債權債務(wù)管理制度規定

　　在不斷進(jìn)步的時(shí)代，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？下面是小編幫大家整理的債權債務(wù)管理制度規定，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　債權債務(wù)管理制度規定1

　　第一條 進(jìn)一步加強鄉鎮債權債務(wù)管理，防范債務(wù)風(fēng)險，特制定本制度。

　　第二條 鄉鎮政府性債務(wù)，包括政府及其所屬單位向外國政府或國際經(jīng)濟組織借款、申請國債轉貸資金、上級財政周轉金等，或者政府所屬單位申請貸款等形成的債務(wù)，以及通過(guò)政府擔保、承諾還款等融資形成的所有債務(wù)。

　　第三條 本管理制度的指導原則是“堅決制止新債，逐步化解舊債”。

　　第四條 實(shí)行建設項目審批制度，所有政府性投資建設的項目，在報縣發(fā)展和改革局立項的同時(shí)，須上報縣財政部門(mén)審核建設資金來(lái)源，由發(fā)改局與財政局聯(lián)合審核把關(guān)，嚴格控制舉債上項目，脫離財力許可搞形象工程、政績(jì)工程。

　　第五條 政府及其所屬部門(mén)一律不對外提供任何經(jīng)濟擔保和財產(chǎn)抵押類(lèi)的經(jīng)濟活動(dòng)。

　　第六條 認真迎接上級對政府性債務(wù)的.年度考核，政府在確保當年收支平衡的前提下，用結余資金消化歷年債務(wù)，對于縣財政給予按當年消化債務(wù)額的30%獎勵金，全部用于化解政府性債務(wù)，不能移作他用。

　　第七條 嚴格執行預決算制度，加強財務(wù)管理，防范財政風(fēng)險，做到量力而行，量入為出，不打赤字預算，自學(xué)接受同級人大的審查和監督。

　　第八條 建立鄉鎮債務(wù)統計和報告制度，對鄉鎮政府性債務(wù)進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)，設立債務(wù)登記簿，將債務(wù)發(fā)生的時(shí)間、數量、經(jīng)手人、證明人等情況進(jìn)行登記入簿，定期進(jìn)行清理核對，并實(shí)行每年兩次統計報告制度。

　　第九條 建立政府性債務(wù)償還責任制和責任追究制，按照“誰(shuí)舉債、誰(shuí)償還”的原則，責任到人。

　　第十條 建立政府性債務(wù)風(fēng)險預警體系，以債務(wù)率(債務(wù)余額與當年可支配財力的比例)、償債率(年度還本付息額與當年可支配財力的比例)等指標為重點(diǎn)，對債務(wù)的規模、結構和安全性進(jìn)行動(dòng)態(tài)監測和評估。

　　第十一條 將債務(wù)管理列入政務(wù)公開(kāi)范圍，接受人大、審計、群眾監督。

　　債權債務(wù)管理制度規定2

　　第一章總則

　　第一條 為規范學(xué)校債權、債務(wù)行為，加強學(xué)校資金管理，及時(shí)進(jìn)行清理結算，提高資金使用效益，根據《高等學(xué)校財務(wù)制度》(財教[2012]488號)、《高等學(xué)校會(huì )計制度》(財會(huì )[2013]30號)等法律法規和規章制度，結合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所指債權債務(wù)，包括學(xué)校在經(jīng)濟活動(dòng)中發(fā)生的預收、暫付、應收、應付、其他應收和其他應付、代管款項等。

　　第三條本辦法適用于東華大學(xué)及其下屬各單位。

　　第二章管理職責

　　第四條 東華大學(xué)財經(jīng)領(lǐng)導小組是債權債務(wù)管理的領(lǐng)導機構，財務(wù)處是負責學(xué)校債權債務(wù)核算與管理工作的職能部門(mén)。

　　第五條 經(jīng)辦人員在辦理債權債務(wù)時(shí)，應按規定辦理申請手續，事后按規定及時(shí)結清往來(lái)款項。

　　第六條 審批人須認真審核待發(fā)生債權債務(wù)的真實(shí)性、合理性，并按學(xué)校財務(wù)管理的有關(guān)規定辦理簽批手續;對已發(fā)生的往來(lái)款項，要落實(shí)責任人員，定期督促清理。

