預算管理制度(實(shí)用)
在快速變化和不斷變革的今天，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編收集整理的預算管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
預算管理制度1
預算管理內部制度對于企業(yè)運營(yíng)至關(guān)重要：
1.資源優(yōu)化：通過(guò)預算規劃，合理分配和使用企業(yè)資源，提高效率。
2.風(fēng)險控制：預算是預防和控制財務(wù)風(fēng)險的.重要手段，有助于企業(yè)在不確定性中保持穩健。
3.決策依據：預算為管理層提供經(jīng)營(yíng)決策的數據基礎，輔助戰略規劃。
4.業(yè)績(jì)考核：預算執行情況是評估部門(mén)和個(gè)人工作績(jì)效的重要指標。
預算管理制度2
第一章 總則
第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營(yíng)管理水平,促使各分公司擴大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費用的開(kāi)支,特制定公司全面預算管理制度。
第二條 本制度是公司年度全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據,是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節，是提高公司整體績(jì)效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：
�。ㄒ�)實(shí)現全員參與，協(xié)調各部門(mén)的目標和活動(dòng),使員工對公司的理念、價(jià)值觀(guān)、企業(yè)文化等有一致的認同,充分調動(dòng)各部門(mén)、各級員工的積極性和主動(dòng)性；
�。ǘ⿲�(shí)現機制化和程序化管理，將全面預算作為一種理念在企業(yè)內部推行，使各級部門(mén)、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結合；
�。ㄈ⿲�(shí)現長(cháng)期規劃和短期規劃相結合，使公司的長(cháng)期發(fā)展戰略體現在全面預算管理之中；
(四）實(shí)現管理過(guò)程與管理結果相結合,通過(guò)全面預算管理對公司預算期內全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行總體規劃、對管理過(guò)程進(jìn)行控制、對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結果進(jìn)行考評.
第三條 公司采用“三級主體、兩級考核、一級管理”的預算管理體制。三級主體是指工程處、分公司和公司三級預算主體分級編制,逐級匯總形成全面預算;兩級考核是指公司對分公司進(jìn)行全面預算考核，分公司對工程處進(jìn)行全面預算考核;一級管理是指預算管理權限在公司。工程項目小組編制和執行項目預算,工程處對工程項目小組實(shí)行項目考核.
第四條 公司實(shí)行年度預算制度，全面預算每年編制一次，預算年度與會(huì )計年度相同。
第五條 本制度適用于公司所有職能部門(mén)、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對外投資單位，不納入本制度的管理范圍,但公司在編制相關(guān)預算時(shí)，要考慮各對外投資給公司的利潤分配情況. 第二章 組織機構
第六條 為了推行全面預算管理,在公司設立預算管理委員會(huì )和預算工作組，在分公司設立預算工作小組，分公司預算工作小組在公司預算管理委員會(huì )和預算工作組的指導下開(kāi)展工作，上述委員會(huì )和工作組都是非常設機構,根據需要召開(kāi)會(huì )議.
第七條 全面預算由公司和分公司財務(wù)部牽頭、所有職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)參與編制,并報預算委員會(huì )批準后執行。
第八條 預算管理委員會(huì )是公司實(shí)施全面預算管理的最高權力機構,歸公司董事會(huì )領(lǐng)導。
第九條 預算管理委員會(huì )由董事長(cháng)擔任主任，總經(jīng)理?yè)胃敝魅?成員包括公司董事長(cháng)、總經(jīng)理、財務(wù)總監、2—3名執行董事、2—3名非執行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長(cháng)提名，董事會(huì )以簡(jiǎn)單多數投票通過(guò)。
第十條 預算管理委員會(huì )履行以下職責：
�。ㄒ唬⿲彶楹团鷾使九c本制度有關(guān)的全面預算管理實(shí)施辦法，其中包括與全面預算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法;
�。ǘ�)批準和下達公司的年度全面預算方案；
�。ㄈ┐_認預算執行過(guò)程中的例外事項，并根據該等例外事項批準預算調整方案；
�。ㄋ模┡鷾使镜膬炔慷~和內部轉移價(jià)格,仲裁預算編制和執行過(guò)程中部門(mén)間所出現的矛盾;
�。ㄎ澹┡鷾暑A算考核措施、考核結果及獎懲方案；
�。�)本制度所規定的其它權限.
第十一條 預算管理委員會(huì )會(huì )議由委員會(huì )主任負責召集，并在會(huì )議召開(kāi)前一日將本次會(huì )議的議題、時(shí)間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與會(huì )人員。預算管理委員會(huì )審定的預算方案、考核措施和獎懲辦法等,由委員會(huì )主任簽發(fā)、下達執行。
第十二條 預算委員會(huì )每年十月初召開(kāi)一次會(huì )議,根據公司董事會(huì )確定的公司年度經(jīng)營(yíng)目標和本制度規定，確定下年度的預算政策；每年十二月初召開(kāi)會(huì )議,審查和批準本年度預算;當出現本制度五十九條所規定的例外事項時(shí)，需召開(kāi)會(huì )議，修改年度預算。
第十三條 預算委員會(huì )對全部事項的表決實(shí)施一人一票制，具體工作規則由預算委員會(huì )指定專(zhuān)人制定，報董事會(huì )批準后執行。
第十四條 預算工作組是公司實(shí)施全面預算管理的協(xié)調機構，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導.
第十五條 預算工作組由總經(jīng)理?yè)沃魅�，財�?wù)總監擔任副主任，成員包括公司總部各職能部門(mén)經(jīng)理和分公司經(jīng)理。
第十六條 預算工作組根據主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開(kāi)會(huì )議,以協(xié)商一致的方式解決公司預算管理過(guò)程中的部門(mén)矛盾；協(xié)商不成的，提交預算管理委員會(huì )仲裁.
第十七條 公司財務(wù)部設財務(wù)經(jīng)理一人,下設會(huì )計核算處和財務(wù)管理處兩個(gè)二級部門(mén),并在會(huì )計核算處和財務(wù)管理處之間建立信息共享平臺,以利于全面預算的編制、分析和考核等。
第十八條 會(huì )計核算處負責核算責任預算生成的各種信息,提供公司預算的編制與考核等工作所需要的基礎資料。
第十九條 財務(wù)管理處負責起草公司的全面預算管理制度，匯總會(huì )計核算處所提供的基礎資料，進(jìn)行預算的編制并報預算管理委員會(huì )批準后實(shí)施，執行預算分析職能，為相關(guān)部門(mén)提供與預算考核、獎懲等工作有關(guān)的資料。
第二十條 分公司預算工作小組是分公司實(shí)施全面預算管理的協(xié)調機構，歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導。
第二十一條 預算工作小組由分公司經(jīng)理?yè)沃魅�，財�?wù)經(jīng)理?yè)胃敝魅�，成員包括分公司各職能部門(mén)經(jīng)理和工程處經(jīng)理.
第二十二條 分公司預算工作小組根據主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開(kāi)會(huì )議,以協(xié)商的方式解決公司預算管理過(guò)程中的部門(mén)矛盾.協(xié)商不成的,提交總經(jīng)理仲裁。
第二十三條 分公司財務(wù)部設財務(wù)經(jīng)理一人，下設會(huì )計核算處和財務(wù)管理處兩個(gè)二級部門(mén).分公司在會(huì )計核算處和財務(wù)管理處之間建立信息共享平臺，以利于分公司全面預算的編制、分析和考核等。
第二十四條 會(huì )計核算處負責核算分公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、提供分公司預算的編制與考核等工作所需要的基礎資料。
第二十五條 財務(wù)管理處負責起草分公司的全面預算管理制度實(shí)施細則，匯總和加工會(huì )計核算處所提供的基礎資料，根據公司實(shí)際情況編制公司預算方案，報分公司經(jīng)理批準后上報公司財務(wù)部，根據公司下達的預算及考核方案進(jìn)行分公司預算的編制并報分公司總經(jīng)理辦公會(huì )批準后實(shí)施，執行預算分析職能，為相關(guān)部門(mén)提供與預算考核、獎懲等工作有關(guān)的資料。
第二十六條 在公司的全面預算管理中，公司總部和分公司除市場(chǎng)部外的各職能部門(mén)是成本費用中心,編制全面預算的出發(fā)點(diǎn)是成本費用，市場(chǎng)部既編制收入預算，又編制費用預算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤中心,編制全面預算的出發(fā)點(diǎn)是可控利潤.
第二十七條 責任中心的劃分不是固定不變的，根據公司情況和外部環(huán)境的變化，責任中心的劃分也可能隨之變化。
第三章 全面預算的內容及編制依據
第二十八條 本公司全面預算以利潤為目標,按照先專(zhuān)項預算，后總預算的流程編制，不同的預算主體承擔不同的預算指標。
第二十九條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預算反映預算期內公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),主要包括收入預算、工程成本預算、期間費用預算。
�。ㄒ唬┦杖腩A算是預算期內公司和各分公司可能取得工程業(yè)務(wù)收入的財務(wù)安排。主要依據年度利潤目標、公司的軟硬件條件、各通信運營(yíng)商的發(fā)展狀況和其它通信建設企業(yè)的發(fā)展狀況等情況由公司總部和分公司分別編制。
(二）工程成本預算是預算期內各分公司為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設直接相關(guān)的成本支出安排。主要依據收入預算、公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費，材料費，折舊費,設備、工具、器具、車(chē)輛使用費，賠補費等分項目編制。
(三）期間費用是預算期內為了正常發(fā)揮各職能部門(mén)的作用，所必須發(fā)生的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用的支出安排。由公司總部和分公司根據現有的職責劃分、部門(mén)設置、人員配備等因素分別編制。
第三十條 資本預算是公司在預算期內與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權益性投資和債券性投資.固定資產(chǎn)投資預算根據分公司所報情況由公司財務(wù)部編制，權益投資和債券投資預算由公司財務(wù)部根據公司董事會(huì )制定的投資計劃編制。
第三十一條 籌資預算是預算期內公司新借入長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預算.主要依據公司現金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務(wù)部編制。
第三十二條 總預算包括預算資產(chǎn)負債表、預算利潤表和預算現金流量表。
�。ㄒ唬╊A算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內容和格式編制的反映公司預算期末財務(wù)狀況的預算報表,根據預算期初資產(chǎn)負債表和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預算、投資預算和籌資預算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。
(二）預算利潤表是按照利潤表的內容和格式編制的反映公司預算期內利潤目標的預算報表,根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預算、投資預算和籌資預算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。
�。ㄈ�)預算現金流量表是按照現金流量表的內容和格式編制的反映公司預算期內可能產(chǎn)生的現金流入、現金流出及其使用情況的預算報表，根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預算、投資預算和籌資預算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。
第三十三條 公司在編制全面預算的相關(guān)項目時(shí)，要預計公司的對外投資單位本年度可能分配給公司的利潤及相關(guān)的現金流量,并將其計入公司總利潤和總現金流量。
第四章 內部轉移價(jià)格
第三十四條 為了規范公司的'預算關(guān)系，便于全面預算的編制、執行和考核,公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務(wù)轉移或設備租用時(shí)，執行公司的內部轉移價(jià)格制度。
第三十五條 為了制定內部轉移價(jià)格的方便，由公司從各分公司抽調部分工程財務(wù)管理人員和施工技術(shù)人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經(jīng)理?yè)谓M長(cháng)，負責按類(lèi)別制定工程成本定額。
�。ㄒ唬┒~工作組在每年九月召開(kāi)一次會(huì )議，討論公司工程成本定額的科學(xué)性和合理性,并根據市場(chǎng)和技術(shù)的變化進(jìn)行修改，作為編制下一年度預算的基礎。定額的修改既要考慮定額的科學(xué)性，又要考慮定額的穩定性。
�。ǘ�)公司的內部定額是制定內部轉移價(jià)格的依據，但不是公司進(jìn)行工程項目對外投標的依據，公司內部下達工程項目的內部轉移價(jià)格與公司承攬工程的價(jià)格無(wú)直接關(guān)系。
第三十六條 公司承攬的項目,由公司財務(wù)管理處和公司工程管理部抽調專(zhuān)人，組成工程成本小組,按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素，套用工程定額,計算工程定額成本。
第三十七條 公司在向分公司下達工程項目時(shí),在上述工程定額成本的基礎上，上浮一定比例作為內部轉移價(jià)格。上浮比例的具體數值在公司的預算工作組會(huì )議上，根據公司和分公司的具體情況,討論決定。
第三十八條 在公司內外條件成熟時(shí)，公司承攬的工程項目,可以由公司進(jìn)行內部招標，通過(guò)招投標程序簽定內部合同，將工程下達到分公司，招標價(jià)應該以工程定額成本為基礎。
第三十九條 分公司承攬的工程，由分公司財務(wù)管理處和分公司工程管理部抽調專(zhuān)人,組成成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素，套用工程定額，計算工程定額成本。
第四十條 分公司在向工程處下達工程項目時(shí),在上述工程定額成本的基礎上，上浮一定比例作為內部轉移價(jià)格。上浮比例的具體數值在分公司的預算工作組會(huì )議上討論決定.
第四十一條 在分公司內外條件成熟時(shí)，公司下達的項目和分公司承攬的工程項目，可以由分公司進(jìn)行內部招標,通過(guò)招投標程序簽定內部合同，將工程下達到工程處,招標價(jià)應該以工程定額成本為基礎。
�。ㄒ唬┯晒こ烫幊袛埖墓こ添椖�，分公司在向工程處下達工程項目時(shí)，應該給予適當的優(yōu)惠，上浮比例適當提高，具體數值在分公司預算工作小組會(huì )議上討論決定.
