- 資金管理制度 推薦度：
- 資金管理制度 推薦度：
- 資金管理制度 推薦度：
- 資金管理制度 推薦度：
- 資金管理制度 推薦度：
- 相關(guān)推薦
資金管理制度（通用20篇）
在現在社會(huì )，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？以下是小編收集整理的資金管理制度，希望對大家有所幫助。
資金管理制度 1
一、醫院現金收入應當及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
二、出納員向銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金提取單》，并寫(xiě)明用途和金額，由領(lǐng)導批準后提取。
三、醫院應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款，取款和結算。醫院應當定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理。醫院應當加強對銀行結束憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。
四、醫院應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債券債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金；不準無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。
五、醫院應當指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。
六、醫院應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
七、辦理現金報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫(xiě)《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷(xiāo)的原始憑證，根據成本管理、費用管理有關(guān)審批權限進(jìn)行審核無(wú)誤后，辦理報銷(xiāo)手續。
八、支付個(gè)人的'臨時(shí)工工資等，出納員根據有關(guān)規定和醫院領(lǐng)導的批示，以及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現金。
九、出納員辦理完畢現金收付款業(yè)務(wù)后，應及時(shí)在報銷(xiāo)票據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記及相關(guān)附件單上蓋“附件”鮮章。
資金管理制度 2
第一章：總則
第一條：為加強和規范省級環(huán)境保護專(zhuān)項資金的管理，提高資金使用效益，根據《排污費資金收繳使用管理辦法》(財政部、國家環(huán)�？偩至畹�17號)、《排污權出讓收入管理暫行辦法》(財政部、國家發(fā)改委、環(huán)境保護部財稅〔20xx〕61號)、《山西省省級財政專(zhuān)項資金管理辦法》(晉財預〔20xx〕70號)和《山西省財政廳關(guān)于印發(fā)財政專(zhuān)項資金分配職責規定的通知》(晉財辦〔20xx〕24號)等規定，結合我省環(huán)境保護工作實(shí)際，制定本辦法。
第二條：本辦法所稱(chēng)省級環(huán)境保護專(zhuān)項資金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)項資金)，是指省財政安排的納入預算管理的排污費、排污權專(zhuān)項收入和預算內資金安排的污染防治資金用于全省范圍內環(huán)境保護支出的專(zhuān)項資金。
第三條：環(huán)境保護以當地投入為主，省級專(zhuān)項資金予以適當支持。各設區的市、縣(市、區)人民政府負責本行政區域內環(huán)境保護工作，并組織各相關(guān)部門(mén)做好環(huán)境保護項目的具體實(shí)施。
第二章：專(zhuān)項資金使用范圍
第四條：專(zhuān)項資金使用范圍包括：
(一)重點(diǎn)污染源防治項目。指技術(shù)、工藝等符合環(huán)保產(chǎn)業(yè)政策及清潔生產(chǎn)要求的重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)污染源防治項目。包括納入各級環(huán)境保護規劃和主要污染物總量減排計劃，實(shí)現污染物減量化排放的各類(lèi)污染防治和技術(shù)改造項目。
(二)區域性污染防治項目。指重點(diǎn)區域、流域實(shí)施污染防治及環(huán)境綜合整治項目。
(三)符合國家政策導向，對環(huán)境保護工作具有重要影響的環(huán)境治理新技術(shù)、新工藝、PPP模式、環(huán)境污染第三方治理等推廣應用示范項目。
(四)環(huán)境監管能力建設(限于排污權專(zhuān)項收入安排)。
(五)其他污染防治項目。
第三章：專(zhuān)項資金分配方式和申報程序
第五條：省級環(huán)保專(zhuān)項資金采取“因素法”或“項目申報法”方式分配�！耙蛩胤ā狈绞酵ㄟ^(guò)資金分配因素測算切塊下達，并明確資金用途�！绊椖可陥蠓ā狈绞椒峙渫ㄟ^(guò)“以獎代補”、“專(zhuān)項補助”等方式下達。
第六條：“因素法”分配方式，由省環(huán)保廳按照各設區的市環(huán)境治理工作任務(wù)需求、上年度上繳排污費金額、主要污染物削減量、環(huán)境質(zhì)量狀況、以往年度項目執行情況等提出分配因素、權重、分配公式并商省財政廳同意后，由省環(huán)保廳提出專(zhuān)項資金分配計劃。分配因素、權重等可根據當年環(huán)保工作重點(diǎn)和任務(wù)調整。
第七條：“：項目申報法”分配方式，實(shí)行項目庫管理制度，省環(huán)保廳負責建立省級專(zhuān)項資金項目庫。由縣級環(huán)保部門(mén)按照省環(huán)保廳制定的《省級環(huán)境保護專(zhuān)項資金項目申報指南》的要求組織項目申報，逐級上報省環(huán)保廳。省環(huán)保廳按照規定及程序組織對申報項目進(jìn)行匯總、初審、專(zhuān)家評審，在擇優(yōu)排序的基礎上研究確定具體項目并提出專(zhuān)項資金分配計劃。
第八條：省環(huán)保廳將資金分配計劃以主要負責人簽發(fā)的正式文件報省財政廳審核。
第四章：專(zhuān)項資金撥付與使用
第九條：省財政廳會(huì )同省環(huán)保廳將專(zhuān)項資金預算下達到省級部門(mén)或各設區的市、省直管縣財政部門(mén)。對按因素法分配到各設區的市、省直管縣的專(zhuān)項資金，由市環(huán)保部門(mén)會(huì )同財政部門(mén)根據環(huán)境治理任務(wù)要求，規劃或方案確定的目標，按照專(zhuān)項資金補助范圍和原則、年度支持重點(diǎn)和預算指標，將資金分配到具體項目，并于省級預算下達后1個(gè)月內將資金分配情況(含資金安排原則、安排依據、安排明細表等)、專(zhuān)家評審結論等相關(guān)資料報省環(huán)保廳。
第十條：各設區的市、縣(市、區)財政、環(huán)保部門(mén)要及時(shí)將補助資金撥付給項目單位，并督促項目單位抓緊項目建設，認真落實(shí)配套資金，確保項目按進(jìn)度實(shí)施。
第十一條：專(zhuān)項資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，項目單位對項目資金實(shí)行獨立核算，嚴格執行國家財務(wù)制度和會(huì )計制度，嚴禁隨意改變專(zhuān)項資金支出用途和截留、擠占、挪用專(zhuān)項資金。
第五章：項目實(shí)施與驗收
第十二條：項目實(shí)施實(shí)行法人責任制。項目單位要依據國家和省相關(guān)規定，落實(shí)項目法人，承擔項目申請、實(shí)施、驗收、運行等全過(guò)程的管理職責。項目實(shí)施中要嚴格按照國家有關(guān)規定履行招標投標制、合同管理制和工程監理制(工程類(lèi)項目)，建立健全項目管理、技術(shù)規程和質(zhì)量保證體系，確保項目質(zhì)量，切實(shí)發(fā)揮投資效益。
第十三條：項目單位在項目實(shí)施過(guò)程中，要嚴格按照各級環(huán)境保護部門(mén)批復確定的項目建設規模和建設內容組織實(shí)施，原則上不得進(jìn)行調整。確需進(jìn)行調整的，項目單位應原渠道提出變更申請，經(jīng)批準后方可實(shí)施。
第十四條：專(zhuān)項資金項目執行竣工驗收制度。項目完工后3個(gè)月內，項目單位應向環(huán)保部門(mén)申請項目竣工驗收。按“項目申報法”撥款補助金額在500萬(wàn)元以上(含500萬(wàn)元)的專(zhuān)項資金項目，由省環(huán)保廳組織竣工驗收。500萬(wàn)元以下的項目和按“因素法”安排各設區的市、縣(市、區)的專(zhuān)項資金項目，由市縣環(huán)保部門(mén)負責組織驗收，并將驗收有關(guān)資料報省環(huán)保廳備案。
第六章：專(zhuān)項資金績(jì)效評價(jià)與監督檢查
第十五條：省環(huán)保廳應科學(xué)確定專(zhuān)項資金績(jì)效目標，省財政廳組織審核后批復績(jì)效目標，績(jì)效目標審核未通過(guò)的項目，不得安排預算資金。預算執行中省環(huán)保廳應加強績(jì)效監控，項目實(shí)施效果與原定績(jì)效目標發(fā)生偏離的應及時(shí)糾正，情況嚴重的暫緩或停止項目執行。
第十六條：項目實(shí)施單位要對項目績(jì)效進(jìn)行自我評價(jià)，向環(huán)保部門(mén)報告本單位績(jì)效評價(jià)工作情況，提交績(jì)效評價(jià)報告。省環(huán)保廳負責對省級環(huán)境保護專(zhuān)項資金進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，并按省財政廳要求在年度結束后一個(gè)季度內提交上一年度的績(jì)效評價(jià)報告，整改發(fā)現的問(wèn)題。省財政廳負責審查省環(huán)保廳報送的績(jì)效評價(jià)報告，或組織實(shí)施再評價(jià)，或對重點(diǎn)項目引入每三方進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。
第十七條：績(jì)效評價(jià)結果作為以后年度安排專(zhuān)項資金的重要參考因素。
第十八條：專(zhuān)項資金的'使用應接受財政、環(huán)保、審計等部門(mén)的監督和檢查。省環(huán)保廳、省財政廳根據實(shí)際情況，可采取定期檢查、不定期抽查或委托項目所在地環(huán)保和財政部門(mén)(或評審機構)等方式，對資金的使用和項目實(shí)施情況進(jìn)行督促檢查。
對按“因素法”切塊分配各設區的市、省直管縣的專(zhuān)項資金，由市、縣環(huán)保部門(mén)負責專(zhuān)項資金使用和項目執行情況的日常監督管理，要定期對項目實(shí)施情況進(jìn)行現場(chǎng)檢查，督促項目單位嚴格按規定使用專(zhuān)項資金，確保項目建設進(jìn)度和專(zhuān)項資金使用效益。各設區的市應于次年1月底前向省環(huán)境保護廳報告上年度項目進(jìn)展情況。
第十九條：凡違反國家及本辦法有關(guān)規定和要求，截留、挪用、騙取專(zhuān)項資金行為的，依照《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)等國家規定進(jìn)行處理。
第七章：信息公開(kāi)
第二十條：省環(huán)保廳應在門(mén)戶(hù)網(wǎng)站或通過(guò)其他媒體渠道向社會(huì )公開(kāi)省級環(huán)境保護專(zhuān)項資金管理辦法、項目申報指南、績(jì)效評價(jià)等信息。
第八章：附 則
第二十一條：本辦法自印發(fā)之日起施行，凡此前我省有關(guān)規定和本辦法不符的，按本辦法執行。
第二十二條：各設區的市財政部門(mén)、環(huán)保部門(mén)可根據本辦法的有關(guān)要求，研究制定符合本地區實(shí)際的具體辦法，并向社會(huì )公布。
資金管理制度 3
1、總則
1.1目的
為加強XXXX熱電有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)貨幣資金的管理，規范資金運作，根據XX集團貨幣資金管理規定，結合實(shí)際情況，特制定本制度。
1.2適用范圍
適用于XXXX熱電有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)關(guān)于貨幣資金的各項管理。
1.3引用標準
1)：國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度
2)：《中華人民共和國會(huì )計法》
3)：XX集團貨幣資金管理規定
2、職責與權限
2.1管理要求
合理調配資金，保證公司運作需求。公司職工的薪資發(fā)放工作。同政府相關(guān)部門(mén)財政業(yè)務(wù)上的聯(lián)系與溝通。執行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規，保障公司合法經(jīng)營(yíng)。依據國家相關(guān)稅收法規，準確、及時(shí)地申報、繳納各項稅。公司同其他單位的往來(lái)業(yè)務(wù)結算。負責公司各項費用的報支工作。
2.2管理原則
1)：堅持全面預算管理的原則;
2)：堅持制度化、程序化規范運作的.原則;
3)：堅持不相容崗位相互分離、相互制約的原則;
4)：堅持安全、高效、統一的原則。
3、管理內容與方法
對公司擁有的庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金收支進(jìn)行管理。
3.1：崗位設置
公司設置出納一名，出納是庫存現金的唯一合法保管人，嚴格執行不相容崗位分離原則。出納不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實(shí)行定期崗位輪換制度，每?jì)赡贻啌Q一次。
3.2：現金管理
3.2.1原則上公司不允許現金(即庫存現金)開(kāi)支，所有支付均通過(guò)銀行轉賬完成;必須現金開(kāi)支的須經(jīng)總會(huì )計師同意后方可支付。
3.2.2庫存現金余額原則上不能超過(guò)5000元，超過(guò)限額部分必須當日下午四點(diǎn)以前繳存銀行;法定節假日和月底庫存現金必須清零，超過(guò)限額部分應當及時(shí)繳存銀行。
3.2.3現金收入，原則上應于當日送存銀行，不得賬外保存現金。不準將公司收入現金以個(gè)人名義存入銀行。
3.2.4現金收入都應開(kāi)具收款收據，辦妥收款手續后，應在收款憑證上加蓋“現金收訖章”;開(kāi)具收據流程為：出納收款簽名開(kāi)收據→記賬人員簽字→財務(wù)主管簽字審核加蓋財務(wù)專(zhuān)用章，并撕扯下二三聯(lián)，其中第二聯(lián)交記賬會(huì )計，第三聯(lián)交繳款人→財務(wù)主管退還收據本給出納。
3.2.5現金收入必須經(jīng)過(guò)驗鈔機檢測，防止假幣收入。
3.2.6不準從現金收入坐支現金，禁止白條抵庫、挪用現金。
3.2.7每天工作結束后，出納要對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，登記《現金收支及日盤(pán)點(diǎn)記錄表》，做到日清月結。發(fā)現賬面余額與庫存數不符，及時(shí)查明原因，做出處理。
3.2.8庫存現金必須放入保險柜內，保險柜內只能存放公司現金及銀行票據等，不得放入個(gè)人物品。
3.2.9出納于每月末最后一天進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，由財務(wù)部主任進(jìn)行監盤(pán)，并留存相關(guān)盤(pán)點(diǎn)記錄備查。財務(wù)部主任至少兩個(gè)月對庫存現金抽盤(pán)一次，同時(shí)留存相關(guān)盤(pán)點(diǎn)記錄備查。
3.2.10任何部門(mén)一律不準私設小金庫，現金收入必須交回財務(wù)部，任何部門(mén)和個(gè)人不準截留，自行處理。
3.3：銀行賬戶(hù)管理
3.3.1公司為辦理結算業(yè)務(wù)、資金信貸和現金收付等業(yè)務(wù)可在相應金融機構開(kāi)設基本賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、零時(shí)驗資戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
3.3.2公司開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，必須向上級單位提出書(shū)面開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請，經(jīng)上級單位財務(wù)部門(mén)批準后方可辦理開(kāi)戶(hù)手續，并登記銀行賬戶(hù)信息管理表。
3.3.3禁止出租、出借銀行賬戶(hù)。
3.3.4對于6個(gè)月以上未使用且無(wú)特定用途的銀行賬戶(hù)應進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)清理。撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)需經(jīng)財務(wù)負責人審核、總會(huì )計師審批;撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)前，出納應與開(kāi)戶(hù)銀行核實(shí)賬戶(hù)余額，并向銀行交回各種重要空白憑證及各類(lèi)票據，方可辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。
