商會(huì )財務(wù)管理制度范本（通用17篇）

　　在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編收集整理的商會(huì )財務(wù)管理制度范本，歡迎大家分享。

　　商會(huì )財務(wù)管理制度 1

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　財務(wù)工作崗位職責第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：

　�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　�。ǘ�）進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　�。ㄈ�）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：

　�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會(huì )計的.主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。

　�。ǘ�）嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　�。ㄈ�）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　�。ㄋ模﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　商會(huì )財務(wù)管理制度 2

　　一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)

　　認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的'辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經(jīng)費收入管理

　　學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：

　　a）上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款、基本建設撥款。

　　b）上級撥入的預算外資金。

　　c） 學(xué)生學(xué)雜費收入。

　　d） 各種捐贈款項收入。

　　e） 其他雜項收入等。

　　財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。

　　三、經(jīng)費計劃管理

　　a） 學(xué)校向財務(wù)部門(mén)提供下年度需要的設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下年度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。

　　b） 學(xué)校根據上級下達的當年經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。

　　c） 在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)接受審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。

　　四、 經(jīng)費使用管理

　　1、 費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。

　　2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。

　　4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)提供的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計憑證、帳票、報表以及會(huì )計檔案管理。

　　a） 學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不符合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人責任。

　　b） 學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

　　c） 財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦

　　人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計提供各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。

　　d） 財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證、帳雹財務(wù)計劃、會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。

　　e） 財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。

　　六、財務(wù)監督與檢查

　　1、 學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。

　　2、學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

　　3、會(huì )計必須對學(xué)校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)匯報和糾正。

　　4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門(mén)的會(huì )計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執行。

　　5、財務(wù)人員有責任幫助和監督學(xué)校領(lǐng)導認真執行《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律，對于學(xué)校領(lǐng)導違反《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權向上級主管部門(mén)反映。

　　商會(huì )財務(wù)管理制度 3

　　第一章 總則

　　第1條 為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合本校的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第2條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　第3條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　第4條 根據我市教育局2010年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第5條 學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。

　　第6條 學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責

　　一、財務(wù)主任的崗位職責

　　1、在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情況，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。

　　2、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否符合會(huì )計工作規范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

　　3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作，并就預算執行情況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行情況進(jìn)行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。

　　5、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費是否符合物價(jià)管理規定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。

　　6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。

　　7、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。

　　9、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

　　10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

　　12、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。

　　二、財務(wù)副主任崗位職責

　　1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；

　　2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；

　　3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復核，必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢(xún)；

　　4、了解學(xué)校預算編制與執行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算；

　　5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)建議；

　　6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。

　　三、財務(wù)會(huì )計崗位職責

　　1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。

　　4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責

　　1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線(xiàn)。

　　3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報財務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

　　8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

　　第三章 學(xué)校預算管理

　　第7條 預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要內容是支出預算。

　　第8條 預算編制方法支出預算，應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。

　　第9條 預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行情況，批準下學(xué)年度的預算。

　　為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展，董事會(huì )一般應于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前（即每年的8月20日前）批準學(xué)年度預算方案。如因故未獲批準，校長(cháng)有權根據學(xué)校的實(shí)際情況，先行支付相關(guān)費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。

　　校長(cháng)在批準的預算資金范圍內，根據學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預算內資金的具體使用。

　　第10條 預算的調整學(xué)校預算在執行過(guò)程中，如果國家相關(guān)政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時(shí)，可以報請學(xué)校董事會(huì )調增或調減支出預算。學(xué)校根據董事會(huì )的相關(guān)批復，重復前款相關(guān)程序。

　　第四章 收入管理

　　第11條 收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費收入。

　　第12條 學(xué)校收入包括：

　　一、財政補助收入，即學(xué)校從財政（教育）部門(mén)取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。

　　二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門(mén)核準收取的應收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

　　三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會(huì )捐贈，利息收入等。

　　第13條 學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行物價(jià)部門(mén)批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶(hù)，統一管理，統一核算。

　　第14條 學(xué)校收費管理的具體規定

　　一、學(xué)校收費項目的規定

　　1、學(xué)雜費，即向學(xué)生收取的教育成本費。

　　2、學(xué)習、生活用品費（即代收款項），用于學(xué)生日常生活、學(xué)習的用品。

　　3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門(mén)規定、根據學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規定

　　1、教育成本費、代收款項統一由財務(wù)部或由學(xué)校授權招生辦收取，其他人員或部門(mén)未經(jīng)授權不得以任何理由收取。

　　2、學(xué)生零星款項（如校服、紅領(lǐng)巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時(shí)交到財務(wù)部。

　　3、學(xué)生的市外交通費由校車(chē)長(cháng)代為收取，電話(huà)磁卡費由總務(wù)處代為收取，統一交到財務(wù)部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的`費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。

　　5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規定辦理。

　　三、收費金額的規定

　　1、成本費按學(xué)校規定收取，代收代支款項按家長(cháng)選擇的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明，按規定享受優(yōu)惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經(jīng)校長(cháng)批準同意后，按批準的金額收取。

　　4、其他費用的收取，按物價(jià)部門(mén)批準、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

　　四、收費流程

　�。ㄒ唬�學(xué)費及代收費

　　1、老生：家長(cháng)選擇就讀方式——>財務(wù)派發(fā)繳費通知——>家長(cháng)繳費（現金/存折/銀行轉賬）——>財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統計表并報總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長(cháng)向學(xué)部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據相應收費標準提供服務(wù)。

　　2、新生：家長(cháng)選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續——>家長(cháng)繳費（現金/存折/銀行轉賬）——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據相應收費標準提供服務(wù)——>家長(cháng)向學(xué)部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據相應收費標準提供服務(wù)。

　�。ǘ�）市外交通費校車(chē)長(cháng)期統計學(xué)生乘車(chē)考勤——>校車(chē)管理員匯總——>校車(chē)長(cháng)簽字確認（電子表格發(fā)財務(wù)）——>財務(wù)審核匯總——>校車(chē)長(cháng)定期收取車(chē)費并上交財務(wù)。

　　五、其他

　　1、財務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規定制定價(jià)目表，置于校內網(wǎng)，以供查閱。

　　2、財務(wù)部每學(xué)期定期（如一個(gè)月一次）提供學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應認真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應通知家長(cháng)向學(xué)部辦理轉檔手續。

　　3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應于三天內書(shū)面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責人員承擔。

　　4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情況進(jìn)行現場(chǎng)核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情況作為當月績(jì)效考核內容之一，如現場(chǎng)核對結果與實(shí)際情況有出入，將對直接責任人員（如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等）給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績(jì)效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費管理，參照現有相關(guān)規定辦理。

　　第五章 支出管理

　　第15條 支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第16條 學(xué)校的支出包括：

　�。ㄒ唬┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。

　�。ǘ�）管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

　�。ㄈ�）財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續費等。

　�。ㄋ模�營(yíng)業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。

　　第17條 學(xué)校開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。

　　第18條 學(xué)校的支出應當嚴格執行學(xué)年度初由校董事會(huì )批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會(huì )批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長(cháng)審批后方可執行。

　　第19條 學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　第20條 學(xué)校的費用支出管理制度。

　　第六章 年度凈收益及其分配

　　第21條 年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額�？梢园凑諊�家有關(guān)規定彌補以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結余。

　　第22條 在每個(gè)會(huì )計年度結束后，學(xué)校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設、維護和教學(xué)設備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報酬及困難學(xué)生補助等；按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

　　本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。

　　各項基金的使用須在年度預算內做專(zhuān)項預算并報董事會(huì )批準后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規定，由校董事會(huì )決定其分配方案或其他用途。

　　第七章 資產(chǎn)管理

　　第23條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

　　第24條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第25條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收及暫會(huì )款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學(xué)校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度（從企業(yè)會(huì )計制度相關(guān)規定），對應收及暫付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬；對確定無(wú)法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應及時(shí)進(jìn)行調整。

　　第26條 固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；

　　二、專(zhuān)用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；

　　三、一般設備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

　　上述固定資產(chǎn)折舊年限的規定，可根據國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調整。

　　第27條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓?zhuān)�一般�?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧�當�?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報校董事會(huì )批準。

　　第28條 學(xué)校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定的程序及時(shí)處理。

　　第29條 無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權利的資產(chǎn)，包括商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權利。

　　商會(huì )財務(wù)管理制度 4

　　一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

　　1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算；合理配置學(xué)校資源，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督；按規范做好賬目、單據、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。

　　二、財務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。

　　2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。

　　3、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情況進(jìn)行必要的考核。

　　三、預算及收入管理

　　1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。

　　2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節約的原則。

　　3、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。

　　2、學(xué)校支出包括：

　�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。

　�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。

　　3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校情況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報校長(cháng)室審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的`經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

　　2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。

　　5、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心，結合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財務(wù)監督和檢查

　　1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)處有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。

　　2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督形式。

　　3、學(xué)校財務(wù)處主管有權且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計（包括行政、工會(huì )、食堂、基建等），并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。

　　4、學(xué)校財務(wù)處應接受上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。

　　七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)提供財務(wù)報告。而各條線(xiàn)必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。

　　2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

　　商會(huì )財務(wù)管理制度 5

　　第一條

　　為了規范廣東省福建廈門(mén)商會(huì )的財務(wù)行為，加強商會(huì )的財務(wù)管理，提高資金的使用效益，堅持勤儉節約，保證會(huì )計資料真實(shí)、完整保障商會(huì )的健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規及政策，依據取之于會(huì )員，用之于會(huì )員的原則，結合本商會(huì )的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條

　　本會(huì )依據《會(huì )計法》建立完善的財務(wù)制度、內部稽核制度，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確和完整。財務(wù)人員定期向財務(wù)負責人報告商會(huì )的收支情況，接受會(huì )員監督及監事會(huì )、主管部門(mén)的檢查。

　　第三條 廣東省福建廈門(mén)商會(huì )的經(jīng)費來(lái)源：

　　(一)會(huì )員會(huì )費收入；

　　(二)會(huì )員單位和社會(huì )各界捐贈、贊助收入；

　　(三)利息收入；

　　(四)其它合法收入；

　　(五)在核準的業(yè)務(wù)范圍內開(kāi)展活動(dòng)的服務(wù)收入。

　　第四條本會(huì )按照國家有關(guān)規定，按照理事會(huì )研究確定的會(huì )員會(huì )費標準，定時(shí)足額收取會(huì )員會(huì )費。

　　第五條 會(huì )費的支出范圍：

　　(一)本會(huì )的日常辦公開(kāi)支；

　　(二)組織有關(guān)活動(dòng)的'費用；

　　(三)編輯出版刊物，資料的費用；

　　(四)與本會(huì )工作有關(guān)的其它費用開(kāi)支。

　　第六條

　　會(huì )費支出基本原則：厲行節約，制止浪費；量入為出，統籌兼顧；確保商會(huì )工作的正常運轉。本會(huì )資產(chǎn)為共有財產(chǎn)， 依照國家有關(guān)規定及本會(huì )章程進(jìn)行管理，本會(huì )會(huì )長(cháng)、理事長(cháng)、監事長(cháng)、執行會(huì )長(cháng)、常務(wù)副會(huì )長(cháng)、副會(huì )長(cháng)、理事、監事、秘書(shū)長(cháng)以及其它工作人員私分、侵占、挪用商會(huì )財產(chǎn)的，應當退還，并在會(huì )員代表大會(huì )上進(jìn)行檢討；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第七條本會(huì )財務(wù)工作職責和管理

　�。ㄒ唬┥虝�(huì )的財務(wù)工作人員應嚴格執行《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規及規定。

　�。ǘ�）秘書(shū)處負責編制商會(huì )年度收支計劃，報會(huì )長(cháng)辦公會(huì )議審議，提交理事會(huì )會(huì )議審定，并組織貫徹執行。

　�。ㄈ�）負責固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì )計核算和監督以及固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，全面反映和監督固定資產(chǎn)的增、減值和其他變動(dòng)情況。商會(huì )辦公用品、耗材等物品專(zhuān)人保管，個(gè)人、會(huì )員領(lǐng)用要登記并說(shuō)明用途。

　�。ㄋ模└鶕�商會(huì )的收支情況，按月、季編制財務(wù)報表。月財務(wù)報表分別報會(huì )長(cháng)、財務(wù)長(cháng)審核；半年財務(wù)報表報理事會(huì )審議，年度財務(wù)報表報社團登記管理機關(guān)。

　�。ㄎ澹┴撠煈�收款、應付款和現金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費報銷(xiāo)工作，并做好商會(huì )應收款的清算，拖欠款的催收工作，保證商會(huì )正常運營(yíng)和資金的完整、安全。

