集團公司財務(wù)管理制度范本（精選15篇）

　　隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編為大家整理的集團公司財務(wù)管理制度范本，希望能夠幫助到大家。

　　集團公司財務(wù)管理制度 1

　　第一章財務(wù)管理目的

　　第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的.。

　　第二章財務(wù)管理工作職責

　　第二條制訂并監督執行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長(cháng)批準，并監督其執行情況。

　　第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。

　　第五條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　　第六條規范企業(yè)財務(wù)行為。

　　第七條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財務(wù)人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì )簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。

　　第八條執行公司會(huì )議制度，定期參加工作會(huì )議，匯報工作，解決問(wèn)題。

　　第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

　　第三章資產(chǎn)管理

　　第十條流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　第十一條固定資產(chǎn)管理

　　1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(cháng)審批通過(guò)，方可執行。

　　2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。

　　3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。

　　第四章內部報銷(xiāo)的管理

　　第十二條本規定適用于公司。

　　第十三條報表種類(lèi)

　　1.旬報

　　2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析

　　3.內部報表（根據公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內部報表）

　　第十四條上報時(shí)間

　　1.旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節假日順延。

　　2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

　　3.各類(lèi)內部報表：每月10日前上報。

　　第十五條報表要求

　　1.報表內容應真實(shí)、完整。

　　2.上報時(shí)間應準時(shí)。

　　3.在旬報中應及時(shí)反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說(shuō)明。

　　4.報表格式由總公司財務(wù)部統一規定。

　　第十六條對各條塊執行制度情況的管理

　　1.結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對指標的完成情況，并由董事長(cháng)決定處理措施

　　2.對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現，應由當事人少交書(shū)面檢查，上報董事長(cháng)，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

　　集團公司財務(wù)管理制度 2

　　一、會(huì )計憑證管理

　　1、原始憑證必須準確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗收人、審批人簽字后方可入帳，違者賠償相應的經(jīng)濟損失。

　　2、壹千元以上的開(kāi)支由所務(wù)會(huì )討論通過(guò)后辦理，壹千元以下的開(kāi)支由主管領(lǐng)導審批后辦理。

　　3、記帳憑證編制要及時(shí)，會(huì )計科目使用正確，摘要簡(jiǎn)明、清晰，金額與原始憑證一致。

　　4、通行費、路賠等收入存銀行專(zhuān)戶(hù)，無(wú)挫支、私存、挪用情況，違者停崗。

　　5、借支時(shí)需開(kāi)借條，并由主管領(lǐng)導簽字后，向出納借與借條數額一致的`金額，報帳時(shí)，憑借條和發(fā)票一同報銷(xiāo)。

　　6、印鑒要分管，互相制約，保管安全。造成經(jīng)濟損失的，當事人應賠償相應的經(jīng)濟損失。

　　二、會(huì )計帳簿管理

　　1、帳簿啟用時(shí)應在封面上注明帳簿名稱(chēng)，啟用表內容填寫(xiě)齊全。

　　2、按規定正確結轉承前頁(yè)、過(guò)此頁(yè)金額;正確結清月計、累計金額;錯誤更改合規定，跳行、隔頁(yè)按規定注銷(xiāo)。

　　3、現金、銀行存款日記帳按日逐筆登記，日清月結，余額不出紅字，帳實(shí)相符。

　　4、通行費、長(cháng)款、利息收入按省局規定及時(shí)、足額上解。

　　5、根據銀行結算規定辦理結算業(yè)務(wù)，并做好銀行存款的核對工作，正確編制銀行存款余額調節表。

　　三、會(huì )計報表管理

　　1、按省局規定的格式、種類(lèi)編制報表。報表報送及時(shí)，內容完整，數字準確，帳表相符，違者按曠工一天處理。

　　2、月、年度報表做到有分析、建設;年報附詳細全面財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，報表封面有領(lǐng)導、財務(wù)負責人、會(huì )計簽章和單位行政公章，內容填寫(xiě)齊全。

　　3、不能提前趕編報表，表內各項數字符邏輯關(guān)系，表與表之間對應一致。

　　四、票證管理

　　1、票管員應及時(shí)向省局領(lǐng)取票證，票證存放有序。費收員交接班領(lǐng)取票箱時(shí)，不得無(wú)故拖延，違者按事假一天處理，影響工作的停崗。

　　2、票管員及時(shí)填制各種日報、旬報、月報。數字準確、內容齊全，符合省局有關(guān)要求。通行費、票證臺帳登記及時(shí)，帳表相符。

　　3、日報按省局規定時(shí)間報出，月報按省局規定種類(lèi)及時(shí)上報，違者按曠工一天處理。

　　4、票證庫存數與報表、臺帳相符，造成損失的，負責賠償。

　　五、食堂財務(wù)管理

　　1、食堂管理人員必須每天統計食堂開(kāi)支和收入，庫存菜票、售出菜票、實(shí)際發(fā)行菜票應相符，造成損失的，負責賠償。

　　2、每隔一周，食堂管理員須向財務(wù)報銷(xiāo)購菜單，匯報食堂收入。食堂備用金兩千元，用于食堂開(kāi)支，違者按事假一天處理。

　　3、發(fā)生客飯，需填寫(xiě)客飯單，需有招待人以及分管領(lǐng)導簽字，方可計入客飯收入，造成損失的，由當事人負責賠償。

　　4、每月底要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，要求財務(wù)室、辦公室和食堂人員參與，清點(diǎn)存貨，匯總開(kāi)支與收入，食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當事人負責賠償。

　　集團公司財務(wù)管理制度 3

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的`各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　財務(wù)工作崗位職責第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：

　　(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　集團公司財務(wù)管理制度 4

　　第一章總則

　　1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《公司法》和《企業(yè)會(huì )計制度》等相關(guān)法規，結合公司實(shí)際情況，制定本規定。

　　1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實(shí)現公司價(jià)值的最大化。

　　1.3本規定在公司內部暫時(shí)執行，隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補充和完善。

　　第二章財務(wù)管理組織機構

　　2.1公司實(shí)行董事會(huì )領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務(wù)機構即財務(wù)部。

　　2.2公司按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》等規定，結合公司的核算體制和財務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財會(huì )人員，加強對財會(huì )人員的管理。

　　2.3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：

　�。�1）負責公司財務(wù)管理制度和各項會(huì )計制度擬定；

　�。�2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；

　�。�3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；

　�。�4）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金；

　�。�5）負責公司財務(wù)預算管理、會(huì )計核算；

　�。�6）負責編制合并報表，提供財務(wù)數據，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；

　�。�7）監督財務(wù)收支，依法計繳稅收；

　�。�8）負責公司財務(wù)會(huì )計檔案的保管，票據申購、使用、核銷(xiāo)等管理工作；

　�。�9）監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；

　�。�10）參與對子公司的財務(wù)管理。

　�。�11）協(xié)調處理與各單位的關(guān)系。

　　2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　2.5公司董事會(huì )按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。

　　第三章會(huì )計核算

　　3.1公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定，結合經(jīng)營(yíng)項目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì )計核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

　　3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定并結合公司的實(shí)際情況，設置總分類(lèi)和明細賬科目。

　　3.3公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì )計電算化。

　　3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。

　　3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

　　3.6公司各項財產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定計提相應的減值準備。

　　3.7公司在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

　　第四章財務(wù)預算管理

　　4.1公司制定財務(wù)預算管理暫行規定，對公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況、項目運作等實(shí)行全面財務(wù)預算，并依據其實(shí)施管理。

　　4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預算，財務(wù)預算主要包括以下內容：

　　1.經(jīng)營(yíng)預算；

　　2.盈利預算；

　　3.資金預算。

　　4.3公司在預算年度開(kāi)始后，對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行分階段的控制和監督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報告。

　　第五章收入、成本費用管理

　　5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定，確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的`財務(wù)監督。

　　5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

　　5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認，長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。

　　5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無(wú)論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

　　5.5嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。

　　5.6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

　　第六章資產(chǎn)管理

　　6.1公司嚴格按照國家有關(guān)部門(mén)頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶(hù)的開(kāi)設和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

　　6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責任并依據結果施以獎懲。

　　公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書(shū)面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過(guò)董事會(huì )批準后處理。

　　6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認其實(shí)際成本。

　　6.4公司制定并嚴格執行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買(mǎi)、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率，采用直線(xiàn)法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內收回。

　　公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理會(huì )計手續，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì )計核算。

　　6.5公司對資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。

　　第七章負債及所有者權益管理

　　7.1公司的債務(wù)性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》進(jìn)行。

　　7.2公司依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

　　第八章籌資管理

　　8.1籌資是公司根據發(fā)展需要，在自有資金不能滿(mǎn)足和保證公司正常運轉時(shí)，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營(yíng)目標的必要活動(dòng)�；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

　　8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求�；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

　　8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。

　　第九章投資管理

　　9.1公司依據國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規和公司章程、地區及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長(cháng)期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì )對投資項目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無(wú)限責任的投資。

　　9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長(cháng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。

　　9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險，包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險。由于項目的市場(chǎng)風(fēng)險不能通過(guò)多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。

　　9.4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

　　9.5長(cháng)期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現或不準備隨時(shí)變現的投資，并分別在“長(cháng)期股權投資”、“長(cháng)期債權投資”科目中核算。

　　公司對外進(jìn)行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。

　　公司對外進(jìn)行債權投資，按取得的實(shí)際成本，作為開(kāi)始投資成本。

　　9.6公司應當定期或者至少每年年度終了，對長(cháng)期投資逐項進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價(jià)值的，應當計提長(cháng)期投資減值準備.

　　9.7公司根據《公司法》，以及公司發(fā)展戰略實(shí)施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)。

　　第十章財務(wù)信息管理

　　10.1公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

　　10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。

　　10.3已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。

　　10.4公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統，實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中，嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范，保證系統的正常運行。

　　10.5公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本（電子）資料。

　　10.6財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。

　　第十一章附則

　　11.1本規定由董事會(huì )負責修改和補充。

　　11.2本規定由董事會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。

　　11.3董事會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。

　　11.4本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。

　　集團公司財務(wù)管理制度 5

　　第一章總則

　　第一條為加強集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司）的財務(wù)管理工作，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》，參照《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，以及有關(guān)法規、政策和制度，結合實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條河南x(chóng)xx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，在其授權范圍內自主經(jīng)營(yíng)，獨立核算，自負盈虧。分子公司是指河南x(chóng)xx集團公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南x(chóng)xx集團公司不直接或間接控股的公司。

　　第三條河南x(chóng)xx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設立會(huì )計機構，根據內部控制制度及授權制度規定合理配備合格會(huì )計人員，任命財務(wù)負責人，嚴格履行崗位職責，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。

　　第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各公司）。

　　第二章財務(wù)管理機構設立及管理職責

　　第五條集團公司設財務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設財務(wù)部或設項目會(huì )計。

　　第六條財務(wù)管理中心負責財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標管理和財務(wù)風(fēng)險預警與調控、融資決策；負責集團整體資金投資安排與調劑；負責各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會(huì )計報表與集團財務(wù)分析；指導、檢查、監督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負責集團對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責集團及分子公司主要財務(wù)人員的招聘、培訓、考核及調度。

　　財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進(jìn)行統一管理和會(huì )計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會(huì )計核算制度；對分子公司經(jīng)營(yíng)結果及財務(wù)數據進(jìn)行認定和評價(jià)。

　　第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負責其本公司的財務(wù)風(fēng)險預警，財務(wù)管理制度與內部控制制度的貫徹執行；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日常會(huì )計核算和監督，貫徹落實(shí)集團財務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的`財務(wù)部須嚴格貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，在集團公司的相關(guān)規定框架內制定本公司的具體實(shí)施辦法并組織實(shí)施，同時(shí)報送集團公司財務(wù)中心審批后執行且備案，接受集團公司的財務(wù)中心的監督和管理。

　　第八條各公司應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，建立健全內部經(jīng)濟責任制和科學(xué)的內部業(yè)務(wù)流程和操作規范。

