現金管理制度（通用13篇）

　　隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編整理的現金管理制度（通用13篇），希望能夠幫助到大家。

　　現金管理制度 篇1

　　一、為了加強現金管理，根據國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實(shí)施細則》，結合本醫院的實(shí)際情況，特制定本制度

　　二、醫院及各部門(mén)同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，凡達到支票起點(diǎn)的，必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現金。

　　1、職工工資、津貼。

　　2、個(gè)人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專(zhuān)門(mén)工作報酬。

　　3、支付給個(gè)人的各種獎金。

　　4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他現金支出

　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6、結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支（結算起點(diǎn)為1000元）。

　　三、財務(wù)部門(mén)現金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專(zhuān)人負責保管和使用，用后及時(shí)鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時(shí)，需事先向領(lǐng)導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門(mén)領(lǐng)導責成專(zhuān)人代管。

　　四、財務(wù)部門(mén)要建立健全現金日記帳，每發(fā)生一筆現金收（支）都有要及時(shí)在“收”、“付”憑證上加蓋“現金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時(shí)記帳，逐筆記載現金收支。結出每日余額，月末做出月結和累計收支發(fā)生額。

　　五、購買(mǎi)物品在100元以下的需借用現金時(shí)，由借款人填寫(xiě)“借款單（現金）”經(jīng)院長(cháng)審批后由出納員付款，所借現金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務(wù)部門(mén)憑“借款單”及時(shí)轉帳，不得以白條抵庫。

　　六、因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門(mén)科主任審批意見(jiàn)及簽章的借款憑證交醫院領(lǐng)導審批，然后到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來(lái)的.人員，必須在返回后的三日內報帳。

　　七、出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現金和業(yè)務(wù)周轉金，做到每日現金、帳相符。對超過(guò)現金限額的部分及時(shí)送存銀行。

　　八、送交款，提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行，以確保安全。

　　九、有關(guān)現金管理的其他幾項規定：

　　1、不準超出規定限額范圍使用現金。

　　2、不準以不符合財會(huì )制度規定的憑證頂替庫存現金和業(yè)務(wù)周轉。

　　3、不準因私事借用公款，不得將單位的現金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行。

　　4、不準私用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金，不準單位之間相互借用現金。

　　5、不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。

　　6、不準保留帳外公款和私設“小金庫”。

　　7、財務(wù)部門(mén)存放現金過(guò)夜，不準超過(guò)一萬(wàn)元（待定）。因特殊情況超限，應有主管領(lǐng)導同意。

　　現金管理制度 篇2

　　為保證學(xué)院內現金、票證、物資、設備的安全，維護學(xué)院教學(xué)、生活秩序和財產(chǎn)安全，根據省、市有關(guān)規定，結合學(xué)院的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　一、財務(wù)部門(mén)必須嚴格執行銀行規定的庫存現金的限額，確因特殊情況，必須滯留超額現金過(guò)夜的要及時(shí)報告保衛處并設專(zhuān)人就室看守。

　　二、現金和有價(jià)證券必須存放有安全設施的`保險柜內，財務(wù)辦公室要安全、牢固，做到窗有鐵欄，門(mén)包鐵皮并安裝防盜、報警裝置。

　　三、取送數額較大的現金必須兩人以上同行（至少有一名男性），取送巨額款的，應派專(zhuān)車(chē)并配有保護人員。

　　四、個(gè)人的貴重物品、現金及有價(jià)票證不準在辦公室內存放。

　　五、學(xué)院各部門(mén)的固定資產(chǎn)以及其它與生產(chǎn)有關(guān)的物資設備，在經(jīng)營(yíng)、存放、運輸、使用過(guò)程中要建立安全管理制度，并納入守護人員視線(xiàn)。

　　六、存放高檔物品、貴重器材的庫房、實(shí)驗室、演播室等門(mén)窗要安全牢固，做到窗有鐵欄、門(mén)包鐵皮、雙鎖，并設專(zhuān)人管理。

　　現金管理制度 篇3

　　現金管理制度是管理貨幣流通的重要措施，加強對現金管理，也是管好用好教育經(jīng)費的一個(gè)重要環(huán)節。為切實(shí)加強管理，特制定本制度。