　�。�六）接受財稅機關(guān)和登記管理機關(guān)對財務(wù)工作的檢查、監督和審計工作。

　�。ㄆ撸┴撠煏�(huì )計檔案以及固定資產(chǎn)等資料的保管，以及負責電算化系統的使用。

　�。ò耍┍緯�(huì )配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員。會(huì )計不得兼任出納。會(huì )計人員必須進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)人員離職應提 前20天申請，批準后一周內完成交接手續，財務(wù)負責人監督交接；法人代表變更應接受財務(wù)審計。

　　第八條庫存現金的管理

　　(一) 現金出納必須做到日清月結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金，不得以白條抵庫。本會(huì )有關(guān)負責人須不定期對庫存現金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

　　(二) 凡能用支票支付的款項不得支付現金。

　　(三) 因公出差人員預支差旅費，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準，方可借款。公事辦完后一周內辦理報賬手續。預期不報，商會(huì )有權在本人工資中扣還。

　　(四) 一切現金往來(lái)必須有收付憑證，要嚴格核對收支憑證與原始單據是否一致。

　　第九條銀行存款的管理

　　(一) 銀行帳戶(hù)必須按規定開(kāi)設和使用，銀行帳戶(hù)只供本會(huì )業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借、出租商會(huì )的銀行賬戶(hù)，以維護商會(huì )的結算信譽(yù)。

　　(二) 銀行帳戶(hù)印鑒的使用，實(shí)行兩章分管并用制，即：財務(wù)專(zhuān)用章由出納保管，法人章由本會(huì )的法人代表或法人代表指派的專(zhuān)人保管。

　　(三) 財務(wù)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

　　(四) 嚴格資金使用審批手續。財會(huì )人員對一切審批手續不全的資金使用事項有權拒絕辦理。

　　第十條銀行支票的使用規定

　　(一) 凡屬市內采購商品，超過(guò)1000元以上，均采用銀行轉賬支付。

　　(二) 財務(wù)人員不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票。

　　(三) 收到支票應及時(shí)辦理入帳手續。

　　第十一條

　　商會(huì )的資產(chǎn)管理必須執行國家規定的財務(wù)管理制度，購置的資產(chǎn)及相關(guān)物品登記造冊，列入商會(huì )資產(chǎn)，接受會(huì )員大會(huì )和主管部門(mén)的監督。資產(chǎn)來(lái)源屬于國家撥款或者社會(huì )捐贈、資助的，接受審計機關(guān)或捐贈方、資助方的監督，并將有關(guān)情況以適當方式予以公布。

　　第十二條

　　審批權限：本會(huì )日常財務(wù)開(kāi)支分管執行會(huì )長(cháng)“一支筆”審批制，由經(jīng)辦人簽字，秘書(shū)長(cháng)初審。大額開(kāi)支(50000元以上)須報請會(huì )長(cháng)批準。

　　第十三條本會(huì )員工工資及福利待遇

　�。ㄒ唬┥虝�(huì )秘書(shū)處專(zhuān)職人員的工資及福利，依據商會(huì )章程第五十五條規定參照國家事業(yè)單位有關(guān)政策規定執行。

　�。ǘ�）聘任制的秘書(shū)長(cháng)工資福利由理事會(huì )自行決定。

　�。ㄈ�）商會(huì )聘用專(zhuān)家委員會(huì )專(zhuān)家的聘金參照相關(guān)單位的市財政局政策規定執行。

　�。ㄋ模┡R時(shí)聘用人員的聘金參照國家對事業(yè)單位的有關(guān)規定由秘書(shū)處擬定后報會(huì )長(cháng)批準。

　�。ㄎ澹┓矐�享受假期待遇，因工作需要未能休假經(jīng)批準的秘書(shū)處專(zhuān)職人員，按國家有關(guān)勞動(dòng)政策發(fā)給假期工資。

　�。�六）本會(huì )經(jīng)費實(shí)行獨立核算，不與業(yè)務(wù)指導單位或企事業(yè)單位混管。

　　第十四條其他事項

　　(一) 費用報銷(xiāo)遵循先征得批準，后發(fā)生支出的原則。當月發(fā)生的費用當月及時(shí)報銷(xiāo)，特殊情況的，須經(jīng)部門(mén)負責人同意后方可報銷(xiāo)，否則費用自行承擔。

　　(二) 大額費用預算及支出，任何發(fā)生與商會(huì )有關(guān)的費用預算，應由經(jīng)辦人填寫(xiě)費用預算支出表，報請執行會(huì )長(cháng)辦公會(huì )議研究同 意后，方可執行。待整個(gè)費用結束后，連同預算表和發(fā)票由秘書(shū)長(cháng)審核報執行會(huì )長(cháng)、會(huì )長(cháng)審批。對于超支或節約部分應說(shuō)明原因。未經(jīng)批準的任何支出，發(fā)生的費用自行承擔。

　　(三) 如本商會(huì )解散、撤銷(xiāo)，應在會(huì )員代表監督下清理資產(chǎn)和債權、債務(wù)，按本商會(huì )章程規定處理。

　　第十五條本制度經(jīng)商會(huì )理事會(huì )審議通過(guò)后生效，最終解釋權歸理事會(huì )所有

　　商會(huì )財務(wù)管理制度 6

　　會(huì )長(cháng)辦公會(huì )制度

　　為確保商會(huì )穩健發(fā)展，高效運轉。根據商會(huì )章程規定，特制定湖北省安徽商會(huì )會(huì )長(cháng)辦公會(huì )制度。

　　1、會(huì )長(cháng)辦公會(huì )是由會(huì )長(cháng)、執行會(huì )長(cháng)、常務(wù)副會(huì )長(cháng)、副會(huì )長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)、監事會(huì )主任等領(lǐng)導成員組成。由會(huì )長(cháng)提議或5名以上副會(huì )長(cháng)監事會(huì )主任提議，經(jīng)會(huì )長(cháng)同意并由會(huì )長(cháng)主持，秘書(shū)處召集而召開(kāi)的會(huì )議。

　　2、會(huì )長(cháng)辦公會(huì )原則上每季度召開(kāi)一次。如遇特殊情況，可臨時(shí)召開(kāi)。

　　3、會(huì )長(cháng)辦公會(huì )的主要職責是：聽(tīng)取秘書(shū)處工作匯報；審議秘書(shū)處提出的工作方案；討論商會(huì )重大事宜。

　　4、原則上不得缺席、遲到、早退。有關(guān)人員確因特殊情況不能參加的必須事先向會(huì )長(cháng)或執行會(huì )長(cháng)請假并取得同意后，可以委派他人參加。

　　5、會(huì )長(cháng)辦公會(huì )要貫徹民主集中制原則。在討論決定商會(huì )重大事宜時(shí)要廣泛聽(tīng)取大家的意見(jiàn)，不搞一言堂。會(huì )議形成的決議，各職能機構負責人都要認真貫徹執行。

　　6、會(huì )長(cháng)辦公會(huì )討論的事項意見(jiàn)不能相對集中的情況下，可提交本會(huì )常務(wù)會(huì )議最終決定。

　　財務(wù)管理制度

　　根據湖北省安徽商會(huì )章程的要求，本著(zhù)厲行節約的原則，特擬定本會(huì )財務(wù)管理制度。

　　一、本會(huì )經(jīng)費來(lái)源主要是：會(huì )費、接受捐贈等，其收入必須出具省民政廳和財政廳監制的社團組織專(zhuān)用收據。

　　二、本會(huì )設銀行專(zhuān)用賬戶(hù)，經(jīng)費應用范圍為章程核準的業(yè)務(wù)范圍。任何單位和個(gè)人不得侵占、私分和挪用。

　　三、建立會(huì )計賬簿，每月出報表一次�？陀^(guān)真實(shí)紀錄、完整如實(shí)的反映收支情況和結果。

　　四、經(jīng)費開(kāi)支：日常開(kāi)支xxxx元以?xún)�，由秘�?shū)長(cháng)審定；20xx~10000元開(kāi)支，事先做出預算征得會(huì )長(cháng)同意后方可開(kāi)支；10000~30000元開(kāi)支，由常務(wù)會(huì )長(cháng)辦公會(huì )討論決定；30000元以上開(kāi)支，由會(huì )長(cháng)辦公會(huì )討論決定。

　　五、經(jīng)費實(shí)行“一支筆”管理。所有發(fā)票須有經(jīng)辦人簽字、秘書(shū)長(cháng)審查，最后由會(huì )長(cháng)簽字審批，方可報銷(xiāo)入賬。

　　六、財務(wù)收支情況：實(shí)行公開(kāi)、透明的原則，每半年公布一次，每年要向理事會(huì )或會(huì )員代表大會(huì )報告一次，接受全體會(huì )員的監督。

　　七、本會(huì )配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員，實(shí)行會(huì )計監督，對不符合規定和報銷(xiāo)手續不齊全的支出，會(huì )計有權拒絕報銷(xiāo)。

　　八、監事會(huì )和財務(wù)部要定期加強對經(jīng)費收支情況的監督，必要時(shí)進(jìn)行審計。

　　印章管理和使用制度

　　一、印章管理

　　1、要有專(zhuān)人管理，存放安全可靠，做到責任到人。

　　2、未經(jīng)會(huì )長(cháng)批準，不能把印章交給他人管理和使用。

　　3、財務(wù)專(zhuān)用章與法人章應分人保管，相互牽制和監督。

　　二、印章使用

　　1、印章使用要經(jīng)本會(huì )會(huì )長(cháng)批準。文件用印，以文件簽發(fā)、簽字為準；常規用印由會(huì )長(cháng)或執行會(huì )長(cháng)批準，特殊用印要經(jīng)會(huì )長(cháng)辦公會(huì )或理事會(huì )研究方可使用。

　　2、用印登記。每次用印都必須登記，登記內容包括用印人、事由、時(shí)間、批準人、經(jīng)受人和印數。

　　3、監印制度。印章管理人對用印有監視、監督權，對于不合法和不合手續的用印，有權拒用或提出異議。

　　4、蓋印的位置。蓋印要端正、清楚、不可歪、斜、倒、偏、糊(模糊不清)。

　　5、繳銷(xiāo)。如因機構變動(dòng)停止使用時(shí)，應當將原印繳回制發(fā)機關(guān)封存或銷(xiāo)毀。

　　秘書(shū)處工作職責

　　商會(huì )秘書(shū)處是處理商會(huì )日常事務(wù)的機構，負責各類(lèi)情況上通下達工作。主要職責有：

　　一、認真執行理事會(huì )各項決議、負責開(kāi)展和處理日常事務(wù)工作，完成會(huì )長(cháng)交辦的其它工作。

　　二、起草重要文件、工作報告、領(lǐng)導講話(huà)、年度工作總結和商會(huì )對外的一切文稿。

　　三、負責各職能機構之間的協(xié)調工作。加強與各會(huì )員單位的聯(lián)系，及時(shí)了解情況，收集整理上報會(huì )員企業(yè)的工作經(jīng)驗并做好信息交流。

　　四、組織承辦會(huì )長(cháng)辦公會(huì )議、例會(huì )和有關(guān)工作會(huì )議，認真做好各項會(huì )務(wù)服務(wù)工作。

　　五、負責商會(huì )印章保管和財產(chǎn)登記，做好文件、資料的印發(fā)處理、收交歸檔、立卷管理以及檔案的使用服務(wù)。

　　六、負責來(lái)電、來(lái)訪(fǎng)和接待聯(lián)絡(luò )工作，做好報刊的訂閱、分發(fā)、函電的收發(fā)等。

　　七、完成商會(huì )交辦的其他工作。

　　計劃財務(wù)部工作職責

　　計劃財務(wù)部要按照商會(huì )章程規定的業(yè)務(wù)范圍，嚴格執行財務(wù)制度，保證會(huì )計資料的合法、真實(shí)、準確、完整。主要職責有：

　　一、督促會(huì )員單位按時(shí)上交會(huì )費，并按規定管好用好會(huì )費。建立健全商會(huì )財務(wù)管理制度。

　　二、做好商會(huì )年度財務(wù)收支預算，并報請理事會(huì )審批通過(guò)。

　　三、每年定期兩次向監事會(huì )、會(huì )長(cháng)書(shū)面匯的取財務(wù)收支分析情況，要按受監督，改進(jìn)工作，完善制度。

　　四、重要支出需先向會(huì )長(cháng)匯報，經(jīng)同意后方可開(kāi)支，所有發(fā)票由會(huì )長(cháng)審批，對于重大開(kāi)支項目，需由會(huì )長(cháng)辦公會(huì )議集體商量通過(guò)后方可開(kāi)支(會(huì )長(cháng)辦公會(huì )議成員由常務(wù)副會(huì )長(cháng)和秘書(shū)長(cháng)組成。)