3.4：銀行存款管理
3.4.1各部門(mén)經(jīng)濟往來(lái)的所有款項收付，原則上均通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
3.4.2出納根據審核人員轉來(lái)的收、付款憑證進(jìn)行復核驗收，審核無(wú)誤的收、付款憑證，應立即辦理收、付款手續。
3.4.3出納辦理收款后，應立即在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章，復核會(huì )計審核銀行付款票據無(wú)誤并加蓋銀行預留印鑒章之法人名章后，應立即在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。
3.4.4每月五日前，主管會(huì )計索取銀行對賬單并編制銀行存款余額調節表，如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。
3.4.5財務(wù)部主任按月檢查銀行賬戶(hù)的使用情況，核對單位銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，保證銀行存款安全、完整，每季末向總會(huì )計師報送賬戶(hù)余額及使用情況。
3.5：銀行票據管理
3.5.1出納負責銀行票據的管理，并負責建立支票、匯票等銀行票據收、支、領(lǐng)登記簿。
3.5.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在領(lǐng)取銀行支票時(shí)，必須按要求在“支票登記簿”上進(jìn)行登記、簽字，并同時(shí)在支票存根上簽字。
3.5.3采用銀行匯票結算的，辦理匯票時(shí)，由出納親自去銀行辦理。銀行匯票辦妥后要進(jìn)行登記，并由收票人攜帶授權委托書(shū)、介紹信、身份證及收據領(lǐng)取票據。
3.5.4需要辦理匯兌、銀行匯票結算業(yè)務(wù)的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員要將收款單位、開(kāi)戶(hù)銀行、賬號等事項在“費用報銷(xiāo)單”備注欄中填寫(xiě)清楚。
3.5.5出納在簽發(fā)支票時(shí)，要按規定將各項目填列齊全，包括：日期、收款單位、金額(大小寫(xiě))、用途等項目。不得簽發(fā)空白支票或逾期支票。收款單位必須同發(fā)票注明收款單位相同。
3.5.6支票作廢時(shí)，需要換取支票的，將作廢支票交回，由原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人確認，經(jīng)出納核實(shí)后，財務(wù)部主任簽字后，再簽發(fā)支票。
3.5.7加強銀行承兌匯票的統一管理，嚴禁商業(yè)匯票結算，違反規定一律以違紀處理。
3.6：網(wǎng)上銀行管理
3.6.1開(kāi)通網(wǎng)銀電子支付業(yè)務(wù)，應當與承辦簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務(wù)、交易范圍等。
3.6.2網(wǎng)銀電子密鑰應按職責權限，分別由出納、復核會(huì )計、財務(wù)負責人單獨妥善保存，每次付款后必須立即拔下，并對電腦系統進(jìn)行清理。
3.6.3網(wǎng)銀電子支付應遵循嚴格的電子審批流程，即：會(huì )計制單→復核會(huì )計審核→財務(wù)負責人審批→出納填寫(xiě)提交→主管會(huì )計復核→財務(wù)負責人審批→結束。
3.6.4網(wǎng)上銀行電腦和網(wǎng)銀電子密鑰應每4個(gè)月必須更改一次密碼;網(wǎng)銀電子密鑰每次移交后，應對密碼進(jìn)行重新設定。
3.7：銀行預留印鑒管理
3.7.1銀行預留印鑒實(shí)行財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)部主任保管，法人名章由主管會(huì )計分開(kāi)管理。
3.7.2使用銀行預留印鑒必須辦理用印登記審批手續，經(jīng)辦人填寫(xiě)《財務(wù)部用印登記薄》交由會(huì )計人員審核，最后由財務(wù)主管審批簽字后，方可蓋章。
3.7.3印鑒保管人工作調動(dòng)或零時(shí)請假，應辦理印鑒交接手續，登記《印鑒交接登記簿》后方可離職或離開(kāi)。
3.8主要風(fēng)險與關(guān)鍵控制
3.8.1主要風(fēng)險：隨意開(kāi)立賬戶(hù)，坐支資金，發(fā)生資金保管安全風(fēng)險，超權限對外擔保、對外借出款。
3.8.2關(guān)鍵控制
1)：出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。
2)：不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
3)：財務(wù)印鑒章應由會(huì )計和財務(wù)主管分開(kāi)管理。
4)：財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項的所有全部印章。
5)：未經(jīng)審批，嚴禁使用加蓋財務(wù)專(zhuān)用章和印鑒名章。
6)：與貨幣資金相關(guān)的票據，各單位應明確專(zhuān)人負責對票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的管理，并專(zhuān)設登記賬薄進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
7)：余額調節表必須由會(huì )計人員進(jìn)行編制，相關(guān)聯(lián)的對賬單也必須由會(huì )計人員親自索取，嚴禁出納進(jìn)行上述業(yè)務(wù)操作。
8)：網(wǎng)銀電子密匙個(gè)人操作密碼應不定期進(jìn)行更換，防止被盜，造成資金損失和信息外漏。
9)：財務(wù)管理軟件個(gè)人操作密碼應不定期進(jìn)行更換，以防財務(wù)數據外漏。
4、附則
4.1：本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
4.2：本制度自發(fā)布之日起生效執行。
附件：
1、現金盤(pán)點(diǎn)記錄表
2、銀行存款余額調節表
3、現金收支及日盤(pán)點(diǎn)記錄表
4、有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表
資金管理制度 4
一、責任單位
雁峰區財政局農業(yè)股
二、責任人
農業(yè)股實(shí)行股長(cháng)負責下的崗位分工責任制，股長(cháng)主持科內全面工作，其他同志按照崗位分工承擔各自的工作任務(wù)。
三、權利行使依據
《〈湖南省財政農業(yè)專(zhuān)項資金管理辦法〉實(shí)施細則(試行)》(湘財農〔20xx〕22號)
四、資金管理
參與編制區級農業(yè)部門(mén)預算草案，根據相關(guān)財務(wù)規定，對所屬預算單位提出經(jīng)費開(kāi)支標準、定額、年度預算和專(zhuān)項資金支出建議，審核各項涉農補貼資金，并對執行情況進(jìn)行監督。
五、項目申報和管理
積極向上爭取支農專(zhuān)項資金，保證項目資金的需要，按照中央和省將進(jìn)一步加大對農業(yè)和農村經(jīng)濟投入的機遇，積極配合有關(guān)部門(mén)，重點(diǎn)做好財政支農項目的選項、編制、儲備和申報工作，按照財政標準文本，積極上報項目，爭取上級資金扶持。
項目完工后，區財政部門(mén)組織相關(guān)人員對項目進(jìn)行驗收核實(shí)，并就項目的實(shí)施進(jìn)度和績(jì)效情況進(jìn)行總結，對重點(diǎn)項目還應附報送財政農業(yè)專(zhuān)項重點(diǎn)項目實(shí)施績(jì)效情況表。區財政局于每年的4月份組織對上一年度的項目采取隨機抽樣的方式進(jìn)行抽檢驗收和評價(jià)。檢查驗收和績(jì)效評價(jià)的內容包括：資金到位情況、資金使用情況、項目完成情況、項目效益情況等。
六、責任追究。參照以下條例處理：
一、執法股室工作人員在行政執法中，由于故意或者重大過(guò)失，有下列情形之一的，應當追究行政過(guò)錯責任：
(一)違反規定辦理財政收支預算審核、批復或者調整的;
(二)違反規定辦理資金撥付的;
(三)違反規定辦理各類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)設、變更或撤銷(xiāo)的;
(四)違反規定征收基金、罰款或收費的;
(五)違反規定辦理預算收入退庫的;
(六)違反規定辦理減、免稅費的.;
(七)違反規定辦理資質(zhì)證、資格證等證書(shū)的;
(八)違反規定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權界定、登記的;
(九)違反規定參與或干預政府采購中的商業(yè)活動(dòng)的;
(十)違反規定實(shí)施行政處罰的;
(十一)違反規定發(fā)放罰沒(méi)票據或者收費票據的;
(十二)違反規定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權糾紛調處和行政裁決的;
(十三)違反規定辦理行政復議案件的;
(十四)沒(méi)有法定依據委托有關(guān)組織實(shí)施行政執法的;
(十五)指派沒(méi)有執法資格的人員實(shí)施行政執法的;
(十六)違反規定不履行或故意拖延履行法定職責的;
(十七)違法制定涉及管理相對人權利義務(wù)的規范性文件，造成行政復議被糾正或行政訴訟敗訴的;
(十八)違反規定實(shí)施或不予行政許可的;
(十九)違反規定實(shí)施財政監督檢查的;
(二十)其他依法應當追究的行為。
二、追究行政過(guò)錯責任，應當視情節輕重給予以下處理：
(一)責令寫(xiě)出書(shū)面檢查，進(jìn)行批評教育;
(二)通報批評;
(三)取消當年評優(yōu)評先資格;
(四)扣發(fā)全部或部分目標管理獎;
(五)調離執法崗位或停職離崗培訓;
(六)責令辭職或辭退;
(七)給予行政紀律處分;
(八)構成犯罪的移交司法部門(mén)追究刑事責任。
以上追究方式可以單處或并處。在追究上述過(guò)錯責任的同時(shí)，應對錯誤的行政行為進(jìn)行糾正。
資金管理制度 5
第一章：總則
第一條：為進(jìn)一步規范財政資金使用管理，提高環(huán)保資金使用效益，根據《南京市市級財政專(zhuān)項資金管理辦法》的有關(guān)規定，結合國家《排污費征收使用管理條例》和江蘇省財政廳、環(huán)保廳《江蘇省省級環(huán)境保護引導資金使用管理辦法》，制定本辦法。
第二條：市級環(huán)保資金包括市級污染治理資金、市級環(huán)保專(zhuān)項資金等。市級污染治理資金來(lái)源為市級排污費收入，市級環(huán)保專(zhuān)項資金由市級財政預算安排。
第三條：市級環(huán)保資金使用管理要圍繞國家、省和市環(huán)境保護工作部署和要求，確保完成“十二五”生態(tài)創(chuàng )建和節能減排重點(diǎn)任務(wù)，解決好區域和流域污染防治突出問(wèn)題。
第四條：市級環(huán)保資金計劃要按照“收支平衡、結構優(yōu)化、適度預留”的原則編制資金預算。
第五條：市級環(huán)保資金使用管理遵循“突出重點(diǎn)、統籌兼顧、公正公開(kāi)”原則，體現示范性和激勵性，調動(dòng)區縣、企業(yè)、項目單位積極性，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，接受社會(huì )監督。
第六條：市環(huán)保局負責組織項目申報和項目庫管理，并會(huì )同市財政局審批項目，對項目實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監督檢查，組織完工項目驗收，開(kāi)展績(jì)效評估。市財政局負責資金預算安排，對資金使用情況和日常財政財務(wù)管理進(jìn)行監督檢查。市環(huán)保重點(diǎn)項目協(xié)調和政策落實(shí)小組作為市政府專(zhuān)職負責環(huán)保工作的領(lǐng)導機構，負責市級環(huán)保資金的項目總體組織協(xié)調和審核。
第二章：資金使用范圍
第七條：市級環(huán)保資金主要用于支持國家及省、市“十二五”環(huán)境保護規劃及相關(guān)專(zhuān)項規劃確定的重點(diǎn)工程項目、重要環(huán)境保護目標任務(wù)，優(yōu)先用于以政府投入為主體的公益性環(huán)境污染防治項目。主要包括：
(一)區域大氣污染防治項目。包括揚塵控制、機動(dòng)車(chē)排氣污染防治、工業(yè)企業(yè)廢氣污染防治、重點(diǎn)行業(yè)脫硫脫硝、秸稈禁燒污染防治、惡臭氣體防治、揮發(fā)性有機物防治、油氣回收等項目。
(二)區域性、流域性水污染防治項目。包括污染嚴重的水體環(huán)境綜合治理、工業(yè)企業(yè)廢水污染防治、鄉鎮污水處理設施及配套管網(wǎng)、集中式飲用水源地污染防治、風(fēng)險防范及生態(tài)修復、重點(diǎn)斷面水質(zhì)達標及污染防控等項目。
(三)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)污染源防治項目。包括重金屬污染防治、危險廢物規范化處置、持久性有機污染物污染防治、廢棄電子產(chǎn)品污染防治、污水處理廠(chǎng)污泥無(wú)害化處置、放射性廢物安全處置等項目。
(四)農村環(huán)境綜合整治及重點(diǎn)生態(tài)保護區建設項目。包括村莊工業(yè)污染源整治、農村生活污水、垃圾及農業(yè)廢棄物處置、畜禽污染控制、土壤污染防治、生物多樣性保護及區域生態(tài)功能區保護等項目。
(五)全市環(huán)境監測、環(huán)境監察、污染監控、環(huán)境信息、環(huán)境應急及環(huán)境保護宣傳教育培訓等環(huán)保能力建設項目。
(六)環(huán)境保護科研、新技術(shù)、新工藝研究開(kāi)發(fā)及推廣應用，包括環(huán)�？蒲姓n題、污泥處置示范等項目。
(七)環(huán)境保護工作的日常管理。主要包括環(huán)保資金項目管理、日常性工作、考核獎勵等經(jīng)費。環(huán)保資金項目管理經(jīng)費主要用于項目庫管理與維護、項目專(zhuān)家評審、項目績(jì)效評價(jià)等;環(huán)境保護工作考核經(jīng)費要按照鼓勵先進(jìn)、拉開(kāi)檔次的原則，采取以獎代補的方式安排資金;環(huán)境保護工作性經(jīng)費要嚴格控制，原則上工作經(jīng)費安排額度不得超過(guò)總資金額度的3%。
(八)國家及省、市要求以地方投入為主體的其他重點(diǎn)污染防治項目以及市環(huán)保重點(diǎn)項目協(xié)調和政策落實(shí)工作領(lǐng)導小組確定的其他環(huán)境保護項目。
第八條：市級排污費專(zhuān)項資金主要用于市本級、江南八區及原浦口區、原大廠(chǎng)區的環(huán)境保護項目。其中分配至各相關(guān)區的專(zhuān)項經(jīng)費主要依據各區上年度征收的排污費扣除上繳中央和省部分后可用數，結合環(huán)境保護目標完成情況和綜合質(zhì)量指數等因素安排統籌。
第九條：區級資金下達后，由各相關(guān)區環(huán)保、財政部門(mén)根據資金管理規定，制定詳細的項目計劃，報市環(huán)保局、財政局備案。
第十條：市級排污費專(zhuān)項資金不支持城市綠化、環(huán)境衛生等城市基礎設施建設和新建企業(yè)的污染治理項目，且不得用于環(huán)境監管機構及相關(guān)部門(mén)人員、公用經(jīng)費，以及與污染防治不直接相關(guān)的其他項目?jì)热荨?/p>
第三章：資金使用程序
第十一條：市財政局、市環(huán)保局依據下年度排污費征收計劃和環(huán)保工作重點(diǎn)，結合年度財力狀況，提出專(zhuān)項資金預算初步安排建議，報市環(huán)保重點(diǎn)項目協(xié)調和政策落實(shí)工作領(lǐng)導小組批復環(huán)保資金預算安排建議，提交市政府審定，納入市級財政預算草案。
第十二條：市環(huán)保重點(diǎn)項目協(xié)調和政策落實(shí)工作領(lǐng)導小組每年根據國家和省、市宏觀(guān)政策、環(huán)保規劃、年度工作重點(diǎn)確定環(huán)保資金的主要投入方向。
第十三條：市環(huán)保局和市財政局根據領(lǐng)導小組確定的年度主要投入方向，組織發(fā)布項目申報通知，明確申報要求。
第十四條：市級環(huán)保資金的'申請按照隸屬關(guān)系以項目形式申報。項目申報單位為獨立經(jīng)濟核算的企事業(yè)法人。項目申報單位為市管企業(yè)的，可直接向市環(huán)保局申報。項目申報單位為區(縣)的，根據其隸屬關(guān)系，通過(guò)區(縣)環(huán)保局和財政局向市環(huán)保局申報。
第十五條：項目申報條件及提交的材料要求另文規定。
第十六條：各區(縣)環(huán)保局會(huì )同區(縣)財政局對申報項目進(jìn)行預審。
第十七條：市財政局、市環(huán)保局對總投資超過(guò)300萬(wàn)元或申請資助100萬(wàn)元以上的項目組織專(zhuān)家評審。
第十八條：市環(huán)保局會(huì )同市財政局根據專(zhuān)家評審意見(jiàn)，制定項目計劃，擬定項目補助資金建議方案，每年定期報市環(huán)保重點(diǎn)項目協(xié)調和政策落實(shí)工作領(lǐng)導小組審議，經(jīng)分管市長(cháng)簽批后，正式下達實(shí)行。
第十九條：市級環(huán)保資金對同一項目的補助比例原則上不得超過(guò)該項目總投資的50%，且兩年內不得重復安排。
第二十條：市級環(huán)保資金項目計劃下達后，各承擔單位向市環(huán)保局、市財政局報送項目進(jìn)展報告和資金撥付申請，市財政局根據項目實(shí)施進(jìn)度撥款。
