預算管理制度范本（精選33篇）

　　我們在當今社會(huì )生活中，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編精心整理的預算管理制度范本（精選33篇），歡迎大家分享。

　　預算管理制度 1

　　一、總則

　　1、公司倉庫是物資和商品運轉、儲存部門(mén)，積存著(zhù)公司大量財產(chǎn)，因此所有工作人員必須有高度的責任感，人人重視安全，關(guān)心安全，提高警惕，預防和打擊犯罪活動(dòng)，同一切擾亂破壞安全的行為作斗爭。搞好內部治安，維護正常秩序，確保安全生產(chǎn)。

　　2、切實(shí)貫徹“預防為主、防消結合”的安全方針，嚴格執行國家“消防條例”，公安部“倉庫防火安全管理規定”，做好安全管理工作，確保財產(chǎn)安全。

　　3、倉庫管理工作必須堅持：領(lǐng)導負責，依靠群眾，分級負責，獎懲分明，保障安全。

　　二、入庫須知

　　1、與工作無(wú)關(guān)人員嚴禁進(jìn)入倉庫。

　　2、確實(shí)工作需要進(jìn)入倉庫人員，必須主動(dòng)申請，經(jīng)許可后由庫管人員陪同方可進(jìn)入。

　　3、嚴禁攜帶火種及有害物質(zhì)進(jìn)入倉庫，違者罰款40元，并同時(shí)予以沒(méi)收。任何人不得在倉庫區吸煙，違者每次罰款100元，情節嚴重者直接報告相關(guān)部門(mén)。

　　4、非本公司業(yè)務(wù)人員必須按本公司的程序辦事，不得在倉庫停滯、喧嘩、吵鬧。

　　5、攜帶領(lǐng)料單物品出庫，必須出具本公司庫管人員填制主管簽發(fā)的單據方可出庫。

　　三、夜間安全有報警裝置的管理

　　1、各倉庫安裝有報警裝置，負責全倉庫的'夜間安全保衛工作，報警裝置必須于每天下班前由責任人（物流部指定）開(kāi)啟報警功能定期對設備進(jìn)行維護確保正常使用。

　　2、倉庫工作人員在每天下班時(shí)，必須檢查全公司各倉庫門(mén)窗是否嚴鎖好，倉庫電源是否切斷。發(fā)現情況及時(shí)向負責人匯報，做好記錄，以分清責任。

　　3、夜間警衛人員是當然的義務(wù)消防員，必須積極參加消防訓練，熟悉消防知識，掌握各種消防機具的使用技能。遇有盜警、火警、要機智勇敢，奮力撲救，并注意保護現場(chǎng)。

　　4、如因玩忽職守，使公司財產(chǎn)遭受損失要給予紀律處理直至追究法律責任。

　　四、消防安全管理

　　1、由公司行政管理辦公室負責全公司的消防安全工作，堅決貫徹“預防為主，防消結合”的方針。

　　2、義務(wù)消防組織，既是防火滅火組織，又是防汛搶險組織，全體人員要積極參加消防知識的學(xué)習和消防訓練，經(jīng)常進(jìn)行消防演習，掌握消防技術(shù)，提高消防素質(zhì)。

　　3、按照倉庫、貨場(chǎng)布局，配置各種消防設施。不準堵塞消防通道及設施附近的通道。各種消防工具嚴禁亂拉亂動(dòng)。

　　4、指定專(zhuān)人管理各種消防設施，經(jīng)常養護維修，保證一切設備有效好用。

　　5、堅持“四節”（五一、十一、新年、春節），“三防”（春防、夏防、冬防）的定期檢查與平時(shí)不定期檢查，發(fā)現隱患，及時(shí)排除。

　　6、要與公安消防部門(mén)經(jīng)常保持密切聯(lián)系，與友鄰企業(yè)、部隊搞好聯(lián)防。

　　預算管理制度 2

　　總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度；

　　財務(wù)管理細則

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　�。ǘ�）財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄋ模┏黾{職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的'帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　支出審批制度

　　一、目的

　　1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

　　二、適用原則

　�。ㄒ唬┦褂蒙虡I(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經(jīng)理/部門(mén)負責人對該單位之營(yíng)業(yè)指標負全責）。

　�。ǘ�）部門(mén)經(jīng)理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

　�。ㄈ�）授權方式可分為兩類(lèi)：

　　三、審批程序

　　1、計劃內報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門(mén)負責人）、財務(wù)部

　　2、超計劃報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門(mén)負責人）、財務(wù)

　　四、計劃審批內容

　　1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營(yíng)中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)并庫存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費用。每月底由運營(yíng)管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門(mén)簽字確認）。

　　2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買(mǎi)由各部門(mén)報申請計劃，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營(yíng)管理中心統一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統一購買(mǎi)，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

　　3、參展/會(huì )費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會(huì )原則上不得支付會(huì )務(wù)費；外地展會(huì )如在參展費中包含會(huì )務(wù)費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會(huì )，予以報銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì )務(wù)費；不住會(huì )的，報銷(xiāo)車(chē)票與差旅補助。

　　3、凡是參加境外展覽會(huì )，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經(jīng)批準后方可執行。

　　4、差旅費：各部門(mén)根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書(shū)面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執行）。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。

　　6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養費、過(guò)路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內業(yè)務(wù)費用由部門(mén)經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

　　報銷(xiāo)審核制度

　　一、原則

　　1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規定辦理）、分計劃內和計劃外相關(guān)程序審批后，出納方可付款。

　　2、加強報銷(xiāo)管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3日。

　　3、為了分清責任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷(xiāo)單上。

　　二、支出相關(guān)部門(mén)審核

　　對所有報銷(xiāo)內容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

　　三、財務(wù)部門(mén)審核

　　財務(wù)部門(mén)對所有報銷(xiāo)票據，依據相關(guān)財經(jīng)法規及內部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

　　四、審核權限

　　同審批權限。

　　五、費用報銷(xiāo)及借款時(shí)間一覽

　　六、報銷(xiāo)手續

　　嚴格執行財務(wù)報銷(xiāo)制度，款項支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票（所有票據須開(kāi)明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據背面簽字）交給財務(wù)。由客戶(hù)或分公司報銷(xiāo)的要向財務(wù)注明并留復印件，原件給客戶(hù)。計劃內報銷(xiāo)必須提供的原始憑證：

　　1、版面費、廣告代理費：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費用（成本）報銷(xiāo)單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細清單），核對無(wú)誤后付款。

　　2、印刷費（出片費）：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費用（成本）報銷(xiāo)單，財務(wù)審核無(wú)誤后付款。

　　3、辦公用品、低值易耗品：由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)的，運營(yíng)管理中心保管人員根據發(fā)票同實(shí)物核對無(wú)誤后，填寫(xiě)驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。各單位自行購買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷(xiāo)。

　　4、機房與OA設備：技術(shù)部保管人員根據發(fā)票同實(shí)物核對無(wú)誤后填寫(xiě)驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。

　　5、資料費：各單位購書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)（運營(yíng)管理中心）進(jìn)行登記驗收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。

　　6、差旅費：于返回3天內必須報銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理審核票據的合理性并在報銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷(xiāo)借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷(xiāo)單經(jīng)大區總裁審批后到財務(wù)核銷(xiāo)借款。對3天內無(wú)故不及時(shí)報銷(xiāo)的，財務(wù)部應催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)�保，視同�?jīng)理借款。

　　7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據須開(kāi)明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據背面簽字。各單位應本著(zhù)勤儉節約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶(hù)名稱(chēng)；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數量；快遞費單據上請注明客戶(hù)名稱(chēng)。所有費用均計入部門(mén)成本。未按規定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財務(wù)人員應將報銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。

　　8、超計劃報銷(xiāo)手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷(xiāo)手續一樣。

　　差旅費報銷(xiāo)管理規定

　　為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開(kāi)支標準，特制定此規定，具體如下：

　　1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動(dòng)的員工。

　　2、出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、運營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門(mén)名稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷(xiāo)手續后將申請單交運營(yíng)管理中心存檔。

　　3）報批手續：

　　一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。

　　1、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來(lái)后憑單據在三日內報銷(xiāo)，逾期不報銷(xiāo)者，將從工資中扣除所借款項。

　　2、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實(shí)行定額包干（詳見(jiàn)后附差旅費報銷(xiāo)標準），由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。

　　3、出差乘坐火車(chē)，一般以硬臥為標準，如買(mǎi)不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60%予以補助。

　　6、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。

　　7、往返機場(chǎng)、車(chē)站的市內交通費準予單獨憑車(chē)票報銷(xiāo)（不含出租車(chē)費用）。

　　8、出差參加展示會(huì )的運雜費、門(mén)票等準予單獨憑票報銷(xiāo)；對于到外地參加會(huì )議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷(xiāo)路費并領(lǐng)取補助。

　　10、出差或外出學(xué)習、培訓、參加會(huì )議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷(xiāo)，不享受任何補助。

　　11、出差補助天數的計算方法：

　　1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷(xiāo)車(chē)票或飛機票的準確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；

　　2）到達日補助計算：以有效報銷(xiāo)車(chē)票或飛機票的準確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。

　　12、出差天數的計算方法：按照實(shí)有天數計算。

　　13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門(mén)成本。

　　14、其它

　　1）報銷(xiāo)差旅費時(shí)，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。如無(wú)法提供相應票據，日補助超過(guò)30元以上的部分將由財務(wù)按國家規定代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　2）凡購買(mǎi)打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷(xiāo)時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現后將加倍扣還。

　　預算管理制度 3

　　第一章總則

　　第一條為了加強集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司）財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會(huì )計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì )計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規、政策、制度，結合本集團的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè)）。

　　第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。集團公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條集團公司對國家授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會(huì )計機構，根據內部牽制制度合理配備會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。

　　第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團公司財務(wù)監督管理，除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊，對會(huì )計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷(xiāo)毀；對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

　　第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

　　第二章集團公司財務(wù)管理機構及職責

　　第九條集團公司設計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實(shí)行統一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度及其他財會(huì )規章制度，并負責實(shí)施。

　　二、負責集團總部會(huì )計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財務(wù)監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經(jīng)營(yíng)考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。

　　六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規定并負責實(shí)施。

　　七、根據集團經(jīng)營(yíng)戰略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實(shí)施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團公司內部之間的結算價(jià)格，調解因價(jià)格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。

　　十、如實(shí)反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規定，編制集團公司的財務(wù)會(huì )計報告和集團公司的合并財務(wù)會(huì )計報告。

　　第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構職責

　　第十條貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行集團公司的有關(guān)規定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負責實(shí)施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的'財務(wù)監督。

　　一、做好各項財務(wù)管理基礎工作，健全內部會(huì )計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，健全內部經(jīng)濟責任制，建立科學(xué)規范的內部經(jīng)營(yíng)考核體系。

　　二、集團所屬各企業(yè)實(shí)行預算管理。

　�。�1）每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書(shū)面報告下一年度的財務(wù)預算草案。

　�。�2）2月中旬上報正式預算案。

　�。�3）各企業(yè)財務(wù)預算的主要指標應由集團公司董事會(huì )討論通過(guò)。

　�。�4）上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務(wù)會(huì )計報告，每個(gè)會(huì )計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。

　　四、對外的長(cháng)期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長(cháng)期投資必須采用權益法核算并編制合并會(huì )計報表。

　　六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規定》辦理。

　　八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對各項資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊資本的企業(yè)，在征得董事會(huì )同意后可以不再計提。

　　十、各企業(yè)應嚴格執行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關(guān)文件之日起5天內向集團有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團有關(guān)部門(mén)應在收到文件后5個(gè)工作日內予以答復。

　　第四章附則

　　第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。

　　第十二條本制度自通過(guò)之日起執行。

　　預算管理制度 4

　　第一條為規范協(xié)會(huì )的財務(wù)行為，加強協(xié)會(huì )財務(wù)管理，保障協(xié)會(huì )健康發(fā)展，根據協(xié)會(huì )《章程》，特制定協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度。

　　第二條本協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度以及本協(xié)會(huì )章程，遵循“來(lái)自會(huì )員，服務(wù)會(huì )員，勤儉節約，合理使用”的原則管理和使用資金。

　　第三條協(xié)會(huì )為非贏(yíng)利性組織，協(xié)會(huì )經(jīng)費來(lái)源主要為：

　　1、會(huì )員交納的會(huì )費；

　　2、企業(yè)和個(gè)人的捐贈；

　　3、政府和有關(guān)單位的資助；

　　4、協(xié)會(huì )資金的銀行利息；

　　5、協(xié)會(huì )開(kāi)展有償服務(wù)的收入等。

　　第四條協(xié)會(huì )經(jīng)費的使用范圍為：

　　1、為開(kāi)展本會(huì )工作所需的辦公費和其它必須的'開(kāi)支；

　　2、本會(huì )工作人員的報酬或補貼；

　　3、刊物、資料、書(shū)報費用支出；

　　4、專(zhuān)家、學(xué)者講學(xué)、咨詢(xún)的報酬；

　　5、與國內、國際有關(guān)社會(huì )團體、組織來(lái)往活動(dòng)的費用；

　　6、給予對本團體做出重大貢獻的有關(guān)社會(huì )團體或個(gè)人的獎勵。

　　第五條本協(xié)會(huì )的財務(wù)管理工作遵守國家的法律、法規和財務(wù)管理制度，切實(shí)履行財務(wù)職責，如實(shí)反映財務(wù)狀況，接受上級主管部門(mén)和財務(wù)審計部門(mén)的檢查、監督。

　　第六條本協(xié)會(huì )要認真做好財務(wù)收支計劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產(chǎn)。嚴格遵守成本開(kāi)支范圍，劃清各項費用界限。

　　第七條實(shí)行民主理財，財務(wù)公開(kāi)，協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)向辦公會(huì )議和會(huì )員代表大會(huì )報告財務(wù)收支狀況，如實(shí)反映協(xié)會(huì )收支情況。

　　第八條協(xié)會(huì )配備的財務(wù)人員具備基本的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并保持穩定性，在財務(wù)人員變動(dòng)時(shí)，應事先辦理好審計和財務(wù)交接手續。

　　第九條會(huì )計賬戶(hù)必須在本協(xié)會(huì )所在地營(yíng)業(yè)所開(kāi)戶(hù)，結算方式應為轉帳和現金票據，堅決取消存折存款。

　　第十條協(xié)會(huì )的現金支出憑證除需要有經(jīng)辦人簽字外，還必須有財務(wù)負責人（協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)）簽字。嚴格控制開(kāi)支，緊縮管理費支出。秘書(shū)長(cháng)應及時(shí)在會(huì )長(cháng)辦公會(huì )議上通報協(xié)會(huì )的各項經(jīng)費收支情況，并接受審議。

　　第十一條本協(xié)會(huì )建立嚴格的財務(wù)管理制度，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整。會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續。

　　第十二條協(xié)會(huì )換屆或更換法定代表人之前，必須接受廣東省民政廳社團登記管理機關(guān)和廣東省教育廳組織的財務(wù)審計。

　　第十三條本協(xié)會(huì )的支出必須用于協(xié)會(huì )章程規定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展，不得在會(huì )員中分配。

　　第十四條本制度由會(huì )員大會(huì )討論通過(guò)后生效，理事會(huì )負責解釋。

　　預算管理制度 5

　　一、依據有關(guān)法律、法規的規定，加強會(huì )計基礎工作，嚴格執行會(huì )計法規制度，會(huì )計、出納必須持證上崗，保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負責人、財務(wù)會(huì )計、出納都必須自覺(jué)執行《會(huì )計法》和各項財務(wù)規定。

　　二、妥善保管會(huì )計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。

　　三、認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。

　　四、支票及財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人分別保管，即安全又牽制。

　　五、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類(lèi)會(huì )計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時(shí)準確，情況真實(shí)可靠。

　　六、參與并嚴格執行學(xué)校財務(wù)預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷(xiāo)票據是否符合財務(wù)要求。

　　七、對各項收入，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。

　　八、物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導批準后再行采購，財務(wù)會(huì )計對審批的采購計劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。

　　九、急用物品的.采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導批準辦理。經(jīng)批準購買(mǎi)的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格。

　　十、轉賬支票和現金支票均由財務(wù)會(huì )計購買(mǎi)并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過(guò)五張，存放未使用的現金支票不得超過(guò)一張。財務(wù)會(huì )計負責隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導批準，方可在財務(wù)部門(mén)辦理規定的借用支票和借款手續。個(gè)人一律不得借用公款。

　　十一、因公需借支的現金數額較大時(shí)，借款人應提前一天向財務(wù)部門(mén)打招呼，財務(wù)部門(mén)到銀行支取現金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。

　　十二、查閱、借閱會(huì )計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫(xiě)出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后由會(huì )計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

　　十三、上級財務(wù)檢查調用會(huì )計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動(dòng)用財務(wù)資料。

　　十四、財務(wù)主管、財務(wù)會(huì )計和出納應相互監督，共同把關(guān)，嚴格執行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規定。

　　十五、自覺(jué)接受和配合物價(jià)、審計、稅收部門(mén)的監督、檢查、主動(dòng)報告財務(wù)工作情況。

　　預算管理制度 6

　　第一章總則

　　第一條為了加強財務(wù)管理工作，建立健全財務(wù)管理制度，規范財務(wù)工作秩序，提高財務(wù)管理工作水平，根據《會(huì )計法》及國家財務(wù)管理有關(guān)法規，結合管理處工作實(shí)際制定本辦法。

　　第二章財務(wù)工作要求

　　第二條會(huì )計工作的基本任務(wù)：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴格遵守各項規章制度。在經(jīng)濟活動(dòng)中，抵制一切違反國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，確保各類(lèi)資金不受損失。

　�。ǘ�）按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度的規定，認真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時(shí)反映資金使用情況。

　�。ㄈ�）經(jīng)常開(kāi)展資金使用效果分析，全面、正確、及時(shí)分析財務(wù)計劃和預算執行情況，發(fā)現薄弱環(huán)節及存在問(wèn)題，及時(shí)采取措施，保證各項財務(wù)計劃的順利執行。

　�。ㄋ模┖侠碇�配和使用資金，努力降低成本，促進(jìn)單位在各環(huán)節厲行節約，減少損失浪費。

　�。ㄎ澹┍O督資金管理和使用情況，加強會(huì )計核算工作，對違規行為及時(shí)制止，保證資金的安全完整。

　�。�六）財會(huì )人員及各級領(lǐng)導要嚴格執行《會(huì )計法》，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項財務(wù)制度，牢固樹(shù)立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟發(fā)展理好財、用好財。

　　第三條會(huì )計工作的基本要求：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家財務(wù)制度的規定，認真編制財務(wù)計劃（預算），并嚴格執行，遵守各項收入制度、費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，合理使用資金。

　�。ǘ�）按照國家會(huì )計制度的規定記賬、算賬、報賬，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。

　�。ㄈ�）按照銀行制度的規定，加強現金管理，合理使用資金，做好結算工作。

　�。ㄋ模┌凑諘�(huì )計核算原則，定期檢查、分析財務(wù)計劃（預算）的執行情況及資金使用效果，挖掘增收節支潛力，發(fā)現經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導提出建議。

　�。ㄎ澹┌凑諊�家會(huì )計制度規定，妥善保管會(huì )計憑證、賬簿、報表等會(huì )計檔案資料。

　�。�六）積極宣傳，并嚴格遵守、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，制止一切違規違紀行為。

　�。ㄆ撸�為了保障會(huì )計人員能夠更好的履行其職責，會(huì )計人員有權要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律；有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理；有權監督、檢查本單位的財務(wù)收支、資金使用情況；有權要求有關(guān)科室提供資料，如實(shí)反映情況；對于違反財經(jīng)法規、制度、計劃和預算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行；對弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙上級等違規違紀的經(jīng)濟活動(dòng)，有權拒絕辦理，并向本單位領(lǐng)導或上級主管部門(mén)報告。各級領(lǐng)導和有關(guān)人員要支持和配合會(huì )計人員的工作，確保會(huì )計人員履行職責。

　　第四條會(huì )計核算的要求：

　�。ㄒ唬�會(huì )計核算應當根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，依據取得可靠的憑據進(jìn)行核算，形成符合標準的會(huì )計信息，體現會(huì )計核算的真實(shí)性和客觀(guān)性。

　�。ǘ�）會(huì )計核算應按照規定的會(huì )計處理方法對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，體現會(huì )計核算的合法性。

　�。ㄈ�）會(huì )計對單位不同時(shí)期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，要在處理方法上保持一致，保證會(huì )計指標的口徑一致和相互可比。

　　第五條憑證管理的要求：

　�。ㄒ唬┰�始憑證必須具備的要素：

　　1、憑證的名稱(chēng)；

　　2、填制憑證的日期；

　　3、填制憑證單位的名稱(chēng)或者填制人的姓名；

　　4、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；

　　5、接受憑證單位的名稱(chēng)；

　　6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。

　　此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號。

　�。ǘ�）原始憑證填制要求：真實(shí)可靠，內容完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會(huì )計基礎工作規范》。

　�。ㄈ�）記賬憑證必須具備的要素：

　　1、填制憑證的日期；

　　2、憑證的名稱(chēng)和編號；

　　3、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要；

　　4、應記會(huì )計科目方向及金額；

　　5、記賬符號；

　　6、所附原始憑證的張數；

　　7、填制人員、稽核人員、記賬人員和會(huì )計主管人員的簽名或蓋章。

　�。ㄋ模┯涃~憑證填制要求：

　　審核無(wú)誤，內容完整，分類(lèi)正確，連續編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會(huì )計基礎工作規范》。

　�。ㄎ澹�會(huì )計憑證的書(shū)寫(xiě)：

　　填制會(huì )計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯數字應當一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)，金額數字前面應當書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符合。

　�。�六）會(huì )計憑證的保管：

　　1、會(huì )計憑證的傳遞應以安全、及時(shí)、準確和完整為主要依據，不得積壓。

　　2、會(huì )計憑證登記完畢后應當按照分類(lèi)和編號順序保管，不得散亂丟失。

　　3、會(huì )計憑證應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線(xiàn)封簽處簽字或蓋章。

　�。ㄆ撸┯涃~憑證采用通用式記賬憑證進(jìn)行核算。

　　第六條賬簿管理的要求：

　�。ㄒ唬�會(huì )計賬簿的設置以國家統一會(huì )計制度為依據，從單位的業(yè)務(wù)需要出發(fā)進(jìn)行會(huì )計賬簿設置。具體設置要求參考《會(huì )計基礎工作規范》。

　�。ǘ�）會(huì )計賬簿登記應做到：準確完整，注明記賬符號，書(shū)寫(xiě)留空，正常記賬使用藍黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續登記，結出余額，過(guò)次承前。

　�。ㄈ�）總賬登記可以直接根據各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進(jìn)行登記。

　�。ㄋ模┤沼涃~的登記根據辦理完畢的收付款憑證，隨時(shí)按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結。

　�。ㄎ澹┨钪茣�(huì )計憑證或登記賬簿發(fā)生的錯誤，一經(jīng)發(fā)現應立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線(xiàn)更正法和紅字更正法兩種。

　�。�六）定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。

　�。ㄆ撸┙Y賬就是在把一定時(shí)期內發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬的基礎上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結賬的程序及方法是：

　　1、結賬前必須將本期內發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。

　　2、結賬時(shí)應當結出每個(gè)賬戶(hù)期末余額。

　　3、年度終了，要把各賬戶(hù)的余額結轉到下一會(huì )計年度，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會(huì )計年度新建有關(guān)會(huì )計賬簿的第一行余額欄內填寫(xiě)上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

　　第七條其他：

　�。ㄒ唬�會(huì )計年度自公歷一月一日起十二月三十一日止。

　�。ǘ�）會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。

　�。ㄈ�）根據單位性質(zhì)和上級主管部門(mén)要求，使用國家統一會(huì )計制度中所規定的會(huì )計科目。

　�。ㄋ模�會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料的內容和要求必須符合國家統一會(huì )計制度的規定，不得偽造、變造會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會(huì )計報表。

　�。ㄎ澹�會(huì )計記錄的文字應當使用中文。

　�。�六）會(huì )計報表根據單位性質(zhì)和上級主管部門(mén)的具體要求，采用統一的報表格式。

　　第八條會(huì )計人員的職業(yè)道德：

　�。ㄒ唬�愛(ài)崗敬業(yè)。會(huì )計人員應熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高會(huì )計知識和業(yè)務(wù)技術(shù)。

　�。ǘ�）熟悉法規。會(huì )計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規和國家統一的`會(huì )計制度，做到處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)依法把關(guān)守口，并結合會(huì )計工作進(jìn)行廣泛宣傳。

　�。ㄈ�）依法辦事。會(huì )計人員應當按照會(huì )計法律、法規、規章制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作，保證會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整，敢于抵制歪風(fēng)邪氣。

　�。ㄋ模┛陀^(guān)公正。會(huì )計人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，應當實(shí)事求是。

　�。ㄎ澹└愫梅�務(wù)。會(huì )計人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理情況，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)服好務(wù)。

　�。�六）保守秘密。會(huì )計人員應當保守本單位的會(huì )計秘密，除法律規定和單位負責人同意外，任何時(shí)候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會(huì )計信息。