　　第三章財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂

　　第九條集團財務(wù)管理的制度、辦法主要有：

　　1、集團會(huì )計核算制度

　　2、集團財務(wù)人員管理辦法

　　3、預算管理與管控辦法

　　4、資金調配與管控辦法

　　5、貨幣資金管理辦法

　　6、往來(lái)賬管理辦法

　　7、財務(wù)檔案管理辦法

　　8、資產(chǎn)管理辦法

　　第十條財務(wù)管理中心每季度對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執行情況的全面檢查，并根據檢查結果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。

　　第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調整，由集團公司財務(wù)中心擬定，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會(huì )議討論通過(guò)，集團財務(wù)總監、董事長(cháng)審批后方可執行。

　　第四章對外會(huì )計報表的編制

　　第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度編制各類(lèi)會(huì )計報表并上報。

　　第十三條外部投資者需要的會(huì )計報表應以中國會(huì )計準則的會(huì )計報表為基礎，按照外部投資者需要的會(huì )計準則進(jìn)行轉換。

　　第十四條各公司的會(huì )計報表必須及時(shí)、準確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況。

　　第五章財務(wù)檢查與監督

　　第十五條集團財務(wù)管理中心有權對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行檢查和監督，確保經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)、合法。

　　第十六條集團財務(wù)管理中心每季度應對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執行情況的全面檢查，并提出書(shū)面檢查意見(jiàn)。具體時(shí)間可根據公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行安排，檢查內容包括各分子公司會(huì )計賬務(wù)處理的規范性和各項制度的執行情況。

　　第十七條集團財務(wù)管理中心每季度應進(jìn)行一次財務(wù)預決算會(huì )議，對需結轉的收入和成本進(jìn)行提前的規劃計算；各公司每季度應對大額的資產(chǎn)、負債和往來(lái)掛賬的費用進(jìn)行清查、清收，確保財務(wù)預算的可靠性和會(huì )計制度執行的嚴肅性。

　　第六章附則

　　第十八條本制度的解釋權歸財務(wù)管理中心。

　　第十九條本制度自下發(fā)之日起執行。

　　集團公司財務(wù)管理制度 6

　　第一章總則

　　第一條

　　為規范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，完善內部管理機制，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》及《商品流通企業(yè)會(huì )計制度》，結合公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。

　　第二條

　　公司是以獨立法人注冊的有限公司，公司凈資產(chǎn)的所有權屬于投資人。

　　第三條

　　公司發(fā)生對企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的資本性支出、經(jīng)營(yíng)性支出及利益的分配等重大財務(wù)決策，均需由董事會(huì )決定。

　　第四條

　　公司財務(wù)管理的基本原則是：建立健全內部財務(wù)管理制度，強化財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算和繳納各項稅費。

　　第五條

　　公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析、考核和監督工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。

　　第六條

　　本辦法適用于宏順理有限公司及其管理公司。

　　第二章會(huì )計機構設置

　　第七條

　　公司設立財務(wù)部，在遵守國家法律、法規的前提下，服從總經(jīng)理的領(lǐng)導，財務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理做好對財務(wù)的組織領(lǐng)導工作，并負責監督實(shí)施。

　　第八條公司財務(wù)部設四人，部門(mén)主管、主辦會(huì )計、出納、服務(wù)結算。

　　部門(mén)主管，主要負責整個(gè)公司的財務(wù)工作，包括融資、稅務(wù)、編制預算、進(jìn)行財務(wù)分析等，在部門(mén)內一般負責總賬、會(huì )計報表、稅務(wù)報表審核、整車(chē)及服務(wù)成本結轉，憑證審核；

　　主辦會(huì )計，主要負責對賬、記賬、制作憑證、開(kāi)整車(chē)發(fā)票、報稅和做日常輔助報表；出納員（外出納員），主要負責收取整車(chē)款和公司日常業(yè)務(wù)支出，聯(lián)系銀行業(yè)務(wù)。如果有融資車(chē)業(yè)務(wù)，要負責與銀行交涉辦理整車(chē)合格證核對及存取業(yè)務(wù)；

　　服務(wù)結算員（內出納員），主要負責收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結算，并每日將收取的款項交公司財務(wù)，作營(yíng)業(yè)日報表。負責融資車(chē)款的收取和日常信息管理工作。

　　第三章資金及賬務(wù)管理

　　第九條公司籌集的資本金，應經(jīng)中國注冊會(huì )計師驗證，出具驗資報告，公司以此進(jìn)行工商登記，取得工商營(yíng)業(yè)執照，公司據此發(fā)給投資者出資證明書(shū)。

　　第十條公司籌集的資本金，在經(jīng)營(yíng)期內，除投資者依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

　　第十一條為適應業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要，公司可以各種合法方式籌集資金，但事前必須征得董事會(huì )和管理公司的批準�；I集的資金是企業(yè)的“負債”，償還期在一年以?xún)龋ɑ虺�過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以?xún)龋┑氖橇鲃?dòng)負債，償還期在一年以上（或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上）的是長(cháng)期負債。適度的負債是企業(yè)開(kāi)拓經(jīng)營(yíng)、促進(jìn)發(fā)展的措施之一。

　　第十二條公司享有對投入及籌集資金的經(jīng)營(yíng)權，可用于對流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的占用。資金管理的目的，在于令各項資產(chǎn)的占用趨于合理。

　　第十三條公司籌集資金的應計利息支出，籌建期間的計入開(kāi)辦費，經(jīng)營(yíng)期間的計入財務(wù)費用，清算期間的計入清算損益；其中與購建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入相應資產(chǎn)的價(jià)值。

　　第十四條流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　�。ㄒ唬┕�司的貨幣資金，由財務(wù)管理部集中、統一管理。

　�。ǘ�）公司的資金執行預算管理。即總經(jīng)理有在董事會(huì )批準的預算內支出的審批權，如果預算內支出不夠，必須以專(zhuān)項審批單的的形式向董事會(huì )申請特別預算，專(zhuān)項審批單經(jīng)分管財務(wù)經(jīng)理審核后，董事會(huì )審批后方可實(shí)施。

　　現金的管理

　　公司現金的收、付、存由財務(wù)管理部統一管理。以下情況例外：

　　為便利工作，給經(jīng)常有小額現金支出的部門(mén)（如收銀員、食堂、采購員、牌照員等）核定一定數額的備用金。定額備用金的限額由總經(jīng)理審批。

　　現金的使用范圍：依據國家規定的現金適用范圍嚴格執行。

　�。ㄈ�）存貨的管理

　　公司的存貨包括庫存商品、低值易耗品和在途物資。

　　售后服務(wù)部對零部件應確定合理庫存。正常補庫經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。外采部分，是指通過(guò)非廠(chǎng)家零配件（包括精品及裝飾）銷(xiāo)售渠道采購的商品，單筆采購金額超過(guò)3，000元或者1個(gè)月內采購次數超過(guò)兩次（含兩次），必須與供應商簽定采購合同，采購合同事前經(jīng)市場(chǎng)部審批、報財務(wù)部備案后執行。庫存商品包括商品車(chē)、二手車(chē)、零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷(xiāo)商品等。公司對庫存商品中的商品車(chē)、二手車(chē)采用個(gè)別計價(jià)法進(jìn)行核算。零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷(xiāo)商品等數量進(jìn)價(jià)金額法進(jìn)行核算，會(huì )計核算按進(jìn)價(jià)總金額登記進(jìn)、銷(xiāo)、存變化，庫管員設置明細帳，登記數量、金額的進(jìn)、銷(xiāo)、存變化，要保證帳帳相符、帳實(shí)相符。對庫存商品要求定期（季度）或不定期的進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)并出具相應盤(pán)點(diǎn)報告。代銷(xiāo)商品必須嚴格執行庫存商品管理相關(guān)規定，且單獨設置“委托代銷(xiāo)商品”和“應付代銷(xiāo)商品款”科目進(jìn)行過(guò)渡核算。

　　存貨發(fā)生短損、溢余，應及時(shí)查明原因，落實(shí)責任，將結果以?xún)炔啃形牡男问缴蠄罂偨?jīng)理審批后區別情況分別處理。若涉及金額在2，000元以上的必須上報董事會(huì )批示后方可處理。存貨盤(pán)盈，計入“營(yíng)業(yè)外收入”；存貨盤(pán)虧毀損，剔除過(guò)失人或保險公司等的賠款和殘值后，計入“營(yíng)業(yè)外支出”；存貨毀損且屬于非常損失的，剔除保險公司賠款和殘值后，計入“營(yíng)業(yè)外支出”。

　　低值易耗品是指單位價(jià)值在2，000元以下或使用年限在一年以下的勞動(dòng)物資。公司的低值易耗品分為實(shí)物資產(chǎn)、工具及消耗品三類(lèi)。

　　實(shí)物資產(chǎn)（單位價(jià)值在500元以上（含500元）2000元以下的低值易耗品）、工具及消耗品（即單位價(jià)值在500元以下的實(shí)物資產(chǎn)），在領(lǐng)用時(shí)直接計入當期損益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政辦公室統管，其他各部門(mén)單獨使用的，由各部門(mén)管理。工具由售后服務(wù)部專(zhuān)職庫管員負責管理。個(gè)人專(zhuān)用工具由使用人專(zhuān)門(mén)管理。

　　對工具以及個(gè)人專(zhuān)用工具由庫管員設置工具使用臺賬，實(shí)施帳外資產(chǎn)管理。

　　按照權責發(fā)生制原則，月末將未確認收入的滯庫車(chē)等領(lǐng)用零部件及材料部分應轉入“在途物資”核算。

　�。ㄋ模┕�司的應收及預付款項（包括應收帳款、預付帳款、待攤費用、其它應收款項等），同屬流動(dòng)資產(chǎn)。待攤費用是指已經(jīng)支出、但應由本期和以后各期分別負擔的、攤銷(xiāo)期限在一年以?xún)鹊母黜椯M用。除待攤費用之外的各種應收預付款項，財務(wù)管理部應分別按客戶(hù)或供應商設置明細帳，經(jīng)常核對并督促清理，嚴防呆帳、壞帳的發(fā)生。要求財務(wù)管理部于每月底三個(gè)工作日前向各責任人下發(fā)催款通知書(shū)，到每月5日上報財務(wù)月報時(shí)，將催款未果的情況統計上報財務(wù)管理中心。

　�。ㄎ澹┕�司暫不計提壞帳準備金，一旦發(fā)生壞帳損失，必須經(jīng)管理公司審批后，根據管理公司批復意見(jiàn)進(jìn)行處理。

　　第十五條固定資產(chǎn)和在建工程

　�。ㄒ唬┕�司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2，000元以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的為低值易耗品。購買(mǎi)固定資產(chǎn)需向董事會(huì )上報專(zhuān)項申請，申請中要注明購買(mǎi)理由、購買(mǎi)價(jià)格、使用及管理部門(mén)等，同時(shí)要上報資產(chǎn)購買(mǎi)合同，待董事會(huì )審批后方可購買(mǎi)。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)的計價(jià)，按以下規定辦理：

　　1、購入的固定資產(chǎn)，以購入價(jià)加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、包裝、安裝調試、保險費用和繳納的稅金計價(jià)，國外購入的還應包括進(jìn)口稅金。

　　2、自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中的實(shí)際凈支出計價(jià)。

　　3、其他單位投資的固定資產(chǎn)，按評估確認的價(jià)值或按合同協(xié)議約定的價(jià)格計算。

　　4、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的價(jià)款加上由企業(yè)負擔的運輸、裝卸費、途中保險費、安裝調試費等計價(jià)。

　　5、在原有固定資產(chǎn)的基礎上進(jìn)行改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中的變價(jià)收入作為改擴建的固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　6、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計價(jià)。

　　7、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以所附單據確認的`金額，加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價(jià)。無(wú)所附單據的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計算。

　�。ㄈ�）公司的固定資產(chǎn)，分經(jīng)營(yíng)性與非經(jīng)營(yíng)性分別核算。

　�。ㄋ模┕�司的固定資產(chǎn)，采用“平均年限法”（直線(xiàn)法）計提折舊，計算方法：

　　1━預計凈殘值率

　　年折舊率＝━━━━━━━━━×100％

　　折舊年限

　　月折舊率＝年折舊率÷12

　　月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率

　　各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限，按《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》規定執行。各類(lèi)固定資產(chǎn)的預計凈殘值，統一按資產(chǎn)原值的5%計算。