　　五、做好財務(wù)會(huì )計報表和決算工作，按規定向有關(guān)部門(mén)上報。

　　六、完成商會(huì )交辦的其它工作。

　　維權服務(wù)部工作職責

　　維權服務(wù)部要認真貫徹黨和國家的有關(guān)方針政策，要深入會(huì )員單位調查研究，對會(huì )員單位的各種呼聲和合理的要求及時(shí)匯總并向政府有關(guān)部門(mén)反映，努力維護企業(yè)的合法權益。主要職責有：

　　一、遵守國家憲法、法律、法規和政策，恪守職業(yè)道德，堅持全心全意為安徽企業(yè)服務(wù)的宗旨。

　　二、積極為會(huì )員單位提供快捷、有效的法律維權幫助服務(wù)，維護企業(yè)的合法權益。

　　三、積極宣傳國家出臺的有關(guān)政策法規并及時(shí)通報給各會(huì )員單位，促進(jìn)在鄂安徽企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的健康有序發(fā)展。

　　四、為會(huì )員單位提供法律培訓，提高企業(yè)整體法律意識。

　　五、做好會(huì )員單位有關(guān)維權方面的調研工作，積極向有關(guān)部門(mén)定期或不定期地反映企業(yè)的合理要求。

　　六、認真完成商會(huì )交辦的臨時(shí)性工作。

　　會(huì )員聯(lián)絡(luò )部工作職責

　　會(huì )員聯(lián)絡(luò )部以發(fā)展會(huì )員為主要職能，組織、協(xié)調安徽企業(yè)與省內外有關(guān)組織和社團開(kāi)展活動(dòng)，努力塑造安徽企業(yè)在鄂的形象，提高安徽企業(yè)的整體地位。其主要職責：

　　一、積極吸收和發(fā)展新的會(huì )員單位，規范和指導會(huì )員單位的管理。

　　二、加強對會(huì )員單位的了解，與會(huì )員保持經(jīng)常性的聯(lián)系，維護會(huì )員單位的合法權益。

　　三、組織會(huì )員單位積極參與有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)，努力開(kāi)拓與國內外工商社團、經(jīng)濟界的聯(lián)絡(luò )工作。

　　四、負責本會(huì )的外事聯(lián)絡(luò )工作，加強與鄂皖兩省各級政府的溝通，特別是在鄂安徽各界人士的聯(lián)絡(luò )工作。

　　五、積極促進(jìn)會(huì )員間的聯(lián)絡(luò )。努力為會(huì )員單位開(kāi)拓產(chǎn)品市場(chǎng)，積極做好企業(yè)間合作發(fā)展的牽線(xiàn)搭橋工作。

　　六、完成商會(huì )交辦的其它工作。

　　合作發(fā)展部工作職責

　　合作發(fā)展部要組織開(kāi)展在鄂安徽企業(yè)對外的'經(jīng)濟、技術(shù)合作工作。增進(jìn)商會(huì )和其它社團的情況交流、經(jīng)濟合作。主要職責有：

　　一、擬定商會(huì )經(jīng)濟合作工作計劃，制定發(fā)展目標，推進(jìn)在鄂安徽企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。

　　二、積極協(xié)助會(huì )員單位做好項目引進(jìn)，技術(shù)改造，人才招聘等工作，幫助會(huì )員單位把各項工作推向新臺階。

　　三、根據商會(huì )年度工作意見(jiàn)，在會(huì )長(cháng)的領(lǐng)導下，本著(zhù)實(shí)事求是的精神，科學(xué)制定商會(huì )合作發(fā)展工作計劃。

　　四、認真承辦各級政府和有關(guān)部門(mén)委托辦理的事項，做到不推諉，不敷衍。

　　五、積極為會(huì )員單位參加有關(guān)商品展銷(xiāo)會(huì )、洽談會(huì )、交易會(huì )等提供聯(lián)系和咨詢(xún)服務(wù)。

　　六、加強信息交流，推進(jìn)共同發(fā)展，努力增進(jìn)商會(huì )與各社會(huì )團體的交流與合作，要不斷總結經(jīng)驗，有利推進(jìn)工作。

　　七、完成商會(huì )交辦的其它工作。

　　宣傳教育部工作職責

　　宣傳教育部要積極宣傳、報道在鄂安徽企業(yè)的重大項目建設進(jìn)展情況和先進(jìn)事跡，以提高在鄂安徽企業(yè)整體地位，樹(shù)立安徽企業(yè)的良好形象。主要職責有：

　　一、負責向會(huì )員單位宣傳黨的路線(xiàn)、方針、政策，并有計劃地組織學(xué)習活動(dòng)。

　　二、負責商會(huì )與兩省各級黨委、政府、新聞界及國內外有關(guān)部門(mén)的信息交流工作。

　　三、負責對會(huì )員單位，骨干企業(yè)的政治學(xué)習、業(yè)務(wù)培訓等工作，對一些重大政治內容可組織專(zhuān)題研討，提高會(huì )員單位、骨干企業(yè)的整體政治水平。

　　四、負責對會(huì )員單位的重大活動(dòng)、先進(jìn)事跡的對外宣傳報導工作，擴大安徽企業(yè)在鄂的影響，提高安徽企業(yè)在鄂的知名度。

　　五、負責商會(huì )的調研、考察、宣傳活動(dòng)的策劃、組織工作，并確保年度各項工作付諸實(shí)施。

　　六、負責不定期地組織《荊楚徽商報》《荊楚徽商會(huì )刊》的策劃、編輯、出版、發(fā)行工作。

　　七、完成商會(huì )交辦的其它工作。

　　檔案管理制度

　　1、各種檔案按組卷要求，由立卷人整理，按有關(guān)規定裝訂并移送檔案室統一保管。

　　2、各種檔案的文字書(shū)寫(xiě)，必須用藍黑或黑墨水書(shū)寫(xiě)，禁用其它筆書(shū)寫(xiě)。

　　3、檔案一般不外借，確因工作需要借閱檔案時(shí)，需經(jīng)秘書(shū)長(cháng)同意并登記簽字方能借閱。

　　4、檔案要做到安全保管，定期檢查，積極創(chuàng )造檔案保管條件，做到防盜、防火、防潮、防塵、防失密，保持經(jīng)常通風(fēng)。

　　5、檔案室內嚴禁吸煙，嚴禁存放易燃、易爆物品，嚴禁使用電器。

　　商會(huì )財務(wù)管理制度 7

　　第一章總則

　　第一條本團體的名稱(chēng)：上杭縣總商會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本會(huì )”)

　　第二條本會(huì )的性質(zhì)：本會(huì )以上杭籍公民在縣內外從事生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)和來(lái)杭投資興業(yè)的非公有制經(jīng)濟組織或個(gè)人為主體自愿組成的非盈利性民間組織。

　　第三條本會(huì )的宗旨是：高舉鄧小平理論偉大旗幟，貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，認真履行統一戰線(xiàn)人民團體和民間商會(huì )的職能，在《中華全國工商業(yè)聯(lián)合會(huì )章程》指導下，依據國家法律、法規和政策，積極主動(dòng)地開(kāi)展外引內聯(lián)活功、卓有成效地做好組織協(xié)調和綜合服務(wù)工作，為會(huì )員服務(wù)，為繁榮上杭經(jīng)濟服務(wù)，為促進(jìn)非公有制經(jīng)濟健康發(fā)展貢獻力量。

　　第四條本會(huì )的一切活動(dòng)以《中華人民共和國憲法》為準則，接受業(yè)務(wù)主管單位和社團登記管理機關(guān)上杭縣民政局的監督管理。

　　第五條本會(huì )的住所：上杭縣臨江鎮解放路398號。

　　第二章業(yè)務(wù)范圍

　　第六條本會(huì )業(yè)務(wù)范圍：

　　(一)宣傳貫徹黨和國家的方針政策，團結、幫助、引導、教育會(huì )員愛(ài)國、敬業(yè)、誠信、守法，為上杭的經(jīng)濟發(fā)展和繁榮作貢獻；

　　(二)密切與會(huì )員的聯(lián)系，暢通反映意見(jiàn)建議的渠道，表彰宣傳他們中的先進(jìn)典型，向縣委縣政府及各級黨政部門(mén)做好工商界代表人士政治安排的推薦工作，搭建會(huì )員參政議政和建言獻策的政治平臺。

　　(三)加強與當地政府和有關(guān)部門(mén)的聯(lián)系和溝通，協(xié)助當地政府做好會(huì )員企業(yè)的管理服務(wù)工作，反映會(huì )員的意見(jiàn)、愿望、建議和要求，依法保護會(huì )員正當的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，維護會(huì )員的合法權益。

　　(四)為本會(huì )會(huì )員所屬企業(yè)提供咨詢(xún)、信息、培訓等服務(wù)，組織會(huì )員開(kāi)展形式多樣的考察、學(xué)習、交流活動(dòng)，推動(dòng)會(huì )員所屬企業(yè)的溝通交流和團結協(xié)作，抱團發(fā)展。引導會(huì )員按照科學(xué)發(fā)展觀(guān)的要求，轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，節約能源資源，重視生態(tài)環(huán)境保護，建立和諧勞動(dòng)關(guān)系。

　　(五)引導會(huì )員弘揚中華民族傳統美德，致富思源、富而思進(jìn)，積極承擔社會(huì )責任，鼓勵會(huì )員投身光彩事業(yè)，參與扶貧攻堅和各項公益活動(dòng)，宣傳有突出貢獻會(huì )員的先進(jìn)事跡，并向政府有關(guān)部門(mén)和社會(huì )團體推薦表彰。

　　(六)接受政府的`委托，組織會(huì )員所屬企業(yè)承辦和參加各種經(jīng)貿交流活動(dòng)，承辦政府和有關(guān)部門(mén)委托的其它事項。

　　第三章會(huì )員

　　第七條本會(huì )會(huì )員：凡上杭籍縣內外及來(lái)杭投資興業(yè)的非公有制經(jīng)濟組織和個(gè)人，均可自愿申請入會(huì )，成為本會(huì )會(huì )員。

　　第八條申請加入本會(huì )會(huì )員必須具備下列條件：

　　(一)承認本會(huì )章程，履行會(huì )員義務(wù)；

　　(二)熱心本會(huì )工作，奉獻本會(huì )事業(yè)；

　　(三)奉公守法，依法經(jīng)營(yíng)，信譽(yù)良好。

　　第九條會(huì )員入會(huì )的程序是：

　　(一)填寫(xiě)會(huì )員登記表；

　　(二)經(jīng)理事會(huì )審議通過(guò)；

　　(三)由會(huì )長(cháng)發(fā)給會(huì )員證。

　　第十條本會(huì )會(huì )員享有下列權利：

　　(一)享有選舉權、被選舉權和表決權；

　　(二)參加本會(huì )組織的有關(guān)會(huì )議和活動(dòng)；

　　(三)優(yōu)先獲得本會(huì )提供的有關(guān)資料和信息；

　　(四)有權對本會(huì )的工作提出意見(jiàn)和建議、并實(shí)施監督；

　　(五)入會(huì )自愿、退會(huì )自由。

　　第十一條本會(huì )會(huì )員履行下列義務(wù)：

　　(一)遵守國家的法律、法規和本會(huì )章程及有關(guān)規定；

　　(二)執行本會(huì )的有關(guān)決議、決定；

　　(三)維護本會(huì )的合法權益和聲譽(yù)，關(guān)心本會(huì )的建設和發(fā)展；

　　(四)完成本會(huì )委托辦理的事項；

　　(五)按時(shí)繳納會(huì )費；

　　(六)向本會(huì )反映情況，提供有關(guān)資料(商業(yè)機密除外)

　　第十二條本會(huì )會(huì )員如有嚴重違反法律和本章程的行為、經(jīng)本會(huì )理事會(huì )或常務(wù)理事會(huì )表決通過(guò)，予以除名。會(huì )員企業(yè)如因違反國家法令、政策被取締，或經(jīng)營(yíng)管理不善倒閉、則取消會(huì )員資格。

　　第十三條會(huì )員要求退會(huì )的，應提前書(shū)面通知本會(huì )秘書(shū)處。會(huì )員一年內不繳納本屆會(huì )費或從不參加本會(huì )活動(dòng)的，應視作自動(dòng)退會(huì )。

　　第四章組織機構和負責人產(chǎn)生、罷免

　　第十四條本會(huì )的最高權力機構是會(huì )員代表大會(huì )。會(huì )員代表采取協(xié)商方式推薦產(chǎn)生。會(huì )員代表大會(huì )的職責是：

　　(一)制定和修改本會(huì )章程；

　　(二)選舉和罷免理事；

　　(三)聽(tīng)取和審議理事會(huì )的工作報告和財務(wù)報告；

　　(四)討論決定本會(huì )的工作方針和任務(wù)；

　　(五)決定本會(huì )的其他有關(guān)重大事項。

　　第十五條會(huì )員代表大會(huì )須有2/3以上的會(huì )員代表出席方能召開(kāi)，其決議須經(jīng)到會(huì )會(huì )員代表半數以上表決通過(guò)方能生效。

