關(guān)于預算管理制度（精選15篇）
在生活中，各種制度頻頻出現，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編整理的關(guān)于預算管理制度，希望對大家有所幫助。
預算管理制度 1
第一條 為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
第二條 學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理，權責結合”的管理體制。學(xué)校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃和預算年度全�？赡芙M織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
第三條 財務(wù)預算是根據學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據學(xué)校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據。
第四條 做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
第五條 學(xué)�；A信息是做好財務(wù)預算的根本保障，各處室有義務(wù)向財務(wù)部門(mén)提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。
第六條 預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來(lái)源測算：在編制財政補助收入時(shí)應根據有關(guān)政策法規、人員工資標準公用經(jīng)費定額標準編列。
第七條 預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則，各部門(mén)應根據本部門(mén)的年度工作計劃，參照上年度本部門(mén)各項實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門(mén)費用預算。財務(wù)部門(mén)匯總后編制學(xué)校年度預算草案。
第八條 支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
第九條 編制基本支出時(shí)，應分為人員支出、日常公用支出和對個(gè)人及家庭補助支出三個(gè)兩部分：人員支出應按國家有關(guān)政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無(wú)支出定額的，要根據實(shí)際情況測算編列。
第十條 項目支出的.預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實(shí)施。在編制項目支出預算時(shí)，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報教育局計劃科。
第十一條 各部門(mén)應在每年9月30日前向財務(wù)部門(mén)報送本部門(mén)下年度預算草案。財務(wù)部門(mén)根據學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于10月底以前將預算方案報學(xué)校校務(wù)會(huì )議或職工代表大會(huì )討論，經(jīng)校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后執行。
第十二條 學(xué)校財務(wù)預算一經(jīng)批準實(shí)施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各處室應嚴格按預算進(jìn)度執行，嚴格控制超過(guò)預算及無(wú)預算開(kāi)支情況，非經(jīng)規定程序，不得隨意更改和突破。
第十三條 凡是未報預算或未經(jīng)批準執行的預算項目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導批準后，報校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后方可執行。
預算管理制度 2
1、貫徹執行預算管理相關(guān)法律、法規、規章和制度；結合實(shí)際，制定本部門(mén)預算管理辦法和實(shí)施措施，監理和完善預算管理工作規章制度。
2、編制年度部門(mén)預算，完成預算的編制上報工作。
3、負責年度預算方案的草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點(diǎn)，科學(xué)安排基本支出和項目支出預算。
4、根據預算單位的情況，對確需調整的項目，按規定的程序提出具體調整的`意見(jiàn)。
5、加強預算執行日常監督，控制無(wú)預算支出和改變資金用途支出，發(fā)現無(wú)預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。
6、對本部門(mén)預算執行情況進(jìn)行檢查和分析，按照要求報告預算執行情況。按規定的范圍公開(kāi)本級預算。
預算管理制度 3
為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
1、學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理，權責結合”的管理體制。學(xué)校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃和預算年度學(xué)�？赡芙M織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
2、財務(wù)預算是根據學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據學(xué)校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據。
3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4、總務(wù)部門(mén)是做好財務(wù)預算的根本保障，各部門(mén)有義務(wù)向財務(wù)部門(mén)提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。
5、預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的`編制按來(lái)源測算：在編制財政補助收入時(shí)應根據有關(guān)政策法規、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列；在編制預算外資金收入時(shí)，應根據具體的收費項目確定，準計算編列。
6、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則。
7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時(shí)，應分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無(wú)支出定額的，要根據實(shí)際情況測算編列。
9、項目支出的預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實(shí)施。在編制項目支出預算時(shí)，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實(shí)行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績(jì)效考評制度。
10、各學(xué)校應在每年11月31日前向財務(wù)部門(mén)報送本學(xué)校下年度預算草案�？傂Ｘ攧�(wù)部門(mén)根據各學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案。
11、學(xué)校財務(wù)預算一經(jīng)批準實(shí)施必須確保預算的嚴肅性和權威性。各學(xué)校應嚴格按預算進(jìn)度執行，嚴格控制超過(guò)預算及無(wú)預算開(kāi)支情況，非經(jīng)規定程序，不得隨意更改和突破。
12、凡是未報預算或未經(jīng)批準執行的預算項目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)總校主管領(lǐng)導批準、審定、校長(cháng)批準后方可執行。
預算管理制度 4
為加強我校經(jīng)費管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學(xué)校各項工作順利開(kāi)展，按照《預算法》和《會(huì )計法》的總體要求，結合我校的實(shí)際情況制定本制度。
一、預算編制原則
預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設的需要，更要考慮到學(xué)校財力實(shí)現的可能性。預算編制必須堅持“收支兩條線(xiàn)”管理原則。
1、編制收入預算，要堅持積極穩妥的原則，根據義務(wù)教育階段的收費政策，結合學(xué)校的實(shí)際情況，預測學(xué)校的全年收入，盡量避免赤字隱患。
2、編制支出預算，要堅持量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則，在確保正常運行開(kāi)支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。
二、預算的編制和審批程序
1、學(xué)校各室根據學(xué)�？傮w目標和本部門(mén)的'具體任務(wù)，提出下一年度所需各項費用開(kāi)支的性質(zhì)、用途和金額，跨年度使用的專(zhuān)項資金應按進(jìn)度分年度提出計劃。
2、學(xué)校財務(wù)室根據本年度預算執行情況，匯總各室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預算，綜合考慮增減變動(dòng)因素，提出下年度收支預算建議數。
3、校長(cháng)辦公會(huì )議審議單位綜合財政收支預算方案，報學(xué)校教代會(huì )通過(guò)。
三、預算編制方法
學(xué)校經(jīng)費預算要根據財力實(shí)現的可能性，參照以前年度預算執行情況，并結合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行編制。在編制時(shí)要根據情況制定各項經(jīng)費的預算定額，使學(xué)校經(jīng)費預算有據可依，防止預算編制的隨意性，做到預算安排公正、合理、切合實(shí)際。學(xué)校的收入及支出必須全部納入學(xué)校財務(wù)預算。
四、預算的執行和調整
1、預算的執行。預算執行包括收入預算的執行、支出預算的執行和預算平衡三個(gè)部分。在預算執行過(guò)程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時(shí)足額入帳，又要合理安排支出，實(shí)現年度預算收支平衡。學(xué)校的收入必須全部入帳，納入學(xué)校預算統一管理，絕對不允許私設“小金庫”。
2、預算的調整。為保證學(xué)校預算的良好執行，維護預算的嚴肅性，預算在執行過(guò)程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，說(shuō)明具體原因，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )議批準后，在財力允許的情況下安排支出。
五、其他事項
1、固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專(zhuān)人管理，符合政府采購條件的報政府采購管理辦公室審批，實(shí)施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。
2、預算實(shí)行統一管理、統一核算。預算一經(jīng)批準，各部門(mén)必須嚴格執行，并接受有關(guān)部門(mén)的監督和檢查。
3、學(xué)校的預算內外經(jīng)費均納入學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理，經(jīng)費收支實(shí)行審批制度。各部門(mén)需要使用經(jīng)費的必須逐層請示匯報到主管領(lǐng)導，經(jīng)同意后方可購買(mǎi)。
4、各項支出的原始憑證，經(jīng)審核內容真實(shí)合法，符合財務(wù)制度規定，并有經(jīng)辦人、驗收人和校長(cháng)表態(tài),副校長(cháng)簽字后方可辦理支出，否則財會(huì )人員不予報銷(xiāo)。
5、財務(wù)室于每學(xué)期末在教代會(huì )上匯報學(xué)校經(jīng)費的收支情況，并接受相關(guān)部門(mén)的監督檢查。
預算管理制度 5
1、根據國家對醫院實(shí)行"金額管理，差額補助超支不補，結余留用"的預算管理原則，醫院各項收支都納入預算管理范圍內。
2、在編制預算時(shí)應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)結合本院情況，本著(zhù)開(kāi)源節流增收節支、略有結余的原則進(jìn)行編制。不得編制赤字預算。
3、收入預算應根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進(jìn)行編制。