　�。ㄎ澹┰诮üこ讨С鍪侵笧橘徑ü潭ㄙY產(chǎn)或對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出。在建工程支出按實(shí)際成本計價(jià)。

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊�？⒐�決算辦理完畢后，按決算數調整原估價(jià)和已提的折舊。在建工程完工以前因試營(yíng)業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)收支，計入當期損益。（六）公司對固定資產(chǎn)計提折舊

　　1、計提折舊范圍：房屋和建筑物；在用機器設備、儀器儀表、運輸工具；季節性停用、修理停用的設備；融資租入和經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

　　2、下列固定資產(chǎn)不提折舊：未使用、不需用的機器設備；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；在建工程項目交付使用以前；已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)按月計提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，從次月開(kāi)始計提折舊；當月減少（或停用）的固定資產(chǎn)，從次月起停止計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，仍繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊。

　　3、公司固定資產(chǎn)大修理費用按實(shí)支數核銷(xiāo)，不采用預提方式。一次核銷(xiāo)大修理費用較多時(shí)，可分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限最長(cháng)不超過(guò)二年。

　　4、公司公共的固定資產(chǎn)，由行政部統管；銷(xiāo)售部門(mén)單獨使用的，由各銷(xiāo)售部門(mén)管理。各部門(mén)分別設置固定資產(chǎn)明細帳，財務(wù)部要求各部每季度進(jìn)行一次全盤(pán)，要求帳帳、帳實(shí)核對。

　　5、固定資產(chǎn)有償轉讓收入，清理、報廢的凈收入（或凈損失）以及固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，分別計入營(yíng)業(yè)外收支。固定資產(chǎn)清理及處置必須經(jīng)公司財務(wù)管理部審核，執行總經(jīng)理審批。各司試乘試駕車(chē)輛（不論上牌與否），在處置時(shí)必須上報財務(wù)部。

　　具體管理辦法參閱行政管理手冊相關(guān)章節第十六條

　　無(wú)形資產(chǎn)、長(cháng)期待攤費用和其他資產(chǎn)

　�。ㄒ唬┕�司的無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權、商標（店徽）權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、軟件等。

　�。ǘ�）無(wú)形資產(chǎn)按以下規定計價(jià)：

　　1、購入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)。

　　2、自行開(kāi)發(fā)按法律程序認可的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際凈支出計價(jià)。

　　3、接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)，按所附單據或參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)格評估計價(jià)。

　　4、投資方作為資本金或合作條件投入的，按評估確認或合同、協(xié)議約定的金額計價(jià)。

　�。ㄈ�）無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)按平均年限法計算。有規定使用年限的，按規定的使用年限分攤；無(wú)規定使用年限的，其攤銷(xiāo)期限五年。轉讓或出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，計入“營(yíng)業(yè)外收入”。

　�。ㄋ模╅L(cháng)期待攤費用包括開(kāi)辦費、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。其中開(kāi)辦費包括籌建期間的人員工資、培訓費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購建成本的利息支出等開(kāi)辦期間的損益。

　　開(kāi)辦費自投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起，按五年的期限分期平均攤銷(xiāo)計入管理費用；租入固定資產(chǎn)的改良支出，按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷(xiāo)；固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出，按立項裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷(xiāo)。

　　其他資產(chǎn)包括臨時(shí)設施、銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。臨時(shí)設施是指企業(yè)為保證施工和管理的進(jìn)行而建造的各種簡(jiǎn)易設施。臨時(shí)設施以建造時(shí)發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)，按工程受益期限分期攤入工程成本，報廢清理回收的殘值扣除清理費用后計入“營(yíng)業(yè)外收支”。

　　第十七條成本費用管理

　�。ㄒ唬┕�司有關(guān)購、銷(xiāo)、存業(yè)務(wù)的各種耗費（包括直接耗費和間接耗費）均計入成本或費用。

　�。ǘ�）下列支出不得計入成本、費用：

　　1、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)購建支出及相關(guān)費用。

　　2、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的其它支出。

　�。ㄈ�）公司采用個(gè)別計價(jià)法（與廠(chǎng)家相應系統核算方法一致）計算和結轉商品銷(xiāo)售成本。維修車(chē)間領(lǐng)用物資采用移動(dòng)加權平均法計算維修成本。

　�。ㄋ模┕�司的費用開(kāi)支，根據其發(fā)生環(huán)節和費用屬性，分為“經(jīng)營(yíng)費用”、“管理費用”和“財務(wù)費用”。

　　1、公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，分別計入經(jīng)營(yíng)費用和管理費用。

　　2、員工福利費：指除法定社會(huì )福利外所有在員工福利方面的支出，即在員工醫療、員工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性費用，主要含各項補助，如話(huà)費補助、交通補助、住房補貼等、駐外人員探親差旅費、員工餐費、過(guò)節費、醫藥費等，但差旅補助不包括在內，根據帳務(wù)處理歸屬于差旅費。

　　3、工會(huì )經(jīng)費：所有在組織員工活動(dòng)方面所投入的費用。職工教育經(jīng)費：聘請培訓講師、外派參加培訓所產(chǎn)生的培訓報名費、資料費、培訓差旅費以及內部購買(mǎi)培訓教材等所有在員工培訓方面投入的費用，包括培訓而發(fā)生的差旅費。公司每月按職工應發(fā)工資總額的2%比例計提。

　　4、公司的工資及獎金分配，原則上應堅持工資增長(cháng)速度低于本企業(yè)經(jīng)濟效益增長(cháng)速度，員工平均實(shí)際收入增長(cháng)速度低于本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(cháng)速度。公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報董事會(huì )批準后方可執行。

　　第十八條銷(xiāo)售及利潤管理

　�。ㄒ唬┕�司商品銷(xiāo)售收入按以下原則確認。

　　1、采用直接收款方式銷(xiāo)售商品，以貨款已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑證、且發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現。

　　2、采用分期收款方式銷(xiāo)售，按合同約定全部?jì)r(jià)格作為本期銷(xiāo)售收入的實(shí)現，未收到款項的部分確認為企業(yè)的債權。

　　3、預收貨款，發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）時(shí)作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現。

　�。ǘ�）銷(xiāo)售商品時(shí)，給予購貨方的銷(xiāo)售折扣、折讓、計入相應商品的“商品銷(xiāo)售折扣與折讓”科目，這里包括贈送各式商品和服務(wù)的成本（僅限于管理報表）。銷(xiāo)售商品退回，沖減當期商品銷(xiāo)售收入。

　�。ㄈ�）一個(gè)會(huì )計期間內各項收入之和減去各項支出（成本、費用和損失等）之和的差額，是企業(yè)的利潤；以上差額小于“零”時(shí)，則表示企業(yè)當期虧損。

　�。ㄋ模┕�司的凈利潤交由董事會(huì )統一分配。

　　第四章會(huì )計核算與財務(wù)報告

　　第十九條公司實(shí)行獨立核算。在會(huì )計核算中，財務(wù)部門(mén)嚴格按照相關(guān)要求和《商品流通企業(yè)會(huì )計制度》的規定，處理會(huì )計事務(wù)，編制財務(wù)報告，進(jìn)行業(yè)績(jì)評價(jià)。

　　第二十條會(huì )計核算應遵守會(huì )計核算的基本操作規范。

　　第二十一條財務(wù)部嚴格按照財務(wù)管理規范的規定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會(huì )計報表及其說(shuō)明。會(huì )計報表包括會(huì )計報表主表、會(huì )計報表附表及其說(shuō)明。

　　第二十二條會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會(huì )計報表的有關(guān)數字。

　　第二十三條會(huì )計報表之間、會(huì )計報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數字，應當相互一致。本期會(huì )計報表與上期會(huì )計報表之間有關(guān)的數字應當相互銜接。如果不同會(huì )計年度會(huì )計報表中各項目的內容核算方法有變更的，應當在年度會(huì )計報表中加以說(shuō)明。

　　第五章稅務(wù)

　　第二十四條公司依據稅法規定，保證納稅及時(shí)、準確。

　　第二十五條公司流轉稅，依增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規定正確核算。

　　第二十六條公司企業(yè)所得稅，依稅法規定正確確定應納稅所得額，按所得稅稅率計算應納所得稅額。

　　第二十七條公司依個(gè)人所得稅法代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　第二十八條公司依國家其他規定繳納國家征收的各種稅費。

　　第二十九條公司享有各種減免稅政策，應依據享有減免稅的規定處理利得。

　　第六章會(huì )計監督

　　第三十條會(huì )計人員對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行監督。

　�。ㄒ唬�會(huì )計人員進(jìn)行監督的依據是：

　　1、財經(jīng)法律、法規、規章。

　　2、會(huì )計法律、法規和國家統一會(huì )計制度。

　　3、省、州、市財政部門(mén)和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度制定的具體實(shí)施辦法或者補充規定。

　　4、公司根據《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度制定的單位內部會(huì )計管理制度。

　　5、公司的預算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。

　　6、財務(wù)管理規范及公司各部門(mén)制度及工作流程。

　�。ǘ�）會(huì )計人員應當對原始憑證進(jìn)行審核和監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應當予以扣留，并及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理報告，請求查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。

　�。ㄈ�）會(huì )計人員應當對實(shí)物、款項進(jìn)行監督，建立并嚴格執行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應按國家有關(guān)規定進(jìn)行處理。超出會(huì )計人員職權范圍的，應當立即向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，請求查明原因，作出處理。

　�。ㄋ模�會(huì )計人員應當對財務(wù)收支進(jìn)行監督。

　　1、對審批手續不全的財務(wù)收支、應當退回，要求補充、更正。

　　2、對違反規定不納入單位統一會(huì )計核算的財務(wù)收支，應當制止和糾正。

　　3、對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。（五）會(huì )計人員對違反單位內部會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)，應當制止和糾正；糾正無(wú)效的，應當立即向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，請求處理。

　�。�六）會(huì )計人員應當對單位制定的預算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執行情況進(jìn)行監督。（七）會(huì )計人員應對公司相關(guān)商政策執行情況進(jìn)行監督。

　　按照董事會(huì )要求接受上級相關(guān)部門(mén)審計時(shí)，積極配合審計工作，如實(shí)提供會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意當事人出具不當的審計報告。

　　第三十一條會(huì )計工作交接

　�。ㄒ唬�會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。

　�。ǘ�）接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

　�。ㄈ�）會(huì )計人員辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：

　　1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填置會(huì )計憑證的，應當填制完畢。

　　2、尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

　　3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　4、編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容。

　�。ㄋ模�會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人員負責監交。一般人員交接，由財務(wù)經(jīng)理負責監交；財務(wù)經(jīng)理交接，由總經(jīng)理負責監交，必要時(shí)可由管理公司財務(wù)總監或審計部派人會(huì )同監交。

　�。ㄎ澹┮平蝗藛T在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點(diǎn)收。

　　1、現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現金、有價(jià)證券必須與會(huì )計帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

　　2、會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

　　3、銀行存款帳戶(hù)余額要每月與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶(hù)的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對清楚。

　　4、移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　�。�六）財務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支和會(huì )計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題，應當寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)，交接日期，交接雙方和監交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　�。ㄆ撸┙犹嫒藛T應當繼續使用移交的會(huì )計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì )計記錄的連續性。

　�。ò耍�會(huì )計人員臨時(shí)離崗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續。臨時(shí)離崗或者因病不能工作的會(huì )計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準，可由移交人員委托他人代辦移交。

　　移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他的有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。

　　第三十二條其它

　�。ㄒ唬┯¤b的保管和使用

　　1、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章由財務(wù)管理部保管，法定代表人名章由總經(jīng)理保管（總經(jīng)理離崗時(shí)交由行政辦公室主任或指定人員保管）。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章的使用需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核批準，并在《印章使用登記表》上進(jìn)行登記。

　　3、嚴禁在空白單據上加蓋公司印鑒。

　　4、所有印鑒應放置于保險柜內，每天用完后放回原處。

　　5、印鑒的具體管理規定參照行政管理細則之“印信管理辦法”。

　�。ǘ�）公司所有生效合同一式兩份，財務(wù)部存一份原件、行政辦公室存一份復印一份。

　�。ㄈ�）各部門(mén)人員的人事變動(dòng)，財管部按人力資源部管理細則的規定為其辦理相關(guān)手續。有關(guān)個(gè)人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續。在科目余額中不得有離職人員的往來(lái)帳目。

