六)、組織有關(guān)部門(mén)認真總結教訓。
(七)、記錄火警(火險、火災)全過(guò)程，存檔。
十二、消防報警信號處理程序
(一)、消防監控中心當值保安收到消防報警信號報警時(shí)：
(二)、迅速查明報警位置，用對講機通知巡邏保安即時(shí)到現場(chǎng)核實(shí)。
(三)、核實(shí)保安即時(shí)報告，講清報警地點(diǎn)。
(四)、巡邏警衛或管理員接到消防監控中心當值警衛呼叫后，要以最快速度趕到報警地點(diǎn)核實(shí)，要仔細觀(guān)察報警地點(diǎn)的每個(gè)角落，將現場(chǎng)情況準確明白地回報消防監控中心。
(五)、經(jīng)現場(chǎng)檢查確認屬誤報的，即時(shí)通知消防監控中心當值警衛復位;若報警地點(diǎn)在辦公室、業(yè)主室內等場(chǎng)所，進(jìn)入檢查時(shí)，需向業(yè)主解釋清楚，致歉后方能離開(kāi)。
(六)、報警地點(diǎn)若在房間內且已上鎖，監控中心的保安在報告時(shí)應將此情況明確通知區域主管，若無(wú)鑰匙，且觀(guān)察到有明火或煙，有必要時(shí)必須破鎖進(jìn)入現場(chǎng)檢查，排除險情后加鎖。
(七)、經(jīng)現場(chǎng)檢查確認為火警后，按初期火警處理程序處理。處理完畢后將信號復位，并做好記錄。
公司內控管理制度 2
一、制定目的：
為了加強本公司的銷(xiāo)售管理，擴大產(chǎn)品銷(xiāo)售，提高銷(xiāo)售人員的積極性，完成銷(xiāo)售目標，提高經(jīng)營(yíng)績(jì)效，更好的收回賬款，特制定本制度。
二、適用范圍：
凡屬本公司銷(xiāo)售、及其他部門(mén)人員均照本辦法所規范的制度執行。
三、銷(xiāo)售人員工作職責：
銷(xiāo)售人員除應遵守本公司各項行政及財務(wù)管理外，應盡力完成下列各項工作職責：
1）負責完成公司所制定的年度銷(xiāo)售目標。
2）對外務(wù)必樹(shù)立公司形象，維護公司利益，代表公司與客戶(hù)進(jìn)行商務(wù)洽談，并完善公司與各客戶(hù)間的銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售合同務(wù)必經(jīng)公司領(lǐng)導簽字蓋章后方可生效。
3）對于本公司的銷(xiāo)售計劃、策略、客戶(hù)關(guān)系等應嚴守商業(yè)秘密，不得泄露；如有發(fā)生第一次給予警告，再次發(fā)生，直接辭退。
4）嚴禁以不正當手段獲得銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，嚴禁哄抬物價(jià)、擾亂市場(chǎng)，嚴禁以任何形式毀壞公司形象，如發(fā)現以上狀況屬實(shí)，一律辭退。
5）貨款處理：
�、偈盏截浛顟斎战坏焦矩攧�(wù)。
�、诓坏靡匀魏卫碛膳灿霉矩浛�，如有直接辭退并交出所挪用貨款。
6）務(wù)必全面了解本公司的產(chǎn)品特性及生產(chǎn)狀況，并隨時(shí)與財務(wù)部門(mén)核對各客戶(hù)的應收款，持續賬面正確、清晰，便于及時(shí)催收尾款。
7）定期拜訪(fǎng)客戶(hù)，了解客戶(hù)新的動(dòng)態(tài)及發(fā)展方向，并建立往來(lái)客戶(hù)良好的人際關(guān)系。收集市場(chǎng)需求量的變化、同行業(yè)價(jià)格變化的資料，客戶(hù)對我公司的評價(jià)，包括產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)等的資料。用心發(fā)展新客戶(hù)。
8）及時(shí)了解客戶(hù)項目的進(jìn)度，每日生產(chǎn)、銷(xiāo)售量及時(shí)上報至統計人員。
9）執行公司所交付的.相關(guān)事宜。
四、統計人員職責：
1）及時(shí)、準確的統計過(guò)磅員上報的每日過(guò)磅單據。
2）設立單獨的合同臺賬，包括：
a、合同名稱(chēng)
b、瀝青混合料型號、單價(jià)
c、付款方式
d、合同簽訂人信息。
3）對每個(gè)合同所用瀝青混合料型號、數量、做好臺賬。
4）針對每個(gè)合同的付款方式和工程進(jìn)度，及時(shí)通知該合同的負責人進(jìn)行賬款的催要。
5）次月5日前上交單月工地各統計報表。
銷(xiāo)售人員考核辦法及獎勵辦法
一、制定目的：為激勵銷(xiāo)售人員的工作積極性，鼓勵先進(jìn)，從而提高公司的整體績(jì)效，特制定本辦法。
二、適用范圍：凡屬本公司銷(xiāo)售、及其他部門(mén)人員均照本辦法所規范的制度執行。
三、銷(xiāo)售人員的考核、獎勵及處罰：
1、考核方法及獎勵方法：
�、侏剟罱痤~為單個(gè)項目瀝青混合料銷(xiāo)售數量（噸）x元；
�、陧椖堪凑蘸贤M(jìn)行付款，每一次付款到期后不超過(guò)一個(gè)月收回合同應付款項的，給付獎勵金額為節點(diǎn)銷(xiāo)售瀝青混合料數量（噸）x元x50%。
�、圩詈笠淮胃犊畹狡诤蟛怀^(guò)三個(gè)月收回合同應付款項的，給付獎勵金額為銷(xiāo)售瀝青混合料總量x元x50%。
�、茏詈笠淮胃犊畹狡诤蟛怀鶄�(gè)月收回合同應付款項的，給付獎勵金額為銷(xiāo)售瀝青混合料總量x元x30%。
�、葑詈笠淮胃犊畹狡诤蟪^(guò)六個(gè)月收回合同應付款項的，不再給付剩余20%的獎勵金額。
�、拮詈笠淮胃犊畹狡诤蟪^(guò)六個(gè)月沒(méi)有收回合同應付款項的，酌情處罰。
公司內控管理制度 3
第一章一般規定
第一條
對本公司銷(xiāo)售人員的管理，除按照人事管理規程辦理外，悉依本規定條款進(jìn)行管理。
第二條
原則上，銷(xiāo)售人員每日按時(shí)上班后，由公司出發(fā)從事銷(xiāo)售工作，公事結束后回到公司，處理當日業(yè)務(wù)，但長(cháng)期出差或深夜回到者除外。
第三條
銷(xiāo)售人員凡因工作關(guān)系誤餐時(shí)，依照公司有關(guān)規定發(fā)給誤餐費x元。
第四條
部門(mén)主管按月視實(shí)際業(yè)務(wù)量核定銷(xiāo)售人員的業(yè)務(wù)費用，其金額不得超出下列界限：經(jīng)理xx元，副經(jīng)理xx元，一般人員xx元。
第五條
銷(xiāo)售人員業(yè)務(wù)所必需的費用，以實(shí)報實(shí)銷(xiāo)為原則，但事先須提交費用預算，經(jīng)批準后方可實(shí)施。
第六條
銷(xiāo)售人員對特殊客戶(hù)實(shí)行優(yōu)惠銷(xiāo)售時(shí)，須填寫(xiě)“優(yōu)惠銷(xiāo)售申請表”，并呈報主管批準。
第二章銷(xiāo)售人員職責
第七條在銷(xiāo)售過(guò)程中，銷(xiāo)售人員須遵守下列規定：
�。ㄒ唬┳⒁鈨x態(tài)儀表，態(tài)度謙恭，以禮待人，熱情周到；
�。ǘ﹪朗毓窘�(jīng)營(yíng)政策、產(chǎn)品售價(jià)折扣、銷(xiāo)售優(yōu)惠辦法與獎勵規定等商業(yè)秘密；
�。ㄈ┎坏美斫饪蛻�(hù)禮品和招待；
�。ㄋ模﹫绦泄珓�(wù)過(guò)程中，不能飲酒；
�。ㄎ澹┎荒苷T勸客戶(hù)透支或以不正當渠道支付貨款；
�。┕ぷ鲿r(shí)光不得辦理私事，不能私用公司交通工具。
第八條
除一般銷(xiāo)售工作外，銷(xiāo)售人員的工作范圍包括：
�。ㄒ唬┫蚩蛻�(hù)講明產(chǎn)品使用用途、設計使用注意事項；
�。ǘ┫蚩蛻�(hù)說(shuō)明產(chǎn)品性能、規格的特征；
�。ㄈ┨幚碛嘘P(guān)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題；
�。ㄋ模⿻�(huì )同經(jīng)銷(xiāo)商搜集下列信息，經(jīng)整理后呈報上級主管：
1、客戶(hù)對產(chǎn)品質(zhì)量的反映；
2、客戶(hù)對價(jià)格的'反映；
3、用戶(hù)用量及市場(chǎng)需求量；
4、對其他品牌的反映和銷(xiāo)量；
5、同行競爭對手的動(dòng)態(tài)信用；
6、新產(chǎn)品調查。
�。ㄎ澹┒ㄆ谡{查經(jīng)銷(xiāo)商的庫存、貨款回收及其他經(jīng)營(yíng)狀況；
�。┒酱倏蛻�(hù)訂貨的進(jìn)展；
�。ㄆ撸┨岢龈纳瀑|(zhì)量、營(yíng)銷(xiāo)方法和價(jià)格等方面的推薦；
�。ò耍┩素浱幚�；
�。ň牛┱斫�(jīng)銷(xiāo)商和客戶(hù)的銷(xiāo)售資料。
第三章工作計劃
第九條
公司營(yíng)銷(xiāo)或企劃部門(mén)應備有“客戶(hù)管理卡”和“新老客戶(hù)狀況調查表”，供銷(xiāo)售人員做客戶(hù)管理之用。
第十條
銷(xiāo)售人員應將必須時(shí)期內（每周或每月）的工作安排以“工作計劃表”的形式提交主管核準，同時(shí)還需提交“一周銷(xiāo)售計劃表”“銷(xiāo)售計劃表”和“月銷(xiāo)售計劃表”，呈報上級主管。
第十一條
銷(xiāo)售人員應將固定客戶(hù)的狀況填入“客戶(hù)管理卡”和“客戶(hù)名冊”，以便更全面地了解客戶(hù)。
第十二條
對于有期望有客戶(hù)，應填寫(xiě)“期望客戶(hù)訪(fǎng)問(wèn)卡”，以作為開(kāi)拓新客戶(hù)的依據。
第十三條
銷(xiāo)售人員對所擁有的客戶(hù)，應按每月銷(xiāo)售狀況自行劃分為若干等級，或依營(yíng)業(yè)部統一標準設定客戶(hù)的銷(xiāo)售等級。
第十四條
銷(xiāo)售人員應填具“客戶(hù)目錄表”、“客戶(hù)等級分類(lèi)表”、“客戶(hù)路序分類(lèi)表”和“客戶(hù)路序狀況明細卡”，以保障推銷(xiāo)工作的順利進(jìn)行。
第十五條
各營(yíng)業(yè)部門(mén)應填報“年度客戶(hù)統計分析表”，以供銷(xiāo)售人員參考。
第四章客戶(hù)訪(fǎng)問(wèn)
第十六條
銷(xiāo)售人員原則上每周至少訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)一次，其訪(fǎng)問(wèn)次數的多少，根據客戶(hù)等級確定。
第十七條
銷(xiāo)售人員每日出發(fā)時(shí)，須攜帶當日預定訪(fǎng)問(wèn)的客戶(hù)卡，以免遺漏差錯。
第十八條
銷(xiāo)售人員每日出發(fā)時(shí)，須攜帶樣品、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)、名片、產(chǎn)品名錄等。
第十九條
銷(xiāo)售人員在巡回訪(fǎng)問(wèn)經(jīng)銷(xiāo)商時(shí)，應檢查其庫存狀況，若庫存不足，應查明原因，及時(shí)予以補救處理。
第二十條
銷(xiāo)售人員對指定經(jīng)銷(xiāo)商，應予以援助指導，幫忙其解決困難。
第二十一條
銷(xiāo)售人員有職責協(xié)助解決各經(jīng)銷(xiāo)商之間的摩擦和糾紛，以促使經(jīng)銷(xiāo)商精誠合作。如銷(xiāo)售人員無(wú)法解決，應請公司主管出面解決。
第二十二條
若遇客戶(hù)退貨，銷(xiāo)售人員須將有關(guān)票收回，否則須填具“銷(xiāo)售退貨證明單”。
第五章收款
第二十三條
財會(huì )部門(mén)應將銷(xiāo)售人員每日所售貨物記入分戶(hù)賬目，并填制“應收賬款日記表”送各分部，填報“應收賬款催收單”，送各分部主管及相關(guān)負責人，以加強貨款回收管理。
第二十四條
財會(huì )部門(mén)向銷(xiāo)售人員交付催款單時(shí)，應附收款單據，為避免混淆，還應填制“各類(lèi)連號傳票收發(fā)記錄備忘表”，轉送營(yíng)業(yè)部門(mén)主要催款人。
第二十五條
各分部接到應收賬款單據后，即按賬戶(hù)分發(fā)給經(jīng)辦銷(xiāo)售人員，但須填制“傳票簽收簿”。
第二十六條
外勤營(yíng)銷(xiāo)售員收到“應收款催收單”及有關(guān)單據后，應裝入專(zhuān)用“收款袋”中，以免丟失。
第二十七條
銷(xiāo)售人員須將每日收款狀況，填入“收款日報表”和“日差日報表”，并呈報財會(huì )部門(mén)。
第二十八條
銷(xiāo)售人員應定期（周和旬）填報“未收款項報告表”，交財會(huì )部門(mén)核對。
第六章業(yè)務(wù)報告
第二十九條
銷(xiāo)售人員須將每日業(yè)務(wù)填入“工作日報表”，逐日呈報單位主管。日報資料須簡(jiǎn)明扼要。
第三十條
對于新開(kāi)拓客戶(hù)，應填制“新開(kāi)拓客戶(hù)報表”，以呈報主管部門(mén)設立客戶(hù)管理卡。
第七章附則
第三十一條
銷(xiāo)售人員外出執行公務(wù)時(shí)，所需交通工具由公司代辦申請，但須填具有關(guān)申請和使用保證書(shū)。
第三十二條
銷(xiāo)售人員用車(chē)耗油費用憑發(fā)票報銷(xiāo)，同時(shí)應填報“行車(chē)記錄表”。
公司內控管理制度 4
為規范客戶(hù)拜訪(fǎng)作業(yè)，以提升工作業(yè)績(jì)及效率，特制定本辦法
一、拜訪(fǎng)目的
�。�1）市場(chǎng)調查，研究市場(chǎng)。
�。�2）了解競爭對手。
�。�3）客戶(hù)保養：
A、強化感情聯(lián)系，建立核心客戶(hù)；
B、推動(dòng)業(yè)務(wù)量；
C、結清貨款。
�。�4）開(kāi)發(fā)新客戶(hù)。
�。�5）新產(chǎn)品推廣。
�。�6）提高本公司產(chǎn)品的覆蓋率。
二、拜訪(fǎng)對象
�。�1）業(yè)務(wù)往來(lái)之客戶(hù)。
�。�2）目標客戶(hù)。
�。�3）潛在客戶(hù)。
�。�4）同行業(yè)。
三、拜訪(fǎng)作業(yè)
1、拜訪(fǎng)計劃：銷(xiāo)售人員每月底提出拜訪(fǎng)計劃書(shū)，呈部門(mén)經(jīng)理審核。
2、客戶(hù)拜訪(fǎng)的準備
�。�1）每月底應提出下月客戶(hù)拜訪(fǎng)計劃書(shū)。
�。�2）拜訪(fǎng)前應事先與拜訪(fǎng)單位取得聯(lián)系。
�。�3）確定拜訪(fǎng)對象。
�。�4）拜訪(fǎng)時(shí)應攜帶物品的申請及準備。
�。�5）拜訪(fǎng)時(shí)相關(guān)費用的申請。
3、拜訪(fǎng)注意事項
�。�1）服裝儀容、言行舉止要體現本公司一流的形象、
�。�2）盡可能地建立一定程度的私誼，成為核心客戶(hù)。
�。�3）拜訪(fǎng)過(guò)程可以是需要贈送物品及進(jìn)行一些應酬活動(dòng)（提前申請）。
�。�4）拜訪(fǎng)是發(fā)生的公出，出差行為依相關(guān)規定管理。
4、拜訪(fǎng)后續作業(yè)
�。�1）拜訪(fǎng)應于倆天內提出客戶(hù)拜訪(fǎng)報告，呈主管審核。
�。�2）拜訪(fǎng)過(guò)程中答應的事項或后續處理的工作應及時(shí)進(jìn)行跟蹤處理。
�。�3）拜訪(fǎng)后續作業(yè)之結果列入員工考核項目，具體依相關(guān)規定。
四、銷(xiāo)售拜訪(fǎng)作業(yè)計劃查核細則
1、制定目的
�。�1）本細則依據公司《銷(xiāo)售人員管理辦法》之規定制定。
�。�2）促使本公司銷(xiāo)售人員確實(shí)執行拜訪(fǎng)作業(yè)計劃，達成銷(xiāo)售目標。
2、適用范圍：本公司銷(xiāo)售人員拜訪(fǎng)作業(yè)計劃之核查，依本細則管理。
3、權責單位
�。�1）銷(xiāo)售部負責本辦法的'制定、修改、廢止之起草工作。
�。�2）總經(jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。
4、查核規定之計劃程序
�。�1）銷(xiāo)售計劃：銷(xiāo)售人員每年應依據公司《年度銷(xiāo)售計劃表》，擬定個(gè)人之《年度銷(xiāo)售計劃表》，并填制《月銷(xiāo)售計劃表》，呈主管核定后，按計劃執行。
�。�2）作業(yè)計劃：銷(xiāo)售人員依據《月銷(xiāo)售計劃表》，每月填制《拜訪(fǎng)計劃表》；應于每月月底前，將次月計劃拜訪(fǎng)的客戶(hù)及其預定停留時(shí)數，填制于《拜訪(fǎng)計劃表》之“客戶(hù)”及“計劃”欄內，呈主管審核；經(jīng)主管審核后，銷(xiāo)售人員應依據計劃實(shí)施，主管則應確實(shí)督導查核。
5、查核要項之銷(xiāo)售人員
�。�1）銷(xiāo)售人員應依據《拜訪(fǎng)計劃表》所訂的內容，按時(shí)前往拜訪(fǎng)客戶(hù)，并根據結果填制《客戶(hù)拜訪(fǎng)調查表》。
�。�2）如因工作因素而變更行程，除應向主管報備外，并須將實(shí)際變更的內容及停留時(shí)數記錄于《拜訪(fǎng)計劃表》內。
6、查核要項之部門(mén)主管
�。�1）審核《銷(xiāo)售拜訪(fǎng)調查報告表》時(shí)，應與《拜訪(fǎng)計劃表》對照，了解銷(xiāo)售人員是否依計劃執行。
�。�2）每周應依據銷(xiāo)售人員的《拜訪(fǎng)計劃表》與《銷(xiāo)售拜訪(fǎng)調查報告表》，以抽查方式用電話(huà)向客戶(hù)查詢(xún)，確認銷(xiāo)售人員是否依計劃執行或不定期親自拜訪(fǎng)客戶(hù)，以查明銷(xiāo)售人員是否依計劃執行。
五、注意事項
1、銷(xiāo)售部主管應使銷(xiāo)售人員確實(shí)了解填制《拜訪(fǎng)計劃表》并按表執行之目的，以使銷(xiāo)售工作推展更順暢。
2、銷(xiāo)售部主管查核銷(xiāo)售人員的拜訪(fǎng)計劃作業(yè)實(shí)施時(shí)，應注意技巧，尤其是向客戶(hù)查詢(xún)時(shí)，須避免造成以后銷(xiāo)售人員工作之困擾與尷尬。拜訪(fǎng)計劃作業(yè)實(shí)施的查核結果，應作為銷(xiāo)售人員年度考核的重要參數。
公司內控管理制度 5
第一章總則
第一條為規范公司員工招聘錄用工作，確保員工綜合素質(zhì)，以適應企業(yè)發(fā)展需要，制定本規定。
第二條公司行政人事部對公司員工招聘錄用工作進(jìn)行統一管理，負責審核部門(mén)員工招聘計劃，辦理員工招聘、錄用、訂立勞動(dòng)合同及組織崗前培訓等工作。
第三條部門(mén)用人單位根據經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或工作需要，制定用人需求計劃。負責應聘人員試用期考察及應聘上崗后的培訓、管理工作。
第二章員工招聘
第四條員工招聘遵行“德才兼備、人崗適用”和“平等競爭、擇優(yōu)錄用”的原則，不僅注重應聘者的受教育程度，更注重應聘者的實(shí)際工作能力，特別注重應聘者的職業(yè)道德和忠實(shí)程度。
第五條員工招聘分為一般員工招聘、管理人員招聘、特殊專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才招聘和臨時(shí)工招聘四種。
第六條需要招聘一般員工的部門(mén)，在公司編制范圍內出現崗位空缺時(shí)，填寫(xiě)《員工招聘申請表》，交公司行政人事部審核后報公司經(jīng)理批準。
第七條公司需要招聘管理人員時(shí)，由公司行政人事部填寫(xiě)《員工招聘申請表》，制作崗位職務(wù)說(shuō)明書(shū)，報公司總經(jīng)理批準。
第八條需要招聘特殊專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員時(shí)，由公司經(jīng)理辦公會(huì )議研究決定，公司經(jīng)理總經(jīng)理簽署招聘指令，公司行政人事部辦理相關(guān)招聘事宜。
第九條需要聘用臨時(shí)工的部門(mén)，填報《員工招聘申請表》，報公司行政人事部轉公司領(lǐng)導批準。