　　第十六條會(huì )員代表大會(huì )每屆三年。因特殊情況需提前或延期換屆的，須經(jīng)理事會(huì )表決通過(guò)，報業(yè)務(wù)主管單位審查并經(jīng)社團登記管理機關(guān)批準同意。延期換屆最長(cháng)不超過(guò)1年。

　　第十七條理事會(huì )是會(huì )員代表大會(huì )的執行機構，在會(huì )員代表大會(huì )閉會(huì )期間領(lǐng)導本會(huì )開(kāi)展日常工作，對會(huì )員代表大會(huì )負責。

　　第十八條理事會(huì )的職責是：

　　(一)執行會(huì )員代表大會(huì )的決議；

　　(二)選舉和罷免會(huì )長(cháng)、常務(wù)副會(huì )長(cháng)、副會(huì )長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)和常務(wù)理事；

　　(三)召開(kāi)會(huì )員代表大會(huì )；

　　(四)向會(huì )員大會(huì )或會(huì )員代表大會(huì )報告工作和財務(wù)狀況；

　　(五)決定會(huì )員的吸收和除名；

　　(六)決定辦事機構、分支機構、代表機構和實(shí)體機構的設立或撤銷(xiāo)；

　　(七)決定副秘書(shū)長(cháng)、各機構主要負責人的聘任或解聘；

　　(八)領(lǐng)導本會(huì )各機構開(kāi)展工作；

　　(九)制定內部管理制度；

　　(十)聘請顧問(wèn)和名譽(yù)會(huì )長(cháng)；

　　(十一)決定其它重大事項。

　　第十九條理事會(huì )須有2/3以上理事出席方能召開(kāi)，其決議須經(jīng)到會(huì )理事2/3以上表決通過(guò)方能生效。

　　第二十條理事會(huì )每年至少召開(kāi)一次會(huì )議，在特殊情況下，也可采用通訊形式召開(kāi)。

　　第二十一條本會(huì )設立常務(wù)理事會(huì )，常務(wù)理事會(huì )由理事會(huì )產(chǎn)生，在理事會(huì )閉會(huì )期間常務(wù)理事會(huì )行使第十八條第一、二、五、六、七、八、九、十項的職權，對理事會(huì )負責。常務(wù)理事會(huì )可授權會(huì )長(cháng)全權代理職權，會(huì )長(cháng)會(huì )議由會(huì )長(cháng)、常務(wù)副會(huì )長(cháng)、副會(huì )長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)參加。

　　第二十二條常務(wù)理事會(huì )須由2/3以上常務(wù)理事出席方能召開(kāi)，其決議須經(jīng)到會(huì )常務(wù)理事半數以上表決通過(guò)方能生效。

　　第二十三條常務(wù)理事會(huì )至少半年召開(kāi)一次會(huì )議，在特殊情況下也可采用通訊形式召開(kāi)。

　　第二十四條本會(huì )聘請名譽(yù)會(huì )長(cháng)和顧問(wèn)若干名，設會(huì )長(cháng)1名，常務(wù)副會(huì )長(cháng)、副會(huì )長(cháng)若干名，秘書(shū)長(cháng)1名。會(huì )長(cháng)、常務(wù)會(huì )長(cháng)、副會(huì )長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)任期3年。任期最長(cháng)一般不超過(guò)兩屆。因特殊情況需延長(cháng)任期的，須經(jīng)會(huì )員代表大會(huì )2/3以上會(huì )員代表通過(guò)，報業(yè)務(wù)主管單位審查并經(jīng)過(guò)社團登記管理機關(guān)批準同意后方可任職。

　　第二十五條本會(huì )會(huì )長(cháng)、常務(wù)副會(huì )長(cháng)、副會(huì )長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)須具備下列條件：

　　(一)堅持黨的路線(xiàn)、方針、政策，政治素質(zhì)好；

　　(二)具有一定的經(jīng)濟實(shí)力和發(fā)展潛力；

　　(三)會(huì )長(cháng)、常務(wù)副會(huì )長(cháng)、副會(huì )長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)最高任職年齡不超過(guò)70周歲；

　　(四)為人正直公道、遵紀守法、熱心助人、維護本會(huì )利益，積極參加本會(huì )活動(dòng)，有較高威望；

　　(五)身體健康，能堅持正常工作；

　　(六)具有完全民事行為能力。

　　第二十六條本會(huì )會(huì )長(cháng)行使下列職權：

　　(一)召集和主持理事會(huì )、常務(wù)理事會(huì )、會(huì )長(cháng)會(huì )議；

　　(二)檢查會(huì )員代表大會(huì )、理事會(huì )、常務(wù)理事會(huì )決議的落實(shí)情況；

　　(三)代表本會(huì )簽署有關(guān)重要文件。

　　第二十七條本會(huì )秘書(shū)長(cháng)行使下列職權：

　　(一)主持辦事機構開(kāi)展日常工作，組織實(shí)施年度工作計劃；

　　(二)協(xié)調各分支機構、實(shí)體機構開(kāi)展工作；

　　(三)提名副秘書(shū)長(cháng)以及各辦事機構、分支機構、實(shí)體機構主要負責人，交理事會(huì )或常務(wù)理事會(huì )決定；

　　(四)提名辦事機構、實(shí)體機構專(zhuān)職工作人員的聘用，交會(huì )長(cháng)會(huì )議決定；

　　(五)處理其他日常事務(wù)。

　　第五章資產(chǎn)管理、使用原則

　　第二十八條本會(huì )經(jīng)費來(lái)源：

　　(一)會(huì )員繳納的會(huì )費；

　　(二)社會(huì )組織和個(gè)人的捐贈；

　　(三)政府部門(mén)和其它組織的資助；

　　(四)在核準的業(yè)務(wù)范圍內開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的收入；

　　(五)銀行存款利息；

　　(六)其他合法收入。

　　第二十九條本會(huì )按照國家有關(guān)規定收取會(huì )員費。本會(huì )會(huì )費繳納時(shí)間為每屆換屆前一個(gè)月，會(huì )費繳納標準由常務(wù)理事會(huì )根據有關(guān)規定做出明確規定。

　　第三十條本會(huì )接受捐贈、資助，必須符合章程規定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，并根據與捐贈人、資助人約定的期限、方式和合法用途使用。

　　第三十一條本會(huì )經(jīng)費必須用于本章程規定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展，不得在會(huì )員中分配。

　　第三十二條本會(huì )建立嚴格的財務(wù)管理制度，保證會(huì )計資料，合法、真實(shí)、準確、完整。

　　第三十三條本會(huì )經(jīng)費的收支情況要定期向理事會(huì )報告，并接受有關(guān)部門(mén)審計和監督。

　　第三十四條本會(huì )換屆或更換法定代表人之前必須接受社團登記管理機關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財務(wù)審計。

　　第三十五條本會(huì )的資產(chǎn)，任何單位和個(gè)人不得侵占、私分和挪用。

　　第三十六條本會(huì )聘用工作人員的工資和保險、福利待遇，按照國家對事業(yè)單位的有關(guān)規定執行。

　　第六章章程的修改程序

　　第三十七條對本會(huì )章程的修改，須經(jīng)理事會(huì )表決通過(guò)后報會(huì )員代表大會(huì )審議。

　　第三十八條本會(huì )修改的章程，須在會(huì )員代表大會(huì )通過(guò)后15日內，經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意后并報社團登記管理機關(guān)批準后生效。

　　第七章終止程序及終止后的財產(chǎn)處理

　　第三十九條本會(huì )完成宗旨或自行解散或由于分立、合并等原因需要注銷(xiāo)的，由理事會(huì )或常務(wù)理事會(huì )提出終止動(dòng)議。

　　第四十條本會(huì )終止動(dòng)議須經(jīng)會(huì )員代表大會(huì )表決通過(guò)，并報業(yè)務(wù)主管單位審查同意。

　　第四十一條本會(huì )終止前，須在業(yè)務(wù)主管單位及有關(guān)機關(guān)指導下成立清算組織，清理債權債務(wù)，處理善后事宜。清算期間，不開(kāi)展清算以外的活動(dòng)。

　　第四十二條本會(huì )經(jīng)社團登記管理機關(guān)辦理注銷(xiāo)登記手續后即為終止。

　　第四十三條本會(huì )終止后的剩余財產(chǎn)，在業(yè)務(wù)主管單位和社團登記管理機關(guān)的監督下，按照國家有關(guān)規定，用于發(fā)展與本會(huì )宗旨相關(guān)的事業(yè)。

　　第八章附則

　　第四十四條本章程經(jīng)20xx年10月16日會(huì )員代表大會(huì )表決通過(guò)。

　　第四十五條本章程的解釋權屬于本會(huì )理事會(huì )。

　　第四十六條本章程自社團登記管理機關(guān)批準之日起生效。

　　商會(huì )財務(wù)管理制度 8

　　一、為維護廣大會(huì )員和商會(huì )的利益，加強財務(wù)建設，合理使用商會(huì )經(jīng)費，特制定本制度。

　　二、財務(wù)管理將以《徐州市工商聯(lián)行業(yè)（異地）商會(huì )工作文件匯編》及相關(guān)法律、法規為依據，堅決做到依法管理。

　　三、為加強商會(huì )的財務(wù)管理，將在會(huì )員代表大會(huì )的領(lǐng)導下，設立“財務(wù)監督審查小組”，全面負責商會(huì )的.各項財務(wù)監督管理，定時(shí)向會(huì )員大會(huì )報告工作，并嚴格實(shí)行每月一通報和每季度一審核的辦法�！柏攧�(wù)監督審查小組”由一名副會(huì )長(cháng)、一名專(zhuān)業(yè)委員會(huì )會(huì )長(cháng)、一名常務(wù)理事、一名理事和一名會(huì )員共5人組成。

　　四、商會(huì )的經(jīng)濟收入、支出均設立明細帳，分別由兩名財務(wù)會(huì )計管理（財務(wù)科目由會(huì )計根據實(shí)際設定）�，F金會(huì )計由辦公室文員兼任，主管會(huì )計由分管副會(huì )長(cháng)推薦。

　　五、商會(huì )財務(wù)管理實(shí)行“一支筆”制度，即各項費用的支出均需會(huì )長(cháng)審查，簽字后方可報銷(xiāo)入帳。

　　六、單據報銷(xiāo)需憑發(fā)票、收據，發(fā)票、收據均需蓋有公章，并有二名經(jīng)辦人簽字，說(shuō)明用途，注明日期，嚴禁白條入帳。所報銷(xiāo)的發(fā)票應在消費后一周內報銷(xiāo)入賬，如有特殊情況應及時(shí)向會(huì )長(cháng)說(shuō)明情況，否則，責任自負。

　　七、凡開(kāi)支在三千元（含三千元）以?xún)鹊�，由�?huì )長(cháng)簽字；凡開(kāi)支超過(guò)3000元以上的，事前需經(jīng)會(huì )長(cháng)辦公會(huì )研究決定，任何個(gè)人無(wú)權獨自決定；違者不予報銷(xiāo)。

　　八、日常支款應先及時(shí)向會(huì )長(cháng)匯報并同意，憑會(huì )長(cháng)簽名借據或電話(huà)，現金會(huì )計才可支款。

　　九、財務(wù)管理實(shí)行公開(kāi)、透明、各項費用支出本著(zhù)節約的原則，專(zhuān)款專(zhuān)用，每月會(huì )長(cháng)辦公會(huì )通報一次，每年底張榜公布，接受廣大會(huì )員的監督審查。

　　十、本制度于20xx年xx月xx日起開(kāi)始執行。

　　商會(huì )財務(wù)管理制度 9

　　為保證商會(huì )工作的正常進(jìn)行，合理使用商會(huì )的資金，提高商會(huì )資金的使用效率和透明度，根據《龍巖市新羅區上海商會(huì )章程》，依據取之于會(huì )員，用之于會(huì )員的原則，結合本商會(huì )的實(shí)際情況，特制定本制度：

　　一、商會(huì )收入和會(huì )費標準

　　1、商會(huì )收入（經(jīng)費）主要來(lái)自會(huì )員交納的會(huì )費、銀行利息收入、政府資助、贊助費、經(jīng)商會(huì )常務(wù)理事會(huì )批準的低風(fēng)險投資收入等。

　　2、會(huì )費標準：會(huì )長(cháng)：30000元/年；副會(huì )長(cháng)（常務(wù)）：20000元/年；副會(huì )長(cháng)：10000元/年；理事：3000元/年；會(huì )員：500元/年；會(huì )費標準的修改須經(jīng)商會(huì )常務(wù)理事會(huì )討論并經(jīng)到會(huì )常務(wù)理事三分之二以上表決通過(guò)。