(二）各分公司應該根據實(shí)際情況，制定相應的規章制度，詳細規定分公司市場(chǎng)部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關(guān)領(lǐng)導承攬工程的劃分辦法，禁止內部各預算單位相互轉讓工程，套取優(yōu)惠的內部轉移價(jià)格。
第四十二條 工程處在給項目小組下達工程項目時(shí),嚴格按照工程定額成本執行，全額下達工程定額成本，由項目經(jīng)理對工程成本負責。
第四十三條 由分公司使用的全部設備歸分公司所有，由分公司計提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進(jìn)行設備的有償調劑使用。
第四十四條 由某一個(gè)工程處使用的設備，其折舊費全部由該工程處負擔.由多個(gè)工程處使用的設備，由分公司財務(wù)管理處和設備部聯(lián)合制定設備的租賃價(jià)格,由工程處按照使用設備時(shí)間的長(cháng)短支付租金.
�。ㄒ唬┕こ烫幱袡嗟酵獠繂挝蛔赓U設備，如分公司設備有閑置，則工程處在同等條件下，必須租用分公司設備。
�。ǘ┓止咀饨饦藴实闹贫☉摫M量接近市場(chǎng)價(jià)格，由此產(chǎn)生的設備折舊不能彌補的差額由分公司承擔,不納入對工程處的考核。
第五章 全面預算的編制程序與方法
第四十五條 本公司全面預算的編制從每年10月1日開(kāi)始，到12月31日結束，按照“自上而下、自下而上、自上而下"和“分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。
第四十六條 在每年的10月1日之前,公司董事會(huì )根據公司的發(fā)展戰略和對預算期通信運營(yíng)商的發(fā)展情況、國家信息產(chǎn)業(yè)政策等因素的初步預測，通過(guò)財務(wù)決策，提出下一年度的公司經(jīng)營(yíng)目標。
�。ㄒ�)預算委員會(huì )在十月初召開(kāi)會(huì )議,根據董事會(huì )提出的下一年度公司經(jīng)營(yíng)目標和各分公司的實(shí)際情況，確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。
�。ǘ┤骖A算的初步目標以利潤目標為核心，包括利潤目標、業(yè)務(wù)收入目標、成本費用目標、現金流量目標.
�。ㄈ┍竟救骖A算的編制遵循以下原則：
1．以公司的發(fā)展戰略為依據；
2．在綜合、平衡各部門(mén)預算的基礎上編制；
3．必須結合公司現實(shí)資源、以客觀(guān)實(shí)際為基礎，既要積極,又要穩妥;
4．預算指標必須納入公司綜合考核體系范疇,并將關(guān)鍵指標作為季度、年度考核指標,嚴格兌現.
第四十七條 公司財務(wù)管理處根據預算委員會(huì )確定的預算政策，在10月15日之前將預算委員會(huì )提出的全面預算的初步目標進(jìn)行量化、將核心指標按分級歸口原則進(jìn)行層層分解,形成預算方案，下達各分公司和各職能部門(mén)征求意見(jiàn)。
(一）將收入和成本費用指標分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達給公司有關(guān)職能部門(mén)和各分公司。
1．公司總部收入是公司承攬的工程項目在下達給各分公司時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內部轉移價(jià)格后的部分，這一收入指標下達給公司市場(chǎng)部;其余收入指標根據各分公司目前的市場(chǎng)份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司.
2．將公司總部的成本費用預算進(jìn)一步劃分,分解到各職能部門(mén);其余成本費用指標分解到各分公司。
3．在向各分公司劃分成本費用預算時(shí),將成本費用分為兩部分,一部分是和業(yè)務(wù)收入無(wú)關(guān)的固定費用部分，采用零基預算的方法，按照各分公司的業(yè)務(wù)狀況、人員規模、辦公條件等因素分解到各分公司；
一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費用,采用彈性預算的方法，按照收入預算分解下達到各分公司.
�。ǘ┈F金流量預算對分公司只下達經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量，并要求分公司上報預算時(shí)上報固定資產(chǎn)投資現金流量。
(三)公司財務(wù)管理處在對預算目標進(jìn)行分解時(shí)，可以根據公司戰略發(fā)展的需要,作適當的政策傾斜，處于成熟期的分公司，可以適當提高預算指標值;處于市場(chǎng)開(kāi)發(fā)初期、但屬于公司戰略發(fā)展需要的分公司，可以適當降低預算指標值，所有指標要做好綜合平衡。
�。ㄋ模┕驹诔醪较逻_預算方案時(shí)，暫不包括固定資產(chǎn)投資預算、對外投資預算和籌資預算.
1．固定資產(chǎn)投資預算由各分公司在上報預算時(shí)提出本公司的初步預算，公司總部財務(wù)部會(huì )同設備部進(jìn)行綜合平衡,在此基礎上編制公司的固定資產(chǎn)投資預算。預算內固定資產(chǎn)采購，由分公司自主進(jìn)行，預算外固定資產(chǎn)采購，分公司必須報公司批準。
2．對外投資預算和對外籌資預算由公司財務(wù)管理處根據各分公司和各職能部門(mén)上報的經(jīng)營(yíng)預算和固定資產(chǎn)投資預算，在綜合平衡的基礎上，根據公司董事會(huì )和股東大會(huì )的有關(guān)決議編制。
第四十八條 公司總部的辦公室、財務(wù)部、審計部、工程部、設備部、技術(shù)部、人力資源部、市場(chǎng)部等職能部門(mén)根據財務(wù)部下達的費用預算目標，考慮本部門(mén)實(shí)際情況,以作業(yè)分析為基礎,用零基預算的方法,確定本部門(mén)的預算支出，提出對本部門(mén)預算的修改意見(jiàn)并報送財務(wù)管理處。
�。ㄒ�)各部門(mén)根據其崗位職責和具體任務(wù)，詳細討論在預算期內需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用。
�。ǘ�)為每一作業(yè)項目編寫(xiě)一套費用開(kāi)支方案，提出費用開(kāi)支的目的,以及需要開(kāi)支的數額;
�。ㄈ⿲ψ昧啃怨潭ǔ杀镜拿恳毁M用項目進(jìn)行“成本-效益分析"，將其所費與所得進(jìn)行對比，用來(lái)對各個(gè)費用開(kāi)支方案進(jìn)行評價(jià)；
�。ㄋ模┰趯Ω鱾�(gè)費用開(kāi)支方案權衡輕重緩急的基礎之上，將其分成若干層次，排出開(kāi)支的先后順序；
�。ㄎ澹┳詈蟀凑账_定的費用開(kāi)支層次和順序,結合財務(wù)管理處下達的費用預算,匯總得出本部門(mén)費用預算。
第四十九條 各分公司按照公司下達的預算目標，結合自身特點(diǎn)以及預算執行條件,編制本單位預算，在11月10日之前上報公司財務(wù)管理處。
�。ㄒ�)分公司財務(wù)管理處應該從公司財務(wù)部下達的收入、成本費用和利潤預算目標出發(fā),將預算任務(wù)進(jìn)行初步的分解并下達到各工程處和各職能部門(mén)，形成初步預算方案,下發(fā)各工程處和各職能部門(mén)征求意見(jiàn)。
1．將收入指標分解為市場(chǎng)部收入和工程處收入兩部分，分別下達給市場(chǎng)部和各工程處.市場(chǎng)部收入是分公司承攬的工程項目在下達給各工程處時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內部轉移價(jià)格后的部分;工程處收入根據各工程處目前的市場(chǎng)狀況、技術(shù)力量、人員構成等因素劃分給各工程處。
2．將分公司的成本費用預算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門(mén)和各工程處。
3．在劃分成本費用預算時(shí)，可以比照公司總部的做法，將成本費用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無(wú)關(guān)的固定費用部分,采用零基預算的方法，按照各職能部門(mén)和各工程處的業(yè)務(wù)狀況、人員規模等因素分解到各職能部門(mén)和各工程處；一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費用,采用彈性預算的方法,按照收入預算分解下達到各工程處.
4．固定資產(chǎn)投資預算由各工程處根據預算期收入、目前的設備狀況、預計業(yè)務(wù)發(fā)展情況等因素上報購置計劃,分公司財務(wù)管理處和設備部進(jìn)行綜合平衡，最終形成固定資產(chǎn)投資預算，與經(jīng)營(yíng)預算一起，上報公司。
�。ǘ┓止靖鞴こ烫幒透髀毮懿块T(mén)在接到財務(wù)管理處下達的初步預算方案后，根據本單位情況進(jìn)行討論，并提出修改意見(jiàn)。
1．工程處要充分研究本處的市場(chǎng)、人員、技術(shù)等條件,預測在預算年度所能夠實(shí)現的業(yè)務(wù)收入，以及為了實(shí)現業(yè)務(wù)收入所必須發(fā)生的成本費用，要調動(dòng)項目經(jīng)理參與對預算方案的討論，必要時(shí),可以召開(kāi)全部項目經(jīng)理以上人員參加的預算討論會(huì ),在此基礎上，提出對本處預算的修改意見(jiàn)。
2．市場(chǎng)部要在詳細調查各通信運營(yíng)商的發(fā)展狀況、計劃建設規模、本公司的市場(chǎng)占有率、工程質(zhì)量和價(jià)格的競爭力水平、其它通信建設企業(yè)動(dòng)態(tài)、價(jià)格趨勢等因素的基礎上,預測本部門(mén)在預算年度所能夠承攬到的業(yè)務(wù)收入及價(jià)格水平，以確定在向工程處下劃后,市場(chǎng)部可以形成的收入.在此基礎上，提出對市場(chǎng)部預算收入的修改意見(jiàn).
3．各職能部門(mén),包括市場(chǎng)部，比照公司總部職能部門(mén)的方法，對本部門(mén)的預算進(jìn)行研究，并提出修改意見(jiàn)。
�。ㄈ┓止靖鞴こ烫�、市場(chǎng)部和各職能部門(mén)全部反饋修改意見(jiàn)后,由分公司財務(wù)管理處進(jìn)行初步匯總,將各部門(mén)的分歧集中反映，上報預算工作小組會(huì )議.
�。ㄋ模┓止矩攧�(wù)管理處編制完預算草案,匯總部門(mén)分歧之后，由分公司總經(jīng)理召集分公司預算工作小組會(huì )議,討論分公司在預算編制中的分歧和矛盾。
1．財務(wù)管理處根據會(huì )議結果修改并完善預算，經(jīng)分公司總經(jīng)理辦公會(huì )批準后,向公司財務(wù)管理處上報。
2．分公司財務(wù)管理處在匯總預算時(shí)，對于個(gè)別難以預見(jiàn)的費用，可以編制適當的費用預留,以應付小的例外事項,其開(kāi)支權歸分公司總經(jīng)理。
第五十條 各分公司和各職能部門(mén)對預算的修改意見(jiàn)反饋到公司財務(wù)管理處后，由公司財務(wù)管理處進(jìn)行綜合平衡，并修改原預算，在11月20日之前完成預算修改工作,以報公司即將召開(kāi)的預算工作組會(huì )議.
(一）財務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門(mén)的收入和成本費用預算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)總預算。公司財務(wù)管理處在匯總預算時(shí),對于個(gè)別難以預見(jiàn)的費用，可以編制適當的費用預留，以應付小的例外事項，其開(kāi)支權歸公司總經(jīng)理.
�。ǘ┴攧�(wù)管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預算,與收入預算、成本費用預算、現金流量預算等預算項目進(jìn)行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預算。
�。ㄈ┴攧�(wù)管理處根據各分公司和各職能部門(mén)的收入預算、成本費用預算、現金流量預算、固定資產(chǎn)投資預算以及公司目前的負債金額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準書(shū)和公司董事會(huì )、股東大會(huì )的相關(guān)決議等，編制投資和酬資活動(dòng)預算。
�。ㄋ�)財務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門(mén)的矛盾和分歧、匯總預算指標與預算委員會(huì )所下達的預算目標之間的差距，與上述預算修改稿一起報預算工作組會(huì )議討論。
(五)財務(wù)管理處完成上述預算編制工作之后，公司應該在11月下旬召開(kāi)由公司經(jīng)理、財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理、各職能部門(mén)處長(cháng)和分公司經(jīng)理參加的預算工作組會(huì )議，討論和解決公司總部各職能部門(mén)和各分公司在預算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡。
第五十一條 經(jīng)預算工作組會(huì )議討論后，如果各分公司和各職能部門(mén)沒(méi)有分歧，則由財務(wù)管理處匯總編制正式預算并上報預算委員會(huì ),否則，將分歧上報預算委員會(huì ),申請仲裁,財務(wù)管理處根據仲裁結果匯總編制正式預算并上報預算委員會(huì ).
第五十二條 預算委員會(huì )接到財務(wù)管理處上報的預算之后，在12月初召開(kāi)會(huì )議進(jìn)行審查.
第五十三條 審查沒(méi)有修改的，由預算委員會(huì )主任簽發(fā)下達，有修改的,返回公司財務(wù)管理處繼續征求各分公司和各職能部門(mén)的意見(jiàn),進(jìn)行修改,將修改結果送交預算委員會(huì )各委員會(huì )簽，直至會(huì )簽通過(guò),由預算委員會(huì )主任簽發(fā)下達。
第五十四條 分公司接到正式預算之后，根據對其已上報的預算的調整情況,由公司總經(jīng)理決定是否召開(kāi)預算工作組會(huì )議.小額的調整進(jìn)行部門(mén)之間的個(gè)別溝通，大額的調整由總經(jīng)理召開(kāi)預算工作組會(huì )議,將公司的調整分解下達到各工程處、各職能部門(mén)，財務(wù)管理處根據會(huì )議結果調整預算，并報總經(jīng)理簽發(fā)執行.
第六章 全面預算的執行與調整
第五十五條 全面預算一經(jīng)批復下達,即具有指令性,各職能部門(mén)和各分公司必須認真組織實(shí)施，嚴格執行。
第五十六條 為了更好地執行全面預算,各職能部門(mén)和各分公司必須將本部門(mén)、本公司的預算分解到內部各單位、各環(huán)節和各工作崗位，形成全方位的預算執行責任體系，確保預算目標的完成.