4、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平，以及本年度工作計劃、收入預算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
5、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專(zhuān)項補助，按照上級部門(mén)下達的'預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
6、使用分配的各項資金收支預算，應根據收支結余和有關(guān)規定提取金額編制。
7、各項預算報表經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )審定后嚴格管理。
預算管理制度 6
1、中小校園預算是指中小校園根據教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，它是中小校園財務(wù)工作開(kāi)展的基本依據。包括收入預算和支出預算；
2、中小校園的預算編制務(wù)必遵循真實(shí)性、完整性、重點(diǎn)性、科學(xué)性、透明性和績(jì)效性的原則；
3、中小校園編制的預算，務(wù)必及時(shí)立卷規檔，妥善保管，不得丟失和毀損；
4、中小校園應當按照財政和教育主管部門(mén)規定的時(shí)間編制預算。結合我市實(shí)際，2007年度各中小校園開(kāi)始試行編制預算，2008年度起正式編制預算；
5、中小校園應當參考上一年度預算執行狀況和本年度收支預測進(jìn)行預算編制；
6、中小校園的預算務(wù)必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口；
7、中小校園預算收入的編制，應當與本單位教育事業(yè)；
發(fā)展計劃和目標任務(wù)的`規模及要求相適應，按照規定務(wù)必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據；
8、中小校園預算支出的編制，應當貫徹厲行節約、勤儉建校的方針，應當統籌兼顧，確保重點(diǎn)，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出；
9、中小校園務(wù)必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作為財務(wù)管理工作的重要資料抓好落實(shí)，精心組織、周密部署，確保教育系統義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的順利進(jìn)行。
預算管理制度 7
一、校園預算管理實(shí)行“一所校園一本預算”的管理辦法。預算編制以校園為基本預算單位，所轄教學(xué)點(diǎn)納入本校預算統一編制。
二、校園預算是指校園根據教育教學(xué)計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃（公歷年），由收入預算和支出預算構成，反映校園教育教學(xué)工作規模和方向，是校園財務(wù)工作的基本依據。
三、校園預算編制小組是校園預算管理的議事機構，由教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表組成，在校長(cháng)的領(lǐng)導下參與校園預算編制活動(dòng)。
四、校領(lǐng)導班子是校園預算管理的決策機構。主要職責是貫徹執行xx有關(guān)預算的法律、法規，審定校園預算和決算報告。
五、校園財務(wù)室是預算管理的職能部門(mén)，在充分調研和征求校園各部門(mén)的意見(jiàn)后，負責擬訂校園預算草案，按有關(guān)制度對校園各項經(jīng)費支出進(jìn)行全過(guò)程監督與預算控制，定期向上級主管部門(mén)和校園領(lǐng)導報告預算執行狀況。
六、校園預算以xx有關(guān)方針、政策和規章制度為依據，圍繞校園年度的教育教學(xué)計劃和發(fā)展規劃，本著(zhù)量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡的原則編制。
七、校園各部門(mén)是預算管理執行機構，按職能提出預算需求，并根據批準的預算指標，具體負責預算的管理與執行。
八、做好預算編制前期準備工作。開(kāi)展資源調查、摸清家底，同時(shí)分析上年度預算執行狀況，透過(guò)實(shí)際狀況與預算的比較，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；分析預算形勢，充分了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需狀況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
九、預算編制的方法。校園預算分為收入預算和支出預算。收入預算包括財政撥款收入。預算收入編制以上年度預算執行狀況為基礎，根據預算年度維持校園正常運轉和發(fā)展的基本需求，思考預算年度的收入增減因素，實(shí)事求是地測算預算年度收入數額。預算編制要遵循穩健性原則。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算�；局С龈鶕䎬x規定的支出標準和實(shí)際人數核定，其中公用經(jīng)費以維持校園日常教學(xué)工作的正常運轉為基礎，合理安排。項目支出預算以改善辦學(xué)條件和促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展為目標，根據剩余財力，按“輕重緩急”原則安排。根據xx采購法的要求，凡納入xx采購目錄的.支出項目，都要編制xx采購預算。
十、校園預算一經(jīng)批復下達，校園各部門(mén)務(wù)必嚴格按照批準的支出預算項目和科目執行，不得隨意變更或調整。
十一、校園預算草案經(jīng)校領(lǐng)導班子審定后，按上級主管部門(mén)規定的程序上報審批。
十二、校園決算是反映校園必須時(shí)期預算執行結果、財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。預算年度終了，財務(wù)部門(mén)應清理核實(shí)全年預算收入、支出數字和往來(lái)款項，做好決算數字的對賬工作，按上級主管部門(mén)的統一要求，編制校園年度決算。決算數字要真實(shí)可靠、資料全面準確，并編制年度財務(wù)決算報告，對全年預算執行狀況進(jìn)行全面總結與分析。
十三、預算執行過(guò)程中，出現xx政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見(jiàn)因素，直接影響到校園預算執行，確實(shí)需要調整的，須經(jīng)校領(lǐng)導班子審定后，由校園按規定程序向主管部門(mén)提出預算調整申請，經(jīng)上級主管部門(mén)和財政部門(mén)批準后才能執行。
十四、本辦法自發(fā)布之日起執行。
預算管理制度 8
第一條部門(mén)預算的構成
行政事業(yè)單位的部門(mén)預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務(wù)實(shí)行的是部門(mén)預算管理，局機關(guān)屬行政單位部門(mén)預算，局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門(mén)預算。
第二條部門(mén)預算的編制原則：
一、收支平衡的原則。根據實(shí)際需要，平衡預算;
二、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。根據各部門(mén)的職能和工作任務(wù)，合理確定支出范圍、支出規模，集中財力保證重點(diǎn)工作;
三、真實(shí)準確的原則�；A資料數據真實(shí)、準確、完整，符合實(shí)際情況。
第三條收入預算的編制
收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時(shí)，應包含納入預算內管理的收入預算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。
在編制收入預算時(shí)，應根據上一預算年度收入完成情況、預算執行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動(dòng)因素，測算各項收入來(lái)源。收入預算要按收入類(lèi)型分類(lèi)編制，切實(shí)反映單位的可支配收入。
第四條各項支出預算編制的程序和要求
本單位各項預算的編制，必須根據區財政局的規定和要求進(jìn)行。財務(wù)部門(mén)牽頭負責年度預算編制;各科室編制本部門(mén)的各項專(zhuān)項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。
一、基本支出預算的編制
基本支出預算內容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。
(一)基本支出預算的組成
基本支出預算是為保障機關(guān)正常運轉、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計劃，其內容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。
1、人員經(jīng)費
人員經(jīng)費包括人員及對個(gè)人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類(lèi)科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會(huì )保障繳費等;"對個(gè)人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。
2、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費主要主要指機關(guān)日常公用支出經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類(lèi)科目中"商品和服務(wù)支出"下的辦公費、水費、電費、電話(huà)通訊費、機關(guān)辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備維修費、房屋維修費、會(huì )議費、培訓費、工會(huì )經(jīng)費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設備購置費。
(二)基本支出預算的編制過(guò)程
根據單位人員及公用基礎信息、有關(guān)財政財務(wù)政策標準及預算定額標準，由部門(mén)預算編制系統自動(dòng)計算生成。編制過(guò)程如下：
1、根據區財政局《關(guān)于印發(fā)部門(mén)預算編制系統人事財務(wù)基礎信息數據庫工作規程(試行)的通知》的要求，及時(shí)做好基礎信息數據庫的更新維護工作，由主管部門(mén)審核。
2、按照區財政局編制年度部門(mén)預算的要求，在規定時(shí)間內，組織核實(shí)本單位所屬部門(mén)申報基本支出預算的基礎數據和相關(guān)資料，并依據政策標準和定額標準組織編制機關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預算，審核匯總后報送區財政局。
3、區財政局對報送的基本支出預算進(jìn)行審核、批復后，機關(guān)財務(wù)部門(mén)執行。
二、項目支出預算的編制
項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內容可分為：經(jīng)常性專(zhuān)項、一次性專(zhuān)項;按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專(zhuān)項項目、專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)管理的專(zhuān)項資金項目、其他項目;按預算申報時(shí)間分為：年初預算項目和追加項目。
(一)項目預算的申報條件
1、符合國家有關(guān)法律、法規、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。
2、符合區委、區政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規劃。
3、有明確的項目目標、組織實(shí)施計劃及科學(xué)合理的資金使用計劃，并經(jīng)過(guò)充分的研究和論證。
(二)項目預算的申報要求
1、申報項目要有充分、合理的立項依據。
2、要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本，并附相關(guān)材料。填報內容真實(shí)、準確、完整、規范、明晰。
3、實(shí)施政府采購的項目，要編制政府采購預算，并詳細編寫(xiě)項目采購需求，在項目申報書(shū)中予以明確。
(三)項目預算的申報方式
項目預算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時(shí)報送相結合的方式。編制年度預算時(shí)，由申報部門(mén)結合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專(zhuān)項項目預算。
(四)項目預算的管理職責
我局項目預算管理涉及：項目部門(mén)、財務(wù)部門(mén)。