　　第三章財務(wù)管理

　　第九條計劃管理

　�。ㄒ唬┕芾硖幐黜椮攧�(wù)支出應遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點(diǎn)”的原則。年初根據上級安排和本單位實(shí)際情況由計劃財務(wù)科編制年度財務(wù)收支計劃，經(jīng)處務(wù)會(huì )議研究通過(guò)后執行。

　�。ǘ�）各項費用支出實(shí)行計劃管理，各單位（科室）必須嚴格執行管理處審定的年度財務(wù)收支計劃和經(jīng)費包干計劃，嚴禁超計劃支出。

　�。ㄈ�）各項業(yè)務(wù)支出計劃由科室提出，經(jīng)管理處處務(wù)會(huì )議研究通過(guò)。

　�。ㄋ模└黜椫С鰣猿旨�體決策。計劃財務(wù)科按支出計劃嚴格控制各項開(kāi)支。無(wú)計劃、超計劃及其他特殊開(kāi)支須經(jīng)處長(cháng)審批。站（隊、所）、公司開(kāi)支經(jīng)負責人審核后報賬。

　�。ㄎ澹┗鶎訂挝粦�制定年度經(jīng)費支出計劃，經(jīng)會(huì )議討論通過(guò)后執行，計劃財務(wù)科按各單位開(kāi)支計劃按月核撥經(jīng)費，不得超支超報。

　�。�六）各單位購買(mǎi)超過(guò)500元的設備及低值易耗品必須報送購置計劃，經(jīng)處務(wù)會(huì )議通過(guò)后執行。

　　第十條現金管理

　�。ㄒ唬└鲉挝坏默F金收付要嚴格執行《現金管理條例》的有關(guān)規定，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監督。

　�。ǘ�）各單位的庫存現金除保留銀行核定的限額數外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現金，不準坐支�，F金支付，除了各類(lèi)表彰獎勵、現金支票結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金外，其他一切采購、勞務(wù)供應等不得直接用現金支付。

　�。ㄈ�）出納員收入現金，必須出具收款收據。支出現金，必須憑審核無(wú)誤的合法原始單據；收付現金后，在原始單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記，并在當日入賬，不準以借據抵現金不入賬。

　�。ㄋ模└鲉挝豁毥�立健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬目要日清月結，做到賬款相符，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金，不準謊報用途套取現金。

　�。ㄎ澹┦崭冬F金的各種原始憑證，交會(huì )計人員整理，填制記賬憑證。

　�。�六）各單位庫存現金如有長(cháng)款或短款，要及時(shí)查明原因，按照財務(wù)相關(guān)規定處理。

　�。ㄆ撸└鲉挝惶崛』蚪淮娲箢~現金時(shí)，需由兩人以上陪同辦理，必要時(shí)派專(zhuān)車(chē)接送，以保證現金的安全完整。

　�。ò耍┎粶世�用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金，不準將單位公款私存、私設小金庫，不準將單位銀行賬戶(hù)外借他人、外單位或進(jìn)行違規、違法活動(dòng)。

　　第十一條往來(lái)款項管理

　�。ㄒ唬┩鶃�(lái)賬款的核算及管理：包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等。

　�。ǘ�）往來(lái)賬應以每一往來(lái)單位或個(gè)人設置二級科目進(jìn)行明細核算，正確使用會(huì )計科目，做到往來(lái)單位明確、記賬清楚、余額準確、賬表相符。

　�。ㄈ�）建立往來(lái)款項責任制，實(shí)行催收制，經(jīng)辦人為第一責任人，每月終了列出分戶(hù)清單并進(jìn)行核對，督促相關(guān)科室（單位）及責任人催收或及時(shí)報賬清算，防止產(chǎn)生壞賬。

　�。ㄋ模�對于確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，應查明原因，追究責任。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)批準后的壞賬，計劃財務(wù)科要建立備查登記簿，并以戶(hù)設置檔案，將經(jīng)濟合同或協(xié)議書(shū)、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來(lái)書(shū)信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據和會(huì )計結算憑據、往來(lái)明細賬頁(yè)復印件以及壞賬申報批準書(shū)等各項資料歸檔保管。

　�。�六）暫付款項須一事一付，一事一清，要按時(shí)清理結算，不能長(cháng)期掛賬。

　�。ㄆ撸┞毠�個(gè)人因公出差、購買(mǎi)辦公用品或材料等進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)，不予借款，使用公務(wù)卡進(jìn)行結算，任何人不準挪用和私自借用公款。

　�。ò耍┩鶃�(lái)款項年終前應清理完畢，編入本年決算；年終不能及時(shí)清理的，應分析未能清理的情況和原因，并編制情況說(shuō)明書(shū)。

　　第十二條票據管理

　�。ㄒ唬┕芾硖幤睋�包括：銀行票據、行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據、水費發(fā)票、收據。

　�。ǘ�）票據使用范圍

　　1、銀行票據主要為支票和電匯憑證，主要用于銀行結算資金。

　　2、行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據主要用于單位暫收、代收和單位內部資金往來(lái)結算。

　　3、寧夏回族自治區地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票用于向灌區用水戶(hù)收取水費。

　　4、普通收款收據主要用于單位內部轉賬、非經(jīng)營(yíng)性收費使用。

　　5、從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收取款項必須按規定使用稅務(wù)機關(guān)監制的統一發(fā)票，購買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

　�。ㄈ�）票據使用管理

　　1、計劃財務(wù)科設專(zhuān)人負責票據的領(lǐng)購、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷(xiāo)等事項，設置專(zhuān)門(mén)的票據管理臺賬，按票據種類(lèi)和使用單位如實(shí)記載領(lǐng)購、發(fā)出、使用、結存及核銷(xiāo)等具體工作。

　　2、票據使用單位必須設專(zhuān)人負責管理票據，應加強保管，防止丟失。

　　3、各類(lèi)票據在啟用前仔細檢查是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)或重號，發(fā)現上述情況，應及時(shí)向領(lǐng)購部門(mén)報告。在使用中如有填錯的票據，必須全份完整保存備查。票據丟失應及時(shí)在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并向相關(guān)部門(mén)報告備案。

　　4、必須按票據規定的使用范圍、內容和要求認真、仔細、完整填開(kāi)票據。各類(lèi)票據不得互相串用。票據填開(kāi)人員與印章保管人員應分設。

　　5、各類(lèi)票據必須按規定核銷(xiāo)，如不按規定核銷(xiāo)，由使用單位票據管理人員承擔責任。

　　6、對私自買(mǎi)賣(mài)、轉讓、轉借、偷盜、偽造、自行銷(xiāo)毀票據，不按規定開(kāi)具票據，根據情節輕重，對直接責任者除給予處罰外，由相關(guān)部門(mén)按有關(guān)規定處理。

　　7、使用后的票據存根應按會(huì )計檔案管理規定妥善保管。

　　8、各類(lèi)票據使用、銷(xiāo)毀，都必須遵守銀行、財政、稅務(wù)部門(mén)頒布的票據管理辦法和規定，接受銀行、財政、稅務(wù)、審計、監察等部門(mén)的監督檢查。

　　9、銀行票據管理應嚴格遵守銀行關(guān)于票據管理的相關(guān)制度。銀行預留印鑒要分管；嚴禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票；不得換本或跳號簽發(fā)；不準將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結算；對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔；稽核人員要定期檢查支票購入使用及結存情況。

　　10、行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據應嚴格遵守《寧夏回族自治區行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理實(shí)施辦法》（寧財（綜）發(fā)〔2013〕418號），不得超范圍使用資金往來(lái)結算票據。

　　11、水費發(fā)票嚴格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細則》和國家稅務(wù)總局《網(wǎng)絡(luò )發(fā)票管理辦法》。開(kāi)票收費時(shí)應加蓋管理處發(fā)票專(zhuān)用章。

　　12、普通收款收據不得對外使用，不得作為報銷(xiāo)憑證。

　　第十三條水費收繳管理

　�。ㄒ唬﹪栏癜凑兆灾螀^物價(jià)局和水利廳批準的項目、范圍和標準向用戶(hù)收取水費，不得擅自擴大收費范圍或提高收費標準。

　�。ǘ�）收取水費必須堅持“收款開(kāi)票、憑票供水”的原則，同時(shí)開(kāi)具蓋有管理處發(fā)票專(zhuān)用章的“寧夏回族自治區地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票”，嚴禁未收款開(kāi)票或收款后不開(kāi)票的做法。水費發(fā)票只能用于收取水費，不得用于收取其他款項。

　�。ㄈ�）管理處開(kāi)設水費收繳集中賬戶(hù)，用水戶(hù)繳納水費須繳入水費集中戶(hù)，單位不準以現金形式收取水費。

　�。ㄋ模┯盟畱�(hù)憑銀行繳款憑據到供水單位開(kāi)具供水發(fā)票。

　�。ㄎ澹┧�費票據報賬時(shí)須由主管業(yè)務(wù)負責人簽字。

　�。�六）用水戶(hù)到泵站、渠道拉水或其他各類(lèi)用途的供水，都要健全水費手續和管理制度，所收水費全部繳入水費集中戶(hù)，嚴禁留作其他收入。

　�。ㄆ撸┦杖〉乃�費按規定上繳財政專(zhuān)戶(hù)，不準截留或挪作他用。

　�。ò耍┦杖∷�費的單位應定期公布收費情況，接受群眾監督。

　　第四章附則

　　第十四條本辦法未盡事項按國家相關(guān)財務(wù)法規制度執行。

　　第十五條本辦法由計劃財務(wù)科負責解釋。

　　第十六條本辦法自印發(fā)之日起施行，原《紅寺堡揚水管理處財務(wù)物資管理制度》同時(shí)廢止。

　　預算管理制度 7

　　第一條為實(shí)現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營(yíng)責任，強化集團業(yè)績(jì)管理，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團總部及各分公司。

　　第三條實(shí)行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。

　　第四條總部財務(wù)部負責預算日常事務(wù)，組織實(shí)施各項預算工作。

　　第五條所有涉及集團經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

　　第六條年度預算是集團開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據，是年度業(yè)績(jì)考核的重要組成部分。

　　第七條年度預算支出是各預算主體可供開(kāi)支的最高限額，但不是其實(shí)際執行依據。實(shí)際執行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。

　　第八條年度預算編制與審批程序：

　　1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開(kāi)年度預算啟動(dòng)會(huì )議，以明確年度預算相關(guān)事項。

　　2、各預算編制主體應在規定時(shí)間內編制預算，并提交給相應的審核環(huán)節。

　　3、各審核環(huán)節審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協(xié)調。

　　4、總部財務(wù)部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預算案。

　　第九條預算準備是指集團在確定年度預算時(shí)，為防止由于不確定因素或無(wú)法預見(jiàn)因素導致整體業(yè)績(jì)無(wú)法實(shí)現，而作的準備項目。如需動(dòng)用預算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

　　第十條如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調整年度預算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

　　第十一條月度預算是為確保年度預算的實(shí)現，并結合當月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務(wù)部根據公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的'事項如下：

　　損益預算、現金流量預算、整車(chē)采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場(chǎng)預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場(chǎng)預算等屬于常規性預算，由總部財務(wù)部設定統一預算格式和內容；特殊事項預算是指重大事項或非常規事項預算，由預算申請人以書(shū)面形式申請，如裝修、搬遷等。

　　第十二條各部門(mén)在預算申報時(shí)，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說(shuō)明。資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項的預算應分項目實(shí)行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過(guò)，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。

　　第十三條月度預算流程：部門(mén)申報→歸控部門(mén)審核→財務(wù)審核→月度預算會(huì )議審定→預算審批反饋。

　　1、各部門(mén)應于20日下班前將預算提交給歸控部門(mén)。如果20日為節假日，則部門(mén)應于節假日前將預算提交給歸控部門(mén)。

　　2、歸控部門(mén)應在2個(gè)工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務(wù)部。

　　3、財務(wù)審核應在2個(gè)工作日，即24日下班前完成。

　　4、月度預算會(huì )議應在月底或月初召開(kāi)，以保證月度預算及時(shí)下發(fā)并執行。

　　5、總部財務(wù)部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給各部門(mén)。

　　后一審核環(huán)節有權增刪、修改前面環(huán)節提交的預算，但應與前一環(huán)節先行溝通。如果溝通無(wú)法達成一致意見(jiàn)，則由后一環(huán)節將雙方意見(jiàn)共同提交給下一環(huán)節裁決。

　　歸控部門(mén)由總部財務(wù)部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專(zhuān)業(yè)參考意見(jiàn)的部門(mén)。各部門(mén)應將主管領(lǐng)導審核后的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門(mén)審核。目前歸控部門(mén)的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部，培訓、招聘事項——行政人事部，廣告市場(chǎng)——市場(chǎng)部。

　　第十四條各環(huán)節的總監或部門(mén)經(jīng)理是該環(huán)節的預算責任人。各環(huán)節預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進(jìn)入下一環(huán)節。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書(shū)面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

　　第十五條預算責任人應指定1人作為本環(huán)節的預算管理專(zhuān)員，并報財務(wù)部備案。預算管理專(zhuān)員負責本環(huán)節日常預算事務(wù)，包括預算資料收集、預算時(shí)間控制、預算溝通協(xié)調、預算執行分析、預算結果反饋等等。

　　第十六條如有特殊情況導致某一環(huán)節不能按時(shí)提交或審核預算，必須由該環(huán)節預算責任人或其指定的預算管理專(zhuān)員在該環(huán)節截止日前向下一環(huán)節預算管理專(zhuān)員和財務(wù)部以書(shū)面形式或郵件形式提出申請，并由財務(wù)書(shū)面確認或郵件確認后，方可延遲。

　　如果財務(wù)部確認可以延遲，則由財務(wù)部重新確認預算流程時(shí)間，并通知所有環(huán)節預算責任人。通常按原定時(shí)間順序后延。

　　第十七條各環(huán)節應嚴格遵循預算流程時(shí)間，按時(shí)提交或審核預算。未經(jīng)許可而未按規定時(shí)間進(jìn)行申報或審核，后續環(huán)節有權拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。

　　第十八條各環(huán)節在審核預算時(shí)，如果認為前面環(huán)節的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務(wù)部備案�？偛控攧�(wù)部確定后，應追究其預算管理責任。

　　第十九條月度預算會(huì )議由財務(wù)部定期提議召開(kāi)，通常在每月（財務(wù)結帳月）月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員（各部門(mén)負責人），會(huì )議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通報等等�？偛控攧�(wù)部應于會(huì )議前將會(huì )議內容通過(guò)郵件或書(shū)面形式發(fā)給所有參會(huì )人員，如有參會(huì )人員因特殊情況不能參加，應于會(huì )議召開(kāi)前將審核意見(jiàn)以郵件或書(shū)面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部提交會(huì )議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會(huì )議制度，由財務(wù)部門(mén)定期召集分公司負責人和各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理（主管），一起召開(kāi)預算審核會(huì )議和預算執行分析會(huì )議。

　　預算管理制度 8

　　一、總則

　　依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《財務(wù)通則》等會(huì )計法規，特制訂本制度。

　　1、會(huì )計年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。

　　2、公司采用房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)制度，會(huì )計核算采用權責發(fā)生制。

　　二、現金及銀行存款的管理

　　1、財務(wù)收款必須開(kāi)具收據或發(fā)票，原則上開(kāi)具票據人員要與收款人分開(kāi)，會(huì )計開(kāi)票，出納收款�，F金要當面點(diǎn)清，出門(mén)概不負責。

　　2、現金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時(shí)入帳。每天下班前半小時(shí)，內部清點(diǎn)現金，自行查賬，做到日清月結。

　　3、開(kāi)收據或發(fā)票時(shí)，要注明收款方式是現金還是轉帳，若是轉帳則要注明票據種類(lèi)、號碼。

　　4、銀行財務(wù)印鑒章要分開(kāi)保管，專(zhuān)人負責。

　　5、支票、匯票、電匯等轉帳，要實(shí)行登記制度（購回支票后要用專(zhuān)用臺帳記錄票據號碼）逐筆登記并注明資金用途流向、票據號碼。不得開(kāi)具遠期支票、空頭支票和空白支票。

　　6、伍仟元以上款項盡量使用銀行轉帳。

　　7、支付款項時(shí)，在審批手續完善后，由會(huì )計起票、領(lǐng)款人簽字后，出納才能付款。

　　8、公司職員日常業(yè)務(wù)借支，在貳萬(wàn)元以下（不含貳萬(wàn)元）須主管財務(wù)負責人審批、借支。如財務(wù)負責人不在，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長(cháng)審批方可借支。在貳萬(wàn)元以上（含貳萬(wàn)元）還須報總經(jīng)理及董事長(cháng)審批后財務(wù)部方可借支。

　　9、財務(wù)部現金庫存，原則上不應超過(guò)貳萬(wàn)元，更不得用白條抵庫。

　　10、月底對庫存現金要進(jìn)行盤(pán)存，并出現金盤(pán)存表與會(huì )計核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達帳項需要編制銀行存款余額調節表。

　　三、應收帳款及銷(xiāo)售收入的管理

　　1、對每一個(gè)客戶(hù)要建立一個(gè)檔案頁(yè)（臺帳），反映其主要的經(jīng)濟活動(dòng)及有關(guān)概況，以便跟蹤管理。

　　2、密切注視應收帳款的回收情況，財務(wù)人員有權、有責與客戶(hù)聯(lián)系，并催收應收帳款，清理有關(guān)帳戶(hù)。

　　應收購房款在應收帳款到期日前三天與客戶(hù)聯(lián)系，并提醒客戶(hù)應收購房款到期；若應收款未超過(guò)一個(gè)月，財務(wù)部應電話(huà)等方式與客戶(hù)聯(lián)系催收房款；若應收帳款已超過(guò)一個(gè)月、未超過(guò)三個(gè)月，財務(wù)部每月整理一個(gè)明細表交營(yíng)銷(xiāo)中心由簽約代表負責聯(lián)系催收，同時(shí)財務(wù)部寄發(fā)催款通知書(shū)；若應收購房款已超過(guò)三個(gè)月，在未交房的情況下由財務(wù)部清理清冊給營(yíng)銷(xiāo)中心，可重新對外銷(xiāo)售，并寄發(fā)通知書(shū)；若到已交房的情況下，由辦公室（或物業(yè)部門(mén)）協(xié)助財務(wù)部上門(mén)催收房款；若應收購房款逾期六個(gè)月以上，應由財務(wù)部整理一個(gè)清冊并注明有關(guān)情況，交辦公室通過(guò)法律途徑處理。

　　3、原則上購房款一律由財務(wù)部或財務(wù)部指定人員統一收取及時(shí)入帳，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。

　　4、營(yíng)銷(xiāo)中心在簽訂合同時(shí)，由專(zhuān)人收取定金或房款，同時(shí)開(kāi)具收據，注明付款方式；若是現金馬上繳存銀行，同時(shí)每天與財務(wù)部清繳，若是銀行票據（如匯票、支票、銀行本票）等，應及時(shí)通知財務(wù)部并及時(shí)到銀行辦理入帳手續后方可開(kāi)具收據，并在收據上注明票據種類(lèi)、號碼。

　　5、營(yíng)銷(xiāo)中心每簽定一份合同應及時(shí)復印一份給財務(wù)部，財務(wù)部及時(shí)審核，售房合同是否在公司授權范圍內，若超過(guò)授權范圍要及時(shí)向主管領(lǐng)導匯報、請示。

　　6、財務(wù)部要及時(shí)按合同清理帳戶(hù)，主要客戶(hù)每年要與對方核對一遍余額。

　　7、每月五日前報應收帳款明細表，并要有帳齡分析，附有處理意見(jiàn)交主管領(lǐng)導、總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。

　　四、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理

　　1、固定資產(chǎn)必須同時(shí)滿(mǎn)足下列條件，即使用價(jià)值在2000元以上使用年限在兩年以上。

　　2、低值易耗品必須同時(shí)滿(mǎn)足下列條件：即使用價(jià)值在200元以上2000元以下，使用年限在半年以上、兩年以下。

　　3、固定資產(chǎn)購置：因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要購置固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應提出購置申請，經(jīng)業(yè)務(wù)主管的`副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后交辦公室統一購置，購置后由使用部門(mén)、使用人或責任保管者負責驗收。

　　4、固定資產(chǎn)的使用與管理

　　財務(wù)部對所有的固定資產(chǎn)建立明細帳、臺帳，要記錄保管部門(mén)，使用責任人，設計壽命，每年要集中查核一次，平時(shí)有權抽查。

　　責任部門(mén)或使用人對本部門(mén)或自己使用的固定資產(chǎn)負責保管、維護，因使用不當、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責任人賠償一定的損失。

　　5、固定資產(chǎn)維修、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進(jìn)行維修時(shí)，由責任部門(mén)或使用人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后方可公費維修，若是人為的損壞由責任人自費維修并寫(xiě)出事故報告單。

　　6、固定資產(chǎn)折舊，采用直線(xiàn)折舊法。

　　7、固定資產(chǎn)處置，所有的固定資產(chǎn)處置、報廢均由責任部門(mén)或使用人書(shū)面提出，經(jīng)總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后方可處置報廢，并及時(shí)與財務(wù)溝通。

　　8、固定資產(chǎn)出租、出借，原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租，不外借，若有特殊情況的確需出租或長(cháng)期外借，則要通過(guò)各股東同意。若為短時(shí)外借，經(jīng)總經(jīng)理批準方可外借，并辦理外借手續。

　　9、低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門(mén)提出，經(jīng)總經(jīng)理批準后，由辦公室匯總統一采購。專(zhuān)業(yè)性較強的工具由專(zhuān)業(yè)部門(mén)采購，采購后交辦公室統一驗收，建立臺帳。使用部門(mén)或使用人到辦公室辦理領(lǐng)用手續。

　　10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失，則由保管責任人負責賠償。

　　11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立臺帳，對每部門(mén)使用人建立領(lǐng)用臺帳，每年核對一次。

　　12、低值易耗品、辦公工具等，采取一次性攤銷(xiāo)法。

　　五、業(yè)務(wù)款項支出規定

　　1、業(yè)務(wù)款項一般是指：工程業(yè)務(wù)款、廣告業(yè)務(wù)款。

　　2、所有業(yè)務(wù)款項支付必須依照合同執行，沒(méi)有合同或違反合同的財務(wù)部有權拒絕支付，并查明核實(shí)。

　　3、簽訂所有的業(yè)務(wù)合同應遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規定，并先由財務(wù)部審核有關(guān)財稅方面的事宜，列出資金計劃。

　　4、業(yè)務(wù)款項支出：

　　申請部門(mén)（合同簽訂部門(mén)）根據項目進(jìn)展情況，在月初作出付款申請計劃由財務(wù)部匯總，根據資金情況列出付款計劃，報財務(wù)負責人、總經(jīng)理、董事長(cháng)審批后，財務(wù)部依據付款計劃按一定的付款程序支付業(yè)務(wù)款項，各部門(mén)對付款計劃要嚴格保密。

　　5、業(yè)務(wù)款項支出審批程序：

　　申請部門(mén)根據合同、協(xié)議和經(jīng)審批后的財務(wù)部付款計劃內容，事先填好付款申請單由各部門(mén)負責人、主管領(lǐng)導核準交財務(wù)部、財務(wù)總監審核是否符合付款條件，再交財務(wù)負責人審核，總經(jīng)理審批，最后報董事長(cháng)批準，財務(wù)部方可付款。

　　6、項目完工后需要結算的業(yè)務(wù)部門(mén)及有關(guān)部門(mén)，須會(huì )同財務(wù)部做出一份結算報告與客戶(hù)結算，并簽訂結算協(xié)議。重要業(yè)務(wù)合同在結算前須明確結算基本方案報總經(jīng)理、董事長(cháng)、股東會(huì )批準，方可與對方洽談結算事項。

　　7、工程項目質(zhì)保金支付：質(zhì)保金到期后應由工程項目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對工程質(zhì)量鑒定后，填寫(xiě)質(zhì)保金支付審批表，按業(yè)務(wù)款項支付程序審批后方可支付。

　　六、傭金及業(yè)務(wù)用餐管理

　　1、業(yè)務(wù)傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權人。

　　2、業(yè)務(wù)傭金的支付：在貳萬(wàn)元以下的，由財務(wù)負責人審批、總經(jīng)理批準方可支付；在貳萬(wàn)元以上的，還需報董事長(cháng)批準才可支付；伍萬(wàn)元以上的則須通過(guò)股東會(huì )審議才可支付。

　　3、業(yè)務(wù)傭金：每月底集中清理一次，由財務(wù)部匯總、造冊交股東會(huì )審議，財務(wù)部負責取得合法憑證入帳后，原始憑證交股東會(huì )銷(xiāo)毀，股東保留清冊。

　　4、公司員工因業(yè)務(wù)需要招待用餐必須事先說(shuō)明請客對象、原因、標準報主管副總經(jīng)理批準，副總級別以上的則需與總經(jīng)理或董事長(cháng)請示。

　　七、公司日常費用開(kāi)支，報銷(xiāo)管理制度

　　1、借支

　�、俟�司員工因工作需要在財務(wù)借支的必須事先填寫(xiě)借支單，并注明借支原因和借支金額，報財務(wù)負責人審批簽字（在特殊情況下，借支人和財務(wù)部出納應主動(dòng)電話(huà)請示主管財務(wù)負責人同意后才可辦理借支手續，事后立即補辦簽字手續），凡未經(jīng)財務(wù)負責人或授權人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理，并按公司有關(guān)規定對當事人進(jìn)行處罰直至辭退或開(kāi)除。