　　第七條 財務(wù)處按學(xué)校有關(guān)規定，對債權債務(wù)進(jìn)行審核、核算，并督促經(jīng)辦人員清理往來(lái)款項。

　　第三章債權管理

　　第八條 學(xué)校的債權是指學(xué)校在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的應收及預付款項、其他應收款等。

　　應收賬款是指學(xué)校因開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供服務(wù)等而應收取的款項。

　　預付賬款是指學(xué)校按照購貨、勞務(wù)合同或協(xié)議規定預付給供應單位的暫付款項。

　　其他應收款是指除財政應返還額度、應收票據、應收賬款、預付賬款以外的其他各項應收及暫付款項。

　　第九條 暫付款項的`管理遵循“一事一借、一借一清、按期結帳、前帳不清，后帳不借”的原則。

　　第十條 部門(mén)零星購置、小型維修、教職工出差等業(yè)務(wù)的借款，須提供必要的證明材料，并于業(yè)務(wù)完成后的一個(gè)月內憑發(fā)票到財務(wù)處報銷(xiāo)結算。

　　第十一條 基建工程、大型修繕、設備購置等大額預付款，須嚴格按合同規定和審批程序付款。不符合審批程序、不符合合同規定的進(jìn)度、時(shí)間、質(zhì)量、金額等付款請求，應暫緩付款。

　　第十二條 辦理借款時(shí)，須填寫(xiě)《東華大學(xué)暫借款憑證》(一式三聯(lián))，填列經(jīng)費支出項目和事由，并按照學(xué)校有關(guān)規定由項目負責人簽字后方可辦理，從嚴控制借款額度。

　　借款人應是學(xué)校教職工及博士后人員;如因特殊情況借款人必須是學(xué)生的，審批人負連帶責任。

　　第十三條 暫付款項只能用于教學(xué)、科研、教輔、行政和后勤等公務(wù)開(kāi)支，除個(gè)人出差借款外，不辦理用于個(gè)人的現金借款。暫付款項要嚴格按借款用途使用，未按借款用途使用借款的財務(wù)處不予報銷(xiāo)。

　　第十四條 借款人辦理校內工作調動(dòng)或調離學(xué)校手續時(shí)，必須結清所有借款。確有原因不能結清的，須書(shū)面向財務(wù)處說(shuō)明原因。屬于校內調動(dòng)的，由原部門(mén)負責人審批;屬于調離學(xué)校的，報學(xué)校審批通過(guò)后，通知財務(wù)處辦理借款變更手續。

　　第十五條 借款人可通過(guò)財務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行暫付款還款狀態(tài)查詢(xún)，應自覺(jué)按期辦理還款手續;財務(wù)處對各項暫付款須定期清理;項目負責人配合財務(wù)處切實(shí)做好暫付款的催還和清理工作。

　　對在規定期限內未及時(shí)辦理銷(xiāo)賬的暫付款，財務(wù)人員應定期催辦;

　　對超過(guò)還款期限且未結清的暫付款，借款人需將長(cháng)期掛賬的原因和還款計劃以書(shū)面形式提交報告，還款計劃報告經(jīng)各部門(mén)(學(xué)院)負責人簽字確認后加蓋部門(mén)公章報送財務(wù)處;

　　對于長(cháng)期掛賬達到一年以上且未提交還款計劃報告的，財務(wù)處可會(huì )同監察、審計部門(mén)和部門(mén)(學(xué)院的)負責人共同約談借款人，協(xié)商還款計劃;

　　對暫付款項三年不銷(xiāo)賬且財務(wù)約談無(wú)效的，財務(wù)處可提請校長(cháng)辦公會(huì )議審議;

　　對確實(shí)無(wú)法收回的暫付款項，必須查明原因、分清責任，財務(wù)處按照《東華大學(xué)國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(東華財[2014]11號)中的規定程序進(jìn)行核銷(xiāo)。給學(xué)校造成經(jīng)濟損失的，監察部門(mén)將按規定追究責任人的經(jīng)濟責任。