第十條公司行政人事部區別不同類(lèi)型人員，按照公司總經(jīng)理批準的招聘崗位員工任職條件和任職要求，選擇合適的招聘方式，實(shí)施具體招聘工作。
第十一條未經(jīng)公司領(lǐng)導特批，任何部門(mén)不得招用從公司自動(dòng)離職、或被公司辭退、開(kāi)除的人員。
第十二條招聘員工的渠道可以采�。簝炔空衅�、外部招聘、媒體廣告招聘、人才市場(chǎng)招聘、網(wǎng)絡(luò )招聘及委托職業(yè)中介機構招聘等方法進(jìn)行。但無(wú)論何種方式，都必須事前辦理申報批準手續。未經(jīng)報批手續自行招聘人員的，所招聘人員作辭退處理，由此造成的全部責任由當事人承擔。
第三章一般員工招聘程序
第十三條門(mén)店營(yíng)業(yè)員、營(yíng)銷(xiāo)員、倉庫管理員、物流配送員、批發(fā)開(kāi)單員、售后服務(wù)接待員、辦公室文員、后勤服務(wù)員及具有一般工作能力的安裝維修工，屬于一般員工。按下列程序招聘：
1、公司行政人事部擬定和發(fā)布招聘廣告，公示招聘崗位、招聘人數、任職條件和任職要求，以及相對應的工資、福利和社會(huì )保險待遇，報名起止時(shí)間等事項。并負責處理應聘報名相關(guān)事項；
2、應聘者填寫(xiě)《招用員工登記表》，提交《身份證》、《戶(hù)口冊》和學(xué)歷證明復印件；
3、公司行政人事部匯總整理所有應聘人員資料，聯(lián)系用人部門(mén)，確定初選名單，通知初選人參加面試；
4、通過(guò)面試的應聘人員，在征得應聘人員同意的情況下，直接安排到用人部門(mén)，給予5至10天的適應選擇期；
5、選擇期滿(mǎn)，由公司行政人事部招回組織崗前培訓（培訓的內容：一是職業(yè)道德，二是崗位職責）；
6、崗前培訓結束后，組織筆試，筆試合格者，雙方協(xié)商簽訂《勞動(dòng)合同》，履行勞動(dòng)合同約定的權利和義務(wù)。
第十四條適應選擇期內任何一方認為不具備建立正式勞動(dòng)關(guān)系的，可以說(shuō)明原因，友好辭謝。適應選擇期滿(mǎn)3天以上的，公司按照國家最低工資標準，依據應聘者在適應選擇期的實(shí)際上班天數發(fā)給勞動(dòng)報酬。
第十五條適應選擇期滿(mǎn)，雙方簽訂《勞動(dòng)合同》建立勞動(dòng)關(guān)系的.，適應選擇期計算為應聘人員試用期，享受試用期工資待遇。
第四章管理人員、特殊專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員招聘程序
第十六條管理人員包括：公司直屬機關(guān)各部門(mén)負責人、市內門(mén)店負責人、涉外門(mén)店負責人及會(huì )計、出納等財務(wù)管理人員。特殊專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員是指：根據公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要必須配備的各種具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識或技術(shù)職稱(chēng)的人員。譬如項目設計師、項目經(jīng)理、項目技術(shù)員、安裝維修技工等。
第十七條管理人員及特殊專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的招聘按下列程序辦理：
1、公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理約談和面試。
2、應聘人員與公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理就勞動(dòng)報酬及相關(guān)工作職責、職權等相關(guān)事項達成一致意見(jiàn)。
3、應聘人員填寫(xiě)《招用員工登記表》及相關(guān)應聘資料。
4、公司行政人事部起草《勞動(dòng)合同》或《聘用協(xié)議書(shū)》。
5、簽訂勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議，履行《合同》或《協(xié)議》約定的權利和義務(wù)。
第十八條涉及公司機密崗位的人員，在簽訂《勞動(dòng)合同》或《聘用協(xié)議書(shū)》的同時(shí)，與公司簽訂《保密協(xié)議》，履行保密合同規定的權利和義務(wù)。
第五章臨時(shí)工招聘程序
第十九條聘用期限在一個(gè)月以?xún)鹊�，報�?jīng)批準后，由部門(mén)自主招聘；聘用期限超過(guò)一個(gè)月以上的，由公司行政人事部與應聘人員簽訂《勞動(dòng)合同》。
第六章試有期
第二十條員工的試用期，依據《勞動(dòng)合同法》的規定確定。
第二十一條應聘人員在試用期內，如果不愿在公司繼續工作，可以按《勞動(dòng)合同法》的規定，向公司提交解除勞動(dòng)合同的書(shū)面或口頭申請，辦理相關(guān)交接手續后，解除勞動(dòng)關(guān)系。
第二十二條公司在員工試用期間，發(fā)現聘用者有下列情況之一者，可隨時(shí)解除勞動(dòng)關(guān)系：
1、發(fā)現不符合應聘條件者；
2、不能勝任工作者；
3、嚴重失職、營(yíng)私舞弊，給企業(yè)造成重大損害者；
4、違反國家法紀，被依法追究刑事責任者；
5、與其他單位建立有勞動(dòng)關(guān)系或者在外兼職影響正常工作者；
6、發(fā)現患有傳染性疾病或其他嚴重疾病者。
第二十三條試用期滿(mǎn)后，員工本人提交書(shū)面申請，部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)，報公司行政人事部辦理審核定級手續，從批準定級的下月起調整工資待遇。
第二十四條管理人員和特殊專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的試用期按《勞動(dòng)合同》或《聘用協(xié)議》的約定執行。
第七章新員工工資待遇
第二十五條一般員工試用期的工資待遇，按公司《員工薪酬管理規定》的標準執行。不低于國家規定最低工資標準。試用期間，不享受提成工資待遇。
第二十六條管理人員和特殊專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員試用期的工資待遇按《勞動(dòng)合同》或《聘用協(xié)議》約定執行。
第二十七條員工被正式錄用后，按其所在崗位或所任職務(wù)享受相應的工資、福利待遇。公司可以根據員工的工作能力、工作表現和公司的實(shí)際需要，調整和變動(dòng)員工的工作。調整變動(dòng)工作后的工資福利待遇也隨之相應變動(dòng)。
第二十八條為穩定員工隊伍，鼓勵員工積極向上，公司根據員工在公司工作的實(shí)際年限，發(fā)給工齡工資；對在工作中做出重大貢獻的員工發(fā)給年度特殊貢獻獎；對在一個(gè)月內無(wú)遲到、早退現象和病、事假的員工發(fā)給全勤獎。
第二十九條簽訂《勞動(dòng)合同》，在本公司履職滿(mǎn)一年以上的員工，公司按《勞動(dòng)法》的規定，為其辦理社會(huì )保險繳費手續。個(gè)人原因不愿意參加社會(huì )保險的，由本人寫(xiě)出申請，公司按規定發(fā)給社會(huì )保險補貼。
第八章工作時(shí)間和勞動(dòng)紀律
第三十條公司依據《勞動(dòng)法》的相關(guān)規定，結合不同部門(mén)、不同崗位、不同工種的實(shí)際情況，分別實(shí)行三種不同的上班工作時(shí)間制度：
�。�1）定時(shí)工作制；
�。�2）不定時(shí)工作制；
�。�3）綜合計時(shí)工作制。
第三十一條每個(gè)員工執行那種工作時(shí)間制，根據其所任職崗位的不同，在勞動(dòng)合同中約定。
第三十二條所有員工必須自覺(jué)遵守公司制定的《勞動(dòng)出勤與勞動(dòng)紀律管理規定》，有事有病請假批準，上班期間不得遲到、早退、曠工或中途擅離工作崗位。
第三十三條員工違反公司勞動(dòng)紀律，按規定接受處罰，情節嚴重、累教不改者解除勞動(dòng)關(guān)系。
第三十四條各部門(mén)員工出勤登記表，每月5日前報公司行政人事部備案。公司行政人事部每個(gè)季度公布一次員工考勤情況。
第九章其他
第三十五條本規定從發(fā)文之日起執行。
第三十六條本規定在執行中修改完善。
第三十七條本規定由公司行政人事部解釋。
公司內控管理制度 6
第一章總則
第一條為了加強和規范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續發(fā)展，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》及《企業(yè)內部控制規范》等有關(guān)法律法規，制定本制度。
第二條本制度適用于公司各部門(mén)。分公司及子公司可以參照本制度建立與實(shí)施內部控制。
第三條本制度所稱(chēng)內部控制是指由企業(yè)董事會(huì )（或者由企業(yè)章程規定的經(jīng)理、廠(chǎng)長(cháng)辦公會(huì )等類(lèi)似的決策、治理機構，以下簡(jiǎn)稱(chēng)董事會(huì )）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現企業(yè)基本目標的一系列控制活動(dòng)。
內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標的實(shí)現。
第四條內部控制的制訂原則
1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規的規定和有關(guān)政府監管部門(mén)的監管要求。
2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。
3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎上突出重點(diǎn)，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
4、有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠為內部控制目標的實(shí)現提供合理保證。企業(yè)全體員工應當自覺(jué)維護內部控制的有效執行。內部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應當能夠得到及時(shí)地糾正和處理。
5、制衡性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機構、崗位設置和權責分配科學(xué)合理并符合內部控制的基本要求，確保不同部門(mén)、崗位之間權責分明和有利于相互制約、相互監督。
6、適應性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，合理體現了企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著(zhù)企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。
7、成本效益原則。本制度的'制訂在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實(shí)現更為有效的控制。
第二章貨幣資金
第五條本制度所稱(chēng)的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第六條資金內部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1、職責分工、權限范圍和審批程序需明確，機構設置和人員配備應合理；
2、現金盤(pán)點(diǎn)和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行；
3、與貨幣資金有關(guān)的票據的購買(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀等應有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應當嚴格有效。
第七條貨幣資金不相容崗位包括：
1、貨幣資金支付的審批與執行；
2、貨幣資金的保管和盤(pán)點(diǎn)清查；
3、貨幣資金的會(huì )計記錄和審計監督。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的等級工作。
第八條貨幣資金的審核批準程序：申請→審批→復核→支付。
第九條企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設賬，不得坐支現金。
第十條企業(yè)需指定專(zhuān)人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。
第十一條企業(yè)應定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符，如不符，應及時(shí)查明原因，做出處理。
第十二條會(huì )計印章管理的要求。
1、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
2、銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì )計機構負責人或其指定的會(huì )計人員管理。
3、現金收（付）訖章、銀行轉訖章由出納員管理。
4、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章等印章，由會(huì )計機構負責人或其指定人員管理。
5、會(huì )計人員印章應由本人自行保管使用。
6、會(huì )計印章保管人員應當按照規定用途和范圍使用，不準交由非責任人使用，不準在空白單證及紙張上用印。
7、會(huì )計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負責人或其授權人批準，并由保管人監督使用。
第十三條票據管理的要求。
1、空白支票等銀行票據和其他有價(jià)證券由出納員保管。
2、發(fā)票應由專(zhuān)人保管使用，按照規定開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應由會(huì )計機構負責人指定專(zhuān)人負責。發(fā)票開(kāi)具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì )計人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應交存會(huì )計機構存檔。
第三章采購與付款
第十四條本制度所稱(chēng)的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照執行。
第十五條采購與付款內部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1、權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當合理；
2、請購依據應當充分，請購事項和審批程序應當明確；
3、采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗收等應當明確；
4、付款方式、程序、審批權限等應當明確。
第十六條企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：
1、請購與審批
2、詢(xún)價(jià)與確定供應商
3、采購合同的訂立與審核
4、采購、驗收與相關(guān)的會(huì )計記錄
5、付款的申請、審批與執行
第十七條各部門(mén)負責人根據部門(mén)需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫(xiě)物品申購單，報值班領(lǐng)導審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據倉庫庫存情況及各部門(mén)總需求制定采購計劃。
第十八條根據審批后的采購計劃成立詢(xún)價(jià)小組，詢(xún)價(jià)小組制定具體的詢(xún)價(jià)方案，編制詢(xún)價(jià)文件，通過(guò)收集信息來(lái)確定被詢(xún)價(jià)供應商的名單，通過(guò)供應商提供的報價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應商，將供應商名單上報，按審批后的意見(jiàn)確定最終供應商并進(jìn)行采購。
第十九條購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷(xiāo)貨清單清點(diǎn)貨物，填寫(xiě)入庫單。采購部根據入庫單及收到的發(fā)票填寫(xiě)付款申請，財務(wù)中心依據合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復核后，按規定權限逐級審批后同意付款。
第二十條由于質(zhì)量或規格不符等原因要退換貨的，倉儲部門(mén)需對符合
退、換貨條件的商品辦理出庫手續，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱(chēng)、數量、購貨日期、供應商、批準人等。如需退貨，采購部門(mén)應向財務(wù)中心確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務(wù)中心盡快聯(lián)系供應商收回貨款。對換回貨物嚴格按照購進(jìn)貨物驗收、入庫的程序辦理。
第四章存貨
第二十一條本制度所稱(chēng)存貨，是指企業(yè)日�；顒�(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類(lèi)材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。
第二十二條存貨內部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1、存貨的驗收、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)及處臵的控制流程清晰；
2、存貨成本核算方法、跌價(jià)準備計提等會(huì )計處理方法符合國家規定。
第二十三條倉儲部門(mén)倉庫管理員要對預備入庫的商品的數量、質(zhì)量進(jìn)行檢測，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對，無(wú)誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規格、數量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門(mén)留存、一聯(lián)送交財務(wù)中心登記入賬）。由供應商直接運抵現場(chǎng)使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門(mén)的有關(guān)人員必須到現場(chǎng)驗收，辦理交接手續，并簽字確認，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門(mén)簽字確認。
第二十四條倉儲部門(mén)必須設置存貨明細賬，倉庫管理員根據存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱(chēng)、數量、規格、單價(jià)及金額等。財務(wù)中心審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據是否準確、真實(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后按相關(guān)會(huì )計規定進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)中心每月對倉庫管理員存貨明細賬進(jìn)行稽核確認。