第五十七條 各職能部門(mén)和各分公司應當將全面預算作為預算期內全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為季度和月份預算,以分期預算控制確保年度預算目標的實(shí)現。
第五十八條 公司和分公司財務(wù)管理處應當強化現金流量的預算管理，嚴格按照全面預算組織和監控資金的收付，按時(shí)組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付，使企業(yè)保有足夠的資金頭寸用于必需的支付準備。
�。ㄒ唬⿲τ陬A算內的資金撥付，必須按照授權審批程序執行。
(二)對于預算外的項目支出，應當經(jīng)過(guò)特殊的審批程序，具體辦法由公司財務(wù)管理處制定并報預算委員會(huì )批準。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出,不予支付.
第五十九條 在執行年度預算的過(guò)程中,由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策因素、公司經(jīng)營(yíng)方針等預算的編制基礎發(fā)生重大變化，或出現不可抗力,將導致預算結果產(chǎn)生重大偏差的，公司預算方案需要進(jìn)行調整。
(一）分公司各工程處和各職能部門(mén)出現例外情況時(shí)，向分公司財務(wù)管理處提出申請，分公司財務(wù)管理處根據例外事項的性質(zhì)和對預算的影響程度,區別情況對待。
1．如果例外事項影響較小，本制度第四十八條第四款所述費用預留可以滿(mǎn)足,經(jīng)分公司總經(jīng)理批準,動(dòng)用分公司費用預留予以滿(mǎn)足，不申請調整預算。
2．如果出現重大例外事項，由各分公司和各職能部門(mén)向公司提出預算調整申請報告，闡述預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對預算執行造成的影響和申請調整預算的幅度。
�。ǘ┕矩攧�(wù)管理處對各分公司和各職能部門(mén)的預算調整申請
經(jīng)過(guò)審核分析后,根據例外事項的性質(zhì)和對預算的影響程度,區別情況對待。
1．對于各分公司和各只能部門(mén)所提出的例外事項，如果對預算的影響較小,本制度第五十條第一款所述費用預留可以滿(mǎn)足，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，動(dòng)用公司費用預留，不進(jìn)行調整預算. 2．如果出現上述重大例外事項,對公司的預算產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，由公司財務(wù)管理處匯總由各分公司和各職能部門(mén)所上報的預算調整申請報告，詳細說(shuō)明情況，擬訂預算調整方案，報公司財務(wù)總監批準后，提請預算委員會(huì )召開(kāi)會(huì )議討論,批準后下發(fā)執行。
第六十條 在一個(gè)預算期內,公司一般只進(jìn)行一次預算調整。預算委員會(huì )在審查預算調整時(shí),堅持以下原則：
�。ㄒ唬┠繕艘恢略瓌t，即預算調整事項不能偏離公司發(fā)展戰略和年度財務(wù)目標的要求;
(二)講求經(jīng)濟原則，即預算調整方案在經(jīng)濟上應當能夠實(shí)現最優(yōu)化；
�。ㄈ┴熑温鋵�(shí)原則,即對常規事項產(chǎn)生的預算執行差異，應當責成預算執行單位自行采取措施加以解決；
�。ㄋ�)例外管理原則，即將預算調整的重點(diǎn)放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關(guān)鍵性差異方面。
第七章 全面預算的記錄與考核
第六十一條 為了便于預算執行結果的統計與考核，公司總部和分公司的會(huì )計核算處在進(jìn)行正常的會(huì )計核算之外，還必須進(jìn)行責任會(huì )計記錄。
第六十二條 公司承攬的工程,按內部轉移價(jià)格分割后，責任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下達到分公司和分公司自攬的工程項目,按內部轉移價(jià)格分割后，責任收入分別計入分公司和工程處.
�。ㄒ唬┕鞠逻_到分公司的工程，在公司考核分公司的責任收入、分公司考核工程處的責任收入時(shí)，按工程進(jìn)度確認收入，與工程款的回收無(wú)關(guān)。
�。ǘ�)在公司總部的責任核算中，公司總部的全部工程收入，都計入市場(chǎng)部,但收入的確認堅持收付實(shí)現制原則，以促使市場(chǎng)部及時(shí)收款。
�。ㄈ�)由分公司承攬的工程，公司在確認分公司的責任收入時(shí)，完全按照收付實(shí)現制原則.
�。ㄋ模┰诜止緝炔康呢熑魏怂阒�，在確認工程處和市場(chǎng)部的責任收入時(shí)，部分按工程進(jìn)度確認,部分按收付實(shí)現制原則確認，具體比例和方法由各分公司財務(wù)管理處制定，報本公司預算工作小組討論決定.
第六十三條 公司和分公司的各職能部門(mén)是費用中心,公司在進(jìn)行費用核算時(shí)，管理費用除按費用項目進(jìn)行二級明細核算外，還必須按各職能部門(mén)進(jìn)行明細核算。營(yíng)銷(xiāo)費用全部計入市場(chǎng)部，財務(wù)費用全部計入財務(wù)管理處.分公司的有關(guān)費用比照這一辦法進(jìn)行核算。
第六十四條 公司總部職能部門(mén)所發(fā)生的費用，全部納入公司總部預算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費用，作為分公司可控費用，納入分公司預算范圍。
第六十五條 工程處發(fā)生的費用，按可控原則,歸集到工程處或分公司，原則上,工程處的行政性費用開(kāi)支全部納入工程處預算，工程成本中的過(guò)江河、橋梁、鐵路、公路等設施的大額賠補費，可以由分公司出面協(xié)調，不納入工程處預算，具體責任成本的范圍在編制預算時(shí),由分公司財務(wù)管理處提出，并報預算工作組會(huì )議討論決定。
第六十六條 由幾個(gè)工程處承擔的大工程項目,需要成立指揮部的，指揮部所發(fā)生的費用,不納入各工程處預算，作為例外項目，由分公司總經(jīng)理審批。由幾個(gè)分公司承擔的項目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費用,不納入各分公司預算,作為例外項目,由公司總經(jīng)理審批
第六十七條 一個(gè)工程處的工程項目，工程成本定額下達給工程項目經(jīng)理，由項目經(jīng)理對工程成本負責。工程處處長(cháng)應該指定項目小組內一人為項目?jì)惹�，負責管理工程備用金、收集工程原始憑證、記錄工程原始檔案，以便于工程項目的管理和責任成本的核算。
第六十八條 為了加強全面預算的執行與控制，公司建立全面預算報告制度。
(一)各分公司會(huì )計核算處每月向財務(wù)管理處報送公司內部各職能部門(mén)、各工程處的全面預算執行情況資料.
�。ǘ┓止矩攧�(wù)管理處對會(huì )計核算處報送的預算執行資料進(jìn)行匯總分析，形成預算執行情況報表，上報分公司經(jīng)理和公司財務(wù)管理處.
�。ㄈ�)公司總部會(huì )計核算處每月向公司財務(wù)管理處報送公司總部各職能部門(mén)的預算執行情況資料.
�。ㄋ模┕究偛控攧�(wù)管理處匯總上述資料和報表，編制公司總的預算執行情況報表，上報公司總經(jīng)理辦公會(huì )。
(五)條件成熟時(shí)，公司每月召開(kāi)預算工作組會(huì )議，討論預算執行中發(fā)生的問(wèn)題，查找問(wèn)題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預算執行情況報表由公司財務(wù)管理處上報給預算工作組會(huì )議。
第六十九條 公司審計部定期或不定期審計分公司和各職能部門(mén)對公司各項制度的執行情況，鑒證分公司和各職能部門(mén)上報的預算預算執行情況報表的真實(shí)性。
第七十條 審計工作結束后，應該出具內部審計報告，詳細說(shuō)明審計中發(fā)現的問(wèn)題、這些問(wèn)題對預算執行結果的影響及處理意見(jiàn)，審計報告應該提交給預算委員會(huì )。
第七十一條 分公司和工程處是利潤中心，其考核指標以利潤指標為核心.
(一）分公司考核指標包括效益指標和規模指標兩大類(lèi)，效益指標以資產(chǎn)報酬率為主，規模指標以總收入和利潤總額為主，具體考核指標及權重在每年編制預算時(shí),由公司財務(wù)管理處提出并報預算委員會(huì )批準.
�。ǘ�)工程處考核指標主要是利潤總額和總收入，具體考核指標及權重在每年編制預算時(shí),由分公司財務(wù)管理處提出并報預算工作組會(huì )議討論通過(guò).
�。ㄈ┰谟嬎惴止竞凸こ烫幍娜骖A算考核指標時(shí),有關(guān)收入和成本費用指標的確認，按照前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進(jìn)行.
第七十二條 公司和分公司的職能部門(mén)，考核其完成既定任務(wù)的費用預算完成情況,其考核成績(jì)的高低，取決于其費用預算的完成情況和進(jìn)行360度打分的分值，二者的權重由預算工作組會(huì )議討論決定。但市場(chǎng)部和審計部例外.
�。ㄒ唬┕究偛亢头止镜氖袌�(chǎng)部不接受360度打分,考核其完成既定收入任務(wù)的費用預算完成情況，其考核成績(jì)的高低，取決于其收入預算和費用預算的完成情況，二者的權重由預算工作組會(huì )議討論決定。
(二）審計部不接受360度打分，考核其完成審計委員會(huì )交辦審計任務(wù)的費用預算完成情況，其考核成績(jì)的高低,取決于審計委員會(huì )對審計部工作的評價(jià)和費用預算的完成情況,二者的權重由預算工作組會(huì )議討論決定。
第七十三條 工程項目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。
�。ㄒ唬┕究偛砍袛埖墓こ�，在工程下達給各分公司之前，由公司總部財務(wù)管理處和工程管理部套定額、計算工程成本定額.分公司和工程處承攬的工程,在工程下達給工程處之前,由分公司財務(wù)管理部和工程管理部套定額計算工程成本定額.
�。ǘ�)項目經(jīng)理的考核，通過(guò)匯總其年度內全部項目的工程成本定額完成情況進(jìn)行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。
1．衡量項目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節約率。
2．工程成本節約率=(定額成本—實(shí)際成本)/定額成本×100％.
3．工程成本節約率要按照成本項目分別計算,然后加權平均,計算項目經(jīng)理的綜合成本節約率，這一指標為負，表示成本超支，否則，表示成本節約。
4．在每年末，各工程處要以項目經(jīng)理為對象，匯總計算各項目
經(jīng)理的年度綜合工程成本節約率，作為決定其薪酬水平的重要依據。
(三）在實(shí)際工程建設過(guò)程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時(shí)的預計情況有較大差別的,可以由實(shí)際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說(shuō)明，逐級上報工程處、分公司和公司總部，調整工程成本定額,出現分歧的，公司總部承攬工程由預算委員會(huì )仲裁，分公司承攬工程由總經(jīng)理辦公會(huì )討論解決。
(四）各工程處要加強對工程項目小組民工費的管理,財務(wù)部和公司審計部加強監督。
1.分公司長(cháng)期聘用的民工,應該視同公司職工管理,其勞務(wù)費標準由分公司人力資源部會(huì )同相關(guān)部門(mén)制定，會(huì )計核算處發(fā)放，不通過(guò)工程項目小組。
2.將工程承包給民工隊的，由各分公司制定嚴格的價(jià)格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財務(wù)部和工程處應該配人參加,會(huì )計核算處根據有關(guān)合同支付承包勞務(wù)費.
3.工程項目小組需要個(gè)別雇用民工的，必須在將人數、時(shí)間和勞務(wù)費標準等情況報工程處處長(cháng)和財務(wù)經(jīng)理批準后,方可執行，會(huì )計核算處根據上述批準文件發(fā)放工資。工程項目?jì)惹谝獏⑴c勞務(wù)費標準的制定。
4.工程項目?jì)惹诒仨毟鶕䲡?huì )計核算處的要求，詳細記錄工程施工中，民工的使用與出勤情況，定期上報財務(wù)管理處。
第七十四條 各分公司和各職能部門(mén)的工資獎金總額，與本單位預算的完成情況掛鉤,具體辦法另行制定.下發(fā)執行之前，應該送交預算委員會(huì )批準。
第八章 附則
第七十五條 本制度由公司財務(wù)部擬定，報董事會(huì )批準后執行,解釋、修改權歸公司董事會(huì ).