　　第七章會(huì )計檔案管理制度

　　第三十三條加強公司各種會(huì )計檔案的保密性，任何人不得亂放或丟失，嚴禁轉借。

　　第三十四條財務(wù)管理部門(mén)必須每月按時(shí)向上級及財稅部門(mén)報送報表，因逾期造成的經(jīng)濟罰款由財務(wù)人員自負。

　　第三十五條當月的財務(wù)報表及分析，財務(wù)管理部必須在次月的五日前，由財務(wù)經(jīng)理做分析報告以書(shū)面形式提交總經(jīng)理，并上傳財務(wù)總監。財務(wù)分析應著(zhù)重分析以下內容：

　　1、本月收入情況分析，要進(jìn)行對比分析，針對變化較大的部分從財務(wù)角度提出自己的看法及建議。

　　2、本月成本情況分析，要進(jìn)行對比分析，針對變化較大的部分從財務(wù)角度提出自己的看法及建議。

　　3、費用分析，對本月預算執行及超出預算的費用要著(zhù)重分析。

　　4、其他重大財務(wù)事項說(shuō)明及分析，包括人員、資金等重大財務(wù)事項。

　　第三十六條各種會(huì )計憑證、賬簿、報表及各種分析、總結等，在年終時(shí)必須分別造冊，登記歸檔，按不同的保管年限進(jìn)行保管。

　　第三十七條每年年度結賬后，按要求打印會(huì )計賬簿，訂本賬（銀行存款日記賬和現金日記賬）由經(jīng)管人按結賬方法的規定，注銷(xiāo)空白賬頁(yè)，交保管人員統一登記歸檔保管；會(huì )計要按要求打印會(huì )計賬簿，活頁(yè)賬要由經(jīng)管人按順序編寫(xiě)連續號，撤出空白賬頁(yè)，用線(xiàn)繩鎖緊賬冊后交保管人員統一登記歸檔保管。

　　第三十八條會(huì )計報表要按月度順序存檔保管。

　　第三十九條凡存檔期已滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的會(huì )計資料，在辦理有關(guān)手續后按規定銷(xiāo)毀。

　　第四十條為配合每年度稅務(wù)年檢及公司管理條例，每年二月份前進(jìn)行上一年度財務(wù)自查審計工作并將自查結果上報總經(jīng)理。

　　第四十一條立卷要求：

　　1、憑證裝訂整齊。

　　2、賬簿要結清封死，填寫(xiě)齊全，印章清晰，印花稅票要粘貼足額，并畫(huà)銷(xiāo)或注銷(xiāo)。

　　3、報表要按月份裝訂成冊，規定報表之外的附加報表和臨時(shí)報表，尺寸要控制在統一報表尺寸之內。

　　第四十二條整理分類(lèi)：

　　會(huì )計檔案按年度分成報表、賬簿、憑證三大類(lèi)，報表報年度、季度、月份分別組卷，憑證按時(shí)間和憑證號順序組卷。第四十三條

　　會(huì )計檔案的調閱。

　　會(huì )計檔案調閱時(shí)，由檔案管理人員調出所需賬冊，調閱人當時(shí)查看。借閱人應對檔案完整性負責，不得擅自涂改、勾畫(huà)、剪裁、抽取、拆散或損毀。會(huì )計檔案原則上不得借出。

　　第八章說(shuō)明

　　第四十四條公司將根據經(jīng)營(yíng)或管理情況的變化，對本管理制度和相關(guān)財務(wù)管理附則進(jìn)行適當修訂和補充，經(jīng)董事會(huì )核準后執行。

　　第四十五條本管理制度由宏順公司財務(wù)管部負責解釋。

　　集團公司財務(wù)管理制度 7

　　第一章總則

　　第一條為加強對xx市xx實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）子公司的管理和控制，進(jìn)一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項，規范公司內部運作機制，不斷強化財務(wù)核算和管理，維護公司和投資者的合法權益，促進(jìn)公司的規范運作和健康發(fā)展�，F根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》等國家法律、法規、規范性文件和《公司章程》的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司范圍內的所有子公司。本制度所稱(chēng)子公司是指公司根據總體戰略規劃、產(chǎn)業(yè)結構調整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設立的，具有獨立法人資格主體，公司依據章程或協(xié)議有權決定其財務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，據以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的子公司。其設立形式包括：

　�。ㄒ唬┤�資子公司；

　�。ǘ�）公司與其他公司或自然人共同出資設立的，公司控股50%以上（不含50%）或派出董事占其董事會(huì )絕大多數席位（控制其董事會(huì )）的控股子公司。

　　第三條公司子公司依法設立具有獨立的法人地位，獨立承擔民事責任。子公司應當根據《中華人民共和國會(huì )計法》等國家有關(guān)法律、法規、規范性文件和公司章程或協(xié)議的規定，依法設置會(huì )計機構，配備會(huì )計人員，組織和開(kāi)展本公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理。

　　第四條子公司應根據本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求，建立和健全財務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關(guān)部門(mén)和公司的檢查監督。除法定的會(huì )計賬冊、賬戶(hù)外，子公司不得另立會(huì )計賬冊、賬戶(hù)，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲。

　　第五條為了規范公司的財務(wù)會(huì )計報表體系，提高公司對外披露財務(wù)會(huì )計信息的質(zhì)量，各子公司在日常會(huì )計核算和財務(wù)管理中所采用的會(huì )計政策及會(huì )計估計、會(huì )計變更等均應遵循公司的財務(wù)會(huì )計制度及其有關(guān)的規定。

　　第六條各子公司應建立和完善預算及成本管理體系，健全財務(wù)預測、會(huì )計核算、監督控制、分析和考核等管理基礎工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益；真實(shí)、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供有效的財務(wù)會(huì )計信息。

　　第二章管理基礎工作

　　第七條子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須根據國家統一的會(huì )計制度和公司財務(wù)管理的要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì )計核算的原始資料的準確、有效、合法。

　　第八條建立和完善預算管理制度，規范會(huì )計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經(jīng)濟效益；通過(guò)加強財務(wù)管理，進(jìn)一步完善財務(wù)指標的分解落實(shí)和財務(wù)指標完成情況的分析、考核制度。

　　第九條根據公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的要求，建立和完善定額管理、計量驗收制度，確保各項定額先進(jìn)合理和進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續齊全、計量準確、收費合理。

　　第十條建立科學(xué)的存貨管理制度，保證內部經(jīng)濟核算的及時(shí)進(jìn)行；并定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)（每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

　　第十一條建立財務(wù)機構內部的稽核制度，以明確經(jīng)濟責任，保證會(huì )計核算資料的真實(shí)、完整、規范、正確。

　　第三章會(huì )計核算制度

　　第十二條各子公司應根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，按照《企業(yè)會(huì )計準則》的有關(guān)規定開(kāi)展日常會(huì )計核算工作。

　　第十三條各子公司下述會(huì )計事項參照母公司的會(huì )計政策執行：

　　1、公司按照《企業(yè)會(huì )計準則》的有關(guān)規定，遵循謹慎經(jīng)營(yíng)、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險的原則，制訂并經(jīng)公司董事會(huì )批準實(shí)施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準備和損失處理的內部控制制度，各子公司必須參照該制度的有關(guān)規定嚴格執行；并在每年中期、年度財務(wù)報表中給予如實(shí)反映。

　　2、固定資產(chǎn)折舊的計提辦法，各子公司均應參照公司確定的計提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入當期損益。

　　3、各子公司應按照公司規定的報表報送時(shí)間按時(shí)編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會(huì )計資料。子公司的年度財務(wù)報表由公司委托或經(jīng)公司同意的會(huì )計師事務(wù)所審計。

　　子公司報送母公司的財務(wù)報表應當按照下列時(shí)間提供：

　�。�1）月度財務(wù)報表：子公司于次月3日前完成并提供；

　�。�2）季度財務(wù)報表：子公司于次月5日前完成并提供；

　�。�3）年度財務(wù)報表：子公司于次月10日前完成并提供；

　　4、子公司應參照公司的標準和財務(wù)制度的規定，制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產(chǎn)性支出的管理制度，報公司財務(wù)處備案。

　　第四章成本、費用管理

　　第十四條各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的基本原則，結合本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃安排和管理的要求，及時(shí)編制年度財務(wù)預算，并將財務(wù)預算上報公司相關(guān)的管理部門(mén)。

　　第十五條各子公司應建立和完善成本管理制度，在加強成本、費用管理過(guò)程中，強調成本、費用指標及相關(guān)措施要落實(shí)到實(shí)處。要強化對成本、費用的日常監督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經(jīng)濟效益。

　　第十六條各子公司要健全內部控制制度和進(jìn)一步強化各項支出的授權審批制度。按公司有關(guān)制度的規定嚴格控制非生產(chǎn)性支出，各子公司財務(wù)部門(mén)要嚴格把好費用審核報銷(xiāo)關(guān)。子公司不得報銷(xiāo)公司本部各單位及任何個(gè)人（含擔任子公司兼職董事、監事）的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷(xiāo)費用外，還將視情節對責任人進(jìn)行處理。

　　第十七條各子公司要加大成本考核力度，對各項財務(wù)指標的完成情況要進(jìn)行檢查、分析，并針對存在的問(wèn)題查明原因，提出相應的改進(jìn)措施，以確保公司總體目標的實(shí)現。

　　第五章資金管理

　　第十八條各子公司應根據公司關(guān)于資金管理的規定和要求，結合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求建立和完善資金管理制度。同時(shí)應根據本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃；在日常管理中要及時(shí)掌握資金的增減變動(dòng)情況，對資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮最大的使用效益。

　　第十九條各子公司必須嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行規定》、《中華人民共和國票據法》、中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》、《票據管理實(shí)施辦法》等法律、法規的規定，從本公司內部實(shí)際情況出發(fā)并結合管理的要求，建立和完善內部控制、內部牽制制度，確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。

　　第二十條各子公司在實(shí)施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外提供擔保，不得對外出借資金，不得任意對外投資，以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過(guò)經(jīng)審計的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn)，應事先向公司財務(wù)處或相關(guān)部門(mén)報告，取得公司的同意后方可實(shí)施。

　　第六章投資管理

　　第二十一條對在公司授權范圍內允許對外投資的'子公司，對外投資項目的確定，要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進(jìn)性、效益性”原則；在具體確定投資項目時(shí)，強調在調查研究的基礎上，進(jìn)行可行性分析論證，要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟分析，并在此基礎上提出可供選擇的可行性方案，提供本公司董事會(huì )（或股東會(huì )）決策。

　　第二十二條各子公司應建立對外投資項目報告制度，便于母公司及時(shí)履行對外信息披露義務(wù)。即經(jīng)本公司董事會(huì )（或股東會(huì )）批準的對外投資項目，在項目實(shí)施前應向公司董事會(huì )報告，經(jīng)公司董事會(huì )或股東大會(huì )審議通過(guò)后才能組織實(shí)施。各子公司對外投資項目在具體實(shí)施時(shí)要加強日常管理、檢查和監督，嚴格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過(guò)上述程序審批的項目不得任意對外投資。對經(jīng)過(guò)上述程序確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門(mén)備案。

　　第二十三條各子公司在具體實(shí)施對外投資項目的過(guò)程中，涉及需為項目公司提供籌資擔保時(shí)，應按公司的有關(guān)規定，建立擔保事項報告制度，及時(shí)向公司有關(guān)部門(mén)報告，經(jīng)公司同意后方可實(shí)施。

　　第七章母子公司之間的相互關(guān)系

　　第二十四條各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標及發(fā)展規劃必須與公司的總目標及長(cháng)期發(fā)展規劃保持相互協(xié)調和總體平衡，以確保公司總目標的實(shí)現及穩定、高效的發(fā)展。

　　第二十五條各子公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理等應接受公司有關(guān)部門(mén)的指導、檢查和監督。公司可以隨時(shí)查閱和審計子公司的會(huì )計賬目，查閱時(shí)子公司應無(wú)條件服從。

　　第二十六條各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應遵循市場(chǎng)規律，根據自身的發(fā)展與經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定經(jīng)營(yíng)方針和政策。經(jīng)營(yíng)中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理：