第二十五條存貨領(lǐng)用時(shí)，倉庫管理員應按存貨的品名、規格、數量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門(mén)留存、一聯(lián)送交財務(wù)中心登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細賬。
第二十六條公司倉儲部門(mén)每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤(pán)，每季進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)一次，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，并與財務(wù)中心賬表數據核對，對盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結果按相關(guān)規定上報，倉儲部門(mén)根據審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。
第二十七條財務(wù)中心按公司規定的存貨計價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，至少每年根據倉儲部門(mén)及采購部門(mén)等提供的資料進(jìn)行存貨跌價(jià)準備分析，需計提跌價(jià)準備的應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第五章固定資產(chǎn)
第二十八條本制度所稱(chēng)的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度的有形資產(chǎn)。
第二十九條固定資產(chǎn)內部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1、固定資產(chǎn)取得依據應充分適當，決策和審批程序應當明確；
2、固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護及處臵等環(huán)節的控制流程應當清晰；
3、固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準備、處臵等會(huì )計處理符合國家規定。
第三十條對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門(mén)根據實(shí)際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門(mén)采購；對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關(guān)部門(mén)對項目進(jìn)行可行性分析與評價(jià)，編制固定資產(chǎn)投資預算，報公司股東會(huì )、董事會(huì )或類(lèi)似權力機構審批。
第三十一條固定資產(chǎn)管理部門(mén)依據申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門(mén)。
第三十二條固定資產(chǎn)使用部門(mén)應制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現象發(fā)生；根據固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門(mén)審核，按規定權限報批后實(shí)施；使用部門(mén)確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結果報批，根據批準后的意見(jiàn)進(jìn)行處理。
第三十三條財務(wù)中心會(huì )同固定資產(chǎn)使用部門(mén)每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負責固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，與財務(wù)賬表核對，同時(shí)需確認固定資產(chǎn)所有權的歸屬。對盤(pán)點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見(jiàn)，根據合理的證據及按規定權限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。
公司內控管理制度 7
為進(jìn)一步規范本院車(chē)輛的管理，整合資源，優(yōu)化配置，使車(chē)輛管理統一合理化，更有效的使用車(chē)輛，做好本院的服務(wù)工作，確保車(chē)輛安全，有效有序運行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關(guān)交通安全管理的規章制度，安全駕車(chē)，并應嚴格遵守本院的相關(guān)規章制度。
1.車(chē)輛駕駛員應加強業(yè)務(wù)學(xué)習。努力提高思想覺(jué)悟和駕駛技術(shù)，堅持安全第一，文明駕駛，增強工作責任感。
2.車(chē)輛統一由辦公室專(zhuān)員管理和調度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車(chē)，車(chē)輛的證照，保險統一由辦公室指派專(zhuān)人負責管理，駕駛員出車(chē)前要例行檢查車(chē)輛的水，油、電及其他性能是否正常，發(fā)現不正常時(shí)要立即加補調整。
3.車(chē)輛由辦公室專(zhuān)員負責對其的.安全檢查和保養保修，并分別進(jìn)行臺賬登記。
4.車(chē)輛實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)車(chē)駕駛，嚴禁將車(chē)輛交給外人駕駛，行駛里程每月進(jìn)行臺賬登記，駕駛員私自駕駛車(chē)輛出行，造成車(chē)輛交通，機械事故，應由其承擔全部責任，并無(wú)條件離崗
5.本院車(chē)輛加油統一使用油卡，每次加油統一由辦公室管理車(chē)輛人員一同前往定點(diǎn)加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉交到駕駛員手中，每次加油后，分別進(jìn)行臺賬登記，并將加油小票復印后附在臺賬本上。
6.車(chē)輛需購置附件及物品，由駕駛員向車(chē)輛管理人員提出申請，待領(lǐng)導同意后，再由辦公室采購專(zhuān)員負責購買(mǎi)。
7.各部門(mén)使用公務(wù)用車(chē)，由部門(mén)負責人向車(chē)輛管理員申請，說(shuō)明車(chē)輛使用事由、地點(diǎn)、時(shí)間、填寫(xiě)派車(chē)單，不按規定填寫(xiě)派車(chē)單的，辦公室車(chē)輛管理人員一律不得派車(chē)，不得私自出車(chē)。
8.車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修，修理之后分別進(jìn)行臺賬登記，并附機關(guān)維修清單。
9.車(chē)輛進(jìn)行嚴格下班入庫制，下班之后車(chē)輛停放在指定停車(chē)場(chǎng)，如出差在外的車(chē)輛，要將車(chē)輛停放在安全場(chǎng)所，并鎖好方向盤(pán)和門(mén)窗，搞好安全防范。
公司內控管理制度 8
為了進(jìn)一步加強業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的安全性、規范業(yè)務(wù)操作，努力防范風(fēng)險，明確各自職責，根據上級有關(guān)規定，制定本制度。
1、內勤會(huì )計出納工作：必須按時(shí)簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴禁串用，密碼不能泄露于他人。
2、新開(kāi)戶(hù)必須核實(shí)客戶(hù)真實(shí)身份，身份證必須是18位數字的新身份證，登記真實(shí)地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復印件。
3、大額現金支付必須查驗取款人真實(shí)身份證件，是否屬本人支取，并經(jīng)負責人簽字批準，實(shí)行大額現金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。
4、掛失必須是本持身份證，留有復印件方可辦理。
5、出納員按時(shí)上班，實(shí)時(shí)授權，保管好自己的柜員卡與密碼，按規定辦理現金收付，對每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行認真復核、仔細查業(yè)務(wù)傳票，以免出現支付當存入。堅持票面登記，做好現金回籠和供應工作，保管好現金、有價(jià)單證，重要空白憑證。
6、實(shí)行四雙制度，庫房鑰匙實(shí)行雙人分管，庫款實(shí)行雙人碰庫。
7、嚴格憑證管理制度，借據、收貸收息等重要空白憑證由會(huì )計上鎖保管。收貸收息由會(huì )計經(jīng)辦，嚴禁外勤人員經(jīng)辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現象。出現問(wèn)題、案件由會(huì )計承擔相應的監管責任，并承擔相應的'損失賠償。
8、嚴格實(shí)行審貸分離制度，貸款發(fā)放必須堅持“四堅持”“四核對”“五不進(jìn)賬”的原則，嚴禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。
“四堅持”：堅持借款人本人到場(chǎng)，本人持身份證，持授信材料，需擔保的，擔保人持身份證到現場(chǎng)簽訂好擔保合同。
“四核對”：內勤必須對對借款人的真實(shí)身份、身份證、授信材料、印鑒進(jìn)行核查，對借款人的由內勤會(huì )計監督簽字，沒(méi)有印鑒的統一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔保人身份證復印件附借據下。
“五不進(jìn)賬”：非借款戶(hù)本人未經(jīng)辦的不進(jìn)賬，超權限的不進(jìn)賬，無(wú)批準人和責任人未簽字的不進(jìn)賬，借據要素不齊全的不進(jìn)賬，抵押擔保手續不健全的不進(jìn)賬。內勤人員違反規定不認真審查所發(fā)生案件損失的，內勤人員承擔相應責任的損失賠償。
9、遵守業(yè)務(wù)操作規程，必須以原始憑證為依據，審核其內容再錄入，加強監督與管理，相互復核，賬務(wù)必須達到“五無(wú)、六相符”，賬務(wù)做到日清月結。強調每個(gè)季度會(huì )計人員要進(jìn)行一次賬據核對。
10、內勤會(huì )計、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料，將會(huì )計憑證、資料及時(shí)整理、裝訂、保管入檔。
11、嚴格實(shí)行“雙人押運制度”，不是雙人押運的總社不予接受。
12、嚴格用電制度，營(yíng)業(yè)終了必須做到“人離電斷”。
公司內控管理制度 9
第1條 為規范企業(yè)銷(xiāo)售行為，明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中涉及的審批權限，加強對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的監督與控制，防范銷(xiāo)售過(guò)程中的差錯和舞弊。
第2條 銷(xiāo)售部根據市場(chǎng)情況、目標利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力制訂銷(xiāo)售計劃與預算，經(jīng)企業(yè)銷(xiāo)售副總審批后實(shí)施。
第3條 經(jīng)審批的銷(xiāo)售預算應層層分解到各部門(mén)，細化到銷(xiāo)售人員，以便于在銷(xiāo)售過(guò)程中對銷(xiāo)售成本進(jìn)行有效控制。
第4條 生產(chǎn)部負責制定產(chǎn)品價(jià)目表，銷(xiāo)售部負責制定賒銷(xiāo)及折扣等銷(xiāo)售優(yōu)惠政策、付款政策等，報銷(xiāo)售副總、總經(jīng)理審批通過(guò)后具體實(shí)施。
第5條 銷(xiāo)售人員在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)情況，如按價(jià)目表上的.規定價(jià)格、按規定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應由銷(xiāo)售經(jīng)理審批后執行。
第6條 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中需要執行特殊價(jià)格、需要超出規定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項目，應報銷(xiāo)售副總審批，并于通過(guò)后執行。
第7條 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在開(kāi)展銷(xiāo)售活動(dòng)中，應及時(shí)收集并提供客戶(hù)的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶(hù)信用等級提供參考數據，財務(wù)部參與客戶(hù)信用等級的評估。
第8條 根據客戶(hù)信用等級評價(jià)標準，銷(xiāo)售部可依客戶(hù)情況將客戶(hù)分為A、B、C、D級4個(gè)信用等級，并將客戶(hù)信用等級評估報告提交銷(xiāo)售經(jīng)理、銷(xiāo)售副總審核。
第9條 銷(xiāo)售合同審批規定
1．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售談判中，應根據客戶(hù)信用等級施以不同的銷(xiāo)售策略。
2．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)訂立銷(xiāo)售合同時(shí)，應按照以下權限執行。
�。�1）銷(xiāo)售合同標的總額在10萬(wàn)元以下的，屬銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員權限范圍，無(wú)需報批，可直接與客戶(hù)訂立銷(xiāo)售合同。
�。�2）銷(xiāo)售合同標的總額在10萬(wàn)～50萬(wàn)元的，由銷(xiāo)售經(jīng)理審批，予以訂立。
�。�3）銷(xiāo)售合同標的總額在50萬(wàn)～500萬(wàn)元的，由銷(xiāo)售副總審批，予以訂立。
�。�4）銷(xiāo)售合同標的總額在500萬(wàn)元以上的，報總經(jīng)理審批后，予以訂立。
第10條 發(fā)貨的審批
1．銷(xiāo)售合同訂立以后，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員需開(kāi)具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理審核后，送至倉管員處以便備貨。
2．倉管員核對發(fā)貨通知單，并嚴格按照發(fā)貨通知單中各項目?jì)热轀蕚湄浳�，并做好貨物出庫記錄�?/p>
3．運輸主管負責辦理貨物發(fā)運手續，并組織運送貨物，確保貨物的安全準時(shí)送達目的地。
第11條 客戶(hù)退貨的有關(guān)規定
1．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接到客戶(hù)提出的退貨申請，需經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理審批并報銷(xiāo)售副總審批后方可辦理相關(guān)手續。
2．質(zhì)檢員負責對客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗證明。
3．倉管員對退回貨物進(jìn)行清點(diǎn)后方可入庫，并填制退貨接受報告。
4．銷(xiāo)售部對客戶(hù)退貨原因進(jìn)行調查，并確定相關(guān)部門(mén)和人員的責任。
第12條 應收賬款主管負責編制企業(yè)應收賬款明細表，督促銷(xiāo)售部及時(shí)催收應收賬款。
第13條 銷(xiāo)售會(huì )計對可能成為壞賬的應收賬款計提壞賬準備。
第14條 合同辦負責為企業(yè)制定訴訟方案，以應對催收無(wú)效的逾期應收賬款。
第15條 銷(xiāo)售會(huì )計對確定發(fā)生的壞賬報財務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售副總審批后作出會(huì )計處理。
公司內控管理制度 10
第一章總則
第一條為規范和加強公司內部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司可持續發(fā)展，特制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)內部控制，是指由管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程。
第三條內部控制的目標是：
�。ㄒ唬┖侠肀ＷC公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規。
�。ǘ┍Ｕ瞎镜馁Y產(chǎn)安全。
�。ㄈ┍ＷC公司財務(wù)報表及相關(guān)信息真實(shí)完整。
�。ㄋ模┨岣呓�(jīng)營(yíng)效率和效果。
�。ㄎ澹┐龠M(jìn)公司實(shí)現發(fā)展戰略。
第四條公司建立與實(shí)施內部控制制度，應遵循下列原則：
�。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內部控制貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項。
�。ǘ┲匾栽瓌t。內部控制在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。
�。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。
�。ㄋ模┻m應性原則。內部控制與公司經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。
�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內部控制權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。
第五條公司建立與實(shí)施有效的內部控制，包括下列基本要素：
�。ㄒ唬┠繕嗽O定，是管理層根據公司的風(fēng)險偏好設定戰略目標。
�。ǘ﹥炔凯h(huán)境，是指公司實(shí)施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、公司文化等。
�。ㄈ╋L(fēng)險確認，是指管理層確認影響公司目標實(shí)現的內部和外部風(fēng)險因素。
�。ㄋ模╋L(fēng)險評估，是指公司及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。