　　二、會(huì )費收入管理（暫行）

　　1、以秘書(shū)處成員的名字在銀行建立一個(gè)個(gè)人賬戶(hù)，作為商會(huì )收支的專(zhuān)用賬戶(hù)。個(gè)人賬戶(hù)卡片交由商會(huì )專(zhuān)職秘書(shū)保管，實(shí)行卡片和密碼分人分開(kāi)管理。網(wǎng)上銀行實(shí)行USB移動(dòng)證書(shū)或登陸密碼和付款密碼分人分開(kāi)管理。

　　2、商會(huì )會(huì )員交納會(huì )費，可以以電匯的方式匯入商會(huì )的專(zhuān)用賬戶(hù)，會(huì )員匯款后將電匯憑證交到商會(huì )秘書(shū)處，財務(wù)人員在核實(shí)會(huì )費到帳后，給交款人開(kāi)具財務(wù)收據，電匯憑證留商會(huì )財務(wù)做帳；

　　3、現款或網(wǎng)上銀行轉帳交納會(huì )費的，財務(wù)人員在確認收到會(huì )員的會(huì )費后，開(kāi)具財務(wù)收據，一聯(lián)給交款人，一聯(lián)留存做帳。收到會(huì )員交納的現款后，財務(wù)人員必須在二天內將現金存入商會(huì )專(zhuān)用賬戶(hù)內，否則視為挪用商會(huì )資金。

　　三、商會(huì )資金使用原則

　　1、商會(huì )經(jīng)費主要用于商會(huì )活動(dòng)和商會(huì )日常辦公費用，以及按照本會(huì )章程開(kāi)展的各項活動(dòng)等支出。嚴禁個(gè)人和企業(yè)將商會(huì )會(huì )費以任何形式占有（借貸、炒股、轉讓?zhuān)┗蚺灿�，不得向任何單位出借本�?huì )資金。經(jīng)費可用來(lái)進(jìn)行低風(fēng)險的投資，投資金額和投資方向由常務(wù)理事會(huì )決定。

　　2、商會(huì )經(jīng)費的使用一定要精打細算，厲行節約，合理規范。與企業(yè)相關(guān)的接待溝通，原則上由相關(guān)企業(yè)承擔接待費。

　　3、商會(huì )資產(chǎn)為會(huì )員共有財產(chǎn)，依照國家和社團主管機關(guān)有關(guān)規定及本會(huì )章程進(jìn)行管理，任何個(gè)人和單位不得侵占、私分和挪用。

　　4、嚴格遵守財經(jīng)紀律，接受商會(huì )常務(wù)理事會(huì )的日常檢查、監督、審計。

　　四、經(jīng)費使用范圍

　　1、日常辦公費，包括辦公用品費、文印費、書(shū)報費、郵電費、電話(huà)費、出版會(huì )刊及印刷費、各種咨詢(xún)費、律師費、服務(wù)費、廣告費、房租費、水電費等開(kāi)支；

　　2、會(huì )務(wù)費及商會(huì )活動(dòng)費，包括會(huì )員大會(huì )、（常務(wù)）理事會(huì )、商會(huì )舉辦各種會(huì )議以及講座、經(jīng)驗交流會(huì )等活動(dòng)所發(fā)生的費用；

　　3、商會(huì )秘書(shū)的工資、保險、補貼、福利費及個(gè)人通訊費等（具體金額的確定和調整由秘書(shū)長(cháng)提出建議方案，報常務(wù)理事會(huì )審定后執行）。

　　4、差旅費；

　　5、社會(huì )捐獻、贊助等慈善事業(yè)活動(dòng)所發(fā)生的費用；

　　6、接待費包括領(lǐng)導和來(lái)賓的“迎來(lái)送往”的接待、禮品等支出；

　　7、商會(huì )為會(huì )員服務(wù)的各項活動(dòng)和各項工作的支出，與商會(huì )有關(guān)的其他正常開(kāi)支。

　　五、費用預算

　　1、正常辦公費用：每年做出一次預算。包括日常辦公費、商會(huì )秘書(shū)的工資福利費用、接待費等。

　　2、活動(dòng)專(zhuān)項費用：每年做出一次計劃并分別做出專(zhuān)項預算。包括各種會(huì )議、講座、經(jīng)驗交流會(huì )等的會(huì )務(wù)費、接待費及其它各種活動(dòng)費用等。

　　3、重大開(kāi)支（1萬(wàn)元以上）費用：須事先編制預算。包括固定資產(chǎn)購置的耐用品、非計劃性的大型活動(dòng)（組團業(yè)務(wù)考察等）、社會(huì )捐資和贊助等較大支出。

　　4、以上預算須提交常務(wù)理事會(huì )審定。

　　六、費用報銷(xiāo)審批流程

　�。ㄒ唬├�行開(kāi)支及單項開(kāi)支金額在500元以下（含500元）的'審批程序：商會(huì )秘書(shū)制作“報銷(xiāo)憑證”→副秘書(shū)長(cháng)審核→秘書(shū)長(cháng)批準→財務(wù)付款并記帳。

　�。ǘ�）例行開(kāi)支及單項開(kāi)支金額在500元以上、1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）的審批程序：商會(huì )秘書(shū)制作“報銷(xiāo)憑證”→秘書(shū)長(cháng)審核→會(huì )長(cháng)（或常務(wù)副會(huì )長(cháng)）批準→財務(wù)付款并記帳。

　�。ㄈ�）例行開(kāi)支及單項開(kāi)支金額在1萬(wàn)元以上的審批程序：秘書(shū)處編制預算→常務(wù)理事會(huì )批準預算→商會(huì )秘書(shū)制作“報銷(xiāo)憑證”→秘書(shū)長(cháng)審核→會(huì )長(cháng)（或常務(wù)副會(huì )長(cháng)）批準→財務(wù)付款并記帳。

　　七、費用報銷(xiāo)管理規定

　　1、原則上當月費用當月報銷(xiāo)，不得跨月份報銷(xiāo)。

　　2、對所有報銷(xiāo)內容，相關(guān)人員必須就其真實(shí)性、合理性及必要性進(jìn)行審核。

　　3、各項費用支出須有合法原始憑證，并在正式票據上注明用途。必須憑合法的票據入帳，凡與本會(huì )成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應索取合法票據。

　　4、嚴格資金使用審批手續。財會(huì )人員對一切審批手續不全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

　　5、開(kāi)支后的每一筆報銷(xiāo)單據，其經(jīng)辦人、審核人、批準人均應在報銷(xiāo)單據上簽字，不符合規定的會(huì )計應拒絕做帳，出納應拒絕付款。

　　八、財務(wù)人員的職責

　　1、盡職盡責，秉公辦事，廉潔自律，忠于職守。認真細致，及時(shí)準確，帳目要做到一筆一結，一月一報，年終做出財務(wù)報表。

　　2、監督檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單據。建立財務(wù)檔案，妥善保管各種財務(wù)資料，不得遺失。

　　3、會(huì )計應確保帳目的真實(shí)性。發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符，請求查明原因，作出處理。對記載欠準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

　　4、商會(huì )配備會(huì )計和出納人員各一名，分工負責。會(huì )計人員負責會(huì )計核算、編制會(huì )計報表；出納人員負責登記會(huì )費等各種收入和其他款項的收繳，經(jīng)費支出，辦理銀行存款和現金收付，檢查票據，報告財務(wù)收支情況。

　　5、出納員不得兼管會(huì )計檔案保管。為確�，F金的安全，備用金不超過(guò)1000元。

　　九、財務(wù)公開(kāi)和監督

　　1、財務(wù)管理實(shí)行公開(kāi)、透明、規范的原則。

　　2、每季度須進(jìn)行財務(wù)審計一次，由常務(wù)理事會(huì )委派一名常務(wù)理事和指定一名外部監督員（非會(huì )員）進(jìn)行聯(lián)合審計。一年四次，第四季度和年終審計合在一起。

　　3、經(jīng)審計后的每季財務(wù)狀況，在的網(wǎng)站上公布，接受會(huì )員監督；召開(kāi)常務(wù)理事會(huì )時(shí)，由秘書(shū)長(cháng)匯報最新的財務(wù)收支情況，接受常務(wù)理事會(huì )的監督。

　　4、每年度商會(huì )的年終財務(wù)報告應報會(huì )員大會(huì )審議通過(guò)并張榜公布，接受廣大會(huì )員的監督審查。

　　十、其它

　　1、本制度自商會(huì )成立大會(huì )之日起生效。

　　2、本制度的解釋權屬于本商會(huì )秘書(shū)處。

　　商會(huì )財務(wù)管理制度 10

　　為了保障商會(huì )會(huì )務(wù)工作正常開(kāi)展,加強商會(huì )財務(wù)管理，促進(jìn)商會(huì )工作規范化、制度化、透明化建設，建立陽(yáng)光照耀的財務(wù)體制，根據國家行政事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)規定和要求，特制定商會(huì )年費收取標準及財務(wù)管理制度。

　　第一條、收入管理

　　一、本商會(huì )通過(guò)以下方式取得合法收入，并開(kāi)具加蓋商會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章的統一收據，有關(guān)款項及時(shí)列入商會(huì )收入帳戶(hù)：

　�。ㄒ唬�會(huì )費。商會(huì )作為民間社團組織，是政府和企業(yè)溝通的橋梁和紐帶，主要任務(wù)是整合各方資源，發(fā)揮職能作用，竭誠為會(huì )員企業(yè)服務(wù)。按照國家社團會(huì )費管理的有關(guān)規定，結合本商會(huì )實(shí)際，制定以下會(huì )費收取標準：普通會(huì )員元以上/年，企業(yè)會(huì )員元以上/年，執委元以上/屆，,副會(huì )長(cháng)元以上/屆，會(huì )長(cháng)萬(wàn)元以上/屆。

　�。ǘ�）捐贈。鼓勵全體會(huì )員向商會(huì )捐贈財物。

　�。ㄈ�）政府資助。

　�。ㄋ模┰诤藴实臉I(yè)務(wù)范圍內開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的手續費收入。

　�。ㄎ澹┿y行存款利息收入。

　�。�六）其它合法收入。

　　二、年費必須在每年12月底前交清。后期入會(huì )的會(huì )員，滿(mǎn)一年后續交第二年會(huì )費。會(huì )員如果一年不交納年費的，依照《章程》有關(guān)規定視為自動(dòng)退會(huì )，取消其會(huì )籍。對確有重大困難的會(huì )員企業(yè)經(jīng)申請，由秘書(shū)處核實(shí)，并經(jīng)商會(huì )理事會(huì )批準通過(guò)，年費可以給予減緩交納。

　　第二條、支出管理

　　本會(huì )的經(jīng)費使用依據民主理財，取之于會(huì )員、用之于會(huì )員的原則，按照規定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)發(fā)展使用，盡可能減少招待費用發(fā)生。主要用于以下個(gè)方面：

　�。ㄒ唬┺k公費（含辦公用品購置費、文印費、書(shū)報費、郵電費、電話(huà)費及商會(huì )簡(jiǎn)報、會(huì )刊印刷費等）；

　�。ǘ�）差旅費；

　�。ㄈ�）專(zhuān)職工作人員的工資、補貼及福利費；

　�。ㄋ模�會(huì )務(wù)費（會(huì )員大會(huì )、理事會(huì )、秘書(shū)處工作會(huì )議，以及以商會(huì )名義召開(kāi)的其他會(huì )議費用）；

　�。ㄎ澹┥虝�(huì )的外事活動(dòng)經(jīng)費；

　�。�六）商會(huì )舉辦為會(huì )員服務(wù)的各項活動(dòng)支出；

　�。ㄆ撸┡c商會(huì )有關(guān)的其它正常開(kāi)支。

　　第三條、商會(huì )經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行年度預決算制

　　年初，秘書(shū)長(cháng)根據商會(huì )上年預算執行情況和本年度工作需要，向理事會(huì )報告年度經(jīng)費預決算，經(jīng)理事會(huì )討論通過(guò)后執行。

　　第四條、商會(huì )財務(wù)開(kāi)支實(shí)行會(huì )長(cháng)審批制、會(huì )長(cháng)可委托輪值副會(huì )長(cháng)審批

　　本會(huì )日常財務(wù)開(kāi)支實(shí)行會(huì )長(cháng)審批制，由經(jīng)辦人簽字，驗收人蓋章，秘書(shū)長(cháng)附簽，報會(huì )長(cháng)（輪值副會(huì )長(cháng)）審批。各項費用支出必須有合法的.原始憑證，即所有發(fā)生的費用均須持有填寫(xiě)完整、清楚的正式票據并注明用途，對手續不全，不符合財務(wù)制度的費用支出，一律不予報銷(xiāo)。