　　1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，應按市場(chǎng)經(jīng)濟規律及公司對外披露信息等有關(guān)規定的要求，對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內容要按“平等互利、等價(jià)交換”的原則簽訂經(jīng)濟合同，對交易中涉及的結算價(jià)格按市場(chǎng)原則合理確定，交易雙方不能因為存在母子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結算價(jià)格。

　　2、各子公司應嚴格執行經(jīng)濟合同約定的條款，履行合同約定的權利和義務(wù)。子公司按合同規定支付的采購款項（含采購預付款），必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)部門(mén)才能按規定程序辦理付款手續。關(guān)聯(lián)交易完成后，交易雙方應及時(shí)辦理款項的結算，不得拖欠貨款；也不得簽訂無(wú)交易背景的經(jīng)濟合同，通過(guò)預收貨款任意占用另一方的資金。確因市場(chǎng)變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無(wú)法如期執行的，合同雙方應詳細說(shuō)明無(wú)法履行合同的實(shí)際情況，經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同，作為已預付貨款退回的依據。

　　3、關(guān)聯(lián)交易預計發(fā)生的金額超過(guò)公司章程規定的限額時(shí)，各子公司應履行報告制度，由公司董事會(huì )審議并履行信息披露。

　　第二十七條公司審計部門(mén)負責對子公司的內部審計，并向公司董事會(huì )報告審計結果。公司可以根據管理的需要決定對子公司進(jìn)行審計。

　　第八章子公司的重大信息報告制度

　　第二十八條公司各子公司應依照公司《信息披露管理制度》的規定，及時(shí)、準確、真實(shí)、完整地報告生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的重大信息，通報可能對公司股票及衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項，由公司履行相關(guān)信息披露義務(wù)。在該等信息未公開(kāi)披露前，相關(guān)當事人負有保密義務(wù)。

　　第九章附則

　　第二十九條本制度自公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起生效。

　　第三十條本制度由公司財務(wù)處負責解釋和修訂。

　　集團公司財務(wù)管理制度 8

　　第一章總則

　　第一條為了規范公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，結合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，修訂本制度。

　　第二條公司一切財務(wù)、會(huì )計活動(dòng)均應符合《會(huì )計法》的要求，符合《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì )計準則》的要求，具體會(huì )計核算制度遵照《股份有限公司會(huì )計制度》執行。

　　第三條本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務(wù)管理工作，同時(shí)也是控股、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依據。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據相關(guān)法規和制度，參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執行。

　　第二章資金管理

　　第四條公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉，提高效益。

　　第五條公司的財務(wù)實(shí)行預算管理。預算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩定地進(jìn)行。

　　第六條為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規定限額提取備用金。支取現金先填寫(xiě)借款單，并注明用途、金額、期限等，按規定批準方可支取。預支現金一般不超過(guò)2000元，超過(guò)支票結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)轉帳支票結算。任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現金。庫存現金必須日清月結，不準白條抵現。

　　第七條支票的領(lǐng)取及管理

　　1、支票領(lǐng)�。�

　�。�1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權審批人批準方可領(lǐng)取。

　�。�2）簽發(fā)支票的金額超過(guò)10000元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書(shū)等）。

　�。�3）領(lǐng)取人應辦理登記手續，于使用后三日內報帳。

　�。�4）未及時(shí)報帳者財務(wù)人員及時(shí)督促，并有權不予簽發(fā)新支票。

　�。�5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔經(jīng)濟責任。

　　2、支票管理：

　�。�1）所簽發(fā)支票應填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。

　�。�2）準確掌握帳戶(hù)余額，不準發(fā)生空頭、透支。

　�。�3）出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動(dòng)表。

　�。�4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶(hù)余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準后呈報總會(huì )計師。

　�。�5）按時(shí)于月末填制“銀行余額調節表”交財務(wù)經(jīng)理審核，對未達帳項要認真查對，及時(shí)入帳。

　�。�6）支票和公司印鑒分人妥善保管。

　　第八條預付貨款和定金，必須根據合同辦理，經(jīng)由審批權限的領(lǐng)導批準，方可執行。

　　第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款，經(jīng)由審批權限的領(lǐng)導批準，方可執行。

　　第十條對外投資等資本性開(kāi)支的審批、使用、實(shí)施順序：

　　1、對外投資的撥付，由規劃部根據項目可行性報告實(shí)施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會(huì )計師會(huì )簽，由總經(jīng)理批準后支付。

　　2、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門(mén)或者管理部門(mén)提出，規劃部和財務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會(huì )計師會(huì )簽，總經(jīng)理批準后實(shí)施。

　　3、新籌建單位的前期開(kāi)辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權給新設單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務(wù)部門(mén)在核定的限額內支付，并進(jìn)行單獨記帳、結算。

　　第十一條對外收、付款的規定：

　　1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。

　　2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時(shí)應附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實(shí)行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開(kāi)具收據。

　　3、收款方必須提供符合公司規定的發(fā)票或收據。

　　4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。

　　5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續，并負責將發(fā)票或收據在規定時(shí)間內交回財務(wù)。

　　6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒(méi)有合同或合同沒(méi)有約定帳號的，由收款方提供后辦理。

　　第十二條公司與非獨立二級核算單位往來(lái)結算款項，按實(shí)際發(fā)生的債權，債務(wù)金額入帳，并以往來(lái)單位、部門(mén)、個(gè)人為對象分別設置的明細帳，及時(shí)登記帳薄，準確無(wú)誤地反映其形成，回收及增減變化。

　　第三章應收款項的管理

　　第十三條應收帳款的管理規定如下：

　　1、應收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）在決定提供信用于客戶(hù)之前，應對該客戶(hù)的資信情況進(jìn)行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶(hù)提供商業(yè)信用。

　　2、所有應收營(yíng)業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應收營(yíng)業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。

　　3、各單位應根據經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進(jìn)行調整，以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當。

　　4、各單位銷(xiāo)售部門(mén)應經(jīng)常與信用客戶(hù)保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財務(wù)部門(mén)予以監督。

　　5、所有被視為無(wú)法收回的應收帳款將根據實(shí)際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：

　�。�1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收款項。

　�。�2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。

　　涉及壞帳核銷(xiāo)，各單位應將核銷(xiāo)情況書(shū)面上報公司財務(wù)部，根據公司管理權限經(jīng)審批后方可核銷(xiāo)。

　　第四章存貨管理

　　第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品等。

　　第十五條存貨入庫時(shí)，應填制入庫單，出庫時(shí)應填制出庫單，其存貨數量及金額要與財務(wù)核算相符。

　　第十六條低值易耗品：

　　1、根據公司的情況，特規定20xx以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。

　　2、低值易耗品在購買(mǎi)之前應按規定申購，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，領(lǐng)導批準，方能選購。

　　3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門(mén)設置低值易耗品登記簿。

　　4、使用部門(mén)向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據；一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據；一份交給會(huì )計部門(mén)作為記帳的依據。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門(mén)保管、以控制各使用部門(mén)的在用低值易耗品。

　　5、要建立以舊換新的賠償制度，及時(shí)按照制度的規定辦理，并進(jìn)行會(huì )計處理。要按各使用單位、部門(mén)設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實(shí)物核對，并與財會(huì )部門(mén)的帳面余額進(jìn)行核對。在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉庫的低值易耗品，應加強實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。

　　6、公司的低值易耗品報廢時(shí)，應由負責使用部門(mén)及時(shí)填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價(jià)和按照規定對入庫殘料的作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開(kāi)公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時(shí)，管理人員應加強對低值易耗品的實(shí)物管理。

　　第十七條盤(pán)盈的存貨，應當相應沖減有關(guān)成本、費用；盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險公司賠款和殘料價(jià)值后，計入有關(guān)成本、費用帳戶(hù)。存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧應在辦理有關(guān)審批手續后，按規定進(jìn)行會(huì )計處理。

　　由于自然災害造成的凈損失，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第十八條存貨應當定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經(jīng)報批手續后及時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理，一般在年終結帳前處理完畢。

　　第五章長(cháng)期投資

　　第十九條長(cháng)期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權投資。

　　第二十條公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動(dòng)進(jìn)行指導、管理、監督和控制。公司的投資規劃部負責公司長(cháng)期投資的管理，并負責擬制發(fā)展規劃及年度投資計劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理辦公會(huì )討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會(huì )討論決議或經(jīng)股東大會(huì )通過(guò)。

　　第二十一條總投資300萬(wàn)元人民幣以下的項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。

　　符合國家指導外商投資方向暫行規定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄鼓勵類(lèi)、允許類(lèi)項目，中方投資和建設、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬(wàn)美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案，并按規定程序上報審批機構審批。超過(guò)上述規定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核，按國家規定程序審批。

　　公司所屬全資、控股子公司的對外長(cháng)期投資屬公司權限內的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。

　　公司參股子公司的對外長(cháng)期投資由公司形成意見(jiàn)，通過(guò)董事會(huì )行使表決權。

　　第二十二條各全資子公司（工廠(chǎng)）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬(wàn)元以?xún)龋ú缓?00萬(wàn)元）的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項目。立項時(shí)，需報公司備案�？偼顿Y超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以上的項目，由公司決策確定。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見(jiàn)作為公司決策的依據。

　　對合資項目和外地投資的項目，其所占的.股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續。

　　第六章固定資產(chǎn)

　　第二十三條使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應當列為固定資產(chǎn)。

　　第二十四條對固定資產(chǎn)實(shí)行預算管理，新增固定資產(chǎn)應有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請報告，由辦公室、規劃部、財務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會(huì )計師簽字，總經(jīng)理批準后方可購買(mǎi)。

　　第二十五條各部門(mén)的固定資產(chǎn)統一由公司財務(wù)部建帳核算，統一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門(mén)，一份交財務(wù)部門(mén)，實(shí)物管理應保持帳、卡、物三相符。

　　第二十六條公司的固定資產(chǎn)由規劃部或設備主管部門(mén)統一管理，各部門(mén)暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報公司規劃部統籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養和修理，做到誰(shuí)使用，誰(shuí)維護，誰(shuí)保養。

　　第二十七條定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查

　　1、固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認真核對帳面數量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。

　　2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，如果發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報告，固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報廢發(fā)生的凈損失超過(guò)10萬(wàn)元應書(shū)面上報公司財務(wù)部，根據公司管理權限經(jīng)審批后進(jìn)行會(huì )計處理，數額較大的應報公司董事會(huì )審批。

　　3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。

　　4、對于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應及時(shí)清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。

　　第二十八條經(jīng)公司決策批準執行的“在建工程”項目，由規劃部和主管部門(mén)統一管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實(shí)行“誰(shuí)主管、誰(shuí)負責”的項目經(jīng)理負責制。

　　在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。

　　單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內，計入開(kāi)辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　工程交付使用前因進(jìn)行運轉發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運轉中形成產(chǎn)品且可以對外銷(xiāo)售的，以實(shí)際銷(xiāo)售收入或者預計售價(jià)扣除稅金后，沖減在建工程成本。

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊�？⒐�決算辦理完畢以后，按照決算數調整原估價(jià)和已計提折舊。

　　第七章信貸管理

　　第二十九條銀行借貸：

　　銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統一負責。此項業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：

　　1、開(kāi)立（注銷(xiāo)）銀行戶(hù)口

　　2、長(cháng)短期借款

　　3、應收票據貼現

　　4、公司債券

　　5、財產(chǎn)抵押

　　6、融資租賃

　　7、擔保

　　重大融資項目的每個(gè)會(huì )議，均應有詳細的會(huì )議記錄，每個(gè)會(huì )議記錄應提交公司財務(wù)部備查。

　　融資合同簽字前，應有公司總經(jīng)理及總會(huì )計師批準意見(jiàn)。合同簽訂后，合同由公司財務(wù)部存檔。

　　對外擔保必須符合公司章程及有關(guān)管理規定，由總經(jīng)理及總會(huì )計師批準。

　　第八章資本及資本金管理

　　第三十條資本金

　　公司應設資本金帳戶(hù)，該帳戶(hù)由公司財務(wù)部統一管理，公司應給出資人出資證明。

　　第三十一條資本公積

　　企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），法定資產(chǎn)重估增值，以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積。具體包括資本溢價(jià)、接受捐贈實(shí)物資產(chǎn)、住房周轉金轉入、資產(chǎn)評估增值、投資準備五個(gè)項目。