�。ㄎ澹╋L(fēng)險管理策略選擇，是指管理層根據公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好選擇風(fēng)險管理策略。
�。┛刂苹顒�(dòng)，控制活動(dòng)是指公司根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。
�。ㄆ撸┬畔⑴c溝通，信息與溝通是指公司及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。
�。ò耍﹥炔勘O督，是指公司對內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時(shí)加以改進(jìn)。
第六條公司內部控制活動(dòng)涵蓋公司所有的營(yíng)運環(huán)節，包括但不限于：銷(xiāo)售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務(wù)報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統信息管理等。
第七條公司內控制度除涵蓋對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據領(lǐng)用管理、預算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。
第二章內部環(huán)境
第八條公司須根據國家有關(guān)法律法規和公司章程，建立規范的公司治理結構。
第九條公司應當編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。
第十條公司應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。
第十一條公司制定和實(shí)施有利于公司可持續發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內容：
�。ㄒ唬﹩T工的聘用、培訓、勞動(dòng)關(guān)系的終止與解除；
�。ǘ﹩T工的薪酬、考核、晉升與獎懲；
�。ㄈ╆P(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；
�。ㄋ模┱莆諊颐孛芑蛑匾虡I(yè)秘密的員工離崗的限制性規定；
�。ㄎ澹┯嘘P(guān)人力資源管理的其他政策。
第十二條公司將職業(yè)道德修養和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實(shí)加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質(zhì)。
第十三條公司須加強文化建設，培訓積極向上的價(jià)值觀(guān)和社會(huì )責任感，倡導誠實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng )新和團隊協(xié)作精神，樹(shù)立現代管理觀(guān)念，強化風(fēng)險意識。
公司高級管理人員應當在公司文化建設中發(fā)揮主導作用。公司員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
第十四條公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀(guān)念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第三章風(fēng)險評估
第十五條公司應當根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關(guān)信息，結合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險評估。
第十六條公司開(kāi)展風(fēng)險評估，應當準確識別與實(shí)現控制目標相關(guān)的內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應的風(fēng)險承受度。
第十七條公司識別內部風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：
�。ㄒ唬┕芾砣藛T的職業(yè)操守、員工專(zhuān)業(yè)勝任能力等人力資源因素；
�。ǘ┙M織機構、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；
�。ㄈ┭芯块_(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng )新因素；
�。ㄋ模┴攧�(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現金流量等財務(wù)因素；
�。ㄎ澹I(yíng)運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；
�。┢渌嘘P(guān)內部風(fēng)險因素。
第十八條公司識別外部風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：
�。ㄒ唬┙�(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；
�。ǘ┓煞ㄒ�、監管要求等法律因素；
�。ㄈ┌踩�定、文化傳統、社會(huì )信用、教育水平、消費者行為等社會(huì )因素；
�。ㄋ模┘夹g(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；
�。ㄎ澹┳匀粸暮�、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；
�。┢渌嘘P(guān)外部風(fēng)險因素。
第十九條公司采用定性與定量相結合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。
公司進(jìn)行風(fēng)險分析，應當充分吸收專(zhuān)業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團隊，按照嚴格規范的程序開(kāi)展工作，確保風(fēng)險分析結果的準確性。
第二十條公司根據風(fēng)險分析的結果，結合風(fēng)險承受度，權衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應對策略。
公司應當合理分析、準確掌握高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當的控制措施，避免因個(gè)人風(fēng)險偏好給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。
第二十一條公司應當綜合運用風(fēng)險規避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔和風(fēng)險承受等風(fēng)險應對策略，實(shí)現對風(fēng)險的有效控制。
第二十二條公司應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時(shí)調整風(fēng)險應對策略。
第四章控制活動(dòng)
第二十三條公司結合風(fēng)險評估結果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預防性控制與發(fā)現性控制相結合的方法，運用不相容職務(wù)分離控制、授權審批控制、會(huì )計系統控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營(yíng)分析控制和績(jì)效考評控制等控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。
第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
第二十五條授權審批控制是指公司根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。
公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。
第二十六條會(huì )計系統控制是指公司嚴格執行國家統一的會(huì )計準則制度，加強會(huì )計基礎工作，明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序，保證會(huì )計資料真實(shí)完整。
公司依法設置會(huì )計機構，配備會(huì )計從業(yè)人員。從事會(huì )計工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
第二十七條財產(chǎn)保護控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。
第二十八條公司實(shí)施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。
第二十九條公司建立運營(yíng)情況分析制度，經(jīng)營(yíng)層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷(xiāo)、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開(kāi)展運營(yíng)情況分析，發(fā)現存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。第三十條公司建立和實(shí)施績(jì)效考評制度，科學(xué)設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業(yè)績(jì)進(jìn)行定期考核和客觀(guān)評價(jià)，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。
第三十一條公司根據內部控制目標，結合風(fēng)險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實(shí)施有效控制。
第三十二條公司建立重大風(fēng)險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風(fēng)險預警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。
第五章信息與溝通
第三十三條公司應建立信息與溝通制度，明確內部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內部控制有效運行。
第三十四條公司對收集的各種內部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
公司獲得內部信息的方式是：財務(wù)會(huì )計資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調研報告、專(zhuān)項信息、辦公網(wǎng)絡(luò )等渠道。
公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會(huì )組織、社會(huì )中介機構、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調查、來(lái)信來(lái)訪(fǎng)、網(wǎng)絡(luò )媒體以及有關(guān)監管部門(mén)等渠道。
第三十五條公司內控職能部門(mén)須將內部控制相關(guān)信息在公司內部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節之間，以及公司與外部投資者、債權人、客戶(hù)、供應商、中介機構和監管部門(mén)等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，應當及時(shí)報告并加以解決。重要信息應當及時(shí)傳遞給最高管理層。
第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。
公司加強對信息系統開(kāi)發(fā)與維護、訪(fǎng)問(wèn)與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò )安全等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。
第三十七條公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節和有關(guān)機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。公司至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：
�。ㄒ唬┪唇�(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當利益；
�。ǘ┰谪攧�(wù)會(huì )計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；
�。ㄈ└呒壒芾砣藛T濫用職權；
�。ㄋ模┫嚓P(guān)機構或人員串通舞弊。
第三十八條公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。
第六章內部控制的檢查監督
第三十九條公司應對內控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。管理層應通過(guò)內控制度的檢查監督，發(fā)現內控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問(wèn)題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內控制度的有效實(shí)施。
第四十條公司應制定內部控制檢查監督辦法，該辦法至少包括如下內容：
�。ㄒ唬﹫绦卸聦炔靠刂茩z查監督的授權；
�。ǘ┕靖鞑块T(mén)及下屬機構對內部控制檢查監督的配合義務(wù)；
�。ㄈ﹥炔靠刂茩z查監督的.項目、時(shí)間、程序及方法；
�。ㄋ模﹥炔靠刂茩z查監督工作報告的方式；
�。ㄎ澹﹥炔靠刂茩z查監督工作相關(guān)責任的劃分；
�。﹥炔靠刂茩z查監督工作的激勵制度。
第四十一條公司高級管理層須對內部控制檢查監督工作進(jìn)行指導，并審閱檢查監督部門(mén)提交的內部控制檢查監督工作報告。
第四十二條檢查監督工作人員對于檢查中發(fā)現的內部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，須在內部控制檢查監督工作報告中據實(shí)反映，并在報告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門(mén)已及時(shí)采取適當的改進(jìn)措施。
第四十三條檢查、監督過(guò)程中發(fā)現的內部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，將列為各部門(mén)績(jì)效考核的重要項目。對已發(fā)現的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責任人的責任。
內部控制檢查監督的工作資料，保存時(shí)間不少于十年。
第四十四條公司高級管理層須根據內部控制檢查監督工作報告及相關(guān)信息評價(jià)公司內部控制的建立和實(shí)施情況，形成內部控制自我評估報告。第四十五條內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：
�。ㄒ唬﹥瓤刂贫仁欠窠⒔∪�。
�。ǘ﹥瓤刂贫仁欠裼行�(shí)施。
�。ㄈ﹥炔靠刂茩z查監督工作的情況。
�。ㄋ模﹥瓤刂贫燃捌鋵�(shí)施過(guò)程中出現的重大風(fēng)險及其處理情況。
�。ㄎ澹⿲Ρ灸甓葍炔靠刂茩z查監督工作計劃完成情況的評價(jià)。
�。┩晟苾瓤刂贫鹊挠嘘P(guān)措施。
�。ㄆ撸┫乱荒甓葍炔靠刂朴嘘P(guān)工作計劃。
第七章附則
第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規、部門(mén)規章以及公司章程的規定執行。本制度與國家有關(guān)法律、法規、部門(mén)規章以及公司章程的規定不一致的，以國家有關(guān)法律、法規、部門(mén)規章以及公司章程的規定為準。
第四十七條本制度由負責解釋。
第四十八條本制度自公司股東審議通過(guò)之日起實(shí)施。
公司內控管理制度 11
一、以改革為動(dòng)力，推進(jìn)公司內部各項管理制度的創(chuàng )新
國內保險業(yè)經(jīng)過(guò)近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰略、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)區域、目標客戶(hù)群體、銷(xiāo)售代理渠道等方面，在對公司組織架構和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計劃、監督、評估和管理等方面，進(jìn)行了許多大膽和有益的改革創(chuàng )新，在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和加強公司內部控制管理制度方面取得了顯著(zhù)成效。但同時(shí)，由于保險公司數量增加、規模擴大和業(yè)務(wù)活動(dòng)日益復雜化，保險市場(chǎng)中也出現一些違法違規的突出問(wèn)題，在國內保險市場(chǎng)對外開(kāi)放步伐加快和市場(chǎng)競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營(yíng)損失，保證保險業(yè)能夠穩定健康快速發(fā)展，在加強保險監管的同時(shí)，各保險公司經(jīng)營(yíng)決策者應該認真制定和切實(shí)執行公司控制風(fēng)險、加強管理、穩健經(jīng)營(yíng)的內部控制管理制度。
在日益激烈的市場(chǎng)競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時(shí)發(fā)現經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，建立公司內部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司核心競爭力。健全有效的內控制度可以監督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實(shí)現公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標。
保險公司的內部控制管理制度建設應注重體制創(chuàng )新和機制創(chuàng )新，應參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內部管理體制方面的改革創(chuàng )新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結構管理、業(yè)務(wù)績(jì)效管理、客戶(hù)關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷(xiāo)售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數，及時(shí)指導，監控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權和違法違規的經(jīng)營(yíng)行為，對違反公司內部控制管理制度的行為，必須認真進(jìn)行內部監督和檢查，加大處罰力度，并及時(shí)修改和完善內部控制管理制度，否則，保險監管部門(mén)可以追究總公司的領(lǐng)導責任。