　　一、在下列范圍內使用現金：支付教職工個(gè)人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個(gè)人的勞務(wù)報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉帳限額以下的'小額支付等。

　　二、庫存現金在銀行核定的數字以?xún)�，一般不超過(guò)三天零星開(kāi)支所需的現金。不得以條抵庫。

　　三、將收入的現金及時(shí)送存銀行，支用現金時(shí)從銀行支取，不得坐支現金。

　　四、建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支，做到日清月結，帳款相符。

　　五、堅持杜絕用轉帳憑證套換現金，利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金，將單位的現金，按個(gè)人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。

　　六、采取必要措施，確保安全。

　　現金管理制度 篇4

　　為維護單位正常財經(jīng)紀委，保證資金安全及合理使用，特制定現金管理制度。

　　一、現金管理實(shí)行備用金制度，年初由出納人員根據一年時(shí)間內的現金需要量領(lǐng)取備用金。

　　二、年度終了，備用金應全部歸還財務(wù)室。

　　三、現金支票印鑒必須分管，會(huì )計、出納各管一枚，支票由出納管理使用。

　　四、現金收款做到日清月結，不得坐收坐支，不得白條抵庫。

　　五、現金使用的范圍：

　　1、職工工資、津貼

　　2、個(gè)人勞務(wù)報酬

　　3、根據國家規定頒發(fā)個(gè)人的教育教學(xué)、課題研究、論文評選、體育成績(jì)等各種獎金。

　　4、各種勞保福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。

　　5、出差人員必須隨身攜帶的.差旅費。

　　6、1000元以下的開(kāi)支。

　　六、支付現金，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。

　　現金管理制度 篇5

　　一、會(huì )計監督是會(huì )計的主要職能之一，是保證會(huì )計核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導財務(wù)會(huì )計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會(huì )計法》和《會(huì )計人員職權條例》以及有關(guān)規定，堅決做好會(huì )計監督工作。

　　二、會(huì )計監督是每個(gè)會(huì )計人員的責任并在制定會(huì )計人員職責中均應具體、明確地作出規定并定期檢查落實(shí)。

　　三、會(huì )計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法的.原始憑證和必要的審批手續，對不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續。

　　四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數量、規格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會(huì )計不予報銷(xiāo)。

　　五、經(jīng)批準外購材料、設備，嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制，貨沒(méi)到或未到齊，以及品種、規格質(zhì)量、數量、價(jià)格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。

　　六、財務(wù)科長(cháng)應對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務(wù)監督，定期或不定期檢查其財會(huì )工作，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)糾正。

　　七、對于大型設備購置等基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無(wú)計劃、無(wú)申報手續自行購置的物品，一律不予付款。

　　八、對違反財經(jīng)紀律、財務(wù)制度的現象，要向領(lǐng)導提出意見(jiàn)和建議，無(wú)效時(shí)，一面執行，一面向上級有關(guān)部門(mén)反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準，財務(wù)科不予報銷(xiāo)。

　　現金管理制度 篇6

　　一、嚴格執行現金管理制度，庫存現金不得超過(guò)銀行規定的.標準，如特殊情況，需留千元以上現金過(guò)夜的，存款單位要落實(shí)人員值班守護。

　　二、到銀行送、取現金五千元以上時(shí)，需要由存、取款部門(mén)派兩人以上辦理，專(zhuān)車(chē)護送。

　　三、嚴禁出借銀行戶(hù)頭，采購人員借用的付款委托書(shū)應妥善保管，如有遺失，責任人要賠償損失。并視情節給予處分。

　　四、在市內采購物品，應用付托支付。特殊情況要用現金采購時(shí)，要執行現金管理制度有關(guān)規定。外地采購要用轉帳結算，特殊情況攜帶現金，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準。

　　五、出納員對金庫鑰匙要妥善保管，不得丟失。離開(kāi)保險柜時(shí)，現金及有價(jià)證券必須放入保險柜，鎖好。要經(jīng)常檢查技術(shù)防范措施，發(fā)現異常情況要及時(shí)處置和報告部門(mén)。

　　現金管理制度 篇7

　　第一章 總 則

　　第一條 為規范總公司機關(guān)現金使用、管理，明確使用范圍，加強財務(wù)監督，根據國家財經(jīng)法規和總公司機關(guān)實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 總公司機關(guān)任何部門(mén)、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守，嚴格執行本制度的相關(guān)規定。