第七十六條 本制度自20xx年 xx月xx 日起實(shí)施。
預算管理制度3
預算單位管理制度對于企業(yè)的運營(yíng)至關(guān)重要，主要體現在：
1.資源優(yōu)化：通過(guò)預算管理，企業(yè)能合理分配資源，避免資金浪費，提高資金使用效益。
2.決策支持：預算提供了一種量化的.企業(yè)經(jīng)營(yíng)預期，有助于管理層做出明智的決策。
3.控制風(fēng)險：預算制度可以防止過(guò)度開(kāi)支，降低財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的穩健發(fā)展。
4.提升績(jì)效：預算目標與員工績(jì)效掛鉤，激勵員工積極參與，提高整體工作效率。
預算管理制度4
第一章總則
第一條為加強中小學(xué)校預算管理，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》及其實(shí)施條例和《財政部教育部關(guān)于印發(fā)〈中小學(xué)校財務(wù)制度〉的通知》(財教〔〕489號)要求，結合我省實(shí)際，制定本辦法。
第二條本管理辦法適用于我省各級政府舉辦、與財政部門(mén)發(fā)生繳撥關(guān)系的普通中小學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校。
第三條中小學(xué)校預算是指中小學(xué)校根據教育事業(yè)發(fā)展、學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)的目標和計劃，按照有關(guān)法律法規和政策要求，編制的年度財務(wù)收支計劃，由收入預算和支出預算組成。
第二章預算管理體制
第四條中小學(xué)校預算編制管理體制按照辦學(xué)體制和財政繳撥關(guān)系，在本級人民政府統一領(lǐng)導下，具體由本級財政、主管部門(mén)(教育部門(mén)辦中小學(xué)由教育行政部門(mén)主管，其他部門(mén)辦中小學(xué)由其他部門(mén)主管，下同)共同組織實(shí)施。
第五條中小學(xué)校實(shí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉結余按照規定使用的預算管理辦法。
各級財政應按照法律、法規和政策要求，足額保障中小學(xué)校經(jīng)費需求，確保實(shí)現“三個(gè)增長(cháng)”等要求。義務(wù)教育學(xué)校經(jīng)費全面納入財政預算，由各級人民政府依法予以保障。
第六條中小學(xué)校預算由學(xué)校編制，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報同級財政部門(mén)，經(jīng)法定程序審核批復后執行，具體按當地政府部門(mén)確定的預算編審程序執行。
第七條中小學(xué)校預算編制以獨立設置的學(xué)校為基本單位，非獨立設置教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬的學(xué)校統一編制。獨立設置、獨立編制預算的中小學(xué)校應獨立核算，建立獨立賬務(wù)，編制獨立報表。確屬不具備獨立核算條件的學(xué)校，由財政部門(mén)和主管部門(mén)確定的核算點(diǎn)實(shí)行代理記賬，代理記賬不改變財務(wù)主體地位，不改變資金所有權和財務(wù)審批權。核算點(diǎn)不得擠占各中小學(xué)的公用經(jīng)費和向各中小學(xué)攤派有關(guān)費用。代理記賬單位的資質(zhì)應符合《代理記賬管理辦法》(財政部令第27號)的相關(guān)要求。
第八條中小學(xué)校長(cháng)是學(xué)校預算管理第一責任人，領(lǐng)導和組織學(xué)校財會(huì )機構和相關(guān)人員編制預算，帶頭嚴格執行預算，對學(xué)校預算編制、調整、執行等負領(lǐng)導責任。
第三章預算管理原則
第九條中小學(xué)校預算管理應遵循如下原則：
(一)真實(shí)完整原則。中小學(xué)校預算要實(shí)事求是、穩妥可靠。編制預算的機構、編制、人員、資產(chǎn)等基礎數據資料要真實(shí)可靠。各項收入全部納入預算，統一核算，統一管理。支出預算嚴格執行有關(guān)財政規章制度規定的開(kāi)支范圍及標準，沒(méi)有統一規定的，由學(xué)校結合實(shí)際制訂，報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。各項支出要全部納入學(xué)校預算，保工資、保運轉、保安全、保發(fā)展等必要支出足額保障，不得留硬缺口。
(二)量入為出原則。中小學(xué)預算編制必須量入為出、收支平衡，不得編制赤字預算。義務(wù)教育階段學(xué)校不得舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違規舉借債務(wù)。中小學(xué)校不得提供擔保。義務(wù)教育階段學(xué)校不得對外投資。
(三)統籌兼顧原則。中小學(xué)校預算編制要統籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項資金。先保證基本支出，后安排項目支出;先安排重點(diǎn)項目、急需項目，后安排一般項目。
(四)公開(kāi)透明原則。中小學(xué)校預算管理要發(fā)揚民主，在校長(cháng)的統一領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)具體實(shí)施，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)和教職工代表等參與預算編制，并經(jīng)學(xué)校決策機構集體研究決定。預算執行要公開(kāi)透明，依法公開(kāi)預算和財務(wù)信息。
(五)績(jì)效導向原則。中小學(xué)校預算要以項目績(jì)效目標及其保障機制科學(xué)性、可行性為依據，科學(xué)合理編制、執行，確保預算管理規范、高效。
第四章預算編制程序和方法
第十條中小學(xué)校預算編制程序一般為“二上二下”，具體可按同級人大確定的預算程序執行。
“一上”：中小學(xué)校根據財政部門(mén)編制年度預算要求，結合學(xué)校的基本情況和事業(yè)發(fā)展需求，編制預算建議數，報主管部門(mén)，由主管部門(mén)審核，匯編成主管部門(mén)預算建議數，報同級財政部門(mén)。
“一下”：財政部門(mén)根據主管部門(mén)匯編上報的預算建議數，結合公用經(jīng)費補助標準和財力可能，統籌安排中小學(xué)教育經(jīng)費，編制預算初步草案報本級人民政府審定，經(jīng)批準后向主管部門(mén)下達預算控制數，再由主管部門(mén)向中小學(xué)校下達預算控制數。
“二上”：中小學(xué)校根據預算控制數，對“一上”編報的預算進(jìn)行修改和調整，經(jīng)學(xué)校決策機構集體研究后將預算草案報主管部門(mén)。主管部門(mén)對中小學(xué)校預算草案進(jìn)行審核，匯編成主管部門(mén)預算草案，報同級財政部門(mén)。
“二下”：經(jīng)人民代表大會(huì )審議后，財政部門(mén)向主管部門(mén)正式批復年度預算，由主管部門(mén)正式批復中小學(xué)校預算。
第十一條收入預算編制
中小學(xué)校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。收入預算應以上年度預算執行情況為基礎，考慮預算年度的收入增減因素進(jìn)行測算。
縣級財政部門(mén)應將省、市、縣(市、區)財政免費教育公用經(jīng)費補助按在校生數、補助標準和補助比例編入年度預算，并分解到有關(guān)的每所學(xué)校，確保學(xué)校預算完整。
第十二條支出預算的編制
(一)基本支出預算編制。工資福利支出、對個(gè)人和家庭的補助支出預算采用定員定標準法編制，即根據規定的分類(lèi)定額標準和核實(shí)的單位人員狀況，測算出工資福利支出、對個(gè)人和家庭的補助支出數。助學(xué)金支出應按實(shí)際享受助學(xué)金的學(xué)生人數和規定的定額標準計算編制。商品和服務(wù)支出采取定員和定額相結合的辦法。
(二)項目支出預算編制。中小學(xué)校的項目支出預算主要包括房屋構筑物購建、大型修繕、辦公設備購置、專(zhuān)用設備購置、交通工具購置、信息網(wǎng)絡(luò )購建、其他資本性支出等。編制項目支出預算時(shí)，需同時(shí)編報項目支出績(jì)效目標。項目支出預算應以滿(mǎn)足學(xué)校的基本辦學(xué)條件為目標，由學(xué)校提出年度預算建議數和績(jì)效目標。主管部門(mén)根據教育事業(yè)發(fā)展規劃，建立中小學(xué)校項目庫，按照輕重緩急的原則，統籌確定中小學(xué)校項目支出建議報財政部門(mén)或由財政部門(mén)根據教育事業(yè)發(fā)展規劃，建立中小學(xué)校項目庫，按照輕重緩急、擇優(yōu)排序的原則，統籌確定中小學(xué)校項目支出。地方可視實(shí)際情況確定重點(diǎn)支出項目。
(三)政府采購預算編制。中小學(xué)校應將符合當地政府采購目錄的項目編入政府采購預算，填報《政府采購預算表》。
第五章預算報表體系
第十三條中小學(xué)校預算報表體系由預算基表、預算綜合報表和預算編制說(shuō)明書(shū)三部分組成。預算基表由學(xué)�；厩闆r表、學(xué)校收支預算表和政府采購預算表等報表組成。預算綜合報表在預算基表的基礎上自動(dòng)生成，由中小學(xué)�；厩闆r匯總表、收支預算匯總表、支出預算明細表、政府采購預算匯總表等報表構成。預算說(shuō)明書(shū)包括學(xué)校年度主要工作目標任務(wù)完成情況、預算收支情況、存在的問(wèn)題及建議等。
第十四條省財政廳按國家規定印發(fā)或制訂中小學(xué)校預算報表及指標，全省統一實(shí)施。市、縣(市、區)財政、主管部門(mén)原則上不再增加預算報表與指標，確需增加的，應本著(zhù)簡(jiǎn)潔明了的'原則，可另行設計附表，不得過(guò)多加重學(xué)校預算編報負擔。
第六章預算執行
第十五條中小學(xué)校應當嚴格執行批準的預算，以績(jì)效目標為導向，規范辦理收支，加強預算執行管理;應當在經(jīng)批復預算基礎上，進(jìn)一步細化各收支項目，明確收支項目控制額度，經(jīng)學(xué)校決策機構審定后嚴格執行，不得隨意調整，確需調整應當由學(xué)校決策機構決定。
第十六條中小學(xué)校組織收入應當合法合規，各項收費應當嚴格執行規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合規定的票據。對按規定上繳國庫或財政專(zhuān)戶(hù)的資金，應當按國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第十七條中小學(xué)校從財政部門(mén)和主管部門(mén)取得的專(zhuān)項資金，應當專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨核算，并按照規定向財政部門(mén)或主管部門(mén)報送資金使用情況。
第十八條中小學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度、政府采購制度，并按規定實(shí)行預算公開(kāi)，加強支出績(jì)效管理，提高資金使用效益。
第十九條中小學(xué)校預算執行中，財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金的預算原則上不予調整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整的，中小學(xué)校應當報主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)調整預算。財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金以外部分的預算需要調整的，由學(xué)校自行調整并報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第七章預算監督
第二十條地方財政、主管部門(mén)要定期和不定期對中小學(xué)校預算編制和執行情況進(jìn)行監督檢查，對預算編制和執行情況好的地區和學(xué)校要給予鼓勵或獎補傾斜，對不按要求編制和管理預算的地區和學(xué)校要予以批評教育，直至扣減轉移支付撥款。地方財政、主管部門(mén)及中小學(xué)校應當加強對財政資金的管理，建立財政資金使用跟蹤問(wèn)效和績(jì)效評價(jià)機制。
第二十一條在資金管理和使用中，有違反財經(jīng)法律法規的，按照《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規定處理，并依法追究相關(guān)單位和個(gè)人的責任。
第八章附則
第二十二條市、縣(市、區)財政部門(mén)應會(huì )同主管部門(mén)根據本辦法，制訂本地區具體的預算管理辦法。中小學(xué)校也應制訂本校的預算管理實(shí)施辦法。
第二十三條我省各級政府舉辦、與財政部門(mén)發(fā)生繳撥關(guān)系的幼兒園依照執行。
第二十四條本辦法從6月1日起實(shí)施。
第二十五條本辦法由省財政廳、省教育廳負責解釋。
預算管理制度5
第一節 財務(wù)預算管理
一、財務(wù)預算管理基本內容
第一條 預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。
第二條 企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰略目標，對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第三條 企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營(yíng)利潤為目標，以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。
第四條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算管理工作負總責，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理的具體事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第五條 企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物流、人力資源等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)總財務(wù)預算的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。
二、財務(wù)預算的編制
第六條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理；
(二) 堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；
(三) 堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。 .
第七條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。
第八條 業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第九條 資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十條 籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借入的長(cháng)短期借款以及對原有借款還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。
第十一條 財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎表格和財務(wù)預算指標計算口徑進(jìn)行編制。
第十二條 企業(yè)財務(wù)預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第十三條 編制企業(yè)財務(wù)預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。
三、財務(wù)預算的執行、控制與差異分析
第十四條 企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行單位必須認真組織實(shí)施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用項目管理、數量管理等方法。
第十五條 企業(yè)應當將財務(wù)預算作為預算期內組織協(xié)調各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份預算和季度預算，以通過(guò)分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。
第十六條 企業(yè)應強化現金流量的財務(wù)預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。
第十七條 企業(yè)應當嚴格執行成本費用和期間費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒(méi)有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實(shí)行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第十八條 在日�？刂浦�，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時(shí)的監控。各預算管理職能部門(mén)都要相應建立財務(wù)預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。
第十九條 在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，預算管理職能部門(mén)負責監督，并逐步借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )直接控制。
第二十條 企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度，要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目，財務(wù)管理部門(mén)應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
(一) 本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額；
(二) 對差異額進(jìn)行的分析；
(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十一條 企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況，及時(shí)向預算執行部門(mén)、企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
四、財務(wù)預算的調整
第二十二條 下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以申請調整財務(wù)預算。
第二十三條 提出預算修正的.前提。當某一項或幾項因素向著(zhù)劣勢方向變化，影響財務(wù)預算目標的實(shí)現時(shí)，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預算修正申請。 .