　�、诮柚КF金在貳萬(wàn)元以下（不含貳萬(wàn)元），經(jīng)財務(wù)總監、財務(wù)主管負責人審批后，財務(wù)方可辦理借款手續。

　�、劢柚КF金在貳萬(wàn)元以上，經(jīng)財務(wù)負責人審批后交總經(jīng)理、董事長(cháng)審批后財務(wù)方可辦理借款手續。

　　所有借支原則上從借支之日起，在一周內到財務(wù)結帳。

　　2、報帳

　�、俟�司員工所有報帳應嚴格遵守審批程序，原始票據應有經(jīng)手人、證明人或部門(mén)負責人簽字，報帳人應將所有單據分類(lèi)整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，且一并填寫(xiě)粘貼費用報銷(xiāo)單交部門(mén)負責人審核后，財務(wù)部審核其票據的合法、合理性后交財務(wù)負責人審批，最后報總經(jīng)理、董事長(cháng)批準財務(wù)部方可報帳。

　�、诠�司報帳采取集中報帳制，每星期一、星期四由公司財務(wù)部集中報帳、清帳。

　�、蹣I(yè)務(wù)用餐，傭金報帳按傭金業(yè)務(wù)用餐管理辦法執行。

　　3、交通費用

　�、僭谑袃绒k事原則上只能乘坐“公共汽車(chē)”，如有急事需乘坐“的士”應向辦公室負責人事先報告并說(shuō)明理由，如辦公室車(chē)輛調度困難方可乘坐“的士”，報帳時(shí)需附單注明日期起止地點(diǎn)、事由、按實(shí)際發(fā)生額報銷(xiāo)。

　�、谒杰�(chē)公用的，采用每月包干的形式，具體由公司另行規定。

　　4、差旅費管理

　�、俟�司員工外出公差須報請總經(jīng)理批準，財務(wù)部方可辦理差旅費借支和報銷(xiāo)。

　�、诔霾钯M用及標準在出差前由董事會(huì )研究，總經(jīng)理審定執行。

　�、酃�司專(zhuān)職司機長(cháng)途出差按35元/天補助，另按0.1元/公里給予行車(chē)補助。

　�、艹龉�差回來(lái)后，一個(gè)星期內報銷(xiāo)費用并及時(shí)清帳。

　　5、醫療費的報銷(xiāo)

　�、僖蚬�致傷的員工其治療期內發(fā)全額工資，醫療費用按實(shí)際報銷(xiāo)。

　�、谵k理了醫療保險的員工，醫療費用由醫保公司按規定給予補償，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負擔醫療費用。

　�、畚崔k理醫療保險的，經(jīng)本人書(shū)面報告部門(mén)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準后憑縣級以上醫院出具的病歷證明，公司可負擔住院期藥費（不含自費補品、藥品），治療費及一次常規體檢費80%費用（床位費每天限15元以下），但最高費用負擔限額不超過(guò)壹萬(wàn)元。

　　八、財務(wù)檔案資料管理

　　1、財務(wù)檔案資料包括：會(huì )計憑證、帳本及報表有關(guān)合同，銀行稅務(wù)資料、收據、發(fā)票等。

　　2、財務(wù)檔案管理責任人為主辦會(huì )計。

　　3、會(huì )計憑證要分月份裝訂成冊，注明日期、憑證號、第幾冊、會(huì )計報表每年裝訂成冊。

　　4、財務(wù)部收據及發(fā)票按年、月分類(lèi)保存，保管期限為15年。收據、發(fā)票須統一管理，采取登記、領(lǐng)取制度、購回收據、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去向，使用后逐本繳銷(xiāo)。

　　5、財務(wù)檔案的查閱須報請財務(wù)負責人，并建立查閱、借閱登記檔案。

　　6、財務(wù)檔案外借需經(jīng)財務(wù)總監、主管財務(wù)領(lǐng)導、董事長(cháng)批準并予以登記，財務(wù)部及時(shí)催還。

　　7、會(huì )計憑證、稅務(wù)資料保管期為15年，會(huì )計憑證及有關(guān)資料燒毀由會(huì )計提出并編造清冊，經(jīng)財務(wù)負責人、總經(jīng)理、董事長(cháng)批準方可燒毀，在燒毀時(shí)至少有經(jīng)辦人，副總經(jīng)理以上人員在場(chǎng)。

　　8、會(huì )計憑證資料燒毀清冊為永久性檔案，不得燒毀。

　　預算管理制度 9

　　為了規范和加強會(huì )議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。

　　一、嚴格按照“中華人民共和國會(huì )計法”的規定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

　　二、嚴格按照國家規定的有關(guān)會(huì )計制度設置會(huì )計科目，登記會(huì )計賬簿、編制報送會(huì )計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會(huì )計核算過(guò)程都在國家有關(guān)財會(huì )工作的政策法律嚴密指導下進(jìn)行。

　　三、會(huì )計核算

　　1、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì )計人員對原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后，根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。

　　2、按照國家統一的會(huì )計制度的規定設置會(huì )計科目和會(huì )計賬薄，并根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的會(huì )計制度關(guān)于記賬規則的規定記賬。

　　3、根據賬簿記錄編制會(huì )計報表，并報送財政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。

　　4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數字真實(shí)、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

　　5、在財務(wù)報銷(xiāo)過(guò)程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。

　　6、對于會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，要按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管。

　　四、會(huì )計監督

　　1、會(huì )計人員對本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。

　　2、會(huì )計人員對于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。

　　五、財務(wù)會(huì )計人員崗位主管責任制

　　1、會(huì )計主管崗位

　�。�1）對各項財務(wù)會(huì )計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財務(wù)會(huì )計工作。

　�。�2）組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實(shí)現。

　�。�3）定期開(kāi)展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的'漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。

　�。�4）參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運用會(huì )計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。

　�。�5）審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。

　�。�6）負責向本合作社領(lǐng)導和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。

　�。�7）稽核，編制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編報會(huì )計報表。

　　2、出納崗位

　�。�1）辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)

　　嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。

　�。�2）不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

　�。�3）根據已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節表”使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)。

　　要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結算。

　�。�4）對于現金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任。

　�。�5）保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。

　　預算管理制度 10

　　為加強機關(guān)財務(wù)管理，規范財務(wù)審批，節約經(jīng)費開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機關(guān)各項工作正常運轉，根據有關(guān)規定，并結合實(shí)際，制定本制度。

　　第一條收入管理

　　機關(guān)收入應全部納入財務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項，應該及時(shí)開(kāi)具財務(wù)票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理，機關(guān)的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專(zhuān)人負責收取租金。

　　第二條經(jīng)費開(kāi)支審批

　　機關(guān)財務(wù)開(kāi)支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規定（略）

　　第三條經(jīng)費開(kāi)支報銷(xiāo)規定

　　經(jīng)費報支要嚴格執行國家財經(jīng)法規和財政部門(mén)有關(guān)規定。當月的票據當月報銷(xiāo)，最遲不得超過(guò)一個(gè)月。在資金結算中，1000元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉賬，不能用現金支付。

　　發(fā)票（原始憑證）應具備以下內容：①單位名稱(chēng)；②填制日期；③款項內容（用途）、金額；④填制單位發(fā)票專(zhuān)用章（財務(wù)專(zhuān)用章或單位公章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應為正式發(fā)票或財政票據，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章；票據填寫(xiě)字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫(xiě)金額必須相符；多聯(lián)套寫(xiě)憑證，不得拆開(kāi)分張單寫(xiě)。禁止白條報支有關(guān)費用。

　　1、辦公費。核報各種辦公用品時(shí)，必須附按發(fā)票規定的品名、單位、數量、單價(jià)、金額等內容開(kāi)具的發(fā)票。若一次性購買(mǎi)辦公用品較多，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明，可附上購物清單并加蓋銷(xiāo)售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統一購置，符合政府采購的支出一律實(shí)行政府采購。其他科室所需辦公用品按規定手續到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置。

　　2、電話(huà)費。注意節約電話(huà)費的開(kāi)支，單位公用電話(huà)原則上用于公務(wù)活動(dòng)，嚴禁撥打語(yǔ)音、小額支付等特殊服務(wù)電話(huà)。

　　3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門(mén)面房暫未向供電（水）部門(mén)直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶(hù)電（水）表數，據實(shí)收費后統一交機關(guān)財務(wù)。

　　4、車(chē)輛維修費。機關(guān)車(chē)維修應由司機事先填寫(xiě)“車(chē)輛維修申請表”，報請主管領(lǐng)導審批，然后將車(chē)輛交付定點(diǎn)維修廠(chǎng)維修，如發(fā)現有新增維修項目，必須報主管領(lǐng)導批準。車(chē)輛修好結束后，司機應將維修單帶回交主管領(lǐng)導審核簽字，然后轉交財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)根據車(chē)輛維修單，定期與維修廠(chǎng)核對，審核無(wú)誤后將票據（修理廠(chǎng)家的維修明細結算清單）轉交給車(chē)輛管理人員履行結賬報銷(xiāo)手續，經(jīng)領(lǐng)導審簽后財務(wù)部門(mén)予以支付維修款項。司機補助按機關(guān)規定執行。機動(dòng)車(chē)保險按財政局要求統一辦理。

　　5、交通費。按照辦公會(huì )研究制定的費用標準，單位的具體規定（略）……全年費用總額不能超支，結余部分可結轉下年。

　　6、差旅費。差旅費報銷(xiāo)標準嚴格按財政局有關(guān)規定執行。外出學(xué)習、培訓等所需經(jīng)費報銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導審批。報銷(xiāo)內容主要由交通費（車(chē)、船、飛機等）和住宿費（培訓費、會(huì )議費、餐費等作單獨列支）組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導批準，并事先編制經(jīng)費預算，報銷(xiāo)時(shí)不允許超出預算。如通過(guò)旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開(kāi)具的.發(fā)票作為報銷(xiāo)票據，報銷(xiāo)憑證需附考察活動(dòng)支出明細單。

　　7、會(huì )議費。各科室承辦會(huì )議，必須先列出會(huì )議經(jīng)費預算方案，由主管領(lǐng)導審查，報辦公會(huì )批準。報銷(xiāo)會(huì )議費應附會(huì )議通知文件、參加人員簽到單、會(huì )議費預算審批表、會(huì )議費結算清單和會(huì )議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會(huì )議費，不得報銷(xiāo)。赴國內出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導同意后應按當地現行規定的差旅費、會(huì )議費項目標準由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據據實(shí)到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。

　　8、接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規定和標準統一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導審批后轉交財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)根據接待清單，定期與飯店核對，無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷(xiāo)手續，最后財務(wù)部門(mén)予以支付款項。

　　9、慰問(wèn)費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問(wèn)意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導批準后組織慰問(wèn)。慰問(wèn)費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規定。

　　10、修繕費。所有修繕項目（包括零星修繕費）應編制預算，按照有關(guān)規定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細單，報領(lǐng)導審批后方可支付款項或余款。

　　第四條往來(lái)款項管理

　　1、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規定填寫(xiě)借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導審核，報請領(lǐng)導審批后，財務(wù)部門(mén)方可辦理借款手續。

　　2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清；零星購物借款，應在收到發(fā)票15天內辦理報銷(xiāo)手續。借款時(shí)間最長(cháng)不得超過(guò)45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。

　　3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。

　　第五條政府采購

　　機關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長(cháng)期支出活動(dòng)，要按照政府采購的程序公開(kāi)招標購置或決定施工服務(wù)單位，以節約開(kāi)支。所有物品采購、經(jīng)費結算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據上簽字；其他科室人員如需報銷(xiāo)，須經(jīng)主管領(lǐng)導確認簽字，并報請領(lǐng)導審批后方可支付款項。

　　第六條票據、印章管理

　　收款票據、印章應分別指定專(zhuān)人管理，即管章的不管票據、管票據的不管章。票據領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項時(shí)，必須按款項的內容開(kāi)具票據（除財政正常經(jīng)費撥款無(wú)需開(kāi)票外），并嚴格按規定的要求填寫(xiě)完整、清楚、不得涂改，作廢的票據（一式三聯(lián)）應同時(shí)加蓋“作廢”章。

　　財務(wù)專(zhuān)用的公章、名章和支票，由會(huì )計和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導批準。

　　第七條固定資產(chǎn)管理

　　凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規定金額以上（一般設備500元，專(zhuān)用設備800元）的購入物品，都應記入單位固定資產(chǎn)管理。

　　1、固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會(huì )計賬簿必須設置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。

　　2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關(guān)工作人員調離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設備、圖書(shū)等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。

　　3、大額固定資產(chǎn)的購置，實(shí)行政府集中采購。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責驗收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。

　　4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導批準（必要時(shí)報財政審批）后方可核銷(xiāo)，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機關(guān)收入管理。

　　5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財務(wù)部門(mén)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實(shí)物相符。對盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責任，按有關(guān)規定辦理盤(pán)盈盤(pán)虧手續。對清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現的問(wèn)題，應及時(shí)采取措施，加強管理。

　　第八條本制度從印發(fā)之日起執行。

　　預算管理制度 11

　　根據《浙江省事業(yè)單位預決算管理制度》、《浙江省會(huì )計基礎工作規范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實(shí)際特制定本制度。

　　一、預算管理原則

　　根據國家對醫院實(shí)行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。

　　二、預算編制原則和方法

　　1、在編制預算時(shí)應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)，結合本院情況，本著(zhù)"統籌兼顧，保證重點(diǎn)，開(kāi)源節流，增收節支，略有結余"的原則進(jìn)行編制，不得編制赤字預算。

　　2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進(jìn)行編制。

　　3、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。

　　4、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專(zhuān)項補助，按照上級部門(mén)下達的預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的`需求。

　　三、預算審批程序

　　1、各項預算報表應經(jīng)預算管理委員會(huì )討論并經(jīng)院務(wù)會(huì )及職代會(huì )審議通過(guò)后，應及時(shí)上報主管部門(mén)審批;凡未列入預算或超出預算的重大開(kāi)支應按規定審批程序報批后才可執行。

　　2、預算管理委員會(huì )根據醫院發(fā)展規劃，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。

　　3、各職能科室根據醫院預算管理委員會(huì )提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預算項目。

　　4、購置專(zhuān)業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會(huì )審議。

　　5、財務(wù)科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會(huì )審批。

　　四、預算執行

　　院級預算按規定程序審核后由財務(wù)科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務(wù)科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開(kāi)支，未經(jīng)規定程序追加或調整的任何人無(wú)權決定付款。

　　五、預算分析

　　醫院應至少每半年開(kāi)展預算執行情況分析、考核、評價(jià)收支預算進(jìn)行執行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據。

　　六、預算調整

　　在預算執行過(guò)程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關(guān)政策的變化對預算執行影響較大時(shí)，使原批準的預算數發(fā)生較大的變動(dòng)，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關(guān)說(shuō)明)，并經(jīng)預算管理委員會(huì )討論通過(guò)，報經(jīng)主管部門(mén)調整預算;對預算執行影響較小時(shí)，由醫院自行調整，報上級主管部門(mén)備案。

　　預算管理制度 12

　　第一條 為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條 學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理，權責結合”的管理體制。學(xué)校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃和預算年度全�？赡芙M織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

　　第三條 財務(wù)預算是根據學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據學(xué)校的'發(fā)展需要和財力結合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據。

　　第四條 做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。

　　第五條 學(xué)�；�礎信息是做好財務(wù)預算的根本保障，各處室有義務(wù)向財務(wù)部門(mén)提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。

　　第六條 預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來(lái)源測算：在編制財政補助收入時(shí)應根據有關(guān)政策法規、人員工資標準公用經(jīng)費定額標準編列。

　　第七條 預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則，各部門(mén)應根據本部門(mén)的年度工作計劃，參照上年度本部門(mén)各項實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門(mén)費用預算。財務(wù)部門(mén)匯總后編制學(xué)校年度預算草案。

　　第八條 支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

　　第九條 編制基本支出時(shí)，應分為人員支出、日常公用支出和對個(gè)人及家庭補助支出三個(gè)兩部分：人員支出應按國家有關(guān)政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無(wú)支出定額的，要根據實(shí)際情況測算編列。

　　第十條 項目支出的預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實(shí)施。在編制項目支出預算時(shí)，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報教育局計劃科。

　　第十一條 各部門(mén)應在每年9月30日前向財務(wù)部門(mén)報送本部門(mén)下年度預算草案。財務(wù)部門(mén)根據學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于10月底以前將預算方案報學(xué)校校務(wù)會(huì )議或職工代表大會(huì )討論，經(jīng)校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后執行。

　　第十二條 學(xué)校財務(wù)預算一經(jīng)批準實(shí)施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各處室應嚴格按預算進(jìn)度執行，嚴格控制超過(guò)預算及無(wú)預算開(kāi)支情況，非經(jīng)規定程序，不得隨意更改和突破。

　　第十三條 凡是未報預算或未經(jīng)批準執行的預算項目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導批準后，報校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后方可執行。

　　預算管理制度 13

　　第一章 總則

　　第一條為提高醫院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟效益、增強各部門(mén)的計劃組織和預算管理水平、合理控制財務(wù)支出、加強內部控制、實(shí)現醫院的戰略目標、構筑醫院的核心競爭力、特制定本制度。

　　第二條預算管理制度是根據醫院的發(fā)展戰略，以現金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標，對各部門(mén)下達目標，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對其實(shí)現的業(yè)績(jì)進(jìn)行考核與評價(jià)的內部管理會(huì )計制度。

　　第三條預算管理的目的在于以預算、控制、協(xié)調、考核為手段，管理服務(wù)于醫院的發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)的全過(guò)程的控制，最終實(shí)現醫院的戰略目標。

　　第四條本制度的主要內容包括：總則、預算的組織機構、預算管理體系、預算的編制、預算的執行、調整、預算的控制與分析、預算的評價(jià)、考核與獎懲和附則等。

　　第五條預算按預算的長(cháng)短分為年度預算和月度預算。

　　1、本醫院的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以醫院的經(jīng)營(yíng)目標為依據，以醫療業(yè)務(wù)收支預算為起點(diǎn)，編制全年的醫療總收入、醫療總支出、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調整、以確保年度目標的實(shí)現。年度預算是制定月度目標的重要依據。

　　2、月度預算的期限從當月1日至31日。根據年度預算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預算，用于醫院的資金平衡和費用管理。

　　3、長(cháng)期預算以醫院未來(lái)3―5年的發(fā)展規劃性預算，長(cháng)期預算是制定短期預算的重要依據。

　　第二章 預算的組織結構

　　第六條醫院的預算管理組織機構包括醫院預算管理委員會(huì )的預算專(zhuān)項會(huì )議、財務(wù)部門(mén)的預算分析會(huì )。

　　第七條醫院預算管理委員會(huì )是醫院預算管理的最高機構，在預算組織機構中居于核心地位，以預算專(zhuān)項會(huì )議的形式審議或審查各項預算事項，聽(tīng)取預算實(shí)施結果的分析匯報。

　　會(huì )議由醫院院長(cháng)主持，各副院長(cháng)、職能部門(mén)負責人參加會(huì )議。

　　財務(wù)部門(mén)為預算管理組織的常設部門(mén)，由其負責預算相關(guān)事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。

　　第八條醫院預算管理委員會(huì )在預算管理中的主要職責：

　　1、組織醫院有關(guān)部門(mén)論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標

　　2、審定醫院預算編制的指導原則、編制方法和程序

　　3、組織召開(kāi)質(zhì)詢(xún)會(huì )，對財務(wù)部門(mén)提交的各部門(mén)預算草案和醫院整體預算草案提出質(zhì)詢(xún)，并就必要的修改與調整提出意見(jiàn)

　　4、根據醫院的經(jīng)營(yíng)目標，審批醫院年度預算

　　5、每季度末聽(tīng)取醫院預算執行情況的匯報，審議各部門(mén)提出的預算調整方案

　　6、定期檢查和分析預算執行情況，聽(tīng)取財務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)的匯報，提出改進(jìn)意見(jiàn)，督促預算管理目標的實(shí)現

　　第九條財務(wù)部門(mén)在預算管理中的職責

　　1、根據醫院的年度經(jīng)營(yíng)計劃、制定、修改醫院的預算政策、預算管理的具體措施和辦法。

　　2、參加有關(guān)預算的醫院預算管理委員會(huì )，向其他部門(mén)傳達預算的編制方針、程序、具體指導各部門(mén)的預算編制。

　　3、根據預算的.編制原則，平衡各部門(mén)的財務(wù)預算，制定醫院的預算草案。

　　4、召開(kāi)各部門(mén)預算規劃會(huì )議，討論平?預算，并報醫院預算管理委員會(huì )審批。

　　5、將最終確定的各部門(mén)預算，通知各部門(mén)執行，并且跟蹤實(shí)際執行情況。

　　6、預算執行完畢后，按要求及時(shí)形成預算執行反饋和差異分析報告，月度提交預算執行報告反饋給各部門(mén)，季度提交預算差異分析報告給醫院預算管理委員會(huì )。

　　7、初審各部門(mén)提出的預算調整方案。

　　8、協(xié)助醫院預算管理委員會(huì )協(xié)調，處理預算執行過(guò)程中出現的一些問(wèn)題。

　　第十條醫院的各醫療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的預算的編制、執行、分析、控制、監督等工作，并配合財務(wù)部門(mén)做好醫院總預算的綜合平?、協(xié)調、分析、控制等工作。其主要負責人參與醫院財務(wù)預算工作的全過(guò)程，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。

　　第三章 預算管理體系

　　第十一條醫院的預算分類(lèi)為：

　　1、按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算

　　2、按預算內容分為資本預算、業(yè)務(wù)預算、財務(wù)預算

　　第十二體預算所包括的主要內容結構圖如下：

　　年、季、月度預算

　　醫院預算

　　部門(mén)預算

　　門(mén)診收入預算

　　住院收入預算

　　科教項目預算

　　科教費用預算

　　培訓預算

　　薪酬預算

　　福利支出預算

　　用人計劃

　　財務(wù)預算

　　業(yè)務(wù)預算

　　資本預算

　　損益

　　預算

　　資產(chǎn)負債

　　預算

　　現金流量

　　預算

　　財務(wù)費用

　　預算

　　應繳稅金

　　預算

　　醫療業(yè)務(wù)總收入

　　預算

　　醫療業(yè)務(wù)成本

　　預算

　　科研教學(xué)

　　預算

　　管理

　　預算

　　固定資產(chǎn)投資

　　預算

　　醫療成本預算

　　醫療業(yè)務(wù)收入預算

　　醫用材料采購預算

　　醫療藥品采購預算

　　醫療人員費用預算

　　醫療費用預算

　　設備大修

　　預算

　　醫療風(fēng)險預算

　　管理費用預算

　　辦公設備投資預算

　　醫療設備投資預算

　　技改項目投資預算

　　基建項目投資預算

　　資本性支出預算

　　醫療項目成本預算

　　現金預算

　　預計損益表

　　管理費用

　　財務(wù)費用預算

　　醫療人工預算

　　采購資金預算

　　醫用材料藥品預算

　　醫療費用預算

　　期末存貨預算

　　第四章預算的編制

　　第十四條預算的編制原則：

　　1、目標一致性原則。預算必須與醫院目標相一致，各級預算必須服從于醫院的戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標。

　　2、全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結合的全過(guò)程監控。

　　3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執行過(guò)程中切實(shí)可行。

　　4、分級預算原則。各部門(mén)對各自歸口的業(yè)務(wù)做預算并對預算編制負責，醫院對各部門(mén)予以監控審批。

　　5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

　　6、不調整原則。預算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。

　　第十五條預算的編制程序及流程

　　1、醫院預算的編制實(shí)行全員參與、上下結合、分別編制、分類(lèi)匯總、綜合平衡的方式編制。

　�。�1）下達目標。醫院院長(cháng)辦公會(huì )議和醫院預算管理委員會(huì )根據醫院的發(fā)展戰略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫院的財務(wù)預算目標，包括醫療收入目標、醫療成本費用目標、結余目標和現金流量目標，并確定財務(wù)預算編制的政策，由財務(wù)部門(mén)下達各職能部門(mén)。

　�。�2）編制上報。各職能部門(mén)按照醫院下達的財務(wù)預算目標和政策，結合實(shí)際情況及預測的條件，提出詳細的部門(mén)財務(wù)預算方案，于11月底前上報財務(wù)部門(mén)。

　�。�3）審查平衡。財務(wù)部門(mén)對職能部門(mén)上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，由院長(cháng)辦公會(huì )進(jìn)行協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)職能部門(mén)予以修正。

　�。�4）審議批準。財務(wù)部門(mén)在有關(guān)職能部門(mén)預算修正調整的基礎上，編織出醫院的財務(wù)預算方案，報院長(cháng)辦公會(huì )討論。對于不符合醫院發(fā)展戰略或者財務(wù)預算目標的事項，院長(cháng)辦公會(huì )責成有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上財務(wù)部門(mén)正式編制醫院的年度財務(wù)預算草案，提交院長(cháng)辦公會(huì )或預算管理委員會(huì )審議批準。

　�。�5）下達執行。財務(wù)部門(mén)對院長(cháng)辦公會(huì )審議批準的年度總預算，分解指標體系，下達各部門(mén)執行。

　　2、預算編制流程如下：

　　各預算部門(mén)