第二十一條：項目完成后，市環(huán)保局、市財政局對竣工項目組織竣工驗收和績(jì)效評價(jià)。
第四章：監督管理
第二十二條：補助資金使用和自建項目的實(shí)施，應接受財政、審計和環(huán)保部門(mén)的監督和檢查。
第二十三條：項目承擔單位弄虛作假、截留、擠占、挪用資金、資金使用合同生效后6個(gè)月內項目未啟動(dòng)實(shí)施、項目管理不善、進(jìn)展緩慢、損失浪費嚴重、不能如期竣工、未經(jīng)批準改變技術(shù)方案又不能達到原技術(shù)方案效果的，一經(jīng)查實(shí)，責令限期整改;情節嚴重的，由市環(huán)保局會(huì )同市財政局收回資金，兩年內不得再次申報環(huán)保資金;構成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。
第二十四條：各級環(huán)保部門(mén)、財政部門(mén)及相關(guān)單位在受理市級環(huán)保資金申報、審批、資金撥付等各環(huán)節，不得向項目申報(承擔)單位收取任何費用。
資金管理制度 6
第一條
管理職責
一、財務(wù)總監對財務(wù)管理制度監督執行和財務(wù)管理運行的質(zhì)量負領(lǐng)導責任。
二、財務(wù)管理工作歸口于集團公司財務(wù)部，集團公司財務(wù)部對財務(wù)制度的貫徹執行負主要責任。
三、公司各部門(mén)自覺(jué)遵守財務(wù)管理制度，配合財務(wù)部全面貫徹執行本制度的相關(guān)規定。
第二條
資金管理規定
一、現金
1、現金使用范圍
�。�1）工資、津貼；
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬；
�。�3）按國家規定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎金；
�。�4）各種勞保、福利費以及國家規定的對個(gè)人的其他支出；
�。�5）因公辦理事情需預支的借款；
�。�6）費用的報銷(xiāo)。
2、資金審批流程
�。�1）金額在5000元（含）以下的，由借款人填寫(xiě)現金借款借據，分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人及子公司總經(jīng)理審批。
�。�2）金額在5000元以上10000元（含）以下，由借款人填寫(xiě)現金借款借據，分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人、子公司總經(jīng)理、集團財務(wù)總監審批。
�。�3）金額在10000元以上100000元（含）以下，由借款人填寫(xiě)現金借款借據，分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人、子公司總經(jīng)理、集團財務(wù)總監及總裁審批
�。�4）金額在100000元以上，由借款人填寫(xiě)現金借款借據，除分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人、子公司總經(jīng)理、集團財務(wù)總監總裁審批外，還需報董事長(cháng)審批。
3、現金管理
�。�1）不準保留賬外現金（小金庫）；不準挪用現金；不準單位之間套換現金；不準假造用途套取現金；不準公款私存；不準用銀行賬戶(hù)代其他單位存支現金；不準以白條頂替現金；不準以任何票證代替現金。
�。�2）庫存現金限額為1000元，超限額部分，出納人員應及時(shí)送存銀行。
�。�3）企業(yè)向銀行提取或存入現金時(shí)，應采取相應的.安全措施。提取工資或獎金等大額現金時(shí)，應有安保人員同行。
�。�4）對現金和各種證券的保管，必須確保完整無(wú)缺。
�。�5）現金保險柜密碼要絕對保密，妥善保管好保險柜鑰匙，不得丟失或借于他人。
銀行存款
1、銀行存款基本管理
�。�1）、各子公司需設立銀行存款基本戶(hù)，如因業(yè)務(wù)需要須開(kāi)立其他類(lèi)型賬戶(hù)，需向集團公司提交開(kāi)戶(hù)申請，經(jīng)集團公司審批后，方可辦理。
�。�2）、出納人員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須復核每一筆收付款業(yè)務(wù)的經(jīng)濟內容，如有疑問(wèn)應及時(shí)向部門(mén)負責人報告。
�。�3）、所有付款應嚴格執行審批金額權限的規定。開(kāi)出的票據進(jìn)行登記，在票據備查薄中注明開(kāi)出日期、金額、票據號碼和收款單位等。
�。�4）、嚴格遵守銀行結算規定，不準開(kāi)出“空頭支票”；不準開(kāi)具和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據；不準無(wú)正當理由拒絕付款。
�。�5）、領(lǐng)用空白支票前，領(lǐng)用人必須填寫(xiě)“空白支票領(lǐng)用申請表”，經(jīng)財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批后辦理。
�。�6）、對長(cháng)期不發(fā)生業(yè)務(wù)、不使用的銀行賬戶(hù)，應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。
�。�7）、銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末編制“銀行存款余額調節表”，余額核對相符。對于未達賬項要在次月10日前查明原因，根據實(shí)際情況，在30日內做出相應處理。
2、資金歸集
�。�1）為利于集團公司對各子公司的資金實(shí)現統一規范管理，提高整個(gè)集團的資金使用效益，故將集團公司中所有下屬子公司指定賬戶(hù)上的資金歸集到集團公司指定的賬戶(hù)。
�。�2）具體賬務(wù)處理：
借：其他應收款—集團內資金往來(lái)—資金歸集
貸：銀行存款—XX銀行
借：其他應收款—集團內資金往來(lái)—資金歸集
貸：財務(wù)費用
其他貨幣資金
1、其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用證存款和信用卡存款等。
2、辦理外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用證存款和信用卡存款，須由使用部門(mén)提出書(shū)面申請，經(jīng)財務(wù)部負責人、分管領(lǐng)導和總經(jīng)理審批后，方可辦理。辦理后要建立相應明細賬，及時(shí)結清賬務(wù)并將多余款項收回。
3、未使用的空白支票、空白收據以及其他重要收付憑證應及時(shí)存放于保險柜內，妥善保管。
第三章
附則
第三條本制度由集團財務(wù)部負責解釋及監督實(shí)施。
第四條本制度自公布之日起實(shí)施。
資金管理制度 7
總則
一、為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《內部會(huì )計控制規范——基本規范》等法律法規，制定本制度。
二、本制度所稱(chēng)貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
三、公司負責人對公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。
崗位分工及授權批準
四、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
五、公司對貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行嚴格的授權批準制。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任，規定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。
六、審批人員應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。
財務(wù)部經(jīng)辦人員在職責范圍內，按照審批人員的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人員超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人員的授權人報告。
七、公司嚴格按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù):
1、支付申請。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當按照公司相應制度或規定的要求，提前向審批人員提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人員根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人員應當拒絕批準。支付復核。財務(wù)部會(huì )計人員應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。
3、辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
八、公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
九、嚴禁未經(jīng)授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
現金管理
十、根據公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，確定庫存現金限額為人民幣2000元，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。
十一、根據《現金管理暫行條例》的規定，結合公司的實(shí)際情況，確定公司現金的開(kāi)支范圍如下:
1、員工工資、津貼;
2、個(gè)人勞動(dòng)報酬;
3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
5、結算起點(diǎn)以下的零星支出(結算起點(diǎn)為1000元);
6、銀行確定需要支付現金的其他支出。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
十二、公司現金收入應當及時(shí)存入銀行，不得坐支現金，即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準。
公司借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
十四、出納人員辦理現金收付業(yè)務(wù)的具體要求如下:
1、收付現金時(shí)，必須與對方當面點(diǎn)清，以防發(fā)生差錯。
2、收付現金后，必須在收付款憑證上加蓋現金收訖或現金付訖印章，以防重復收付。
3、現金收付業(yè)務(wù)辦理完畢，即進(jìn)行帳務(wù)處理，登記現金日記帳
4、每日業(yè)務(wù)終了，應將現金日記帳余額與庫存現金進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。如有不符，應及時(shí)查明原因，作出處理。
十五、公司應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
合營(yíng)公司資金共管賬戶(hù)的開(kāi)立、使用及管理
十六、公司嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理。合營(yíng)公司開(kāi)立資金共管賬戶(hù)，對合營(yíng)項目資金專(zhuān)戶(hù)管理、專(zhuān)戶(hù)使用，合營(yíng)公司股東共同監督、定期檢查資金共管帳戶(hù)的結算使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理。
公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。
十七、公司嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，不準無(wú)理拒絕付款，不準違反規定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。
十八、公司財務(wù)部會(huì )計人員定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。
票據及有關(guān)印章的.管理
十九、公司應當加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理，建立健全票據管理制度，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
二十、公司銀行預留印鑒的管理:財務(wù)專(zhuān)用章應由財務(wù)負責人保管，個(gè)人私章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁出納一人保管支付款項所需的全部印章。
按規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
監督檢查
二十一、合營(yíng)公司可派員對公司共管賬戶(hù)業(yè)務(wù)進(jìn)行監督，定期進(jìn)行檢查。
二十二、監督檢查的內容主要包括:
1、資金共管賬戶(hù)的使用情況。重點(diǎn)檢查共管賬戶(hù)資金是否用于指定用途。
2、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。
3、貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
4、支付款項印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。
5、票據的保管情況。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
二十三、對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節，應當及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
資金管理制度 8
1、目的
本管理文件明確了公司內部資金融通及調撥的管理要求與操作規范，明確有關(guān)部門(mén)職責，以對內部資金融通及調撥事項統一管理，有效控制，降低公司資金成本。
2、適用范圍
本程序管理文件規范了公司內部資金融通及調撥的業(yè)務(wù)過(guò)程，適用于董事會(huì )、財務(wù)部、以及涉及資金統一計劃的各下屬控股子公司董事會(huì )、財務(wù)部等相關(guān)部門(mén)。
如未進(jìn)行特別說(shuō)明，本程序管理文件內所稱(chēng)控股子公司均指其資金納入公司資金統一計劃管理的控股子公司。
3、相關(guān)程序及文件
3.1對外結算管理程序fm-tm-03
4、職責
4.1總裁
召開(kāi)公司月度資金協(xié)調會(huì )，協(xié)調平衡資金缺口，討論落實(shí)內部資金融通及調撥計劃;
審批內部資金融通申請報告;
簽署財務(wù)管理協(xié)議;
4.2財務(wù)總監
審核批準控股子公司的月度資金使用計劃;
審核月度內部資金融通計劃;
審核各控股子公司銀行賬戶(hù)存款情況;
審核內部資金融通申請報告;
4.3財務(wù)部
負責編制公司財務(wù)預算、綜合預算、資金使用計劃;
編制完成公司年度內部資金融通計劃;
審核控股子公司的季度或月度資金使用計劃是否符合年度預算;
負責內部資金調撥;
向公司領(lǐng)導層提供各控股子公司銀行賬戶(hù)存款情況;
按照付款審批程序辦理轉賬業(yè)務(wù);
5、管理權限
5.1首創(chuàng )置業(yè)總部統一安排內部資金調劑，并由總部財務(wù)部負責制訂實(shí)施方案并進(jìn)行實(shí)施管理。
5.2內部資金的融通及調動(dòng)的審批權人為財務(wù)總監和總裁，所有的內部資金融通申請報告需由財務(wù)總監和總裁審批簽字。
5.3財務(wù)管理協(xié)議的簽署權人為各公司的法定代表人或委托代理人。
6、工作程序
6.1內部資金融通計劃管理
步驟
完成時(shí)間
涉及部門(mén)及崗位
步驟說(shuō)明
1
財務(wù)部預算管理崗
根據經(jīng)批準的公司總部及各控股子公司的年度財務(wù)預算，平衡資金缺口，編制年度綜合預算。
2
財務(wù)部資金管理崗
根據年度綜合預算，編制完成《公司年度內部資金融通計劃》，提交財務(wù)總監審批。
3
財務(wù)總監、資金管理崗
如果財務(wù)總監審批不通過(guò)，則返至資金管理崗修改;如果通過(guò)，則由資金管理崗存檔。
4
每月20日
各控股子公司財務(wù)部
按照經(jīng)批準的年度財務(wù)預算，編制完成月度資金使用計劃，提交公司總部財務(wù)部。
5
財務(wù)部預算管理崗
審核控股子公司的.月度資金使用計劃是否符合年度預算，提交財務(wù)總監。
6
財務(wù)總監
審批控股子公司的月度資金使用計劃，下發(fā)給財務(wù)部資金管理崗;若不通過(guò)，則返至預算管理崗修改。
7
財務(wù)部資金管理崗
根據經(jīng)批準的各控股子公司的月度資金使用計劃，編制完成月度內部資金融通計劃，提供各控股子公司銀行賬戶(hù)存款情況，上報財務(wù)總監。
8
財務(wù)總監
審批月度內部資金融通計劃和各控股子公司銀行賬戶(hù)存款情況，若不通過(guò)則返回資金計劃崗修改，若通過(guò)則提交總裁。
9
每月30日
總裁
召開(kāi)公司月度資金協(xié)調會(huì )，協(xié)調平衡資金缺口，討論落實(shí)內部資金融通及調撥計劃。
6.2內部資金融通業(yè)務(wù)管理
6.2.1公司總部資金融入
步驟
完成時(shí)間
涉及部門(mén)及崗位