第二十四條 確需調整的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)逐級向企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度， 提出財務(wù)預算的調整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調整方案，提交公司總部確認后方可下達執行。
第二節 財務(wù)決算管理
第一條 企業(yè)在每個(gè)會(huì )計年度終了，應當嚴格按照國家財務(wù)會(huì )計制度及相關(guān)會(huì )計準則規定，在全面財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎上，認真組織編制年度財務(wù)決算報告，以全面、完整、真實(shí)、準確反映企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第二條 企業(yè)編制年度財務(wù)決算報告應當遵循會(huì )計全面性、完整性原則，并符合下列規定：
(一)企業(yè)財務(wù)決算報告應當以經(jīng)營(yíng)年度內發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項及會(huì )計賬簿為基礎進(jìn)行編制，全面、完整反映企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收入、成本(費用)以及現金流入(出)等狀況，不得漏報；
(二)企業(yè)不得存有未反映在財務(wù)決算報告中的財務(wù)、會(huì )計事項，不得有賬外資產(chǎn)或設立賬外賬，不得以任何理由設立“小金庫”；
(三)企業(yè)所屬經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位應當按照規定要求執行統一的企業(yè)會(huì )計制度；暫未執行企業(yè)會(huì )計制度的所屬事業(yè)單位，應當將相關(guān)財務(wù)決算內容一并納入企業(yè)財務(wù)決算范圍，以完整反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果；
(四)企業(yè)所屬基建項目應當按照規定要求與企業(yè)財務(wù)并賬；暫未并賬的，應當將基建項目的相關(guān)財務(wù)決算內容一并納入企業(yè)財務(wù)決算范圍，以完整反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況。
第三條 企業(yè)編制年度財務(wù)決算報告應當遵循會(huì )計真實(shí)性、準確性原則，并符合下列規定：
(一)企業(yè)財務(wù)決算報告應當以經(jīng)過(guò)核對無(wú)誤的相關(guān)會(huì )計賬簿進(jìn)行編制，做到賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符；
(二)企業(yè)編制財務(wù)決算報告應當根據真實(shí)的交易事項、會(huì )計記錄等資料，按照規定的會(huì )計核算原則及具體會(huì )計處理方法，對各項會(huì )計要素進(jìn)行合理確認和計量；
(三)企業(yè)應當嚴格遵守會(huì )計核算規定，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)，影響企業(yè)財務(wù)決算報告的真實(shí)性；
(四)企業(yè)不得采取利用會(huì )計政策、會(huì )計估計變更，以及減值準備計提、轉回等方式，人為掩飾企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況；不得計提秘密減值準備，影響企業(yè)財務(wù)決算報告的真實(shí)性；
(五)企業(yè)應當客觀(guān)地反映實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，以保證財務(wù)決算報告的真實(shí)、可靠。
第四條 企業(yè)應當遵循會(huì )計穩健性原則，按有關(guān)資產(chǎn)減值準備計提的標準和方法，合理預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準備逐項進(jìn)行認定、計算。
第五條 企業(yè)編制財務(wù)決算報告應當遵循會(huì )計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據和編制方法及各項財務(wù)指標口徑應當保持前、后各期一致，各年度期間財務(wù)決算數據保持銜接，如實(shí)反映年度間企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)情況。
第六條 除國家另有規定外，企業(yè)所執行的會(huì )計制度應當按照國家財務(wù)會(huì )計制度的有關(guān)規定和要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，應當事先報國資委備案，并陳述相關(guān)理由。
第七條 企業(yè)的各項會(huì )計政策、會(huì )計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更；因特殊情形發(fā)生較大變更的，應當事先報國資委備案，并陳述相關(guān)理由。
第八條 企業(yè)在年度財務(wù)決算報告編制中，對報表各項指標的數據填報不得遺漏，報表內項目之間和表式之間各項指標的數據應當相互銜接，保證勾稽關(guān)系正確。
預算管理制度6
一、總則
1、為進(jìn)一步加強我鎮部門(mén)預算管理，提高財政資金分配使用的規范性、安全性和有效性，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》以及其他xx財政、預算管理制度，制定本辦法；
2、本辦法適用于鎮級部門(mén)預算（以下稱(chēng)：部門(mén)預算）的編制、審批和分解下達、執行、決算和績(jì)效評價(jià)等管理活動(dòng)；
3、鎮部門(mén)預算由鎮人大、鎮xx、財政部門(mén)和預算單位共同組織實(shí)施。鎮財政部門(mén)即鎮財政所，預算單位包括鎮府本級、鎮屬各單位部門(mén)、各村（社區）；
4、部門(mén)預算管理遵循以下原則：
�。ㄒ唬┮婪ɡ碡斣瓌t。部門(mén)預算管理要貼合x(chóng)x法律法規，體現xx和我市有關(guān)方針政策；
�。ǘ┱鎸�(shí)可靠原則。部門(mén)預算數據要真實(shí)準確，不得隨意夸大或隱瞞；
�。ㄈ┩暾y一原則。部門(mén)預算要涵蓋鎮xx及所屬預算單位的所有預算內外收支，實(shí)行一個(gè)xx一級預算；
�。ㄋ模┦罩胶庠瓌t。部門(mén)預算要堅持統籌兼顧、量入為出、收支平衡、不列赤字。
二、部門(mén)預算管理職責
1、鎮的人民代表大會(huì )審查和批準本級預算和本級預算執行狀況的報告；監督本級預算的執行；審查和批準本級預算的調整方案；審查和批準本級決算；撤銷(xiāo)本級xx關(guān)于預算的不適當的決定和命令；
2、鎮xx編制本級預算草案；向本級人民代表大會(huì )作關(guān)于本級預算草案的報告；組織本級預算的執行和績(jì)效評價(jià)；決定本級預算預備費的動(dòng)用；編制本級預算的調整方案；向本級人民代表大會(huì )報告本級預算的執行狀況；
3、財政部門(mén)具體編制本級預算、決算草案；具體組織本級總預算的執行和績(jì)效評價(jià)；提出本級預算預備費動(dòng)用方案；具體編制本級預算的調整方案；定期向本級xx和上一級xx財政部門(mén)報告本級總預算的執行狀況。
三、部門(mén)預算編制
1、部門(mén)預算的編制主體是鎮xx，鎮xx負責組織所屬預算單位編報本部門(mén)預算；
2、鎮xx根據上級財政部門(mén)的統一要求編制部門(mén)預算文本。主要包括部門(mén)預算編制的指導思想和原則，部門(mén)職能、機構、編制、人員、部門(mén)發(fā)展規劃及年度工作任務(wù)、目標和計劃等狀況；
3、部門(mén)本級及其所屬預算單位的收支要在部門(mén)預算中單獨反映，并細化到具體的項目和相應的功能收支分類(lèi)科目；
4、部門(mén)收入預算編制，應根據宏觀(guān)經(jīng)濟形勢、國民經(jīng)濟發(fā)展規劃和經(jīng)濟指標，結合部門(mén)發(fā)展計劃和履行職能需要，參考歷年收入以及經(jīng)濟性、政策性和管理性因素變化狀況，按照不同的收入來(lái)源，分別采取科學(xué)的方法進(jìn)行測算。財政撥款和補助收入，應當充分思考需要與可能的關(guān)系，參考本部門(mén)前兩年預算和決算狀況合理編制；預算外資金收入，應當結合收入計劃安排、相關(guān)收費項目政策以及單位性質(zhì)和需求狀況綜合編制；其他各項收入要根據歷年收入完成狀況和年度收入增減變動(dòng)因素編制；
5、部門(mén)支出預算編制，應優(yōu)先保證基本支出，合理安排項目支出，努力保障部門(mén)履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要。行政執法部門(mén)實(shí)行“收支脫鉤”管理，其基本支出和項目支出不得與收取的行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、xx性基金等收入掛鉤；
6、基本支出預算分為人員支出預算和公用經(jīng)費支出預算，主要采取定員定額的方法編制。定員定額標準應依據有關(guān)政策規定，綜合思考財力狀況及部門(mén)支出需要，采用科學(xué)規范的方法分類(lèi)分檔制定；
7、人員支出預算包括工資福利支出預算及對個(gè)人和家庭的'補助預算。工資福利支出包括基本工資、津貼補貼、獎金和社會(huì )保障繳費等。對個(gè)人和家庭的補助包括離休費、退休費、醫療費和住房公積金等；
8、人員支出預算按照財政部門(mén)核定的人數和人員支出定額標準編制。在職人數以編制管理部門(mén)確定的編制為依據，超過(guò)編制的按編制數核定，沒(méi)有超過(guò)編制的按實(shí)有人數核定。離退休人數原則上據實(shí)核定。人員支出定額標準根據xx和地方規定的工資、津貼補貼、住房公積金和社會(huì )保障繳費等標準，綜合思考下一年度正常晉職晉級等因素核定；
9、公用經(jīng)費支出預算是指商品和服務(wù)支出中屬于基本支出范圍的預算，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、因公出國費、公務(wù)用車(chē)運行維護費、差旅費、維護費、租賃費、會(huì )議費、培訓費、接待費、福利費等等（以當年xx支出分類(lèi)目錄為準）；
10、公用支出預算依據財政部門(mén)核定的在職人數、資產(chǎn)和公用支出定額標準編制。公用支出定額標準，由財政部門(mén)依據有關(guān)政策規定、社會(huì )物價(jià)水平和財力狀況，綜合思考部門(mén)職責、級別、工作量、占有資源和正常運轉需要，以人或資產(chǎn)為計算對象分類(lèi)分檔制定；
11、項目支出預算是鎮xx為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出預算之外編制的年度支出計劃。項目按照預算安排時(shí)限劃分為經(jīng)常性項目和一次性項目；按照支出性質(zhì)和具體用途劃分為城鎮綜合管理類(lèi)、城鎮基本建設類(lèi)、農村農田水利類(lèi)等；
12、項目支出預算按照預算管理級次實(shí)行逐級申報審核制度。鎮xx要對相關(guān)預算單位申報的項目進(jìn)行審核論證和可行性研究，根據本部門(mén)發(fā)展規劃和年度計劃確定項目輕重緩急，按照財政部門(mén)明確的資金規模組織編制項目支出預算推薦草案。財政部門(mén)對鎮xx申報的項目支出預算推薦草案進(jìn)行審核論證，經(jīng)綜合平衡后，提出年度項目支出預算草案；
13、鎮xx應將項目支出預算推薦草案資金細化到使用單位和具體用途；
14、鎮xx和預算單位根據xx采購目錄及采購限額標準，將部門(mén)預算中應實(shí)行xx采購的項目，編制xx采購預算草案。
預算管理制度7
一、建立健全幼兒安全管理網(wǎng)絡(luò )，成立幼兒園安全管理領(lǐng)導小組，下設工作小組，明確各小組的職責。實(shí)行分工合作、責任到人，并把安全工作要求列入各崗位職責中。
二、幼兒園要注意房屋、場(chǎng)地、玩具、用具及運動(dòng)器械的使用安全，定期檢查，及時(shí)維修，避免觸電、砸傷、摔傷、燙傷，預防異物入耳、鼻及氣管以及火災等重大事故的發(fā)生。
三、保健員必須妥善保管幼兒的藥品，病兒服藥時(shí)，必須仔細核對藥名、藥量、幼兒姓名按時(shí)給幼兒服藥，不準吃錯藥。保健室藥品標簽清楚，不得存放、使用過(guò)期的藥品，消毒藥品專(zhuān)人管理。
四、認真貫徹衛生防預部門(mén)下達的有關(guān)食品衛生的規定，嚴把食品的進(jìn)園關(guān)和食品入口關(guān)，嚴防食品中毒事件的發(fā)生。
五、對幼兒加強安全教育，各班根據實(shí)際通過(guò)游戲、兒歌、故事、角色表演等教學(xué)活動(dòng)對幼兒進(jìn)行防拐騙、綁架等自我防護意識的培養，開(kāi)辟專(zhuān)欄定期向幼兒及家長(cháng)宣傳安全知識，在幼兒園有危險的地方張貼醒目的'安全警戒標志，提高幼兒的安全意識和自我保護的能力。
六、工作人員進(jìn)行衛生保健知識的業(yè)務(wù)學(xué)習。每學(xué)年開(kāi)展有針對性的安全培訓工作，加強幼兒園突發(fā)事件應急救助培訓及演練（如：消防演練等）。加強教職工的職業(yè)道德教育，對幼兒堅持正面教育，嚴禁態(tài)度粗暴，動(dòng)作生硬，體罰或變相體罰，杜絕因上述原因造成的事故。
七、幼兒園組織的各項活動(dòng)都應以幼兒的安全為第一要素，進(jìn)行認真細致的事先準備、對場(chǎng)地進(jìn)行全面考察，考慮周詳。嚴禁帶幼兒到有危險的地方開(kāi)展活動(dòng)。
八、幼兒來(lái)離園嚴格實(shí)行安全接送，并由門(mén)衛加強管理，防止幼兒出大門(mén)走失，禁止外來(lái)人員來(lái)園玩耍。外來(lái)人員來(lái)訪(fǎng)的一律要求實(shí)行登記。堅持規范使用“代接條”，凡幼兒呼不出稱(chēng)謂者及未成年人不得帶幼兒離園。
九、嚴格現金管理制度，支票財務(wù)章按規定分開(kāi)保管，現金保存不超過(guò)20xx元。教職員工也應妥善保管好自己的物品。
十、下班后，各班教師要負責關(guān)好門(mén)窗，整理好教室內的物品。及時(shí)關(guān)燈，電視、電扇、飲水機等電器插頭應拔下。門(mén)衛或值班人員要做好安全巡查工作，嚴防各類(lèi)事件的發(fā)生。
十一、每月進(jìn)行安全檢查并有記錄。實(shí)行安全事故及時(shí)上報制度，發(fā)生一般事故做好記錄，幼兒園內發(fā)生重大傷害事故后，應在2小時(shí)內及時(shí)向上級主管部門(mén)匯報情況，并報當地的有關(guān)部門(mén)，不得漏報。
預算管理制度8
一、根據國家對醫院實(shí)行“核定收支,定額或定項補助,超支不補,結余留用”的預算管理原則,醫院各項收支都要納入預算管理范圍內。
二、在編制預算時(shí),應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù),結合本院情況,本著(zhù)開(kāi)源節流,增收節支的原則進(jìn)行編制。
三、收入預算應根據上年度實(shí)際收入水平,結合當年的.計劃目標及醫院收費標準增減情況進(jìn)行編制。
四、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平,以及本年度工作計劃,收入預算,物價(jià)變動(dòng)情況等因素。既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)需要,又要量入為出,測算編制支出預算。
五、定額預算補助,按去年的基數加一定的增長(cháng)率編報。
六、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專(zhuān)項補助,分輕重緩急,進(jìn)行可行性論證后編報。