　　財務(wù)負責人，財務(wù)部門(mén)

　　審批人

　　上報審批

　　編制預算

　　下達正式預算

　　第十六條預算編制的內容要求

　　1、業(yè)務(wù)預算是反映預算期內可能形成現金收付的醫療經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算，包括醫療收入預算、醫療支出預算、醫療費用預算、醫療項目成本預算、物資采購預算、期間費用預算等。

　�。�1）醫療收入預算是醫院在開(kāi)展醫療活動(dòng)過(guò)程中取得的醫療收入的預算，依據年度目標結余，預測的醫療市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)或醫療服務(wù)需求編制。

　�。�2）醫療支出預算是醫院在開(kāi)展醫療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中預期所要發(fā)生支出的預算，是在醫療收入預算的基礎上，依據各業(yè)務(wù)科室的醫療服務(wù)能力、各項物資材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算：

　�。�3）醫療費用預算是醫院在預算期內為完成醫療服務(wù)活動(dòng)預算所需各種間接費用的預算，主要在醫療支出預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。

　�。�4）醫療項目成本預算是醫院在預算期內完成醫療服務(wù)活動(dòng)所需的醫療支出成本、住院床位成本和醫療費用的預算、主要依據醫療支出預算、醫療材料預算、醫療人員預算、醫療費用預算等匯總編制。

　�。�5）采購預算是醫院在預算期內為保證醫療服務(wù)活動(dòng)的需要而從外部購買(mǎi)各類(lèi)藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據醫療收入預算、醫療支出預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。

　�。�6）期間費用預算是醫院在預算期內組織醫療服務(wù)活動(dòng)必要的管理費用、財務(wù)費用、其他費用等預算，在區分變動(dòng)費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據上年實(shí)際費用水平和預算內的變化因素，結合費用開(kāi)支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進(jìn)行編制。其中：科研開(kāi)發(fā)費用以及業(yè)務(wù)招待費、會(huì )議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點(diǎn)列式。

　　2、資本預算是醫院在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算。

　　固定資產(chǎn)投資預算是醫院在預算期內購建、改建、擴建、更新各類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預算，包括醫療設備購置預算、一般設備購置預算、基建工程預算、大型改造預算等，根據醫院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現金流入，也列入資本預算。

　　第十七條各職能部門(mén)的預算編制分工及要求：

　　業(yè)務(wù)操作

　　具體預算類(lèi)別

　　操作部門(mén)

　　編制要求

　　資本預算

　　基建投資預算

　　基建項目部門(mén)

　　編制醫院的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算

　　設備投資預算

　　設備部、總務(wù)部

　　編制醫院的醫療設備、一般購置、維修保養預算

　　IT系列投資預算

　　信息管理部門(mén)

　　編制醫院的IT系統投資、維修保養預算

　　辦公設施投資預算

　　辦公室、總務(wù)部

　　編制醫院的辦公設備、家具的購置、維修保養支出預算

　　業(yè)務(wù)預算

　　醫療費用預算

　　各醫療科室

　　1：編制醫療收入預算

　　各醫療科室

　　2：編制醫療費用預算

　　醫�？�

　　3：編制銷(xiāo)售貨款回收預算

　　醫療支出預算

　　各醫療科室

　　1：編制直接醫療成本預算

　　2：編制直接醫療人工費用預算

　　3：編制間接醫療費用預算

　　4：編制醫療項目成本預算

　　物資供應部門(mén)

　　編制物資材料采購預算

　　科研教學(xué)預算

　　科教科

　　編制科研教學(xué)費用支出預算

　　管理預算

　　人事部

　　1：編制用人計劃預算

　　2：編制員工薪酬預算

　　3：編制員工福利、各種基金支出預算

　　4：編制員工培訓及費用支出預算

　　辦公室

　　編制管理費用預算

　　預算平

　　財務(wù)部門(mén)

　　1：根據部門(mén)預算情況進(jìn)行綜合平衡

　　2：根據初步平衡結果報院長(cháng)審批

　　預算編制

　　財務(wù)部門(mén)

　　根據院長(cháng)的初步審批結果編制預算

　　審議批準

　　院長(cháng)

　　依章程規定及經(jīng)營(yíng)計劃批復預算

　　下達執行

　　各預算執行部門(mén)

　　財務(wù)部根據批復結果分解預算下達各部門(mén)

　　第十八條醫院年度預算編制質(zhì)詢(xún)會(huì )細則

　　1、會(huì )前準備：財務(wù)部門(mén)提前1周下達會(huì )議議程和材料要求，各部門(mén)提前準備好年度計劃、預算草案及相關(guān)材料。

　　2、參加人員：醫院院長(cháng)、副院長(cháng)、總會(huì )計師、各部門(mén)主任、財務(wù)部門(mén)相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。

　　3、主要內容：院長(cháng)介紹醫院的總體經(jīng)營(yíng)目標、財務(wù)目標以及各單位分解目標；各部門(mén)匯報各自的計劃，接受與會(huì )人員質(zhì)詢(xún)，明確修改方向；院長(cháng)明確各部門(mén)計劃修改方向。

　　4、會(huì )后事項：財務(wù)部門(mén)提出預算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制醫院預算草案，報院長(cháng)辦公會(huì )審核、醫院預算管理委員會(huì )批準。

　　第五章 預算的執行、調整

　　第十九條醫院預算一經(jīng)批準下達，各部門(mén)必須認真組織實(shí)施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位。

　　第二十條費用預算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門(mén)提出申請，說(shuō)明原因，經(jīng)院長(cháng)審批納入預算外支出。

　　第二十一條醫院正式下達執行的預算，一般不作調整。但當市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國家法規政策等發(fā)生重大變化，或出現不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產(chǎn)生重大差異，需要調整預算的，按原編制程序報經(jīng)批準。

　　第二十二條醫院預算的調整應符合以下要求：

　　1、預算調整事項符合發(fā)展戰略和現實(shí)醫療服務(wù)活動(dòng)狀況；

　　2、預算調整重點(diǎn)放在預算執行中出現的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；

　　3、預算調整方案客觀(guān)、可行。

　　第二十三條須調整預算時(shí)，由職能部門(mén)書(shū)面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報分管副院長(cháng)審核提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。

　　財務(wù)部門(mén)對職能部門(mén)提交的預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制醫院年度預算調整方案，提交醫院預算管理委員會(huì )審議批準?

　　下達執行。

　　對于不符合上述要求的預算調整方案，醫院予以否決。

　　第二十四條預算調整流程如下：

　　各預算執行部門(mén)

　　財務(wù)負責人，財務(wù)部門(mén)

　　院長(cháng)、預算審批機構

　　下達修正后的正式預算

　　預算執行情況及差異分析

　　分析預算執行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算

　　對醫院預算和相應的部門(mén)預算進(jìn)行修正

　　修正后的醫院預算和相應部門(mén)預算

　　會(huì )同有關(guān)方面研究提出解決問(wèn)題行動(dòng)方案

　　第六章 預算的控制與分析

　　第二十五條預算執行的控制

　　1、預算內資金的支出，由部門(mén)主任審核，分管副院長(cháng)審批后，根據不同的資金審批權限由財務(wù)負責人、院長(cháng)批準，財務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續。

　　2、預算外資金的支出由申請部門(mén)填寫(xiě)申請報告，詳細說(shuō)明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內容。由部門(mén)主任審核、分管副院長(cháng)審批后，財務(wù)負責人核準，院長(cháng)在預算管理委員會(huì )批準，超授權部分預算管理委員會(huì )審批后，財務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續。

　　第二十六條預算內支出審批控制流程為：

　　經(jīng)辦人員根據預算填制用款申請

　　部門(mén)負責人審核

　　分管副院長(cháng)審批

　　院長(cháng)批準

　　財務(wù)負責人

　　批

　　財務(wù)部門(mén)核對預算并付款

　　第二十七條預算外支出審批控制流程為：

　　經(jīng)辦人員根據預算填制用款申請并說(shuō)明原因

　　部門(mén)負責人按權限審核

　　分管副院長(cháng)審批

　　財務(wù)負責人核準

　　院長(cháng)或預算管

　　會(huì )批準

　　財務(wù)部門(mén)審核手續并付款

　　第二十八條各職能部門(mén)應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門(mén)及人員責任指標完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評。醫院對重大預算項目和內容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴格監控。

　　第二十九條對已納入醫院預算，但支付手續不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務(wù)部門(mén)不給辦理支付。

　　第三十條財務(wù)部門(mén)應當運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監控預算執行情況，及時(shí)向院長(cháng)辦公會(huì )和各職能部門(mén)報告或反饋預算執行進(jìn)度，執行差異及其對醫院預算目標的影響，促進(jìn)醫院完成預算目標。并應當定期組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。

　　第三十一條各職能部門(mén)對預算的執行情況所形成的預算分析報告應于每月10日前上報財務(wù)部門(mén)、分管副院長(cháng)、院長(cháng)等。

　　財務(wù)部門(mén)根據相關(guān)記錄及各部門(mén)的預算分析報告進(jìn)行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責任部門(mén)，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預算分析報告院領(lǐng)導。

　　月度例會(huì )上，對前一月各部門(mén)的預算目標完成情況進(jìn)行分析、評價(jià)、考核、形成正式的預算分析報告及預算考核意見(jiàn)交人力資源部和經(jīng)濟管理部以便考核使用。

　　第三十二條預算差異分析報告包括以下內容：

　　1、本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額；

　　2、對差異額進(jìn)行的分析；

　　3、產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。

　　第七章 預算的評價(jià)、考核和獎懲

　　第三十三條醫院實(shí)行對預算執行情況的評價(jià)、考核制度，并與相應的激勵機制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強預算管理過(guò)程的完整性和權威性。

　　第三十四條預算評價(jià)的主要內容包括：

　　1、是否按預算編制程序及日程進(jìn)度完成預算的編制；

　　2、是否嚴格執行經(jīng)批準的預算；

　　3、預算編制、執行的準確程度；

　　4、評價(jià)醫院的預算管理系統及預算的完成情況，分析醫院財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。

　　第三十五條對預算的考核包括預算完成的情況，預算編制準確性與及時(shí)性等指標；考核指標為：結余預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標等。

　　第三十六條考核結果按醫院相關(guān)制度規定，對相關(guān)責任部門(mén)、責任人進(jìn)行獎懲。

　　第八章 附則第三十七條本制度經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )討論通過(guò)，院長(cháng)批準后實(shí)施。

　　第三十八條本制度由財務(wù)部門(mén)負責解釋權。

　　第三十九條本制度自20xx年xx月xx日起執行

　　預算管理制度 14

　　為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。

　　1、學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理，權責結合”的管理體制。學(xué)校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學(xué)校發(fā)展規劃和預算年度收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

　　2、財務(wù)預算是根據學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據學(xué)校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據。

　　3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。

　　4、學(xué)�；�礎信息是做好財務(wù)預算的根本保障，各部門(mén)有義務(wù)向財務(wù)部門(mén)提供其職責范圍內的'數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。

　　5、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則，各部門(mén)應根據本部門(mén)的年度工作計劃，參照上年度本部門(mén)各項實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門(mén)費用預算。財務(wù)部門(mén)匯總后編制學(xué)校年度預算草案。

　　6、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

　　7、項目支出的預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實(shí)施。在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報局財務(wù)科。項目支出實(shí)行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績(jì)效考評制度。

　　8、學(xué)校財務(wù)部門(mén)根據學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于規定時(shí)間以前將預算方案報學(xué)校校務(wù)會(huì )議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后執行。

　　9、學(xué)校財務(wù)預算一經(jīng)批準實(shí)施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門(mén)應嚴格按預算進(jìn)度執行，嚴格控制超過(guò)預算及無(wú)預算開(kāi)支情況，非經(jīng)規定程序，不得隨意更改和突破。

　　10、凡是未報預算或未經(jīng)批準執行的預算項目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面申請報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導批準后，報校務(wù)會(huì )審定或者校長(cháng)批準后方可執行。

　　預算管理制度 15

　　應當按照《中華人民共和國預算法》等相關(guān)規定編制年度部門(mén)預算，報同級財政部門(mén)按法定程序審核、報批。部門(mén)預算由收入預算、支出預算組成。

　　一、完善綜合預算管理，足額編制收入預算

　　應將依法取得的各項收入，包括：財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、上年結轉資金、其他收入等按規定全部列入收入預算，不得隱瞞或少列，提高年初預算完整性和到位率。

　　應將取得的各項收入據實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶(hù)或私設“小金庫”。按規定納入財政專(zhuān)戶(hù)或財政預算內管理的預算外資金或罰沒(méi)款，要按規定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，并及時(shí)繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，不得滯留在單位坐支、挪用。

　　二、調整優(yōu)化支出結構，科學(xué)安排支出預算

　　編制的支出預算，應當優(yōu)先保障人員經(jīng)費，從嚴從緊控制日常公用經(jīng)費預算，同時(shí)科學(xué)安排項目支出。

　　支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、專(zhuān)項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒(méi)有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著(zhù)節約、從儉的原則編報。對個(gè)人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專(zhuān)項支出預算的.編制應緊密結合單位當年主要職責任務(wù)、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著(zhù)實(shí)事求是、從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

　　應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實(shí)施、評審及驗收制度，保證項目的順利實(shí)施。專(zhuān)項資金應實(shí)行項目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專(zhuān)項資金，不得進(jìn)行二次分配。

　　三、及時(shí)公開(kāi)預算數據，執行預算控制制度

　　每年年初預算數據經(jīng)縣財政審核，縣人大會(huì )議通過(guò)后應按照文件要求及時(shí)在政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站予以公開(kāi)，接受公眾的監督。

　　對財政下達的預算，單位應結合工作實(shí)際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調整和追加。預算應盡量全面準確，嚴格執行預算控制制度，嚴禁無(wú)預算或超預算支出。

　　預算管理制度 16

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強事業(yè)行政單位預算會(huì )計工作，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和財政部一九六六年頒發(fā)的《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》以及改革、開(kāi)放、搞活的形勢要求制定本制度。

　　第二條 本制度適用于下列各級、各類(lèi)事業(yè)行政單位：

　　一、各級各類(lèi)教育、科研、衛生(不含醫院)、文化、體育、通訊、廣播電視、地震、海洋、民政、城建以及其他有專(zhuān)項事業(yè)費的事業(yè)單位;

　　二、各級各類(lèi)農業(yè)、林業(yè)、水利、氣象等事業(yè)單位;

　　三、各級國家機關(guān)和受?chē)�家預算補助的社會(huì )團體等行政單位。

　　各級各類(lèi)國營(yíng)企業(yè)和比照國營(yíng)企業(yè)實(shí)行獨立經(jīng)濟核算企業(yè)化經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位適用各類(lèi)國營(yíng)企業(yè)會(huì )計制度;基本建設單位適用基本建設會(huì )計制度，均不適用本制度。

　　第三條 各類(lèi)事業(yè)行政單位，按照各級單位預算同各級財政總預算的繳撥款關(guān)系，分為全額預算管理(以下簡(jiǎn)稱(chēng)全額單位)、差額預算管理(以下簡(jiǎn)稱(chēng)差額單位)和自收自支預算管理(以下簡(jiǎn)稱(chēng)自收自支單位)三種預算管理方式。

　　各級各類(lèi)事業(yè)行政單位的會(huì )計組織系統，根據國家建制，經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系或者財務(wù)隸屬關(guān)系，一般分為主管會(huì )計單位、二級會(huì )計單位和基層會(huì )計單位三級：

　　一、主管會(huì )計單位。向同級財政機關(guān)領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務(wù)關(guān)系的各級主管部門(mén)，為主管會(huì )計單位。

　　二、二級會(huì )計單位。向主管會(huì )計單位或上級會(huì )計單位領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務(wù)關(guān)系的，下面有所屬會(huì )計單位的，為二級會(huì )計單位。

　　三、基層會(huì )計單位。向主管會(huì )計單位或二級會(huì )計單位領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務(wù)關(guān)系，只有本單位開(kāi)支，下面沒(méi)有所屬會(huì )計單位的，為基層會(huì )計單位。

　　以上三級統稱(chēng)預算會(huì )計單位，都應建立獨立的單位預算，實(shí)行比較完整的會(huì )計核算，并負責組織管理本單位內部的全部會(huì )計工作。不成立單位預算的小單位的會(huì )計核算，一般實(shí)行單據報帳制度，作為“報銷(xiāo)單位”管理。

　　第四條 按照國家預算編制的原則規定，事業(yè)行政單位的會(huì )計核算一般實(shí)行“收付實(shí)現制”。簡(jiǎn)單的成本費用核算的會(huì )計事項，可用“權責發(fā)生制”。會(huì )計年度從公歷1月1日至12月31日止。月份的劃分，按照日歷月份的起止日期辦理。單位不得提前結帳。

　　第五條 事業(yè)行政單位會(huì )計記帳以人民幣“元”為單位，元以下記至角分。以外國貨幣計算的，應當折合人民幣記帳，同時(shí)登記外國貨幣金額和折合率。

　　第六條 有關(guān)對事業(yè)行政單位會(huì )計工作和會(huì )計人員的基本要求，按照財政部頒發(fā)的《會(huì )計人員工作規則》執行。

　　第七條 會(huì )計制度的制定權限，根據“統一領(lǐng)導，分級管理”的原則辦理。本制度規定的記帳方法，會(huì )計科目，以及會(huì )計核算管理原則，必須在全國統一執行。各級會(huì )計核算的具體處理方法，可由各地區、各部門(mén)靈活掌握，并報財政部門(mén)備案。

　　各省、自治區、直轄市人民政府的財政機關(guān)可以根據原則性與靈活性相結合的精神，因地制宜地制定本地區的實(shí)施辦法(細則)或補充規定。對預算外資金部分，可結合預算外資金的特點(diǎn)和本地區的具體情況，制定本地區的預算外資金部分的補充規定，并增設相應的會(huì )計科目。國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)，可以結合本系統的具體情況制定有關(guān)的中央級事業(yè)行政單位的實(shí)施辦法(細則)或者補充規定，并可抄發(fā)本系統的地方事業(yè)行政單位參考。

　　軍隊系統的預算會(huì )計制度，由中國人民解放軍總后勤部根據本制度規定的原則，結合本系統的具體情況另行規定。

　　第二章 會(huì )計工作的組織

　　第一節 基 本 任 務(wù)

　　第八條 事業(yè)行政單位預算會(huì )計(以下簡(jiǎn)你“單位會(huì )計”)是核算、反映和監督中央和地方各級各類(lèi)事業(yè)行政單位預算執行和其他經(jīng)濟活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)會(huì )計。它是各單位預算、財務(wù)管理工作中一項經(jīng)常的、專(zhuān)業(yè)技術(shù)較強的基礎工作。

　　單位會(huì )計的主要職責是進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督，參與經(jīng)濟事業(yè)計劃管理。其基本任務(wù)規定如下：

　　一、根據國家發(fā)展事業(yè)的方針，批準的事業(yè)行政計劃和預算，及時(shí)合理地供應資金，正確地執行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng )業(yè)、勤儉節約方針，堅持少花錢(qián)多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益、積極促進(jìn)事業(yè)計劃和行政機關(guān)任務(wù)的圓滿(mǎn)完成。

　　根據國家政策規定，積極培養財源、組織收入，努力提高事業(yè)經(jīng)費的自給能力，及時(shí)足額地向國家或上級繳納應繳款項。

　　二、根據會(huì )計制度和財務(wù)制度的規定，認真做好預算內資金、預算外資金和各種專(zhuān)項資金、專(zhuān)用基金的記帳、算帳、對帳、報帳等日常會(huì )計核算工作。做到憑證合法、手續完備、帳目健全、數字準確，經(jīng)常分析，如實(shí)反映情況，并及時(shí)記帳，按時(shí)結帳，如期報帳。

　　按照規定妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表等會(huì )計檔案資料，遵守國家保密制度。

　　三、熟悉本單位的業(yè)務(wù)情況，參與擬訂本單位的事業(yè)行政業(yè)務(wù)計劃和單位預算計劃，定期檢查分析單位預算執行情況，促進(jìn)增產(chǎn)節約、增收節支、當好領(lǐng)導的參謀助手。

　　四、根據國家財政、財務(wù)會(huì )計制度，認真進(jìn)行會(huì )計監督。堅持依法照章辦事，維護國家財經(jīng)紀律;保護各項國家貨幣資金和財產(chǎn)物資的完整;監督本單位各職能部門(mén)的各種財物管理。

　　五、根據有關(guān)規定，結合具體情況制定本單位的有關(guān)財務(wù)會(huì )計工作的具體規定辦法，輔導和監督所屬會(huì )計單位和報銷(xiāo)單位的會(huì )計工作。不斷提高財務(wù)會(huì )計工作管理水平。

　　第二節 會(huì )計機構和會(huì )計人員

　　第九條 事業(yè)行政單位的會(huì )計機構，應當同本單位事業(yè)規模、人員編制以及擔負的預算會(huì )計工作任務(wù)相適應。

　　事業(yè)規模大、會(huì )計業(yè)務(wù)多的主管會(huì )計單位和二級會(huì )計單位應當單獨建立會(huì )計機構。大、中型事業(yè)單位和中央、省級主管部門(mén)可以設置由具有會(huì )計師以上專(zhuān)業(yè)職務(wù)任職條件的人員擔任的總會(huì )計師。

　　事業(yè)規模不大、會(huì )計業(yè)務(wù)不多的二級會(huì )計單位和基層會(huì )計單位，可不單設會(huì )計機構，但應配備專(zhuān)職或兼職會(huì )計員和出納員辦理會(huì )計工作。

　　凡是配備的兼職人員，都必須首先把會(huì )計本職工作做好，不得把會(huì )計工作擠掉。

　　人員和經(jīng)費都很少的縣級直屬機構，可以按隸屬關(guān)系或者業(yè)務(wù)性質(zhì)，歸口成立聯(lián)合會(huì )計單位，單獨設立聯(lián)合會(huì )計機構或者配備專(zhuān)職會(huì )計員、出納員辦理聯(lián)合會(huì )計工作。

　　各事業(yè)行政單位內部各職能部門(mén)的.國家財物管理，必須由本單位的會(huì )計機構或會(huì )計人員監督管理，各職能部門(mén)不得化大公為小公私設“小錢(qián)柜”。

　　第十條 各事業(yè)行政單位，應當選派政治業(yè)務(wù)素質(zhì)好，有一定專(zhuān)業(yè)知識和工作能力的人員擔任會(huì )計工作。并加強培訓教育，關(guān)心他們的生活待遇，保證會(huì )計工作時(shí)間，及時(shí)評定技術(shù)職稱(chēng)，充分調動(dòng)會(huì )計人員的積極性。對會(huì )計工作有顯著(zhù)成績(jì)的，應予表?yè)P或獎勵。

　　會(huì )計人員要遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，忠于職守，堅持原則，搞好服務(wù)，為四化多做貢獻。

　　第十一條 各事業(yè)行政單位的會(huì )計人員，應當保持相對穩定，不要隨意調換。會(huì )計機構負責人或會(huì )計主管人員的任免，應經(jīng)過(guò)上級主管單位同意，一般會(huì )計人員的調動(dòng)，要經(jīng)過(guò)會(huì )計主管人員的同意。對不宜擔任會(huì )計工作的人員，上級主管單位有權責成所在單位予以調換。

　　第十二條 各級事業(yè)行政單位會(huì )計工作的職責劃分是：各單位行政領(lǐng)導人對預算會(huì )計工作負總的責任，經(jīng)常督促、檢查、指導、幫助、保障會(huì )計人員依法正確履行國家賦予的職責權限;會(huì )計主管人員根據各項政策、制度規定，負責具體組織領(lǐng)導;會(huì )計人員在會(huì )計主管人員的直接領(lǐng)導下，根據會(huì )計工作的基本任務(wù)和各項制度規定辦理會(huì )計工作。會(huì )計員和出納員的分工，應當貫徹“錢(qián)帳分管”的原則，各負其責;同時(shí)，在日常工作中應當密切配合，加強協(xié)作。具體分工，由各單位參照財政部制定的《會(huì )計人員工作規則》辦理。

　　各單位行政領(lǐng)導人，會(huì )計主管人員和會(huì )計員、出納員，在執行財政、財務(wù)制度方面，都對國家負責。對于違反國家財經(jīng)紀律的行為都有權制止，并檢舉揭發(fā)。

　　預算管理制度 17

　　崗位職責:

　　1、負責所有項目的投標工作,確保投標文件按時(shí)遞交;

　　2、負責招標信息網(wǎng)公布的招標工程的投標工作,包括資格預審、技術(shù)標、商務(wù)標、成本等;

　　3、與招標單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標開(kāi)標結果及時(shí)向公司領(lǐng)導反饋信息;

　　4、整理各工程中標結果,統計各工程標底的.下浮率,以便上級做出投標估測。

　　5、協(xié)助完成投標文件的打印、復印、簽字、蓋章、封裝工作;

　　6、完成上級交代的其他任務(wù)。

　　任職要求:

　　1、大專(zhuān)及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專(zhuān)業(yè);

　　2、熟悉國家招投標政策、造價(jià)相關(guān)知識、各地區定額規則等;

　　3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗,熟悉定額了解工程造價(jià)、材料設備的市場(chǎng)情況;

　　3、能根據圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關(guān)的預、結算工作;