步驟說(shuō)明
1財務(wù)部資金管理崗
公司月度資金協(xié)調會(huì )后，與融出資金控股子公司財務(wù)部協(xié)商制訂內部財務(wù)管理協(xié)議草案，包括:融通金額、融通期限、資金占用費率、還款計劃以及逾期不能歸還的罰則等，財務(wù)總監參與并指導該過(guò)程。
2財務(wù)部資金管理崗
提出書(shū)面內部資金融通申請，內部資金融通申請須注明借款金額、資金占用費率、還款計劃以及罰則等報財務(wù)總監。
3財務(wù)總監
審批內部資金融通申請報告，若不通過(guò)則返回資金管理崗修改，若通過(guò)則提交給總裁。
4總裁
審批內部資金融通申請報告。若通過(guò)則下發(fā)至融出資金控股子公司。
5融出資金控股子公司法定代表人或委托代理人
依據總裁審批的內部資金融通申請報告所確定的資金融通條件，簽署財務(wù)管理協(xié)議。
6公司總部法定代表人或委托代理人
簽署財務(wù)管理協(xié)議。
7財務(wù)部綜合管理崗
財務(wù)管理協(xié)議存檔。
8融出資金控股子公司財務(wù)部
開(kāi)出轉賬支票送公司總部財務(wù)部。
9財務(wù)部出納
辦理轉賬業(yè)務(wù)。(參見(jiàn)對外結算相關(guān)程序)
6.2.2公司總部資金融出
步驟
完成時(shí)間
涉及部門(mén)及崗位
步驟說(shuō)明
1財務(wù)部資金管理崗
公司月度資金協(xié)調會(huì )后，與融入資金控股子公司財務(wù)部協(xié)商制訂內部財務(wù)管理協(xié)議草案，包括:融通金額、期限、資金占用費率、還款計劃以及逾期不能歸還的罰則等，財務(wù)總監參與并指導該過(guò)程。
2融入資金控股子公司財務(wù)部
提出書(shū)面內部資金融通申請，內部資金融通申請須注明借款原因、金額、期限、用途、資金占用費率、還款計劃以及罰則等報公司總部財務(wù)部。
3財務(wù)總監
審核內部資金融通申請報告，提交給總裁。
4總裁
審批內部資金融通申請報告。
5融入資金控股子公司財務(wù)部
依據總裁審批的內部資金融通申請報告所確定的資金融通條件，準備公司總部所需資料，到公司總部財務(wù)部辦理借款手續。
6公司總部法定代表人或委托代理人
簽署財務(wù)管理協(xié)議。
7財務(wù)部綜合管理崗
財務(wù)管理協(xié)議存檔。
8財務(wù)部出納
按照對外結算程序辦理有關(guān)轉賬手續。
7、單據與記錄
7.1公司年度內部資金融通計劃
7.2內部資金融通申請報告
7.3財務(wù)管理協(xié)議
資金管理制度 9
一、籌資管理制度
企業(yè)籌資是指企業(yè)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對外投資以及調整資金結構等活動(dòng)對資金的需要，通過(guò)一定的渠道，采取一定的方式，獲取所需資金的一種行為。企業(yè)的籌資活動(dòng)，按時(shí)間區分，有創(chuàng )建時(shí)的初始籌資和經(jīng)營(yíng)期間的籌資;按籌資的性質(zhì)區分，有權益籌資和債權籌資。不論什么時(shí)候，籌集什么性質(zhì)的資金，由于籌資有不同的渠道、不同的方式可供選擇，籌資的成本、籌資風(fēng)險又各不相同，因此，為保證籌資活動(dòng)的有效、合理進(jìn)行，企業(yè)應建立有關(guān)制度。
(一)籌資計劃制度
籌資計劃是在對企業(yè)短期和長(cháng)期所需資金進(jìn)行預測的基礎上，分析計算不同籌資方式的籌資成本、籌資風(fēng)險，選擇適合自己的籌資方式，并確定在什么時(shí)候，用什么方式，籌集多少數量的資金�；I資計劃的編制可以使企業(yè)用盡可能低的代價(jià)，取得所需資金，并能有效防范風(fēng)險。一項完整的籌資計劃應包括：
1.企業(yè)資金需求量的預測;
2.籌資方式的選擇及籌資數量安排;
3.籌資程序及時(shí)間安排;
4.籌資前后企業(yè)資金結構及財務(wù)狀況的變化;
5.籌資對企業(yè)未來(lái)收益的影響。
(二)籌資審核制度
籌資計劃的編制人員應與審核人員適當分離，以便審核人能從獨立的立場(chǎng)來(lái)衡量計劃的優(yōu)劣。負責審核的人員可自行完成對籌資計劃的審核，也可聘請法律顧問(wèn)和財務(wù)顧問(wèn)共同審核該項籌資活動(dòng)對企業(yè)未來(lái)凈收益的影響以及籌資方式的合理性。同時(shí)，還要審核籌資計劃的實(shí)施細則，以書(shū)面形式記錄審核結果，并特別注明籌資的執行程序及各項手續。
(三)籌資檢查和考核制度
籌資檢查制度是指及時(shí)了解籌資活動(dòng)的進(jìn)展情況，發(fā)現籌資活動(dòng)中可能出現的問(wèn)題，以及籌資計劃的執行情況�；I資檢查可定期或不定期進(jìn)行，視籌資規模、籌資方式、籌資程序而定。
籌資考核是將籌資結果與籌資計劃進(jìn)行比較，對產(chǎn)生的差異進(jìn)行分析，找出原因。建立籌資考核制度是為了明確籌資活動(dòng)的責權利，保證籌資計劃的有效實(shí)施。
二、現金管理制度
現金是指人民幣現鈔，企業(yè)用現鈔從事交易，只能在一定范圍內進(jìn)行�，F金管理制度主要由《現金管理暫行條例》規定，其中包括現金的使用范圍、庫存現金限額以及其他現金管理規定。
(一)現金的使用范圍
1.職工工資、津貼;
2.個(gè)人勞務(wù)報酬;
3.根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
5.向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的款項;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
(二)庫存現金限額
庫存現金的限額是指為了保證單位日常零星開(kāi)支的需要，允許企業(yè)留存現金的最高數額。這一限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開(kāi)支的需要量確定，邊遠地區和交通不便地區開(kāi)戶(hù)單位的庫存現金限額可多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。核定后的庫存現金限額，開(kāi)戶(hù)單位必須嚴格遵守，超過(guò)部分應于當日終了前存入銀行。需要增加或減少庫存現金限額的單位，應向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。
(三)現金管理其他規定
1.不得坐支現金，即不得用收入的現金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準后予以支付。
2.不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫”。
3.不準謊報用途套取現金。
4.不準用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存人或支取現金。
5.不準用單位收入的現金以個(gè)人名義存入儲蓄。
6.不準保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”等。
三、銀行存款管理制度
(一)銀行賬戶(hù)管理
企業(yè)應當按照《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規定開(kāi)立和使用基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。其中基本存款賬戶(hù)是指企業(yè)辦理日常結算和現金收付的賬戶(hù)，企業(yè)的現金支取只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。一個(gè)企業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機構開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，不得在多家銀行機構開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。
(二)銀行結算紀律
根據《支付結算辦法》的有關(guān)規定，單位必須遵守銀行的結算紀律，包括：
1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預留印鑒不符支票和遠期支票以及沒(méi)有資金保證的票據;
2.不準無(wú)理拒付、任意占用他人資金;
3.不準違反規定開(kāi)立和使用賬戶(hù);
4.不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金。
四、資金使用審批制度
企業(yè)應當對資金使用建立嚴格的審批制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的審批方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。未經(jīng)授權的部門(mén)和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸現金。
(一)審批方式
1.“一支筆”審批。適用于日常資金使用的審批。
2.集體決策審批。對于重要的資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策和審批。如企業(yè)的投資決策，由于金額較大、期限較長(cháng)，應進(jìn)行項目的可行性研究，并采取集體決策和審批。
(二)支付程序
1.支付申請。單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，并填制相應的統一印制的申請表格或自制表格，表格中應注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預算總額、支付方式(現金或銀行結算)等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2.支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準或令其按規定改正后重新審批。對于仍做業(yè)務(wù)執行用途的.經(jīng)濟合同原件或相關(guān)證明文件，可在審批后以復制件代替原件作為審批的依據。
3.支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。對經(jīng)復核有誤的支付申請，復核人有權要求審批人重新進(jìn)行審批。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。
4.辦理支付。出納人員應當根據經(jīng)審批、復核無(wú)誤的支付申請，按《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的相關(guān)規定辦理貨幣資金支付手續，對于違反上述規定的要求，出納人員有權拒絕辦理。出納人員可根據本單位的職責分工及時(shí)登記現金和銀行存款出納簿或日記賬冊。
五、資金預算制度
資金預算通常稱(chēng)為現金預算，是計劃預算期的現金收入和現金支出，并進(jìn)行現金收支平衡的預算。企業(yè)通過(guò)編制較為詳細和較為遠期的現金收支預測和現金預算來(lái)規劃期望的現金收入和所需的現金支出，從而較為精確地計算出有多少閑置現金可以用來(lái)進(jìn)行臨時(shí)性投資和在經(jīng)營(yíng)中需要多少現金，以選擇合理的籌資方式，充分提高資金的使用效率。
現金預算是進(jìn)行現金收支管理最有效的方法，現金預算可以按年、季度，也可按月或周來(lái)編制。預算期的長(cháng)短主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩定程度，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較穩定的，預算期可適當長(cháng)些，反之，預算期應短些。通常企業(yè)的現金預算按月編制比較合適。
現金預算的編制方法有：現金收支法、凈損益調整法和估計資產(chǎn)負債表法。其中，現金收支法是最常用、最直接明了、易于理解的一種編制方法。不同的編制方法所依據的信息資料不同，所反映出的財務(wù)信息也不同，企業(yè)可根據自身特點(diǎn)及對信息的需求進(jìn)行選擇。
資金管理制度 10
第一章總則
第一條為貫徹落實(shí)《中華人民共和國科學(xué)技術(shù)普及法》，保證《全民科學(xué)素質(zhì)行動(dòng)計劃綱要》順利實(shí)施，夯實(shí)建設創(chuàng )新型城市的社會(huì )基礎，切實(shí)提高財政資金的使用效益，支持和促進(jìn)全市科普事業(yè)的發(fā)展。根據《科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)制度》和《江蘇省科學(xué)技術(shù)普及條例》的有關(guān)規定，特制定本辦法。
第二條市級科普專(zhuān)項經(jīng)費是市財政為加強科普事業(yè)宏觀(guān)指導和建設，按照省、市委有關(guān)文件要求安排的專(zhuān)項經(jīng)費，由市財政局和市科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì )共同管理。
第二章使用范圍
第三條市級科普專(zhuān)項經(jīng)費主要用于市本級科普項目建設的引導推動(dòng)和科普業(yè)務(wù)活動(dòng)費用，以及科普工作的表彰獎勵。具體使用范圍如下：
�。ㄒ唬┣嗌倌昕破眨褐饕竾@未成年人“學(xué)科學(xué)、愛(ài)科學(xué)”的各類(lèi)科技競賽和科普活動(dòng)、各類(lèi)青少年科技場(chǎng)館（室）建設引導、市級科技特色學(xué)校建設和科技輔導員業(yè)務(wù)培訓等。
�。ǘ┏擎倓趧�(dòng)人口科普：主要指圍繞街道、社區科普創(chuàng )建引導、科教進(jìn)社區（軍營(yíng)、企業(yè)、工地）及其它大型城市科普活動(dòng)；圍繞企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和職工技能培訓、基層科協(xié)與市級學(xué)會(huì )干部及科技工作者開(kāi)展的科普教育等活動(dòng)。
�。ㄈ╊I(lǐng)導干部和公務(wù)員科普：主要指圍繞提高領(lǐng)導干部和公務(wù)員的科學(xué)素質(zhì)，著(zhù)力提高其科學(xué)決策和科學(xué)管理的能力，在機關(guān)黨政領(lǐng)導干部和公務(wù)員中開(kāi)展科技素質(zhì)培訓和科普教育等活動(dòng)。
�。ㄋ模┺r民科普：主要指圍繞社會(huì )主義新農村建設和興農富民，向廣大農民普及農業(yè)科技知識，推廣先進(jìn)實(shí)用技術(shù)，宣傳科學(xué)思想，抵制封建迷信。引導和鼓勵建立各類(lèi)農村科普示范基地、“一站一員一欄”等平臺建設，發(fā)揮農村致富帶頭人和農業(yè)專(zhuān)家庫的作用，開(kāi)展各類(lèi)“科技三下鄉”活動(dòng)。
�。ㄎ澹┛萍忌鐖F科普：主要指蘇州市科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì )所屬市級學(xué)會(huì )、協(xié)會(huì )、研究會(huì )、高校和科研院所科協(xié)、企業(yè)科協(xié)開(kāi)展的具有創(chuàng )新特點(diǎn)的各項科普宣傳、科普教育、科普創(chuàng )作、科普研討、科普論壇、科技推廣等活動(dòng)。
�。┲卮罂破招麄骰顒�(dòng)：主要指圍繞黨委政府中心工作，每年由市政府及中國科協(xié)組織的科普宣傳周、全國科普日等專(zhuān)項活動(dòng)。
�。ㄆ撸┛破召Y源開(kāi)發(fā)與共享：主要指科普影視拍攝、科普活動(dòng)多媒體、科普展板制作、科普刊物出版及科普資料編制印刷等；重點(diǎn)扶持資助原創(chuàng )性和選題優(yōu)秀的科普作品，鼓勵、引導社會(huì )力量參與科普作品的創(chuàng )作開(kāi)發(fā)。
�。ò耍┛破栈A設施建設和維護：小型科普場(chǎng)館建設的引導資金投入；科普畫(huà)廊和科普網(wǎng)站的建設，大型科普設施建設方案的調研活動(dòng)；科普設施的維護管理。
�。ň牛┐蟊妭髅降睦茫褐饕冈陔娕_、電視臺、報刊等新聞媒體上開(kāi)辟科普專(zhuān)欄和專(zhuān)版；租用戶(hù)外大型電子屏幕進(jìn)行科普宣傳的項目。
�。ㄊ﹪@全市科普工作目標，由各區承辦的對全市產(chǎn)生直接影響和有示范作用的活動(dòng)，以及由各區作為投資主體且具有典型推廣意義的項目，給予一定的'補貼。
�。ㄊ唬﹥�(yōu)秀活動(dòng)項目的評比：鼓勵各項科普活動(dòng)在形式、內容、效果上不斷創(chuàng )新，對在活動(dòng)中積極創(chuàng )新，成績(jì)顯著(zhù)的單位和個(gè)人等給予表彰。
�。ㄊ┙�(jīng)市財政局、市科協(xié)批準的其它科普項目支出。
第三章項目審定及預算審批
第四條市級科普專(zhuān)項經(jīng)費實(shí)行預、決算制度。
第五條市級科普專(zhuān)項經(jīng)費的支出預算由市科協(xié)根據全市科普發(fā)展計劃及省、市當年工作部署，提出初步安排意見(jiàn)，并會(huì )同市財政局確定重點(diǎn)科普項目計劃，納入市科協(xié)年度部門(mén)預算。
第六條市科協(xié)根據部門(mén)預算提出市級科普專(zhuān)項經(jīng)費安排計劃報市財政局。市財政局審核后，下達市級年度科普專(zhuān)項經(jīng)費的補助項目和補助額。
第四章管理與監督
第八條市級科普專(zhuān)項經(jīng)費項目實(shí)行“專(zhuān)項核算，專(zhuān)款專(zhuān)用、提高效益”的管理辦法。