二、以監管為核心，監控和指導公司內控管理制度建設
加強保險監管部門(mén)對保險公司內部控制管理制度建設的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往部分監管責任轉變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監管部門(mén)的監管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權益不受侵害，監督保險公司合法合規經(jīng)營(yíng)，具備足夠的償付能力，以往這種監管職能是通過(guò)對保險公司現場(chǎng)和非現場(chǎng)的例行檢查來(lái)實(shí)現的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，保險監管部門(mén)例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準確性、及時(shí)性、有效性遇到了現實(shí)的挑戰，增大了保險有效監管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監管部門(mén)必須認真研究和充分發(fā)揮保險公司的內部控制管理制度的積極作用，將內部控制管理制度建設作為強化監管的重要內容，加強事后監管和償付能力監管，保險公司則應該認真檢討和審視公司內部控制管理制度執行的現狀，增強對公司內部機構、業(yè)務(wù)、財務(wù)、投資等方面的風(fēng)險管理，完善和彌補內部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監管部門(mén)在加強保險法律法規建設的同時(shí)，應督促保險公司加強公司內部控制管理制度建設，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。
國際上一般對內部控制按職能劃分為內部會(huì )計控制和內部管理控制兩類(lèi)。保險公司內部會(huì )計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機構授權和批準制度、責任分離制度以及對財產(chǎn)的實(shí)物控制和內部審計等。保險公司內部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權相關(guān)的組織機構的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制手段、信息交流、監督管理以及各種內部規章制度的執行狀況。
保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規模是否相適應，內部控制管理制度建設是否完備和完善，權力與責任的平衡是否對稱(chēng)，重要職能和關(guān)鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內部稽核和公正的外部審計是否健全，內部制度建設和內部監督機制是否執行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓質(zhì)量是否提升，違法違規行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務(wù)制度和會(huì )計準則是否得到執行等進(jìn)行研究和評估。所有這些內容要求保險公司必須建立科學(xué)完善的內部控制管理體系，提高操作效率，確�，F有規章制度的執行，同時(shí)，保險監管部門(mén)必須對公司內部控制管理制度的建立和執行情況進(jìn)行認真檢查和監督指導。
三、以競爭為手段，建立內外資保險公司競爭合作機制
國內保險市場(chǎng)的對外開(kāi)放，為內外資保險公司提供了一個(gè)競爭與合作的大市場(chǎng)，使國內保險公司實(shí)際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應該從國際競爭的高度，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，應該具備全球化的經(jīng)營(yíng)視野和更強的合作意識，積極主動(dòng)地參與業(yè)內的競爭與合作。內外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標。在全球經(jīng)濟一體化的過(guò)程中，保險公司共同開(kāi)發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢。
從管理層面上看，外資保險公司在內部控制管理制度建設方面的先進(jìn)經(jīng)驗和做法值得國內保險公司學(xué)習和借鑒。首先，內外資保險公司應該加強對國際通行的內部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內部控制管理的意識；其次，應注重公司內部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業(yè)務(wù)無(wú)序競爭的管控，在管理創(chuàng )新、服務(wù)創(chuàng )新、機制創(chuàng )新等方面開(kāi)展競爭活動(dòng)；第四，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng )新、共同發(fā)展的市場(chǎng)協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。
四、以管理為目標，提高公司經(jīng)營(yíng)管理整體素質(zhì)和水平
保險公司的組織結構是保證公司各部門(mén)和總分支公司各司其責、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結構可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個(gè)員工的工作職權在組織管理結構中以一定形式固定下來(lái)，保證保險公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的'連續性和穩定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責任和權利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導制度的實(shí)現，公司各級領(lǐng)導只有依靠一套完善的組織管理機構才能有效地行使自己的權力。
圍繞風(fēng)險控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標，保險公司應如何加強內部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場(chǎng)化和日益開(kāi)放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地，一是應建立起高效的風(fēng)險管理機制，以風(fēng)險管理為核心，嚴格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，保證其業(yè)務(wù)收益的穩定，滿(mǎn)足被保險人日益增長(cháng)的保險需求；二是運用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對風(fēng)險變動(dòng)趨勢進(jìn)行科學(xué)預測，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的控制和管理；三是完善保險風(fēng)險內部控制機制，對經(jīng)營(yíng)風(fēng)險實(shí)行嚴格監控，建立科學(xué)的風(fēng)險監測反饋系統，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內部控制管理制度，用制度管人、管機構、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險監管部門(mén)的指導和檢查。
五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng )新、服務(wù)創(chuàng )新的科技含量
首先，產(chǎn)品創(chuàng )新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結構、規格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著(zhù)十分重要的影響，因此，根據競爭的客觀(guān)需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結構、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個(gè)重要方面，但同時(shí)必須看到，國內保險市場(chǎng)中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結構雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng )新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題。業(yè)務(wù)結構方面，財產(chǎn)險保險費收入來(lái)源80％以上為機動(dòng)車(chē)保險，經(jīng)營(yíng)缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財產(chǎn)險傳統型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng )新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒(méi)有開(kāi)展。
隨著(zhù)新《保險法》的實(shí)施，保險監管部門(mén)對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權，因此，在日益激烈的市場(chǎng)競爭中，保險公司應該跳出傳統的業(yè)務(wù)框架，認真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開(kāi)發(fā)和創(chuàng )新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專(zhuān)業(yè)化水平，努力開(kāi)拓各種市場(chǎng)空間。培養適應產(chǎn)品創(chuàng )新的人才隊伍，造就一支掌握現代產(chǎn)品風(fēng)險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，是對保險公司管理水平和內控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應該注重培養自己的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，建立適應市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng )新機制。
其次，科技創(chuàng )新引導保險公司的服務(wù)創(chuàng )新。北京市保險市場(chǎng)近年來(lái)能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務(wù)創(chuàng )新密切相關(guān)。目前，北京市保險市場(chǎng)中的服務(wù)創(chuàng )新表現為：服務(wù)科技方面有電話(huà)語(yǔ)音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò )和電子商務(wù)、銀行結算支付方式；服務(wù)管理方面有計算機網(wǎng)絡(luò )管理、承保、理賠、結算中心、代理人業(yè)績(jì)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶(hù)回訪(fǎng)、24小時(shí)電話(huà)咨詢(xún)服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉變。
保險公司應在現有的基礎上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò )化建設的步伐，采用電子計算機和現代通訊技術(shù)設備，促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò )保險以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險公司的業(yè)務(wù)處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險業(yè)的國際和國內競爭。
在信息技術(shù)引發(fā)的保險創(chuàng )新浪潮中，公司間競爭的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過(guò)高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩定客戶(hù)關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng )新的機會(huì )。
第三，加強代理人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一條重要內容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責任和管理責任，保險公司應根據中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應的保險中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務(wù)的管理。國內保險業(yè)的代理營(yíng)銷(xiāo)方式最終將建立在市場(chǎng)導向型、客戶(hù)需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。
保險服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險公司的服務(wù)意識的提高，靠保險公司服務(wù)創(chuàng )新。我國加入世界貿易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機構業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結底都將落實(shí)在服務(wù)競爭上，因此，提高保險服務(wù)與促進(jìn)保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場(chǎng)競爭中能否立于不敗之地的客觀(guān)要求。保險公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節，應該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。
第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機遇和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。銀行保險最直接的含義就是通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò )來(lái)銷(xiāo)售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機構網(wǎng)絡(luò )，增加保險的銷(xiāo)售渠道，高效率地覆蓋市場(chǎng)與客戶(hù)是保險公司熱衷于銀行保險的最現實(shí)的愿望。銀行保險所顯示出來(lái)的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷(xiāo)售渠道意義重大，一是可以建立客戶(hù)資源共享機制，為雙方客戶(hù)提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強銀行保險業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應網(wǎng)上保險的需求，實(shí)現雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶(hù)提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢(xún)和網(wǎng)上轉賬等多方面、多渠道的服務(wù)。
銀行保險業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個(gè)主要銷(xiāo)售渠道，但同時(shí)，各保險公司應該清醒地認識到，銀行保險不是零風(fēng)險，由于保險公司在內部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問(wèn)題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險、資金回報風(fēng)險、資產(chǎn)負債匹配風(fēng)險、違規操作和誤導宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險控制管理規定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營(yíng)，保險公司要嚴格依法合規經(jīng)營(yíng)，塑造自己穩健經(jīng)營(yíng)、誠信經(jīng)營(yíng)、合法守規的品牌形象，形成自己值得信賴(lài)的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強調的是加強人才培養和培訓，保險公司必須加強培訓內容和時(shí)間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵所在。
六、以效益為中心，用內控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為
保險公司的經(jīng)營(yíng)目標是實(shí)現股東價(jià)值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進(jìn)行監督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開(kāi)展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營(yíng)目標能夠得以實(shí)現。以實(shí)現股東價(jià)值的最大化為基礎的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來(lái)推動(dòng)創(chuàng )造價(jià)值的觀(guān)念深入到公司一線(xiàn)員工中去，用效益的觀(guān)點(diǎn)，通過(guò)內部控制管理制度和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)施，監督和控制公司管理層的所有經(jīng)營(yíng)行為。內部控制管理制度是保證保險公司經(jīng)營(yíng)效益的實(shí)現，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執行者，其經(jīng)營(yíng)行為直接影響內部控制管理制度的執行績(jì)效。