　　商會(huì )財務(wù)原則上不辦理預借款，因公事臨時(shí)需借用公款的，必須嚴格辦理審批領(lǐng)取手續。審批的原則是：借款元（含元）以下由秘書(shū)長(cháng)審批；元以上，由會(huì )長(cháng)審批。

　　第五條、商會(huì )的會(huì )計組織工作按國家行政事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)規定執行。

　　商會(huì )常設機構設專(zhuān)職出納員一名，兼職的具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員一名，保證會(huì )計資料的合法、真實(shí)、準確和完整性。會(huì )計人員必須進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督，嚴格遵守和維護財經(jīng)紀律，保護商會(huì )資產(chǎn)的安全完整，按規定編報會(huì )計報表,并每月寄月報表給副會(huì )長(cháng)及理事會(huì )成員。會(huì )計人員離崗離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續。出納員的主要任務(wù)是登記捐贈費、會(huì )費收入和其他款項的收款，經(jīng)費支出，辦理銀行存款和現金收付，檢查票據的有效性和用途，定期向理事會(huì )和會(huì )長(cháng)書(shū)面報告財務(wù)收支情況等。

　　第六條、商會(huì )財務(wù)收支自覺(jué)接受會(huì )員大會(huì )、理事會(huì )及審計部門(mén)監督。

　　商會(huì )要嚴格控制各項財務(wù)支出，集中財力為會(huì )員企業(yè)辦實(shí)事。秘書(shū)長(cháng)定期向理事會(huì )報告財務(wù)收支情況，并由當值副會(huì )長(cháng)向會(huì )員大會(huì )或理事會(huì )通報商會(huì )財務(wù)收支審查情況，接受會(huì )員監督。未列入年度預算的重大開(kāi)支（2萬(wàn)元以上）須報請理事會(huì )研究通過(guò)后執行，并定期接受會(huì )員大會(huì )的質(zhì)詢(xún)。商會(huì )換屆或法定代表人更換之前須接受社團登記機關(guān)和業(yè)務(wù)主管機關(guān)組織的財務(wù)審計。

　　第七條、本會(huì )資產(chǎn)為共有財產(chǎn)，依照國家和社會(huì )團體行政主管機關(guān)有關(guān)規定及本會(huì )章程進(jìn)行管理，任何單位和個(gè)人不得侵占、私分和挪用。

　　各項財產(chǎn)物品的購置必須本著(zhù)實(shí)際需要，要事先編制計劃并提出預算，經(jīng)會(huì )長(cháng)審核同意后方可實(shí)施。任何無(wú)計劃、無(wú)請示或超標準購置財產(chǎn)物品的，其費用由當事人自理。

　　第八條、本制度所依據的國家政策、法令、制度如有變動(dòng)，按國家新的規定執行。

　　商會(huì )財務(wù)管理制度 11

　　1、目的：

　　為了使公司財務(wù)管理規范化，嚴肅財務(wù)制度。

　　2、適用范圍：

　　適用于財務(wù)管理。

　　3、責任人：

　　總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。

　　4、正文：

　　根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　本制度包括董事會(huì )、總經(jīng)理財務(wù)管理職責、財務(wù)部門(mén)工作職責、會(huì )計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。

　　董事會(huì )財務(wù)管理職責

　　公司董事會(huì )審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

　　公司董事會(huì )負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。

　　審議批準公司的財務(wù)預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。

　　公司董事會(huì )負責公司章程規定的其他財務(wù)事項。

　　總經(jīng)理財務(wù)管理職責

　　遵守《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規，貫徹執行公司的財務(wù)制度，根據公司經(jīng)營(yíng)目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭股東資產(chǎn)保值增值。

　　總經(jīng)理負責領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性擔負責任。

　　指導公司內部審計機構的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門(mén)配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督檢查。

　　總經(jīng)理對公司財務(wù)預算全面負責，審核財務(wù)預算方案，經(jīng)董事會(huì )批準后執行預算，年度終了向董事會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據決算情況對預算執行單位進(jìn)行考核。

　　財務(wù)部門(mén)工作職責

　　嚴格執行國家有關(guān)法律、法規及公司的財務(wù)制度，加強會(huì )計基礎工作，保證會(huì )計工作依法有序進(jìn)行。

　　編制公司財務(wù)預算、決算，并實(shí)施財務(wù)控制。

　　財務(wù)預算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預算（采購、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費用等）、資本預算（固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。

　　預算年度終了，財務(wù)部負責作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。

　　財務(wù)部負責財務(wù)預算的編制、審查、報告、監督執行等具體工作，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財務(wù)控制。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負責人對本部門(mén)執行結果承擔責任。

　　負責公司日常會(huì )計核算和財務(wù)管理工作

　　公司財務(wù)人員必須根據《會(huì )計法》的規定，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規定的成本費用開(kāi)支，要堅持原則，拒絕支付；

　　財務(wù)人員必須按照規定的會(huì )計科目和核算辦法進(jìn)行會(huì )計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時(shí)準確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；

　　財務(wù)人員要加強對稅收法律法規的學(xué)習，依法及時(shí)、足額繳納各項稅款；

　　財務(wù)經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強同銀行等金融機構的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調度，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題。

　　按月及時(shí)、準確、真實(shí)地編制財務(wù)報表并按規定向外報送財務(wù)報表；

　　做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財務(wù)分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務(wù)依據。

　　會(huì )計核算的一般原則

　　公司會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價(jià)原則。

　　壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會(huì )審批決定。

　　存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià)；低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法核算。

　　公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實(shí)際控股權的要合并報表。

　　資金的管理

　　現金的管理

　　公司出納與會(huì )計的職責必須分開(kāi)，不能由一人兼任；

　　公司的一切現金收支必須歸集到財務(wù)部門(mén)核算和管理，各項支出必須按規定辦理審批手續；現金收入后及時(shí)送存銀行，嚴禁坐支現金和白條抵庫；

　　公司庫存現金一般不得超過(guò)5000元，現金出納員要確保庫存現金每日賬實(shí)相符；

　　每次提取備用金1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元）須由財務(wù)經(jīng)理批準；超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。

　　銀行存款的管理

　　遵循國家關(guān)于銀行結算的有關(guān)規章制度；

　　新增銀行賬戶(hù)必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準后開(kāi)設；

　　公司設立的銀行賬戶(hù)只限于基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)，專(zhuān)用帳戶(hù)用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內的資金結算及資金調撥；

　　正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應于當日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元）須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。

　　開(kāi)戶(hù)銀行間資金調撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細說(shuō)明資金調撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；1萬(wàn)元以上的資金使用和調撥必須報總經(jīng)理批準；

　　財務(wù)部對所有銀行支出憑據應認真審核有關(guān)內容，嚴格執行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續完備；

　　公司的.銀行支票，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務(wù)部統一向銀行購買(mǎi)、統一保管、統一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷(xiāo)記錄；對領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的，應及時(shí)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷(xiāo)。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；

　　銀行票據一般不得背書(shū)轉讓?zhuān)�如有特殊需要，背�?shū)必須由專(zhuān)人進(jìn)行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準；

　　財務(wù)部必須加強銀行未達賬項的管理；銀行調節表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報。

　　銀行貸款及融資的管理

　　銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續，經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷(xiāo)，財務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對；

　　銀行貸款按公司規定的籌資權限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會(huì )備案；

　　所有對外融資一律由董事會(huì )批準；

　　無(wú)特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會(huì )批準同意后，方可辦理。

　　結算賬款的管理

　　認真審核結算單據，檢查結算手續是否完備、真實(shí)，單據是否齊全。對于未認真核實(shí)而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關(guān)人員的責任。

　　財務(wù)部應對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作，所有往來(lái)戶(hù)由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來(lái)賬戶(hù)調整表”；財務(wù)部每年不定期與終端客戶(hù)直接核對至少一次。

　　發(fā)生采購時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）報總經(jīng)理批準。

　　公司確認發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請，認真查找原因，分清責任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準；發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報董事會(huì )批準。

　　固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

　　元以上的資產(chǎn)稱(chēng)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計價(jià)。

　　固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線(xiàn)法計提，固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%。

　　固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。

　　固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬(wàn)元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會(huì )批準。

　　固定資產(chǎn)應設置明細賬核算，定期與行政部門(mén)和使用部門(mén)的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。

　　無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷(xiāo)計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷(xiāo)。

　　成本、費用的管理

　　財務(wù)部應按照國家有關(guān)的規定合理計提有關(guān)費用。

　　發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務(wù)部門(mén)應嚴格按照公司有關(guān)行政文件規定的費用報銷(xiāo)標準進(jìn)行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷(xiāo)。

　　差旅費報銷(xiāo)：按公司制定的《市場(chǎng)人員費用報銷(xiāo)辦法》執行。

　　財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。

　　研發(fā)費用預算經(jīng)董事會(huì )批準后，嚴格按預算執行。

　　營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理

　　公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　公司應當合理確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，將已實(shí)現的收入按時(shí)入賬，并及時(shí)結轉相應的成本。發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓與折扣，應及時(shí)對有關(guān)銷(xiāo)售科目予以調整。

　　營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣(mài)收益、罰款收入、無(wú)法支付的應付款項、物資及現金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。

　　利潤及利潤分配的管理

　　公司的利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項目構成。

　　公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內延續彌補；五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　公司納稅所得稅以利潤總額為基數。

　　公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

　　彌補前五年的虧損；

　　提取法定公積金百分之十；

　　提取法定公益金百分之五；

　　提取任意公積金，比例由董事會(huì )決定；

　　支付股東股利。

　　公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會(huì )批準后轉增資本金。但轉增資本金時(shí)，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。

　　公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會(huì )批準。

　　財務(wù)報告的編制

　　公司在每一會(huì )計年度前六個(gè)月結束后六十日以?xún)染幹乒�司的中期財�?wù)報告；在每一會(huì )計年度結束后九十日以?xún)染幹乒�司年度財�?wù)報告。

　　公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、會(huì )計報表附注。

　　年度財務(wù)報告經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計，并同時(shí)提供下一會(huì )計年度的預測報告。

　　財務(wù)報告的公布

　　年度財務(wù)會(huì )計報告應在編制完成后15日內送交各股東。

　　公司于每月結束后15日內向董事會(huì )提交月結束財務(wù)報表；每季度結束后30日內向董事會(huì )提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營(yíng)總結分析報告。該類(lèi)財務(wù)文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用營(yíng)業(yè)外支出明細表等事項。

　　財務(wù)電算化管理

　　財務(wù)部電腦操作人員應按相應的權限操作會(huì )計軟件，并定期與軟件供應商聯(lián)系，做好軟件的系統維護工作。對于數據資料，在核對相符后，每日、每月要做好數據備份工作。

　　財務(wù)部門(mén)應嚴格管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票及防偽稅控設備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。

　　年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統一保管備份數據。

　　財務(wù)檔案管理

　　公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴格按照財政部、國家xxx發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》執行。財務(wù)部應指定專(zhuān)人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。

　　本制度由財務(wù)部負責解釋和修訂，并在執行過(guò)程中不斷完善。

　　財務(wù)數據、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。

　　商會(huì )財務(wù)管理制度 12

　　為嚴肅財經(jīng)紀律、加強財務(wù)管理，根據市委市政府關(guān)于財務(wù)“四統一”的有關(guān)規定，結合我局實(shí)際，在原財務(wù)制度進(jìn)行修訂的基礎上，制定單位新財務(wù)制度如下，請遵守執行。

　　一、遵守會(huì )計統一核算，嚴格按照《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》執行，庫存現金不坐支、不超支、不白條抵庫、不私借公款。

　　二、差旅費的使用及報銷(xiāo)辦法：

　　因公出差預領(lǐng)現金，須由出差人填寫(xiě)借款憑據，報局長(cháng)授權的分管副局長(cháng)審批同意后方可借款。出差返回后須在三天內與財務(wù)結報，遇特殊情況的，結報時(shí)間不能超過(guò)一星期。

　　三、子女醫藥費報銷(xiāo)的審批辦法：

　　行政事業(yè)編制人員子女醫藥費報銷(xiāo)，由報銷(xiāo)人員填寫(xiě)醫藥費報銷(xiāo)單，經(jīng)辦公室財務(wù)人員根據有關(guān)政策規定進(jìn)行審核后，報局長(cháng)授權的分管副局長(cháng)審批。

　　四、工資、獎金、補貼、福利等發(fā)放審批辦法：

　　五、行政、事業(yè)、合同用工性質(zhì)工作人員的工資、獎金、補貼、福利等由辦公室根據有關(guān)規定和合同明確標準編制發(fā)放清單，經(jīng)辦公室負責人審核后報局長(cháng)授權的分管副局長(cháng)審批。