第九條市財政局和市科協(xié)負責市級科普專(zhuān)項經(jīng)費的財務(wù)管理。市財政局、市科協(xié)將組織力量對市級科普專(zhuān)項經(jīng)費使用情況進(jìn)行定期或不定期的抽查并進(jìn)行監督評估。年終市科協(xié)將市級科普專(zhuān)項經(jīng)費決算及使用情況按績(jì)效考核的要求書(shū)面報市財政局。
第十條科普項目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如遇特殊情況確需調整或變動(dòng)項目計劃的，由市科協(xié)報經(jīng)市財政局審核后方可調整或變動(dòng)。
第十一條市級科普項目實(shí)行項目經(jīng)費責任制度，預算確定的項目須簽訂《蘇州市財政撥款項目責任書(shū)》后，按責任書(shū)規定的金額、用途和進(jìn)度撥款。需要政府采購的要嚴格按照政府采購有關(guān)規定執行。如有發(fā)生違反責任書(shū)規定的行為，市財政局將停止撥款、收回補助經(jīng)費，并追究有關(guān)人員和單位負責人的責任。
第五章附則
第十二條本辦法由市財政局和市科協(xié)負責解釋。
第十三條各市（縣）、區可參照制訂相應的管理辦法，并落實(shí)好科普專(zhuān)項經(jīng)費。
第十四條本辦法自20xx年10月1日起實(shí)施，原《蘇州市市級科普專(zhuān)項經(jīng)費管理辦法》停止執行。
資金管理制度 11
1、目的和適用范圍
規范集團內物業(yè)管理公司的資金管理行為，為提高集團物業(yè)資金管理水平服務(wù)
本規范適用于集團內全資及控股的所有物業(yè)管理公司（以下稱(chēng)物業(yè)公司）
2、規范制訂依據
本規范是根據國家相關(guān)內部控制規范的要求，在《集團資金管理制度》基礎上，根據物業(yè)管理特點(diǎn)作出相關(guān)調整，本規范未涉及的內容按《集團資金管理制度》執行。
3、職責
集團資金管理中心負責督促、檢查各一線(xiàn)公司對所屬物業(yè)公司遵守國家及集團資金方面相關(guān)法律法規、規章制度情況；各一線(xiàn)公司負責督促、檢查所屬各物業(yè)公司制訂相關(guān)資金管理制度及執行情況；各物業(yè)公司參考本制度制訂相應的《資金管理制度》并遵照執行。
4、內容
4.1貨幣資金管理
貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
4.1.1崗位分工和授權批準
4.1.1.1各公司應當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
其中：出納員負責現金的日常管理，并對收款員和值班收費人員的工作負責，非出納人員不得經(jīng)手現金。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)（除現金、銀行存款日記賬以外的）賬目的登記工作。
各公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
各公司財務(wù)部應對資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行相關(guān)制度和崗位職責的培訓，保證所有人員確認已接受培訓并清楚國家、集團、公司的財務(wù)制度和個(gè)人的職責。
4.1.1.2各公司應當配備合格的人員，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并根據公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵記守法，客觀(guān)公正。出納人員必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)，并不斷接受會(huì )計人員后續教育。
4.1.1.3各公司應當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。
審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越授權審批權限。
經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。
4.1.1.4各公司應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
4.1.1.5支付申請
各公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
支付審批
審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
支付復核
復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。
辦理支付
出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
4.1.1.6各公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應當上報上級地產(chǎn)公司或集團總部審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
4.1.1.7嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
4.1.2現金管理
本規則所指的現金包括：人民幣和外幣庫存現金、有價(jià)證券等。各公司對現金的使用應遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行規定》。
4.1.2.1各公司必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本公司的實(shí)際情況，確定本公司的現金的開(kāi)支范圍。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
4.1.2.2各公司根據當地銀行的要求來(lái)確定庫存現金限額。當日結余超出限額的部分，出納要在當天存入銀行賬戶(hù)。
4.1.2.3各公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
嚴禁“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金。
4.1.2.4以現金方式獲取的收入，應于當天送存銀行。在銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間結束后收進(jìn)的'現金，應當采取妥善保管措施，于第二天送存銀行。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準。
各公司借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
4.1.2.5不得為任何單位、個(gè)人套取現金。
4.1.2.6對于現金和各種有價(jià)證券，出納要確保其安全和完整無(wú)缺，因保管責任造成的短缺，當事人要負賠償責任。
4.1.2.7出納保險柜內不允許存放私人物品（含現金及其它物品），也不允許存放代業(yè)主保管的現金及物品。確需承辦代業(yè)主保管現金及物品業(yè)務(wù)的，應單獨使用專(zhuān)門(mén)的保險柜。
4.1.2.8各公司提取、運送現金、印鑒及其它貴重物品時(shí)，原則上要求一位安全人員陪同。同時(shí)，知情人員不可對外透露；路程較遠的，出納有權要求有關(guān)部門(mén)及時(shí)安排車(chē)輛，有關(guān)部門(mén)應予以最大程度的協(xié)助。
4.1.2.9各公司財務(wù)保險柜由出納保管，嚴禁共用財務(wù)保險柜。出納必須嚴守保險柜密碼；保險柜鑰匙由出納妥善保管，不得隨意亂放或任意轉交他人。
4.1.2.10出納在辦理收付時(shí)，應堅持“當面點(diǎn)清”制度，每筆現金收付后應當即入賬。
4.1.2.11各公司、各管理處的業(yè)務(wù)部門(mén)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中收取的現金必須及時(shí)上交出納處，不得自行用于任何開(kāi)支。
4.1.2.12收費員、出納員應具有高技能鑒別假鈔真偽能力，一旦收取假鈔后果自負；公司應為收款員配備必要的驗鈔設備。
4.1.2.13管理處必須建立統一的收費臺帳并做好登記工作。
4.1.2.14各管理處必須對現金實(shí)行集中統一管理。收費員每日營(yíng)業(yè)終了，將款項交管理處出納，：非工作時(shí)間收款于第一個(gè)工作日上班前兩小時(shí)交出納處。不能及時(shí)交給出納或存入銀行的現金，收費員應存入管理處指定的保險柜，嚴禁私自存放。管理處必須采取措施保證保險柜的安全和正常使用。
4.1.2.15出納員必須建立和做好現金日記帳的登記工作。出納須做到現金日清月結。若出現差異應及時(shí)查明原因并報財務(wù)部負責人進(jìn)行處理；次日尚不能查明原因、彌補差異的，應及時(shí)報公司財務(wù)負責人進(jìn)行處理。
4.1.2.16財務(wù)負責人（或授權人）應每月最后一天（或第一天）、并在當月任意確定一天，監督出納進(jìn)行庫存現金的盤(pán)點(diǎn)，形成盤(pán)點(diǎn)記錄，相關(guān)人員簽字后將盤(pán)點(diǎn)與核對記錄報公司財務(wù)負責人。
4.1.2.17銀行非辦公時(shí)間收款等原因需要開(kāi)立個(gè)人銀行存折的，銀行存折和取款密碼須交由兩人保管；第一個(gè)工作日內必須將全部金額轉入公司賬戶(hù)，不得保留余額。嚴禁用銀行存折直接提取現金或對外付款。
4.1.3銀行存款管理
4.1.3.1各公司應當嚴禁按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算。
4.1.3.2新開(kāi)銀行賬戶(hù)（含因業(yè)務(wù)需要開(kāi)具個(gè)人存折）財務(wù)管理部必須出具專(zhuān)項報告，說(shuō)明開(kāi)戶(hù)理由、賬戶(hù)用途，報財務(wù)部經(jīng)理、公司第一負責人、地產(chǎn)公司財務(wù)負責人、總部資金管理中心，全部得到批準后方可開(kāi)戶(hù)，并嚴格按照當初開(kāi)戶(hù)的用途使用；未經(jīng)審批同意，嚴禁以任何名義開(kāi)立賬戶(hù)。
4.1.3.3財務(wù)部門(mén)應定期對各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的賬戶(hù)應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續；清理（銷(xiāo)戶(hù)）前后必須將余額核對清楚，做到收付單據齊全。
4.1.3.4嚴禁出租、出借銀行賬戶(hù)，并不得以任何形式幫助任何單位或個(gè)人進(jìn)行洗錢(qián)行為。
4.1.3.5財務(wù)管理部不得將以本公司名義開(kāi)立的銀行賬戶(hù)預留印鑒轉交別人使用，除《物業(yè)管理條例》及地方政府規定的物業(yè)代收代付費用、房屋租售等業(yè)務(wù)，不得對任何單位或個(gè)人發(fā)生代收代付、先收后付行為。
4.1.3.6出納在每月終了后5個(gè)工作日內，應根據銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明，報財務(wù)負責人（或其授權人）審核。
4.1.4財務(wù)印鑒及票據管理
4.1.4.1財務(wù)印鑒須由兩人分別保管。
財務(wù)專(zhuān)用章需由財務(wù)負責人或其授權人保管，出納不得保管財務(wù)專(zhuān)用章。
4.1.4.2當財務(wù)印鑒保管人員外出時(shí)，征得財務(wù)負責人同意并在其監督下辦理書(shū)面移交手續后將財務(wù)印鑒交于其他財務(wù)人員保管，代保管人須將代保管期間發(fā)生業(yè)務(wù)登記在《印鑒交接代保管清單》上。
資金管理制度 12
一、總體原則
1.堅持“以收定支”的原則。嚴格預算管理的同時(shí)，對村級各項收入、支出全部納入賬內核算;對村級支出實(shí)行以收定支;做到無(wú)預算的不開(kāi)支，有預算的不超支。
2.堅持“厲行節約”的原則。村級非生產(chǎn)性開(kāi)支實(shí)行“定性、限額、分類(lèi)”管理，堅持從緊節約，區別對待，合理使用。
3.堅持“公開(kāi)透明”的原則。堅持民主理財、科學(xué)理財、陽(yáng)光理財，嚴格執行村級財務(wù)聯(lián)審聯(lián)簽和收支逐筆公開(kāi)制度，接受群眾監督。
二、主要內容
(一)、規范收入管理
凡村集體承包上交收入、土地征用補償收入，土地租金收入、資產(chǎn)租賃收入、投資收益、利息收入、財政轉移支付收入、上級專(zhuān)項撥款、“一事一議”籌資資金、往來(lái)資金以及接受的社會(huì )各界幫扶款、捐資款、贊助款等款項必須由鎮經(jīng)管站開(kāi)出票據收取，集體資金收繳量大的村可由鎮經(jīng)管站開(kāi)票后交村助理會(huì )計代收。村收取集體資金時(shí)統一使用《江蘇省農村合作經(jīng)濟組織結算憑證》和“一事一議”專(zhuān)用票據，否則農戶(hù)有權拒交。
村級資金實(shí)行收、支兩條線(xiàn)管理，村助理會(huì )計收取的現金三日內必須及時(shí)、全額解交村銀行賬戶(hù)，不得坐收坐支、白條抵庫、私設小金庫和公款私用，每村備用金為2000元。
(二)、規范支出管理
村級支出實(shí)行以收定支，支大于收、財力無(wú)法承受的村不得報支招待費、會(huì )議費、差旅費等非生產(chǎn)性支出。村集體經(jīng)濟組織的各項支出，應取得合法的外來(lái)原始憑證，確實(shí)無(wú)法取得的可使用鎮統一印制的《支款憑證》，但每張憑證額度不得超過(guò)1000元，且必須取得收款人的原始手續作為附件。原始憑證要合法、有效，并注明用途，手續齊全，即：經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字齊全。5000元以上的大額物資采購、工程項目建設等必須進(jìn)入鎮公共資源交易中心招投標。報支隔季發(fā)票需書(shū)面說(shuō)明事由，報鎮分管負責人審批后方可入賬核算。發(fā)生超過(guò)500元的付款業(yè)務(wù)，應通過(guò)轉賬形式支付，發(fā)放農民的所有款項一律打卡。具體支出標準為：
1、村干部報酬及獎金，嚴格按照鎮考核文件精神執行，由鎮組織科和經(jīng)管站審核發(fā)放。
2、村干部保險費，按區鎮文件精神執行，嚴禁利用職權，擅自提高標準或多頭投保，由個(gè)人負擔的部分集體不得報支。
3、村級辦公、會(huì )務(wù)費、辦公費包括辦公用品、水電費、打字復印費、電腦耗材、專(zhuān)欄制作、橫幅標語(yǔ)等支出。根據各村人口規模確定，每人每年10元，實(shí)行限額使用、按實(shí)報銷(xiāo)。如遇特殊情況需要增加辦公經(jīng)費支出的，須經(jīng)“五議三公開(kāi)”的民主決策程序，并報鎮政府批準。
村級會(huì )議一般不支付相關(guān)補貼，確需支付的，如黨員大會(huì )、村民代表會(huì )議、村民會(huì )議、黨員冬訓等重大活動(dòng)，禁止到飯店就餐，時(shí)間超過(guò)半天且村財力允許的，每人每次列支不超過(guò)15元的費用，憑參加活動(dòng)人員的簽字名單履行報批手續。
4、四屬戶(hù)補助費，五保戶(hù)(包括集中供養的和分散供養的)、烈屬、軍屬等補助按區、鎮標準執行。村民因遭災或生重病，救助金額200元以?xún)鹊�，由村“兩委�?huì )”和村務(wù)監督委員會(huì )集體研究確定;救助金額200元以上、500元以?xún)鹊膱箧偡止苊裾ぷ鞯呢撠熑藢徍送夂蠼o予救助;特殊情況報鎮主要負責人審核把關(guān)后給予救助;一次性救助額原則上不得超過(guò)1000元，且不得鎮、村重復救助。
5、差旅及交通補助費
(1)除發(fā)生重大突發(fā)性事件、突擊性任務(wù)等特殊情況外，村干部不得擅自租用車(chē)輛，嚴禁私事用車(chē)公款報支。
(2)因外出參觀(guān)學(xué)習等需集體用車(chē)的，事前報鎮xx批準后方可另行開(kāi)支。
(3)任何人都不得在村集體資金中報支車(chē)輛修理費、加油費等。
(4)村干部到泰州市外出差必須報經(jīng)鎮主要領(lǐng)導同意，并于出差歸來(lái)后一周內到鎮xx履行費用報批手續;未經(jīng)同意的，出差費用由其個(gè)人承擔。
6、報刊費 嚴格執行省定標準，總額控制在2000元以?xún)?報刊種類(lèi)以黨報黨刊為主，自費及其他刊物村不得列支。超限額部分由各村黨組織書(shū)記自負。
7、用工支出 嚴格控制用工費用，用工實(shí)行定額管理：定額為各村總人口數。確因村務(wù)發(fā)生的用工，如村莊環(huán)境整治、“秸桿雙禁”、公益事業(yè)建設等用工，必須使用鎮統一印制的《村集體用工結算單》，工價(jià)掌握在每個(gè)工日30—40元，用工結束后，及時(shí)公布用工情況，按時(shí)結報，打卡發(fā)放。超定額發(fā)生的用工支出由村黨組織書(shū)記自負30%，村其他干部自負70%。
8、捐助、贊助、賀禮支出 不得以捐助、贊助、賀禮費等名義向外單位捐款，確需捐贈的須經(jīng)村民代表會(huì )議討論通過(guò)，并報鎮分管負責人審核同意。
9、學(xué)習培訓費 村干部參加學(xué)歷學(xué)習必須經(jīng)鎮批準，學(xué)習結束后憑畢業(yè)證書(shū)到鎮組織人事科審核，經(jīng)批準后憑手續報支70%的學(xué)習費用(不含書(shū)本費、交通費、住宿費等)。上級部門(mén)組織的培訓，其培訓費用按相關(guān)部門(mén)的通知執行。
10、村級招待費 村級公務(wù)招待費零支出。確因公用設施建設維修、招商引資、項目建設和發(fā)展村級經(jīng)濟等必需開(kāi)支的招待費用，按區xx《關(guān)于規范村級招待費開(kāi)支管理的實(shí)施意見(jiàn)》(姜紀發(fā)〔2008〕29號)文件規定執行。
