內部稽核制度范本
在當下社會(huì )，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的內部稽核制度范本，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
第一章總則
第一條、為加強會(huì )計基礎工作，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者提供更為準確的會(huì )計信息，依據國家有關(guān)政策及相關(guān)財務(wù)會(huì )計制度、會(huì )計核算規則，對公司的會(huì )計核算等業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內部稽核檢查，特制定本辦法。
第二條、會(huì )計稽核制度，在于防止會(huì )計核算工作中的差錯和有關(guān)人員的舞弊。通過(guò)稽核，對日常會(huì )計核算工作中出現的疏忽、錯誤等及時(shí)加以糾正或者制止，以提高會(huì )計核算工作的質(zhì)量。會(huì )計稽核是會(huì )計工作的重要內容，也是規范會(huì )計行為、提高會(huì )計資料質(zhì)量的重要保證。
第二章稽核的內容
第三條、負責監督會(huì )計人員對有關(guān)規章制度、法規和崗位責任制及各項操作規定的執行情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)反映，督促?lài)栏癜凑沼嘘P(guān)規章制度執行。
第四條、負責對所發(fā)生的各項會(huì )計業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性進(jìn)行全面稽核督查。
第五條、負責對賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會(huì )計資料和數據及文件的專(zhuān)項稽核工作。
第六條、負責各種重要印鑒、印章的.保管及使用情況的檢查。
第七條、根據稽核工作中掌握的情況，結合有關(guān)制度、操作規程和辦法，對會(huì )計核算中經(jīng)常出現的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書(shū)面報告。
第八條、稽核人員應填寫(xiě)“稽核工作日記”，并詳細記錄稽核工作中提出的建議及處理結果。
第三章稽核的種類(lèi)及重點(diǎn)
第九條、根據公司實(shí)際情況，將采取以下幾種不同的、稽核形式：
�。ㄒ唬⿲�(zhuān)項稽核。就特定的稽核目的和要求，在一定范圍和時(shí)間內，針對某一會(huì )計事項或會(huì )計業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)稽核。
�。ǘ┤婊�。按照稽核任務(wù)和范圍要求，對某一時(shí)期全部會(huì )計業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的系統稽核。
�。ㄈ┏Ｒ幮曰�。即每天應對前一天發(fā)生的會(huì )計業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核。
第十條、會(huì )計稽核的主要內容及重點(diǎn)如下：
�。ㄒ唬⿻�(huì )計憑證稽核重點(diǎn)：
1、各類(lèi)憑證其經(jīng)濟內容是否符合國家政策或企業(yè)有關(guān)規定，是否真實(shí)合法；
2、憑證內容各項要素是否完整；
3、印鑒及有關(guān)簽章是否齊全；
4、數字（包括大小寫(xiě)、金額、日期）是否準確有效；
5、編制的會(huì )計憑證和劃款憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據；
6、其有關(guān)審批及經(jīng)辦人員簽章是否齊全。
�。ǘ﹨R款憑證填制稽核重點(diǎn)：檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符，是否有會(huì )計主管的簽章。
�。ㄈ⿲颇坑囝~表應重點(diǎn)稽核其科目余額表中借貸方發(fā)生額、科目余額是否正確。
�。ㄋ模┯涃~憑證稽核重點(diǎn)：
1、記賬憑證使用是否正確，會(huì )計科目分錄是否正確；
2、核查是否有漏寄、積壓回單。
�。ㄎ澹└黝�(lèi)賬簿和會(huì )計報表稽核重點(diǎn)：
1、賬簿及賬戶(hù)的使用是否正確，賬簿的記載是否符合記賬規則的要求；
2、有關(guān)賬簿和會(huì )計報表的數字與內容是否與賬簿一致；
3、會(huì )計報表之間有關(guān)數據及內容勾稽關(guān)系是否一致，上下期報表是否銜接，數字是否真實(shí)準確。
第四章附則
第十一條、本制度自發(fā)布之日起執行。
第十二條、本制度由財務(wù)部負責解釋。
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