　　第三條 總公司機關(guān)財務(wù)科負責統一管理總公司機關(guān)的財務(wù)收支。

　　第四條 本制度所指現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　第二章 現金收入管理

　　第五條 總公司機關(guān)各部門(mén)的現金收入須及時(shí)送交財務(wù)部報賬，嚴禁各部門(mén)截留收入或坐支現金。

　　第六條 堅持收、支兩條線(xiàn)，總公司機關(guān)財務(wù)科收入的現金、結算票據應及時(shí)存入銀行賬戶(hù)，不得坐支現金。

　　第七條 嚴禁將收入的現金以個(gè)人名義儲蓄，嚴禁保留賬外公款和私設“小金庫”。

　　第三章 現金支出管理

　　第八條 總公司機關(guān)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律使用支票轉賬結算，有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字后，方可支付現金。

　　第九條 現金支付手續要齊全，報銷(xiāo)單據正確合法。經(jīng)辦人員應在主管領(lǐng)導同意、總公司機關(guān)領(lǐng)導審核簽字后后方可報銷(xiāo)。

　　第十條 下列業(yè)務(wù)可以支付現金：

　　1. 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;

　　2. 出差人員差旅費;

　　3. 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結算起點(diǎn)1000元以下的;

　　4. 業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出;

　　5. 確需現金支付的其他支出。

　　第十一條 嚴格審查采購物品化整為零、在結算起點(diǎn)以下的現金支付。嚴禁謊報用途套取現金。

　　第十二條 因公外出人員攜帶必要的現金要填寫(xiě)借款借據，并由總公司機關(guān)領(lǐng)導審批簽字后方可支付。

　　外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷(xiāo)，不允許長(cháng)期借款。

　　報銷(xiāo)時(shí)必須按規定標準支付，同時(shí)，認真核實(shí)車(chē)船票和住宿費，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準，未注明和發(fā)票填寫(xiě)項目不全及超標準住宿的不予報銷(xiāo)。

　　第十三條 大學(xué)生探親途中從公司到家往返交通費用給與報銷(xiāo)，并執行以下報銷(xiāo)標準：長(cháng)途交通費限報火車(chē)硬座票、輪船四等艙票和長(cháng)途汽車(chē)票(乘坐長(cháng)途汽車(chē)特指火車(chē)不方便到達的.地方);短途交通費限報公共汽車(chē)票(包括小公共汽車(chē))，其他交通費不予報銷(xiāo)。報銷(xiāo)時(shí)須本人提供相應車(chē)票證明，無(wú)車(chē)票或車(chē)票超標準不予報銷(xiāo)。

　　第十四條 簽發(fā)銀行轉賬支票時(shí)應建立支票領(lǐng)用登記手續，經(jīng)辦人員應及時(shí)報銷(xiāo)發(fā)票，以注銷(xiāo)登記記錄。

　　第十五條 嚴禁簽發(fā)空頭支票，遠期支票及空白支票。

　　第四章 備用金管理

　　第十六條 總公司機關(guān)經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標準設立備用金，不包括在庫現金限額內。其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要備用金的，應報總公司機關(guān)領(lǐng)導審批并報財務(wù)執行。

　　第十七條 總公司機關(guān)經(jīng)理辦的備用金標準暫定為5000元，行政科為2000元。

　　第十八條 各部門(mén)備用金應由報賬員負責專(zhuān)人管理，并應采取有效措施防止被盜、遺失，并做好盤(pán)點(diǎn)工作。

　　第十九條 備用金為各相關(guān)部門(mén)日常小額開(kāi)支的周轉金，主要用于差旅費、按規定批準的臨時(shí)人員勞務(wù)費、1000元以?xún)鹊牧阈琴徶觅M、小額接待費等。

　　第二十條 報賬員須嚴格按規定支付方式使用備用金。對于已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，報賬員應及時(shí)到財務(wù)科報賬以補足備用金。

　　第二十一條 報賬員應于每月末編制備用金盤(pán)存表，經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字后報送財務(wù)科。