商務(wù)招待費(用于招商引資、涵養稅源和上爭資金等必須開(kāi)支的'招待費用)，按下列標準執行：
招引項目固定資產(chǎn)投入在2000萬(wàn)(農業(yè)項目200萬(wàn))以上，且通過(guò)區考核辦驗收通過(guò)的，按固定資產(chǎn)投入的1%計提商務(wù)招待費;
涵養稅源按鎮財政獎勵總額的40%計提商務(wù)招待費;
上爭資金按上爭到賬額的10%計提商務(wù)招待費。
組級一律不得列支招待費。
計提限額內的商務(wù)招待費按程序列支，超限額部分一律從村黨組織書(shū)記的工資中扣除，嚴禁通過(guò)虛列工程支出、用工支出等行為變相支出招待費，一經(jīng)查實(shí)，按“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)承擔”的原則全額清退，并追究村黨組織書(shū)記和相關(guān)人員的責任。
11、計劃生育費 育齡婦女參加婦檢，村可以視財力給予一定的補助，每次每人補助標準原則上不超過(guò)10元。特殊戶(hù)發(fā)生的計生費用，原則上由對象戶(hù)承擔，情況特殊的經(jīng)村“兩委會(huì )”和監委會(huì )研究確定后報鎮分管計劃生育的負責人審批后由村承擔。
村干部帶隊外出尋找計劃生育違規人員，其費用原則上由對象戶(hù)承擔，對暫時(shí)不能解決的，可由村用備用金先行墊付，待對象戶(hù)回來(lái)后歸戶(hù)結算，無(wú)法落實(shí)的經(jīng)村“兩委會(huì )”和村務(wù)監督委員會(huì )研究，并報鎮分管計劃生育的負責人批準后由村承擔。
12、征兵工作費 基數每村1000元，每進(jìn)市站體檢1人增加200元，每輸出一個(gè)兵員再增加100元。超支部分村黨組織書(shū)記負擔30%，村主任負擔25%，村民兵營(yíng)長(cháng)負擔20%，村其他干部負擔25%。
13、工程建設款項支出 凡屬村集體投資建設工程項目，必須嚴格按照“五議三公開(kāi)”決策程序，報鎮批準后，進(jìn)入鎮公共資源交易中心招投標。
撥付建設工程用款時(shí)，必須同時(shí)具備工程施工合同、工程預(決)算表和施工單位出具的正式稅票、有資質(zhì)的社會(huì )中介機構出具的審計報告，并按程序審批結算。嚴格控制工程量變更，確需變更的，須報項目批準部門(mén)審批。對不按合同規定付款，導致工程款項超支的，誰(shuí)審批，誰(shuí)負責。
14、其他 由村務(wù)監督委員會(huì )審核并報經(jīng)鎮分管農經(jīng)的負責人同意后報支。
(三)、規范債權債務(wù)管理
村組集體資金原則上不得出借，確需發(fā)生出借的，要嚴格按照“五議三公開(kāi)”的程序，由村兩委會(huì )提出申請，召開(kāi)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論確定，經(jīng)鎮經(jīng)管站審核，報鎮政府審批后方可出借，收取不低于同期銀行貸款基準利率的資金占用費，并簽訂書(shū)面協(xié)議，由具有一定經(jīng)濟實(shí)力的單位或個(gè)人擔保，確保在規定的期限內收回借款本金和資金占用費。
1、村集體經(jīng)濟組織應及時(shí)清收應收款項，做好資金回籠工作，對有償還能力的債權予以清收，任何人不得擅自決定款項的減免。如出現債務(wù)人死亡或破產(chǎn)等情況，確實(shí)無(wú)法收回的，要經(jīng)鎮經(jīng)管站審查，村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)后方可核銷(xiāo)。
2、各業(yè)承包合同必須按合同約定的金額和時(shí)限兌現到位，特殊情況造成尾欠的，由承包人作出書(shū)面限期還款承諾，履行審批手續后方可入賬。
3、村集體經(jīng)濟組織應積極化解往年形成的債務(wù)，堅決制止發(fā)生新的債務(wù)。原則上不得舉債興辦公益事業(yè)。確需舉債的，在落實(shí)還款來(lái)源的基礎上，按下列程序進(jìn)行：
(1)、提出方案。由村兩委會(huì )集體提出舉債方案。
(2)、民主決策。向村民會(huì )議或村民代表會(huì )議報告，聽(tīng)取意見(jiàn)，并采取投票的方式表決。
(3)、公開(kāi)公示。將經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論決定的方案，于7日內在村務(wù)公開(kāi)欄內公示，公示時(shí)間不少于3天。
(4)、申報審批。將經(jīng)討論通過(guò)的方案、會(huì )議記錄、申報審批表，報鎮經(jīng)管站審核、鎮政府審批。
(5)、實(shí)施跟蹤。鎮經(jīng)管站負責跟蹤監督舉債資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用。
4、對未按規定程序擅自舉債的，實(shí)行“誰(shuí)批準、誰(shuí)負責、誰(shuí)借錢(qián)、誰(shuí)償還”。
(四)、規范報批程序
1、編制預算方案 每年3月底前各村根據本村實(shí)際進(jìn)行預算，提出當年各項收支的計劃，經(jīng)“五議三公開(kāi)”的民主決策程序，上報鎮xx審批并報鎮經(jīng)管站備案后實(shí)施。無(wú)預算的不予支出。
2、公務(wù)消費實(shí)行公務(wù)卡結算 凡公務(wù)卡強制結算目錄范圍內的公務(wù)消費，一律實(shí)行公務(wù)卡結算，不得以現金結算。
3、實(shí)行先理財后審批再記賬制度 村級開(kāi)支事項發(fā)生時(shí)，必須取得合法有效的原始憑證，由經(jīng)手人和證明人、審核人(村主任)共同簽字，交村監委會(huì )集體審核，審核同意后由村監委會(huì )簽字蓋章，再經(jīng)村黨組織書(shū)記審批后由財會(huì )人員審核付款記帳。
4、對非生產(chǎn)性費用實(shí)行專(zhuān)戶(hù)核算 各村要建立非生產(chǎn)性開(kāi)支臺賬，逐筆逐項記載，并注明事由，對非生產(chǎn)性費用實(shí)行專(zhuān)戶(hù)核算。
5、實(shí)行定期公開(kāi) 村級開(kāi)支必須按村干部報酬、日常辦公、會(huì )務(wù)、交通差旅、招待費、用工、學(xué)習考察、報刊等項目進(jìn)行分類(lèi)，以“日記賬”形式逐項明細按月或按季在村務(wù)公開(kāi)欄中公開(kāi)，接受群眾監督。
三、監管措施
1、明確監管職責 村黨組織書(shū)記是抓好村集體經(jīng)濟收支管理工作的第一責任人，負責在規定的標準范圍內組織實(shí)施。對弄虛作假報支的一律嚴肅追究紀律責任，對因領(lǐng)導重視不夠、控制不嚴、管理措施不夠到位、造成嚴重不良影響的，要追究有關(guān)人員的責任。
2、落實(shí)監管要求 一是專(zhuān)戶(hù)核算。各村要建立支出明細賬進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)核算。當年開(kāi)支指標已用完的，財會(huì )人員不得付款記賬，當年有節余的可結轉下年滾動(dòng)使用。二是公開(kāi)財務(wù)。村級各項經(jīng)濟收支必須按財務(wù)公開(kāi)的要求，按季向村民公開(kāi)，每年年初向村民代表大會(huì )報告上年度集體經(jīng)濟收支情況，接受群眾監督。三是定期檢查。每季鎮組織一次各村經(jīng)濟收支執行情況的檢查，主要查看各村收入是否按時(shí)記賬，查看支出是否掌握在規定的標準范圍內，查看各村是否實(shí)行“先理財、后審批、再記賬”的賬務(wù)處理流程。四是強化專(zhuān)項考核。鎮將收支管理執行情況列為農經(jīng)工作的重點(diǎn)考核內容，未按收支管理預算方案執行的村、支大于收的村，將及時(shí)通報批評。
3、加強監督指導 鎮紀監部門(mén)具體負責實(shí)施監督，對機關(guān)工作人員在村報支費用的，發(fā)現一起，查處一起;農經(jīng)部門(mén)具體負責業(yè)務(wù)實(shí)施;審計、財政部門(mén)每年進(jìn)行一次專(zhuān)項審計;鎮駐村勤廉督導員負責對實(shí)施過(guò)程進(jìn)行全程監督，及時(shí)糾正執行過(guò)程中出現的偏差。
本細則自2016年1月1日起執行，由鎮xx和經(jīng)管站負責解釋。
資金管理制度 13
一、職責單位和職責人
職責單位：xxx財務(wù)處。
職責人：承辦人(A角、B角)、分管副處長(cháng)、處長(cháng)、分管副校長(cháng)、校長(cháng)、校長(cháng)辦公會(huì )成員。
二、權力行使依據
經(jīng)費支出審批按黑河學(xué)院專(zhuān)項資金管理辦法(試行)(黑院政發(fā)〔2015〕91號)執行。
三、審批條件和標準
(一)第四條“各類(lèi)專(zhuān)項資金在學(xué)院統一安排下，由財務(wù)處負責資金管理和日常核算工作，項目資金務(wù)必按來(lái)源渠道和建設項目分別設賬，單獨核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，學(xué)校任何部門(mén)和單位不得截留、挪用和擠占�！�
(二)黑河學(xué)院專(zhuān)項資金管理辦法(試行)第六條“學(xué)院專(zhuān)項資金主要用于重點(diǎn)學(xué)科建設(包括平臺建設)、人才隊伍建設、公共服務(wù)體系建設(包括網(wǎng)絡(luò )建設、圖書(shū)信息建設)、基礎設施建設�！�
(三)黑河學(xué)院專(zhuān)項資金管理辦法(試行)第七條“專(zhuān)項資金主要用于為完成該建設項目在實(shí)施過(guò)程中所發(fā)生的各項費用，包括業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費等支出�！�
(四)黑河學(xué)院專(zhuān)項資金管理辦法(試行)第九條“專(zhuān)項資金不得用于各種罰款、還貸、捐贈贊助、對外投資、發(fā)放各種勞務(wù)獎金以及與建設項目無(wú)關(guān)的其他開(kāi)支�！�
四、所需資料
(一)項目申請書(shū);
(二)項目計劃任務(wù)書(shū);
(三)黑河學(xué)院預算分配方案;
(四)可行性研究報告。
五、受理
專(zhuān)項資金支出受理時(shí)間按專(zhuān)項資金管理辦法發(fā)布時(shí)間確定。承辦人(A角、B角)對各部門(mén)申報材料進(jìn)行形式審查，貼合相關(guān)規定，予以受理，要求經(jīng)辦人現場(chǎng)登記。材料不齊全的`，當場(chǎng)一次性告知申請單位需要補正的資料。不貼合專(zhuān)項資金管理辦法要求或弄虛作假的，不予受理，并說(shuō)明理由。
六、核準與決定
(一)受理后，承辦人(A角、B角)按要求審核申報材料后，報分管副處長(cháng);分管副處長(cháng)同意后報處長(cháng)審定，處長(cháng)同意后報校長(cháng)審定;
(二)承辦人(A角、B角)根據處長(cháng)意見(jiàn)，確定專(zhuān)項經(jīng)費支出日程，由分管副處長(cháng)審核，處長(cháng)審定，報請校長(cháng)確定后，支付中心電話(huà)通知各部門(mén)經(jīng)辦人。
七、審批時(shí)限
自受理之日起15個(gè)工作日內作出是否核準的決定，并在7個(gè)工作日內召開(kāi)校長(cháng)辦公會(huì )組織審核，在審核后的一周內，正式通知各部門(mén)。
八、公開(kāi)公示
本管理辦法在黑河學(xué)院印發(fā)的財務(wù)處工作管理條例中長(cháng)期公布，專(zhuān)項經(jīng)費支出將在校內辦公網(wǎng)上長(cháng)期公布。
九、監督檢查
按照《黑河學(xué)院關(guān)于執行規范權力運行制度監督檢查辦法(試行)》執行。
十、職責追究
按照《黑河學(xué)院關(guān)于違反規范權力運行制度職責追究辦法(試行)》執行。
資金管理制度 14
第一章 總 則
第一條 為規范上市公司募集資金管理，提高募集資金的使用效率，根據《公司法》、《證券法》、《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《深圳證券交易所股票上市規則》，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于深圳證券交易所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本所)主板上市公司。
第三條 本辦法所稱(chēng)募集資金是指上市公司通過(guò)公開(kāi)發(fā)行證券(包括首次公開(kāi)發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉換公司債券、分離交易的可轉換公司債券、權證等)以及非公開(kāi)發(fā)行證券向投資者募集并用于特定用途的資金。上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買(mǎi)資產(chǎn)的，按照本辦法第六章執行。
第四條 上市公司董事應當負責建立健全上市公司募集資金管理制度，并確保該制度的有效實(shí)施。募集資金管理制度應當對募集資金專(zhuān)戶(hù)存儲、使用、變更、監督和責任追究等內容進(jìn)行明確規定。
第五條 募集資金投資項目通過(guò)上市公司的子公司或上市公司控制的其他企業(yè)實(shí)施的，適用本辦法。
第六條 保薦機構在持續督導期間對上市公司募集資金管理負有保薦責任，保薦機構和保薦代表人應當按照《證券發(fā)行上市保薦制度暫行辦法》及本辦法的相關(guān)規定履行上市公司募集資金管理的持續督導工作。
第二章 募集資金專(zhuān)戶(hù)存儲
第七條 上市公司應當審慎選擇商業(yè)銀行并開(kāi)設募集資金專(zhuān)項賬戶(hù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)戶(hù)”)，募集資金應當存放于董事會(huì )決定的專(zhuān)戶(hù)集中管理，專(zhuān)戶(hù)不得存放非募集資金或用作其它用途。同一投資項目所需資金應當在同一專(zhuān)戶(hù)存儲，募集資金專(zhuān)戶(hù)數量不得超過(guò)募集資金投資項目的個(gè)數。
第八條 上市公司應當在募集資金到位后一個(gè)月內與保薦機構、存放募集資金的商業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“商業(yè)銀行”)簽訂三方監管協(xié)議(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)議”)。協(xié)議至少應當包括以下內容：
(一)募集資金專(zhuān)戶(hù)賬號、該專(zhuān)戶(hù)涉及的募集資金項目、存放金額和期限；
(二)上市公司一次或12個(gè)月內累計從該專(zhuān)戶(hù)中支取的金額超過(guò)5000萬(wàn)元或該專(zhuān)戶(hù)總額的20%的，上市公司及商業(yè)銀行應當及時(shí)通知保薦機構；
(三)上市公司應當每月向商業(yè)銀行獲取銀行對賬單，并抄送保薦機構；
(四)保薦機構可以隨時(shí)到商業(yè)銀行查詢(xún)專(zhuān)戶(hù)資料；
(五)保薦機構每季度對上市公司現場(chǎng)調查時(shí)應當同時(shí)檢查募集資金專(zhuān)戶(hù)存儲情況；
(六)商業(yè)銀行三次未及時(shí)向保薦機構出具銀行對賬單或通知專(zhuān)戶(hù)大額支取情況，以及存在未配合保薦機構查詢(xún)與調查專(zhuān)戶(hù)資料情形的，保薦機構或者上市公司均可單方面終止協(xié)議，上市公司可在終止協(xié)議后注銷(xiāo)該募集資金專(zhuān)戶(hù)；
(七)保薦機構的督導職責、商業(yè)銀行的告知、配合職責、保薦機構和商業(yè)銀行對上市公司募集資金使用的監管方式；
(八)上市公司、商業(yè)銀行、保薦機構的權利和義務(wù)；
(九)上市公司、商業(yè)銀行、保薦機構的違約責任。
上市公司應當在上述協(xié)議簽訂后及時(shí)報本所備案并公告協(xié)議主要內容。
上述協(xié)議在有效期屆滿(mǎn)前提前終止的，上市公司應當自協(xié)議終止之日起一個(gè)月內與相關(guān)當事人簽訂新的協(xié)議，并及時(shí)報本所備案后公告。
第三章 募集資金使用
第九條 上市公司應當按照招股說(shuō)明書(shū)或募集說(shuō)明書(shū)中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金。出現嚴重影響募集資金投資計劃正常進(jìn)行的情形時(shí)，上市公司應當及時(shí)報告本所并公告。
第十條 除金融類(lèi)企業(yè)外，募集資金投資項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財等財務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。
上市公司不得將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或進(jìn)行其他變相改變募集資金用途的投資。
第十一條 上市公司應當對募集資金使用的申請、審批、執行權限和程序作出具體規定。
上市公司應當確保募集資金使用的真實(shí)性和公允性，防止募集資金被關(guān)聯(lián)人占用或挪用，并采取有效措施避免關(guān)聯(lián)人利用募集資金投資項目獲取不正當利益。
第十二條 上市公司應當在每個(gè)會(huì )計年度結束后全面核查募集資金投資項目的進(jìn)展情況。
募集資金投資項目年度實(shí)際使用募集資金與前次披露的募集資金投資計劃當年預計使用金額差異超過(guò)30%的，上市公司應當調整募集資金投資計劃，并在定期報告中披露前次募集資金年度投資計劃、目前實(shí)際投資進(jìn)度、調整后預計分年度投資計劃以及投資計劃變化的原因等。