　　公司按規定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受捐贈實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值、資產(chǎn)評估增值以及投資準備等部分，不能轉作股本。

　　第九章稅務(wù)

　　第三十二條稅務(wù)

　　公司應根據國家稅法規定按時(shí)繳納各種稅金。各單位稅務(wù)執行的變動(dòng)情況應及時(shí)向公司財務(wù)部報告。

　　第十章費用管理

　　第三十三條公司對各項費用實(shí)行預算管理，各項費用開(kāi)支均應編制計劃，費用總額與營(yíng)業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內，各部門(mén)可在相應的權限內開(kāi)支，超過(guò)預算的，應履行特別審批和程序。

　　第三十四條公司各部門(mén)應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經(jīng)理或總會(huì )計師審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報總會(huì )計師審批，經(jīng)審批后，應嚴格執行。

　　費用開(kāi)支預算變動(dòng)10%以?xún)鹊�，由公司總�?huì )計師審批；預算變動(dòng)達10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。（該審批權限適用于本章所有費用）

　　第三十五條費用開(kāi)支的審批規定

　　1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門(mén)根據全年工作規劃編制當年預算計劃，經(jīng)公司平衡批準后，按月限額使用。

　�。�1）公司各項董事會(huì )費用由公司董事會(huì )秘書(shū)處歸口管理。

　�。�2）公司采購辦公用品及其他物品，各學(xué)會(huì )、協(xié)會(huì )的會(huì )費，職工福利費，職工醫藥費報銷(xiāo)，電話(huà)費，小車(chē)各項維護保養費用等均由辦公室根據規定歸口管理。

　�。�3）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。

　�。�4）出國經(jīng)費及出國人員費用由規劃部歸口管理。

　�。�5）離退休干部活動(dòng)經(jīng)費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會(huì )歸口管理。

　�。�6）財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會(huì )計報表審計等費用由財務(wù)部歸口管理。

　�。�7）業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導掌握使用，記卡限額并用專(zhuān)項報銷(xiāo)單報銷(xiāo)。

　�。�8）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用。

　�。�9）外埠差旅費、各項會(huì )議費均應事先向各歸口部門(mén)的公司領(lǐng)導提出申請，批準后再實(shí)施。市內出差費用由各部室領(lǐng)導審核，分管副總經(jīng)理批準后報銷(xiāo)。

　　2、審批、報銷(xiāo)權限

　　上述各項各類(lèi)費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門(mén)經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會(huì )計師審批報銷(xiāo)。超過(guò)1000元的均由總會(huì )計師核準，總經(jīng)理批準后報銷(xiāo)。

　　第三十六條各項管理費用的規定

　　1、差旅費用開(kāi)支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務(wù)部門(mén)統一管理，按章辦事。公司財務(wù)部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預算范圍內開(kāi)支，超預算開(kāi)支按規定審批。差旅費應嚴格執行開(kāi)支標準，嚴格控制出差人數、出差時(shí)間。一般員工出差，由部門(mén)經(jīng)理批準；部門(mén)經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準，各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差，應事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導。出差人員在出差前應填寫(xiě)“差旅費用預支單”，由公司部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷(xiāo)審批程序為：由出差人員據實(shí)填寫(xiě)差旅報銷(xiāo)單，先由本部門(mén)經(jīng)理簽字，再由財務(wù)部門(mén)審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷(xiāo)。超過(guò)規定標準的，應由公司總會(huì )計師加簽方為有效。

　　2、交際應酬費

　　因開(kāi)展業(yè)務(wù)的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會(huì )計師批準，超過(guò)預算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。

　　3、新品開(kāi)發(fā)項目費用：

　�。�1）根據新品開(kāi)發(fā)項目編制用款明細表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，并由總經(jīng)理授權指定專(zhuān)人審核簽單報銷(xiāo)。年終由公司財務(wù)部進(jìn)行清算。

　�。�2）其他非獨立核算經(jīng)費：根據經(jīng)費發(fā)生部門(mén)，由部門(mén)編制收支預算計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準并授權部門(mén)領(lǐng)導審核簽單報銷(xiāo)。年終由公司財務(wù)部進(jìn)行清算。

　　4、工資及福利待遇

　　公司各部門(mén)、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準，由公司統一制定，區分各部門(mén)、各單位的職能、規模、業(yè)績(jì)、各崗位的專(zhuān)業(yè)技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。

　　5、職工福利費用

　　公司根據國家有關(guān)規定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養老金、醫療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房基金等費用。國家規定變更時(shí)，將按變更后規定執行。

　　6、保險

　　公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各非獨立核算的二級單位應根據公司的統一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)。公司按國家規定為全體員工辦理職工醫療保險、養老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。

　　各非獨立核算的二級單位應協(xié)助保險合同的執行，遇有保險事項發(fā)生時(shí)，應及時(shí)通知公司，以便及時(shí)辦理索賠。

　　7、董事會(huì )費

　　1）每年的董事會(huì )費用總額由董事會(huì )決定。

　　2）預算內的董事會(huì )費用開(kāi)支，由公司總會(huì )計師復核，公司總經(jīng)理審批。

　　3）每年的董事會(huì )費用開(kāi)支情況，由公司財務(wù)部負責監督，并于每年末向董事會(huì )匯報。

　　第十一章財務(wù)分析及控制

　　第三十七條財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統一管理的重要手段，它與財務(wù)預算相結合，以達到公司各項財務(wù)工作的控制。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內容：

　　1、預算執行情況分析；

　　2、差異分析及控制報告；

　　3、對銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)指標進(jìn)行分析；

　　4、成本分析、控制成本支出；

　　5、對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內；

　　6、利潤分析報告；

　　7、現金流量分析；

　　8、公司及各子公司財務(wù)狀況分析，隨時(shí)監控公司財務(wù)狀況。

　　9、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，投資決策分析；

　　10、資本運作分析。

　　財務(wù)分析工作的工作程序：

　　1、財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和管理部負責統一指導；

　　2、各子公司的財務(wù)部門(mén)在公司財務(wù)部指導下完成基本的財務(wù)分析；

　　3、凡各部門(mén)涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應按時(shí)、按要求提供，以滿(mǎn)足財務(wù)分析的要求。各個(gè)子公司帳簿體系的設置及會(huì )計核算應符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求；

　　4、各子公司的財務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會(huì )計報表按規定時(shí)間上報公司。公司在收到下屬子公司財務(wù)分析后，結合下屬子公司會(huì )計報表及其他信息，及時(shí)完成綜合財務(wù)分析工作，報公司領(lǐng)導閱批。

　　第三十八條公司考核的財務(wù)指標為稅前利潤、銷(xiāo)售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等。

　　第十二章對子公司的財務(wù)控制措施

　　第三十九條加強對子公司的會(huì )計內部監督，強化稽核制度

　　1、各子公司要建立總稽核制度，由專(zhuān)人負責會(huì )計核算的質(zhì)量，復查會(huì )計核算中的會(huì )計憑證、帳簿、報表等，必要時(shí)要設立總稽核員。

　　2、各子公司的財會(huì )部門(mén)要加強對業(yè)務(wù)收付款的監督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負責人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現。

　　3、定期與銀行對帳，不容許再出現新的長(cháng)期銀行未達帳，對歷史形成的長(cháng)期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專(zhuān)人追查。及時(shí)核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節表”，由于對帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領(lǐng)導要追究責任。

　　4、各子公司財會(huì )部門(mén)對應收、應付款、預收、預付款等往來(lái)帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責成有關(guān)當事部門(mén)和業(yè)務(wù)員負責解決。各子公司領(lǐng)導應帶頭遵守財會(huì )制度，對子公司領(lǐng)導違反財會(huì )制度，經(jīng)勸阻不聽(tīng)時(shí)，財會(huì )人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會(huì )制度和公司利益、同各種違反財會(huì )制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。

　　第四十條加強對子公司籌資行為的管理

　　1、各子公司應根據業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái)，統籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。

　　2、公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算（內容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。

　　第四十一條嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理

　　1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門(mén)審核。根據公司管理權限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會(huì )計處理。

　　2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。

　　第四十二條規范子公司的投資行為，減少投資損失，加強對被投資企業(yè)的管理

　　1、各子公司對投資問(wèn)題要進(jìn)行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導班子集體討論，財會(huì )部門(mén)參與投資項目的可行性研究。

　　2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開(kāi)董事會(huì )，本公司應要求派財會(huì )人員列席。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監督，制定有效的預算管理指標，定期進(jìn)行考核。

　　第四十三條要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制

　　1、各子公司要對本公司的成本費用進(jìn)行分類(lèi)核算。在此基礎上，編制成本費用預算。

　　2、各子公司應成立預算委員會(huì )對成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導在加強全面預算管理時(shí)，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據，在執行預算的過(guò)程中，定期對實(shí)際發(fā)生的成本和預算成本進(jìn)行比較，發(fā)現差異及時(shí)查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預算的實(shí)現。預算期終了，要將日常發(fā)現的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。

　　3、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細化的成本核算與控制。

　　4、各子公司要結合本公司實(shí)際情況，對一些重點(diǎn)費用開(kāi)支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。

　　第四十四條實(shí)行重大事項報審制度

　　1、各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設施的添置、產(chǎn)權變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實(shí)行向公司報審管理，各子公司財會(huì )人員要把好關(guān)，凡規定要向公司上報的要及時(shí)上報。

　　第四十五條控制擔保風(fēng)險

　　1、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔保，如有特殊需要時(shí)，必須由領(lǐng)導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。

　　2、在防范擔保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導要有風(fēng)險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關(guān)部門(mén)要嚴格按照各項管理制度辦事，切實(shí)起到監督作用。如有個(gè)別領(lǐng)導違反規定經(jīng)勸阻不聽(tīng)的，子公司財會(huì )人員應越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領(lǐng)導共同違反擔保規定，將嚴肅處理。

　　第四十六條強化預算監督控制管理

　　1、各子公司要重視對預算執行的監督和控制，要按月檢查預算完成情況，分析實(shí)際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時(shí)上報公司。各預算單位預算委員會(huì )每季度召開(kāi)一次預算檢查會(huì )議，檢查、分析預算執行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時(shí)提出下半年預算完成預測及工作措施。

　　2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執行過(guò)程中，預算單位如因特殊情況，需對現行預算進(jìn)行調整時(shí)，必須向公司預算委員會(huì )提出書(shū)面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細說(shuō)明。

　　3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執行情況，并預測下年度主要預算指標，著(zhù)手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。

　　第四十七條深化財務(wù)總監委派制

　　各子公司財務(wù)總監負責組織領(lǐng)導各子公司的財務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟問(wèn)題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監負責并報告工作；財務(wù)總監向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負責并報告工作。

　　附則：

　　第四十八條本修訂稿在執行過(guò)程中，若遇國家有關(guān)會(huì )計政策、制度、法規發(fā)生變更時(shí)，以國家頒布的有關(guān)規定為準。

　　第四十九條本制度由公司董事會(huì )授權公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權財務(wù)部進(jìn)行修改和補充，并負責解釋。

　　第五十條本制度自xxx年xx月xx日起施行。

　　集團公司財務(wù)管理制度 9

　　第一章財務(wù)管理目的

　　第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

　　第二章財務(wù)管理工作職責

　　第二條制訂并監督執行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長(cháng)批準，并監督其執行情況。

　　第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。

　　第五條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　　第六條規范企業(yè)財務(wù)行為。

　　第七條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財務(wù)人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì )簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。

　　第八條執行公司會(huì )議制度，定期參加工作會(huì )議，匯報工作，解決問(wèn)題。

　　第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

　　第三章資產(chǎn)管理

　　第十條流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　第十一條固定資產(chǎn)管理

　　1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(cháng)審批通過(guò)，方可執行。

　　2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。

　　3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。

　　第四章內部報銷(xiāo)的'管理

　　第十二條本規定適用于公司。

　　第十四條報表種類(lèi)