七、各種基金的收入根據收支結余和有關(guān)規定分配或提取金額編制。
八、各項預算報表經(jīng)職工代表大會(huì )或院長(cháng)辦公會(huì )議審定后嚴格管理。
九、為了促進(jìn)收入預算順利實(shí)現,加強對支出預算的控制,每季開(kāi)展預算執行情況分析,考核,評價(jià)收入支出預算執行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題,研究對策,保證全年預算的順利完成,并為編制和執行下年度預算提供依據。
預算管理制度9
1、第一章 總則
第一條 目的
以財務(wù)預算為手段，全面實(shí)行預算管理、加強企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預算和月度預算是公司績(jì)效考核的核心依據之一。
第二條 分類(lèi)及適用范圍
年度預算、季度預算、月度預算、專(zhuān)項預算（項目預算、采購預算等）。
第三條批準及實(shí)施機構財務(wù)管理中心負責組織財務(wù)預算的編制及實(shí)施，年度財務(wù)預算、月度財務(wù)預算由總經(jīng)理辦公會(huì )審批同意后下達執行。
2、第二章 財務(wù)預算編制與審批
第一條 年度財務(wù)預算
一、公司采用自上而下的零基預算模式，總經(jīng)理辦公會(huì )于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門(mén)根性據此指導年度預算與工作計劃的制訂。
二、各職能部門(mén)根據公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門(mén)下年度財務(wù)預算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷(xiāo)售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車(chē)輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預算等所有現金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監簽字后報送財務(wù)管理中心。
三、財務(wù)管理中心根據公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門(mén)提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調整修改建議，形成年度財務(wù)預算。
四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預算提交計劃管理中心。
五、每年1月28日前，本年度財務(wù)預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )審批通過(guò)并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實(shí)施。
六、如果總經(jīng)理辦公會(huì )對年度財務(wù)預算有調整，各有關(guān)部門(mén)則再按上述程序提交調整預算。
第二條 月度財務(wù)預算
一、各職能部門(mén)在編制年度財務(wù)預算的同時(shí)，集合部門(mén)工作計劃和其他相關(guān)情況，編制月度財務(wù)預算要點(diǎn)。
二、部門(mén)月度財務(wù)預算由各部門(mén)負責人根據年度預算和月度預算要點(diǎn)進(jìn)行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說(shuō)明，形成月度預算。
三、月度預算經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導簽字確認后，于每月28日17點(diǎn)以前將下月預算提交財務(wù)管理中心。
四、財務(wù)管理中心根據年度財務(wù)預算、公司工作計劃、部門(mén)工作計劃、（預期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預算。
五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )批準后下達執行。
3、第三章 預算管理
第一條 管理原則與功能
一、年度預算一經(jīng)下達，原則上不得變更。
二、預算具有平衡資金、控制開(kāi)支、開(kāi)源節流等約束功能。各職能部門(mén)必須全面執行。
三、財務(wù)預算下達后提交集團財務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監察的依據。
第二條 財務(wù)預算調整
一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會(huì )對本年度財務(wù)預算根據實(shí)際情況進(jìn)行適當調整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調整生效。
二、年度預算非下列原因，不得調整：
1、國家重大政策性因素導致預算不能實(shí)現；
2、因公司經(jīng)營(yíng)戰略變化和調整導致預算改變；
3、財務(wù)預算制定時(shí)不可預見(jiàn)性的重大因素導致預算需要調整；
4、集團總裁決定；
三、月度預算調整
1、月度預算根據實(shí)際情況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì )審批同意后可在各月度內進(jìn)行調節。
2、月度預算累計調整不得突破年度預算。
第三條預算執行管理
一、成本、費用發(fā)生時(shí)，財務(wù)應對照預算逐筆審核是否在預算內。
二、每月編寫(xiě)預算執行報告。每年編制年度預算總結分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預算的決策依據。
三、每月8日前向各職能部門(mén)通報其上月費用支出情況。
四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預算的執行情況，認真考核財務(wù)成果，反映存在的問(wèn)題，提出整改及處理意見(jiàn)。
第四條 預算外支出
一、無(wú)財務(wù)預算的開(kāi)支原則上不作安排，開(kāi)支由財務(wù)管理中心負責控制。
二、未列入當月預算而因工作確需開(kāi)支的，由相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行預算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執行，原則上每月不超過(guò)一次。
三、追加預算后各月預算累計超過(guò)年度總預算時(shí)，按年度審批程序報批后方可實(shí)施。
4、第四章 罰則
第一條 財務(wù)管理中心
未及時(shí)登記和反饋費用預算執行情況而致使費用超預算開(kāi)支的，給予財務(wù)管理中心總監每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款。
第二條 其他部門(mén)
未按時(shí)、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的，給予部門(mén)總監每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。
未經(jīng)批準超預算開(kāi)支的，給予部門(mén)總監每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。
財務(wù)預算管理制度3
為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
1、學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理，權責結合”的管理體制。學(xué)校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃和預算年度學(xué)�？赡芙M織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
2、財務(wù)預算是根據學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據學(xué)校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據。
3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4、總務(wù)部門(mén)是做好財務(wù)預算的'根本保障，各部門(mén)有義務(wù)向財務(wù)部門(mén)提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。
5、預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來(lái)源測算：在編制財政補助收入時(shí)應根據有關(guān)政策法規、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列；在編制預算外資金收入時(shí)，應根據具體的收費項目確定，準計算編列。
6、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則。
7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時(shí)，應分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無(wú)支出定額的，要根據實(shí)際情況測算編列。
9、項目支出的預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實(shí)施。在編制項目支出預算時(shí)，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實(shí)行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績(jì)效考評制度。
10、各學(xué)校應在每年11月31日前向財務(wù)部門(mén)報送本學(xué)校下年度預算草案�？傂Ｘ攧�(wù)部門(mén)根據各學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案。
11、學(xué)校財務(wù)預算一經(jīng)批準實(shí)施必須確保預算的嚴肅性和權威性。各學(xué)校應嚴格按預算進(jìn)度執行，嚴格控制超過(guò)預算及無(wú)預算開(kāi)支情況，非經(jīng)規定程序，不得隨意更改和突破。
12、凡是未報預算或未經(jīng)批準執行的預算項目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)總校主管領(lǐng)導批準、審定、校長(cháng)批準后方可執行。
預算管理制度10
第一條 為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
第二條 學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理，權責結合”的管理體制。學(xué)校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃和預算年度全�？赡芙M織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
第三條 財務(wù)預算是根據學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據學(xué)校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據。
第四條 做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
第五條 學(xué)�；A信息是做好財務(wù)預算的根本保障，各處室有義務(wù)向財務(wù)部門(mén)提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。
第六條 預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的.收入依據。收入預算的編制按來(lái)源測算：在編制財政補助收入時(shí)應根據有關(guān)政策法規、人員工資標準公用經(jīng)費定額標準編列。
第七條 預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則，各部門(mén)應根據本部門(mén)的年度工作計劃，參照上年度本部門(mén)各項實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門(mén)費用預算。財務(wù)部門(mén)匯總后編制學(xué)校年度預算草案。
第八條 支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
第九條 編制基本支出時(shí)，應分為人員支出、日常公用支出和對個(gè)人及家庭補助支出三個(gè)兩部分：人員支出應按國家有關(guān)政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無(wú)支出定額的，要根據實(shí)際情況測算編列。
第十條 項目支出的預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實(shí)施。在編制項目支出預算時(shí)，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報教育局計劃科。
第十一條 各部門(mén)應在每年9月30日前向財務(wù)部門(mén)報送本部門(mén)下年度預算草案。財務(wù)5、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則，各部門(mén)應根據本部門(mén)的年度工作計劃，參照上年度本部門(mén)各項實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門(mén)費用預算。財務(wù)部門(mén)匯總后編制學(xué)校年度預算草案。
6、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
7、項目支出的預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實(shí)施。在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報局財務(wù)科。項目支出實(shí)行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績(jì)效考評制度。
8、學(xué)校財務(wù)部門(mén)根據學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于規定時(shí)間以前將預算方案報學(xué)校校務(wù)會(huì )議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后執行。
9、學(xué)校財務(wù)預算一經(jīng)批準實(shí)施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門(mén)應嚴格按預算進(jìn)度執行，嚴格控制超過(guò)預算及無(wú)預算開(kāi)支情況，非經(jīng)規定程序，不得隨意更改和突破。
10、凡是未報預算或未經(jīng)批準執行的預算項目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面申請報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導批準后，報校務(wù)會(huì )審定或者校長(cháng)批準后方可執行。
預算管理制度11
第一章總則