第十三條 募集資金投資項目出現以下情形的，上市公司應當對該項目的可行性、預計收益等進(jìn)行重新評估或估算，決定是否繼續實(shí)施該項目，并在最近一期定期報告中披露項目的進(jìn)展情況、出現異常的原因以及調整后的募集資金投資計劃：
(一)募集資金投資項目市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；
(二)募集資金投資項目擱置時(shí)間超過(guò)一年；
(三)超過(guò)前次募集資金投資計劃的完成期限且募集資金投入金額未達到相關(guān)計劃金額50%；
(四)其他募集資金投資項目出現異常的情形。
第十四條 上市公司決定終止原募集資金投資項目的，應當盡快科學(xué)、審慎地選擇新的`投資項目。
第十五條 上市公司以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金的，應當經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所專(zhuān)項審計、保薦機構發(fā)表明確同意意見(jiàn)，并經(jīng)上市公司董事會(huì )審議通過(guò)后方可實(shí)施。發(fā)行申請文件已披露擬以募集資金置換預先投入的自籌資金且預先投入金額確定的除外。
第十六條 上市公司可以用閑置募集資金用于補充流動(dòng)資金，但應當符合以下條件：
(一)不得變相改變募集資金用途；
(二)不得影響募集資金投資計劃的正常進(jìn)行；
(三)單次補充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過(guò)6個(gè)月；
(四)獨立董事及保薦機構須單獨出具明確同意的意見(jiàn)。
閑置募集資金用于補充流動(dòng)資金時(shí)，僅限于與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用，不得直接或間接用于新股配售、申購，或用于股票及其衍生品種、可轉換公司債券等的交易。
第十七條 上市公司用閑置募集資金補充流動(dòng)資金事項，應當經(jīng)上市公司董事會(huì )審議通過(guò)，并在2個(gè)交易日內報告本所并公告以下內容：
(一)本次募集資金的基本情況，包括募集資金的時(shí)間、金額及投資計劃等；
(二)募集資金使用情況；
(三)閑置募集資金補充流動(dòng)資金的金額及期限；
(四)閑置募集資金補充流動(dòng)資金預計節約財務(wù)費用的金額、導致流動(dòng)資金不足的原因、是否存在變相改變募集資金投向的行為和保證不影響募集資金項目正常進(jìn)行的措施；
(五)獨立董事、保薦機構出具的意見(jiàn)；
(六)本所要求的其他內容。
超過(guò)本次募集資金金額10%以上的閑置募集資金補充流動(dòng)資金時(shí)，須經(jīng)股東大會(huì )審議通過(guò)，并提供網(wǎng)絡(luò )投票表決方式。
補充流動(dòng)資金到期后，上市公司應當在2個(gè)交易日內報告本所并公告。
第四章 募集資金投向變更
第十八條 上市公司存在以下情形的，視為募集資金投向變更：
(一)取消原募集資金項目，實(shí)施新項目；
(二)變更募集資金投資項目實(shí)施主體；
(三)變更募集資金投資項目實(shí)施地點(diǎn)；
(四)變更募集資金投資項目實(shí)施方式；
(五)實(shí)際投資金額與計劃投資金額的差額超過(guò)計劃金額的30%；
(六)本所認定為募集資金投向變更的其他情形。
第十九條 上市公司應當經(jīng)董事會(huì )審議、股東大會(huì )批準后方可變更募集資金投向。上市公司變更后的募集資金投向原則上應當投資于主營(yíng)業(yè)務(wù)。
第二十條 上市公司董事會(huì )應當審慎地進(jìn)行擬變更后的新募集資金投資項目的可行性分析，確信投資項目具有較好的市場(chǎng)前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險，提高募集資金使用效益。
第二十一條 上市公司擬變更募集資金投向的，應當在提交董事會(huì )審議后2個(gè)交易日內報告本所并公告以下內容：
(一)原項目基本情況及變更的具體原因；
(二)新項目的基本情況、可行性分析、經(jīng)濟效益分析和風(fēng)險提示；
(三)新項目的投資計劃；
(四)新項目已經(jīng)取得或尚待有關(guān)部門(mén)審批的說(shuō)明(如適用)；
(五)獨立董事、監事會(huì )、保薦機構對變更募集資金投向的意見(jiàn)；
(六)變更募集資金投資項目尚需提交股東大會(huì )審議的說(shuō)明；
(七)本所要求的其他內容。
第二十二條 上市公司擬將募集資金投資項目變更為合資經(jīng)營(yíng)的方式實(shí)施的，應當在充分了解合資方基本情況的基礎上，慎重考慮合資的必要性，并且上市公司應當建立有效的控制制度。
第二十三條 上市公司變更募集資金投向用于收購控股股東或實(shí)際控制人資產(chǎn)(包括權益)的，應當確保在收購后能夠有效避免同業(yè)競爭及減少關(guān)聯(lián)交易。
上市公司應當披露與控股股東或實(shí)際控制人進(jìn)行交易的原因、關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策及定價(jià)依據、關(guān)聯(lián)交易對上市公司的影響以及相關(guān)問(wèn)題的解決措施。
第五章 募集資金管理與監督
第二十四條 上市公司會(huì )計部門(mén)應當對募集資金的使用情況設立臺賬，具體反映募集資金的支出情況和募集資金項目的投入情況。上市公司內部審計部門(mén)應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時(shí)向審計委員會(huì )報告檢查結果。
審計委員會(huì )認為上市公司募集資金管理存在違規情形的，應當及時(shí)向董事會(huì )報告。董事會(huì )應當在收到報告后2個(gè)交易日內向本所報告并公告。公告內容包括募集資金管理存在的違規情形、已經(jīng)或可能導致的后果及已經(jīng)或擬采取的措施。
第二十五條 上市公司董事會(huì )應當對年度募集資金的存放與使用情況包括閑置募集資金補充流動(dòng)資金的情況和效果出具專(zhuān)項說(shuō)明，并聘請會(huì )計師事務(wù)所對募集資金存放與使用情況進(jìn)行專(zhuān)項審核，出具專(zhuān)項審核報告，專(zhuān)項審核報告應當在年度報告中披露。
專(zhuān)項審核報告中應當對年度募集資金實(shí)際存放、使用情況與董事會(huì )的專(zhuān)項說(shuō)明內容是否相符出具明確的審核意見(jiàn)。如果會(huì )計師事務(wù)所出具的審核意見(jiàn)為“基本不相符”或“完全不相符”的，上市公司董事會(huì )應當說(shuō)明差異原因及整改措施并在年度報告中披露。
第二十六條 獨立董事應當關(guān)注募集資金實(shí)際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在重大差異。經(jīng)二分之一以上獨立董事同意，獨立董事可以聘請會(huì )計師事務(wù)所對募集資金使用情況進(jìn)行專(zhuān)項審計。上市公司應當全力配合專(zhuān)項審計工作，并承擔必要的審計費用。
第六章 發(fā)行股份涉及收購資產(chǎn)的管理和監督
第二十七條 上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買(mǎi)資產(chǎn)的，應當確保在新增股份上市前辦理完畢上述募集資產(chǎn)的所有權轉移手續，公司聘請的律師事務(wù)所應該就資產(chǎn)轉移手續完成情況出具專(zhuān)項法律意見(jiàn)書(shū)。
第二十八條 上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買(mǎi)資產(chǎn)或募集資金用于收購資產(chǎn)的，相關(guān)當事人應當嚴格遵守和履行涉及收購資產(chǎn)的相關(guān)承諾，包括但不限于實(shí)現該項資產(chǎn)的盈利預測以及募集資產(chǎn)后上市公司的盈利預測。
第二十九條 上市公司擬出售上述資產(chǎn)的，應當符合《深圳證券交易所股票上市規則》的相關(guān)規定，此外，董事會(huì )應當充分說(shuō)明出售的原因以及對上市公司的影響，獨立董事及監事會(huì )應當就該事項發(fā)表明確表示同意的意見(jiàn)。
第三十條 上市公司董事會(huì )應當在年度報告中說(shuō)明報告期內涉及上述收購資產(chǎn)的相關(guān)承諾事項的履行情況。
若上市公司該項資產(chǎn)的利潤實(shí)現數低于盈利預測的百分之十，應當在年度報告中披露未達到盈利預測的原因，同時(shí)上市公司董事會(huì )、監事會(huì )、獨立董事及出具盈利預測審核報告的會(huì )計師事務(wù)所應當就該事項作出專(zhuān)項說(shuō)明；若上市公司該項資產(chǎn)的利潤實(shí)現數未達到盈利預測的百分之八十，除因不可抗力外，上市公司法定代表人、盈利預測審核報告簽字注冊會(huì )計師、相關(guān)股東(該項資產(chǎn)的原所有人)應當在股東大會(huì )公開(kāi)解釋、道歉并公告。
第七章 保薦機構的督導職責
第三十一條 上市公司、商業(yè)銀行不完全履行三方監管協(xié)議的，保薦機構在知悉有關(guān)事實(shí)后應當及時(shí)向本所報告。
第三十二條 保薦機構至少每個(gè)季度對上市公司募集資金的使用情況進(jìn)行一次現場(chǎng)調查。保薦機構在調查中發(fā)現上市公司募集資金管理存在違規情形的，應當及時(shí)向本所報告。
第三十三條 保薦機構及保薦代表人應當勤勉盡責，就上市公司擬以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金、以閑置募集資金補充流動(dòng)資金及變更募集資金投向等事項進(jìn)行盡職調查，并在上市公司董事會(huì )審議前明確發(fā)表意見(jiàn)。
第三十四條 保薦機構及保薦代表人應當對第二十五條所述上市公司董事會(huì )的專(zhuān)項說(shuō)明及會(huì )計師事務(wù)所出具的專(zhuān)項審核報告進(jìn)行核查并出具核查意見(jiàn)，于上市公司披露年度報告同時(shí)向本所提交。核查意見(jiàn)應當包括以下內容：
(一)募集資金的存放、使用及專(zhuān)戶(hù)余額情況；
(二)募集資金項目的進(jìn)展情況包括與募集資金投資計劃進(jìn)度的差異；
(三)用募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金情況(如適用)；
(四)閑置募集資金補充流動(dòng)資金的情況和效果(如適用)；
(五)募集資金投向變更的情況(如適用)；
(六)上市公司募集資金管理是否存在違規情形；
(七)本所要求的其他內容。
如核查意見(jiàn)中明確表示上市公司募集資金管理存在違規情形的，應當與年度報告同時(shí)披露。
第八章 附 則
第三十五條 上市公司及其董事、監事、高級管理人員、保薦機構及其保薦代表人違反本辦法規定的，本所將視情節輕重給予其通報批評或者公開(kāi)譴責的處分。
第三十六條 本辦法由本所負責解釋。
第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
資金管理制度 15
第一條 目的及依據
為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效暨配合財務(wù)部統籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。
第二條 資金范圍
本辦法所稱(chēng)資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時(shí)可變現的有價(jià)證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見(jiàn)，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時(shí)可變現的有價(jià)證卷則歸屬于資金調度的'行列。
第三條 作業(yè)期間
�。ㄒ唬┵Y料提供部門(mén)，除應于年度經(jīng)營(yíng)計劃書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì )計部，以利匯編。
�。ǘ⿻�(huì )計部應于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與預計比較的資金來(lái)源運用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務(wù)部。
第四條 內銷(xiāo)收入
營(yíng)業(yè)部門(mén)依據各種銷(xiāo)售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編列。
第五條 勞務(wù)收入
營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收（兌）現數編列。
第六條 退稅收入
�。ㄒ唬┩硕惒块T(mén)依據申請退稅進(jìn)度，預計可退現數編列。
�。ǘ╊A計核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。
第七條 其他收入
凡無(wú)法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。
其數額在新臺幣十萬(wàn)元以上者，均應加說(shuō)明。
第八條 資本支出
�。ㄒ唬┩恋兀阂罁彽刂Ц队媱澨峁┑闹Ц额A算數編列。
�。ǘ┓课荩阂罁d建工程進(jìn)度，預計所需支付資金編列。
�。ㄈ┰O備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì )計部依據分期付款償付日期予以編列。
�。ㄋ模C構設備、什項設備、預付工程定金等：工務(wù)部依據工程合同及進(jìn)度，預定支付預算及資材部依據外購L／C開(kāi)立計劃，預計支付資金編列。
第九條 材料支出
資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列。
第十條 薪資
會(huì )計部依據產(chǎn)銷(xiāo)計劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。
第十一條 經(jīng)常費用
�。ㄒ唬┩鈪f(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門(mén)應參照外協(xié)廠(chǎng)商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。
�。ǘ┲圃熨M用：會(huì )計部依據生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。
�。ㄈ┩其N(xiāo)費用：營(yíng)業(yè)部依據營(yíng)業(yè)計劃，參照以往月份推銷(xiāo)費用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。
�。ㄋ模┕芾碣M用：會(huì )計部參照以往實(shí)際數及管理工作計劃編列。
�。ㄎ澹┴攧�(wù)費用：會(huì )計部依據財務(wù)部資金調度情況，核算利息支付編列。
第十二條 其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長(cháng)期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬(wàn)元以上者，均應加以說(shuō)明。
第十三條 異常說(shuō)明
各單位應按月編制“資金來(lái)源運用比較表”，以了解資金實(shí)際運用情況，其因實(shí)際數與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門(mén)填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月十日前送會(huì )計部匯編。
第十四條 資金調度
�。ㄒ唬└鲉挝唤�(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務(wù)部協(xié)助籌措調度。
�。ǘ┵Y材部應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。
�。ㄈ┴攧�(wù)部應于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。
第十五條 本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
資金管理制度 16
為嚴肅財經(jīng)紀律，進(jìn)一步規范縣水務(wù)局水利專(zhuān)項資金管理，為提高專(zhuān)項資金財務(wù)管理水平和資金使用效益，加強財務(wù)管理，統一報銷(xiāo)程序及規定，根據有關(guān)規定，結合本局具體情況，特制定縣水務(wù)局水利專(zhuān)項資金管理制度。
一、水利專(zhuān)項資金的申報制度
�。ㄒ唬┧麑�(zhuān)項資金由縣水務(wù)局業(yè)務(wù)部門(mén)負責申報。
�。ǘ┧麑�(zhuān)項資金申報文件必須真實(shí)、科學(xué)和完整，項目申報單位應提交項目可行性研究報告。
�。ㄈ┚钟嘘P(guān)部門(mén)提出初審意見(jiàn)，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究同意后再行上報上級主管部門(mén)。
�。ㄋ模┥陥蟛块T(mén)以正式文件上報上級主管部門(mén)，并隨時(shí)跟蹤上級主管部門(mén)批準情況。
二、水利專(zhuān)項資金的使用制度
�。ㄒ唬┙�(huì )計核算制度。嚴格按照專(zhuān)項資金管理辦法規定，嚴禁套取項目資金，嚴禁公款私存，設置帳外帳和“小金庫”。