　　4、熟悉廣東省工程定額及預算軟件;

　　5、有較強的責任感和原則性以及溝通協(xié)調能力,并能夠承受高強度的工作壓力。

　　預算管理制度 18

　　一、企業(yè)財務(wù)預算管理中存在的問(wèn)題

　　企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理，需要對預算的范圍、編制依據、預算審批與調整、預算監督與考核等內容進(jìn)行規范。但從執行情況看，在財務(wù)預算的編制、審批、執行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業(yè)財務(wù)決策。

　　1、財務(wù)預算目標偏離了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際

　　財務(wù)預算目標從屬于、服從于企業(yè)目標，但在企業(yè)活動(dòng)中常常會(huì )出現嚴格按預算規定，始終圍繞預算目標，而忘卻了首要職責是實(shí)現企業(yè)目標的狀況。究其原因，一是沒(méi)有恰當掌握預算控制力度，二是預算指標沒(méi)有很好地體現企業(yè)目標的要求，或是經(jīng)濟環(huán)境的變化造成預算目標和企業(yè)目標的偏離。為了防止預算控制中出現目標置換，一方面應當使預算更好地體現計劃的要求，另一方面應適當掌握預算控制力度，使預算具有一定的靈活性。2、財務(wù)預算指標的確定缺乏科學(xué)、合理的依據

　　沒(méi)有以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認真編制，而是流于形式。對預算的編制多采用“經(jīng)驗論”，以簡(jiǎn)單的百分比增長(cháng)模式確定預算，不能有效協(xié)調企業(yè)本部與各基層單位的目標。由于缺乏一套科學(xué)、合理的預算指標定額標準，各基層單位在預算編制中盡量多列成本，少列收入，使預算的執行結果難以保證。企業(yè)內部的財務(wù)預算管理還不到位，企業(yè)預算管理體系基礎薄弱。

　　3、財務(wù)預算的過(guò)程監控措施不力

　　有些企業(yè)對財務(wù)預算管理比較粗放，對預算執行過(guò)程監控不及時(shí)，權責劃分不明確，財務(wù)預算體系不能及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，并落實(shí)相關(guān)責任；有些企業(yè)則認為應對企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)細節都做出具體的規定，實(shí)際上這樣做會(huì )導致各職能部門(mén)缺乏應有的余地，不可避免地影響企業(yè)運營(yíng)效率。

　　4、財務(wù)預算分析方法有待改進(jìn)

　　主要表現在，對預算執行情況多采用手工編制各項預算分析報表，而且多使用傳統的簡(jiǎn)單的數據統計分析方法，以經(jīng)驗定論，沒(méi)有充分引入相應的數學(xué)方法、數學(xué)模型，使財務(wù)決策、分析定量化，使預算分析結論不能客觀(guān)、準確的反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況。原因是企業(yè)雖然實(shí)現了會(huì )計電算化，但僅實(shí)現以機代賬，沒(méi)有建立以預算管理為中心運轉的企業(yè)現代化財務(wù)管理信息系統，尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò )財務(wù)的.管理效能，沒(méi)有開(kāi)發(fā)、建立一套與財務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對接的預算管理軟件，增加了統計分析的工作量，降低了工作效率和準確性。

　　二、加強企業(yè)財務(wù)預算管理的基本思路

　　企業(yè)加強財務(wù)預算管理，使其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮積極作用，需要堅持下面幾點(diǎn)基本原則或思路：

　　1、提高企業(yè)對財務(wù)預算管理重要性的認識

　　企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的意義重大，應當重視財務(wù)預算管理工作，提高對財務(wù)預算管理的認識，由財務(wù)部門(mén)牽頭，各職能部門(mén)之間要做好內部協(xié)作和管理工作，推進(jìn)財務(wù)預算的順利進(jìn)行。企業(yè)應當重視財務(wù)預算管理工作，提高企業(yè)對財務(wù)預算管理的認識，將財務(wù)預算作為制定、落實(shí)內部經(jīng)濟責任制的依據。

　　2、確定客觀(guān)、合理的財務(wù)預算指標

　　預算盡管是大型企業(yè)集團治理企業(yè)的有效手段，但它并非萬(wàn)能的靈丹妙藥，不同的企業(yè)需要結合自身特點(diǎn)，制定適合企業(yè)的預算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學(xué)合理，就必須進(jìn)行詳細的調查研究，深入實(shí)踐，細分預算對象，考慮各種內在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預算做到科學(xué)、嚴謹，可行性強，不致流于形式。

　　實(shí)行財務(wù)預算管理不只是財務(wù)部門(mén)的工作，而是整個(gè)企業(yè)內部各項資源的最優(yōu)整合，它的系統性和戰略性要求企業(yè)銷(xiāo)售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與，僅僅依靠財務(wù)部門(mén)是不可能單獨完成預算管理重任的。財務(wù)部門(mén)，要主動(dòng)做好協(xié)調工作，對各有關(guān)部門(mén)給予具體幫助，協(xié)作相關(guān)部門(mén)要樹(shù)立全局觀(guān)念，為財政預算工作提供方便，積極幫助查找資料；對有爭議的事項，共同探討，達成共識。

　　三、加強企業(yè)財務(wù)預算管理的具體對策與建議

　　企業(yè)加強財務(wù)預算管理，可以考慮從監控、分析、反饋、考核等環(huán)節建立動(dòng)態(tài)監控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制，以提高企業(yè)財務(wù)預算管理水平。

　　1、建立財務(wù)預算的動(dòng)態(tài)監控機制

　　建立嚴格的授權批準制度，明確企業(yè)各級主管領(lǐng)導授權審批的權限和范圍，分工負責，在預算指標內進(jìn)行審批，并承擔控制預算的經(jīng)濟責任。

　　預算執行的好壞，很大程度上取決于預算項目管理和控制水平，預算管理工作最大的難度就是日�？刂�，各部門(mén)要在月底前后根據本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃編制次月的月度財務(wù)預算報至財務(wù)部門(mén)，每月重點(diǎn)放在日常跟蹤和調控上，當月預算未完成的部分，力爭在下月的滾動(dòng)預算中補上，可以改善預算控制不力，執行進(jìn)度不均衡、年底結算資金超支額較大等問(wèn)題。

　　2、建立財務(wù)預算的綜合分析機制

　　為了讓管理者了解財務(wù)預算內容，便于審議、分析、考核、監督、作出決策，層層落實(shí)預算責任，也為了使經(jīng)辦人便于編制財務(wù)預算，需要設置各項表格。財務(wù)預算的編制流程，是先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算，并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。

　　企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)及各預算執行單位應當充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性?xún)蓚�(gè)層面充分反映預算執行單位的現狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。由財務(wù)預算委員會(huì )定期召開(kāi)財務(wù)預算執行分析會(huì )議，全面掌握財務(wù)預算的執行情況，當預算數和實(shí)際完成數不同時(shí)，這個(gè)分析既要考慮客觀(guān)情況的影響，也要考慮主觀(guān)因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預算的制定和企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的調整。

　　企業(yè)可以建立月度分析例會(huì )制度。每月由預算執行單位根據上月預算指標完成進(jìn)度，認真編寫(xiě)財務(wù)分析報告，分析存在的問(wèn)題，揭示費用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。由財務(wù)部門(mén)、基層單位主要領(lǐng)導、相關(guān)職能部門(mén)對財務(wù)分析報告進(jìn)行討論，進(jìn)一步分析單位內部存在的矛盾和問(wèn)題，制定應對策略、加強內部管理措施，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高效平穩地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點(diǎn)單位，列為跟蹤監控的重點(diǎn)對象，深入調研，組織力量專(zhuān)項幫促，分析費用增減變動(dòng)的主客觀(guān)原因，提出整改、補救措施加以控制。

　　3、建立財務(wù)預算的反饋機制

　　財務(wù)預警系統以企業(yè)信息化為基礎，對企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時(shí)監控。建立財務(wù)預警系統，就要求對預算執行過(guò)程定期進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，通過(guò)測試，將實(shí)際數與預算數或其他標準數進(jìn)行對比，考察可能出現的變動(dòng)趨勢，確定差異的性質(zhì)，反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，可以按月采取下預警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責任部門(mén)，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導提出警示，隨時(shí)調節實(shí)際過(guò)程，以消除差異，順利實(shí)現預算指標。

　　如何建立預算管理體系，有效利用網(wǎng)絡(luò )資源加強預算監控，是預算管理面臨的新課題。應當開(kāi)發(fā)包括管理軟件在內的廣闊的網(wǎng)絡(luò )資源，提高預算管理的質(zhì)量和效率，把預算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn)。

　　財務(wù)預算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián)，實(shí)現財務(wù)預算系統與銷(xiāo)售、供應、生產(chǎn)等系統的信息集成和數據共享，使企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著(zhù)預算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。

　　財務(wù)預算軟件與財務(wù)部軟件系統互聯(lián)，使財務(wù)預算可隨時(shí)匯集財務(wù)會(huì )計信息，查詢(xún)子公司資金流向、避免了傳統手工填制預算表的弊端，保障了預算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量，有效地支持了企業(yè)集團的決策能力，增強了競爭力。

　　通過(guò)財務(wù)預算互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，實(shí)現規避財務(wù)風(fēng)險，提高預算使用效率的目的，逐步引進(jìn)國外先進(jìn)的預算思想，變革內部管理模式，合理預算資金，配置資源，全面實(shí)現企業(yè)集團預算管理的水平。

　　4、建立財務(wù)預算激勵和約束機制

　　預算作為一種價(jià)值化的目標體系，在期末終了，對其執行和完成情況，也應通過(guò)合理的程序進(jìn)行考評，獎優(yōu)罰劣，體現客觀(guān)公正，發(fā)揮預算的激勵和約束作用，為此，建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實(shí)行人本主義的法治，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統一，管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統一；財務(wù)預算工作的生命線(xiàn)是考核與獎懲，要通過(guò)科學(xué)的方法進(jìn)行考核，改革舊的、固有的激勵政策，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng )造性。

　　建立健全內部規章制度和嚴格的考核機制，確保預算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應結合自身特點(diǎn)制定好各自的《預算管理辦法》、《實(shí)施細則》等內部規章制度，嚴格預算的約束機制，規范完善企業(yè)預算管理工作。由各級預算管理委員會(huì )定期召開(kāi)各項預算執行分析考核會(huì )議，結合年度內部經(jīng)濟責任制考核，與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結合，對完成指標的給予獎勵，沒(méi)有完成指標的給予懲罰。

　　預算管理制度 19

　　一、預算的目的

　　1、為實(shí)現公司的經(jīng)營(yíng)目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實(shí)際工作中得到貫徹與執行;

　　2、協(xié)調及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財務(wù)預算;

　　3、監督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過(guò)程中出現的問(wèn)題;

　　4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟效益。

　　二、預算的期間

　　1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。

　　2、年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。

　　三、預算的對象

　　公司預算的對象包括xx集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。

　　xx集團有限公司為一級預算單位，各子(分)公司為二級預算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。

　　四、預算編制原則

　　1、一致性原則。各級預算單位的預算都必須服從于近期經(jīng)營(yíng)目標和長(cháng)期發(fā)展目標;

　　2、分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理;

　　3、全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現金預算三個(gè)部分。具體要求是:凡是影響目標利潤的業(yè)務(wù)和事項，均應以貨幣或其它計量形式來(lái)具體加以反映，有關(guān)預算指標之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預算的綜合平衡;

　　4、實(shí)事求是的原則。預算編制要根據企業(yè)實(shí)際情況，從實(shí)際出發(fā)，充分估計各項目標在實(shí)現過(guò)程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導和控制作用;

　　5、不調整原則。財務(wù)預算一經(jīng)董事會(huì )確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執行，作好監控分析，考核獎懲。

　　五、財務(wù)預算的管理

　　(一)xx集團有限公司本部預算的管理

　　1、本部預算的對象為:公司本部各部室。

　　2、本部預算的內容分為兩個(gè)部分:

　　(1)本部資本經(jīng)營(yíng)的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入;各項直接投資預算及木材流通協(xié)會(huì )費用預算;

　　(2)本部管理費用預算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

　　3、本部預算的編制程序為:

　　(1)當年的九月底前，由財務(wù)總監協(xié)助公司總裁根據公司董事會(huì )確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見(jiàn);

　　(2)各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議;

　　(3)資金財務(wù)部對各預算對象的預算建議進(jìn)行初審平衡后，編本部預算預案，經(jīng)財務(wù)總監、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會(huì )。董事會(huì )應于當年十二月底前完成預案的審定。

　　4、資金財務(wù)部應對本部預算的正確實(shí)施負責，并對執行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務(wù)總監匯報本部預算執行情況。

　　5、年度終了，資金財務(wù)部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務(wù)總監，由公司總裁提交公司董事會(huì )審議。

　　(二)子(分)公司預算的管理

　　子(分)公司預算包括子(分)公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子(分)公司預算參照xx集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下:

　　1、各子(分)公司經(jīng)營(yíng)者根據本部傳達的預算提示目標，組織子(分)公司預算的編制，將提示目標分解到各部門(mén)和所屬三級預算單位。

　　2、三級預算單位預算的編制

　　(1)采用全面預算管理制度，預算內容包括生成經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，編制預算前應進(jìn)行詳盡的市場(chǎng)分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷(xiāo)售預算為起點(diǎn)，依次進(jìn)行材料采購預算、生產(chǎn)預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表:現金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。

　　(2)全面預算需要各部門(mén)協(xié)同一致，銷(xiāo)售部門(mén)編制銷(xiāo)售預算和應收帳款預算，供應部門(mén)協(xié)助生產(chǎn)部門(mén)根據本年度預計銷(xiāo)售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門(mén)根據材料入庫、生產(chǎn)、銷(xiāo)售情況編制存貨預算，財務(wù)部門(mén)編制現金收支預算以及管理費用、財務(wù)費用預算，最后由財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)編報的預算進(jìn)行協(xié)調平衡，最終形成本企業(yè)的總預算。

　　(3)如果本年度預算的結果與本部的提示目標不一致，本單位需要根據實(shí)際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。

　　3、子(分)公司協(xié)調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。

　　4、經(jīng)本部審核并經(jīng)公司董事會(huì )批準后，本部向子(分)公司經(jīng)營(yíng)者正式下達年度預算要求，并按此要求在該子公司法定機構上通過(guò)預算方案。

　　5、子(分)公司財務(wù)預算的執行。

　　(1)預算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)要嚴格依照預算進(jìn)行，定期進(jìn)行預算跟蹤分析，向本部資金財務(wù)部提交預算執行情況分析報告。

　　(2)根據本單位預算執行情況，對變化幅度超過(guò)10%的項目應及時(shí)向資金財務(wù)部報告。

　　(3)本部預算監控人員應深入企業(yè)實(shí)際，體察實(shí)情，為預算完成提供及時(shí)準確的決策信息。

　　6、決算的編報。

　　(1)決算編報應根據實(shí)事求是原則，嚴格按照國家財務(wù)制度的`要求準時(shí)進(jìn)行。

　　(2)決算時(shí)，本部資金財務(wù)部和審計監察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進(jìn)行處理。

　　(3)資金財務(wù)部對照預算，認真分析經(jīng)營(yíng)結果與預算的差距，并為來(lái)年的工作提出改進(jìn)措施。

　　(4)資金財務(wù)部將決算形成報告，上報公司總裁、財務(wù)總監，由公司總裁提交董事會(huì )審議。

　　六、財務(wù)預算編制的工作組織

　　(一)預算的職能部門(mén)

　　1、總裁

　　全面負責公司財務(wù)預算管理，向董事會(huì )提交公司年度財務(wù)預案和決案，批準預案執行過(guò)程中偏差解決方案，核準二級、三級預算單位建議名單。

　　2、財務(wù)總監

　　提出年度財務(wù)預算編制建議，具體指導資金財務(wù)部預算編制工作。

　　3、資金財務(wù)部

　　為財務(wù)預算編制的具體工作部門(mén)

　　(1)審核二、三級預算單位名單;

　　(2)編制公司本部財務(wù)預案;

　　(3)負責本部預算的實(shí)施管理;

　　(4)對所屬單位上報的預算進(jìn)行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導;

　　(5)跟蹤分析子(分)公司預算執行情況;

　　(6)審核和編報公司決算草案。

　　4、審計監察部

　　對下屬公司預算完成指標的真實(shí)性進(jìn)行審核。

　　5、人力資源部

　　編制公司本部工資、福利預算，實(shí)施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

　　(二)預算的工作組織

　　資金財務(wù)部為預算專(zhuān)門(mén)機構，其它部門(mén)為預算編制、執行、決算、考核的相關(guān)職能部門(mén)。

　　資金財務(wù)部作為預算專(zhuān)門(mén)機構和日常工作部門(mén)，應及時(shí)將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導和相關(guān)部門(mén)通報，同時(shí)提出監控意見(jiàn)，保證預算執行。

　　相關(guān)部門(mén)在日常監控預算完成時(shí)，應及時(shí)與資金財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問(wèn)題。

　　七、預算的考核評價(jià)

　　資金財務(wù)部根據各下屬公司的預算完成情況作出合理評價(jià)，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀(guān)因素影響和預算管理的完善程度，給予適當的評分，供人力資源部考核參照。

　　八、本辦法由資金財務(wù)部負責解釋。

　　九、本辦法由總裁辦公會(huì )決定修改與補充。

　　十、本辦法自公司總裁辦公會(huì )批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。

　　預算管理制度 20

　　第一章總則

　　第一條為規范醫療保障基金財務(wù)管理行為，加強基金收支監督管理，維護基金安全，提高基金使用效益，構建基金監督管理長(cháng)效機制，根據《中華人民共和國社會(huì )保險法》《中華人民共和國會(huì )計法》《社會(huì )保險基金財務(wù)制度》《社會(huì )保險基金會(huì )計制度》等有關(guān)規定，結合我市實(shí)際，制定本制度。

　　第二條本制度適用于全市行政區域內醫療保障基金的管理、使用和監督。

　　第三條本制度所稱(chēng)的醫療保障基金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫�；�金)是指由醫療保障行政部門(mén)管理的城鎮職工基本醫療保險(生育保險)、城鄉居民基本醫療保險、城鄉居民大病保險、職工大額醫療保險、公務(wù)員醫療補助等基金以及醫療救助資金。

　　第四條醫�；�金監督管理遵循客觀(guān)、公平、公正、合法、效率原則。

　　第五條醫療保障行政部門(mén)的職責：

　　(一)擬定醫�；�金監督管理制度;指導經(jīng)辦機構建立健全財務(wù)管理制度、審核稽核制度、風(fēng)險控制制度等內部管理制度，構建基金安全長(cháng)效機制;定期對經(jīng)辦機構進(jìn)行內部控制檢查，重點(diǎn)檢查大額資金使用和分配情況，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、提出整改建議;組織開(kāi)展內部審計，采取多種措施鼓勵和支持社會(huì )各方面參與醫�；�金的監督。

　　(二)負責匯總編制醫�；�金預決算，統籌調度基金使用情況，監督醫�；�金運行，組織開(kāi)展預算績(jì)效管理，依法實(shí)施醫�；�金會(huì )計監督。

　　(三)組織開(kāi)展基金運行分析，根據基金運行情況提出政策調整建議;依法依規查處和移送醫�；�金欺詐案件及檢查中發(fā)現的重大問(wèn)題線(xiàn)索。

　　(四)貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設要求，履行黨風(fēng)廉政建設“一崗雙責”要求，對黨員干部職工在基金監督管理工作中廉潔自律情況進(jìn)行監督檢查執紀。

　　第六條醫療保險經(jīng)辦機構的職責：

　　(一)建立健全業(yè)務(wù)、財務(wù)、內控、監督等管理制度，完善基金收支管理核算，嚴格基金支出審核，做到業(yè)務(wù)與財務(wù)、初審與復核及審批相互分離，互相監督。

　　(二)依法依規辦理醫保登記、個(gè)人權益記錄、基金征繳、待遇支付等工作，除國家明確規定外，杜絕擠占、調劑、截留和減免基金的行為。

　　(三)定期開(kāi)展自查和內部稽核，對內控制度建立與執行情況、人員履職情況進(jìn)行監督，防止欺詐、冒領(lǐng)行為。

　　第七條基金監督工作全程接受紀檢監察部門(mén)監督。

　　第二章監管內容

　　第八條醫療保障行政部門(mén)對醫�；�金的預算、決算、基金申報與撥付以及基金內控等情況進(jìn)行全方位、全流程監督管理。

　　第九條醫療保障行政部門(mén)對經(jīng)辦機構履行職責情況進(jìn)行監督，定期核查醫�；�金撥付程序及金額。

　　第十條醫療保障行政部門(mén)行政監管與經(jīng)辦機構內部稽核審核應在各自職責范圍內做好基金監督管理工作。

　　第三章預決算管理

　　第十一條建立醫�；�金預決算管理制度�；�金預決算匯總編制工作由醫療保障行政部門(mén)會(huì )同財政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)完成。醫療保障行政部門(mén)和經(jīng)辦機構要嚴格按編制的基金預算執行，定期分析基金收支情況，增強基金收支活動(dòng)的科學(xué)性。

　　第十二條醫�；�金年度收支預算遵循“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理和納入財政專(zhuān)戶(hù)管理，按險種分別建賬、分別核算、分別計息、專(zhuān)款專(zhuān)用，險種之間不能互相調劑。

　　醫療救助資金應按照專(zhuān)款專(zhuān)用的`原則進(jìn)行管理和使用。

　　第十三條醫�；�金當年收不抵支時(shí)，所需資金按以下渠道籌集：

　　(一)歷年滾存結余;

　　(二)申請使用風(fēng)險調劑金;

　　(三)申請同級財政給予補貼;

　　(四)其他資金來(lái)源。

　　第十四條基金預決算調整及重大資金調度堅持局黨組集體決策制度，并報財政部門(mén)審批。

　　第十五條年度終了，經(jīng)辦機構應當按照社會(huì )保險基金會(huì )計制度的規定，編制年度醫�；�金財務(wù)報告�；�金財務(wù)報告必須做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。任何人不得篡改和授意、指使責令他人篡改會(huì )計報表的有關(guān)數字，不得提供虛假的財務(wù)會(huì )計報告。

　　第四章會(huì )計監督

　　第十六條醫療保障行政部門(mén)負責對經(jīng)辦機構會(huì )計事項進(jìn)行監督。

　　第十七條經(jīng)辦機構應明確業(yè)務(wù)事項與會(huì )計事項經(jīng)辦人員、審核人員、審批人員的職責和工作流程，做到既相互配合，又相互監督。

　　第十八條經(jīng)辦機構應建立定期對賬制度，及時(shí)提供會(huì )計信息，真實(shí)反映基金收入、支出、結余情況。定期對賬包括定期與業(yè)務(wù)科室、稅務(wù)部門(mén)、財政部門(mén)、銀行對賬，做到賬賬、賬表、賬實(shí)相符。

　　第十九條經(jīng)辦機構應根據實(shí)際發(fā)生的基金業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制會(huì )計報表。會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須符合會(huì )計制度規定，做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。任何單位和個(gè)人不得偽造、變造會(huì )計憑證，會(huì )計賬簿和其他會(huì )計資料。

　　第二十條經(jīng)辦機構應加強基金相關(guān)票據、印鑒和密鑰管理，票據、印鑒和密鑰均應由專(zhuān)人分別保管，個(gè)人私章由本人或授權人員管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。

　　第二十一條基金會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料應按時(shí)立卷歸檔，妥善保管。

　　第二十二條認真落實(shí)醫�；�金月報、季報、半年報、年度報表制度，加強報表數據分析和應用。會(huì )計報表應及時(shí)準確、內容完整、格式規范。

　　第二十三條會(huì )計人員要按國家統一規定的會(huì )計制度對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并按國家會(huì )計制度的規定進(jìn)行更正、補充;對違反《中華人民共和國會(huì )計法》和會(huì )計制度規定的會(huì )計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。

　　第二十四條從事會(huì )計、出納工作的人員，必須具備從事工作所需的專(zhuān)業(yè)能力，并按照規定實(shí)行定期輪崗，原則上同一崗位在崗時(shí)間5年必須輪崗，同一險種的會(huì )計人員不得兼任同險種出納人員。

　　第五章審計監督

　　第二十五條按照局黨組和財政、審計等有關(guān)部門(mén)要求，由局機關(guān)定期組織對基金財務(wù)收支等有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計。

　　第二十六條醫�；�金原則上每年接受審計核查，審計采取政府購買(mǎi)服務(wù)方式聘請有資質(zhì)的中介機構進(jìn)行，通過(guò)審計及時(shí)糾正違反財經(jīng)法規行為，提出糾正、處理違規行為的意見(jiàn)和改進(jìn)管理、提高資金使用效益、建立健全內部控制制度等方面的建議，按規定移送審計中發(fā)現的重大問(wèn)題線(xiàn)索。

　　第二十七條充分運用巡視巡察成果、財政部門(mén)檢查結果、審計機關(guān)審計結果，健全規章制度，規范經(jīng)辦行為，提高管理水平。

　　第二十八條審計所需經(jīng)費，應當列入本單位經(jīng)費預算。

　　第六章專(zhuān)項檢查

　　第二十九條醫療保障行政部門(mén)每年不少于兩次對基金實(shí)施專(zhuān)項檢查，查找基金管理中的風(fēng)險點(diǎn)和薄弱環(huán)節，針對檢查中發(fā)現的問(wèn)題，提出處理意見(jiàn)和建議。