　　第二十二條 總公司機關(guān)領(lǐng)導、財務(wù)科應監督備用金的安全完整，并不定期檢查備用金使用情況。

　　第二十三條 財務(wù)科每年年初根據總公司機關(guān)領(lǐng)導的批示向各相關(guān)部門(mén)發(fā)放備用金，年底各相關(guān)部門(mén)報賬員到財務(wù)科核銷(xiāo)。

　　第五章 庫存現金管理

　　第二十四條 庫存現金限額原則上以滿(mǎn)足總公司機關(guān)3～5天日常零星開(kāi)支為標準，超過(guò)限額的部分應及時(shí)存入銀行。

　　第二十五條 庫存現金、現金支票及轉賬支票由出納保管，銀行預留印鑒應由財務(wù)科負責人負責保管。

　　第二十六條 財務(wù)室應將各種結算憑證及金融券物存放在保險柜內。保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門(mén)鎖，防盜防失。

　　第二十七條 庫存現金要做到日清月結，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)現賬款不符應及時(shí)向總公司機關(guān)領(lǐng)導報告，并追查原因，追究相關(guān)人員責任。

　　第二十八條 嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現金。

　　第二十九條 財務(wù)室不準替私人存放現金，防止發(fā)生意外。

　　第五章 銀行賬戶(hù)管理

　　第三十條 財務(wù)科應嚴格按照銀行支付結算辦法及相關(guān)制度的規定開(kāi)立存款賬戶(hù)，并由出納負責管理。

　　第三十一條 出納應不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調節表，確保數額相符。若發(fā)現不符，應查明原因，追究相關(guān)人員責任。

　　第三十二條 不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù)。

　　第六章 賬目管理

　　第三十三條 財務(wù)科應嚴格按照國家法律法規建立、健全現金賬目。登記現金、銀行存款日記賬的人員嚴禁登記總賬。

　　第三十四條 出納應根據業(yè)務(wù)票據，編制記賬憑證，并逐筆登記現金收付情況，做到賬目日清月結，確保賬款相符。

　　第三十五條 出納應予每月月末核對未達帳項，并及時(shí)催查清理。

　　第三十六條 記賬時(shí)應再一次嚴格審核憑證，嚴禁用不符合財務(wù)制度規定的憑證登記入賬。

　　第三十七條 出納與會(huì )計應定期于每月15日、25日結賬日核對現金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。

　　第七章 處 罰

　　第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的，視其情節輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。情節十分惡劣的，報送公安機關(guān)。

　　第三十九條 凡超出規定范圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經(jīng)批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，視其情節輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。

　　第四十條 所有罰款一律上繳總公司機關(guān)。

　　第八章 附 則

　　第四十一條 本制度由總公司機關(guān)財務(wù)科制定，經(jīng)總公司機關(guān)經(jīng)理辦公會(huì )審批通過(guò)。

　　第四十二條 本制度由總公司機關(guān)財務(wù)科負責解釋。

　　第四十二條 本制度從 年 月 日起執行。

　　現金管理制度 篇8

　　1、現金的使用范圍：包括支付員工個(gè)人的工資、津貼;支付個(gè)人的勞務(wù)報酬;根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎金;支付各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;出差人員差旅費;結算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出。

　　2、現金管理要求：

　　(1)庫存現金限額以銀行核定庫存現金額為限,存放現金必須使用保險柜,保險柜鑰匙由出納專(zhuān)人保管,保險柜密碼不得外泄,下班后密碼必須打亂。

　　(2)不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金。

　　(3)不準單位之間相互借用現金。

　　(4)不準慌報用途套取現金。

　　(5)不得將公款以個(gè)人名義存入銀行或保存賬外現金等各種形式的賬外公款。

　　(6)公司購置國家規定的.社控商品必須采取轉賬方式,不得使用現金。

　　3、現金收付管理程序：

　　(1)任何現金形式的收付業(yè)務(wù),財務(wù)人員要根據國家及公司的有關(guān)規定,進(jìn)行認真審驗,對于超出標準和未經(jīng)批準開(kāi)支的款項,一律不予報銷(xiāo)。