�。ǘ⿲�(shí)行政府采購制度。對項目工程及所需的主要物質(zhì)和設備，嚴格按照政府采購規定，進(jìn)行公開(kāi)招標和集中采購。
�。ㄈ┛h水務(wù)局防汛專(zhuān)項資金一律由局長(cháng)一支筆審批，
要求實(shí)行縣級報帳制度的，由項目建設單位填報資金申請表，經(jīng)水務(wù)局業(yè)務(wù)部門(mén)審核后，報送財政審批由財政下拔項目建設單位。建立健全項目資金審查審批程序和財務(wù)制度，資金的使用必須符合項目資金管理辦法規定。
三、水利專(zhuān)項資金的監督管理制度
�。ㄒ唬┕局贫�。對于水利工程項目專(zhuān)項資金，工程實(shí)施前項目單位主動(dòng)向社會(huì )公示項目建設內容、資金情況。
�。ǘ┒ㄆ趫蟾嬷贫�。各項目實(shí)施部門(mén)定期向主管部門(mén)報送項目實(shí)施進(jìn)展情況。
�。ㄈz查驗收制度。杜絕在項目執行中存在嚴重弄虛作假的現象，隨時(shí)接受上級主管部門(mén)及相關(guān)部門(mén)的檢查；項目完工后，主動(dòng)接受上級主管部門(mén)對工程項目的質(zhì)量、財務(wù)等情況進(jìn)行驗收工作。
�。ㄋ模⿲徲嬛贫�。為防止發(fā)生違反資金管理使用規定的行為，項目竣工后需由有資質(zhì)的審計單位對工程進(jìn)行審計并出具審計報告。
四、縣水務(wù)局水利專(zhuān)項資金財務(wù)管理制度
�。ㄒ唬╉椖砍袚块T(mén)或個(gè)人和財務(wù)人員應及時(shí)與有關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調保證項目資金的及時(shí)到位，項目資金需要執行區級報賬制的，從其規定，但要及時(shí)進(jìn)行報賬。
�。ǘ┕こ藤Y金應按工程進(jìn)度進(jìn)行拔付，主管局對沒(méi)有開(kāi)工或進(jìn)度緩慢的項目將適當調整取消補助款。
�。ㄈ╉椖抠Y金使用堅持量入為出的原則，嚴格控制項目資金的支出范圍，杜絕不符合規定支出，隨時(shí)接受項目主管部門(mén)、財政部門(mén)及審計部門(mén)的檢查、監督和審計，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
�。ㄋ模﹫箐N(xiāo)用的發(fā)票必是合法的票據。不符合規定要求的票據，一概不予報銷(xiāo)。
購買(mǎi)各種物品、材料的發(fā)票，必須有購貨單位全稱(chēng)、品名、數量、單價(jià)和金額，有收款單位財務(wù)章。否則財務(wù)有權拒絕報銷(xiāo)。有詳見(jiàn)清單字樣的發(fā)票應附清單。
購買(mǎi)實(shí)物的`原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫(xiě)出入庫驗收單，由實(shí)物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫(xiě)實(shí)收數額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收，并在憑證上簽章。
�。ㄎ澹┲Ц犊铐椀脑紤{證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。報銷(xiāo)用的發(fā)票必須按局財務(wù)規定辦理：經(jīng)手人簽字，證明人簽字證明，財務(wù)審核后報局長(cháng)審批。
資金管理制度 17
結算資金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，旨在確保公司資金的有效流動(dòng)和安全，防止財務(wù)風(fēng)險。這一制度涵蓋了以下幾個(gè)主要方面：
1、結算流程管理：規定從交易發(fā)生到資金清算的完整流程，包括審批、記錄、支付及核對等環(huán)節。
2、資金預算與控制：設定合理的資金使用計劃，并進(jìn)行實(shí)時(shí)監控，防止超支。
3、風(fēng)險評估與防范：識別潛在的資金風(fēng)險，制定相應的應對策略。
4、內部控制與審計：建立內部控制機制，定期進(jìn)行內部審計，確保資金管理的合規性。
5、信息化系統支持：利用信息技術(shù)提高資金管理效率，確保數據的'準確性和及時(shí)性。
內容概述：
結算資金管理制度涉及的具體內容包括：
1、結算政策與程序：明確各類(lèi)交易的結算方式、審批權限和時(shí)間限制。
2、資金預測與計劃：制定短期和長(cháng)期的資金需求預測，以指導資金調配。
3、應收應付管理：規范應收賬款的催收和應付賬款的支付，保持良好的現金流。
4、銀行賬戶(hù)管理：規定銀行賬戶(hù)的開(kāi)設、使用和關(guān)閉，以及銀行對賬的流程。
5、現金管理：控制現金持有量，優(yōu)化現金流量，減少資金閑置。
6、財務(wù)報告與分析：定期編制和分析財務(wù)報表，反映資金狀況和使用效果。
資金管理制度 18
第一條為加強會(huì )計核算與監督，提高會(huì )計核算質(zhì)量，保證會(huì )計信息資料的真實(shí)性、準確性、完整性和合法性，本公司實(shí)行內部財務(wù)稽核制度。
第二條原始憑證的稽核，應注意以下事項：
�。ㄒ唬┰紤{證的內容是否真實(shí)、完整，計算是否正確，手續是否齊全，是否符合法律、法規、規章制度的規定。
�。ǘ⿵耐鈫挝蝗〉玫脑紤{證，必須加蓋填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開(kāi)出的原始憑證必須加蓋本單位公章。
�。ㄈ┵徺I(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。
�。ㄋ模┰紤{證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當有開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處應當加蓋開(kāi)出單位的公章。
�。ㄎ澹┰紤{證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會(huì )計機構負責人批準，可以復制。
�。⿵耐鈫挝蝗〉玫脑紤{證如有遺失，應取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會(huì )計機構負責人和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。
第三條記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應注意下列事項：
�。ㄒ唬┟恳唤灰仔袨榘l(fā)生，是否按規定填制報銷(xiāo)憑證，記賬憑證內容是否與后附原始憑證相符。
�。ǘ⿻�(huì )計科目、子目、細目有無(wú)誤用，摘要是否適當，有無(wú)遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。
�。ㄈ┺D賬是否合理，借貸方數字是否相符。
�。ㄋ模⿷由w的戳記編號等手續是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。
第四條賬簿檢查時(shí)，應注意下列事項：
�。ㄒ唬└鞣N賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的.賬，是否當日記載完畢。
�。ǘ└骺颇棵骷毞诸�(lèi)賬各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉現象。
�。ㄈ└鞣N賬簿記載錯誤的糾正劃線(xiàn)、結轉、地頁(yè)等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白賬頁(yè)，有否劃“×”形紅線(xiàn)注銷(xiāo)，并由記賬員及主辦會(huì )計人員在“×”處蓋章證明。
�。ㄋ模└鞣N賬簿有無(wú)經(jīng)核準后而自行改訂者。
�。ㄎ澹┗铐�(yè)賬頁(yè)的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺號。
�。┡f賬簿內未用空白賬頁(yè)，有無(wú)加劃線(xiàn)或加蓋“空白作廢”戳記注銷(xiāo)。
�。ㄆ撸└鞣N賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷(xiāo)，是否依照規定期限及手續辦理。
�。ò耍┟骷氋~與總賬是否相符，資產(chǎn)類(lèi)、負債類(lèi)核對金額。
�。ň牛┏杀�、費用、收入累計數與會(huì )計報表數是否相符。
�。ㄊ⿷豆べY、待攤費用等科目的真實(shí)性。
第五條報表檢查，應注意下列事項：
�。ㄒ唬└鞣N報表是否按規定期限及份數編送，有無(wú)缺漏。
�。ǘ└鞣N報表內容是否與賬簿上的記載相符。
�。ㄈ⿺底钟嬎闶欠裾_，簽章是否齊全。
�。ㄋ模﹫蟊砭幪�、裝訂是否完整及符合規定。
�。ㄎ澹﹫蟊肀４娣椒胺胖玫攸c(diǎn)是否妥善。
資金管理制度 19
為進(jìn)一步加強企業(yè)安全管理，確保企業(yè)對安全技術(shù)措施經(jīng)費使用及時(shí)、到位，依據本公司《財務(wù)管理制度》和《資金運用制度》的規定對安全技術(shù)措施經(jīng)費的提取及使用做如下規定:
1、根據有關(guān)文件要求，公司用于安全技術(shù)措施經(jīng)費按產(chǎn)值的6‰比例提取，專(zhuān)戶(hù)儲存。其中:安全教育專(zhuān)項培訓的保障資金為30%，安全勞動(dòng)防護用品的保障資金為30%，安全生產(chǎn)技術(shù)措施的保障資金為40%。
2、公司對工程項目需具備安全生產(chǎn)條件所必須的資金投入，由項目工程的項目經(jīng)理確保資金的及時(shí)到位，正確使用，并對由于安全生產(chǎn)所必需的資金投入不足導致的后果承擔責任。
3、安全教育專(zhuān)項培訓的保障資金用于購置安全技術(shù)、勞動(dòng)保護、安全知識的參考書(shū)刊物、宣傳畫(huà)、標語(yǔ)及教育光盤(pán)等;建立與貫徹有關(guān)安全生產(chǎn)規程制度的措施。
4、安全勞動(dòng)保障資金用于購買(mǎi)、管理勞保用品，采購時(shí)嚴格按照公司指定的采購程序進(jìn)行，勞保產(chǎn)品必須嚴格控制使用年限和使用范圍，對安全性能不能滿(mǎn)足工作需要的項目部應及時(shí)向質(zhì)安部提出報廢或降載處理。對違反采購規定的行為，除按獎罰條例外，必須退貨，造成的損失和影響的由購買(mǎi)者和批準人承擔責任。
5、加強對施工現場(chǎng)上使用的安全防護用具及機械設備的監督管理，要對安全勞保用品、機械設備、施工機具及配件進(jìn)行定期的維護和保養或對其定期不定期的.檢查和抽查，發(fā)現不合格的用具、技術(shù)指標、安全性能不能滿(mǎn)足施工安全需要的設備等應立即停止使用。
6、使用的手續:保障資金的每項支出，必須經(jīng)公司安全科、安全技術(shù)經(jīng)理、提出使用意向，并做出具體的預算，公司總經(jīng)理審查批準轉公司財務(wù)科執行。
7、由安全科、財務(wù)科、對已批準的資金的使用情況進(jìn)行監督落實(shí)，對重大的安全項目的投資，應寫(xiě)出具體的使用情況報告，上報公司總經(jīng)理并存存檔。
8、年度資金余額，應按規定結轉下年，超支部分應做說(shuō)明，報請公司經(jīng)理批準列入費用。
資金管理制度 20
一、為了建立安全生產(chǎn)事故隱患排查治理長(cháng)效機制，強化安全生產(chǎn)主體責任，加強事故隱患監督管理，防止和減少事故，保障人民群眾生命財產(chǎn)安全，根據安全生產(chǎn)法等法律、行政法規，制定本規定。
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應當保證事故隱患排查治理所需的資金，建立資金使用專(zhuān)項制度。
三、專(zhuān)項資金主要用于安全事故隱患整治項目。同時(shí)，根據實(shí)際情況，安排一部分專(zhuān)項資金用于其它與防治安全事故和隱患有關(guān)的重要事項。用于購置監管裝備的補助，以及安全科技、安全專(zhuān)家活動(dòng)、安全生產(chǎn)宣傳經(jīng)費等項目。用于發(fā)現、排除和舉報事故隱患的有功人員應當給予的物質(zhì)獎勵和表彰。
四、具體用途和專(zhuān)項資金的使用額度，按年度預算執行，其申請、審查和監督等事項另行規定。
事故隱患排查治理情況報告制度
一、安全部門(mén)接到事故隱患報告后，應當按照職責分工立即組織核實(shí)并予以查處；發(fā)現所報告事故隱患應當由其他有關(guān)部門(mén)處理的，應當立即移送有關(guān)部門(mén)并記錄備查。
二、應當每季、每年對本單位事故隱患排查治理情況進(jìn)行統計分析，并分別于下一季度15日前和下一年1月31日前向安全監管監察部門(mén)和有關(guān)部門(mén)報送書(shū)面統計分析表。統計分析表應當由主要負責人簽字。
三、對于重大事故隱患，每月向縣安監局送一次，重大事故隱患報告內容應當包括：
�。ㄒ唬╇[患的現狀及其產(chǎn)生原因；
�。ǘ╇[患的危害程度和整改難易程度分析；
�。ㄈ╇[患的治理方案。
四、對于一般事故隱患，每周向煤監站報送一次，由我礦負責人或者有關(guān)人員立即組織整改。
事故隱患排查治理和監控制度
一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位是事故隱患排查、治理和防控的責任主體。應當建立健全事故隱患排查治理和建檔監控等制度，逐級建立并落實(shí)從主要負責人到每個(gè)從業(yè)人員的隱患排查治理和監控責任制。
二、定期組織安全生產(chǎn)管理人員、工程技術(shù)人員和其他相關(guān)人員排查本單位的事故隱患。并按照職責分工實(shí)施監控治理。
三、對于重大事故隱患，由礦長(cháng)組織制定并實(shí)施事故隱患治理方案。重大事故隱患治理方案應當包括以下內容：
�。ㄒ唬┲卫淼哪繕撕腿蝿�(wù)；
�。ǘ┎扇〉姆椒ê痛胧�；
�。ㄈ┙�(jīng)費和物資的落實(shí)；
�。ㄋ模┴撠熤卫淼臋C構和人員；
�。ㄎ澹┲卫淼臅r(shí)限和要求；
�。┌踩胧┖蛻鳖A案。
四、在事故隱患治理過(guò)程中，應當采取相應的安全防范措施，防止事故發(fā)生。事故隱患排除前或者排除過(guò)程中無(wú)法保證安全的，應當從危險區域內撤出作業(yè)人員，并疏散可能危及的`其他人員，設置警戒標志，暫時(shí)停產(chǎn)停業(yè)或者停止使用；對暫時(shí)難以停產(chǎn)或者停止使用的相關(guān)生產(chǎn)儲存裝置、設施、設備，應當加強維護和保養，防止事故發(fā)生。
五、加強對自然災害的預防。對于因自然災害可能導致事故災難的隱患，應當按照有關(guān)法律、法規、標準和本規定的要求排查治理，采取可靠的預防措施，制定應急預案。在接到有關(guān)自然災害預報時(shí)，及時(shí)發(fā)出預警通知；發(fā)生自然災害可能危及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位和人員安全的情況時(shí)，應當采取撤離人員、停止作業(yè)、加強監測等安全措施，并及時(shí)向當地人民政府及其有關(guān)部門(mén)報告。
事故隱患分級管理和信息檔案制度
一、安全生產(chǎn)事故隱患，是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位違反安全生產(chǎn)法律、法規、規章、標準、規程和安全生產(chǎn)管理制度的規定，或者因其他因素在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在可能導致事故發(fā)生的物的危險狀態(tài)、人的不安全行為和管理上的缺陷。
二、事故隱患分為一般事故隱患和重大事故隱患。一般事故隱患，是指危害和整改難度較小，發(fā)現后能夠立即整改排除的隱患。重大事故隱患，是指危害和整改難度較大，應當全部或者局部停產(chǎn)停業(yè)，并經(jīng)過(guò)一定時(shí)間整改治理方能排除的隱患，或者因外部因素影響致使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位自身難以排除的隱患。
三、地方人民政府或者安全監管監察部門(mén)及有關(guān)部門(mén)掛牌督辦并責令全部或者局部停產(chǎn)停業(yè)治理的重大事故隱患，治理工作結束后，應當委托具備相應資質(zhì)的安全評價(jià)機構對重大事故隱患的治理情況進(jìn)行評估。經(jīng)治理后符合安全生產(chǎn)條件的，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應當向安全監管監察部門(mén)和有關(guān)部門(mén)提出恢復生產(chǎn)的書(shū)面申請，經(jīng)安全監管監察部門(mén)和有關(guān)部門(mén)審查同意后，方可恢復生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。申請報告應當包括治理方案的內容、項目和安全評價(jià)機構出具的評價(jià)報告等。
四、對于一般事故隱患，由我礦負責人或者有關(guān)人員立即組織整改。對于重大事故隱患，由我礦主要負責人組織制定并實(shí)施事故隱患治理方案。
五、定期組織安全生產(chǎn)管理人員、工程技術(shù)人員和其他相關(guān)人員排查本單位的事故隱患。對排查出的事故隱患，應當按照事故隱患的等級進(jìn)行登記，建立事故隱患信息檔案，并按照職責分工實(shí)施監控治理。
【資金管理制度】相關(guān)文章：
資金管理制度06-12
公司資金的管理制度03-15
結算資金管理制度06-04
生產(chǎn)資金管理制度02-02
項目資金的管理制度12-07
項目資金管理制度05-13
安全生產(chǎn)資金管理制度03-24
專(zhuān)項資金的管理制度03-18
資金管理制度（精選15篇）07-03
資金管理制度（精選18篇）01-29