　　第四章債務(wù)管理

　　第十六條 學(xué)校的債務(wù)是指學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

　　第十七條 借入款項，是指學(xué)校向銀行等金融機構借入的各類(lèi)款項。堅持慎重穩妥的原則，嚴格執行審批程序，不違反規定舉借債務(wù)，學(xué)校不提供對外擔保。債務(wù)規模須經(jīng)學(xué)校貸款資金管理領(lǐng)導小組論證后提交校長(cháng)辦公會(huì )研究決定。發(fā)生債務(wù)時(shí)，在學(xué)校履行完成教育部審批、備案手續后，財務(wù)處按學(xué)校有關(guān)規定及時(shí)辦理入賬手續。

　　財務(wù)處根據學(xué)校財力、未來(lái)預算收入和貸款合同，制定學(xué)校的還本付息計劃，保證學(xué)校的資金正常運轉，并定期對計劃執行情況進(jìn)行分析，及時(shí)報告學(xué)校貸款資金管理領(lǐng)導小組。

　　第十八條 應付及預收款項，包括學(xué)校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款和其他應付款、暫存款等款項。

　　財務(wù)處應及時(shí)清理暫存款項，按照規定應當轉作收入的應及時(shí)轉入有關(guān)賬戶(hù)，納入當年決算。對需繼續掛帳的款項，要列出清單，逐項說(shuō)明原因并報告財務(wù)處處長(cháng)。對掛帳三年以上的款項應逐項查明發(fā)生日期、形成原因，財務(wù)處須提出處理意見(jiàn)，按規定程序審批后處理。

　　第十九條 應繳款項，包括學(xué)校收取的應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規定應當上繳的款項。學(xué)校按照規定積極組織收入，及時(shí)足額辦理上繳手續。

　　第二十條 代管款項，是指學(xué)校接受委托代為管理的各類(lèi)款項。包括：校外單位或個(gè)人委托代管的款項，如學(xué)會(huì )經(jīng)費、學(xué)術(shù)活動(dòng)經(jīng)費等，以及校內各部門(mén)、學(xué)院委托代管的黨費、團費等。

　　代管款項實(shí)行立項審批，按項目進(jìn)行收支核算、專(zhuān)款專(zhuān)用的管理辦法。凡屬對外服務(wù)收入、科研經(jīng)費收入等性質(zhì)的賬款一律不得轉入代管賬款賬戶(hù)核算。

　　代管款項由受托單位向財務(wù)處申請立項，受托單位對項目的合規性、合法性負責。立項申報內容包括：委托單位、代管款項名稱(chēng)、款項的來(lái)源、使用范圍、使用期限、審批人。

　　代管款項嚴格實(shí)行以收定支，不透支使用。代管款項年終結余款結轉第二年繼續使用。代管款項到期后，委托單位或委托人應及時(shí)清理賬目，注銷(xiāo)代管經(jīng)費本。

　　第二十一條 學(xué)校對不同性質(zhì)的負債實(shí)行分類(lèi)管理，及時(shí)清理各項負債，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第五章附則

　　第二十二條 本辦法自頒布之日起執行。本辦法解釋權歸校長(cháng)辦公會(huì )議，由財務(wù)處負責具體解釋工作。

　　債權債務(wù)管理制度規定3

　　一、本規程債權債務(wù)具體指以下各項

　　第一節債權

　�。�1）應收賬款、應收票據：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因產(chǎn)品、商品已經(jīng)交付或勞務(wù)已經(jīng)提供而應收的款項。

　�。�2）其他應收款：類(lèi)似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應收及暫付款項。

　�。�3）預付賬款：因購買(mǎi)貨物或勞務(wù)等而預先支付供貨單位帳款，從而取得的向其他單位或個(gè)人索取貨物及勞務(wù)補償的要求權。

　　第二節債務(wù)