　　(2)報銷(xiāo)的憑證無(wú)論是外來(lái)原始發(fā)票還是本單位自制原始憑證,都必須內容屬實(shí)、數字正確、手續完備,外來(lái)原始憑證必須有填發(fā)單位財務(wù)專(zhuān)用章,并在其背面左上角由上述規定的相關(guān)人員同意簽字后方可到財務(wù)部報銷(xiāo)。對于內容不全、手續不齊、數字有差錯的發(fā)票(單據)應予以退回,補填或更正;對于偽造或涂改的憑證應拒絕辦理。

　　(3)凡現金收入必須于當天送交銀行,不得在保險柜內留存;公司財務(wù)部門(mén)支付現金,應從本單位庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取,不得坐支現金。

　　(4)日常零星支出需使用現金,可由經(jīng)辦人預先墊付,數額較大需借款的應填寫(xiě)現金借款單,注明借款理由、金額,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取備用金,但應在三天內歸還,可用發(fā)票報賬補齊或退回所借金額。

　　(5)公司職工因工出差借款要填寫(xiě)一式二聯(lián)的借款單,注明出差事由、地點(diǎn)、金額經(jīng)總經(jīng)理批準簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取備用金(大額出差借款,要提前三天通知財務(wù)部)。

　　(6)出差人員要于返回三日內到財務(wù)部報銷(xiāo)沖賬,報銷(xiāo)時(shí)根據公司差旅費報銷(xiāo)標準,如實(shí)填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”,經(jīng)財務(wù)人員審核后,報總經(jīng)理批準簽字即可報賬。

　　(7)每筆現金收付后出納人必須立即在支出憑證上加蓋“現金收付訖”戳記,如是外來(lái)原始憑證,在付款前應在復核后的原始憑證背面加蓋現金付訖印章。

　　(8)設置“現金日記賬”,按照現金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。每日業(yè)務(wù)終了,必須結出現金日記賬余額并與實(shí)存現金進(jìn)行核對,保證賬款相符;如發(fā)現不符,應及時(shí)查明原因,進(jìn)行處理。

　　現金管理制度 篇9

　　第一章 總則

　　第一條 為加強現金管理，規范現金結算行為，根據國家《現金管理暫行條例》，結合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。

　　第二章 現金支出管理

　　第三條 開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內使用現金：

　　1.職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報酬。

　　2.根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　　3.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。

　　4.向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

　　5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6.結算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　7.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　第四條 前款結算起點(diǎn)定為1 000元。結算起點(diǎn)的調整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。

　　第五條 超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現金。

　　第六條 轉賬結算憑證在經(jīng)濟往來(lái)中，具有同現金相同的支付能力。在銷(xiāo)售活動(dòng)中，不得對現金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

　　第七條 開(kāi)戶(hù)銀行應當根據實(shí)際需要，核定開(kāi)戶(hù)單位3~5天的日常零星開(kāi)支所需的庫存現金限額。

　　第三章 現金收入控制的集中銀行方法

　　第八條 集中銀行，是指通過(guò)設立多個(gè)策略性的收款中心來(lái)代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現金收入企業(yè)賬戶(hù)這一過(guò)程的時(shí)間。

　　1.具體做法是：

　　(1)企業(yè)以服務(wù)地區和各銷(xiāo)售區的賬單數量為依據，設立若干收款中心，并指定一個(gè)收款中心(通常是設在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶(hù)為集中銀行。

　　(2)公司通知客戶(hù)將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。

　　(3)收款中心將每天收到的貨款存到當地銀行，然后再把多余的現金從地方銀行匯入集中銀行——公司開(kāi)立的主要存款賬戶(hù)的商業(yè)銀行。

　　2.設立集中銀行主要有以下優(yōu)點(diǎn)：

　　(1)賬單和貨款郵寄時(shí)間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時(shí)，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時(shí)間短。

　　(2)支票兌現的時(shí)間可縮短。收款中心收到顧客匯來(lái)的支票存入該地區的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區內，因而支票兌現較方便。

　　3.但集中銀行也有如下缺點(diǎn)：

　　(1)每個(gè)收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開(kāi)設的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。

　　(2)設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務(wù)主管在決定采用集中銀行時(shí)，不可忽略這兩個(gè)缺陷。

　　第四章 現金收入控制的鎖箱系統方法

　　第九條 鎖箱系統是通過(guò)承租多個(gè)郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當地銀行的時(shí)間的一種現金管理辦法。