　　六、車(chē)輛維修費用及出車(chē)補貼的審批辦法：

　　1、車(chē)輛維修由負責該車(chē)輛的司機提出，征得辦公室負責人同意后，對車(chē)輛進(jìn)行維修。維修費用由司機簽字，辦公室負責人審核后，報局長(cháng)授權的分管副局長(cháng)審批。

　　2、出車(chē)補貼的支付。由司機根據出車(chē)情況，于次月5日前填寫(xiě)《出車(chē)補貼申報表》，經(jīng)辦公室負責人審核后，報局長(cháng)授權的分管副局長(cháng)審批。

　　3、財務(wù)根據領(lǐng)導意見(jiàn)進(jìn)行支付。

　　七、會(huì )務(wù)及業(yè)務(wù)招待費的審批辦法：

　　1、各科室根據工作需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待時(shí)，必須事先征得分管領(lǐng)導同意并簽署意見(jiàn)，由經(jīng)辦人簽字，報局長(cháng)授權的'分管副局長(cháng)審批。

　　2、在酒店（飯店）進(jìn)行業(yè)務(wù)招待時(shí)，限局領(lǐng)導和辦公室負責人進(jìn)行簽單，其余人員一律采用買(mǎi)單結報的方式進(jìn)行；招待費用統一結算時(shí)，經(jīng)辦公室主任審核無(wú)誤后，由經(jīng)辦人員簽字后報局長(cháng)授權的分管副局長(cháng)審批。

　　3、財務(wù)根據領(lǐng)導意見(jiàn)支付相關(guān)款項；未按上述規定的業(yè)務(wù)招待費用，財務(wù)人員有權拒付，并由當事人個(gè)人承擔。

　　八、購置辦公用品的審批辦法：

　　1、常用辦公用品由辦公室統一購買(mǎi)，各部門(mén)采取領(lǐng)用制，并由辦公室負責登記；高額辦公用品的購置，由科室提出申請并經(jīng)局領(lǐng)導同意后，由辦公室負責采購。

　　2、辦公費用支付審批程序：經(jīng)辦人員簽字，辦公室主任審核，分管局長(cháng)授權的分管副局長(cháng)審批。

　　九、票據由辦公室財務(wù)會(huì )計統一保管，并及時(shí)向核算中心辦理結報手續。不符合規定的票據，財務(wù)會(huì )計有權拒付。

　　十、項目經(jīng)費的開(kāi)支情況，由財務(wù)人員負責按月匯總并經(jīng)辦公室主任審核后報分管副局長(cháng)和局長(cháng)。

　　十一、本規定自發(fā)文之日起執行。

　　商會(huì )財務(wù)管理制度 13

　　第一條

　　充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定本規定。

　　第二條

　　會(huì )計科目的運用及賬戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。

　　第三條

　　憑證統一采用記賬憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。

　　第四條

　　會(huì )計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記賬憑證；

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；

　　(三)根據記賬憑證匯總登記總分類(lèi)賬；

　　(四)根據原始憑證登記現金日記賬和銀行日記賬；

　　(五)根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)賬；

　　(六)月終，根據總分類(lèi)賬和各明細分類(lèi)賬編制會(huì )計報表。

　　記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)賬。

　　記賬憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條

　　記賬規則：

　　(一)記賬須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉賬時(shí)，用記賬員寫(xiě)的轉賬說(shuō)明作記賬依據外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記賬簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記賬憑證和賬簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。

　　(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細賬應隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過(guò)10天。

　　(六)每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記賬的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。

　　(八)記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記賬前發(fā)現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。

　　2.記賬后發(fā)現記賬憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記賬差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記賬憑證。

　　(九)紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.賬戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。

　　(十)各帳戶(hù)在一張賬頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的賬戶(hù)，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末，記完賬后應辦理結賬，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的賬戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數不多的賬戶(hù)，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的賬戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。

　　(十二)編制會(huì )計報表前，必須把總賬和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各賬戶(hù)的'數額相加總和同該科目的總賬數額核對相符。不準先出報表，后補記賬簿。

　　(十三)年度更換新賬時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新賬各該賬戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí)，詳細注明余額組成內容，在舊賬的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的賬戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。

　　第六條

　　結賬、對賬：

　　(一)結賬是結算各種賬簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：

　　1.在結賬時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內所有的轉賬業(yè)務(wù)，應編成記賬憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提取。

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎上，應結算所有的賬簿，具體方法參見(jiàn)“記賬規則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。具體內容如下：

　　1.賬證核對：是指各種賬簿(總賬、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記賬等)的記錄與會(huì )計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現賬賬不符，就應回過(guò)頭來(lái)對賬簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。

　　2.賬賬核對每月一次，主要是總分類(lèi)賬各賬戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)賬賬面余額相核對，現金、銀行存款二級賬與出納的現金，銀行存款日記賬相核對，會(huì )計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管賬相核對等。

　　3.賬實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記賬賬面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)賬賬面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)賬款明細賬賬面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的賬目核對等，要求每季核對一次。

　　商會(huì )財務(wù)管理制度 14

　　總 則

　　為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。

　　三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)帳目的登記工作。

　　四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

　　五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。

　　會(huì )計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設備;

　　3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設備。

　　十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設備10年;

　　3、電子設備、運輸工具5年;

　　4、其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價(jià)累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　3、報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的`差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢 都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。

　　資金、現金、費用管理

　　十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳套現。

　　十六、銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　十七、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行帳戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位(人)。

　　二十、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。

　　二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　商會(huì )財務(wù)管理制度 15

　　一、總則

　　1、為加強財務(wù)管理、規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　2、公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(1)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(2)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　　(3)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(4)厲行節約，合理使用資金。

　　(5)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(6)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(7)完成公司交給的其他工作。

　　3、公司各部門(mén)和職員必須遵守本規定。

　　二、會(huì )計人員及要求

　　1、公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有財務(wù)經(jīng)理之前，財務(wù)經(jīng)理由會(huì )計兼任承擔。

　　2、出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　3、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

　　4、各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。

　　5、財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級部門(mén)和領(lǐng)導報告。

　　6、公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

　　7、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。

　　8、被撤銷(xiāo)、調調離崗位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財立、資金、債權債務(wù)移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須實(shí)行監交。一般財會(huì )人員的交接，由財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行監交；財務(wù)經(jīng)理的交接，由財務(wù)總監會(huì )同總經(jīng)理進(jìn)行監交；財務(wù)總監的交接，由總經(jīng)理負責進(jìn)行監交。

　　三、財務(wù)工作崗位職責

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)管理模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　�。ǘ�）財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄋ模┏黾{職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符。

　　四、會(huì )計核算原則

　　1、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《中小企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規定。

　　2、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。

　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。

　　4、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　5、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　6、公司收益與費用的計算，實(shí)行統一核算，按需設賬的原則。對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　　7、公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　8、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　�。�1）以現金投資的，應以收到或進(jìn)入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據；

　�。�2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據；

　�。�3）以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期為記賬依據。

　　9、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；5.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表（年度）；6.銀行及其他貸款情況表（季度）；7.現金流量表（年、季、月）。

　　10、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　11、公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　12、健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。

　　13、做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　14、會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的.有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　15、建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　五、貨幣資金管理

　�。ㄒ唬�、現金

　　1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。

　　3、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

　　4、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　7、不準用“白條”入賬。

　　8、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　9、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　　10、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　11、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。

　　12、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

　　13、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

　�。ǘ�）、銀行存款

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

　　3.、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入賬。

　　6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)賬號建立一本銀行存款明細賬，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達賬項要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　�。ㄈ�）、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額；每工作日結束后與銀行記錄核對。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　�。ㄋ模�、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對賬盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達賬項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　六、支出審批

　�。ㄒ唬�、總則

　　1、所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　　3、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　　4、開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　　5、往來(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導批準；6、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；

　　7、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　�。ǘ�）、審批程序

　　1、計劃內報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門(mén)負責人）、財務(wù)部

　　2、超計劃報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門(mén)負責人）、財務(wù)

　�。ㄈ�）、計劃審批內容

　　1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營(yíng)中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)并庫存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費用。每月底由運營(yíng)管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門(mén)簽字確認）。

　　2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買(mǎi)由各部門(mén)報申請計劃，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營(yíng)管理中心統一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統一購買(mǎi)，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

　　3、參展/會(huì )費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會(huì )原則上不得支付會(huì )務(wù)費；外地展會(huì )如在參展費中包含會(huì )務(wù)費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會(huì )，予以報銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì )務(wù)費；不住會(huì )的，報銷(xiāo)車(chē)票與差旅補助。凡是參加境外展覽會(huì )，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經(jīng)批準后方可執行。

　　4、差旅費：各部門(mén)根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。

　　6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養費、過(guò)路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內業(yè)務(wù)費用由部門(mén)經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

　　7、辦公費用、會(huì )議費用及其他費用

　�、殴�司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；

　�、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　�、晒�司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；

　�。ㄋ模﹫箐N(xiāo)審核制度

　　a、原則

　　1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規定辦理）、分計劃內和計劃外相關(guān)程序審批后，出納方可付款。

　　2、加強報銷(xiāo)管理，當月賬，當月了，25日以后賬最遲不得超過(guò)下月3日。 3、為了分清責任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷(xiāo)單上。

　　b、支出相關(guān)部門(mén)審核

　　對所有報銷(xiāo)內容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

　　c、財務(wù)部門(mén)審核

　　財務(wù)部門(mén)對所有報銷(xiāo)票據，依據相關(guān)財經(jīng)法規及內部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

　　d、費用報銷(xiāo)及借款時(shí)間一覽

　　項目周一周二周三周四周五

　　款項借支11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

　　15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

　　費用報銷(xiāo)9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　對外結賬9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　e、報銷(xiāo)手續

　　嚴格執行財務(wù)報銷(xiāo)制度，款項支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票（所有票據須開(kāi)明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據背面簽字）交給財務(wù)。由客戶(hù)或分公司報銷(xiāo)的要向財務(wù)注明并留復印件，原件給客戶(hù)。計劃內報銷(xiāo)必須提供的原始憑證：

　　1、版面費、廣告代理費：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費用（成本）報銷(xiāo)單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細清單），核對無(wú)誤后付款。

　　2、印刷費（出片費）：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費用（成本）報銷(xiāo)單，財務(wù)審核無(wú)誤后付款。

　　3、辦公用品、低值易耗品：由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)的，運營(yíng)管理中心保管人員根據發(fā)票同實(shí)物核對無(wú)誤后，填寫(xiě)驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。各單位自行購買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷(xiāo)。

　　4、機房與OA設備：技術(shù)部保管人員根據發(fā)票同實(shí)物核對無(wú)誤后填寫(xiě)驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。

　　5、資料費：各單位購書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)（運營(yíng)管理中心）進(jìn)行登記驗收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。

　　6、差旅費：于返回3天內必須報銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理審核票據的合理性并在報銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷(xiāo)借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷(xiāo)單經(jīng)大區總裁審批后到財務(wù)核銷(xiāo)借款。對3天內無(wú)故不及時(shí)報銷(xiāo)的，財務(wù)部應催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)�保，視同�?jīng)理借款。

　　7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據須開(kāi)明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據背面簽字。各單位應本著(zhù)勤儉節約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶(hù)名稱(chēng)；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數量；快遞費單據上請注明客戶(hù)名稱(chēng)。所有費用均計入部門(mén)成本。未按規定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財務(wù)人員應將報銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。

　　8、超計劃報銷(xiāo)手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷(xiāo)手續一樣。

　　(五)差旅費報銷(xiāo)管理規定

　　為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開(kāi)支標準，特制定此規定，具體如下：

　　1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動(dòng)的員工。

　　2、出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、運營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門(mén)名稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷(xiāo)手續后將申請單交運營(yíng)管理中心存檔。

　　3、報批手續：

　　一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。

　　(1）、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來(lái)后憑單據在三日內報銷(xiāo)，逾期不報銷(xiāo)者，將從工資中扣除所借款項。

　　(2)、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實(shí)行定額包干（詳見(jiàn)后附差旅費報銷(xiāo)標準），由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。

　　(3)、出差乘坐火車(chē)，一般以硬臥為標準，如買(mǎi)不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60%予以補助。

　　(4)、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。

　　(5)、往返機場(chǎng)、車(chē)站的市內交通費準予單獨憑車(chē)票報銷(xiāo)（不含出租車(chē)費用）。

　　(6)、出差參加展示會(huì )的運雜費、門(mén)票等準予單獨憑票報銷(xiāo)；對于到外地參加會(huì )議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷(xiāo)路費并領(lǐng)取補助.