　　1、旬報

　　2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析

　　3、內部報表（根據公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內部報表）

　　第十五條上報時(shí)間

　　1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節假日順延。

　　2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

　　3、各類(lèi)內部報表：每月10日前上報。

　　第十六條報表要求

　　1、報表內容應真實(shí)、完整。

　　2、上報時(shí)間應準時(shí)。

　　3、在旬報中應及時(shí)反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說(shuō)明。

　　4、報表格式由總公司財務(wù)部統一規定。

　　第十七條對各條塊執行制度情況的管理

　　1、結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對指標的完成情況，并由董事長(cháng)決定處理措施。

　　2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現，應由當事人少交書(shū)面檢查，上報董事長(cháng)，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

　　集團公司財務(wù)管理制度 10

　　一、公司財務(wù)管理制度

　　全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事，嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　12、加強本部門(mén)人員的培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款；出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報簽批；持已批“借款單”到財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款；已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”到財務(wù)處領(lǐng)款。

　　3、日常費用借款；各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現金）、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時(shí)借款；如業(yè)務(wù)費、招待費用、周轉金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內按規定到財務(wù)部報賬，報賬后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。

　　7、嚴格禁止個(gè)人借款、特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準備后方可借支。

　　三、日常費用報銷(xiāo)

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原載始發(fā)票的`情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)。

　　5、補充說(shuō)明：

　　如報銷(xiāo)審批人出差在外，由應由審批人簽署批定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再補簽。

　　財務(wù)部崗位職責：

　　辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有產(chǎn)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

　　1、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記賬，保證數字清楚、內容確準，做到日清月結，要及時(shí)核對存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表；

　　2、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；

　　3、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章；

　　4、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票；

　　5、負責登記各項經(jīng)管的明細分類(lèi)賬、日記賬、總賬；

　　6、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行；

　　7、負責總賬、明細賬、分類(lèi)賬的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總賬；

　　8、對其他應收、應收賬款及時(shí)催收清理；按公司規定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤(pán)點(diǎn)；做到賬存與實(shí)存數相符

　　9、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)、計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

　　10、負責裝訂、管理會(huì )計檔案；

　　11、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等；

　　12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結合合同督促項目部回款；

　　13、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制；

　　14、每月末及時(shí)督促各項目部報賬；

　　15、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入賬；

　　16、準確把握各項材料采購、分包勞動(dòng)合同，按合同執行付款；

　　17、工程付款依據合同、財務(wù)賬、工程預算進(jìn)行審核；

　　18、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

　　19、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益；

　　20、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算；

　　21、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議；

　　22、完成領(lǐng)導布置的其他工作。

　　財務(wù)基礎工作規范：

　　財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類(lèi)；

　�。�1）外部取得的原始發(fā)票

　�。�2）公司自制的差旅費報銷(xiāo)單；

　�。�3）公司自制的支出證明。

　　2、票據的報銷(xiāo)要求

　�。�1）外部取得的原始發(fā)票；要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)（填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司）、服務(wù)項目、金額（大小寫(xiě)一致）、收款單位蓋章、日期。

　�。�2）公司自制的差旅費報銷(xiāo)單；此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。

　�。�3）公司自制的支出證明單；此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo)；另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許任何涂改。

　　附錄：

　　現金支出范圍；

　　l）職工工資、津貼。

　　2）個(gè)人勞務(wù)報酬。

　　3）根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　　4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。

　　5）向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

　　6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　7）結算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　前款結算起點(diǎn)為1000元以下，1000元以上的不得使用現金，要通過(guò)銀行轉賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批；每天庫存現金限額不得超過(guò)3—5天的零星開(kāi)支。超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行。

　　本制度自發(fā)布之日起生效。

　　集團公司財務(wù)管理制度 11

　　第一章資金審批制度

　　1、總則

　�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　�。�2）財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管，辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符，如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�5）往來(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。

　　3、行政費用支出管理制度

　�。�1）公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；

　�。�2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準

　　4、公司差旅費開(kāi)支制度

　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�。�2）公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

　�、俜孔鈽藴剩�

　　A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；

　　B、一般職員，房租標準為100元/日。

　�、诨锸逞a貼，市內交通補貼標準

　　伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　�。�4）實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　　5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�。�1）公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算；

　�。�2）車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建帳予以核銷(xiāo)使用；

　�。�3）公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　�。�2）辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況；

　�。�3）辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊；

　�。�4）辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊，登記，定期通報；

　�。�5）公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；

　�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　7、行政費用報銷(xiāo)制度

　�。�1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；

　�。�2）公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付；

　�。�3）應酬，禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制，批準后方可實(shí)施；

　�。�4）凡未具備報銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人；

　�。�5）支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�。�7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作

　�。�1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　�。�2）負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結算程序

　�。�1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽；

　�。�2）財務(wù)部根據有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　　6、工程決算程序

　�。�1）施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽；

　�。�2）財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�3）大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算；

　�。�4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�。�2）凡公司購入或自制的機器設備，動(dòng)力設備，運輸設備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�。�3）凡單項價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�。�2）公司各施工工地使用機器設備，動(dòng)力設備，工具儀器等由工程部歸口管理；

　�。�3）辦室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調撥

　�。�1）辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；

　�。�2）財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳；

　�。�3）各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳；

　�。�5）財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案；

　　4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�。�1）公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�。�2）各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　�。�3）財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；

　�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　第四章收入、成本費用管理

　　1、公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定，確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。

　　2、營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

　　3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認，長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。

　　4、成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的'原則，當期發(fā)生的成本費用，無(wú)論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

　　5、嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。

　　6、公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

　　第五章財務(wù)信息管理

　　1、公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

　　2、公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。

　　3、已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。

　　4、公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統，實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中，嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范，保證系統的正常運行。

　　5、公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本（電子）資料。

　　6、財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。

　　第六章附則

　　1、本規定由股東會(huì )負責修改和補充。

　　2、本規定由股東會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。

　　3、股東會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。

　　4、本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。

　　集團公司財務(wù)管理制度 12

　　為規范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)制度，結合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財務(wù)事項的規范標準。

　　第一章財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)，自我發(fā)展，自負盈虧，實(shí)行統一領(lǐng)導，統一管理的內部財務(wù)管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會(huì )計機構。在總經(jīng)理及總會(huì )計師的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。

　　一、總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，主要職責如下：

　　1、執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；在建設期內，根據公司基建要求，計劃目標和預算方案，組織建設項目的經(jīng)濟核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標的落實(shí)情況。

　　2、負責公司的資金融通和調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。

　　3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執行情況，考核投資效果。

　　4、領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。

　　二、計劃財務(wù)部在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作，主要職責是：

　　1、執行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總經(jīng)理、投資人提交財務(wù)分析報告。

　　2、定期分析預算執行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導反饋。

　　3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調相關(guān)方面關(guān)系。

　　4、負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)。

　　5、執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益。

　　6、監督，檢查資金使用，費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及報表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理的開(kāi)支。

　　三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須支持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)法律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級領(lǐng)導報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　四、公司領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復，公司對敢于支持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

　　五、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，即不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計報表、賬目、款項、公司印鑒、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會(huì )人員的交接，由計劃總經(jīng)理和辦公室主任進(jìn)行監交。

　　第二章會(huì )計政策與報表體系

　　一、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、財產(chǎn)清查等事項的規定。采用《企業(yè)會(huì )計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì )計處理辦法》的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計制度。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　二、公司收益與費用實(shí)行統一核算，對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　　三、公司對公司資本堅持資本確定，資本充實(shí)的原則，公司股東應該按合同規定的資本總額，出資比例，出資方式，在規定期限內投入資本，各方交付的出資額，應由注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

　　四、固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備，器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上的，并且使用年限超過(guò)兩年的，作為固定資產(chǎn)。

　�。ㄒ唬┓诸�(lèi)：

　　1、公路及構筑物：包括路基（土方和石方）、路面、橋梁（跨線(xiàn)橋和跨河橋）、涵洞、隧道、防護工程等。、安全設施：包括標志、標線(xiàn)、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

　　3、通訊設施：包括外場(chǎng)設備、業(yè)務(wù)電話(huà)系統、指令電話(huà)系統、緊急電話(huà)系統、電纜光纜外線(xiàn)路系統等。

　　4、監控設施：包括清掃車(chē)、壓路機、灑水車(chē)、攤鋪機、路緣機等。

　　7、車(chē)輛：包括巡邏車(chē)、生活用車(chē)、拖車(chē)、工程搶險車(chē)等。

　　8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車(chē)庫、油庫等。

　　9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。

　　10、其他。

　�。ǘ�）公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構筑物，安全、通訊、監控、收費、機械設施、車(chē)輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設備及器具，融資租和和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租憑方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨入賬的土地等。

　�。ㄈ�）公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　類(lèi)別折舊年限

　　A、公路及構筑物

　　1、路基、橋梁、隧道25年

　　2、排水及擋防構造物10年

　　3、水泥混凝土路面20年

　　B、安全設施

　　1、防護欄10年

　　2、道路照明設施5年

　　3、標志標線(xiàn)5年

　　4、其他安全設施10年

　　C、通訊設施

　　1、通信線(xiàn)路10年

　　2、電源設備6年

　　3、通信設備5年

　　4、其他通訊設施5年

　　D、監控設施5年

　　E、收費設施5年

　　F、機械設備10年

　　G、車(chē)輛5年

　　H、房屋及建筑物

　　1、房屋30年

　　2、建筑物20年

　　I、電子設備5年

　　J、其他5年

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　�。ㄎ澹┕�司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。

　　五、壞賬損失

　　1、壞賬的確認標準：

　�。�1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款。

　�。�2）債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無(wú)法收回的貨款。

　　2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。

　　3、壞賬準備的計提方法和計提比例壞賬準備按年未應收賬款、其他應收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經(jīng)董事會(huì )批準為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準備。

　　六、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：

　　1、資產(chǎn)負債表（年、季、月）

　　2、利潤表（年、季、月）

　　3、現金流量表（年度）

　　4、基建工程明細表（年度）

　　5、基建投資情況表（年度）

　　6、基建借款情況表（年度）

　　7、利潤分配表（年度）

　　8、成本明細表（年度）

　　9、其他業(yè)務(wù)收支明細表（年度）

　　第三章資金、現金、費用管理

　　計劃財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　一、銀行賬戶(hù)管理

　�。ㄒ唬┿y行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借幾賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　�。ǘ�）銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部會(huì )計保管，不準收一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上章。

　�。ㄈ�）銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

　　二、現金管理

　�。ㄒ唬�庫存現金不得超過(guò)2000元，超過(guò)部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來(lái)，必須收付有憑據，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁將公款存入私人賬戶(hù)，違者按貪污論處。除1000元以下零星開(kāi)支外可采用現金支付外，其余結算均應通過(guò)銀行結算。如特殊情況，需用現金由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現金。

　�。ǘ�）現金日記賬必須用固定一本賬，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。會(huì )計每月終要會(huì )同出納員盤(pán)點(diǎn)現金庫存一次，保證鈔賬相符。盤(pán)點(diǎn)表應隨同會(huì )計報表一起上報。

　　三、支付報銷(xiāo)制度財會(huì )人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，并按規定向財務(wù)部門(mén)提供合法的憑證，要求發(fā)票正規，客戶(hù)名稱(chēng)填寫(xiě)本公司全稱(chēng)，大、小寫(xiě)金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫(xiě)明日期、項目、金額，單據張數要大寫(xiě)，由賬務(wù)部門(mén)按有關(guān)規定進(jìn)行審核：經(jīng)要關(guān)部門(mén)負責人審核，公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規定辦理報銷(xiāo)和支付手續。

　�。ㄒ唬�、財務(wù)報銷(xiāo)票證的規定

　　1、財務(wù)報銷(xiāo)必須是合法，有效的發(fā)票或收據，白條一律不予報銷(xiāo)。特殊情況，購買(mǎi)貨物金額較小，不能取得合法，有效的發(fā)票或單據，由經(jīng)辦人寫(xiě)出緣由，報公司總經(jīng)理批準，方可報銷(xiāo)。

　　2、所有發(fā)票或收據的報銷(xiāo)，必須業(yè)務(wù)內容完整，金額計算正確，大小寫(xiě)相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法，有效，匯總發(fā)票或單據還須附有清單。

　　3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發(fā)票，必須是合法，合規建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設備安裝工程合同等否則不予報銷(xiāo)或結算。