　　采用鎖箱系統的具體做法是：

　　(1)在業(yè)務(wù)比較集中的地區租用當地加鎖的專(zhuān)用郵政信箱。

　　(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。

　　(3)授權公司郵政信箱所在地的開(kāi)戶(hù)行，每天數次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶(hù)，然后將扣除補償余額以后的現金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續。

　　第十條 采用鎖箱系統的優(yōu)點(diǎn)是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續的時(shí)間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時(shí)間差距消除了。這種方法的主要缺點(diǎn)是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務(wù)，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來(lái)說(shuō)與存入支票張數成一定比例。所以，如果平均匯款數額較小，采用鎖箱系統并不一定有利。

　　第十一條 企業(yè)是否采用鎖箱系統方法，要看節約資金帶來(lái)的收益與額外支出的費用哪個(gè)更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統;反之，就不宜采用。

　　第五章 現金盤(pán)點(diǎn)制度

　　第十二條 企業(yè)應定期組織庫存現金的盤(pán)點(diǎn)，通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金等的盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)庫存現金的步驟是：

　　1.在進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)前，應由出納員將現金集中起來(lái)存入保險柜。必要時(shí)可以加封，然后由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現金存放部門(mén)有兩處或兩處以上者，應同時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　2.由出納員根據現金日記賬結出現金余額。

　　3.盤(pán)點(diǎn)保險柜的`現金實(shí)存數，同時(shí)編制“庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告表”，分幣種面值列示盤(pán)點(diǎn)金額。

　　4.資產(chǎn)負債表日后進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應調整至資產(chǎn)負債表日的金額。

　　5.盤(pán)點(diǎn)金額與現金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調整。

　　第十三條 若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷(xiāo)的原始憑證，應在“庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告表”中注明或做出必要的調整。

　　第六章 現金預算制度

　　第十四條 現金預算是良好現金流量管理的一個(gè)非常重要的部分�，F金預算要做好以下幾個(gè)方面：

　　1.確保在需要現金時(shí)有可供使用的現金。

　　2.在正常時(shí)期識別出現金短缺，以采用適當的補救措施。

　　3.發(fā)現多余現金，在必要時(shí)將它們轉移投資到可以賺取滿(mǎn)意回報的地方。

　　第十五條 現金預算是用預定數字編制的，它記錄該月將要流進(jìn)或流出的現金。為了做到這一點(diǎn)，應將供應者或客戶(hù)允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時(shí)候能真正從銷(xiāo)售或股利中收到這筆現金。因而，非現金科目就不包括在現金預算內。

　　第十六條 現金預算僅涉及該期現金的實(shí)際流入和流出，即現金的實(shí)際物理運動(dòng)。然而，交易與損溢賬戶(hù)涉及那些未包括在現金預算中的科目，也要予以特別關(guān)注。

　　現金管理制度 篇10

　　第一章總則

　　第一條本規定適用我公司現金及費用報銷(xiāo)的管理。

　　第二章管理要求

　　第二條現金及費用報銷(xiāo)的原則

　　1.嚴格執行國家現金管理制度和結算制度，一切現金收支業(yè)務(wù)，嚴格按照國務(wù)院頒發(fā)的現金管理暫行條件辦理，任何單位和個(gè)人，不得以任何理由突破現金使用范圍。

　　2.嚴格按國家財經(jīng)、稅務(wù)等法律法規的要求審核所報原始憑證的合理、合法性，按公司財務(wù)審批權限及審批程序的規定“審核其規范性及有效性、任何個(gè)人，不得以任何理由予以拒絕和阻撓”。

　　第三條現金與銀行存款

　　(一)現金的管理

　　1、實(shí)行錢(qián)賬分管，出納員負責登記現金，存款日記帳。

　　2、現金收支由會(huì )計人員填制收、付款憑證，出納及時(shí)登記現金日記賬，做到日清月結。

　　3、庫存現金除日周轉需用外，應每日解交銀行。庫存現金必須存放在保險柜內。

　　4、不準以白條抵庫。任何人不經(jīng)總經(jīng)理批準不得借用現金。

　　5、遵守銀行規定的庫存限額。不得坐支現金。

　　6、資金管理負責人應定期核實(shí)、現金。如發(fā)現賬實(shí)不符，要立即查明原因及時(shí)處理。

　　7、資金的支付200元以下，原則上公司領(lǐng)導一人簽字即可報銷(xiāo)，超過(guò)支付限額的支出，200元以上由兩位公司領(lǐng)導同時(shí)簽字方可予以報銷(xiāo)。