目前，在保險市場(chǎng)中時(shí)有發(fā)生的分支機構違法違規經(jīng)營(yíng)行為，反映出上級公司仍然存在以保費論英雄，以規模為發(fā)展目標的經(jīng)營(yíng)指導思想，有些內部控制制度對部分分支機構管理者的經(jīng)營(yíng)行為缺乏必要的約束和監督，不能保證會(huì )計和統計數據的真實(shí)性和準確性，內部稽核和外部審計制度形同虛設，削弱了內部控制制度的監督效力，同時(shí)增加了保險公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和保險監管的難度和成本。
保險公司內部控制管理制度必須引入有效的激勵和約束機制，一是應該提高管理者和員工的風(fēng)險控制意識，增強自覺(jué)遵紀守法的觀(guān)念和氛圍；二是制定切實(shí)可行的內部控制管理制度和監督檢查制度，并在運行中不斷補充完善；三是強化會(huì )計核算的內部控制系統，確保業(yè)務(wù)數據和報表的真實(shí)性和完整性；四是加強和保證內部控制管理制度的有效運行，加大公司內部稽核和外部審計的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機構，加強對決策者和管理者的監督和制約作用；六是加大對公司內部控制管理制度的檢查和完善，確�？偣緦Ψ种Ч镜挠行ПO督和管理；七是保險監管部門(mén)可以根據公司內部控制管理制度建設的實(shí)際情況，制定鼓勵或限制公司業(yè)務(wù)和機構發(fā)展的監管政策。
公司內控管理制度 12
一、壽險公司內部控制制度的定義及內容
壽險公司內部控制是指壽險公司的一種自律行為，為了實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，確保投保人利益，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法、合規，以全部業(yè)務(wù)活動(dòng)為控制客體，對其實(shí)行制度化管理和控制的機制、措施和程序的綜合。
壽險公司內部控制主體是指對壽險公司內部控制承擔直接和間接作用的單位和個(gè)人，包括董事會(huì )及高級管理層等公司領(lǐng)導層、內審部門(mén)、保險監督管理部門(mén)和外部審計機構以及公司的所有員工。壽險公司內部控制的客體是壽險公司的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。所要達到的目標是確保國家法律、法規和行政規章的執行和實(shí)施；保證壽險公司謹慎、穩健的經(jīng)營(yíng)方針能夠貫徹執行；識別、計量、控制壽險公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和資金運用風(fēng)險，確保公司穩健運營(yíng)；保證公司資產(chǎn)的安全，各項報表、統計數字的真實(shí)性和及時(shí)性；償付能力符合監管要求；提高工作效率，按質(zhì)按量完成公司的各項工作任務(wù)等。壽險公司內部控制采取的手段不是通過(guò)一些單獨的、狹義的管理制度來(lái)達到，而是一個(gè)涵蓋壽險公司經(jīng)營(yíng)各環(huán)節的有特定目標的制度、組織、方法、程序的制度體系。因此，其采取的手段不是孤立的，而是有機聯(lián)系在一起的，構成了整個(gè)壽險公司經(jīng)營(yíng)管理的基礎。壽險公司內部控制制度設計要遵循合法、全面、有效、系統、預防、制衡、權責明確以及激勵約束的原則。壽險公司內部控制制度由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監控等五個(gè)要素構成。根據這五個(gè)要素，壽險公司內部控制應該包括組織機構、決策、執行、監督和支持保障等系統，每一個(gè)系統又包括許多子系統，它們共同構成了壽險公司內部控制制度體系。
二、國內外壽險公司內部控制制度發(fā)展情況
國外壽險公司內部控制制度發(fā)展情況
從企業(yè)追求利潤最大化和持續經(jīng)營(yíng)等目標的角度看，建立管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的內部控制制度體系是壽險運行經(jīng)營(yíng)的前提和基礎。國外壽險業(yè)在經(jīng)過(guò)長(cháng)時(shí)間的發(fā)展以后，充分認識到償付能力對保險公司持續經(jīng)營(yíng)的重要性，因此，壽險公司在堅持穩健經(jīng)營(yíng)的前提下，建立了較為完善的內部控制制度體系，并成為壽險公司風(fēng)險管控的第一道防線(xiàn)和重要組成部分。具體來(lái)說(shuō)：
1.政府監管促進(jìn)了壽險公司內部控制制度的建設
從國際上政府監管與壽險公司內部控制制度建設的關(guān)系來(lái)看，保險監管者一個(gè)非常有效的監管方法就是督促保險公司完善其內部控制制度，完善的內部控制制度是實(shí)施以?xún)敻赌芰ΡO管為核心監管制度的基礎和前提。從償付能力監管的第一個(gè)層次來(lái)看，保險公司的內部控制制度建設涵蓋產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售、承保、理賠、投資等保險經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，其中重點(diǎn)包括人力資源、業(yè)務(wù)、財務(wù)、資產(chǎn)、負債、費用、法律以及信息技術(shù)管理等方面。
國際保險監管官協(xié)會(huì )在其有關(guān)保險監管核心原則中，將內部控制作為單獨的一項原則提出，該原則指出，保險監管機構應當可以監管經(jīng)董事會(huì )核準和采用的內部控制制度，在必要時(shí)要求其加強內控；可以要求董事會(huì )進(jìn)行適度的審慎監管，如確立承保風(fēng)險的標準、為投資和流動(dòng)性管理確立定性和定量的標準。監管者有權要求保險公司董事會(huì )、高級管理人員對公司進(jìn)行適當地控制和謹慎地進(jìn)行各項工作。在歐盟，這些工作主要是通過(guò)一個(gè)相當普通的要求來(lái)實(shí)現的，即要求董事和管理者進(jìn)行“良好而謹慎的管理”，而“適當的控制”則包括保險公司設立識別和控制承擔風(fēng)險和再保險的各種衡量指標。
隨著(zhù)加拿大和美國的.動(dòng)態(tài)償付能力測試（dynamicsolvencytesting，DST）的發(fā)展，促進(jìn)了壽險公司內控制度的建設。動(dòng)態(tài)財務(wù)分析包括監測保險公司對將來(lái)可能發(fā)生的負面不利變動(dòng)情況的抵御能力，這些是通過(guò)分析在許多種假設組合下對現金流量的變化進(jìn)行預測得到的。動(dòng)態(tài)財務(wù)分析（dynamicfinancialanalysis）報告由保險公司指定精算師負責，此報告被視為指定精算師與董事會(huì )和管理人員進(jìn)行交流的一種工具，這樣可以使風(fēng)險更明確，并且有利于制定適當的策略以減少和管理風(fēng)險。而且這一專(zhuān)業(yè)報告的特點(diǎn)是由指定精算師個(gè)人簽署，并以個(gè)人的專(zhuān)業(yè)責任對其負責。指定精算師有責任從專(zhuān)業(yè)角度保證報告合乎要求。由精算師協(xié)會(huì )制定精算實(shí)踐標準，以提高這些報告的一致性，確保重要的事項包含于報告中。英國的監管部門(mén)現在要求保險公司內部的指定精算師（在專(zhuān)業(yè)指導中）對該公司進(jìn)行動(dòng)態(tài)財務(wù)分析，并且及時(shí)向公司的董事會(huì )及監管部門(mén)匯報動(dòng)態(tài)財務(wù)分析結果。
2.將內部控制納入公司整個(gè)風(fēng)險管理體系中
國外許多公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中將內部控制納入公司整體風(fēng)險管理體系，構建了專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險管理部門(mén)或者由專(zhuān)門(mén)的部門(mén)負責相應的公司內部和外部風(fēng)險的管理。通過(guò)對比分析加拿大宏利人壽保險公司和臺灣地區國泰人壽的風(fēng)險管理組織框架�？梢钥闯�，兩公司采取了兩種不同形式的內部控制和風(fēng)險管理的組織架構和模式。加拿大宏利人壽保險公司設有首席風(fēng)險官和專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險管理部門(mén)，而國泰人壽則采取了專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)負責特定風(fēng)險管理和內部控制的模式。兩種模式都對公司面臨的內部和外部風(fēng)險進(jìn)行全面的風(fēng)險管理。從國外壽險公司內部控制和風(fēng)險管理的實(shí)踐看，盡管不同公司采取的風(fēng)險管理模式存在一定的差異，但是其內部控制一般都是通過(guò)完善的制度設計和有效實(shí)施機制來(lái)完成的。
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一、將內控制度建設作為頭等大事來(lái)抓。
內部疏于管理和控制是諸多問(wèn)題產(chǎn)生的根源。外資保險公司在健全內控制度方面是非常嚴肅而認真的。我國監管機關(guān)對各保險經(jīng)營(yíng)主體的內控制度建設也較為重視。中國保監會(huì )在1999年8月就下發(fā)了《保險公司內部控制制度建設指導意見(jiàn)》，但由于該文件只提供指導性意見(jiàn)，各保險公司在制度落實(shí)上主要依靠自律，監管機關(guān)在該《指導意見(jiàn)》頒布后又較少開(kāi)展有針對性的檢查，因此很多保險公司雖然有內控制度，但執行的自覺(jué)性和執行效果卻大打折扣，存在著(zhù)制度上寫(xiě)的是一套，做的是另一套的現象。
二、強調權力和責任間的制衡性。
外資保險公司組織機構、管理部門(mén)和業(yè)務(wù)管理崗位間相互監督、彼此制約的特征十分明顯。公司內部強調行政和業(yè)務(wù)雙向管理，講求制度第一、權力第二。重要職能與關(guān)鍵崗位的設立也存在一定制衡。公司總經(jīng)理在行政管理上可行使直接決策權，但在涉及風(fēng)險選擇和業(yè)務(wù)決策上卻須業(yè)務(wù)垂直管理的'部門(mén)決策。另外，外資保險公司都配備專(zhuān)職核保、核賠人員，實(shí)行承保與理賠職責分離，展業(yè)與核侏相分離。公司內部建立了承保和理賠人員的分級授權制度，規定各級承保和理賠人員的授權范圍和職責。
三、重視授權工作并嚴格權限管理。
外資保險公司內部“等級森嚴”，這種等級反映的是日常管理工作中的權限管理，包括核保權、核賠權、核單權、查詢(xún)權、報賬權、法人授權等。有效的權限管理，以及雙簽制度的廣泛使用等，雖然在某種程度上影響效率，但可以增加管理工作的透明性和少出差錯。中資保險公司在管理上也強調授權管理，但往往存在授權職責不清，或權力過(guò)于集中的問(wèn)題。
四、采用內部稽核與公正的外部審核相結合的方式監督檢查。
外資保險公司總公司設有獨立的稽核部門(mén)，直接對公司董事會(huì )負責，可定期不定期地對下屬單位的內控制度執行情況采取隨機查詢(xún)，重點(diǎn)多是權限的控制和執行情況，包括制度建設是否完備，財務(wù)制度和會(huì )計規則是否有效執行等。
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第一章總則
第一條為促進(jìn)公司建立和健全內部控制，防范金融風(fēng)險，保障公司體系安全穩健運行，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》等法律規定和金融企業(yè)審慎監管要求，制定本制度。
第二條內部控制是公司為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機制。
第三條公司內部控制的目標：
�。ㄒ唬┐_保國家法律規定和公司內部規章制度的貫徹執行。
�。ǘ┐_保公司發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)目標的全面實(shí)施和充分實(shí)現。
�。ㄈ┐_保風(fēng)險管理體系的有效性。
�。ㄋ模┐_保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。
第四條公司內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：
�。ㄒ唬﹥炔靠刂茟敐B透公司的各項業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節，覆蓋所有的部門(mén)和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。
�。ǘ﹥炔靠刂茟斠苑婪讹L(fēng)險、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營(yíng)
管理，尤其是設立新的機構或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應當體現“內控優(yōu)先”的要求。
�。ㄈ﹥炔靠刂茟斁哂懈叨鹊臋嗤�，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問(wèn)題應當能夠得到及時(shí)反饋和糾正。
�。ㄋ模﹥炔靠刂频谋O督、評價(jià)部門(mén)應當獨立于內部控制的建設、執行部門(mén)，并有直接向董事會(huì )、監事會(huì )和高級管理層報告的渠道。
第五條內部控制應當與公司的經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點(diǎn)相適應，以合理的成本實(shí)現內部控制的目標。
第二章內部控制的基本要求
第六條內部控制應當包括以下要素：
�。ㄒ唬﹥炔靠刂骗h(huán)境。
�。ǘ╋L(fēng)險識別與評估。
�。ㄈ﹥炔靠刂拼胧�。
�。ㄋ模┬畔⒔涣髋c反饋。
�。ㄎ澹┍O督評價(jià)與糾正。
第七條公司應當建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織結構，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。
第八條公司董事會(huì )、監事會(huì )和高級管理層應當充分認識自身對內部控制所承擔的責任。
董事會(huì )負責保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內部控制體系；負責審批整體經(jīng)營(yíng)戰略和重大政策并定期檢查、評價(jià)執行情況；負責確保公司在法律和政策的框架內審慎經(jīng)營(yíng)，明確設定可接受的風(fēng)險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監測并控制風(fēng)險；負責審批組織機構；負責保證高級管理層對內部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監測和評估。
監事會(huì )負責監督董事會(huì )、高級管理層完善內部控制體系；負責監督董事會(huì )及董事、高級管理層及高級管理人員履行內部控制職責；負責要求董事、董事長(cháng)及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監督執行。
高級管理層負責制定內部控制政策，對內部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監測和評估；負責執行董事會(huì )決策；負責建立識別、計量、監測并控制風(fēng)險的程序和措施；負責建立和完善內部組織機構，保證內部控制的各項職責得到有效履行。
第九條公司應當建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內部控制文化，從而創(chuàng )造全體員工均充分了解且能履行職責的環(huán)境。
第十條公司應當設立履行風(fēng)險管理職能的專(zhuān)門(mén)部門(mén)，負責具體制定并實(shí)施識別、計量、監測和控制風(fēng)險的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險管理和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現。
第十一條公司應當建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險管理系統，開(kāi)發(fā)和運用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類(lèi)風(fēng)險進(jìn)行持續的監控。
第十二條公司應當對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統、成文的政策、制度和程序，在全公司范圍內保持統一的業(yè)務(wù)標準和操作要求，并保證其連續性和穩定性。
第十三條公司設立新的'機構或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，應當事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對潛在的風(fēng)險進(jìn)行計量和評估，并提出風(fēng)險防范措施。
第十四條公司應當建立內部控制的評價(jià)制度，對內部控制的制度建設、執行情況定期進(jìn)行回顧和檢討，并根據國家法律規定、公司組織結構、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。
第十五條公司應當明確劃分相關(guān)部門(mén)之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監督制約的機制。
涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員等重要事項變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨自決定。
第十六條公司應當根據不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應的職責和權限，各個(gè)崗位應當有正式、成文的崗位職責說(shuō)明和清晰的報告關(guān)系。
公司應當明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應當實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。
第十七條公司應當根據各分支機構和業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險管理能力、地區經(jīng)濟和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應的授權體系，實(shí)行統一法人管理和法人授權。