　�。ǘ�）、審批程序。

　　1、辦公物資（包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話(huà)機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備）的'購置應遵叢“保證供應、方便工作、節省開(kāi)支”的原則，由辦公室統籌計劃，編制“采購計劃”，董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購，同時(shí)“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財部負責采購資金的準備。采購員在實(shí)施采購業(yè)務(wù)時(shí)，應充分了解所購物次的品名、規格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價(jià)廉，采購后要收辦公室主任驗收確認，并將相關(guān)憑證由財務(wù)總審核后，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　2、差旅費的報銷(xiāo)標準依據“差旅費管理辦法”有關(guān)規定執行。出差人員填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，部門(mén)負責人確認，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　　3、通訊費固定辦公電話(huà)費用由銀行劃轉，經(jīng)財務(wù)部審核報銷(xiāo)。移動(dòng)電話(huà)費憑據在限額內據實(shí)報銷(xiāo)。

　　4、車(chē)輛維修、使用費由辦公室根據《公司車(chē)輛管理辦法》有關(guān)規定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)，所有罰款一律不予報銷(xiāo)。

　　5、購買(mǎi)支票，匯票憑證，支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷(xiāo)。

　　6、職工教育費，職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規定的課程，并取得相應證書(shū)后，憑有關(guān)證書(shū)，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　7、工資福利費用由人力資源總和辦公室審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后予以開(kāi)支。

　　8、以上未包括的其他費用開(kāi)支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　9、工程支出工程性支出，由相關(guān)部門(mén)按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計劃，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，申請支付時(shí)，經(jīng)辦人根據業(yè)經(jīng)批準的計劃，填寫(xiě)“工程付款申請單”，經(jīng)部門(mén)負責人審核，報主管副總簽署意見(jiàn)，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據交財務(wù)總，由財務(wù)負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現正式委托，也不準改變收款單位（人）。

　�。ㄈ�）暫借款管理因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規定在（借款單）上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預計報賬日期，借限額支票還需填寫(xiě)對方單位、開(kāi)戶(hù)行及賬號，經(jīng)部門(mén)負責人確認并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準后支付，借款人應在事項完成后及時(shí)報賬。

　�。ㄋ模�會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時(shí)向上級請求處理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任，并及時(shí)向上級請求處理。

　　第四章稅收及利潤分配：

　　一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　二、稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　第五章會(huì )計憑證和檔案保管

　　一、會(huì )計憑證必須內容真實(shí)，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。

　　二、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿，應專(zhuān)人負責妥善保管，至少15年。

　　三、會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

　　第六章附則

　　一、本制度經(jīng)董事會(huì )批準后執行。

　　二、如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國家相關(guān)制度執行。

　　三、本制度由公司財務(wù)總負責解釋。

　　集團公司財務(wù)管理制度 13

　　第一章財務(wù)管理目的

　　第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

　　第二章財務(wù)管理工作職責

　　第二條制訂并監督執行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的.制訂，報總公司董事長(cháng)批準，并監督其執行情況。

　　第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。

　　第四條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　　第五條規范企業(yè)財務(wù)行為。

　　第六條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財務(wù)人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì )簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。

　　第七條執行公司會(huì )議制度，定期參加工作會(huì )議，匯報工作，解決問(wèn)題。

　　第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

　　第三章資產(chǎn)管理

　　第九條流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　第十條固定資產(chǎn)管理

　　1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(cháng)審批通過(guò)，方可執行。

　　2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。

　　3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。

　　第四章內部報銷(xiāo)的管理

　　第十一條本規定適用于公司。

　　第十二條報表種類(lèi)

　　1、旬報。

　　2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析。

　　3、內部報表（根據公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內部報表）。

　　第十三條上報時(shí)間

　　1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節假日順延。

　　2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

　　3、各類(lèi)內部報表：每月10日前上報。

　　第十四條報表要求

　　1、報表內容應真實(shí)、完整。

　　2、上報時(shí)間應準時(shí)。

　　3、在旬報中應及時(shí)反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說(shuō)明。

　　4、報表格式由總公司財務(wù)部統一規定。

　　第十五條對各條塊執行制度情況的管理

　　1、結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對指標的完成情況，并由董事長(cháng)決定處理措施。

　　2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現，應由當事人少交書(shū)面檢查，上報董事長(cháng)，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

　　集團公司財務(wù)管理制度 14

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度；

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　�。ㄒ唬�、會(huì )計職責

　　1、遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，報賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督審核，各報表的整理、審核、保管及統計報表的填報。

　　3、根據會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營(yíng)運作狀況，作出系統的、歷史的及階段性統計分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。

　　4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報廢，并負責固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。

　　3、負責財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。

　　4、處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

　　5、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）出納職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

　　5、嚴格管理空白收據和空白支票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。

　　6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、不坐支現金、不準用“白條”入帳

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、銀行存款管理制度

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》

　　等相關(guān)的結算管理制度。

　　3、作廢的.銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現金支票、轉帳支票，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　五、往來(lái)帳款的管理

　　1、應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付賬款應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)供應商對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　3、其他應付應收：定期清查核對其他往來(lái)款項

　　六、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度

　�。ㄒ唬┙杩顦藴始皩徟�

　　1、因出差或其他因公事宜必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。

　　2、原則上嚴禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書(shū)面申請，經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應超過(guò)當月（未發(fā)放月）應發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對于因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責任人承擔該損失。

　　3、對于需用備用周轉金的部門(mén)員工，應具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行，由財務(wù)支付備案。

　　4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　�。ǘ�）費用開(kāi)支及審核標準

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數字和文字必須填寫(xiě)清楚，不得涂改；對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據及白條必須有總經(jīng)理于相應票據簽字批準方可支付。

　　3、當事人在填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”時(shí)，應遵照“實(shí)事求是、準確無(wú)誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，票據粘貼要整齊規范，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)。

　　4、出納人員應對“費用報銷(xiāo)單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報銷(xiāo)單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續是否齊備，在審核無(wú)誤后方能支付。

　　5、費用報銷(xiāo)應及時(shí)，當月費用當月報銷(xiāo)，當天費用當天報銷(xiāo)，盡量不跨月報銷(xiāo)。

　　七、財產(chǎn)存貨的清查、盤(pán)點(diǎn)

　　1、公司應定期進(jìn)行財產(chǎn)存貨清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；并且必須有財務(wù)人員參加。

　　2、盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧損、盤(pán)盈原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　　3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；

　　4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　八、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　集團公司財務(wù)管理制度 15

　　公司內部財務(wù)管理制度為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，指導各部門(mén)辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則，根據公司有關(guān)財務(wù)制度與規定，以及財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下內部財務(wù)管理制度。

　　一、公司各項財務(wù)收支管理原則

　　公司全體員工應本著(zhù)高效、節約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開(kāi)支。鑒于公司統一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開(kāi)支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。

　　二、用款制度

　　1、日常性采購及其他正常開(kāi)支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務(wù)辦理付款。

　　2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見(jiàn)執行。

　　三、差旅費制度

　　1、差旅費的報銷(xiāo)標準依據《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》有關(guān)規定執行。出差人員需填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)負責人確認，財務(wù)部門(mén)審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。差旅費實(shí)行按章辦理、超支不補的原則。

　　2、有關(guān)差旅費開(kāi)支的具體標準參見(jiàn)《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》。

　　四、設施設備采購的規定

　　1、各部門(mén)應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。

　　2、審批權限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理

　　五、各項資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬�、固定資產(chǎn)的管理

　　1、單位價(jià)值在2，000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)（公司可以根據企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標準），應列入固定資產(chǎn)管理的范疇。

　　2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書(shū)面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。

　　3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門(mén)統一采購。

　　4、固定資產(chǎn)成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結算方式。

　　5、固定資產(chǎn)購置程序：

　�。�1）、由有關(guān)使用部門(mén)提出申請，申請內容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規格、數量。

　�。�2）、交由總經(jīng)理審定手續。

　�。�3）、辦妥有關(guān)的審批手續后，交由部門(mén)集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟適用的原則。

　�。ǘ�）、固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部進(jìn)行登記造冊后，進(jìn)行監督管理。資產(chǎn)管理部門(mén)應定期檢查各部門(mén)固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。

　�。ㄈ�）、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規定辦理。

　　六、報帳制度

　�。ㄒ唬�、基本要求

　　1、各項費用報銷(xiāo)，必須取得合法有效的憑證（主要包括法定的發(fā)票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等）。經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。

　　2、各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)，各項手續必須齊全，各部門(mén)必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔連帶責任。

　　4、各種報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應當在規定的期限內及時(shí)報帳。

　�。ǘ�）、報銷(xiāo)審批程序和要求

　　1、經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。

　　2、所屬部門(mén)負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。

　　3、到財務(wù)部門(mén)將有關(guān)單據交會(huì )計人員審核，主要審核其有關(guān)單據的合法性、合規性、真實(shí)性，以及有關(guān)費用標準、計劃的執行情況。

　　4、報公司財務(wù)主管人員審批。

　　5、報公司總經(jīng)理審批。

　　6、最后，到財務(wù)部門(mén)交由財務(wù)人員報帳。

　�。ㄈ�）、各項用款申請及其它會(huì )計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。

　　七、工程付款的有關(guān)規定

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權委托人簽署后方可執行。

　　2、工程部門(mén)應根據審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程項目和工程進(jìn)度編制工程項目資金預算及按進(jìn)度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人批準。

　　3、凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預算，填制《工程款支付會(huì )簽單》，由公司工程領(lǐng)導小組根據施工方所報進(jìn)度，按施工規范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續。

　　4、工程完工后，施工方應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領(lǐng)導小組部復核，財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經(jīng)理批準；

　　八、其它規定

　�。ㄒ唬�、辦公用品等消耗品的管理。

　　1、辦公用品，安排專(zhuān)人進(jìn)行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買(mǎi)和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。

　　2、購買(mǎi)辦公用品，由各部門(mén)提出申請，辦公室統一購買(mǎi)。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務(wù)請款和報銷(xiāo)。

　　3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的'，應納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。

　�。ǘ�）、通訊費用的管理

　　1、有關(guān)費用報銷(xiāo)標準，由公司綜合部統一制定。

　　2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務(wù)部門(mén)一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。財務(wù)部門(mén)要按照規定標準嚴格把關(guān)。

　�。ㄈ�）、車(chē)輛費用的管理規定

　　1、車(chē)輛管理、維修和保養，費用，經(jīng)公司領(lǐng)導核定標準后在標準范圍內掌握使用。

　　2、各種車(chē)輛日常用油應確定一個(gè)合理的范圍，并加強管理，油費開(kāi)支票據實(shí)行統一報賬管理。（提供填寫(xiě)報銷(xiāo)單，加油發(fā)票及行使記錄明細，經(jīng)司機，財務(wù)會(huì )計復制人，總經(jīng)理簽字，財務(wù)記錄管理費用）

　�。ㄋ模�、業(yè)務(wù)招待費的管理業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時(shí)，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。

　�。ㄎ澹�、差旅費的管理

　　1、住宿費按出差實(shí)際天數在規定的標準內憑據報銷(xiāo)；車(chē)船費、交通費憑原始單據報銷(xiāo)；伙食補助費一般按出差的合并天數計算包干使用。

　　2、員工出差住宿費在規定的限額內憑據報銷(xiāo)，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。

　　3、出差人員回公司后，填寫(xiě)“差旅費審批報銷(xiāo)單”，后附所有本次出差原始報銷(xiāo)憑證，在規定的限額內，經(jīng)領(lǐng)導審核方可報銷(xiāo)。

　　4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。

　�。�六）、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類(lèi)、采購供應類(lèi)、租賃合同及其它合同四大類(lèi)，

　　1、按照公司規定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書(shū)面授權同意簽訂方可有效。

　　2、財務(wù)部門(mén)對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應從財務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢(xún)和監督。對一些涉及公司財務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟合同，有關(guān)部門(mén)在簽訂時(shí)，應當事先征求財務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。

　　3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時(shí)存檔，同時(shí)一份（復印件）交財務(wù)部門(mén)，以便財務(wù)部門(mén)進(jìn)行必要的分析、檢查和監督執行。

　　4、合同簽訂應規范、嚴密，避免引起法律糾紛。

　　以上規定，由財務(wù)部負責解釋并具體監督執行。并將根據公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展，進(jìn)行補充和完善。

　　以上規定，自頒布之日起執行。

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