　�。�1）應付帳款、應付票據：是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生材料商品采購以及勞務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)中應支付的帳款。

　�。�2）預收款項；因銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)等而預先收取的客戶(hù)單位帳款，而未來(lái)必須履行該義務(wù)向對方提供貨物或勞務(wù)。

　�。�3）其他應付款：是公司因正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而應付、暫收其他單位和個(gè)人的款項。

　　二、總體管理要求

　　第一節對于各項債權債務(wù)需明確具體的管理部門(mén)或管理崗位第二節債權債務(wù)原始記錄及會(huì )計記賬上的要求。

　�。�1）債

　　權債務(wù)必須以完整和經(jīng)過(guò)適當授權、審批的原始文件和資料作為記錄債權債務(wù)的依據，并選出符合規定的原始文件和資料作為會(huì )計記賬的原始憑證。

　�。�2）管理債權債務(wù)的部門(mén)記錄的債權債務(wù)需與財務(wù)部門(mén)的會(huì )計記錄保持一致并能夠相互核對，有條件的情況下可與財務(wù)部門(mén)的財務(wù)信息系統實(shí)現數據對接第三節各債權債務(wù)管理部門(mén)需定期（按月或季）與往來(lái)單位進(jìn)行核對,發(fā)生差錯應及時(shí)查明原因，并交財務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。每次對賬必須取得由債權債務(wù)人書(shū)面簽章確認的對賬單并妥善留存。財務(wù)部門(mén)至少于每半年一次對所的的債、權債務(wù)往來(lái)款項進(jìn)行核對，對發(fā)揮財務(wù)部門(mén)對于債權債務(wù)監督管理職能。第四節債權債務(wù)管理需與資金的管理結合起來(lái)，把債權債務(wù)的管理納入整個(gè)的資金使用計劃中。

　　三、債權債務(wù)的管理細則第一節應收賬款的管理

　�。�1）采用賒銷(xiāo)方式進(jìn)行銷(xiāo)售的需嚴格按照信用管理規程來(lái)操作。

　�。�2）公司營(yíng)銷(xiāo)部負責應收賬款的管理工作，負責建立公司的客戶(hù)信用檔案和應收賬款臺賬；每個(gè)季度負責對應收款項進(jìn)行全面檢查并與財務(wù)部門(mén)的賬目記錄核對，填寫(xiě)“壞賬準備檢查測算表”，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，確定壞賬準備計提（轉回）范圍、方法和金額；負責向客戶(hù)單位發(fā)出對賬單；分析現有應收賬款的賬齡和收回的風(fēng)險，對發(fā)現的`問(wèn)題賬款展開(kāi)調查或催收程序。

　�。�3）市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部需建立應收賬款的催收機制，責任到人，以此作部門(mén)對個(gè)人的考核依據，同時(shí)也作為公司對部門(mén)的考核依據。

　�。�4）對于長(cháng)期收不回的應收賬款，需與內審及法律事務(wù)部（或法律顧問(wèn)）進(jìn)行溝通，對是否需要過(guò)程訴訟等程序實(shí)現債權進(jìn)行商定,在最大程度上保護公司的合法權益。

　�。�5）對需要進(jìn)行壞賬準備計提的，則填寫(xiě)“計提（轉回）壞賬準備申請表”，經(jīng)財務(wù)處負責人、總會(huì )計師審查后，按審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。

　�。�6）對于逾期應收賬款的管理：逾期10天內由業(yè)務(wù)員催收并將原因告知營(yíng)銷(xiāo)部長(cháng)；?逾期限30天時(shí)由業(yè)務(wù)員將逾期情況報告營(yíng)銷(xiāo)副總經(jīng)理；逾期45天以上做為問(wèn)題賬款處理。