　　(7)、出差或外出學(xué)習、培訓、參加會(huì )議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷(xiāo)，不享受任何補助。

　　(8)、出差補助天數的計算方法：

　　1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷(xiāo)車(chē)票或飛機票的準確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；

　　2）到達日補助計算：以有效報銷(xiāo)車(chē)票或飛機票的準確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。

　　(9)、出差天數的計算方法：按照實(shí)有天數計算。

　　(10)、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門(mén)成本。

　　(11)、其它

　　1）報銷(xiāo)差旅費時(shí)，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務(wù)部進(jìn)行賬目財務(wù)處理。如無(wú)法提供相應票據，日補助超過(guò)30元以上的部分將由財務(wù)按國家規定代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　2）凡購買(mǎi)打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷(xiāo)時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現后將加倍扣還。

　　附件：差旅費報銷(xiāo)標準

　　職務(wù)一般地區費用標準（元/天）特殊地區費用標準（元/天）

　　總經(jīng)理280 380

　　事業(yè)部/職能部門(mén)總經(jīng)理240 320

　　部門(mén)經(jīng)理220 280

　　部門(mén)副經(jīng)理/主管180 230

　　一般人員160 200

　　1)、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門(mén)副總經(jīng)理（副主任）與部門(mén)經(jīng)理補助標準相同；

　　2)、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

　　七、往來(lái)賬務(wù)管理

　　a、應收賬款管理

　�。ㄒ唬┦湛罘结�

　　1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應的服務(wù)或勞務(wù)后，應及時(shí)把廣告認定單交由客戶(hù)確認，并及時(shí)催收款項。

　　2、收款時(shí)間：次月13日前。（注：數據入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。

　　3、回款方式：轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶(hù)款，沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項，并通報批評。

　　4、部門(mén)人員調動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務(wù)部相關(guān)統計人員均應簽字，并報財務(wù)備案。接受人應核對賬單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認。

　�。ǘ�）未回款考核辦法

　　1、未回款處罰

　　1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

　　2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關(guān)責任扣罰；

　　3）由于外部不可抗力（如客戶(hù)倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

　　2、未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

　　1）未回款額分三個(gè)月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%；

　　2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個(gè)月內全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；

　　3）若第3個(gè)月仍未回收該款項，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專(zhuān)職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。

　　3、未回款項不計入業(yè)績(jì)。

　　4、 3個(gè)月（含3個(gè)月）以上的未回款如申請壞賬，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督賬不利，同時(shí)處以5%的罰款。

　　5、若市場(chǎng)員連續兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jì)均在部門(mén)任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場(chǎng)員申報，部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

　　6、財務(wù)部對部門(mén)未回款進(jìn)行監督。對3個(gè)月以上部門(mén)未回款財務(wù)部上報公司總裁。

　　7、對預收款，按1%的比例對市場(chǎng)員給予獎勵。

　�。ㄈ�）可疑客戶(hù)及可疑賬款的處理

　　1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異常情況，應填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報告單”，并建議采取措施。

　　2、業(yè)務(wù)人員對在兩個(gè)月內催收無(wú)效且金額較大的票款，應填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報告書(shū)”，并收集有關(guān)證據、資料等，報請公司領(lǐng)導批準后移送法律部門(mén)依法追訴。

　　3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖賬準備。

　　4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現，公司將從重處罰。

　　b、應付賬款管理

　�。ㄒ唬└犊顣r(shí)間：

　　1、業(yè)務(wù)款項由部門(mén)申請，經(jīng)過(guò)審批后執行；

　　2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務(wù)）；

　　3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

　�。ǘ�）付款方式：

　　1、轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

　　2、現金；

　　3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

　�。ㄈ�）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

　　八、票據管理

　　a、發(fā)票管理

　�。ㄒ唬┥觐I(lǐng)

　　1、由申請人在《零星開(kāi)票通知單》中詳細填寫(xiě)部門(mén)名稱(chēng)、申請日期、合同號（右上角填寫(xiě)）、企業(yè)全稱(chēng)、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱(chēng)、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門(mén)經(jīng)理審批、會(huì )計審核后開(kāi)具。

　　2、若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱(chēng)與合同中的企業(yè)名稱(chēng)不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認可），財務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。

　　3、杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票。

　　4、杜絕開(kāi)企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票：任何人無(wú)權把企業(yè)名稱(chēng)縮減至2-3個(gè)字。

　　5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。

　　6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書(shū)面申請并由各部門(mén)經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

　　7、發(fā)票復印件蓋章需由部門(mén)經(jīng)理人員、公司總裁批準，財務(wù)人員應進(jìn)行登記并由當事人簽字。

　　8、開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應取得公司領(lǐng)導的批準后，才能開(kāi)具發(fā)票。

　�。ǘ�）具體規定

　　1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營(yíng)中心蓋章認可的合同及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務(wù)人員核對無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。

　　2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據部門(mén)經(jīng)理認可的業(yè)務(wù)內容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單，由部門(mén)經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開(kāi)具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

　　3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認定單開(kāi)具發(fā)票。

　　4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據運營(yíng)中心認可的業(yè)務(wù)內容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認定單開(kāi)具發(fā)票。

　　5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門(mén)經(jīng)理專(zhuān)門(mén)說(shuō)明。

　�。ㄈ�）回收

　　1、當天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統一保管；客戶(hù)因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結款項的，所開(kāi)發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶(hù)簽收條經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開(kāi)發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶(hù)簽收并加蓋客戶(hù)公司公章的收條經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開(kāi)除。

　　2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶(hù)開(kāi)具同樣金額的銷(xiāo)售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。

　　3、凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票（換名稱(chēng)或換金額），必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認后方可退換。

　�。ㄋ模┨顚�(xiě)

　　公司統計（或會(huì )計）應根據審核無(wú)誤的《零星開(kāi)票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫(xiě)，保證真實(shí)、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

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　　會(huì )計（統計、業(yè)務(wù)部門(mén)）應根據當天的“支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開(kāi)出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監督。

　�。�六）內容不符時(shí)的處理

　　支票回收的付款公司名稱(chēng)與市場(chǎng)員所報客戶(hù)名稱(chēng)或所申請發(fā)票名稱(chēng)不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說(shuō)明交財務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。

　　b、收據管理

　　1、收據視同發(fā)票管理。

　　2、收據、發(fā)票不得重復開(kāi)具，若已開(kāi)出收據需換開(kāi)發(fā)票，必須要求客戶(hù)先將收據退回后再補開(kāi)發(fā)票。

　　3、以上規定財務(wù)部門(mén)應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問(wèn)題由財務(wù)部負全責。

　　c、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責；

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額；

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)；

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開(kāi)出；

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)；

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　d、票據管理原則

　　1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷(xiāo)金額中扣除（即實(shí)報金額為應報金額的90%）。

　　2、財務(wù)有權拒絕持非正式票據報銷(xiāo)。

　　九、工資及薪酬管理

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　　1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績(jì)效，由公司財務(wù)部統一存入員工個(gè)人賬戶(hù)（遇節假日順延）；

　　3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務(wù)部結算；

　　4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動(dòng)表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門(mén)人員獎金由各部門(mén)經(jīng)理上報。

　　5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關(guān)規定由財務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計算的工資，統一制工資表，執行公司有關(guān)制度、規定；

　　6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執行。

　�。ǘ�）保密原則

　　工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動(dòng)紀律者處理。

　�。ㄈ�）收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場(chǎng)競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jì)效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

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　　1、對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在年度經(jīng)營(yíng)計劃中明確說(shuō)明，并經(jīng)公司批準后報運營(yíng)中心備案，方可執行；

　　2、所有利潤中心、職能部門(mén)的人員工資等級必須在財務(wù)或運營(yíng)中心備案（年薪制的除外）。

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　　1、薪酬結構種類(lèi)

　　1）年薪制加期權股；

　　2）基本工資加績(jì)效工資加期權股；

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　4）基本工資加計件工資加績(jì)效獎勵。

　　2、基本工資可由基礎工資、職務(wù)工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據實(shí)報銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)員工費用報銷(xiāo)，可在其相應的額度內，根據部門(mén)業(yè)績(jì)及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實(shí)行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動(dòng)法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　6、實(shí)行薪酬結構（3）（4）類(lèi)的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須明確。

　　十、財產(chǎn)管理

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�、�、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�、�、凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在5000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�、�、凡單項價(jià)值在5000元以下或價(jià)值在5000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�、�、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、�、公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、�、辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調撥

　�、�、辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；

　�、�、財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；

　�、�、各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

　�、�、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�、�、財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、�、公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�、�、各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　�、�、財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�、�、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；

　�、�、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　5、固定資產(chǎn)

　�。�1）、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)：

　　1.房屋及其他建筑物；2.機器設備；3.電子設備（如手提程控電話(huà)機、復印機、電傳機等）；

　　4.運輸工具；5.其他設備。

　�。�2）、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及建筑物20年；

　　2.機器設備（含室內裝修）10年；

　　3.電子設備、運輸工具5年；4.其他設備5年。

　�。�3）、固定資產(chǎn)以計留10%殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；

　　提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足額折舊。

　�。�4）、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　�。�5）、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金；

　　2）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理；

　　3）報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　�。�6）、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。

　　十一、資本金和負債管理

　　1、資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。

　　2、經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　3、公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　5、加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　6、公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　7、公司向其他單位投資付出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

　　8、長(cháng)期借款的利息支出，應根據公司用款時(shí)間計算利息。

　　9、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，應按年度提取10%的比例提取壞賬準備金，并報稅務(wù)機關(guān)備案。

　　商會(huì )財務(wù)管理制度 16

　　1、微機室屬貴重儀器設備重地。嚴格執行班前、班后清潔制度，保持室內整齊、清潔。

　　2、非操作人員嚴禁進(jìn)入室內。

　　3、進(jìn)入室內要更衣、換鞋。上機前要洗手。

　　4、室內嚴禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。

　　5、開(kāi)機前要檢查電源是否符合要求，碰到驟然斷電時(shí)，立刻作數椐存盤(pán)和備份，退出系統后關(guān)機。

　　6、不允許微機在無(wú)人值班的狀況下開(kāi)機運轉。

　　7、嚴格數據備份制度。每次作賬務(wù)處理后都要作所有數據備份，以確保財務(wù)數據的`平安、牢靠。

　　8、嚴防病毒傳揚，外來(lái)磁盤(pán)一律不準上機，否則，一旦造成損失，追究違背者所有責任。

　　9、財會(huì )微機不能做非財會(huì )業(yè)務(wù)以外的工作，不允許在不進(jìn)入程序狀況下做數據庫操作。特別狀況下需報經(jīng)財務(wù)處長(cháng)批準。

　　10、操作人員要嚴格按規范要求操作、保養，維護設備完好，保持設備及工作臺潔凈。工作臺上、設備附近嚴禁放水杯、餐具、雜物等。關(guān)機后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關(guān)閉后方可離開(kāi)。

　　11、設備浮現故障時(shí)，應仔細檢查并準時(shí)報告，請專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員修理。凡屬責任故障要追究當事人責任。

　　12、操作人員要擅長(cháng)準時(shí)總結應用軟件中存在的問(wèn)題，并提出修改看法，交財務(wù)處長(cháng)。

　　13、建立工作日志制度。天天必記，嚴格交接班記錄。

　　商會(huì )財務(wù)管理制度 17

　　一、在上級主管部門(mén)和辦事處的領(lǐng)導下，負責搞好本單位的會(huì )計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作的監督和控制職能。

　　二、依據上級主管部門(mén)的規章制度，制定并實(shí)施本單位財務(wù)管理的實(shí)施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開(kāi)支有計劃，有考核、有監督，杜絕不合理開(kāi)支。

　　三、實(shí)施“雙增雙節”活動(dòng)，降低費用，節約開(kāi)支，及時(shí)清理債權、債務(wù)。

　　四、定期編制、報送財務(wù)決算報表，經(jīng)常分析資金收支執行情況，定期對單位經(jīng)濟運行情況做出分析，為領(lǐng)導決策提供根據。

　　五、搞好會(huì )計和成本核算，定期做好與上級機關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來(lái)結算、與銀行資金結算，做到日清月結，按時(shí)編制銀行存款未達帳項余額調節表。

　　六、及時(shí)處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調撥、變賣(mài)和清理工作，監督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時(shí)處理低值易耗品分攤工作。

　　七、負責辦事處職工、離退休職工工資的`計算發(fā)放、日常報銷(xiāo)和各類(lèi)結算工作，執行工資福利待遇和差旅費規定，審核各項費用的報銷(xiāo)。

　　八、協(xié)同勞資部門(mén)搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門(mén)搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。

　　九、經(jīng)常對財務(wù)會(huì )計工作總結經(jīng)驗，堵塞漏洞，對重點(diǎn)問(wèn)題向主管部門(mén)呈送專(zhuān)題報告。

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