項目部門(mén)是指直接負責項目申請并組織項目實(shí)施的部門(mén);財務(wù)部門(mén)是指專(zhuān)業(yè)負責財務(wù)管理的`職能部門(mén)，也是指負責對某些專(zhuān)項資金的使用進(jìn)行管理的部門(mén)。在對項目預算的管理中職責如下：
1、項目部門(mén)應根據上級要求對項目工作做出科學(xué)合理的規劃;建立單位項目庫，結合工作規劃申報編制項目預算，按照財政部門(mén)的要求和有關(guān)專(zhuān)項資金的管理規定擬寫(xiě)和上報項目預算申報材料;在規定的時(shí)間內將有關(guān)資料、數據上報財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)匯總后上報財務(wù)主管局長(cháng)審閱，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )審批;
批復預算后，在批準的預算范圍內實(shí)施項目，按要求報送項目預算執行報告;對項目進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。
2、財務(wù)部門(mén)根據工作要求，制訂專(zhuān)項資金管理、支出計劃，合理界定專(zhuān)項資金的使用范圍;匯集并審核屬專(zhuān)項資金使用范圍內的項目，提出審核意見(jiàn);按照財政部門(mén)的要求對專(zhuān)項資金整體使用情況進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，報送項目預算執行報告。
3、財務(wù)部門(mén)根據項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見(jiàn)，并依據資金審批權限有關(guān)規定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績(jì)效評價(jià)、項目預算執行報告等提出規范性要求予以落實(shí)。接受財政部門(mén)和專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)對審批確定的項目支出預算進(jìn)行規范性審查。
預算管理制度 9
第一章 總則
第一條 為了建立健全財政基本建設支出預算管理體系，強化財政基本建設支出預算的管理與監督職能，加強宏觀(guān)調控，提高財政基本建設資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《預算法》)、《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施條例》)及有關(guān)法律法規，特制定本辦法。
第二條 財政基本建設支出預算是各級政府預算的重要組成部分。對其管理的職權、收支范圍、預算編制程序、預算的審查和批準、預算的執行、預算的調整、決算、監督及法律責任，必須依照《預算法》及《實(shí)施條例》的規定執行。
第三條 中央財政基本建設支出預算(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中央預算)由中央各部門(mén)(含直屬單位，下同)的基本建設支出預算組成。中央預算包括中央對地方補助的基本建設投資。
第四條 地方各級財政基本建設支出預算(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本級預算)由本級各部門(mén)(含直屬單位)的基本建設支出預算組成。地方各級財政基本建設支出預算包括上級政府對下級政府補助的基本建設投資。
第五條 各部門(mén)基本建設支出預算原則上要按照本部門(mén)所屬基本建設項目建設單位編列。
第六條 各級財政用于基本建設投資的支出，都要納入基本建設支出預算管理。
第七條 各級財政部門(mén)依據財政基本建設支出預算撥付基本建設資金。
第二章 基本建設支出預算編制及范圍
第八條 基本建設支出預算資金來(lái)源包括：本級財政根據當年可用財力安排的財政預算內基本建設投資(含財政專(zhuān)項基本建設投資);年度預算執行中動(dòng)用機動(dòng)財力追加的基本建設投資;上年結轉本年繼續使用的基本建設投資;上級財政專(zhuān)項補助的基本建設投資以及納入財政預算管理用于安排基本建設的各項專(zhuān)項建設基金等。
第九條 財政基本建設預算支出范圍包括：
(一)農業(yè)、水利、林業(yè)、鐵路、交通、通訊、電力、市政設施建設投資支出;(二)國防、教育、科學(xué)、文化、衛生、政法等社會(huì )公益設施建設投資支出;(三)經(jīng)法定程序確定的其他建設投資支出。
第十條 財政基本建設支出，采取按一般預算撥款、核撥資本金、基本建設銀行貸款財政貼息和基本建設事業(yè)費形式分類(lèi)撥款的辦法等。
第十一條 各級財政部門(mén)都要依照本年度財政可用財力及社會(huì )綜合財力的預測情況，并結合基本建設單位項目完成進(jìn)度及上年預算執行情況，編制本年度基本建設支出預算。
第十二條 各基本建設項日單位或項目單位的主管部門(mén)，要在每年的6月末根據國家產(chǎn)業(yè)結構和行業(yè)發(fā)展規劃，由主管部門(mén)匯總后，向同級財政部門(mén)報送下一年度本單位或本部門(mén)的基本建設支出預算。各級財政部門(mén)每年要根據財力的可能確定本級基本建設支出預算的控制數。
各主管部門(mén)向財政部門(mén)報送的本部門(mén)基本建設支出預算，要按基本建設項目編列�；窘ㄔO項目投資的資金來(lái)源中有其它投資來(lái)源的，要列明其它投資來(lái)源。下一級財政向上一級財政申請補助的基本建設支出預算，也要按基本建設項目編報和申請。
第三章 基本建設支出預算的執行
第十三條 各級政府負責本級財政基本建設支出預算的安排與執行，具體組織工作由本級財政部門(mén)負責。
第十四條 各級財政部門(mén)必須依照國家法律法規及有關(guān)財政預算管理規定，嚴格按程序撥付基本建設資金，加強財政對基本建設支出預算的管理和監督。
第十五條 凡由財政部門(mén)撥付的基本建設資金，必須相應成立基本建設支出預算，必須按照財政基本建設支出預算確定的建設內容和項目及項日建設的工程進(jìn)度撥款。建設項目有其它資金來(lái)源的，財政部門(mén)要督促其它資金來(lái)源按相同的比例撥付到位。對不按規定用途使用或挪用基本建設資金的部門(mén)和單位，財政部門(mén)有權停止撥付財政資金。
有關(guān)部門(mén)和單位要及時(shí)報送基建預算執行報表，以便財政部門(mén)合理掌握資金撥款進(jìn)度，避免大量資金在基建部門(mén)和單位積壓、沉淀。
第十六條 為保證財政基本建設支出預算所確定的基本建設項目的資金需要，防止由于建設項目施工高峰季節和大型設備集中采購等情況造成項目建設資金供給不足，影響項目建設正常進(jìn)行，各級財政要按當年基建預算投資的5%設置基建設備儲備資金�；▋滟Y金的使用和管理辦法另行制定。
第十七條 各部門(mén)、各建設單位的`基本建設支出必須嚴格按照財政部門(mén)核定的支出預算和規定的用途執行，嚴禁虛報冒領(lǐng)，高估冒算，變相挪用國家基本建設預算資金。
第十八條 各級財政部門(mén)的基建管理機構設立了專(zhuān)門(mén)基本建設資金賬戶(hù)的，要對其進(jìn)行嚴格的管理和核算監督。對由財政部門(mén)管理的基建資金實(shí)行統一調度和撥付。建設單位要根據財政部門(mén)的要求設置基本建設專(zhuān)戶(hù)，按規定向財政部門(mén)請領(lǐng)資金并進(jìn)行財務(wù)核算。
第十九條 基本建設預算資金的開(kāi)戶(hù)銀行必須嚴格執行國家有關(guān)規定，及時(shí)、準確地辦理基建資金的收納和資金的撥付。未經(jīng)財政部門(mén)許可，任何部門(mén)、單位和個(gè)人都無(wú)權動(dòng)用或者以其他任何方式支配基本建設資金。
第二十條 各建設單位都要按照基本建設財務(wù)管理與會(huì )計核算的規定，及時(shí)、準確地編審建設單位年度基建財務(wù)報表;各級財政部門(mén)要負責匯總審批財政基本建設支出年度決算。
第四章 基本建設支出預算的調整
第二十一條 基本建設支出預算的調整，是指經(jīng)同級權力機構批準的當年基建支出預算在年度執行中，因特殊情況需要增加或減少時(shí)，而對原批準的基建支出預算所作的變更。
第二十二條 在年度預算執行中，如需要動(dòng)用可用財力或上級部門(mén)需要追加基建支出預算時(shí)，本級財政要相應調整基建支出預算，并要及時(shí)追加地區、部門(mén)或單位的基建支出預算。
第二十三條 基本建設支出預算確定后，由于建設項目隸屬關(guān)系發(fā)生變化，引起預算級次和關(guān)系變化的，應當在改變財務(wù)關(guān)系的同時(shí)，相應辦理基建支出預算劃撥。
第二十四條 各部門(mén)、各建設單位必須嚴格按照政府確定的預算收支科目執行基本建設支出預算。對不同基本建設支出預算科目間的調劑使用，須報經(jīng)同級財政部門(mén)審核同意后方可調整。未經(jīng)財政部門(mén)批準，任何地區、部門(mén)、單位或個(gè)人均不得自行調整基本建設支出預算。
第五章 基本建設支出預算的監督
第二十五條 各級財政部門(mén)要加強對本級財政基本建設支出預算的監督。對本級基本建設支出預算執行中出現的問(wèn)題，要根據國家有關(guān)法律、法規及時(shí)采取處理措施。
第二十六條 各部門(mén)、各建設單位在預算執行中都要自覺(jué)接受本級財政部門(mén)的監督檢查，要按照財政部門(mén)的要求，如實(shí)提供有關(guān)資料，真實(shí)反映實(shí)際情況，防止和糾正預算管理中存在的問(wèn)題。
第二十七條 各級審計機關(guān)應當依照《中華人民共和國審計法》以及有關(guān)法律、行政法規的規定，對本級政府、本級各部門(mén)和下級政府基本建設支出預算的執行情況和決算進(jìn)行審計監督。
第六章 附則
第二十八條 各級財政部門(mén)可根據本辦法制定補充規定，并報送上級財政部門(mén)備案。
第二十九條 本辦法由財政部負責解釋。
第三十條 本辦法自發(fā)布之日起執行。過(guò)去與之相抵觸的一律按本辦法執行。
預算管理制度 10
根據《浙江省事業(yè)單位預決算管理制度》、《浙江省會(huì )計基礎工作規范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實(shí)際特制定本制度。
一、預算管理原則
根據國家對醫院實(shí)行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。
二、預算編制原則和方法
1、在編制預算時(shí)應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)，結合本院情況，本著(zhù)"統籌兼顧，保證重點(diǎn)，開(kāi)源節流，增收節支，略有結余"的原則進(jìn)行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進(jìn)行編制。
3、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專(zhuān)項補助，按照上級部門(mén)下達的預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預算審批程序
1、各項預算報表應經(jīng)預算管理委員會(huì )討論并經(jīng)院務(wù)會(huì )及職代會(huì )審議通過(guò)后，應及時(shí)上報主管部門(mén)審批;凡未列入預算或超出預算的重大開(kāi)支應按規定審批程序報批后才可執行。
2、預算管理委員會(huì )根據醫院發(fā)展規劃，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據醫院預算管理委員會(huì )提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預算項目。
4、購置專(zhuān)業(yè)設備和電腦設備的`預算需要提交醫院設備管理委員會(huì )審議。
5、財務(wù)科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會(huì )審批。
四、預算執行
院級預算按規定程序審核后由財務(wù)科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務(wù)科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開(kāi)支，未經(jīng)規定程序追加或調整的任何人無(wú)權決定付款。
五、預算分析
醫院應至少每半年開(kāi)展預算執行情況分析、考核、評價(jià)收支預算進(jìn)行執行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據。
六、預算調整
在預算執行過(guò)程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關(guān)政策的變化對預算執行影響較大時(shí)，使原批準的預算數發(fā)生較大的變動(dòng)，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關(guān)說(shuō)明)，并經(jīng)預算管理委員會(huì )討論通過(guò)，報經(jīng)主管部門(mén)調整預算;對預算執行影響較小時(shí)，由醫院自行調整，報上級主管部門(mén)備案。
七、醫院財會(huì )部門(mén)
根據年度事業(yè)計劃提出預算建議數，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)核定。醫院根據主管部門(mén)下達的預算控制數編制預算