　　8、領(lǐng)用備用金的部門(mén)或個(gè)人以及出差人員應及時(shí)報賬。如無(wú)必要繼續使用備用金，應及時(shí)收回銷(xiāo)賬。

　　9、財務(wù)印鑒實(shí)行分管，由出納負責公司法人名章的管理，財務(wù)部管理員負責公司財務(wù)專(zhuān)用章的管理。

　　10、空白現金支票和轉賬支票禁止提前加蓋印章。

　　(二)銀行存款的管理

　　1、公司發(fā)生通過(guò)銀行收款、付款業(yè)務(wù)時(shí)，收付款憑證應由會(huì )計人員填制并匯總。出納應及時(shí)登記銀行存款收付日記賬。

　　2、遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶(hù)，不開(kāi)空頭支票。

　　3、出納應妥善保管空白支票、匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入、發(fā)出和注銷(xiāo)情況。

　　4、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對。出納應及時(shí)與銀行對賬，查明未達賬款及原因。編制、審核銀行調節表。

　　5、發(fā)票與收據必須按編號順序使用，領(lǐng)用票據必須進(jìn)行登記。

　　6、支票簽發(fā)必須填制支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)用人填明支票使用用途，并簽字。經(jīng)資金管理負責轉賬支票的借用，必須在資金計劃以?xún)�，同時(shí)提供對方單位的名稱(chēng)、帳號、開(kāi)戶(hù)銀行、用途及金額。嚴禁私自涂改支票，凡有以少改多或不按指定用途使用支票者，財務(wù)部將按涂改金額多少，以銀行規定罰款金額的5%進(jìn)行罰款，從個(gè)人工資中扣回，支票使用必須妥善保管，凡不慎丟失者，造成的經(jīng)濟損失全部由個(gè)人負責。審核及核對金額后，報總經(jīng)理審核、簽字。并設置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄。

　　7、支票領(lǐng)用人領(lǐng)用支票應妥善保管。如有丟失造成經(jīng)濟損失者應按損失程度賠償。

　　二、貨幣資金對外收付程序

　　1、本公司一切貨幣資金收支由財務(wù)部負責。

　　2、所有與本公司業(yè)務(wù)有關(guān)的對外付款，必須先填制“借款單”，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)理簽字后，送資金管理負責人審核簽字，然后報公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理借款時(shí)需副總經(jīng)理簽字。出納依據填制的憑證方可辦理付款手續。辦理上述對外付款時(shí)，屬于對外股權投資、向外借出資金、進(jìn)行安全性高、流動(dòng)性強的債券投資等，須經(jīng)董事長(cháng)批準后才能辦理付款手續。

　　3、財務(wù)部在辦理付款手續時(shí)，應首先審核“借款單”的簽字手續是否齊全，付款的內容、金額是否正確。在簽發(fā)銀行支票或填制銀行匯款單的同時(shí)，會(huì )計負責審核公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后的憑證，據實(shí)填寫(xiě)“付款憑證”，方可付款。

　　4、投資業(yè)務(wù)的付款需附上投資合同及相關(guān)文件，其他業(yè)務(wù)如有合同或協(xié)議的，在辦理付款手續時(shí)也應附上有關(guān)的合同、協(xié)議及相關(guān)文件。

　　5、為保障公司對外付款的及時(shí)、準確，各業(yè)務(wù)部門(mén)在付款時(shí)間前務(wù)必辦理好“借款單”的批準簽字手續，送財務(wù)部。大額付款必須提前兩天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部及時(shí)調整公司資金金額，保證款項的及時(shí)支付。

　　6、一切收、付款必須賃證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖和付訖印章。所有與現金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的`人員在業(yè)務(wù)處理后，都必須在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責任。

　　7、業(yè)務(wù)費開(kāi)支，應本著(zhù)合理、廉潔的原則，從嚴控制，嚴禁用公款到高級餐廳、舞廳、等處消費。正常業(yè)務(wù)交往的招待費用，須書(shū)面說(shuō)明支付原因、去向，陪同人數，由公司主管審批，嚴禁“先斬后奏”。