授權應適當、明確，并采取書(shū)面形式。
第十八條公司應當利用計算機程序監控等現代化手段，鎖定分支機構的業(yè)務(wù)權限，對分支機構實(shí)施有效的管理和監控。
下級機構應當嚴格執行上級機構的決策，在自身職責和權限范圍內開(kāi)展工作。
第十九條公司應當建立有效的核對、監控制度，對各種賬證、報表定期進(jìn)行核對，對現金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復核或事后監督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對授權、授信的執行情況進(jìn)行監控。
第二十條公司應當按照規定進(jìn)行會(huì )計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì )計、統計和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、完整。
第二十一條公司應當建立有效的應急預案，并定期進(jìn)行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應按照應急預案及時(shí)做出應急處置，以預防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續開(kāi)展。
第二十二條公司應當設立獨立的法律事務(wù)部門(mén)或崗位，統一管理各類(lèi)授權、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項業(yè)務(wù)的合法和有效。
第二十三條公司應當實(shí)現業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)的電子數據處理系統的整合，做到業(yè)務(wù)數據的集中處理。
第二十四條公司應當實(shí)現經(jīng)營(yíng)管理的信息化，建立貫穿各級機構、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數據庫和管理信息系統，做到及時(shí)、準確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要的各種數據，并及時(shí)、真實(shí)、準確地向中國銀監會(huì )。
公司內控管理制度 15
一、支公司費用預算和控制中存在的問(wèn)題
隨著(zhù)中石化集團改革的不斷推進(jìn)，近幾年來(lái)縣級支公司在管理上逐步采用了一系列先進(jìn)的管理手段，企業(yè)ERP的推行、電子商務(wù)的實(shí)施、財務(wù)收支兩條線(xiàn)的運行、條塊專(zhuān)業(yè)化管理模式的推開(kāi)，使企業(yè)管理上有了長(cháng)足的進(jìn)步，為支公司費用預算控制創(chuàng )造了許多有利條件，但在運作上支公司離上級公司“精心經(jīng)營(yíng)，精細管理”的要求還存在一定距離，如在費用管理上標準不夠先進(jìn)、管理不夠簡(jiǎn)約、手段比較落后、工作未落實(shí)到位等等，究其原因主要有以下幾個(gè)方面：
1、認識上有誤區。長(cháng)期以來(lái)，對于加強企業(yè)的管理工作，尤其是加強企業(yè)的費用預算和控制，有些領(lǐng)導者缺乏應有的認識，在工作中往往重經(jīng)營(yíng)、輕管理，而經(jīng)營(yíng)之重又僅僅表現在“量”（銷(xiāo)量）的追求上。認為費用預算和控制僅僅是財務(wù)一條線(xiàn)的事，更有甚者，極少部分人認為費用預算的控制還會(huì )影響他們正常地開(kāi)展經(jīng)營(yíng)工作，制約太多。
2、方法上有不足。缺乏先進(jìn)的預算控制理念，在制定費用方案和進(jìn)行預算控制中，只將費用劃分為變動(dòng)費用和固定費用兩部分，對變動(dòng)費用實(shí)行噸油費用進(jìn)行控制（即實(shí)行彈性預算控制），對固定費用采取定額控制，即在上一年實(shí)際費用執行的結果上加以適當的調整。這種以過(guò)去的水平為基礎的調整，實(shí)際就是對過(guò)去費用執行的承認，即上一年無(wú)論費用執行如何都認為是合理的，這種不加分析、不加改進(jìn)、因循沿襲的做法，容易造成預算的不足或者是安于現狀，造成費用預算浪費或失控。
3、信息上不對稱(chēng)。分公司和支公司信息不對稱(chēng)降低了費用預算及控制效果，各支公司費用水平客觀(guān)上存在著(zhù)差異，而分公司對各支公司掌握的信息要比支公司的經(jīng)營(yíng)者所掌握的信息少，支公司的經(jīng)營(yíng)者就會(huì )充分利用這種信息的不對稱(chēng)，千方百計在費用預算上做文章，要求提高噸油費率，或提高固定費用項目的預算總額等等于。在執行預算時(shí)，往往常對自己有利的變化（客觀(guān)條件變化使費用下降）不說(shuō)、不匯報，而對自己不利的變化卻夸大其辭，使自己在費用預算和控制中處于有利地位，這樣的結果必將加劇企業(yè)預算目標落空，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。
4、時(shí)點(diǎn)上不同步。費用預算不能適應實(shí)時(shí)控制的需要，費用控制滯后。費用預算是按期制定的，費用控制自然也是對規定時(shí)期內的費用實(shí)行控制，這種方法的明顯不足是無(wú)法用于日常的費用控制，造成費用控制滯后。由于眾多原因，預算往往不能在費用發(fā)生之前發(fā)揮事前控制的作用，而要在費用發(fā)生之后，待經(jīng)辦人持費用單證到財務(wù)部門(mén)辦理結算手續時(shí)，財務(wù)部門(mén)才能將實(shí)際發(fā)生的費用與預算相對照，檢查其是否超過(guò)預算。從中可看出按照這種程序操作的控制的滯后性和被動(dòng)性，使超預算開(kāi)支成為不可避免的事實(shí)。在難以控制的情況下，領(lǐng)導及財務(wù)部門(mén)只有把超支費用推到下一個(gè)結算期。這種不在預算執行上下功夫，而是隨意違反會(huì )計確認及變動(dòng)會(huì )計結算時(shí)間，“湊預算”的做法，使預算指導作用大打折扣。
5、考核上不全面。預算考核只注重費用節約額，未考慮其它綜合因素。費用預算管理的主要目的就是通過(guò)預算控制費用，在這種指導思想下，對費用實(shí)行包干有其一定的合理性。在預算考核中只注重費用節約額而不考慮其它綜合因素導致的結果就是有些經(jīng)營(yíng)部門(mén)為節約費用、得到相應的利益，往往會(huì )削減一些必要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如為節約修理費用，故意推遲必要的修理項目，甚至不修理，能過(guò)則過(guò)；為節約電費，減少正常的開(kāi)燈時(shí)間，甚至不開(kāi)燈等等，從而影響了正常的經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)生了減少工作、多得利益、消極怠工的矛盾，這與預算和控制的初衷也是不相符的。
二、完善費用預算與控制的原則
1、費用預算要以明確的經(jīng)營(yíng)目標為前提
費用預算不是孤立存在的，必須把費用預算與開(kāi)拓市場(chǎng)、提高市場(chǎng)競爭力緊密聯(lián)系起來(lái)，在制定費用預算時(shí)，要考慮所制定的費用是否必要、合理，預算目標要具有先進(jìn)性和競爭力。
2、實(shí)現業(yè)務(wù)預算和費用控制的一體化
要對費用實(shí)行動(dòng)態(tài)的預算控制，應以費用發(fā)生的動(dòng)因即業(yè)務(wù)活動(dòng)作為費用控制水準，而不是以時(shí)間為基準。對大多數發(fā)生的費用來(lái)說(shuō)，應根據事先設定的費用預算水準，根據業(yè)務(wù)的活動(dòng)量來(lái)調整預算水平。即隨業(yè)務(wù)的發(fā)生，不斷地調整其允許正常開(kāi)支的費用數額，實(shí)現科學(xué)的費用動(dòng)態(tài)預算和控制，并且在每筆費用發(fā)生前將可能干發(fā)生的費用與控制相比較，以此決定費用可否發(fā)生，應發(fā)生多少。
3、嚴格執行與監督，建立科學(xué)合理的考核體系，促進(jìn)費用控制的有效
實(shí)行費用預算與控制，成敗與否的關(guān)鍵是看預算能否得到有效的執行。要使費用得到有效的控制，需要有專(zhuān)門(mén)部門(mén)負責對費用預算及控制情況進(jìn)行監督，同時(shí)科學(xué)、合理地建立預算考核體系，從而盡可能地區性減少費用預算管理的不利影響，及時(shí)準確地揭示預算執行過(guò)程中出現的差異和存在的問(wèn)題，以達到企業(yè)利潤最大化的目的，調動(dòng)基層員工的積極性。
三、如何加強支公司的費用預算與控制
綜上所述，為更好地克服費用預算控制中存在的`問(wèn)題，加強支公司的費用預算控制，使支公司費用開(kāi)支更合理，操作更規范，著(zhù)重應從以下幾個(gè)方面著(zhù)手：
1、宣傳教育，營(yíng)造良好的管理環(huán)境。思想引領(lǐng)，教育提高干部員工的費用預算及控制的意識，提高執行的自覺(jué)性，適應新的管理。要通過(guò)一定途徑和方式系統的進(jìn)行宣傳教育，闡明費用預算管理的嚴肅性和重要性。企業(yè)領(lǐng)導要帶頭參與降本壓費，帶頭樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，從上到下倡導“節約費用，合理開(kāi)支”的企業(yè)氛圍。通過(guò)宣傳教育、樹(shù)立典型，在支公司各部門(mén)中營(yíng)造一個(gè)良好的預算管理工作環(huán)境。同時(shí)要鼓勵員工積極主動(dòng)地參與預算、接受預算、執行預算，實(shí)現降本增效，切實(shí)體現“省下來(lái)就是賺的”這句話(huà)的意義。
2、更新理念，積極改進(jìn)預算編制方法。針對不同類(lèi)型的費用要采用不同的預算編制方法，而不能將預算編制方法模式化。對支公司的各項費用要加以分析、分解，比如加油站電費，要分解成場(chǎng)地照明用電、加油機三相用電、生活用電（包括空調、燒飯、燒開(kāi)水、電熱水器等的使用率）。場(chǎng)地照明用電從基建開(kāi)始就應考慮燈管、瓦數的配備，設置的數量、位置是否科學(xué)合理，要綜合考慮其功能性和必要性，達到科學(xué)用電、節約用電的目的�？傊鳛橹Ч镜念A算，要在參考歷史及同行的先進(jìn)水平時(shí)，盡量推行零底預算。
3、完善監督，杜絕內部人控制信息。實(shí)行財務(wù)獨立，增強監督有效性。發(fā)揮財務(wù)專(zhuān)業(yè)化管理的優(yōu)勢，加強支公司費用的監控。對解決信息不對稱(chēng)的問(wèn)題，支公司財務(wù)人員應根據本片區的變化、外地環(huán)境的變化及單位業(yè)務(wù)職能的調整及時(shí)進(jìn)行信息反饋，使分公司能根據環(huán)境的變化及時(shí)調整預算，使費用控制與實(shí)際情況更加適應。比如因道路修建縮減運程，財務(wù)部門(mén)要及時(shí)反映信息，使運雜費預算能及時(shí)得到減調，使控制更加合理。
4、抓住關(guān)鍵，改善預算控制點(diǎn)。要實(shí)現有效的費用預算控制，必須把控制設置在業(yè)務(wù)發(fā)生之前的審批環(huán)節，將費用預算控制點(diǎn)前移，做到先審批，后開(kāi)支。未經(jīng)審批，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得辦理業(yè)務(wù)開(kāi)支費用，保證每一筆費用的發(fā)生都在有效的預算控制之內。
5、完善制度，建立全面、合理的考核體系。建立公司內部經(jīng)濟責任制，嚴格實(shí)行月度考核和過(guò)程預警控制。依托中石化信息系統建立臺賬，在內部網(wǎng)上及時(shí)公布，確保預算開(kāi)支的公開(kāi)、透明，費用考核的公平、公正。一方面應當使預算更好地體現計劃的要求，另一方面應當適當掌握預算控制度，使預算具有一定的靈活性，達到原則性與靈活性的統一。實(shí)行預算控制時(shí)，首先要看其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否保質(zhì)保量完成，只有在完成或超額完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)下節約費用才會(huì )獲得適當的獎勵，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和節約費用相互統一。
總之，隨著(zhù)內部控制制度的推行，支公司在管理上存在的原則規定多、具體規定少，政策導向多、程序規定少，定性規定多、定量規定少的情況將逐步得到改善，在預算管理控制上形成明制度、守權責、樹(shù)形象、求規范、負責任的良好氛圍。在上級公司的指導和全體員工的共同努力下，實(shí)現中石化企業(yè)“公司利潤最大化，股東回報最大化”的最終目標。
公司內控管理制度 16
第一章
總則
第一條
為規范和加強公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"公司")內部管理，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，根據《中華人民共和國公司法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"公司法")、《企業(yè)內部控制基本規范》等法律法規及《公司章程》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"公司章程")的規定，結合公司實(shí)際，制定本制度。
第二條
本制度所指的內部控制，是指由公司董事會(huì )、監事會(huì )、高級管理層以及全體員工參與實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標而提供合理保證的過(guò)程。
第三條
本制度實(shí)現內部管理的目標是：
(1)合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規;
(2)保障公司資產(chǎn)安全;
(3)保證公司財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整; (4)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果;
(5)促進(jìn)公司實(shí)現發(fā)展戰略。
第四條
本制度遵循的原則有：
(1)全面性原則。內部管理貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬部門(mén)的各種業(yè)務(wù)和事項。
(2)重要性原則。內部管理在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。
(3)制衡性原則。內部管理在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。 (4)適應性原則。內部管理與公司經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。
(5)成本效益原則。內部管理權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。第二章
內部環(huán)境
第五條
董事會(huì )是公司最高權力機構，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權。
第六條
監事會(huì )負責監督董事會(huì )、經(jīng)理層及其他高級管理人員依法履行職責。
第七條
總經(jīng)理負責組織實(shí)施董事會(huì )決議事項，主持企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理工作。
第八條
公司根據實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，對子公司實(shí)施預算管理和監控管理，子公司負責各自的具體經(jīng)營(yíng)管理工作。
第九條
董事會(huì )負責內部管理體系的建立、健全和有效實(shí)施。監事會(huì )對董事會(huì )建立與實(shí)施內部管理并進(jìn)行監督。高級管理層負責公司內部管理的日常運行。
第十條
董事會(huì )授權綜合事務(wù)部監督公司內部管理的有效實(shí)施和內部管理自我評價(jià)，協(xié)調內部管理審計及其他相關(guān)事宜。在監督中發(fā)現的內部管理缺陷，應當按照公司相關(guān)工作程序進(jìn)行報告;對監督中發(fā)現的內部管理重大缺陷，有權直接向總經(jīng)理、董事會(huì )及監事會(huì )報告。
第十一條
公司員工了解內部機構設置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。
第十二條
公司制定和實(shí)施有利于公司可持續發(fā)展的人力資源政策。
第十三條
公司將職業(yè)道德修養和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實(shí)加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質(zhì)。
第十四條
公司須加強文化建設，培訓積極向上的價(jià)值觀(guān)和社會(huì )責任感，樹(shù)立現代管理觀(guān)念，強化風(fēng)險意識。董事、監事、高級管理層應當在公司文化建設中發(fā)揮主導作用。公司員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
第十五條
公司須加強法制教育，增強董事、監事、高級管理層及員工的法制觀(guān)念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第三章
風(fēng)險評估
第十六條
公司應當根據自身的風(fēng)險偏好設定控制目標，全面系統持續地收集相關(guān)信息，結合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險評估。
第十七條
公司開(kāi)展風(fēng)險評估，應當準確識別與實(shí)現控制目標相關(guān)的內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應的風(fēng)險承受度。
第十八條
公司識別內部風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：
(1)董事、監事及高級管理層的職業(yè)操守、員工專(zhuān)業(yè)勝任能力等人力資源因素;
(2)組織機構、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素; (3)研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng )新因素; (4)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現金流量等財務(wù)因素; (5)營(yíng)運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素; (6)其他有關(guān)內部風(fēng)險因素。
第十九條
公司識別外部風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：