第八條醫院預算是指醫院根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。
第九條國家對醫院實(shí)行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或定項補助的具體內容和標準，可根據各級各類(lèi)醫院的不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財力可能進(jìn)行確定。大中型醫院一般以定項補助為主，小型醫院一般以定額補助為主。
第十條醫院預算參考以前年度預算執行情況，根據預算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預算;根據事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預算。醫院要逐步采用零基預算方法編制預算。醫院所有收支應全部納入預算管理。
第十一條醫院財會(huì )部門(mén)根據年度事業(yè)計劃提出預算建議數，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)核定。醫院根據主管部門(mén)下達的預算控制數編制預算，報主管部門(mén)審核批復后執行。
第十二條在醫院預算執行過(guò)程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關(guān)政策的變化對預算執行影響較大時(shí),醫院須報經(jīng)主管部門(mén)或財政部門(mén)調整預算;對預算執行影響較小時(shí),由醫院自行調整，報主管部門(mén)備案。
預算管理制度 11
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，合理有效規范使用資金，根據有關(guān)財務(wù)管理規定，結合我局工作實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度適用于局機關(guān)。
第三條 局長(cháng)對財務(wù)工作全面負責，督促財務(wù)管理制度的貫徹實(shí)施，保證財務(wù)人員依法行使職權。
第四條 局機關(guān)年度預、決算需經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )批準。
第五條 財務(wù)機構設在局辦公室，負責編制、執行局機關(guān)預算和財務(wù)收支計劃，辦理財務(wù)收支事項，監督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務(wù)收支活動(dòng)。分管辦公室的局領(lǐng)導、辦公室主任負責協(xié)助局長(cháng)把好財務(wù)審核關(guān)。
第六條 財務(wù)主管人員負責制定局機關(guān)預算草案和財務(wù)收支計劃，組織機關(guān)財務(wù)管理及會(huì )計核算工作，監督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務(wù)收支活動(dòng)。
第七條 財務(wù)人員應當認真執行財務(wù)會(huì )計法律、法規和規章制度，堅持原則、秉公辦事，保證財務(wù)會(huì )計資料真實(shí)、合法、完整。
第二章 預算審批管理
第八條 局機關(guān)全部收支活動(dòng)納入計劃和預算管理。預算年度內，各處室應編制基本支出項目計劃和估算，經(jīng)分管局領(lǐng)導審批后，由辦公室匯總平衡，經(jīng)局長(cháng)批準備案，作為實(shí)施預算管理控制的依據。
第九條 局機關(guān)對支出項目實(shí)行預算管理。除工資性和常規支出外，其他支出項目均應事先編制預算申請表，經(jīng)局領(lǐng)導審批后執行。支出項目預算金額2000元以下的，先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管局領(lǐng)導審簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導審批;金額在2000元以上30000元以下的，先由辦公室主任核簽，再經(jīng)分管局領(lǐng)導和分管辦公室的局領(lǐng)導審簽后，報局長(cháng)簽批;一次性支出金額在30000元以上的預算項目(審計外勤經(jīng)費自理項目除外)，由局長(cháng)辦公會(huì )研究決定，局長(cháng)簽批。辦公室根據批準的預算組織預算執行。特殊情況來(lái)不及預先審批的支出項目，事后由當事人講明情況，補辦預算審批手續。
第十條 預算申請表應寫(xiě)明支出的項目、依據、標準等內容。預算編制應堅持節約原則，做到合規、合理。
第三章 收入支出管理
第十一條 局辦公室負責每年按要求編報機關(guān)經(jīng)費預算。報批后要及時(shí)請領(lǐng)經(jīng)費，同時(shí)做好資金調度工作。局機關(guān)所有收入要納入賬內統一核算。
第十二條 經(jīng)費支出要貫徹“保障供給，厲行節約”的方針，既要保證機關(guān)工作正常運行的資金需要，又要精打細算，合理使用。
第十三條 認真執行有關(guān)費用標準和規定。
(一)出差人員要按照規定等級乘坐交通工具，憑據報銷(xiāo)城市間交通費，未按規定等級乘坐交通工具的`，超支部分自理。局級領(lǐng)導乘坐高鐵、動(dòng)車(chē)為一等座，其他火車(chē)為軟席(軟臥、軟座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為二等艙;其他人員乘坐高鐵、動(dòng)車(chē)為二等座，其他火車(chē)為硬席(硬臥、硬座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為三等艙。從嚴控制出差人員乘坐飛機，因工作需要確需乘坐的，須經(jīng)局領(lǐng)導批準。
(二)出差人員應住三星級以下(含三星級)賓館、飯店，局級住標準間，處級以下人員兩人住一個(gè)標準間，處級以下出差人員為單數或異性人員出差，可以單人住一個(gè)標準間。住宿費開(kāi)支標準為：局級每人每天600元，其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數，其單個(gè)人員住宿費可在每天400元標準內憑據報銷(xiāo)，特殊情況下，經(jīng)局領(lǐng)導批準，出差人員住宿費標準可上浮15%。應當選擇低于報銷(xiāo)標準的飯店住宿，優(yōu)先選擇國家或市確定的定點(diǎn)飯店。國家定點(diǎn)飯店及相關(guān)收費標準可登陸黨政機關(guān)出差會(huì )議定點(diǎn)飯店網(wǎng)站查詢(xún)。
(三)出差人員的伙食補助費，按出差自然(日歷)天數實(shí)行定額包干的辦法，每人每天補助標準為市外50元、市內(青島四市)20元。出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數實(shí)行定額包干的辦法。每人每天標準市外50元，市內(青島四市)10元，用于補助市內外交通、通訊等支出。
(四)工作人員外出參加會(huì )議，主辦方統一安排食宿并且不收取食宿費用的，參會(huì )人員不得報銷(xiāo)和發(fā)給會(huì )議期間的住宿費、伙食補助費，會(huì )議期間的公雜費和在途期間的住宿費、伙食補助費、公雜費按照差旅費規定報銷(xiāo)和發(fā)放。
(五)實(shí)行審計外勤經(jīng)費自理的項目，其報銷(xiāo)標準按國家有關(guān)規定和《青島市審計局審計外勤經(jīng)費管理辦法》規定執行。
第十四條 加強辦公用低值易耗品采購、領(lǐng)用管理，合理控制辦公費用支出。
(一)計算機中心負責統一購買(mǎi)和管理電子類(lèi)辦公用低值易耗品;辦公室負責統一購買(mǎi)和管理非電子類(lèi)辦公用低值易耗品。原則上每季度編報一次辦公用低值易耗品采購預算，按規定報批后執行。
(二)采購辦公用低值易耗品應堅持質(zhì)量與節約并舉的原則。除需政府采購的物品外，日常耗用量大，成本較高的物品應進(jìn)行比價(jià)采購，選擇質(zhì)量好、價(jià)格低、服務(wù)優(yōu)的廠(chǎng)家穩定供貨，以有效降低采購成本。
(三)辦公用低值易耗品要做到專(zhuān)人采購(二人以上辦理)、專(zhuān)人保管、專(zhuān)人審批領(lǐng)用。領(lǐng)用時(shí)辦理審批手續，領(lǐng)用人、處室負責人簽字后，由計算機中心或辦公室主管人員簽批。
(四)辦公用低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行限額管理。各處室根據核定的領(lǐng)用限額，做好辦公用低值易耗品日常使用管理，計算機中心和辦公室主管人員要按限額進(jìn)行發(fā)放控制，原則上每季度統一調配發(fā)放一次。
第十五條 局機關(guān)報紙、雜志、書(shū)刊征訂由辦公室根據工作需要集中提出征訂建議，由局長(cháng)審批。機關(guān)審計法規征訂由法制處根據工作需要集中提出征訂建議，經(jīng)辦公室審核，由局長(cháng)審批。
第十六條 支出項目按規定批準后方可報銷(xiāo)。報銷(xiāo)憑證一律由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負責人核簽，1000元以?xún)鹊挠赊k公室主任根據預算和有關(guān)規定審批后報銷(xiāo);1000元至2000元的經(jīng)辦公室主任核簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導審批報銷(xiāo);2000元以上的先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管辦公室的局領(lǐng)導審簽后，由局長(cháng)審批報銷(xiāo)。
第四章 資產(chǎn)管理
第十七條 局機關(guān)資產(chǎn)全部納入財務(wù)管理。按照行政單位會(huì )計制度進(jìn)行核算。
第十八條 按照《現金管理條例》規定的范圍使用現金。辦理付款業(yè)務(wù)在支票起用點(diǎn)以上的原則上用支票或公務(wù)卡結算,起用點(diǎn)以下以及支付給個(gè)人的款項用現金結算�，F金借用、支票領(lǐng)用堅持“前款不清、后款不借”原則，由借款人憑批準的預算辦理借款。個(gè)人因私借款不予辦理。
第十九條 建立固定資產(chǎn)管理責任制，明確單項資產(chǎn)的責任處室和責任人。堅持定期盤(pán)點(diǎn)清查制度，每年年終資產(chǎn)管理人員應組織對局內固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，保證賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。其他事宜按照《青島市審計局固定資產(chǎn)管理制度》規定執行。
第五章 財務(wù)信息管理
第二十條 實(shí)行月度財務(wù)收支報告制度。每月初，局辦公室應將上月財務(wù)收支情況匯總，報分管局領(lǐng)導、局長(cháng)審閱。
第二十一條 實(shí)行季度、年度財務(wù)情況分析制度。每季度結束后，局辦公室應組織進(jìn)行財務(wù)分析，提出加強和改進(jìn)財務(wù)管理的意見(jiàn)、建議，報分管局領(lǐng)導、局長(cháng)審閱。
第六章 內部審計監督
第二十二條 實(shí)行年度內部審計制度。每年由局領(lǐng)導指派相關(guān)業(yè)務(wù)處室組織有關(guān)人員對局機關(guān)財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計，及時(shí)發(fā)現和糾正存在的問(wèn)題，促進(jìn)財務(wù)管理水平的提高。
第七章 附則
第二十三條 本制度如與國家或上級有關(guān)規定相抵觸的，以國家或上級規定為準。
第二十四條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。以前的有關(guān)規定與本制度不一致的，按本制度的規定執行。
預算管理制度 12
第一章總則
第一條為加強全面預算管理，建立健全內部約束機制，規范公司管理行為，根據財政部《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》、集團公司《管理總綱等規定，制定本制度。
第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”）。
第三條本制度所稱(chēng)全面預算是指根據公司及各單位發(fā)展規劃戰略及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，在科學(xué)預測和決策的基礎上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司及各單位未來(lái)一定期間全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項目的量化說(shuō)明。
第四條全面預算管理應遵循的主要原則：
�。ㄒ唬┤珕T、全面、全過(guò)程。全員指要求全員參與，即預算各階段工作均由各單位財務(wù)部門(mén)組織本單位全員參與，實(shí)現資源在部門(mén)之間高度協(xié)同、科學(xué)配置，做到預算目標層層分解，并落實(shí)預算責任。全面指預算內容的全面性，包括經(jīng)營(yíng)預算、投資預算和財務(wù)預算。全過(guò)程指預算貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程，具體包括預算的編制、下達、分解、監督、控制、分析、考核等。