　　第三十條實(shí)施基金檢查時(shí)，有權采取以下措施：

　　(一)查閱、記錄、復制與基金收支、管理相關(guān)的資料，對可能被轉移、隱匿或者滅失的資料予以封存。

　　(二)詢(xún)問(wèn)與調查事項有關(guān)的單位和個(gè)人，要求其對與調查事項有關(guān)的問(wèn)題作出說(shuō)明、提供有關(guān)證明材料。

　　(三)對隱匿、轉移、侵占、挪用基金的行為予以制止并責令改正。

　　(四)根據調查或檢查的需要，可聘請具有資質(zhì)的社會(huì )中介機構或者專(zhuān)家參與。

　　第三十一條開(kāi)展調查或者檢查時(shí)，應當至少由兩人共同進(jìn)行并出示證件，承擔以下義務(wù)：

　　(一)依法履行職責，秉公執法，不得利用職務(wù)之便謀取私利。

　　(二)保守在調查或者檢查時(shí)知悉的國家秘密和商業(yè)秘密。

　　(三)為舉報人保密。

　　第三十二條實(shí)施專(zhuān)項檢查時(shí)，被檢查的單位和個(gè)人應當如實(shí)提供與基金有關(guān)的資料，不得拒絕檢查或者謊報、瞞報。

　　第七章安全評估與社會(huì )監督

　　第三十三條探索開(kāi)展基金安全評估，以“應收盡收、應繳盡繳、應保盡�！睘橹攸c(diǎn)，科學(xué)制定評估指標與權重，提高安全評估的科學(xué)性和針對性。

　　第三十四條建立健全基金安全評估制度，定期對基金運行狀況和風(fēng)險管控狀況開(kāi)展評估，評估的主要內容包括：基金支撐能力，經(jīng)辦機構內部控制情況，違反基金相關(guān)法律法規的情況及對基金安全的影響，其他與基金安全相關(guān)的指標等。

　　第三十五條完善基金監督舉報獎勵制度，采取多種措施鼓勵和支持社會(huì )各方面參與基金的監督，積極防范和制止各種侵害基金的違法行為。

　　第八章附則

　　第三十六條本制度自20xx年7月1日起施行。

　　預算管理制度 21

　　1、目的和依據

　　為了加強云南冶金集團股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"集團公司"或"公司"）財務(wù)預算管理，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標完成，實(shí)現資本保值增值，根據《企業(yè)財務(wù)通則》、集團公司財務(wù)管理制度以及有關(guān)法律法規，結合集團公司實(shí)際，制定本制度。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于集團公司及各全資、控股子公司，分支機構，本部各職能部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"各單位"）。

　　3、定義

　　本制度所稱(chēng)預算是指財務(wù)預算。

　　4、機構及職責

　　4.1集團公司股東會(huì )是公司預算管理權力機構，負責審議批準預算。

　　4.2集團公司董事會(huì )是公司預算管理機構，負責公司預算方案的制訂。

　　4.3集團公司董事長(cháng)、總經(jīng)理負責公司預算工作；總會(huì )計師（或公司分管財務(wù)領(lǐng)導，下同）協(xié)助董事長(cháng)、總經(jīng)理對預算進(jìn)行管理；集團公司各全資、控股公司董事長(cháng)、總經(jīng)理、財務(wù)負責人，各分支機構負責人，公司本部?jì)炔肯嚓P(guān)職能部門(mén)的主要負責人應當參與單位預算管理工作。

　　4.4集團公司財會(huì )部在總會(huì )計師領(lǐng)導下，負責組織公司財務(wù)預算的編制、初步審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監督財務(wù)預算的執行情況，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。

　　4.5集團公司各單位負責本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、上報、執行、控制等工作，按照預算管理要求報送相關(guān)資料，配合財會(huì )部做好集團公司財務(wù)預算的綜合平衡、控制、分析等工作。

　　5、編制原則

　　財務(wù)預算編制按照集團公司內部經(jīng)濟活動(dòng)的'責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則：

　　5.1實(shí)行全面預算管理原則。

　　5.2堅持成本費用適度從緊原則。

　　5.3加強財務(wù)風(fēng)險控制原則。

　　5.4保證經(jīng)營(yíng)目標實(shí)現原則。

　　6、基本內容

　　6.1財務(wù)預算由業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算、現金預算項目共同構成。

　　6.2財務(wù)預算按年度編制，根據管理工作需要可編制專(zhuān)項預算，納入年度預算管理。

　　6.3財務(wù)預算是公司對各單位制定、落實(shí)經(jīng)營(yíng)（經(jīng)濟）責任制的依據，采取分級歸口方式進(jìn)行管理。

　　6.4業(yè)務(wù)預算由各職能部門(mén)按照預算期內可能形成相關(guān)經(jīng)濟利益流入流出等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）情況編制，包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等。

　　6.5資本預算由投資、項目建設管理部門(mén)按照預算期內資本性活動(dòng)情況編制，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和證券投資預算。

　　6.6籌資預算由財會(huì )部門(mén)依據有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行證券審批文件等編制，主要包括預算期內需要新借入的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的證券、資本性投融資計劃以及對原有借款、債券還本付息等情況。

　　6.7現金預算由財會(huì )部門(mén)以業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算為基礎編制，主要反映涉及現金收付情況，作為集團公司資金調控的依據。

　　6.8集團公司財務(wù)預算編制的基礎表格按上級主管部門(mén)的要求和公司實(shí)際設置，主要以資產(chǎn)負債預算表、利潤預算表和現金流量預算表等各種報表形式反映，并統一財務(wù)預算指標計算口徑。

　　6.9編制預算，按照"上下結合、分級編制、集中匯總、層層審批"的程序進(jìn)行。

　　6.10集團公司所屬事業(yè)單位預算根據省財政廳下達的定額由預算單位編制，財會(huì )部負責審核、匯總，報主管領(lǐng)導審批后，上報省財政廳。

　　7、預算審批程序

　　7.1集團公司財會(huì )部根據集團公司財務(wù)預算目標和編制要求，于每年第四季度通知各單位編制下一年度財務(wù)預算初稿。

　　7.2以各單位所報財務(wù)預算初稿為基礎，財會(huì )部匯總、合并并分析提出集團公司財務(wù)預算草案，報集團公司辦公會(huì )討論。

　　7.3財會(huì )部根據辦公會(huì )討論意見(jiàn)，按需修正調整事項修訂編制集團公司財務(wù)預算預案，提交公司董事會(huì )預算委員會(huì )。

　　7.4財務(wù)預算預案經(jīng)董事會(huì )預算委員會(huì )審查，并提交董事會(huì )審議通過(guò)，董事會(huì )同意后，上報省國資委備案。其后由公司董事會(huì )提交股東會(huì )審議，財會(huì )部按照股東會(huì )審定的預算下達各單位。

　　8、預算的執行與控制

　　8.1年度財務(wù)預算一經(jīng)批準，各單位必須認真組織實(shí)施，將財務(wù)預算指標層層分解，橫向覆蓋到所有的工作（業(yè)務(wù)）環(huán)節、范圍，縱向落實(shí)到所有的部門(mén)、人員，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系。

　　8.2各單位應嚴格執行財務(wù)預算，努力完成預算目標。在日�？刂浦�，應建立健全各項記錄，嚴格執行成本費用定額、標準，加強監控。

　　8.3各單位須按季報告財務(wù)預算的執行情況，對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的項目，要查找原因，并提出改進(jìn)管理的措施和建議。

　　8.4集團公司正式下達的財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎發(fā)生重大變化，導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務(wù)預算。

　　8.5調整財務(wù)預算，由預算執行單位完成內部決策程序后逐級提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度，提出財務(wù)預算指標的調整幅度。

　　8.6集團公司財會(huì )部負責對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，匯總、合并編制公司年度財務(wù)預算差異表，按規定辦理預算調整審批。

　　8.7對于預算執行單位提出的財務(wù)預算調整事項，進(jìn)行調整遵循以下要求：

　　8.7.1預算調整事項不能偏離公司發(fā)展戰略。

　　8.7.2預算調整重點(diǎn)應當放在財務(wù)預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關(guān)鍵性差異方面。

　　8.8每年7月份為各預算單位提出預算調整方案時(shí)間。

　　8.9預算調整以利潤總額為核心指標，利潤總額變動(dòng)幅度在10%（含10%）以下的，授權集團辦公會(huì )批準；利潤總額變動(dòng)幅度在10%50%（含50%）的，授權集團公司董事會(huì )批準；利潤總額變動(dòng)幅度在50%以上的，需經(jīng)集團公司股東會(huì )批準。

　　9、預算的分析和考核

　　9.1集團公司財會(huì )部門(mén)按季對各預算單位預算執行情況進(jìn)行分析，全面掌握財務(wù)預算的執行情況，報告財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題、提出建議。

　　9.2預算年度終了，由經(jīng)營(yíng)管理層向董事會(huì )、股東會(huì )報告財務(wù)預算執行情況。

　　9.3財務(wù)預算完成情況以年度財務(wù)審計報告為準。

　　9.4財務(wù)預算考核由董事會(huì )組織實(shí)施。

　　10、附則

　　10.1國家相關(guān)法規對本制度內容另有規定的，遵照相關(guān)法規執行。

　　10.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規執行。

　　10.3本制度自集團公司印發(fā)之日起執行。

　　預算管理制度 22

　　第一章總則

　　一、概念

　　預算管理就是利用預算對公司內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成公司既定的經(jīng)營(yíng)目標。公司財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰略目標，對預算內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。

　　二、編制范圍

　　公司及實(shí)際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預算控制。

　　三、編制原則

　　1、量入為出、綜合平衡；

　　2、全面預算、過(guò)程控制；

　　3、機構明確，多級實(shí)施；

　　4、注重效益，防范風(fēng)險。

　　四、預算編制依據

　　1、國家法律法規、財務(wù)政策和有關(guān)規定；

　　2、會(huì )計準則的規定和要求；

　　3、公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰略和整體目標；

　　4、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，投融資制度。

　　五、編制內容

　　公司實(shí)行全面預算管理，將預算具體劃分為經(jīng)營(yíng)預算、投資預算、財務(wù)預算三大類(lèi)。經(jīng)營(yíng)預算、投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預算內。

　　1、經(jīng)營(yíng)預算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出的預算。具體包括銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)成本預算、采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷(xiāo)售費用預算、管理費用預算等。

　　2、投資預算，是在資本性支出可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資時(shí)間、投資金額、資金來(lái)源、投資收益和收益期限等。

　　3、財務(wù)預算，是反映預算其內有關(guān)公司的現金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況的預算。具體包括現金表預算、利潤表預算、資產(chǎn)負債表預算。

　　第二章組織機構及職責分工

　　一、組織機構

　�。ㄒ唬┕�司成立預算管理委員會(huì )。預算管理委員會(huì )是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門(mén)負責人組成。

　　1、公司總經(jīng)理是預算管理委員會(huì )主任，負責公司全面預算管理工作。

　　2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導對所主管的`業(yè)務(wù)預算負責，組織指導相關(guān)職能部室、分廠(chǎng)、實(shí)際控制分公司開(kāi)展全面預算管理工作。

　　3、公司各職能部室、分廠(chǎng)、實(shí)際控制分公司在公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理的領(lǐng)導下對其負責的具體業(yè)務(wù)開(kāi)展全面預算工作

　�。ǘ�）預算管理委員會(huì )的辦事機構設在財務(wù)部，負責處理公司預算管理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室、分廠(chǎng)、實(shí)際控制分、子公司要制定專(zhuān)門(mén)的預算管理人員，具體負責本部門(mén)的預算工作。

　　二、職責分工

　�。ㄒ唬╊A算管理委員職責。

　　1、決定公司預算管理制度；

　　2、審議并通過(guò)公司預算方案；

　　3、協(xié)調解決預算編制執行過(guò)程中出現的問(wèn)題；

　　4、監督公司預算方案的實(shí)施，完成預算的目標。

　�。ǘ�）財務(wù)部的預算管理職責

　　1、制定預算管理制度、預算管理方法和工作流程，明確預算工作全過(guò)程得到有效控制。

　　2、負責組織公司預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。

　　3、具體指導各職能部室、分廠(chǎng)、實(shí)際控制分公司預算的編制工作。

　　4、負責預算管理的其他日常工作。

　�。ㄈ�）各職能部室、分廠(chǎng)、實(shí)際控制分公司的預算管理職責。公司其他職能部門(mén)是預算責任部門(mén)，按照職責分工具體負責本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的專(zhuān)項預算編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部門(mén)做好公司預算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：

　　1、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部、國際貿易部負責公司銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費用的預算并積極組織收入，確保收入預算的完成。

　　2、采購部負責材料物品采購的預算管理。

　　3、動(dòng)力設備部負責固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外）、氣體、設備配件、工具、量具、刃具、電力、設備修理等預算管理。

　　4、生產(chǎn)部負責公司生產(chǎn)計劃的編制；各分廠(chǎng)、外委外協(xié)加工計劃的預算管理。

　　5、技術(shù)中心負責公司技術(shù)使用費、技術(shù)開(kāi)發(fā)費的預算管理。

　　6、質(zhì)管部負責公司質(zhì)量監督、檢驗器具的預算管理。

　　7、武保安全部負責公司安全、保衛、消防的預算管理。

　　8、人力資源部負責公司人工費用、人員培訓費用等的預算管理；負責各職能部室、分廠(chǎng)、實(shí)際控制分公司的預算考核兌現工作。

　　9、規劃發(fā)展部負責基本建設、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預算管理。

　　10、綜合辦公室負責工會(huì )經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、車(chē)輛使用費、保險費等相關(guān)費用的預算管理。

　　11、各分廠(chǎng)負責制造費用的預算管理。

　　12、庫管中心負責發(fā)貨及倉儲費用的預算管理。

　　第四章預算編制程序及方法

　　一、預算編制一般遵循“全員參與、上下結合、綜合平衡”的程序進(jìn)行。

　　二、預算編制方法

　　1、由預算委員會(huì )提出下年度預算編制原則和要求。預算必須根據公司年度重點(diǎn)工作明確提出預算年度內要實(shí)現的預算指標，如：產(chǎn)值、收入、利稅等。

　　2、財務(wù)部根據預算委員會(huì )提出的預算原則和要求，提出下一年度的預算目標，分解關(guān)鍵指標并下達具體的預算編制辦法、時(shí)間和要求。

　　3、各職能部室、分廠(chǎng)、實(shí)際控制分公司根據分解后的關(guān)鍵指標，按照財務(wù)部下達的預算編制辦法制定本部門(mén)的預算。

　　4、財務(wù)部負責預算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預算上報預算管理委員會(huì )。

　　5、預算管理委員會(huì )對上報的公司年度預算進(jìn)行討論、審核上報預算管理委員會(huì )主任。

　　6、預算管理委員會(huì )主任審批、下達公司年度預算。

　　三、預算編制主體與預算編制內容對應一覽表

　　預算管理制度 23

　　第一條部門(mén)預算的構成

　　行政事業(yè)單位的部門(mén)預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務(wù)實(shí)行的是部門(mén)預算管理，局機關(guān)屬行政單位部門(mén)預算，局下屬xx中心屬事業(yè)單位部門(mén)預算。

　　第二條部門(mén)預算的編制原則：

　　一、收支平衡的原則。根據實(shí)際需要，平衡預算;

　　二、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。根據各部門(mén)的職能和工作任務(wù)，合理確定支出范圍、支出規模，集中財力保證重點(diǎn)工作;

　　三、真實(shí)準確的原則�；�礎資料數據真實(shí)、準確、完整，符合實(shí)際情況。

　　第三條收入預算的編制

　　收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時(shí)，應包含納入預算內管理的收入預算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。

　　在編制收入預算時(shí)，應根據上一預算年度收入完成情況、預算執行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動(dòng)因素，測算各項收入來(lái)源。收入預算要按收入類(lèi)型分類(lèi)編制，切實(shí)反映單位的可支配收入。

　　第四條各項支出預算編制的程序和要求

　　本單位各項預算的編制，必須根據區財政局的規定和要求進(jìn)行。財務(wù)部門(mén)牽頭負責年度預算編制;各科室編制本部門(mén)的各項專(zhuān)項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。

　　一、基本支出預算的編制

　　基本支出預算內容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。

　　(一)基本支出預算的組成

　　基本支出預算是為保障機關(guān)正常運轉、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計劃，其內容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。

　　1、人員經(jīng)費

　　人員經(jīng)費包括人員及對個(gè)人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類(lèi)科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會(huì )保障繳費等;"對個(gè)人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。

　　2、公用經(jīng)費

　　公用經(jīng)費主要主要指機關(guān)日常公用支出經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類(lèi)科目中"商品和服務(wù)支出"下的辦公費、水費、電費、電話(huà)通訊費、機關(guān)辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備維修費、房屋維修費、會(huì )議費、培訓費、工會(huì )經(jīng)費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設備購置費。

　　(二)基本支出預算的編制過(guò)程

　　根據單位人員及公用基礎信息、有關(guān)財政財務(wù)政策標準及預算定額標準，由部門(mén)預算編制系統自動(dòng)計算生成。編制過(guò)程如下：

　　1、根據區財政局《關(guān)于印發(fā)部門(mén)預算編制系統人事財務(wù)基礎信息數據庫工作規程(試行)的通知》的要求，及時(shí)做好基礎信息數據庫的更新維護工作，由主管部門(mén)審核。

　　2、按照區財政局編制年度部門(mén)預算的要求，在規定時(shí)間內，組織核實(shí)本單位所屬部門(mén)申報基本支出預算的基礎數據和相關(guān)資料，并依據政策標準和定額標準組織編制機關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預算，審核匯總后報送區財政局。

　　3、區財政局對報送的基本支出預算進(jìn)行審核、批復后，機關(guān)財務(wù)部門(mén)執行。

　　二、項目支出預算的編制

　　項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內容可分為：經(jīng)常性專(zhuān)項、一次性專(zhuān)項;按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專(zhuān)項項目、專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)管理的專(zhuān)項資金項目、其他項目;按預算申報時(shí)間分為：年初預算項目和追加項目。

　　(一)項目預算的申報條件

　　1、符合國家有關(guān)法律、法規、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。

　　2、符合區委、區政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規劃。

　　3、有明確的項目目標、組織實(shí)施計劃及科學(xué)合理的資金使用計劃，并經(jīng)過(guò)充分的研究和論證。

　　(二)項目預算的'申報要求

　　1、申報項目要有充分、合理的立項依據。

　　2、要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本，并附相關(guān)材料。填報內容真實(shí)、準確、完整、規范、明晰。

　　3、實(shí)施政府采購的項目，要編制政府采購預算，并詳細編寫(xiě)項目采購需求，在項目申報書(shū)中予以明確。

　　(三)項目預算的申報方式

　　項目預算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時(shí)報送相結合的方式。編制年度預算時(shí)，由申報部門(mén)結合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專(zhuān)項項目預算。

　　(四)項目預算的管理職責

　　我局項目預算管理涉及：項目部門(mén)、財務(wù)部門(mén)。

　　項目部門(mén)是指直接負責項目申請并組織項目實(shí)施的部門(mén);財務(wù)部門(mén)是指專(zhuān)業(yè)負責財務(wù)管理的職能部門(mén)，也是指負責對某些專(zhuān)項資金的使用進(jìn)行管理的部門(mén)。在對項目預算的管理中職責如下：

　　1、項目部門(mén)應根據上級要求對項目工作做出科學(xué)合理的規劃;建立單位項目庫，結合工作規劃申報編制項目預算，按照財政部門(mén)的要求和有關(guān)專(zhuān)項資金的管理規定擬寫(xiě)和上報項目預算申報材料;在規定的時(shí)間內將有關(guān)資料、數據上報財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)匯總后上報財務(wù)主管局長(cháng)審閱，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )審批;

　　批復預算后，在批準的預算范圍內實(shí)施項目，按要求報送項目預算執行報告;對項目進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。

　　2、財務(wù)部門(mén)根據工作要求，制訂專(zhuān)項資金管理、支出計劃，合理界定專(zhuān)項資金的使用范圍;匯集并審核屬專(zhuān)項資金使用范圍內的項目，提出審核意見(jiàn);按照財政部門(mén)的要求對專(zhuān)項資金整體使用情況進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，報送項目預算執行報告。

　　3、財務(wù)部門(mén)根據項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見(jiàn)，并依據資金審批權限有關(guān)規定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績(jì)效評價(jià)、項目預算執行報告等提出規范性要求予以落實(shí)。接受財政部門(mén)和專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)對審批確定的項目支出預算進(jìn)行規范性審查。

　　預算管理制度 24

　　為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。

　　1.學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理，權責結合”的管理體制。學(xué)校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃和預算年度全�？赡芙M織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

　　2.財務(wù)預算是根據學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據學(xué)校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據。

　　3.做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎;要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。

　　4.學(xué)�；�礎信息是做好財務(wù)預算的根本保障，各教師有義務(wù)向后勤處提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。

　　5.預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的`收入依據。收入預算的編制按來(lái)源測算：在編制財政補助收入時(shí)應根據有關(guān)政策法規、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列;在編制預算外資金收入(事業(yè)收入)時(shí)，應根據具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據有關(guān)基數和收費標準計算編列;在編制其他收入時(shí)，應根據實(shí)際情況和結合上年情況編列。

　　6.預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則，各教師應根據自己的年度工作計劃，參照上年度本部門(mén)各項實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本人費用預算。后勤處匯總后編制學(xué)校年度預算草案。

　　7.支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

　　8.編制基本支出時(shí)，應分為人員支出、日常公用支出和對個(gè)人及家庭補助支出三個(gè)兩部分：人員支出應按國家有關(guān)政策、標準和編制人數等計算編列;公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無(wú)支出定額的，要根據實(shí)際情況測算編列。

　　9.項目支出的預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實(shí)施。在編制項目支出預算時(shí)，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實(shí)行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績(jì)效考評制度。

　　10.學(xué)校財務(wù)預算一經(jīng)批準實(shí)施,必須確保預算的嚴肅性和權威性。各教師應嚴格按預算進(jìn)度執行，嚴格控制超過(guò)預算及無(wú)預算開(kāi)支情況，非經(jīng)規定程序，不得隨意更改和突破。

　　11.凡是未報預算或未經(jīng)批準執行的預算項目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)學(xué)校校長(cháng)批準后方可執行。

　　預算管理制度 25

　　為加強醫院預算管理，規范和加強各科室、只能部門(mén)預算行為，科學(xué)合理籌集、分配和使用醫院預算資金，進(jìn)一步促進(jìn)醫院事業(yè)的發(fā)展，根據《醫院財務(wù)制度》和《醫院會(huì )計制度》要求，結合醫院實(shí)際情況，特制訂本制度。

　　第一章總則

　　第1條預算是指醫院按照國家有關(guān)規定，根據事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務(wù)收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。預算能夠細化醫院戰略規劃和年度運作計劃，是對醫院整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計劃安排。預算管理是對預算的編制、審批、執行、控制、調整、分析和考核等管理方式的總稱(chēng)。

　　第2條預算管理旨在實(shí)現經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有計劃開(kāi)展，體現了經(jīng)濟管理的約束和激勵機制，有利于優(yōu)化醫院資源配置。

　　第3條醫院通過(guò)預算管理監控發(fā)展目標的實(shí)施進(jìn)度，實(shí)現經(jīng)濟業(yè)務(wù)的可控、有序發(fā)展，通過(guò)對預算執行情況的分析和評價(jià)，實(shí)現績(jì)效管理。

　　第4條醫院需進(jìn)一步完善預算管理制度，配備相應的預算管理機構和人員，配備相應的硬件與軟件，通過(guò)在各級部門(mén)加強預算管理的業(yè)務(wù)培訓，推動(dòng)預算管理在醫院的發(fā)展，構建基于預算的醫院經(jīng)濟管理模式。

　　第二章預算管理的目標與任務(wù)

　　第5條預算管理要實(shí)行目標管理，預算目標是根據醫院戰略行動(dòng)計劃和年度目標的要求，配合戰略實(shí)施和保證日常業(yè)務(wù)開(kāi)展所應完成的工作目標。

　　第6條醫院應根據發(fā)展戰略目標，確定本年度經(jīng)營(yíng)目標，逐層分解到各科室、職能部門(mén)，以一系列的預算、控制、協(xié)調、考核為內容。

　　第7條醫院預算目標分解應自上而下分解并下達，醫院發(fā)展戰略目標為長(cháng)期目標，長(cháng)期目標應分解到中期目標，再分解為年度目標，最后分解到每月。

　　第8條預算管理的基本任務(wù)是根據醫院戰略目標，確定醫院年度經(jīng)營(yíng)目標并組織實(shí)施；明確醫院各科室、職能部門(mén)的職責與權限，發(fā)揮各級預算部門(mén)和預算科室的職能作用；合理配置醫院各項資源；對醫院經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監督；為考核評價(jià)醫院經(jīng)營(yíng)財務(wù)業(yè)績(jì)提供有效依據。

　　第三章預算編制及審批

　　第9條醫院預算編制的期間為自然年度。

　　第10條醫院預算編制是實(shí)施預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，預算編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。預算編制要在預算管理委員會(huì )制定的編制仿真指引下進(jìn)行。