為確保各部門(mén)、單位及項目的工作目標與全縣整體戰略目標的一致性，在全縣范圍內形成以績(jì)效為導向的財政資金管理機制，建立統一、規范的績(jì)效管理體系并全面正確實(shí)施，特制定本制度。 1.1績(jì)效管理釋義
第一條績(jì)效管理是對全縣整體績(jì)效、部門(mén)績(jì)效、單位績(jì)效等進(jìn)行系統考核、評估、分析以及持續改進(jìn)的管理過(guò)程�？�(jì)效管理包括績(jì)效目標設定、績(jì)效考核、績(jì)效評估、績(jì)效分析、績(jì)效改進(jìn)、績(jì)效溝通輔導、績(jì)效激勵等在內的一個(gè)完整的系統性管理循環(huán)過(guò)程�？�(jì)效管理過(guò)程，既是對部門(mén)、單位及決策者者的檢驗過(guò)程，還是對全縣戰略、管理體制的檢驗過(guò)程。
1.2績(jì)效管理的意義
第二條績(jì)效管理意義：績(jì)效管理是一個(gè)完整的系統，在系統中，決策者和執行者全部參與進(jìn)來(lái)，各級領(lǐng)導和群眾通過(guò)溝通的方式，將全縣的戰略、各部門(mén)、單位及領(lǐng)導的職責、管理的方式和手段以及各種績(jì)效目標等管理的基本內容確定下來(lái)，在持續不斷溝通的前提下，各部門(mén)之間、上下級之間通過(guò)協(xié)作、協(xié)調，為解決工作中出現的困難和問(wèn)題，提供必要的支持、指導和幫助，與群眾一起共同完成績(jì)效目標，從而實(shí)現組織的遠景規劃和戰略目標。
第三條績(jì)效管理目的
1、本制度旨在加強對全縣各部門(mén)、單位績(jì)效考核工作的指導、監督和管理，統一和規范地推行員工績(jì)效管理制度，保證和促進(jìn)全縣各部門(mén)績(jì)效考核工作的順利進(jìn)行�？�(jì)效管理的目的是既“做正確的事”，還要“正確做事”，推動(dòng)全縣績(jì)效的整體改進(jìn)。通過(guò)績(jì)效評估、績(jì)效分析，找出影響績(jì)效的根本性問(wèn)題，形成績(jì)效改進(jìn)措施，通過(guò)績(jì)效溝通輔導和績(jì)效激勵等手段，提高各級領(lǐng)導、各部門(mén)、各單位的系統思考能力和系統執行能力，推動(dòng)全縣整體績(jì)效的迅速提高。
2、本制度旨在建立全縣統一的績(jì)效管理體系。通過(guò)設定針對性的績(jì)效考核指標、客觀(guān)的考核標準和考核方式可以充分反映各級領(lǐng)導、各部門(mén)、各單位工作業(yè)績(jì)，并且通過(guò)將績(jì)效考核結果與財政資金的撥付掛鉤。同時(shí)，績(jì)效考核的結果可以為干部職位晉升與培訓方案的設計提供依據，從而促進(jìn)人力資源管理工作的科學(xué)化、公正化，并進(jìn)一步激發(fā)各部門(mén)、各單位的工作積極性和創(chuàng )造性，各級公職人員工作效率和基本素質(zhì)，逐步促進(jìn)全縣整體業(yè)績(jì)水平的提高。
第四條績(jì)效管理結果的運用
1、了解各部門(mén)、各單位及各級公務(wù)員對組織的業(yè)績(jì)貢獻
2、提高各級干部、群眾對單位管理制度的滿(mǎn)意度
3、指導全縣合理的配置財力資源
4、為干部的晉升、降職、調職和離職提供依據
5、為人力資源規劃提供基礎信息
1.3績(jì)效管理的定位與目標
預算編制、執行、監督全過(guò)程，實(shí)現“預算編制有目標，預算執行有監控，預算完成有評價(jià)，評價(jià)結果有反饋，反饋結果有應用”的預算管理模式。
第六條績(jì)效考核的基本目標
1、通過(guò)績(jì)效考核體系實(shí)施目標管理，保證全縣整體戰略目標的實(shí)現，提高在市場(chǎng)競爭環(huán)境中的整體運作能力與核心競爭力。
2、通過(guò)績(jì)效考核幫助每個(gè)員工提升工作績(jì)效與工作勝任力，實(shí)現員工個(gè)人職業(yè)生涯的發(fā)展與輝煌，同時(shí)建立適應企業(yè)發(fā)展戰略的人力資源隊伍。
3、依靠制度性的規范與約束，建立起自我激勵、自我約束、促進(jìn)優(yōu)秀人才脫穎而出的人力資源管理體制。
4、在績(jì)效考核的過(guò)程中，促進(jìn)管理者與員工之間的溝通與交流，形成開(kāi)放、積極參與、主動(dòng)溝通的團隊氛圍，增強企業(yè)的凝聚力。
5、通過(guò)對各部門(mén)的工作績(jì)效進(jìn)行評估，促進(jìn)其實(shí)現業(yè)績(jì)的改善與提升。
第七條、績(jì)效考核的考評范圍
根據縣委、政府研究決定，對全縣鄉鎮、黨群綜合部門(mén)、經(jīng)濟發(fā)展部門(mén)、管理服務(wù)部門(mén)等預算績(jì)效管理工作，納入20xx年度預算績(jì)效管理工作考核，具體單位為：
第一組鄉鎮（11個(gè)）
迭部縣電尕鎮、益哇鄉、卡壩鄉、達拉鄉、尼奧鄉、旺藏鄉、阿夏鄉、多兒鄉、桑壩鄉、臘子鄉、洛大鄉。
第二組黨群綜合部門(mén)（20個(gè)）
縣委辦（含相關(guān)辦公室）、人大機關(guān)、政府辦、紀委（監察局）、組織部、宣傳部、統戰部、政法委、編辦、信訪(fǎng)局、老干局、工會(huì )、團委、婦聯(lián)、科協(xié)、文聯(lián)、工商聯(lián)、殘聯(lián)、黨校、檔案局（館）。
第三組經(jīng)濟發(fā)展部門(mén)（14個(gè)）
經(jīng)信局、發(fā)改局、科技局、住建局、糧食局、財政局、交通運輸局、農牧局、水利局、林業(yè)局、商務(wù)局、供銷(xiāo)社、招商局、國土資源局。
第四組管理服務(wù)部門(mén)（21個(gè)）
法院、檢察院、公安局、人社局、衛計局、司法局、審計局、環(huán)保局、文化廣電旅游局、統計局、教育局、民政局、安監局、政務(wù)服務(wù)中心（含公共資源交易管理中心）、物價(jià)局、體育局、扶貧辦、城管行政執法局、藥監局、廣部電視臺、公積金管理中心。
第二章績(jì)效考核體系
2.1績(jì)效考核體系綜述
第八條績(jì)效考核體系定義
1、績(jì)效考核體系是由一組既獨立又相互關(guān)聯(lián)，并能較完整地表達評價(jià)要求的考核指標組成的評價(jià)系統，績(jì)效考核體系的建立，有利于評價(jià)各部門(mén)、單位工作狀況，是進(jìn)行考核工作的.基礎，也是保證考核結果準確、合理的重要因素；
2、考核指標是能夠反映各部門(mén)、單位工作執行狀況、目標完成情況的數據，是績(jì)效考核體系的基本單位。
2.2績(jì)效考核體系的結構
績(jì)效考核體系強調各部門(mén)、單位績(jì)效與組織績(jì)效的統一性。第九條績(jì)效考核指標組成表由考核指標、考核周期、權重、指標定義、評價(jià)標準、信息來(lái)源、指標得分和備注八項組成。
第十條選出最重要的5—8項工作作為衡量工作績(jì)效的指標。第十一條各部門(mén)、單位暫定為年度考核。
第十二條權重：根據組成某部門(mén)、單位的5—8個(gè)業(yè)績(jì)考核指標對部門(mén)、單位業(yè)績(jì)影響的大小確定它們各自的權重，業(yè)績(jì)指標考核權重隨著(zhù)不同階段工作重點(diǎn)而進(jìn)行調整，為了使部門(mén)、單位員工投入更多的資源開(kāi)展某項工作，可以加大該項工作的權重。
第十三條指標定義：對選出的考核指標內容給予定義和說(shuō)明。
第十四條評價(jià)標準：考核指標最終得分的計算公式或衡量各項考核指標得分的依據。
第十五條信息來(lái)源：考核者為指標打分時(shí)所依據的信息內容的提供部門(mén)。
第十六條選擇評價(jià)指標的原則
1、少而精原則：業(yè)績(jì)考核指標應能夠反映出部門(mén)單位工作的主要要求，簡(jiǎn)單的結構可以使考核信息處理和評估過(guò)程縮短，提高考核工作效益
2、細分化原則：業(yè)績(jì)考核指標是對工作目標的分解過(guò)程，要使業(yè)績(jì)考核指標有較高的清晰度，必須對考核內容細分，直到業(yè)績(jì)考核指標可以直接評定
3、界限清楚原則：每項績(jì)效考核指標內涵和外延都應界定清楚，避免產(chǎn)生歧義
2.3績(jì)效考核體系內容
第十七條績(jì)效考核是對部門(mén)、單位當期履行職務(wù)職責或對工作結果的考核，是相對公司部門(mén)、單位工作貢獻程度的衡量和評價(jià)，直接體現出員工在企業(yè)中的價(jià)值大小。
第十八條財政預算績(jì)效管理是以部門(mén)工作目標和績(jì)效方案為基礎，在部門(mén)負責人的領(lǐng)導下，部門(mén)全員參與的，對部門(mén)工作目標和績(jì)效指標的分解和細化。以建立對部門(mén)目標及全縣目標如期實(shí)現的有力支撐。
第十九條員工績(jì)效管理指標體系構成說(shuō)明：
1、考核項目的選擇：部門(mén)、單位財政預算績(jì)效管理表中的考核項目效管理的核心精神。
2、員工績(jì)效管理指標體系構成表：【月度考核】
3、考核項目的權重：根據考核項目對工作績(jì)效影響的大小可確定指標權重，可根據不同階段工作重點(diǎn)的變化進(jìn)行調整，例如，公司為了引導職位員工投入更多的資源開(kāi)展某項工作，可以加大該項工作的權重。
4、考核項目指標計分采取百分制，但對于加分與扣分指標，則根據實(shí)際的計算方法，有可能超過(guò)100分（最高120分，低于60分以0分計）
2.4確定考核體系時(shí)的其他注意事項
第二十三條確定考核指標值
1、確定指標值須參考歷史數據。
2、確定指標值需要考核人與被考核人進(jìn)行充分溝通，不應由考核人單方面決定。
3、確定指標值可以根據業(yè)務(wù)流程與特點(diǎn)，通過(guò)將公司戰略目標進(jìn)行層層分解的方式獲得。
4、指標值應切合實(shí)際，不宜太高和太低。
5、每年年初由公司決策層依據公司總體經(jīng)營(yíng)狀況確定公司當年度總體績(jì)效系數（一般在1.2—0.9之間），各部門(mén)年終考核加權平均值不得高于此系數。
第二十四條確定考核指標的評分標準
1、考核指標的評分標準應盡量細化。
2、考核指標的評分標準應公開(kāi)。
第二十五條確定考核指標的權重
1、關(guān)鍵指標權重可以加大，其他指標權重可以減��；
2、重點(diǎn)有待加強的指標的權重可以加大；
3、量化指標的權重可以加大。
第二十六條對于在考核期內換崗的員工，其績(jì)效考核辦法如下：
1、如果到考核期結束時(shí)，該員工換崗不足2個(gè)月的，主要按照原來(lái)職位的指標進(jìn)行考核，考核人為原來(lái)的直接上級，但考核人需要聽(tīng)取該員工目前直接上級的意見(jiàn)。
2、如果到考核期結束時(shí)，該員工在新職位已經(jīng)超過(guò)2個(gè)月，則主要按照目前職位的指標進(jìn)行考核，考核人為目前的直接上級領(lǐng)導，但考核人需要聽(tīng)取該員工原來(lái)直接上級的意見(jiàn)（考核人應制訂該員工的新崗位的考核指標）。
第二十七條對于在公司內部兼任數個(gè)職位的工作的情況，公司應主要對該員工的核心職位進(jìn)行考核。
第三章績(jì)效管理流程及實(shí)施
3.1績(jì)效考核的時(shí)間及流程
第二十八條績(jì)效考核的時(shí)間
1、月度考核定于每月25日啟動(dòng)，30日前完成�？己私Y果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優(yōu)化的依據；
2、季度考核定于每季度最后一周啟動(dòng)，當月30日前完成�？己私Y果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優(yōu)化的依據；
3、年度考核定于每年12月25日啟動(dòng)，當月30日前完成�？己私Y果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優(yōu)化的依據。
第二十九條績(jì)效考核流程：具體詳細流程表詳見(jiàn)《績(jì)效管理細則》
3.2績(jì)效管理評估
第三十條考核人對被考核人各項指標的評估要公正、公平，對數據的真實(shí)性、準確性負責，否則發(fā)現一處視情況扣1—5分。
第三十一條對于績(jì)效考核表中的加分項和扣分項，公司決策層有權進(jìn)行抽查并要求考核人提交相關(guān)數據和資料等。
第三十二條5人以上的部門(mén)，在績(jì)效評估結果中“績(jì)效考核分100分及以上”的人數比例應不高于部門(mén)人數的10%。
第四章績(jì)效考核結果的應用
4.1崗位績(jì)效工資的發(fā)放
第三十三條崗位績(jì)效工資=崗位績(jì)效工資標準×上年度績(jì)效考核分（百分比）第三十四條年度績(jì)效考核分超過(guò)100分按實(shí)際分計算，低于60分按0分計算
1、崗位績(jì)效工資
2、上年度績(jì)效考核分
3、本年度實(shí)際崗位績(jì)效工資計算公式4。 100分及以上
4、崗位績(jì)效工資標準×1.2
5、 80—99分崗位績(jì)效工資標準×1.1 70—79分崗位績(jì)效工資標準×1.0 60—69分崗位績(jì)效工資標準×0.8 60分以下
6、崗位績(jì)效工資標準×0
第三十五條績(jì)效工資在年度考核結束之后，根據年度綜合考核分數計算分配一次發(fā)放。
第三十六條合同期內單方違約者不享受年終績(jì)效工資。
4.2職位績(jì)效工資的調整
第三十七條年度綜合考核分100分及以上者，將下一年度的績(jì)效工資上浮二級，由部門(mén)負責人上報辦公室審核，公司決策層批準實(shí)施。
第三十八條年度綜合考核分80——99分者，將下一年度的績(jì)效工資上浮一級，由部門(mén)負責人上報辦公室審核，公司決策層批準實(shí)施。
第三十九條年度綜合考核分低于60分者，將下一年度的績(jì)效工資下調一級，由部門(mén)負責人上報辦公室審核，公司決策層批準實(shí)施。
4.3職位調整
第四十條職位晉升
年度綜合考核分數80——100分以上可作為公司提升員工職位的重要參考依據。
第四十一條換崗或者辭退
績(jì)效考核分連續兩個(gè)季度考核期低于60分的員工，公司給予3個(gè)月的留用成長(cháng)期或換崗、辭退。
第四十二條職位增減
辦公室根據績(jì)效管理數據資料，分析各崗位飽和度情況，為年度優(yōu)化組織結構提供依據。
4.4員工培訓
第四十三條員工培訓
辦公室應將員工的績(jì)效考核結果形成分析報告，在年度績(jì)效考核結束后20天內，參考績(jì)效考核所反映的員工能力素質(zhì)狀況制定全體員工年度培訓計劃，上報公司決策層審批。
第五章績(jì)效管理制度修訂第四十四條修訂議案的提出任何對公司績(jì)效管理制度有疑問(wèn)的員工都有權向辦公室提出績(jì)效管理制度修訂提案，提案發(fā)起人必須將修訂建議的書(shū)面報告提交給辦公室。
第四十五條修訂議案的受理辦公室負責在平時(shí)隨時(shí)收集員工關(guān)于績(jì)效管理制度的任何修訂議案。辦公室負責將議案妥善保管并審核，確認需要修改時(shí)，在年度考核時(shí)提交公司決策層審議。
第六章績(jì)效考核申訴
6.1申訴條件
第四十六條申訴條件
在績(jì)效考核過(guò)程中，員工如認為受不公平對待或對考核結果感到不滿(mǎn)意，應先與考核人溝通，溝通無(wú)效后，有權在考核期間或考核結束5天內直接向公司決策層申訴。
6.2申訴形式
第四十七條申訴形式
1、公司決策層授權辦公室負責受理和記錄員工申訴。
2、員工申訴應提交書(shū)面申訴報告。
6.3申訴處理
第四十八條申訴處理
1、辦公室在與申訴人溝通后對其申訴報告進(jìn)行審核。
2、因考核人對績(jì)效考核操作不規范所引起的申訴，辦公室有權讓考核人按照規范的績(jì)效考核流程重新進(jìn)行考核。
3、因被考核人對考核內容有異議所引起的申訴，辦公室應會(huì )同考核人進(jìn)行溝通解決問(wèn)題，如溝通無(wú)法解決問(wèn)題，則辦公室須向公司決策層匯報有關(guān)情況，由公司決策層進(jìn)行處理。
4、因考核過(guò)程中存在不公平的現象所引起的申訴，則辦公室負責進(jìn)行調查，如經(jīng)辦公室確認屬實(shí)，則由公司決策層決定對考核人進(jìn)行適當的處罰。
6.4申訴反饋
第四十九條申訴反饋：辦公室在申訴評審完成后2個(gè)工作日內將最終處理結果反饋給申訴人，如果申訴人在10個(gè)自然日內未向辦公室提交要求二次評審的書(shū)面報告，辦公室將視作申訴人接受申訴評審考核結果。
第七章績(jì)效考核文件使用與保存