�。ǘ┠繕斯芾�。年度預算目標經(jīng)公司財務(wù)資產(chǎn)部確定后，以正式文件下達、分解至各單位執行。各單位對預算目標運行過(guò)程實(shí)行動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監控，對目標完成情況進(jìn)行分析、考核，同時(shí)承擔相應責任。
�。ㄈ┖侠硇�。預算的編制和目標的確定應實(shí)事求是，與整體發(fā)展戰略規劃、預算單位的經(jīng)營(yíng)情況相結合。
�。ㄋ模﹪烂C性。預算目標一經(jīng)確定，除特殊事項，不得隨意調整。各單位應明確預算責任，嚴格執行預算管理規定，保證預算目標的有效實(shí)施。
�。ㄎ澹┲卮笫马�、例外事項報告。在預算執行過(guò)程中，因自然災害、市場(chǎng)環(huán)境、國家宏觀(guān)政策調整等例外事項，導致預算無(wú)法執行，應及時(shí)溝通報告。
第二章組織機構及職責
第五條公司設預算管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預算委”），由公司領(lǐng)導班子成員和各職能部門(mén)組成，公司主要領(lǐng)導擔任主任。預算委的主要職責如下：
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導全面預算管理體系的建設工作，審議全面預算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)規定；
�。ǘ└鶕l(fā)展戰略規劃及目標，合理分配資源，確定年度預算目標及年度預算方案；
�。ㄈ┒酱僦笇鶎賳挝徽J真執行預算，履行預算審批監控職責；
�。ㄋ模⿲徸h預算執行分析結果，及時(shí)關(guān)注預算執行差異的跟蹤落實(shí)；
�。ㄎ澹⿲徸h預算調整方案；
�。﹨f(xié)調、解決預算管理過(guò)程中出現的問(wèn)題，確保預算管理工作的順利開(kāi)展。
第六條預算委下設辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預算辦”），設在公司財務(wù)部辦公。預算辦主任由主管全面預算管理工作的公司領(lǐng)導擔任，預算辦成員由各歸口管理部門(mén)負責人組成。歸口管理部門(mén)包括負責戰略規劃、投資、生產(chǎn)計劃與運行、資源勘探與開(kāi)發(fā)、物資采購、設備管理、科研管理、產(chǎn)品銷(xiāo)售、人力資源、財務(wù)管理等方面的職能部門(mén)。預算辦的主要職責如下：
�。ㄒ唬┙M織協(xié)調預算管理的日常工作；
�。ǘ┙⒔∪A算管理體系，擬定預算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)制度規定，提交預算委審批；
�。ㄈ┙M織實(shí)施年度預算的編制與匯審工作；
�。ㄋ模┙M織實(shí)施預算目標的預測、預算編制、分解、監督控制、分析、調整、考核等工作；
�。ㄎ澹┒酱�、指導并監控各單位認真貫徹落實(shí)預算目標，匯總審核各單位提出的預算申請，履行相關(guān)審批程序；
�。┒ㄆ诮M織預算分析，追蹤預算執行差異，提交預算執行分析報告；
�。ㄆ撸┙M織預算調整工作；
�。ò耍┙ㄔO、維護預算管理信息系統；
�。ň牛┩瓿善渌A算管理工作。
第七條各單位應參照公司機構設置成立相應機構，負責本單位全面預算管理工作
第三章預算的內容
第八條全面預算主要包括經(jīng)營(yíng)預算、專(zhuān)項預算、投資預算、融資預算、財務(wù)預算及關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“KPI”）預算等。
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)預算具體包括各單位在預算年度的預計工作量及預算金額信息，同時(shí)也包含物資采購、期間費用等預算信息；
�。ǘ⿲�(zhuān)項預算指需要重點(diǎn)關(guān)注的預算內容，如經(jīng)營(yíng)預算中涉及的大修理預算等；
�。ㄈ┩顿Y預算指各類(lèi)投資活動(dòng)涉及的預算項目，如基本建設投資、對外投資、設備采購等；
�。ㄋ模┤谫Y預算指資金籌措和管理的預算；
�。ㄎ澹┴攧�(wù)預算及KPI預算指預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表、預計現金流量表等財務(wù)報表預算和主要財務(wù)指標、經(jīng)濟技術(shù)指標等KPI預算。
第四章預算的編制、目標的確定與分解
第九條預算目標是公司及各單位經(jīng)營(yíng)期內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所要達到的目標和結果，同時(shí)也是發(fā)展戰略目標在預算期的具體體現。預算目標編制的主要依據如下：
�。ㄒ唬﹪曳�、法規、財經(jīng)政策和有關(guān)規定；
�。ǘ┍締挝话l(fā)展戰略；
�。ㄈ┍締挝回攧�(wù)狀況；
�。ㄋ模┍締挝坏臍v史情況；
�。ㄎ澹┍締挝坏慕�(jīng)營(yíng)能力；
�。┍締挝坏耐獠凯h(huán)境和內部資源；
�。ㄆ撸┍締挝坏氖袌�(chǎng)開(kāi)拓能力；
�。ò耍┕緦︻A算編制的相關(guān)要求等。
第十條預算目標的確定應遵循以下原則：
�。ㄒ唬┛尚行�，即預算目標要體現既先進(jìn)又合理的要求，經(jīng)過(guò)預算執行單位的努力能夠達到，不能過(guò)高或過(guò)低。
�。ǘ┛陀^(guān)性，即預算目標既要適應市場(chǎng)變化又能滿(mǎn)足本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。
�。ㄈ┛煽匦�，即預算目標是本單位整體規劃目標的具體化，要求全面、細致和可控。
�。ㄋ模┫到y性，即預算目標應涉及產(chǎn)、供、銷(xiāo)、投融資以及所屬單位、部門(mén)和全體員工，并與各預算單位的責權相適應。預算總目標與本單位內部分目標之間、以及同一預算層面的不同預算目標之間必須互相銜接，各預算分目標必須服從總預算目標。
第十一條預算目標確定后應橫向分解落實(shí)到各單位、各部門(mén)及員工，縱向分解落實(shí)到各預算責任單位、車(chē)間、班組及員工，并將年度預算目標分解為季度、月度目標。年度預算目標確定的工作流程如下：
�。ㄒ唬┟磕�9月初，預算辦組織各歸口管理部門(mén)根據內外部環(huán)境因素、歷史信息、年度預測等提出公司各主要預算指標，形成公司年度預算目標建議，報預算委審議。
�。ǘ╊A算委結合發(fā)展規劃及對預算年度各單位的經(jīng)營(yíng)預測情況，確定公司預算年度的整體預期目標。
�。ㄈ┟磕�9月上旬預算辦根據預算委確定的年度預期目標，下達年度預算編制文件。
第十二條各單位應建立規范的全面預算編制流程，認真做好年度預算編制工作。
年度預算編制應以確定的年度預算目標為基礎，以年度綜合計劃中所列業(yè)務(wù)實(shí)際運行情況為依據，將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動(dòng)預計轉化為預測數據形成預算編制方案。
第十三條年度預算編制方案在提交時(shí)應附有預算編制說(shuō)明。預算編制說(shuō)明應包括但不限于以下內容：
�。ㄒ唬┊斈昵叭径阮A算執行情況回顧及全年預測；
�。ǘ╊A算年度的預算編制工作組織情況；
�。ㄈ╊A算年度宏觀(guān)形勢和行業(yè)分析；
�。ㄋ模╊A算編制基礎和主要假設；
�。ㄎ澹╊A算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要預算指標分析說(shuō)明；
�。╊A算執行保障措施以及可能影響預算指標事項說(shuō)明；
�。ㄆ撸┢渌枵f(shuō)明的情況。
第十四條預算編制分為年度預算、季度預算和月度預算，其中年度預算編制明細到季度，各季度之和形成年度預算值。年度預算下達后，按照月度進(jìn)行月度預測，生成月度預算。
第十五條年度預算編制的工作流程采用“兩上兩下”的方式：
�。ㄒ唬┟磕�9月份，各單位根據本單位預算目標和公司編制要求，結合本單位實(shí)際，組織開(kāi)展所屬單位預算編制工作；
�。ǘ┟磕�10月底，各單位應將本單位整體預算方案，上報公司審核；
�。ㄈ╊A算辦對公司及各單位上報的預算方案及預算編制說(shuō)明匯總審核和平衡；
�。ㄋ模╊A算委根據總體發(fā)展規劃及管理需要，最終確定預算年度全公司整體預算目標，分解確定公司及各單位預算目標，并于每年11月中旬下發(fā)；
�。ㄎ澹┟磕�12月上旬，各單位對下屬單位上報修訂后的預算進(jìn)行預算匯總、整體平衡，經(jīng)本單位預算管理委員會(huì )審核批準后，上報公司審核。
�。╊A算辦對調整后的預算方案進(jìn)行再次匯總審核，報預算委審定，并于每年12月下旬下發(fā)正式文件；
�。ㄆ撸┟磕�12月底，各單位應根據公司下達的預算目標，結合本單位實(shí)際情況，完成對本單位各部門(mén)和所屬單位間的'細化、分解和下達工作；
第十六條各單位以月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃為基礎，編制月度預算，按照月度預測目標確定預算的可用額度，以此作為預算執行過(guò)程中的控制目標值。月度預算口徑與年度預算口徑一致。
第十七條月度預算編制的工作流程采用“一上一下”的方式，每月25號前編制上報次月預算，經(jīng)上級單位或部門(mén)審核，報預算管理委員會(huì )批準后，于次月下達各單位或部門(mén)執行。
第五章預算的執行監控
第十八條預算的執行單位應嚴格執行批準下達的預算目標，設置預算崗位，建立預算事前審核機制和部門(mén)預算管理臺賬，形成全員、全面、全過(guò)程的預算執行責任體系，監控預算執行情況。
第十九條預算執行監控的原則：
�。ㄒ唬┴撠煂炯案鲉挝坏念A算執行情況進(jìn)行監控；各單位負責對本單位的預算執行情況進(jìn)行監控；
�。ǘ┰陬A算執行過(guò)程中，對于預算范圍內的預算項由授權部門(mén)審批即可，而對于超預算以及預算外事項則要認真分析，查找原因，嚴格加以控制；
�。ㄈ└鳉w口管理部門(mén)應對下級歸口單位提交的預算項目和內容進(jìn)行認真審核，并對本部門(mén)歸口管理的預算承擔預算監控責任；
�。ㄋ模╊A算執行監控以月度預算為基準進(jìn)行。
第六章預算的分析
第二十條各單位應定期進(jìn)行預算分析，通過(guò)編制預算分析報告、召開(kāi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì )等方式，發(fā)現預算執行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當措施，確保預算目標的實(shí)現。對預算執行中出現的問(wèn)題，應明確解決問(wèn)題的責任單位和部門(mén)，并在下一次分析會(huì )上通報檢查落實(shí)情況。
第二十一條預算分析由各預算執行單位或部門(mén)，以及歸口管理部門(mén)共同完成，并通過(guò)預算管理辦公室對預算總體執行情況進(jìn)行綜合分析。財務(wù)部門(mén)是預算分析的牽頭部門(mén)，與其他業(yè)務(wù)歸口部門(mén)共同負責完成預算分析報告的模板制定、匯總、審核。
第二十二條預算分析報告包括KPI及報表分析、經(jīng)營(yíng)預算分析、專(zhuān)項預算分析、投資預算分析等內容。預算分析報告要求數據準確、形式多樣、原因分析到位，并包含改進(jìn)方案和責任落實(shí)，通過(guò)預算分析和改進(jìn)措施，確保年度預算目標實(shí)現。
第二十三條預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專(zhuān)項報告，各單位應于每月結束10日內向公司上報月度分析報告，于每季結束15日內上報季度分析報告，年度預算分析報告隨下一年度第一月度預算分析報告一并上報，并根據公司及本單位管理需要編制專(zhuān)項報告并上報。
第七章預算年度目標的調整
第二十四條已發(fā)生的超預算和預算外事項，僅有符合調整原則的方可納入年度預算目標調整范圍。年度預算原則上不得調整，如出現以下可能導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的事項，可在年中予以調整：
�。ㄒ唬w制改革；
�。ǘI(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更；
�。ㄈ┙M織結構變更；
�。ㄋ模┦袌�(chǎng)競爭形勢發(fā)生重大變化、戰略目標調整；
�。ㄎ澹﹪液暧^(guān)政策大幅度調整；
�。﹪艺谓�(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生；
�。ㄆ撸┲卮笞匀粸暮凸簿o急事件的影響；
�。ò耍⿲︻A算編制基礎具有重大影響的其他事項。
第二十五條每年7月初，公司啟動(dòng)預算調整流程。各單位應及時(shí)完成預算調整方案，于7月底前上報公司審批。
第八章預算的考核
第二十六條公司將預算執行情況及預算管理工作質(zhì)量納入對各單位的年度考核范圍，考核以調整后的年度預算為基準。
第二十七條各單位應建立預算考核機制，遵循可控性、責權利對等、整體利益最大化、分級考核、公平公正、例外等原則，對本單位及所屬單位的預算執行情況及預算管理工作質(zhì)量進(jìn)行考核。
第二十八條各預算執行部門(mén)應承擔本部門(mén)的預算考核責任，預算歸口管理部門(mén)要承擔所歸口管理的預算考核連帶責任。
第九章附則
第二十九條各單位應根據本辦法制定相應辦法或實(shí)施細則，報公司備案。
預算管理制度 13
第一章 總 則
第一條 為加強局屬事業(yè)單位財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位會(huì )計準則》等有關(guān)法律法規，結合我局事業(yè)單位實(shí)際，制訂本制度。