　　第11條醫院預算編制遵循的原則：

　　1、統一領(lǐng)導、分級管理的.原則。醫院預算編制有預算管理委員會(huì )統一領(lǐng)導，由預算管理辦公室負責組織實(shí)施，由各科室、職能部門(mén)具體負責編制。

　　2、完整性原則。

　　3、以收定支、收支平衡原則。

　　5、統籌兼顧、保證重點(diǎn)原則。

　　第12條預算編制方針應包括：

　　1、醫院年度經(jīng)營(yíng)目標；

　　2、醫院經(jīng)營(yíng)導向；

　　3、費用分攤標準；

　　4、業(yè)績(jì)評價(jià)標準。

　　第13條預算編制要求：

　　1、預算內容需與各科室、職能部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)性質(zhì)相一致；

　　2、預算的水平需與各個(gè)科室、職能部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)規模相一致，保證責權利對等；

　　3、預算需明確財務(wù)計劃目標的實(shí)現，相互之間應能協(xié)調一致；

　　4、預算的確定需充分發(fā)揮各科室、職能部門(mén)的積極性，考慮其合理要求。

　　第14條醫院預算編制內容。按照預算管理體制確定的收支范圍，預算包括收入預算和支出預算。收入預算包括醫療收入預算、財政補助收入預算、科教項目收入預算和其他收入預算。支出預算包括醫療業(yè)務(wù)支出預算、財政項目補助支出預算、科教項目支出預算、管理費用支出預算和其他支出預算。

　　第15條醫院預算編制應按照國家預算編制的有關(guān)規定，對以前年度預算執行情況進(jìn)行全面分析研究，根據年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收支的增減因素，測算編制收入支出預算。

　　第16條醫院收入預算編制要根據醫院年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度影響預算收入各項因素增減變化情況，全面統籌考慮。

　　第17條醫院指出預算編制要根據業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，做到“量入為出、量力而行”，實(shí)現收支平衡。

　　第18條醫院預算編制步驟。

　　預算編制工作分為準備、編制、審批三個(gè)階段。

　　1、準備階段

　　預算管理辦公室對以前年度預算執行情況進(jìn)行全面分析研究，根據上級主管部門(mén)和財政部門(mén)對預算編報的具體要求和醫院下年度事業(yè)發(fā)展計劃，對下一年度預算編制進(jìn)行調研準備。

　　2、編制階段。

　　預算管理辦公室根據預算管理委員會(huì )預算編制指導方針，統一組織職能部門(mén)和各科室預算編制工作。

　　3、審批階段。

　　醫院預算管理委員會(huì )對醫院總預算草案進(jìn)行審議，審議通過(guò)并經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )審批后報上級主管部門(mén)，上級主管部門(mén)審批通過(guò)后報財政部門(mén)，財政部門(mén)根據國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策和預算管理的有關(guān)要求對醫院預算按照規定程序進(jìn)行審核批復。

　　醫院根據上級主管部門(mén)和財政部門(mén)批復的預算組織執行。

　　第19條預算編制的程序。

　　1、預算管理委員會(huì )根據醫院的發(fā)展戰略和醫院經(jīng)濟狀況，提出下年度總體預算目標，確定預算編制政策。

　　2、預算管理辦公室結合財政部門(mén)、上級衛生行政主管部門(mén)的編制規定，提出預算編制要求，通過(guò)醫院文件或辦公網(wǎng)等形式下達各歸口職能部門(mén)和醫院各科室。

　　3、歸口職能部門(mén)根據本部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和上年度預算完成情況、本年度工作安排，編制本部門(mén)下年度預算，經(jīng)分管院領(lǐng)導簽署意見(jiàn)后報財務(wù)部門(mén)。

　　4、預算管理辦公室對歸口職能部門(mén)申報的預算進(jìn)行收集、分類(lèi)、匯總、初步審核后，報分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導審查后形成預算草案。

　　5、預算管理辦公室向預算管理委員會(huì )提交預算草案，預算管理委員會(huì )對所申報預算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤(pán)考慮，提出修改意見(jiàn)，確定預算草案。

　　6、預算管理辦公室將預算草案上報主管部門(mén)審批，審批通過(guò)后形成醫院正式預算。

　　7、預算管理辦公室向各部門(mén)下發(fā)預算方案。

　　第四章預算執行及調整

　　第20條預算責任分解。

　　上級主管部門(mén)批復后，醫院嚴格執行，由預算管理辦公室組織實(shí)施，預算管理辦公室要將預算指標層層分解，落實(shí)到具體的預算執行部門(mén)或個(gè)人。醫院預算執行遵循以下原則：

　�。�1）嚴格執行預算原則；

　�。�2）分級組織實(shí)施原則。

　　第21條醫院應按照國家預算管理的相關(guān)規定和省財政部門(mén)、上級主管部門(mén)的有關(guān)要求，定期向上級主管部門(mén)報送預算執行和重點(diǎn)項目執行情況。

　　第22條預算調整。

　　經(jīng)財政部門(mén)和主管部門(mén)批準的預算一般不予調整。因事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整或者根據國家有關(guān)政策需要增加或減少支出對預算執行影響較大時(shí)，醫院應當按照規定程序提出調整預算建議，經(jīng)主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)按規定程序調整預算。

　　預算調整需要經(jīng)過(guò)申請、審議和批準三個(gè)主要程序。

　　第23條收入預算調整后，相應調整支出預算。

　　第五章預算分析及考核

　　第24條預算管理辦公室負責預算執行分析。預算管理辦公室須加強預算分析管理，提高預算執行的有效性。

　　1、由財務(wù)部門(mén)建立預算管理賬戶(hù)。采用電子版或紙質(zhì)版形式，對各歸口職能部門(mén)、各預算執行科室的預算執行情況進(jìn)行考核分析，做好預算調控工作。

　　2、預算分析的內容：

　�。�1）對職能部門(mén)、各預算執行科室預算管理賬戶(hù)進(jìn)行統計，分析各部門(mén)預算完成情況；

　�。�2）充分考慮影響支出的各種因素，對預算執行數與預算目標數之間的差額進(jìn)行比較，并分析原因；

　�。�3）將當期預算執行數與上年同期預算執行數相比較，并與年初預算、預算批復進(jìn)行對比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。

　　3、定期檢查分析財務(wù)預算執行情況并形成書(shū)面報告。

　　第25條考核主體。預算執行的結果應納入醫院整體績(jì)效考核工作中，由績(jì)效管理部門(mén)或財務(wù)部門(mén)實(shí)施考核。

　　第26條預算的考核具有兩層含義：一是對醫院經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià)；二是對預算執行者的考核。預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達到提升醫院經(jīng)濟管理的目的。

　　第27條預算考核是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。預算考核應遵循以下原則：

　　1、目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì)。

　　2、激勵原則：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。

　　3、時(shí)效原則：預算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預算執行完畢應立即進(jìn)行。

　　4、例外原則：對一些阻礙預算執行的重大要素，考核時(shí)應作為特殊情況處理。

　　5、分級考核原則：預算考核要根據組織架構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。

　　第28條財務(wù)部門(mén)須將預算執行情況與績(jì)效考核掛鉤，提高預算執行的嚴肅性。

　　第29條預算績(jì)效考核包括下列內容：

　　1、預算管理工作的質(zhì)量和效率；

　　2、預算執行情況和執行效率；

　　3、預算資金的使用效益和效果，預算績(jì)效目標的落實(shí)情況。第30條績(jì)效考核采取定性和定量相結合的方式，考核方法主要采取比較法、因素分析法、成本效益分析法等。

　　第31條醫院應根據績(jì)效考核結果，及時(shí)調整優(yōu)化以后年度預算支出結構，進(jìn)一步加強財務(wù)管理，提高資金的使用效益。

　　第32條預算績(jì)效考核的程序。

　　1、由預算管理委員會(huì )組織進(jìn)行預算績(jì)效考核，提出考核方案，預算管理辦公室具體實(shí)施；

　　2、年末預算管理辦公室對職能部門(mén)、各科室按不同項目形成預算執行情況報告，向預算管理委員會(huì )匯報；

　　3、職能部門(mén)向預算管理委員會(huì )匯報本部門(mén)預算管理措施及制度建設情況、預算資金使用情況和資金使用效益情況；

　　4、預算管理委員會(huì )根據預算實(shí)際執行情況與預算目標相對照、對預算部門(mén)進(jìn)行綜合打分；

　　5、根據考核結果，對預算執行科室實(shí)現獎懲；

　　6、預算管理委員會(huì )或財務(wù)部門(mén)將預算績(jì)效考核結果在一定范圍內公布，接受監督；

　　7、財務(wù)部門(mén)和職能部門(mén)總結分析預算實(shí)際執行情況，總結經(jīng)驗，為下年度預算做好準備。

　　第六章附則

　　第32條本制度由預算管理委員會(huì )制定并監督實(shí)施。本規定未作規定或沒(méi)有明確規定的事項須經(jīng)預算管理委員會(huì )批準，然后執行或辦理。

　　第33條本制度自xxxx年xx月xx日起實(shí)施。

　　預算管理制度 26

　　1、財務(wù)預算是經(jīng)營(yíng)計劃的核心。的所有支出和收入都必須納入財務(wù)預算，的一切財務(wù)活動(dòng)都必須按財務(wù)預算進(jìn)行，和各部門(mén)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，都必須以財務(wù)預算完成情況為準，由總經(jīng)理對的財務(wù)預算的'編制、執行和考核分析直接負責。

　　2、預算編制應當遵循統籌兼顧、全面安排；實(shí)事求是、綜合平衡；先進(jìn)合理、措施充分；指標分解、責任落實(shí)等原則。

　　3、財務(wù)預算、各部門(mén)二級管理。一級為預算委員會(huì )，二級為各部門(mén)預算組。

　　4、預算委員會(huì )由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、餐飲、客務(wù)等各部門(mén)負責人組成。預算委員會(huì )遵守國家和地方的法律法規，按照經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)方針，制定財務(wù)目標，編制財務(wù)預算，并進(jìn)行指標分解和落實(shí)工作，督導所有員工嚴格執行預算，對執行結果差異認真分析，保證完成預算。

　　5、各部門(mén)預算組由部門(mén)負責人組成，部門(mén)預算組負責部門(mén)的預算編制、預算指標分解落實(shí)和預算執行控制，對基層責任人的預算完成情況進(jìn)行分析考核，并依據考核結果予以獎懲。

　　6、預算實(shí)行滾動(dòng)式編制，預算期為兩年，每年編制預算，每年編制兩年，近細遠粗，滾動(dòng)推算。

　　7、第一年預算指標，和部門(mén)應分解到月；有營(yíng)業(yè)收入的部門(mén)，收入指標必須分解到周；重要的管理部門(mén)（采購部）的支出指標必須分解到周，有條件的可分解到日；重大活動(dòng)的支出和收入必須具體詳細，并附有專(zhuān)項說(shuō)明。第二年的預算指標數據可相對粗略。

　　8、預算工作分階段進(jìn)行：

　�、倏偨�(jīng)理向預算委員會(huì )提交本年度經(jīng)營(yíng)指標完成預測數、下年度經(jīng)營(yíng)主指標和各部門(mén)的主指標分解，編制出概算報董事長(cháng)審核；

　�、诟潘憬�(jīng)董事長(cháng)審核后，由預算委員會(huì )編制成《預算任務(wù)草案書(shū)》，將各項預算指標分解到部門(mén)，由部門(mén)參照草案書(shū)編制本部預算；

　�、鄹鞑块T(mén)接到《預算任務(wù)草案書(shū)》后，進(jìn)行市場(chǎng)調研，分析影響財務(wù)預算的市場(chǎng)因素和內部因素，搜集預算編制綜合平？所需要的各種數據和資料，提出完整的預算報告報預算委員會(huì )；

　�、茴A算委員會(huì )匯總、平衡的各項指標，編制預算表及說(shuō)明書(shū)，報董事長(cháng)審改；

　�、荻�事長(cháng)對的預算表進(jìn)行審核、修改，并加編現金收支預算、資產(chǎn)負債預算和利潤分配表預算；審改后的年度財務(wù)預算批回，重新完善后定稿；

　�、蘼鋵�(shí)執行，考核分析評價(jià)。

　　9、各部門(mén)要做好經(jīng)濟核算工作，對預算的執行情況進(jìn)行每周檢查監督，每月考核，并向預算委員會(huì )報送分析報告。

　　10、及各部門(mén)的財務(wù)預算的完成情況考核，以財務(wù)部門(mén)會(huì )計核算資料為準，財務(wù)部以月、季、年為時(shí)間單位編制《預算考核分析報告》，經(jīng)總經(jīng)理（預算委員會(huì )負責人）簽批后，報送董事長(cháng)。

　　11、《預算考核分析報告》要求數字準確、原因具體明確、工作分配到人、措施切實(shí)可行。

　　預算管理制度 27

　　為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

　　第一條、預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內財務(wù)公開(kāi)。

　　第二條、預算編制的原則:統籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項目經(jīng)費的`安排，嚴格控制公務(wù)費的開(kāi)支。

　　第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序：總務(wù)主任每年10月份對上年度預算執行情況進(jìn)行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見(jiàn)，提交校長(cháng)審閱和校務(wù)會(huì )議討論,校長(cháng)批準。其預算執行情況,由總務(wù)主任定期向校長(cháng)匯報。

　　第四條、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。

　　1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費)，由校長(cháng)按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，由總務(wù)主任實(shí)行統一管理、一級核算。

　　2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據年度計劃由學(xué)校統籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。

　　3、學(xué)校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開(kāi)支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。

　　第五條、經(jīng)費使用規定及審批程序

　　1、在區教育局下達年度預算經(jīng)費指標之前，學(xué)校只能作維持正常運轉的日常費用開(kāi)支。

　　2、每年11月底，由總務(wù)主任提出《學(xué)校統籌經(jīng)費管理方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì )議討論，校長(cháng)批準�？倓�(wù)主任要根據年度預算計劃統籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。

　　3、區財政局、區教育局等上級部門(mén)下達的專(zhuān)項經(jīng)費，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　4、各項費用開(kāi)支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規章制度，在規定的范圍內，本著(zhù)節約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務(wù)主任有權拒絕支付相關(guān)費用。

　　5、不在預算經(jīng)費計劃安排內的開(kāi)支，由會(huì )計(或相關(guān)人員)寫(xiě)出專(zhuān)項報告，報校長(cháng)特批。

　　6、基建費支出的審批程序：

　　(1)基建預付款由校長(cháng)審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計的意見(jiàn)，報校長(cháng)審簽后，由總務(wù)主任執行支付。

　　(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長(cháng)簽字認定才能支付，并將決算情況報校長(cháng)及校務(wù)會(huì )。

　　7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進(jìn)行預審(同一項目不得一人既管施工現場(chǎng)又搞預審)，然后由校長(cháng)審核，最后報校長(cháng)審簽。

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　　第一章總則

　　第一條為加強局屬事業(yè)單位財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位會(huì )計準則》等有關(guān)法律法規，結合我局事業(yè)單位實(shí)際，制訂本制度。

　　第二條局財務(wù)審計處是全局財務(wù)管理的主管部門(mén)，負責局機關(guān)及事業(yè)單位的財務(wù)管理工作，負責監督、指導局屬事業(yè)單位財務(wù)管理活動(dòng)。

　　第三條市農業(yè)技術(shù)推廣站、植物保護站、土壤肥料站、農業(yè)機械技術(shù)推廣站、水產(chǎn)技術(shù)推廣站的財務(wù)管理和會(huì )計核算由局財務(wù)審計處暫為代管，待條件成熟時(shí)交有關(guān)事業(yè)單位管理，其他局屬事業(yè)單位的財務(wù)管理和會(huì )計核算仍按原管理渠道執行。

　　第四條局屬事業(yè)單位財務(wù)管理實(shí)行法人負責制，單位主要負責人對本單位財務(wù)收支情況的真實(shí)性和完整性負責。

　　第五條財務(wù)管理和會(huì )計核算由局財務(wù)審計處代管的事業(yè)單位，要指定一名報帳員，協(xié)助局財務(wù)審計處編制本單位的部門(mén)預算和決算，負責本單位資金結算及其他財務(wù)相關(guān)工作。

　　第二章部門(mén)預算管理

　　第六條局屬各事業(yè)單位部門(mén)預算包括收入預算、支出預算和政府采購預算。

　　第七條收入預算要本著(zhù)實(shí)事求是、積極穩妥、留有余地的原則合理編制。財政補助收入、納入預算管理和財政專(zhuān)戶(hù)管理的各項非稅收入、經(jīng)營(yíng)收入，都要納入單位預算，統籌安排使用。

　　第八條支出預算包括人員經(jīng)費、商品和服務(wù)經(jīng)費、項目經(jīng)費和離退休經(jīng)費預算。各事業(yè)單位要按照統籌兼顧、突出重點(diǎn)、有保有壓的原則，緊緊圍繞市農業(yè)局中心工作，結合本單位實(shí)際，合理編制支出預算。

　　第九條政府采購預算的編制要遵循應編盡編、做實(shí)做細的原則，結合本單位人員和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)，進(jìn)一步提高政府采購預算的科學(xué)性、準確性。

　　第十條各事業(yè)單位年度部門(mén)預算，由局財務(wù)審計處按要求統一上報審批;年度部門(mén)預算一經(jīng)批準，要嚴格遵照執行，不得隨意變更。

　　第三章收入管理

　　第十一條事業(yè)單位所有收入必須納入單位部門(mén)預算，由財務(wù)部門(mén)統一管理、統一核算。

　　第十二條財政預算撥款收入必須嚴格按照財政部門(mén)有關(guān)規定申請、管理。

　　第十三條各項非稅收入必須按照收費許可證核準的項目、標準收取，并按規定使用財政部門(mén)統一印制的收費票據及時(shí)、足額上繳國庫或財政專(zhuān)戶(hù)。各單位不得隨意增加收費項目和收費標準，不得坐支、截留、挪用非稅收入。

　　第十四條有經(jīng)營(yíng)收入的事業(yè)單位要切實(shí)采取積極措施，強化經(jīng)營(yíng)管理，努力提高本單位經(jīng)濟效益。

　　第十五條按稅法有關(guān)規定需要交納稅金的`事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入，必須及時(shí)、足額交納稅金。

　　第四章支出管理

　　第十六條支出管理的原則。

　　(一)勤儉節約、量力而行、適度從緊、壓縮一般的原則;

　　(二)管理與服務(wù)相結合、有利于保障各項工作正常開(kāi)展的原則;

　　(三)專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。

　　第十七條人員經(jīng)費的管理。

　　(一)各事業(yè)單位按照市人事部門(mén)核定的人員、工資標準及補助(補貼)標準發(fā)放人員工資;財政統發(fā)工資的單位，要嚴格執行財政統發(fā)工資有關(guān)管理辦法，如實(shí)提供由財政統發(fā)工資人員的工資資料。

　　(二)人員經(jīng)費管理實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對調入、調出、退休等情況，及時(shí)辦理變更報批手續。

　　(三)嚴禁虛增人員套取財政資金;嚴禁違規發(fā)放各種補貼、獎金等。

　　第十八條商品和服務(wù)經(jīng)費的管理。

　　(一)事業(yè)單位商品和服務(wù)經(jīng)費包括辦公費、差旅費、會(huì )議費、培訓費、交通費、業(yè)務(wù)費等保證單位正常運轉的經(jīng)費。

　　(二)事業(yè)單位的差旅費、會(huì )議費、培訓費等支出必須嚴格按《濟南市農業(yè)局機關(guān)會(huì )議費、培訓費、差旅費、因公臨時(shí)出國經(jīng)費管理辦法》有關(guān)規定執行。

　　(三)從嚴控制公務(wù)接待費、交通費支出。公務(wù)接待費按《黨政機關(guān)國內公務(wù)接待管理規定》執行;交通費按財政部門(mén)核定的車(chē)輛數量實(shí)行定額管理，車(chē)輛運行實(shí)行定點(diǎn)加油、定點(diǎn)維修，嚴禁無(wú)預算、超預算支付交通費用。

　　第十九條項目經(jīng)費的管理。

　　項目經(jīng)費是指在基本支出之外，由市財政預算安排或上級業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)項下達的指定專(zhuān)門(mén)用途的農業(yè)專(zhuān)項資金。各事業(yè)單位項目經(jīng)費的使用和管理要按照《濟南市農業(yè)局農業(yè)專(zhuān)項資金管理制度》規定執行。

　　第二十條離退休經(jīng)費的管理。

　　(一)事業(yè)單位離退休經(jīng)費是指單位負擔在職人員養老保險、失業(yè)保險及保障離退休人員生活、開(kāi)展必要活動(dòng)，以及離退休人員管理機構開(kāi)展業(yè)務(wù)工作等所需的資金。

　　(二)各事業(yè)單位繳納在職人員養老保險、失業(yè)保險必須做到計算準確、繳納及時(shí)，不準拖欠、少繳在職人員養老保險、失業(yè)保險資金。

　　第二十一條各事業(yè)單位經(jīng)費支出必須嚴格執行有關(guān)財經(jīng)法律法規，要嚴格按照有關(guān)規章制度辦理資金結算業(yè)務(wù);各事業(yè)單位主要負責同志對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性負責;涉及重大投資、資產(chǎn)處置、對外經(jīng)濟合作等重大經(jīng)濟事項，必須經(jīng)單位領(lǐng)導班子研究決定并報局主要負責同志同意或局長(cháng)辦公會(huì )研究決定后方可辦理。

　　第五章固定資產(chǎn)的管理

　　第二十二條本制度所稱(chēng)事業(yè)單位固定資產(chǎn)，是指各事業(yè)單位占有、使用的依法確認為國家所有、能用貨幣計量的各類(lèi)固定資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、交通工具、家具及其他固定資產(chǎn)。

　　第二十三條固定資產(chǎn)管理應遵循預算管理，優(yōu)化資源、合理配置，勤儉節約、物盡其用的原則。各事業(yè)單位必須明確一個(gè)部門(mén)或專(zhuān)人負責本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作。

　　第二十四條固定資產(chǎn)購置。

　　(一)各事業(yè)單位如需購置固定資產(chǎn)，需編入年度部門(mén)預算，原則上不辦理無(wú)預算采購，如確需采購必須經(jīng)局領(lǐng)導同意后報市財政局審批。

　　(二)凡是政府采購目錄范圍內的貨物類(lèi)、工程類(lèi)、服務(wù)類(lèi)采購，必須政府采購;大型基建項目必須辦理立項手續并進(jìn)行招投標;

　　(三)重大國有資產(chǎn)購置必須經(jīng)局主要負責人或局長(cháng)辦公會(huì )研究決定方可辦理。

　　第二十五條固定資產(chǎn)管理與使用。

　　(一)各事業(yè)單位占有、使用的固定資產(chǎn)，由單位統一管理、調配和使用，任何人不得私自占有和出借。

　　(二)各事業(yè)單位必須建立固定資產(chǎn)臺賬制度。對本單位使用的資產(chǎn)要重新登記、造冊，并按有關(guān)規定管理、使用本單位的資產(chǎn)。

　　(三)各事業(yè)單位不得用占有、使用的固定資產(chǎn)對外擔保(法律另有規定的除外)、舉辦經(jīng)濟實(shí)體，如需對外出租、出借，必須按規定程序辦理報批手續。

　　(四)每年年底各事業(yè)單位要組織人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、損毀的固定資產(chǎn)要查明原因，因人為因素造成損失的按原價(jià)由責任人負責賠償。

　　第二十六條交通車(chē)輛的管理

　　(一)各事業(yè)單位交通車(chē)輛由單位統一安排使用，嚴禁用于婚喪喜慶、探親訪(fǎng)友等非公務(wù)活動(dòng)。未經(jīng)批準不得私自動(dòng)用車(chē)輛。

　　(二)嚴格遵守節假日封車(chē)規定。封車(chē)期間，除批準的值班車(chē)輛外，其他車(chē)輛一律停放在指定地點(diǎn)。

　　第二十七條資產(chǎn)處置。

　　(一)各事業(yè)單位對占有、使用的固定資產(chǎn)的轉讓、出售、置換、報廢等處置，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導班子集體研究決定。單位價(jià)值在1萬(wàn)元或批量?jì)r(jià)值在5萬(wàn)元以下的資產(chǎn)處置，報局財務(wù)審計處審核后報市財政局審批。單位價(jià)值在1萬(wàn)元或批量?jì)r(jià)值在5萬(wàn)元以上的資產(chǎn)處置，必須經(jīng)局主要領(lǐng)導同意或局長(cháng)辦公會(huì )研究決定后報市財政局審批。

　　(二)事業(yè)單位的固定資產(chǎn)處置，應當按照公開(kāi)、公正、公平的原則進(jìn)行。轉讓、出售、置換的固定資產(chǎn)應經(jīng)技術(shù)部門(mén)審核鑒定后采取拍賣(mài)、招投標、協(xié)議轉讓等方式進(jìn)行;因

　　超過(guò)規定使用年限、嚴重損壞無(wú)法修復等原因擬報廢的大型固定資產(chǎn)(含交通車(chē)輛)，應經(jīng)技術(shù)部門(mén)審核鑒定后辦理報廢手續。

　　(三)處置固定資產(chǎn)的變價(jià)收入、殘值收入按照非稅收入管理規定，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　第六章財務(wù)報告與財務(wù)監督管理