　�。�7）對于某一客戶(hù)累計逾期金額的催收某一客戶(hù)累計逾期80萬(wàn)元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收某一客戶(hù)累計逾期限80萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的，營(yíng)銷(xiāo)部長(cháng)作為催收的總負責人，負責指揮、協(xié)調催收工作，調動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行，必要時(shí)，總負責人應直接與客戶(hù)商談，催收；某一客戶(hù)累計逾期限100萬(wàn)元，應建立催收臨時(shí)小組。營(yíng)銷(xiāo)副總經(jīng)理為總負責人，營(yíng)銷(xiāo)部長(cháng)、業(yè)務(wù)員等協(xié)助總負責人工作�？傌撠熑素撠熤笓]，協(xié)調催收工作，調動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行，必要時(shí)，總負責人應直接與客戶(hù)商談，催收。

　　第二節預付帳款的管理

　�。�1）預付賬款的付款金額不得超過(guò)合同總金額的70%，財務(wù)部門(mén)對于預付款項支后還需付款時(shí)，應監督相關(guān)的合同是否履行完畢，否則不得支付余款。

　�。�2）預付賬款必須依合同付出，并按合同約定的時(shí)間內清算完畢。預付賬款如有因供貨單位或施工單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)法履行合同條款的，應將原計入預付賬款的金額轉入到“其他應收款”科目中，并計提相應的壞賬準備。

　　第三節其他應收款的管理

　�。�1）其他應收款由財務(wù)部門(mén)負責管理，財務(wù)部門(mén)可設置專(zhuān)（兼職）崗位負責其他應收款的管理工作。

　�。�2）財務(wù)部門(mén)應于每個(gè)季度終了對其他應收款進(jìn)行全面清理，分清每項應收款項的性質(zhì)，采取不同的措施進(jìn)行處理。

　�。�3）對于可以資金形式收回的款項應向上級部門(mén)匯報，由上級部門(mén)決定是否進(jìn)行催收和催收的部門(mén)（可由營(yíng)銷(xiāo)部與應收賬款一起催收）并且需比照應收賬款計提壞賬的方法計提其他應收款的壞賬準備。對于實(shí)際已發(fā)生了權利和義務(wù)關(guān)系轉移或確實(shí)無(wú)法收回的款項經(jīng)審批后應作出賬務(wù)處理。

　�。�4）公司職工因公出差、辦理會(huì )議籌備等。

　　須借支備用金的，應報所在部門(mén)負責人審批后辦理借款手續。借支金額由部門(mén)負責人根據具體情況核定。借款人應待借款事項處理完畢后立即辦理報銷(xiāo)手續，無(wú)故未報銷(xiāo)者或報賬后結余金額未歸還者，不得再借款。財務(wù)部定期根據清理結果下達催款通知書(shū)，在催款通知書(shū)規定時(shí)間內仍不歸還者，財務(wù)部門(mén)有權通知人事部門(mén)，從借款人當月工資中扣回。

　　第四節應收票據的管理

　�。�1）財務(wù)部門(mén)需建立應收票據的登記簿，并于每月底檢查下月到期的應收票據，票據到期時(shí)提請銀行付款。

　�。�2）對沒(méi)有收到款項的票據應及時(shí)通知其前手，查明原因（參照《XXX資金管理規程》，并將應收票據轉入應收賬款進(jìn)行管理

　　第五節應付賬款、應付票據、其他應付款的管理。

　�。�1）財務(wù)部門(mén)應付往來(lái)核算崗每月月底對全部應付賬款、應付票據、其他應付款進(jìn)行清理，對下月需支付資金的應付賬款、應付票據、其他應付款安排資金計劃，以保證公司的良好信譽(yù)。

　�。�2）在按照業(yè)務(wù)部門(mén)提示支付

　　款項前應認真核對相關(guān)的付款條件、金額、時(shí)間與合同是否一致；對于債權人要求將款項支付給第三方時(shí)，需取得債權人與第三方委托付款的協(xié)議或承諾，否則不予以辦理。

　�。�3）當前次與債權人對賬結果不一致時(shí)，需待雙方查明原因并取得一致意見(jiàn)后再辦理支付手續。

　�。�4）對于確實(shí)無(wú)需支付或實(shí)際權利義務(wù)已發(fā)生轉移的應付款項經(jīng)審批后財務(wù)部門(mén)應及時(shí)做出賬務(wù)調整第六節或有負債的管理

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