第二條 局財務(wù)審計處是全局財務(wù)管理的主管部門(mén)，負責局機關(guān)及事業(yè)單位的財務(wù)管理工作，負責監督、指導局屬事業(yè)單位財務(wù)管理活動(dòng)。
第三條 市農業(yè)技術(shù)推廣站、植物保護站、土壤肥料站、農業(yè)機械技術(shù)推廣站、水產(chǎn)技術(shù)推廣站的財務(wù)管理和會(huì )計核算由局財務(wù)審計處暫為代管，待條件成熟時(shí)交有關(guān)事業(yè)單位管理，其他局屬事業(yè)單位的財務(wù)管理和會(huì )計核算仍按原管理渠道執行。
第四條 局屬事業(yè)單位財務(wù)管理實(shí)行法人負責制，單位主要負責人對本單位財務(wù)收支情況的真實(shí)性和完整性負責。
第五條 財務(wù)管理和會(huì )計核算由局財務(wù)審計處代管的事業(yè)單位，要指定一名報帳員，協(xié)助局財務(wù)審計處編制本單位的部門(mén)預算和決算，負責本單位資金結算及其他財務(wù)相關(guān)工作。
第二章 部門(mén)預算管理
第六條 局屬各事業(yè)單位部門(mén)預算包括收入預算、支出預算和政府采購預算。
第七條 收入預算要本著(zhù)實(shí)事求是、積極穩妥、留有余地的原則合理編制。財政補助收入、納入預算管理和財政專(zhuān)戶(hù)管理的各項非稅收入、經(jīng)營(yíng)收入，都要納入單位預算，統籌安排使用。
第八條 支出預算包括人員經(jīng)費、商品和服務(wù)經(jīng)費、項目經(jīng)費和離退休經(jīng)費預算。各事業(yè)單位要按照統籌兼顧、突出重點(diǎn)、有保有壓的原則，緊緊圍繞市農業(yè)局中心工作，結合本單位實(shí)際，合理編制支出預算。
第九條 政府采購預算的編制要遵循應編盡編、做實(shí)做細的原則，結合本單位人員和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)，進(jìn)一步提高政府采購預算的科學(xué)性、準確性。
第十條 各事業(yè)單位年度部門(mén)預算，由局財務(wù)審計處按要求統一上報審批;年度部門(mén)預算一經(jīng)批準，要嚴格遵照執行，不得隨意變更。
第三章 收入管理
第十一條 事業(yè)單位所有收入必須納入單位部門(mén)預算，由財務(wù)部門(mén)統一管理、統一核算。
第十二條 財政預算撥款收入必須嚴格按照財政部門(mén)有關(guān)規定申請、管理。
第十三條 各項非稅收入必須按照收費許可證核準的項目、標準收取，并按規定使用財政部門(mén)統一印制的收費票據及時(shí)、足額上繳國庫或財政專(zhuān)戶(hù)。各單位不得隨意增加收費項目和收費標準，不得坐支、截留、挪用非稅收入。
第十四條 有經(jīng)營(yíng)收入的事業(yè)單位要切實(shí)采取積極措施，強化經(jīng)營(yíng)管理，努力提高本單位經(jīng)濟效益。
第十五條 按稅法有關(guān)規定需要交納稅金的事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入，必須及時(shí)、足額交納稅金。
第四章 支出管理
第十六條 支出管理的原則。
(一)勤儉節約、量力而行、適度從緊、壓縮一般的原則;
(二)管理與服務(wù)相結合、有利于保障各項工作正常開(kāi)展的原則;
(三)專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。
第十七條 人員經(jīng)費的管理。
(一)各事業(yè)單位按照市人事部門(mén)核定的人員、工資標準及補助(補貼)標準發(fā)放人員工資;財政統發(fā)工資的單位，要嚴格執行財政統發(fā)工資有關(guān)管理辦法，如實(shí)提供由財政統發(fā)工資人員的工資資料。
(二)人員經(jīng)費管理實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對調入、調出、退休等情況，及時(shí)辦理變更報批手續。
(三)嚴禁虛增人員套取財政資金;嚴禁違規發(fā)放各種補貼、獎金等。
第十八條 商品和服務(wù)經(jīng)費的管理。
(一)事業(yè)單位商品和服務(wù)經(jīng)費包括辦公費、差旅費、會(huì )議費、培訓費、交通費、業(yè)務(wù)費等保證單位正常運轉的經(jīng)費。
(二)事業(yè)單位的.差旅費、會(huì )議費、培訓費等支出必須嚴格按《濟南市農業(yè)局機關(guān)會(huì )議費、培訓費、差旅費、因公臨時(shí)出國經(jīng)費管理辦法》有關(guān)規定執行。
(三)從嚴控制公務(wù)接待費、交通費支出。公務(wù)接待費按《黨政機關(guān)國內公務(wù)接待管理規定》執行;交通費按財政部門(mén)核定的車(chē)輛數量實(shí)行定額管理，車(chē)輛運行實(shí)行定點(diǎn)加油、定點(diǎn)維修，嚴禁無(wú)預算、超預算支付交通費用。
第十九條 項目經(jīng)費的管理。
項目經(jīng)費是指在基本支出之外，由市財政預算安排或上級業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)項下達的指定專(zhuān)門(mén)用途的農業(yè)專(zhuān)項資金。各事業(yè)單位項目經(jīng)費的使用和管理要按照《濟南市農業(yè)局農業(yè)專(zhuān)項資金管理制度》規定執行。
第二十條 離退休經(jīng)費的管理。
(一)事業(yè)單位離退休經(jīng)費是指單位負擔在職人員養老保險、失業(yè)保險及保障離退休人員生活、開(kāi)展必要活動(dòng)，以及離退休人員管理機構開(kāi)展業(yè)務(wù)工作等所需的資金。
(二)各事業(yè)單位繳納在職人員養老保險、失業(yè)保險必須做到計算準確、繳納及時(shí)，不準拖欠、少繳在職人員養老保險、失業(yè)保險資金。
第二十一條 各事業(yè)單位經(jīng)費支出必須嚴格執行有關(guān)財經(jīng)法律法規，要嚴格按照有關(guān)規章制度辦理資金結算業(yè)務(wù);各事業(yè)單位主要負責同志對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性負責;涉及重大投資、資產(chǎn)處置、對外經(jīng)濟合作等重大經(jīng)濟事項，必須經(jīng)單位領(lǐng)導班子研究決定并報局主要負責同志同意或局長(cháng)辦公會(huì )研究決定后方可辦理。
第五章 固定資產(chǎn)的管理
第二十二條 本制度所稱(chēng)事業(yè)單位固定資產(chǎn)，是指各事業(yè)單位占有、使用的依法確認為國家所有、能用貨幣計量的各類(lèi)固定資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、交通工具、家具及其他固定資產(chǎn)。
第二十三條 固定資產(chǎn)管理應遵循預算管理，優(yōu)化資源、合理配置，勤儉節約、物盡其用的原則。各事業(yè)單位必須明確一個(gè)部門(mén)或專(zhuān)人負責本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作。
第二十四條 固定資產(chǎn)購置。
(一)各事業(yè)單位如需購置固定資產(chǎn)，需編入年度部門(mén)預算，原則上不辦理無(wú)預算采購，如確需采購必須經(jīng)局領(lǐng)導同意后報市財政局審批。
(二)凡是政府采購目錄范圍內的貨物類(lèi)、工程類(lèi)、服務(wù)類(lèi)采購，必須政府采購;大型基建項目必須辦理立項手續并進(jìn)行招投標;
(三)重大國有資產(chǎn)購置必須經(jīng)局主要負責人或局長(cháng)辦公會(huì )研究決定方可辦理。
第二十五條 固定資產(chǎn)管理與使用。
(一)各事業(yè)單位占有、使用的固定資產(chǎn)，由單位統一管理、調配和使用，任何人不得私自占有和出借。
(二)各事業(yè)單位必須建立固定資產(chǎn)臺賬制度。對本單位使用的資產(chǎn)要重新登記、造冊，并按有關(guān)規定管理、使用本單位的資產(chǎn)。
(三)各事業(yè)單位不得用占有、使用的固定資產(chǎn)對外擔保(法律另有規定的除外)、舉辦經(jīng)濟實(shí)體，如需對外出租、出借，必須按規定程序辦理報批手續。
(四)每年年底各事業(yè)單位要組織人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、損毀的固定資產(chǎn)要查明原因，因人為因素造成損失的按原價(jià)由責任人負責賠償。
第二十六條 交通車(chē)輛的管理
(一)各事業(yè)單位交通車(chē)輛由單位統一安排使用，嚴禁用于婚喪喜慶、探親訪(fǎng)友等非公務(wù)活動(dòng)。未經(jīng)批準不得私自動(dòng)用車(chē)輛。
(二)嚴格遵守節假日封車(chē)規定。封車(chē)期間，除批準的值班車(chē)輛外，其他車(chē)輛一律停放在指定地點(diǎn)。
第二十七條 資產(chǎn)處置。
(一)各事業(yè)單位對占有、使用的固定資產(chǎn)的轉讓、出售、置換、報廢等處置，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導班子集體研究決定。單位價(jià)值在1萬(wàn)元或批量?jì)r(jià)值在5萬(wàn)元以下的資產(chǎn)處置，報局財務(wù)審計處審核后報市財政局審批。單位價(jià)值在1萬(wàn)元或批量?jì)r(jià)值在5萬(wàn)元以上的資產(chǎn)處置，必須經(jīng)局主要領(lǐng)導同意或局長(cháng)辦公會(huì )研究決定后報市財政局審批。
(二)事業(yè)單位的固定資產(chǎn)處置，應當按照公開(kāi)、公正、公平的原則進(jìn)行。轉讓、出售、置換的固定資產(chǎn)應經(jīng)技術(shù)部門(mén)審核鑒定后采取拍賣(mài)、招投標、協(xié)議轉讓等方式進(jìn)行;因
超過(guò)規定使用年限、嚴重損壞無(wú)法修復等原因擬報廢的大型固定資產(chǎn)(含交通車(chē)輛)，應經(jīng)技術(shù)部門(mén)審核鑒定后辦理報廢手續。
(三)處置固定資產(chǎn)的變價(jià)收入、殘值收入按照非稅收入管理規定，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
第六章 財務(wù)報告與財務(wù)監督管理
第二十八條 各事業(yè)單位必須按月編制會(huì )計報表及附注，每月向局財務(wù)審計處報送單位財務(wù)收支情況;年末編制年度財務(wù)決算報表及財務(wù)分析和編制說(shuō)明，由局財務(wù)審計處統一上報市財政局。
第二十九條 財務(wù)報告要根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務(wù)報告數字。
第三十條 局財務(wù)審計處根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，對屬各事業(yè)單位財務(wù)管理情況實(shí)施審計監督。
第三十一條 財務(wù)監督主要包括以下內容：
(一)預算編制、預算執行和財務(wù)報告的真實(shí)性、準確性和完整性;
(二)各項收入合法性、完整性以及“收支兩條線(xiàn)”執行和稅費交納情況;
(三)各項支出合法性、及時(shí)性及手續完備性;
(四)固定資產(chǎn)管理使用情況;
(五)其他需要審計監督的事項。
第三十二條 財務(wù)審計處根據工作需要定期或不定期對局屬事業(yè)單位進(jìn)行審計和檢查，根據審計檢查情況撰寫(xiě)審計檢查報告報局長(cháng)辦公會(huì )，并在一定范圍內通報。
第三十三條 被檢查單位，要積極配合財務(wù)審計處的財務(wù)監督工作，并按照財務(wù)檢查小組的要求，全面、如實(shí)地提供相關(guān)會(huì )計資料。
第七章 附 則
第三十四條 各事業(yè)單位應根據國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度，結合本單位具體情況制訂本制度的具體實(shí)施細則，并報局財務(wù)審計處備案。
第三十五條 本制度由局財務(wù)審計處負責解釋。
第三十六條 本制度自20xx年9月28日起施行。
預算管理制度 14
第一章總則
第一條(制定依據)為加強財政支出管理，強化預算支出責任，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《財政支出績(jì)效評價(jià)管理暫行辦法》(財預〔20XX〕285號)、《關(guān)于全面推進(jìn)預算績(jì)效管理的指導意見(jiàn)》(滬府辦發(fā)〔20XX〕55號)等法律法規和制度規定，結合本區實(shí)際，制定本辦法。
第二條(定義概念)預算績(jì)效管理是指為優(yōu)化財政資源配置和提升公共服務(wù)水平，運用績(jì)效理念和方法，將績(jì)效目標編制、運行跟蹤、績(jì)效評價(jià)、結果應用等融入預算編制、執行、監督全過(guò)程，實(shí)現“預算編制有目標，預算執行有監控，預算完成有評價(jià)，評價(jià)結果有反饋，反饋結果有應用”的預算管理模式。
第三條(適用范圍)適用資金范圍包括全區范圍內納入公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算、社會(huì )保障基金預算和政府性投資計劃管理的所有政府性資金。適用單位范圍包括與財政部門(mén)發(fā)生預算繳撥款關(guān)系的全區各級黨政組織、行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體和其他組織等。