7.1績(jì)效考核文件保存方法與期限第五十條績(jì)效考核文件保存方法
1、由辦公室統一保管績(jì)效考核文件，考核結果以書(shū)面和電子文檔形式存檔，在聘員工考核結果原則上保存三年，解聘員工的考核結果保存到被考核人離職后半年止。
2、在每次績(jì)效考核完成后15天內，辦公室應將所有參加考核的員工的績(jì)效考核資料收集整理歸檔。
3、各部門(mén)留存的員工績(jì)效考核表等相關(guān)資料由各部門(mén)負責統一整理保存。
7.2績(jì)效考核文件查閱權限
第五十一條績(jì)效考核文件查閱權限
1、為便于相關(guān)員工查閱文件，績(jì)效考核文件設定查閱權限，查閱權限分為查閱和復印兩種。
2、公司決策層有權查閱、復印公司全體員工績(jì)效考核文件。
3、分管副總經(jīng)理有權查閱本系統員工績(jì)效考核文件。
4、辦公室負責人在公司決策層授權下有權復印全體員工績(jì)效考核文件。
5、為了解下屬員工歷年績(jì)效考核情況，部門(mén)負責人有權查閱其所屬部門(mén)下屬的考核資
預算管理制度12
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，合理有效規范使用資金，根據有關(guān)財務(wù)管理規定，結合我局工作實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度適用于局機關(guān)。
第三條 局長(cháng)對財務(wù)工作全面負責，督促財務(wù)管理制度的貫徹實(shí)施，保證財務(wù)人員依法行使職權。
第四條 局機關(guān)年度預、決算需經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )批準。
第五條 財務(wù)機構設在局辦公室，負責編制、執行局機關(guān)預算和財務(wù)收支計劃，辦理財務(wù)收支事項，監督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務(wù)收支活動(dòng)。分管辦公室的局領(lǐng)導、辦公室主任負責協(xié)助局長(cháng)把好財務(wù)審核關(guān)。
第六條 財務(wù)主管人員負責制定局機關(guān)預算草案和財務(wù)收支計劃，組織機關(guān)財務(wù)管理及會(huì )計核算工作，監督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務(wù)收支活動(dòng)。
第七條 財務(wù)人員應當認真執行財務(wù)會(huì )計法律、法規和規章制度，堅持原則、秉公辦事，保證財務(wù)會(huì )計資料真實(shí)、合法、完整。
第二章 預算審批管理
第八條 局機關(guān)全部收支活動(dòng)納入計劃和預算管理。預算年度內，各處室應編制基本支出項目計劃和估算，經(jīng)分管局領(lǐng)導審批后，由辦公室匯總平衡，經(jīng)局長(cháng)批準備案，作為實(shí)施預算管理控制的依據。
第九條 局機關(guān)對支出項目實(shí)行預算管理。除工資性和常規支出外，其他支出項目均應事先編制預算申請表，經(jīng)局領(lǐng)導審批后執行。支出項目預算金額20xx元以下的，先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管局領(lǐng)導審簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導審批;金額在20xx元以上30000元以下的，先由辦公室主任核簽，再經(jīng)分管局領(lǐng)導和分管辦公室的局領(lǐng)導審簽后，報局長(cháng)簽批;一次性支出金額在30000元以上的預算項目(審計外勤經(jīng)費自理項目除外)，由局長(cháng)辦公會(huì )研究決定，局長(cháng)簽批。辦公室根據批準的預算組織預算執行。特殊情況來(lái)不及預先審批的支出項目，事后由當事人講明情況，補辦預算審批手續。
第十條 預算申請表應寫(xiě)明支出的項目、依據、標準等內容。預算編制應堅持節約原則，做到合規、合理。
第三章 收入支出管理
第十一條 局辦公室負責每年按要求編報機關(guān)經(jīng)費預算。報批后要及時(shí)請領(lǐng)經(jīng)費，同時(shí)做好資金調度工作。局機關(guān)所有收入要納入賬內統一核算。
第十二條 經(jīng)費支出要貫徹“保障供給，厲行節約”的方針，既要保證機關(guān)工作正常運行的資金需要，又要精打細算，合理使用。
第十三條 認真執行有關(guān)費用標準和規定。
(一)出差人員要按照規定等級乘坐交通工具，憑據報銷(xiāo)城市間交通費，未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。局級領(lǐng)導乘坐高鐵、動(dòng)車(chē)為一等座，其他火車(chē)為軟席(軟臥、軟座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為二等艙;其他人員乘坐高鐵、動(dòng)車(chē)為二等座，其他火車(chē)為硬席(硬臥、硬座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為三等艙。從嚴控制出差人員乘坐飛機，因工作需要確需乘坐的，須經(jīng)局領(lǐng)導批準。
(二)出差人員應住三星級以下(含三星級)賓館、飯店，局級住標準間，處級以下人員兩人住一個(gè)標準間，處級以下出差人員為單數或異性人員出差，可以單人住一個(gè)標準間。住宿費開(kāi)支標準為：局級每人每天600元，其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數，其單個(gè)人員住宿費可在每天400元標準內憑據報銷(xiāo)，特殊情況下，經(jīng)局領(lǐng)導批準，出差人員住宿費標準可上浮15%。應當選擇低于報銷(xiāo)標準的飯店住宿，優(yōu)先選擇國家或市確定的定點(diǎn)飯店。國家定點(diǎn)飯店及相關(guān)收費標準可登陸黨政機關(guān)出差會(huì )議定點(diǎn)飯店網(wǎng)站查詢(xún)。
(三)出差人員的伙食補助費，按出差自然(日歷)天數實(shí)行定額包干的辦法，每人每天補助標準為市外50元、市內(青島四市)20元。出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數實(shí)行定額包干的辦法。每人每天標準市外50元，市內(青島四市)10元，用于補助市內外交通、通訊等支出。
(四)工作人員外出參加會(huì )議，主辦方統一安排食宿并且不收取食宿費用的，參會(huì )人員不得報銷(xiāo)和發(fā)給會(huì )議期間的住宿費、伙食補助費，會(huì )議期間的`公雜費和在途期間的住宿費、伙食補助費、公雜費按照差旅費規定報銷(xiāo)和發(fā)放。
(五)實(shí)行審計外勤經(jīng)費自理的項目，其報銷(xiāo)標準按國家有關(guān)規定和《青島市審計局審計外勤經(jīng)費管理辦法》規定執行。
第十四條 加強辦公用低值易耗品采購、領(lǐng)用管理，合理控制辦公費用支出。
(一)計算機中心負責統一購買(mǎi)和管理電子類(lèi)辦公用低值易耗品;辦公室負責統一購買(mǎi)和管理非電子類(lèi)辦公用低值易耗品。原則上每季度編報一次辦公用低值易耗品采購預算，按規定報批后執行。
(二)采購辦公用低值易耗品應堅持質(zhì)量與節約并舉的原則。除需政府采購的物品外，日常耗用量大，成本較高的物品應進(jìn)行比價(jià)采購，選擇質(zhì)量好、價(jià)格低、服務(wù)優(yōu)的廠(chǎng)家穩定供貨，以有效降低采購成本。
(三)辦公用低值易耗品要做到專(zhuān)人采購(二人以上辦理)、專(zhuān)人保管、專(zhuān)人審批領(lǐng)用。領(lǐng)用時(shí)辦理審批手續，領(lǐng)用人、處室負責人簽字后，由計算機中心或辦公室主管人員簽批。
(四)辦公用低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行限額管理。各處室根據核定的領(lǐng)用限額，做好辦公用低值易耗品日常使用管理，計算機中心和辦公室主管人員要按限額進(jìn)行發(fā)放控制，原則上每季度統一調配發(fā)放一次。
第十五條 局機關(guān)報紙、雜志、書(shū)刊征訂由辦公室根據工作需要集中提出征訂建議，由局長(cháng)審批。機關(guān)審計法規征訂由法制處根據工作需要集中提出征訂建議，經(jīng)辦公室審核，由局長(cháng)審批。
第十六條 支出項目按規定批準后方可報銷(xiāo)。報銷(xiāo)憑證一律由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負責人核簽，1000元以?xún)鹊挠赊k公室主任根據預算和有關(guān)規定審批后報銷(xiāo);1000元至20xx元的經(jīng)辦公室主任核簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導審批報銷(xiāo);20xx元以上的先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管辦公室的局領(lǐng)導審簽后，由局長(cháng)審批報銷(xiāo)。
第四章 資產(chǎn)管理
第十七條 局機關(guān)資產(chǎn)全部納入財務(wù)管理。按照行政單位會(huì )計制度進(jìn)行核算。
第十八條 按照《現金管理條例》規定的范圍使用現金。辦理付款業(yè)務(wù)在支票起用點(diǎn)以上的原則上用支票或公務(wù)卡結算,起用點(diǎn)以下以及支付給個(gè)人的款項用現金結算�，F金借用、支票領(lǐng)用堅持“前款不清、后款不借”原則，由借款人憑批準的預算辦理借款。個(gè)人因私借款不予辦理。
第十九條 建立固定資產(chǎn)管理責任制，明確單項資產(chǎn)的責任處室和責任人。堅持定期盤(pán)點(diǎn)清查制度，每年年終資產(chǎn)管理人員應組織對局內固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，保證賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。其他事宜按照《青島市審計局固定資產(chǎn)管理制度》規定執行。
第五章 財務(wù)信息管理
第二十條 實(shí)行月度財務(wù)收支報告制度。每月初，局辦公室應將上月財務(wù)收支情況匯總，報分管局領(lǐng)導、局長(cháng)審閱。
第二十一條 實(shí)行季度、年度財務(wù)情況分析制度。每季度結束后，局辦公室應組織進(jìn)行財務(wù)分析，提出加強和改進(jìn)財務(wù)管理的意見(jiàn)、建議，報分管局領(lǐng)導、局長(cháng)審閱。
第六章 內部審計監督
第二十二條 實(shí)行年度內部審計制度。每年由局領(lǐng)導指派相關(guān)業(yè)務(wù)處室組織有關(guān)人員對局機關(guān)財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計，及時(shí)發(fā)現和糾正存在的問(wèn)題，促進(jìn)財務(wù)管理水平的提高。
第七章 附則
第二十三條 本制度如與國家或上級有關(guān)規定相抵觸的，以國家或上級規定為準。
第二十四條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。以前的有關(guān)規定與本制度不一致的，按本制度的規定執行。
預算管理制度13
一、制定背景
為確�；踞t療保險基金的合理安全使用，根據《國務(wù)院關(guān)于深化醫療保障制度改革意見(jiàn)》（中發(fā)〔20xx〕5號）、《關(guān)于進(jìn)一步深化基本醫療保險支付方式改革的指導意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔20xx〕55號）、《中共福建省委福建省人民政府關(guān)于全面推廣“三明經(jīng)驗”深化醫藥衛生體制改革的意見(jiàn)》（閩委發(fā)〔20xx〕19號）、《福建省人民政府辦公廳關(guān)于深化基本醫療保險支付制度改革的意見(jiàn)》（閩政辦〔20xx〕157號）、福建省衛生健康委員會(huì )等五部門(mén)《關(guān)于印發(fā)推進(jìn)緊密型縣域醫療衛生共同體建設實(shí)施方案的'通知》（閩衛基層〔20xx〕105號）等文件精神,廣泛征求相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)，結合我市實(shí)際制定出臺《漳州市基本醫療保險基金總額預算管理辦法（試行）》。
二、主要內容
本辦法共4章15條：第一章總則，明確制定依據與原則、實(shí)行總額預算管理的范圍及對象；第二章預算控制指標分配，合理確定醫�；鹉甓阮A算控制指標總額及各定點(diǎn)醫療機構年度預算控制指標；第三章預算控制指標結算，實(shí)行“總額控制、按月預付、綜合考核、年終決算”的結算方式。第四章監督和管理。
三、主要特點(diǎn)
�。ㄒ唬┟鞔_管理對象，提高我市醫�；鹗褂眯�。從20xx年度全市醫療機構的醫保支付情況看，全年統籌基金支付超過(guò)100萬(wàn)元的醫療機構有136家，基金支付量占據了全市基金支付的99%，大數集中效應明顯，加強對規模以上醫療機構的基金使用管理可以顯著(zhù)提高我市醫�；鹗褂眯�。
�。ǘ┛茖W(xué)確定指標，確保醫�；鸢踩椒�運行。堅持“以收定支”的原則，根據全市當年度基本醫療保險統籌基金預算收入總額確定全年醫療費用的預算指標,筑牢保障底線(xiàn)，著(zhù)力保障參保人員的基本醫療需求，確保醫�；鸢踩椒�運行。在確定的醫�；鹉甓阮A算控制指標總量范圍內，以近三年各定點(diǎn)醫療機構實(shí)際發(fā)生的由基本醫療保險基金支付的醫療費用的加權平均值核定各定點(diǎn)醫療機構年度預算控制指標。同時(shí)按照定點(diǎn)醫療機構定點(diǎn)時(shí)間、有效服務(wù)量等因素，進(jìn)一步細化落實(shí)到各定點(diǎn)醫療機構,合理控制醫療費用的不合理增長(cháng)。
�。ㄈ┙⑼晟茩C制，調動(dòng)醫療機構控費的主動(dòng)性。建立“結余留用，合理超支分擔”的激勵約束機制，合理確定基本醫療保險基金和定點(diǎn)醫療機構對結余額度和超支費用的處理和分擔辦法，提高定點(diǎn)醫療機構加強管理、控制成本和提高質(zhì)量的積極性和主動(dòng)性，引導定點(diǎn)醫療機構建立自我管理、自我約束的良性機制，合理有效利用醫藥衛生資源和醫�；�。
�。ㄋ模┞鋵�(shí)綜合考核，提升醫療機構的服務(wù)水平和質(zhì)量�？傤~預算管理相關(guān)內容納入醫保服務(wù)協(xié)議和年度考核，年度綜合考核對定點(diǎn)醫療機構上年度醫�；疬\行情況、醫療費用、醫療服務(wù)數量和質(zhì)量等進(jìn)行綜合評估，評估結果與預算資金確定、質(zhì)量保證金返還等掛鉤，積極防范實(shí)行總額預算后定點(diǎn)醫療機構推諉拒收病人、減少服務(wù)內容、降低服務(wù)標準等行為，暢通舉報投訴渠道，全面接受群眾和社會(huì )監督，確保定點(diǎn)醫療機構服務(wù)水平和質(zhì)量不降低。
四、生效時(shí)限
本辦法自20xx年1月1日起施行，試行一年。
預算管理制度14
醫院預算管理制度的重要性不言而喻。它有助于醫院實(shí)現資源的最優(yōu)配置，提高運營(yíng)效率。預算管理可以控制成本，防止財務(wù)風(fēng)險，確保醫院的`可持續發(fā)展。預算管理也是醫院決策的重要依據，有助于管理層做出科學(xué)的經(jīng)營(yíng)決策。
預算管理制度15
學(xué)校預算管理制度的重要性不容忽視：
1.資金透明：增強財務(wù)透明度，防止資金濫用和浪費，保障公共資源公正分配。
2.決策依據：為學(xué)校管理層提供決策依據，指導資源配置和戰略規劃。
3.績(jì)效評估：通過(guò)預算執行情況評估各部門(mén)和項目的績(jì)效，促進(jìn)效率提升。
4.風(fēng)險防范：提前預見(jiàn)和規避財務(wù)風(fēng)險，確保學(xué)校長(cháng)期健康發(fā)展。
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