　　第二十八條各事業(yè)單位必須按月編制會(huì )計報表及附注，每月向局財務(wù)審計處報送單位財務(wù)收支情況;年末編制年度財務(wù)決算報表及財務(wù)分析和編制說(shuō)明，由局財務(wù)審計處統一上報市財政局。

　　第二十九條財務(wù)報告要根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務(wù)報告數字。

　　第三十條局財務(wù)審計處根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，對屬各事業(yè)單位財務(wù)管理情況實(shí)施審計監督。

　　第三十一條財務(wù)監督主要包括以下內容：

　　(一)預算編制、預算執行和財務(wù)報告的真實(shí)性、準確性和完整性;

　　(二)各項收入合法性、完整性以及“收支兩條線(xiàn)”執行和稅費交納情況;

　　(三)各項支出合法性、及時(shí)性及手續完備性;

　　(四)固定資產(chǎn)管理使用情況;

　　(五)其他需要審計監督的事項。

　　第三十二條財務(wù)審計處根據工作需要定期或不定期對局屬事業(yè)單位進(jìn)行審計和檢查，根據審計檢查情況撰寫(xiě)審計檢查報告報局長(cháng)辦公會(huì )，并在一定范圍內通報。

　　第三十三條被檢查單位，要積極配合財務(wù)審計處的財務(wù)監督工作，并按照財務(wù)檢查小組的要求，全面、如實(shí)地提供相關(guān)會(huì )計資料。

　　第七章附則

　　第三十四條各事業(yè)單位應根據國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度，結合本單位具體情況制訂本制度的具體實(shí)施細則，并報局財務(wù)審計處備案。

　　第三十五條本制度由局財務(wù)審計處負責解釋。

　　第三十六條本制度自20xx年9月28日起施行。

　　預算管理制度 29

　　第一章總則

　　第一條為了規范預算績(jì)效管理，優(yōu)化財政資源配置，提高財政資金使用效益，根據有關(guān)法律、法規的規定，結合本市實(shí)際，制定本條例。

　　第二條本市行政區域內各級政府的預算績(jì)效管理活動(dòng)適用本條例。

　　第三條本條例所稱(chēng)預算績(jì)效，是指預算資金支出所達到的產(chǎn)出和效果。

　　預算績(jì)效管理應當堅持科學(xué)規范、分級分類(lèi)、公開(kāi)透明的原則，將績(jì)效的理念和管理方法貫穿于預算編制、執行和監督全過(guò)程，實(shí)現預算資金運行和預算管理效益最大化。

　　第四條市、區(市)人民政府應當加強對預算績(jì)效管理工作的領(lǐng)導，建立預算績(jì)效管理工作機制。

　　市、區(市)財政部門(mén)負責本級預算績(jì)效管理工作的組織、實(shí)施，指導本級預算部門(mén)和下級財政部門(mén)開(kāi)展工作,審計機關(guān)、監察機關(guān)應當依照法律、法規的規定，對預算績(jì)效管理實(shí)施監督。

　　第五條各預算部門(mén)負責本部門(mén)及其所屬單位的預算績(jì)效管理工作。

　　本條例所稱(chēng)預算部門(mén)，是指直接向各級財政部門(mén)提報預算的部門(mén)、單位。

　　第六條市、區(市)人民政府應當每年向本級人民代表大會(huì )及其常務(wù)委員會(huì )報告預算績(jì)效管理情況。

　　市、區(市)人民代表大會(huì )及其常務(wù)委員會(huì )應當依法對預算績(jì)效管理工作進(jìn)行監督。

　　第七條除涉及國家秘密的內容外，財政部門(mén)應當定期公布預算績(jì)效管理工作情況，預算部門(mén)應當向社會(huì )公開(kāi)績(jì)效目標、預算安排以及專(zhuān)項資金的項目承擔單位、項目?jì)热�、支出用途、�?jì)效評價(jià)結果等信息。

　　第八條預算績(jì)效管理過(guò)程中的評審、評估、評價(jià)等工作，可以根據需要委托專(zhuān)家、中介機構等第三方實(shí)施。

　　受托參與預算績(jì)效管理工作的專(zhuān)家、中介機構應當恪守獨立、客觀(guān)、公正的原則，遵守職業(yè)道德和保密規定,財政部門(mén)應當對第三方參與預算績(jì)效管理工作進(jìn)行管理和指導。

　　第九條財政部門(mén)應當加強預算績(jì)效管理信息化建設，實(shí)現財政部門(mén)與預算部門(mén)、預算單位之間的預算績(jì)效管理信息交換與共享。

　　第二章預算編制績(jì)效管理

　　第十條預算部門(mén)在編報年度預算時(shí)，應當根據本部門(mén)職能以及事業(yè)發(fā)展規劃，按照財政部門(mén)的規定編報部門(mén)整體支出、項目支出的績(jì)效目標和績(jì)效說(shuō)明。

　　績(jì)效目標應當指向明確、具體、可行，有確定的實(shí)現期限,財政部門(mén)應當組織對預算部門(mén)提報的績(jì)效目標進(jìn)行審核。

　　第十一條對政府財力投資計劃的項目支出，應當在項目立項時(shí)編報績(jì)效目標，由立項批準部門(mén)審核并在下達投資計劃時(shí)批復；財政部門(mén)應當按照規定對其項目、資金安排進(jìn)行預算評審、決算審查，并將評審及決算結果作為安排預算和批復決算的重要依據。

　　第十二條預算部門(mén)編報的年度預算涉及設立專(zhuān)項資金的，應當向財政部門(mén)提出申請，并提供本部門(mén)以及相關(guān)部門(mén)三年事業(yè)發(fā)展中期規劃、資金績(jì)效目標和可行性研究報告。

　　設立專(zhuān)項資金應當符合以下條件：

　　(一)符合財政資金投入方向，符合本市經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃，有法律、法規、規章以及規范性文件為依據；

　　(二)使用范圍清晰、主體確定、方式可行，預期績(jì)效目標明確，符合客觀(guān)實(shí)際；

　　(三)除法律、法規另有規定外，專(zhuān)項資金預算安排不得與財政收支增幅或者生產(chǎn)總值掛鉤；

　　(四)除法律、法規另有規定外，應當設定執行期限且一般不超過(guò)五年。

　　第十三條財政部門(mén)應當按照規定對設立專(zhuān)項資金進(jìn)行績(jì)效評估。經(jīng)評估符合條件的，報本級人民政府常務(wù)會(huì )議決定。

　　專(zhuān)項資金設立后，財政部門(mén)應當會(huì )同相關(guān)預算部門(mén)制定具體管理辦法。

　　第十四條對專(zhuān)項資金安排中沒(méi)有明確支出標準的項目支出，財政部門(mén)在審核其績(jì)效目標的同時(shí)，應當對項目、資金安排進(jìn)行預算評審，并將評審結果作為安排預算的重要依據。

　　使用專(zhuān)項資金的預算評審，應當包括以下內容：

　　(一)設立有無(wú)依據、是否符合程序、有無(wú)明確時(shí)限；

　　(二)項目實(shí)施的必要性、可行性，支出預算的合理性，績(jì)效目標的規范性；

　　(三)已設立專(zhuān)項資金上年度預算執行和績(jì)效評價(jià)情況；

　　(四)其他需要預算評審的內容。

　　第十五條預算部門(mén)提出的績(jì)效目標，經(jīng)財政部門(mén)審核確認后，方可進(jìn)入下一步預算編審流程。對不符合要求的，財政部門(mén)可以要求其調整、修改。對不按照規定編制績(jì)效目標或者預期績(jì)效低的項目，不予安排預算資金。

　　第十六條財政部門(mén)、預算部門(mén)分別向本級部門(mén)、所屬單位批復支出預算時(shí)，一并批復績(jì)效目標，作為預算執行、績(jì)效評價(jià)與問(wèn)責的依據。經(jīng)批復的績(jì)效目標不得隨意變更；確需變更的，應當按照本條例規定的程序重新報批。

　　第三章預算執行績(jì)效管理

　　第十七條財政部門(mén)、預算部門(mén)應當在預算執行過(guò)程中，對績(jì)效目標實(shí)現情況進(jìn)行跟蹤管理和監控。

　　第十八條預算部門(mén)對本部門(mén)及其所屬單位預算執行進(jìn)度和績(jì)效目標的實(shí)現負責。

　　預算部門(mén)應當統計預算執行中有關(guān)績(jì)效數據，按照規定向財政部門(mén)報告項目實(shí)施進(jìn)度和本部門(mén)績(jì)效目標執行情況,當預算執行績(jì)效與績(jì)效目標發(fā)生偏離時(shí)，預算部門(mén)應當及時(shí)采取措施予以糾正，并報財政部門(mén)備案。

　　第十九條預算執行中，需調整預算事項的.，預算部門(mén)應當重新提報績(jì)效目標，待依法審核、批復后執行。

　　第二十條財政部門(mén)應當在政府采購、國庫集中支付、資產(chǎn)管理等財政工作中，采集、分析預算績(jì)效信息，跟蹤、監控預算執行中的績(jì)效管理情況，并選擇部分項目進(jìn)行重點(diǎn)監控。

　　第二十一條對分期支付資金的項目，財政部門(mén)應當根據項目實(shí)施進(jìn)度、績(jì)效目標執行以及相關(guān)措施落實(shí)情況撥付預算資金。

　　第二十二條除因政策變化、突發(fā)事件等客觀(guān)原因影響績(jì)效目標實(shí)現外，對預算執行中無(wú)績(jì)效、明顯低于或者嚴重偏離預期績(jì)效目標的項目，預算部門(mén)應當交回相應未執行部分的預算資金，財政部門(mén)應當按照規定相應調整預算。

　　第四章績(jì)效評價(jià)

　　第二十三條預算執行結束，財政部門(mén)、預算部門(mén)應當根據設定的績(jì)效目標，按照規定的評價(jià)原則和標準，對財政支出進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。

　　對重大項目或者跨年度項目支出，可以在執行過(guò)程中實(shí)施階段性績(jì)效評價(jià)。

　　第二十四條預算年度終了，項目承擔單位應當對項目支出績(jì)效目標完成情況進(jìn)行自評，提出績(jì)效報告報送預算部門(mén)。

　　預算部門(mén)應當對本部門(mén)及其所屬單位的整體支出、項目支出績(jì)效目標完成情況進(jìn)行評價(jià)，形成整體支出管理績(jì)效評價(jià)報告和項目支出績(jì)效評價(jià)報告，報財政部門(mén)。

　　第二十五條財政部門(mén)應當對預算部門(mén)績(jì)效評價(jià)報告的真實(shí)性、準確性、完整性、規范性進(jìn)行審查，對預算部門(mén)整體支出管理績(jì)效情況進(jìn)行綜合評價(jià)，并選擇部分重點(diǎn)項目實(shí)施績(jì)效評價(jià)或者再評價(jià)。

　　第二十六條對設定的執行期限超過(guò)三年的專(zhuān)項資金，財政部門(mén)在進(jìn)行項目支出績(jì)效評價(jià)時(shí)，應當一并組織對專(zhuān)項資金進(jìn)行中期績(jì)效評估。

　　經(jīng)中期績(jì)效評估，專(zhuān)項資金有下列情形之一的，按照規定程序予以調整或者撤銷(xiāo)：

　　(一)客觀(guān)情況發(fā)生變化，專(zhuān)項資金設立的目標失去意義或者需要完成的特定任務(wù)已經(jīng)不存在的；

　　(二)專(zhuān)項資金的績(jì)效達不到主要預期目標，整體使用效益不高、績(jì)效不明顯的；

　　(三)專(zhuān)項資金管理使用有違法違規情形，情節嚴重或者經(jīng)整改無(wú)效的；

　　(四)專(zhuān)項資金支持的績(jì)效目標已經(jīng)提前實(shí)現，不需要繼續安排的；

　　(五)根據法律、法規、規章以及規范性文件的規定應當調整或者撤銷(xiāo)的。

　　第二十七條財政部門(mén)、預算部門(mén)應當根據績(jì)效評價(jià)情況作出評價(jià)結論以及改進(jìn)預算管理建議，并將評價(jià)結果以書(shū)面形式反饋被評價(jià)部門(mén)、單位。

　　被評價(jià)部門(mén)、單位應當根據績(jì)效評價(jià)結果進(jìn)行整改，并將整改措施在要求時(shí)間內向財政部門(mén)、預算部門(mén)報告。

　　第二十八條財政部門(mén)、預算部門(mén)應當將績(jì)效評價(jià)結果作為改進(jìn)預算管理和安排以后年度預算的重要依據。

　　第五章績(jì)效問(wèn)責與法律責任

　　第二十九條在預算編制和執行過(guò)程中，因故意或者過(guò)失導致預算績(jì)效管理未達到相關(guān)要求，以致財政資金配置和執行績(jì)效未能達到預期目標或者規定標準的，對責任部門(mén)及其責任人員實(shí)施績(jì)效問(wèn)責。

　　財政、審計、監察等機關(guān)、部門(mén)按照職責分工，根據績(jì)效評價(jià)結果以及預算績(jì)效管理有關(guān)規定，提出問(wèn)責建議，經(jīng)批準后組織實(shí)施和監督。

　　第三十條財政部門(mén)及其工作人員未按照本條例規定組織實(shí)施預算績(jì)效管理活動(dòng)的，由其上級行政機關(guān)或者監察機關(guān)責令改正，并予以通報批評；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

　　第三十一條預算部門(mén)及其工作人員有下列行為之一的，由財政部門(mén)責令改正，并予以通報批評；情節嚴重的，由其上級行政機關(guān)或者監察機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：

　　(一)不按照規定編報預算績(jì)效目標或者績(jì)效說(shuō)明的；

　　(二)不按照規定進(jìn)行預算執行績(jì)效管理的；

　　(三)不按照規定組織績(jì)效評價(jià)的；

　　(四)干擾或者阻撓開(kāi)展預算績(jì)效管理工作的；

　　(五)在預算績(jì)效管理中隱瞞情況、弄虛作假的。

　　第三十二條項目承擔單位采取偽造、變造虛假資料或者績(jì)效目標等手段騙取財政資金的，按照《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規定進(jìn)行處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十三條受托參與預算績(jì)效管理工作的專(zhuān)家、中介機構，違反本條例第八條第二款規定的，由財政部門(mén)、預算部門(mén)按照規定解除委托協(xié)議、取消相關(guān)資格；情節嚴重的，移交有關(guān)部門(mén)處理。

　　第三十四條財政、審計、監察以及其他有關(guān)機關(guān)、部門(mén)應當按照職責，對預算績(jì)效管理中的違法違規問(wèn)題依法處理；對發(fā)現的不屬于本機關(guān)、部門(mén)職責范圍的違法違規問(wèn)題，應當及時(shí)移交相關(guān)部門(mén)依法處理。

　　第六章附則

　　第三十五條市、區(市)人民政府確定的有關(guān)經(jīng)濟功能區管理機構的預算績(jì)效管理工作適用本條例。

　　第三十六條本條例自20xx年11月1日起施行。

　　預算管理制度 30

　　一、根據國家對醫院實(shí)行“核定收支,定額或定項補助,超支不補,結余留用”的預算管理原則,醫院各項收支都要納入預算管理范圍內。

　　二、在編制預算時(shí),應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù),結合本院情況,本著(zhù)開(kāi)源節流,增收節支的原則進(jìn)行編制。

　　三、收入預算應根據上年度實(shí)際收入水平,結合當年的計劃目標及醫院收費標準增減情況進(jìn)行編制。

　　四、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平,以及本年度工作計劃,收入預算,物價(jià)變動(dòng)情況等因素。既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)需要,又要量入為出,測算編制支出預算。

　　五、定額預算補助,按去年的.基數加一定的增長(cháng)率編報。

　　六、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專(zhuān)項補助,分輕重緩急,進(jìn)行可行性論證后編報。

　　七、各種基金的收入根據收支結余和有關(guān)規定分配或提取金額編制。

　　八、各項預算報表經(jīng)職工代表大會(huì )或院長(cháng)辦公會(huì )議審定后嚴格管理。

　　九、為了促進(jìn)收入預算順利實(shí)現,加強對支出預算的控制,每季開(kāi)展預算執行情況分析,考核,評價(jià)收入支出預算執行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題,研究對策,保證全年預算的順利完成,并為編制和執行下年度預算提供依據。

　　預算管理制度 31

　　1、根據國家對醫院實(shí)行"金額管理，差額補助超支不補，結余留用"的預算管理原則，醫院各項收支都納入預算管理范圍內。

　　2、在編制預算時(shí)應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)結合本院情況，本著(zhù)開(kāi)源節流增收節支、略有結余的原則進(jìn)行編制。不得編制赤字預算。

　　3、收入預算應根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進(jìn)行編制。

　　4、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平，以及本年度工作計劃、收入預算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的`需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。

　　5、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專(zhuān)項補助，按照上級部門(mén)下達的預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　6、使用分配的各項資金收支預算，應根據收支結余和有關(guān)規定提取金額編制。

　　7、各項預算報表經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )審定后嚴格管理。

　　預算管理制度 32

　　第一條為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理，權責結合”的管理體制。學(xué)校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃和預算年度全�？赡芙M織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

　　第三條財務(wù)預算是根據學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據學(xué)校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據。

　　第四條做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的'預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。

　　第五條學(xué)�；�礎信息是做好財務(wù)預算的根本保障，各處室有義務(wù)向財務(wù)部門(mén)提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。

　　第六條預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來(lái)源測算：在編制財政補助收入時(shí)應根據有關(guān)政策法規、人員工資標準公用經(jīng)費定額標準編列。

　　第七條預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則，各部門(mén)應根據本部門(mén)的年度工作計劃，參照上年度本部門(mén)各項實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門(mén)費用預算。財務(wù)部門(mén)匯總后編制學(xué)校年度預算草案。

　　第八條支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

　　第九條編制基本支出時(shí)，應分為人員支出、日常公用支出和對個(gè)人及家庭補助支出三個(gè)兩部分：人員支出應按國家有關(guān)政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無(wú)支出定額的，要根據實(shí)際情況測算編列。

　　第十條項目支出的預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實(shí)施。在編制項目支出預算時(shí)，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報教育局計劃科。

　　第十一條各部門(mén)應在每年9月30日前向財務(wù)部門(mén)報送本部門(mén)下年度預算草案。財務(wù)部門(mén)根據學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于10月底以前將預算方案報學(xué)校校務(wù)會(huì )議或職工代表大會(huì )討論，經(jīng)校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后執行。

　　第十二條學(xué)校財務(wù)預算一經(jīng)批準實(shí)施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各處室應嚴格按預算進(jìn)度執行，嚴格控制超過(guò)預算及無(wú)預算開(kāi)支情況，非經(jīng)規定程序，不得隨意更改和突破。

　　第十三條凡是未報預算或未經(jīng)批準執行的預算項目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導批準后，報校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后方可執行。

　　預算管理制度 33

　　為進(jìn)一步密切縣域內協(xié)議醫療機構利益共享責任共擔機制、高效運行管理機制，實(shí)現目標明確、權責清晰、公平有效的分工協(xié)作機制和責權一致的引導機制，充分發(fā)揮城鄉居民基本醫療保險基金在“三醫”改革中的杠桿作用，整體提高縣域醫療衛生資源配置和使用效能，根據《安徽省人民政府辦公廳關(guān)于推進(jìn)緊密型縣域醫共體建設的意見(jiàn)》（皖政辦〔20xx〕15號）文件精神，結合我縣實(shí)際，制定本辦法。

　　一、基本原則

　　城鄉居民基本醫療保險基金對縣域內協(xié)議醫療機構實(shí)行總額預算管理�；�金總額預算包干管理遵循以下基本原則：

　　1.總額預算，及時(shí)結算。

　　2.結余留用，合理超支分擔。

　　3.分期預撥，定期考核。

　　4.積極推進(jìn)，平穩過(guò)渡。

　　二、基金預算

　　總額預算。按城鄉居民基本醫保當年籌資總額扣除增量基金風(fēng)險金（與上一年相比籌資增量10%）和大病保險基金進(jìn)行預算，將95%的部分作為縣域內協(xié)議醫療機構總體預算基金，交由縣域內協(xié)議醫療機構包干使用，負責承擔參保居民當年門(mén)診和住院、按規定支出的家庭醫生簽約服務(wù)、縣外住院（不含大病保險對象）等規定的報銷(xiāo)費用，5%的部分為合理超支分擔預備金。

　　三、基金預撥

　　實(shí)行按季度預撥�？h財政局根據確定的預算總額，在每季度前10個(gè)工作日內，將當季基金撥付至牽頭醫院。牽頭醫院要開(kāi)設基金專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)款專(zhuān)用，封閉運行，并于季度終了10個(gè)工作日內向縣醫保局、縣財政局報送基金財務(wù)報告。

　　四、基金結算

　�。ㄒ唬┙Y算方式。由牽頭醫院按月對縣內外各級協(xié)議醫療機構的即時(shí)結報、非即時(shí)結報材料（含門(mén)診統籌、鄉村醫生簽約服務(wù)等）進(jìn)行審核，確認后由牽頭醫院對各級醫療機構所發(fā)生的醫藥補償費用及時(shí)結算支付。

　�。ǘ�）審核結算內容。依據臨床路徑、按病種付費和DRGs（按疾病診斷相關(guān)分組）等情況審核結算，同時(shí)審核報補材料的完整性、初審內容的`準確性、大額及異常費用真實(shí)性、轉診轉院的規范性等。

　�。ㄈ�）審核結算時(shí)限。即時(shí)結報按月?lián)��?shí)結算，審核不超過(guò)20個(gè)工作日，結算支付不超過(guò)5個(gè)工作日；非即時(shí)結報審核不超過(guò)25個(gè)工作日，結算支付不超過(guò)5個(gè)工作日。

　�。ㄋ模┙Y算支付考核。牽頭醫院先按結算支付總額的90%對協(xié)議醫療機構進(jìn)行支付，余額10%由醫保經(jīng)辦機構對協(xié)議醫療機構按照服務(wù)協(xié)議進(jìn)行考核后再行支付。

　　五、結余基金分配

　　年度醫�；�金包干結余部分原則上按縣域內協(xié)議醫療機構醫�；�金實(shí)際結算占比分配，由牽頭醫院提出分配計劃報縣政府及相關(guān)部門(mén)，經(jīng)批準后撥付到縣域內協(xié)議醫療機構；年度醫�；�金包干出現不足的，原則上按縣域內協(xié)議醫療機構醫�；�金實(shí)際結算占比分攤。

　　六、基金監管

　　縣醫保局和醫保經(jīng)辦機構要加強對總額預算包干基金使用情況的監督�？h醫保局派駐總會(huì )計師對總額預算包干基金的撥付使用進(jìn)行監督。要建立對牽頭醫院和協(xié)議醫療機構監督檢查機制，組織開(kāi)展專(zhuān)項檢查、日�；�查和“飛行檢查”；建立智能審核系統，提升軟硬件系統的功能，在數據監控方面做到精準，加強重點(diǎn)疑點(diǎn)的判斷和分析能力，建立臨床路徑、按病種付費和DRGs（按疾病診斷相關(guān)分組）等審核結算系統；通過(guò)數據管理和軟件提升醫�；�金監控管理力度；對協(xié)議醫療機構協(xié)議執行情況進(jìn)行考核。

　　建立專(zhuān)家庫制度，專(zhuān)家庫負責協(xié)議醫療機構對結報材料審核結果、結算支付、檢查處理提出書(shū)面異議的情形進(jìn)行復審，通過(guò)公開(kāi)征集方式，建立醫�；�金支付審核專(zhuān)家庫，隨機抽取專(zhuān)家庫成員參與專(zhuān)項檢查、日�；�查和“飛行檢查”。

　　建立醫�；�金使用公開(kāi)制度，醫�；�金結算支付情況按季公開(kāi)；建立異常情況監測機制，牽頭醫院在審核過(guò)程中發(fā)現有異常情況，要及時(shí)向醫保局報備并提出督查處理建議。

　　縣財政局要掌握基金支出情況，指導督促牽頭醫院落實(shí)執行醫�；�金相關(guān)財務(wù)管理規定和制度。

　　縣審計局要加強對醫�；�金的收入、支出及管理情況的審計，進(jìn)行審計監督。

　　牽頭醫院自身的已審核結報材料，由醫保經(jīng)辦機構或其委托的第三方全部復審。醫保支付牽頭醫院要按照規定的審核結算時(shí)限辦理相關(guān)事項，出現審核或撥付不及時(shí)、不規范的，要視情節輕重予以懲處；情節嚴重，造成負面影響的，追究相關(guān)負責人責任。

　　七、績(jì)效評價(jià)

　　縣醫保局對總額預算工作進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，重點(diǎn)考核指標運行情況、醫保協(xié)議履行情況、舉報線(xiàn)索及督辦反饋機制、智能審核系統建設情況、轉診轉院手續規范程度等。建立基金管理獎懲機制，對考核中執行總額預算工作較好的協(xié)議醫療機構予以獎勵，對考核中發(fā)現違規違法的，扣除違規費用并予以處罰，違規及處罰費用從涉事醫療機構當年結算資金中扣除，不參與縣域內協(xié)議醫療機構包干結余分配。

　　八、實(shí)施時(shí)間

　　本辦法自20xx年7月1日起執行。

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