(1)經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競爭、資源供給等經(jīng)濟因素;
(2)法律法規、監管要求等法律因素;
(3)安全穩定、文化傳統、社會(huì )信用、教育水平、消費者行為等社會(huì )因素;
(4)技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素; (5)自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素; (6)其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。
第二十條
公司應按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。 第二十一條
公司根據風(fēng)險分析的結果，結合風(fēng)險承受度，權衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應對策略。
第二十二條
公司應當綜合運用風(fēng)險規避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔和風(fēng)險承受等風(fēng)險應對策略，實(shí)現對風(fēng)險的有效控制。
第二十三條
公司應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時(shí)調整風(fēng)險應對策略。
第四章
控制活動(dòng)
第二十四條
控制方法
(一)公司結合風(fēng)險評估結果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預防性控制與發(fā)現性控制相結合的方法，運用不相容職務(wù)分離控制、授權審批控制、會(huì )計系統控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營(yíng)分析控制和績(jì)效考評控制、重大風(fēng)險預警機制和突發(fā)事件應急處理等控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。
(二)不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
授權審批控制是指公司根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項實(shí)行集體決策審批與聯(lián)簽制度。
(四)會(huì )計系統控制是指公司嚴格執行國家統一的會(huì )計準則制度，加強會(huì )計基礎工作，明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序，保證會(huì )計資料真實(shí)完整。公司依法配備會(huì )計從業(yè)人員(須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū))。
財產(chǎn)保護控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。
(六)公司實(shí)施預算管理制度，明確各預算責任主體在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。
(七)公司建立運營(yíng)情況分析制度，高級管理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷(xiāo)、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，定期開(kāi)展運營(yíng)情況分析，發(fā)現存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。
(八)公司逐步建立和實(shí)施與預算相結合的績(jì)效考評制度，科學(xué)設置并不斷優(yōu)化考核指標體系，對公司內部各預算責任主體和全體員工的業(yè)績(jì)進(jìn)行定期考核和客觀(guān)評價(jià)，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。
(九)公司建立重大風(fēng)險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風(fēng)險預警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。第二十五條
控制流程
(一)公司內部管理活動(dòng)涵蓋公司所有的營(yíng)運環(huán)節，包括但不限于：資金活動(dòng)、銷(xiāo)售與收款、采購與付款、工程項目管理、資產(chǎn)管理、投資與并購、預算管理、研究與開(kāi)發(fā)、財務(wù)報告與信息披露、人力資源管理、信息系統管理及公司層面管理等。
(二)銷(xiāo)售與收款流程：包括銷(xiāo)售政策維護、客戶(hù)資質(zhì)與信用管理、銷(xiāo)售價(jià)格管理、訂單處理、開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票、確認收入及應收賬款、收到現款及其記錄等。
(三)采購與付款流程：包括供應商選擇與評估、供應商資質(zhì)管理、采購價(jià)格管理、采購申請、處理采購單、驗收貨物、填寫(xiě)驗收報告或處理退貨、記錄應付賬款、核準付款、支付現款及其記錄等。
(四)庫存管理流程：包括庫存策略、庫存周轉、日常管理及盤(pán)點(diǎn)管理等。
(五)質(zhì)量管理流程：包括公司產(chǎn)品質(zhì)量體系、供應商資質(zhì)審核、采購換退貨、客戶(hù)資質(zhì)審核等。
(六)項目管理流程：包括項目職責分工與授權管理、項目決策控制、項目概預算控制、項目?jì)r(jià)款支付與工程實(shí)施控制、項目竣工決算控制等。
(七)資產(chǎn)管理流程：包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)自建、購置、處置、維護、保管與記錄等。
(八)投資與并購管理流程：包括選擇投資目標、評估投資回報、開(kāi)展盡職調查、簽署合作協(xié)議、整合并購對象等。
(九)預算管理流程：包括預算政策制定、預算編制、預算分解、預算跟蹤分析、預算考核等。
(十)資金管理流程：包括資金計劃擬定、資金計劃審批、資金計劃實(shí)施、合同管理，以及現金和銀行存款的控制、票據及有關(guān)印章的管理等。
(十一)財務(wù)報告與信息披露流程：包括會(huì )計核算方法、會(huì )計科目維護、會(huì )計憑證管理、財務(wù)報告與披露、關(guān)聯(lián)交易、會(huì )計資料管理等。
(十二)人力資源管理流程：包括人力資源規劃管理、薪酬管理、績(jì)效管理、培訓與發(fā)展管理等。
(十三)信息系統管理流程：包括信息戰略與規劃、信息組織架構與職責分工、信息風(fēng)險評估和監控、信息項目開(kāi)發(fā)、信息訪(fǎng)問(wèn)安全、計算機日常維護和硬件管理等。
(十四)公司層面管理流程：包括董事會(huì )監督、審計委員會(huì )監督、反舞弊機制、內部審計、權責分配與授權、子公司控制、重大風(fēng)險預警與突發(fā)應對等。
第五章
重大風(fēng)險事項控制
第二十六條
子公司的風(fēng)險控制
公司建立、健全對子公司的控制政策及程序，并在充分考慮子公司組織結構、業(yè)務(wù)特征等的基礎上，督促其建立健全內部管理制度。公司對子公司的管理控制，包括下列活動(dòng)：
依法建立對子公司的控制架構，確定子公司章程的主要條款，選任董事、監事及高級管理層。
(2)根據公司的戰略規劃，協(xié)調子公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險管理策略，督促子公司據以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計劃、風(fēng)險管理程序。
(3)制定子公司重大事項的內部報告制度。重大事項包括但不限于：重大投資、收購(處置)資產(chǎn)、提供財務(wù)資助、重大籌融資、從事非金融性投資、簽訂重大合同等等。
(4)定期取得子公司財務(wù)報告和管理報告(包括營(yíng)運報告、產(chǎn)銷(xiāo)存報表、資產(chǎn)負債報表、損益報表、現金流量報表等)，并根據相關(guān)規定，委托會(huì )計師事務(wù)所審計子公司的財務(wù)報告。
公司的子公司同時(shí)控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對其下屬子公司的管理控制制度。
第二十七條
關(guān)聯(lián)交易控制
(一)公司的關(guān)聯(lián)交易應遵循誠實(shí)信用、平等、自愿、公平、公開(kāi)、公正的原則，不得損害公司的利益。
公司應按關(guān)聯(lián)交易制度規定，執行公司董事會(huì )、高級管理層對關(guān)聯(lián)交易事項審批權限、關(guān)聯(lián)交易事項的'審批程序和回避表決的要求。
(三)公司應參照相關(guān)規定，確定公司關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新，確保關(guān)聯(lián)方名單真實(shí)、準確、完整。公司及下屬子公司在發(fā)生交易活動(dòng)時(shí)，相關(guān)責任人應仔細查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判斷是否構成關(guān)聯(lián)交易。如果構成關(guān)聯(lián)交易，應在各自權限內履行審批、報告義務(wù)。
(四)公司在召開(kāi)董事會(huì )審議關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)，會(huì )議召集人應在會(huì )議表決前提醒關(guān)聯(lián)董事須回避表決。關(guān)聯(lián)董事未主動(dòng)聲明并回避的，知悉情況的董事應要求關(guān)聯(lián)董事予以回避。
(五)公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)，應做到：
(1)詳細了解交易標的的真實(shí)狀況，包括交易標的運營(yíng)現狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結等權利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛; (2)詳細了解交易對方的誠信紀錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對手方;
(3)根據充分的定價(jià)依據確定交易價(jià)格;
(4)可聘請中介機構對交易標的進(jìn)行審計或評估。公司不應對所涉交易標的狀況不清、交易價(jià)格未確定、交易對方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行審議并做出決定。
(5)公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應簽訂書(shū)面協(xié)議，明確交易雙方的權利義務(wù)及法律責任。
(6)公司董事、監事及高級管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問(wèn)題。
(7)公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會(huì )應及時(shí)采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護性措施避免或減少損失。
第二十八條
重大投資控制
(一)公司重大投資的內部管理應遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風(fēng)險、注重投資效益。
公司應根據《公司法》等相關(guān)法律法規以及《公司章程》的規定，執行董事會(huì )對重大投資的審批權限以及相應的審議程序。
公司指定相應業(yè)務(wù)部門(mén)負責對公司重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險、投資回報等事宜進(jìn)行專(zhuān)門(mén)研究和評估，監督重大投資項目的執行進(jìn)展，如發(fā)現投資項目出現異常情況，應及時(shí)向總經(jīng)理及董事會(huì )報告。
公司董事會(huì )定期了解重大投資項目的執行進(jìn)展和投資效益情況，如出現未按計劃投資、未能實(shí)現項目預期收益、投資發(fā)生損失等情況，公司董事會(huì )應查明原因，追究有關(guān)人員的責任。
第二十九條
信息披露控制
公司應建立重大信息的內部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人員，在信息尚未公開(kāi)之前，知情人填寫(xiě)內幕信息登記表，內幕信息知情人負有保密義務(wù)。如信息不能保密或已經(jīng)泄漏，公司應及時(shí)向監管部門(mén)報告并采取對外披露的措施。
第三十條
關(guān)聯(lián)方占用公司資金的內部管理
公司應防止關(guān)聯(lián)方通過(guò)各種方式直接或間接占用公司的資金和資產(chǎn)，公司不得將資金以下列方式直接或間接地提供給關(guān)聯(lián)方使用：
(1)有償或無(wú)償地拆借公司的資金給關(guān)聯(lián)方使用; (2)通過(guò)銀行或非銀行金融機構向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款; (3)委托關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng);
(4)為關(guān)聯(lián)方開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票; (5)代關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)。
(二)公司嚴格防止關(guān)聯(lián)方及其附屬公司的非經(jīng)營(yíng)資金占用的行為，并持續建立防止非經(jīng)營(yíng)性資金占用的長(cháng)效機制。關(guān)聯(lián)方不得以前清后欠、期間發(fā)生、期末返還，通過(guò)非關(guān)聯(lián)方占用資金以及其他方式變相占用資金。公司應分別定期檢查公司及下屬子公司與關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)情況，杜絕非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況的發(fā)生。
(三)公司發(fā)生關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)、損害公司利益情形時(shí)，公司董事會(huì )應采取有效措施要求停止侵害、賠償損失，并視情節輕重對直接責任人予以處分，
第六章
信息與溝通
第三十一條
公司建立信息與溝通制度，明確內部管理相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，建立明確的管理報告體系，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內部管理有效運行。
第三十二條
公司對收集的各種內部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
第三十三條
綜合事務(wù)部將內部管理相關(guān)信息在公司內部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節之間進(jìn)行溝通和反饋，相關(guān)職能部門(mén)將公司與外部之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，應當及時(shí)報告并加以解決。重要信息應當及時(shí)傳遞給董事會(huì )、監事會(huì )和高級管理層。
第三十四條
公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。公司加強對信息系統開(kāi)發(fā)與維護、訪(fǎng)問(wèn)與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò )安全等方面的控制，保證系統安全穩定運行。
第三十五條
公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節和有關(guān)機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。
第三十六條
設置舉報專(zhuān)線(xiàn)，明確舉報投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。
第七章
內部管理的檢查監督和披露
第三十七條
公司對內控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期的、日常的、專(zhuān)項的檢查。董事會(huì )及高級管理層應通過(guò)內控制度的檢查監督，發(fā)現內控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問(wèn)題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內控制度的有效實(shí)施。
第三十八條
公司董事會(huì )授權綜合事務(wù)部檢查監督公司內部管理，其他各部門(mén)及下屬機構應全力配合。
第三十九條
公司根據自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定年度內部管理檢查監督計劃，并作為評價(jià)內部管理運行情況的依據。
第三十九條
綜合事務(wù)部對于檢查中發(fā)現的內部管理缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，須在內部管理檢查監督工作報告中據實(shí)反映，并在報告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門(mén)已采取適當的改進(jìn)措施。
第四十條
檢查、監督過(guò)程中發(fā)現的內部管理缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，將列為各部門(mén)績(jì)效考核的重要項目。對已發(fā)現的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責任人的責任。內部管理檢查監督的工作資料，保存時(shí)間不少于十年。
第四十一條
內部管理自我評估報告應包括如下內容：
內部管理制度是否建立健全。
內部管理控制檢查監督工作的情況。
內部管理制度及其實(shí)施過(guò)程中出現的重大風(fēng)險及其處理情況。
對本年度內部管理檢查監督工作計劃完成情況的評價(jià)。
(五)完善內部管理制度的有關(guān)措施。
(六)下一年度內部管理的相關(guān)工作計劃。
第八章
附則
第四十二條
本制度未盡事宜或與法律法規、公司章程、政府規范性文件指引有沖突的，以法律法規、公司章程、政府規范性文件指引的規定為準。
第四十三條
本制度解釋權歸公司所有。
第四十四條
本制度自下發(fā)之日起生效實(shí)施。
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