第四條(管理原則)預算績(jì)效管理應當遵循以下原則：
(一)統一領(lǐng)導、分級管理原則。堅持區政府統一領(lǐng)導，財政部門(mén)統籌推進(jìn)，各主管部門(mén)分工負責。預算單位是預算績(jì)效管理的責任主體，要自覺(jué)主動(dòng)的將績(jì)效理念、方法貫穿于預算管理全過(guò)程，提高預算支出績(jì)效。
(二)績(jì)效導向、目標控制原則。堅持規范性和績(jì)效性并重，事前要設定績(jì)效目標，事中要監控目標實(shí)現進(jìn)程，事后要進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，不斷提升財政資金使用的產(chǎn)出、效果和持續影響力，做到“少花錢(qián)、多辦事”和“花同樣的錢(qián)，辦更好的事”。
(三)結果應用、公開(kāi)透明原則。建立健全預算績(jì)效管理及評價(jià)結果反饋整改機制、信息公開(kāi)機制、預算掛鉤機制和績(jì)效問(wèn)責機制等，將績(jì)效目標設定、跟蹤、評價(jià)、結果、整改等情況向社會(huì )公開(kāi)，自覺(jué)接受公眾和各方監督。
(四)穩步推進(jìn)、務(wù)求實(shí)效原則。將預算績(jì)效管理要求與本區實(shí)際相結合，整體謀劃，分步實(shí)施，著(zhù)重抓好重大發(fā)展、民生類(lèi)項目的預算績(jì)效管理，穩步推進(jìn)部門(mén)預算整體支出績(jì)效管理，不斷拓展績(jì)效管理的資金覆蓋面，務(wù)求取得實(shí)實(shí)在在的效果。
第二章部門(mén)職責
第五條(實(shí)施主體)預算績(jì)效管理的實(shí)施主體包括財政部門(mén)、預算部門(mén)以及下屬各級預算單位。
第六條(財政部門(mén)職責)財政部門(mén)是預算績(jì)效管理的牽頭推進(jìn)部門(mén)，其主要職責是：
(一)制定預算績(jì)效管理制度、機制、規劃及計劃等；
(二)負責開(kāi)展預算績(jì)效管理項目庫建設、共性指標庫建設、中介專(zhuān)家庫建設、信息化建設和宣傳培訓等基礎性工作；
(三)研究和發(fā)布預算績(jì)效管理共性化指標，指導預算部門(mén)、單位研究制定預算績(jì)效管理個(gè)性化指標。
(四)督促、指導各街鎮、各部門(mén)的預算績(jì)效管理工作，包括目標設定、運行跟蹤、績(jì)效評價(jià)、結果應用等；
(五)對重大發(fā)展類(lèi)、民生類(lèi)項目組織開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，以及對部門(mén)或單位評價(jià)項目組織開(kāi)展再評價(jià)，并抓好結果應用工作；
(六)審核各部門(mén)、單位提交的部門(mén)預算及項目績(jì)效指標；
(七)根據年度預算績(jì)效管理實(shí)施情況提出績(jì)效改進(jìn)建議；
(八)其它應由財政部門(mén)承擔的預算績(jì)效管理職責。
第七條(主管部門(mén)職責)主管部門(mén)負責實(shí)施本部門(mén)的預算績(jì)效管理，其主要職責是：
(一)制定本部門(mén)預算績(jì)效管理制度和計劃等；
(二)組織實(shí)施本部門(mén)預算績(jì)效管理，配合財政部門(mén)開(kāi)展重大項目預算績(jì)效管理工作，督促、指導所屬單位開(kāi)展預算績(jì)效管理工作；
(三)研究制定本部門(mén)預算績(jì)效管理個(gè)性指標，指導和幫助所屬單位研究制定預算績(jì)效管理個(gè)性化指標；
(四)對本部門(mén)及所屬單位預算執行情況進(jìn)行績(jì)效跟蹤；
(五)組織開(kāi)展部門(mén)績(jì)效自評價(jià)，指導所屬單位開(kāi)展單位績(jì)效自評價(jià)，抓好結果應用工作，并將評價(jià)報告提交財政部門(mén)備案；
(六)其它應由預算部門(mén)承擔的預算績(jì)效管理職責。
第八條(基層單位職責)基層單位具體負責實(shí)施本單位的預算績(jì)效管理工作，其主要職責是：
(一)按規定編報本單位項目預算績(jì)效目標，并對預算執行情況進(jìn)行績(jì)效跟蹤；
(二)研究制定本單位預算績(jì)效指標；
(三)配合財政和主管部門(mén)開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，組織開(kāi)展本單位績(jì)效自評價(jià)，抓好結果應用，公開(kāi)評價(jià)信息；
(四)其它應由預算單位承擔的預算績(jì)效管理職責。
第九條(內部工作機制)各級預算單位要加強對預算績(jì)效管理工作的組織領(lǐng)導，建立健全本單位預算績(jì)效管理工作機制，明確職責，合力推進(jìn)。單位財務(wù)部門(mén)是本單位預算績(jì)效管理牽頭部門(mén)；業(yè)務(wù)部門(mén)是本單位預算績(jì)效管理的實(shí)施部門(mén)，承擔編報績(jì)效指標、實(shí)施績(jì)效跟蹤、開(kāi)展績(jì)效評價(jià)等預算績(jì)效管理職責。
第三章預算績(jì)效目標管理
第十條(績(jì)效目標)預算績(jì)效目標是預算單位在項目計劃期內，通過(guò)一定的財政資金投入所要達到的預期產(chǎn)出、效益和效果。預算績(jì)效目標管理是部門(mén)預算績(jì)效管理的重要內容和基礎環(huán)節。預算績(jì)效目標應與預算同步編制、同步提交、同步審核、同步批復、同步執行、同步調整、同步監督，與預算管理流程緊密契合，保持一致。
第十一條(績(jì)效指標)績(jì)效目標由績(jì)效指標構成，一般分為定性指標和定量指標。從指標構成上可以分為：
(一)投入類(lèi)指標：主要衡量各級財政資金、企業(yè)資金和其它社會(huì )資本等方面的投入情況。
(二)管理類(lèi)指標：分為財務(wù)管理指標和項目管理指標，主要衡量項目實(shí)施過(guò)程中預算部門(mén)和單位的管理效能。
(三)產(chǎn)出類(lèi)指標：主要衡量通過(guò)既定投入所提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數量、質(zhì)量等情況。
(四)效益類(lèi)指標。主要衡量項目實(shí)施產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、生態(tài)效益等綜合效益和持續的影響力等情況。
(五)滿(mǎn)意度指標。主要衡量服務(wù)對象或項目受益人等相關(guān)利益主體對項目實(shí)施的滿(mǎn)意度情況。
第十二條(共性和個(gè)性指標)共性指標是指適用于所有預算項目的通用指標。個(gè)性指標是針對預算單位特定預算項目設定的指標。共性指標及其所占權重由財政部門(mén)統一制定和發(fā)布，個(gè)性指標及內部權重分布由預算單位研究制定。在設立績(jì)效指標時(shí)，如確有必要或專(zhuān)業(yè)性較強，可以提請相關(guān)部門(mén)或專(zhuān)家對績(jì)效指標進(jìn)行論證和評審。
第十三條(績(jì)效目標編制要求)績(jì)效目標編制的主要依據有：區域、行業(yè)或部門(mén)戰略目標及發(fā)展規劃、部門(mén)和機構職責、年度工作計劃及目標、上級或相關(guān)部門(mén)考核標準及要求、相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標準或專(zhuān)業(yè)技術(shù)規范等�？�(jì)效目標編制應主要遵循以下要求：
(一)相互關(guān)聯(lián)。目標編制要與部門(mén)職責、發(fā)展規劃、緊密相關(guān)，與年度計劃任務(wù)和資金投入關(guān)聯(lián)匹配。
(二)定量為主。目標編制堅持定量和定性指標相結合，定量指標為主，定性指標為輔，優(yōu)先采用定量指標表述，定性指標應客觀(guān)可考。
(三)突出重點(diǎn)。指標設定“宜精不宜繁，宜少不宜多”，重點(diǎn)選取最具代表性的關(guān)鍵要素和核心指標，力求精準簡(jiǎn)潔、易行易懂的衡量投入、產(chǎn)出與效果三者關(guān)系。
第十四條(績(jì)效目標項目庫管理)預算單位在編制和提交預算項目時(shí)，應一并編制和提交項目績(jì)效目標，經(jīng)主管部門(mén)和財政部門(mén)審核后進(jìn)入項目庫，通過(guò)審核并納入項目庫的項目方可進(jìn)入下一步預算編審流程。預算單位在預算執行過(guò)程中追加預算項目或預算資金的，也應編報或補報預算績(jì)效目標，并納入項目庫，按預算調整程序審核和批準。
第十五條(績(jì)效目標審核)財政部門(mén)在審核和批復部門(mén)預算時(shí)，應結合預算編制“二上而下”流程同時(shí)審核績(jì)效目標，如確有必要或專(zhuān)業(yè)性較強時(shí)，財政部門(mén)可以組織相關(guān)部門(mén)及專(zhuān)家對績(jì)效目標進(jìn)行評審和論證�？�(jì)效目標審核重點(diǎn)如下：
(一)績(jì)效目標設立依據的充分性，包括是否屬于公共產(chǎn)品和服務(wù)供給范圍；是否符合政府決策及經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展需要等。
(二)績(jì)效指標及相應權重設置的科學(xué)合理性、針對性、可行性等。
(三)預算資金安排與績(jì)效目標完成的保障性、匹配性等。
第十六條(績(jì)效目標調整)績(jì)效目標一經(jīng)確定，未經(jīng)財政部門(mén)審核和批準，不得隨意進(jìn)行調整。當預算相關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應同步調整或修正預算績(jì)效目標，并按預算績(jì)效目標審核重點(diǎn)及流程重新提交財政部門(mén)進(jìn)行審核和批準。
第十七條(績(jì)效目標編制結果應用)在年初預算或調整預算中，對預算績(jì)效目標設立依據充分、績(jì)效指標清晰、預期績(jì)效較高的項目，財政部門(mén)可以?xún)?yōu)先安排預算資金；對應編未編預算績(jì)效目標的項目，財政部門(mén)可以不予審核并不予安排財政資金；對編制的預算績(jì)效目標不符合編制要求的，或預期績(jì)效偏低的項目，財政部門(mén)可以要求預算單位重新編制預算績(jì)效目標或調整項目預算申請。
第四章預算績(jì)效跟蹤管理
第十八條(預算績(jì)效跟蹤)在預算執行過(guò)程中，預算單位應依據經(jīng)批復的預算及設定的績(jì)效目標，對預算資金執行進(jìn)度、績(jì)效目標實(shí)現程度和預算項目實(shí)施進(jìn)程等進(jìn)行跟蹤管理，確保預算執行進(jìn)度和項目管理效益。
第十九條(目標偏離矯正)預算單位在實(shí)施績(jì)效跟蹤過(guò)程中，一旦發(fā)現實(shí)際績(jì)效與目標績(jì)效發(fā)生偏離時(shí)，應認真分析偏離原因，及時(shí)采取有效措施，矯正績(jì)效目標偏差，提高項目執行效力，保障預定的預算績(jì)效目標順利實(shí)現。
第二十條(財政績(jì)效跟蹤)財政部門(mén)可以自行、聯(lián)合或要求預算單位實(shí)施預算績(jì)效跟蹤管理，提供績(jì)效跟蹤所需數據資料等相關(guān)信息，并根據績(jì)效實(shí)現程度，嚴格預算資金執行審核，控制預算資金撥付進(jìn)度。
第二十一條(績(jì)效跟蹤結果應用)在績(jì)效跟蹤過(guò)程中，對實(shí)際績(jì)效嚴重低于預算績(jì)效目標的項目，財政部門(mén)可以暫�；蛲Ｖ箵芨额A算資金，直至預算單位采取有效糾偏措施為止。對經(jīng)采取矯正措施仍嚴重低于預期績(jì)效的項目，或經(jīng)評審論證預期績(jì)效偏低甚至無(wú)效的項目，財政部門(mén)可以提請區人民政府調減預算項目資金或取消該預算項目繼續實(shí)施。
第五章預算績(jì)效評價(jià)管理
第二十二條(預算績(jì)效評價(jià))預算績(jì)效評價(jià)是指根據經(jīng)批準的預算績(jì)效目標、績(jì)效指標和相應權重，運用科學(xué)的績(jì)效評價(jià)標準和績(jì)效評價(jià)方法，通過(guò)對預算項目績(jì)效相關(guān)數據資料等信息的采集、整理、匯總以及滿(mǎn)意度測評、專(zhuān)家評審論證等，獲得預算績(jì)效目標最終結果的過(guò)程。
第二十三條(績(jì)效評價(jià)主體)各級預算單位是預算績(jì)效評價(jià)的實(shí)施主體，承擔本單位的績(jì)效評價(jià)工作任務(wù)。對經(jīng)確定的重大發(fā)展類(lèi)、民生類(lèi)或金額較大、群眾關(guān)切的預算項目，財政部門(mén)可以在單位自評價(jià)的基礎上，再行組織或聯(lián)合相關(guān)部門(mén)開(kāi)展績(jì)效重點(diǎn)評價(jià)。對開(kāi)展績(jì)效重點(diǎn)評價(jià)的項目，預算單位應根據財政部門(mén)要求如實(shí)準確完整及時(shí)的提供績(jì)效材料，積極配合績(jì)效重點(diǎn)評價(jià)工作。
第二十四條(績(jì)效評價(jià)實(shí)施)年度預算執行完畢，預算單位要根據財政部門(mén)年度評價(jià)計劃要求，結合年度決算編制工作，及時(shí)組織對本部門(mén)及所屬單位開(kāi)展預算績(jì)效自評價(jià)，并在每年6月份之前將上一年度預算績(jì)效評價(jià)結果報送財政部門(mén)。對跨年項目，可以實(shí)施當年度階段性評價(jià)，等項目完成后再實(shí)施項目總體評價(jià)。對部分效益顯現周期跨年的項目，經(jīng)財政部門(mén)批準同意后可以在以后年度實(shí)施績(jì)效總體評價(jià)。
第二十五條(績(jì)效評價(jià)內容)績(jì)效評價(jià)應包括以下基本內容，并在績(jì)效評價(jià)報告中明確列示：
(一)項目基本概況：重點(diǎn)是資金投入和使用情況；
(二)項目管理情況：指為實(shí)現績(jì)效目標制定的制度、采取的措施等；
(三)績(jì)效評價(jià)結果：績(jì)效目標的實(shí)現程度、產(chǎn)出情況、綜合效益、滿(mǎn)意度情況及持續影響力等；
(四)績(jì)效偏離情況：主要是指存在的問(wèn)題及原因分析等；
(五)績(jì)效評價(jià)結論、績(jì)效整改措施及績(jì)效改進(jìn)建議等。
第二十六條(績(jì)效評價(jià)標準)績(jì)效評價(jià)標準是指衡量預算績(jì)效目標完成程度的尺度。預算單位可以根據實(shí)際情況選擇不同標準開(kāi)展績(jì)效評價(jià)工作，績(jì)效評價(jià)標準具體包括：
(一)計劃標準。是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價(jià)的標準。
(二)行業(yè)標準。是指參照國家公布的行業(yè)指標數據制定的評價(jià)標準。
(三)歷史標準。是指參照同類(lèi)指標的歷史數據制定的評價(jià)標準。
(四)其他經(jīng)財政部門(mén)確認的標準。
第二十七條(績(jì)效評價(jià)方法)績(jì)效評價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。應堅持簡(jiǎn)便易行的原則運用一種或多種績(jì)效評價(jià)方法。
第二十八條(委托第三方評價(jià))根據《上海市財政支出績(jì)效評價(jià)聘用第三方評價(jià)機構管理暫行辦法》等文件精神，對部分專(zhuān)業(yè)性較強、工作量較大或社會(huì )關(guān)注度較高的項目，經(jīng)政府采購程序可以引入專(zhuān)業(yè)評價(jià)機構開(kāi)展第三方獨立績(jì)效評價(jià)。
第二十九條(績(jì)效評價(jià)報告)績(jì)效評價(jià)報告是績(jì)效評價(jià)結果的重要體現。財政部門(mén)、預算單位以及第三方評價(jià)機構在完成績(jì)效評價(jià)時(shí)，均應根據財政部門(mén)的統一要求出具績(jì)效評價(jià)報告�？�(jì)效評價(jià)報告應當依據充分、內容完整、數據準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀(guān)公正，建議可行。
第三十條(績(jì)效評價(jià)質(zhì)量控制)預算單位要對績(jì)效自評價(jià)結果的完整性、真實(shí)性、客觀(guān)性和準確性等負責。財政部門(mén)對預算單位的.績(jì)效自評價(jià)結果可以組織再評價(jià)或提請相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家進(jìn)行評審論證。對委托第三方開(kāi)展績(jì)效評價(jià)的，應在績(jì)效評價(jià)服務(wù)費用中預留不低于10%的質(zhì)量保證金，根據相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家的質(zhì)量評估情況確定支付金額。
第三十一條(績(jì)效評價(jià)結果應用)績(jì)效評價(jià)結果應用是預算績(jì)效管理的關(guān)鍵環(huán)節�？�(jì)效評價(jià)結果應用方式包括：
(一)績(jì)效評價(jià)結果反饋及整改。預算單位應在及時(shí)向財政部門(mén)報送績(jì)效評價(jià)結果的同時(shí)，加大整改力度，一并報送績(jì)效評價(jià)結果整改落實(shí)情況。對財政重點(diǎn)評價(jià)項目，財政部門(mén)應及時(shí)將績(jì)效評價(jià)結果及相關(guān)整改建議書(shū)面反饋給預算單位，預算單位應在收到書(shū)面結果后30日內將整改措施及整改情況書(shū)面報送給財政部門(mén)。財政部門(mén)應結合年度財政監督檢查工作，強化績(jì)效評價(jià)結果整改督查力度。
(二)績(jì)效評價(jià)結果報告或通報。對績(jì)效評價(jià)結果及整改落實(shí)情況，財政部門(mén)應建立向區人大、區政府及相關(guān)層面報告制度和向有關(guān)部門(mén)和相關(guān)利益主體通報機制。其中，重大專(zhuān)項資金績(jì)效評價(jià)情況應以專(zhuān)題報告形式提交給區政府。
(三)績(jì)效評價(jià)結果與部門(mén)預算安排相掛鉤。建立健全績(jì)效評價(jià)結果和部門(mén)預算安排相掛鉤機制，將部門(mén)預算績(jì)效管理工作開(kāi)展情況和績(jì)效評價(jià)結果情況作為改進(jìn)部門(mén)預算管理和安排以后年度部門(mén)預算資金的重要依據。對預算績(jì)效管理工作開(kāi)展積極或績(jì)效評價(jià)結果較好的，財政部門(mén)在安排預算資金時(shí)可予以?xún)?yōu)先保障和重點(diǎn)支持。對預算績(jì)效管理工作開(kāi)展不力或達不到績(jì)效目標、評價(jià)結果較差或對績(jì)效評價(jià)發(fā)現問(wèn)題整改不力的，財政部門(mén)應當嚴格控制該部門(mén)預算資金安排。
(四)實(shí)施預算績(jì)效管理考核和績(jì)效評價(jià)結果問(wèn)責。根據“誰(shuí)用款，誰(shuí)負責”的原則，財政部門(mén)應會(huì )同區紀檢、監察、審計等部門(mén)建立健全預算績(jì)效管理和績(jì)效評價(jià)結果問(wèn)責機制，對預算績(jì)效管理工作開(kāi)展不力、績(jì)效評價(jià)結果較差或造成財政資金損失浪費、低效使用的部門(mén)和單位及其相關(guān)人員實(shí)施問(wèn)責。
第六章預算績(jì)效信息公開(kāi)管理
第三十二條(預算績(jì)效管理信息公開(kāi))預算績(jì)效管理信息公開(kāi)是財政和部門(mén)預算信息公開(kāi)的重要內容，應根據財政和部門(mén)預算信息公開(kāi)的統一要求和規定內容同步公開(kāi)，自覺(jué)接受社會(huì )公眾對財政資金使用績(jì)效情況的評判和監督。
第三十三條(預算績(jì)效管理信息公開(kāi)主體)預算單位是預算績(jì)效管理信息公開(kāi)的責任主體，應根據預算信息公開(kāi)要求同步將預算績(jì)效管理信息及整改落實(shí)情況在松江門(mén)戶(hù)網(wǎng)站和本單位網(wǎng)站等予以公開(kāi)。財政部門(mén)負責年度預算績(jì)效管理信息公開(kāi)計劃的制定發(fā)布、公開(kāi)表式的統一制定以及督促預算單位及時(shí)公開(kāi)信息，同時(shí)對財政納入重點(diǎn)績(jì)效評價(jià)的信息及其整改落實(shí)情況在松江門(mén)戶(hù)網(wǎng)站進(jìn)行公開(kāi)。
第三十四條(預算績(jì)效管理信息公開(kāi)內容)除預算信息公開(kāi)內容之外，預算績(jì)效管理信息公開(kāi)還應包括：
(一)預算項目資金投入、立項依據及績(jì)效目標、績(jì)效指標等相關(guān)信息；
(二)績(jì)效評價(jià)結果及評價(jià)報告等相關(guān)信息；
(三)其他應當公開(kāi)的預算績(jì)效管理相關(guān)信息等。
第七章附則
第三十五條(專(zhuān)項資金績(jì)效管理)相關(guān)部門(mén)在設立經(jīng)濟發(fā)展、社會(huì )治理和城市建設與管理等專(zhuān)項資金時(shí)，應根據預算績(jì)效管理的要求，強化對專(zhuān)項資金的績(jì)效管理，建立專(zhuān)項資金績(jì)效管理制度，提高專(zhuān)項資金的使用效益。
第三十六條(基本建設項目績(jì)效管理)根據《經(jīng)濟建設項目資金預算績(jì)效管理規則》(財建〔20XX〕165號)，基本建設各管理部門(mén)應加強項目預算績(jì)效管理，在可行性研究報告中設置績(jì)效目標，并結合財務(wù)監理機制協(xié)同強化績(jì)效管理。
第三十七條(預算追加項目績(jì)效管理)根據本區預算追加論證管理相關(guān)辦法，為提高預算追加項目的預算績(jì)效，對除政策性追加的預算項目追加，應在論證時(shí)明確預期績(jì)效目標，并重點(diǎn)實(shí)施預算績(jì)效管理和跟蹤評價(jià)。
第三十八條(參照執行)各街道、鎮、園區參照本辦法執行，各預算部門(mén)可參照此辦法制定實(shí)施細則。
第三十九條(實(shí)施日期)本辦法自發(fā)布之日起執行，原《松江區項目預算績(jì)效評價(jià)管理試行辦法》同時(shí)廢止。
第四十條(辦法解釋)本辦法由區財政局負責解釋。
預算管理制度 15
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強理財，使有限的資金發(fā)揮更的效益，特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想:堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持理財，做到校內財務(wù)公開(kāi)。
第二條、預算編制的原則:統籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務(wù)費的開(kāi)支。
第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序:財會(huì )室每10月份對上年度預算執行情況進(jìn)行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見(jiàn)，提交主管財務(wù)校長(cháng)審閱和校務(wù)會(huì )議討論,校長(cháng)批準。其預算執行情況,由財會(huì )室定期向主管財務(wù)校長(cháng)匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法:量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費)，由分管校長(cháng)按國家政策和學(xué)校的.有關(guān)決定確定，通知財會(huì )室執行。由財會(huì )室實(shí)行統一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據年度計劃由學(xué)校統籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。
3、學(xué)校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開(kāi)支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更的辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費使用規定及審批程序
1、在縣教育局下達會(huì )計年度預算經(jīng)費指標之前，學(xué)校只能作維持正常運轉的日常費用開(kāi)支。
2、每年11月底，由財會(huì )室提出《學(xué)校統籌經(jīng)費管理方案》和《部門(mén)經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì )議討論，校長(cháng)批準。財會(huì )室要根據年度預算計劃統籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門(mén)下達的專(zhuān)項經(jīng)費，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。
4、各項費用開(kāi)支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規章制度，在規定的范圍內，本著(zhù)節約的原則掌握使用。如有違制度者，財會(huì )室有權拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預算經(jīng)費計劃安排內的開(kāi)支，由財務(wù)室(或相關(guān)人員)寫(xiě)出專(zhuān)項報告，報校長(cháng)特批。
6、基建費支出的審批程序:
(1)基建預付款由分管校長(cháng)審核、校長(cháng)審批。其《合同》分送財務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計的意見(jiàn)，報校長(cháng)審簽后，由財會(huì )室執行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長(cháng)簽字認定才能支付，并將決算情況報校長(cháng)及校務(wù)會(huì )。
7、小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由財會(huì )室組織相關(guān)人員進(jìn)行預審(同一項目不得一人既管施工現場(chǎng)又搞預審)，然后由分管校長(cháng)審核，最后報校長(cháng)審簽。
8、學(xué)校食堂、小賣(mài)部實(shí)行承包，立核算，學(xué)校統一管理。
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