　　8、業(yè)務(wù)費的報銷(xiāo)必須在三日內報賬，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。

　　第四條借款及審核報銷(xiāo)制度

　　1.嚴格控制各項借款。嚴格自報用途，公款私用，因公出差需借款時(shí)，必須事先填制出差任務(wù)單。同時(shí)，填借款單，由公司總經(jīng)理或付總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理出差借款，由副總經(jīng)理簽字。財務(wù)部依據出差地點(diǎn)、時(shí)間支付借款。出差人員須在回公司后七日內，憑與出差任務(wù)、路線(xiàn)、時(shí)間相符的車(chē)船票、住宿票到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續，同時(shí)退還余款。凡長(cháng)期不來(lái)報銷(xiāo)者，財務(wù)部有權從其實(shí)發(fā)工資中扣款抵還。并可扣付每天0.05%的罰金。

　　2.職工因公出差或探親、療養時(shí)，必須按最近線(xiàn)路乘車(chē)，嚴格執行國務(wù)院、財政部及我公司關(guān)于差旅費報銷(xiāo)的有關(guān)規定，不得已出差或療養之機游山玩水，觀(guān)光名勝，凡不按任務(wù)單所指的地點(diǎn)、時(shí)間完成出差任務(wù)或超出規定的開(kāi)支，財務(wù)部拒絕報銷(xiāo)。

　　3.各種支出款項，報銷(xiāo)時(shí)必須有對方單位的正式發(fā)票，據以填制的費用報銷(xiāo)單等，財務(wù)部審核無(wú)誤時(shí)，經(jīng)公司領(lǐng)導簽字方可報銷(xiāo)。金額較大的需兩位領(lǐng)導同時(shí)簽字方可予以報銷(xiāo)。

　　現金管理制度 篇11

　　1、嚴格執行《現金管理暫行條例》在規定范圍內使用現金。

　　2、各部門(mén)的現金收入必須全額統一交財務(wù)部保管。

　　3、庫存現金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。

　　4、嚴格遵守收、支兩條線(xiàn)的`原則,出納員不得坐收、坐支現金。

　　5、出納員到銀行提存現金數額較大時(shí),必須安全部派人乘公司專(zhuān)車(chē)前往,以保證安全。

　　6、公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的個(gè)人借款。

　　7、嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應按照出差天數、地點(diǎn)等,適當借支差旅費,經(jīng)主管領(lǐng)導批準,一般一人一次借款不得超過(guò)2000元,并提前一天通知出納員。

　　8、出差人員返回后,必須在三el內到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)結賬手續。遲報一天罰款：30元,每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內部報銷(xiāo)時(shí)間。

　　9、外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結算。

　　10、嚴格執行企業(yè)報銷(xiāo)制度和支出標準,各種原始票據要合法有效,凡不符合報銷(xiāo)制度的,出納員有權拒絕報銷(xiāo)。

　　11、現金收付業(yè)務(wù),應當及時(shí)登記現金日記賬,做到日清月結,賬款相符。

　　12、一切現金收、付必須有憑有據,對現金收、付憑證要嚴格審核審核時(shí)手續完整,數字正確。

　　13、出納員和會(huì )計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。

　　14、接受公司內部的監督檢查,確保公司完善會(huì )計制度。

　　現金管理制度 篇12

　　第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財務(wù)部匯入各單位銀行賬戶(hù)內的金額,支出金額則僅指各單位的費用。各單位應行支付的一切費用,包括可控制費用與不可控制費用,均應自財務(wù)部匯入之金額中支付。

　　第二條 各單位的可控制費用統一于每月月底前由財務(wù)部就下月份各單位的費用概算一次(必要時(shí)得分次)匯入各單位的銀行賬戶(hù)內備支。

　　第三條 各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外,一律不得自行挪用單位內收回的應收賬款(包括現金及支票),其收回的應收賬款,應依賬款管理辦法的規定,悉數寄回總公司財務(wù)部。

　　第四條 現金收支旬報表的填寫(xiě)應一次復寫(xiě)兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥,連同費用科目的正式收據或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉送寄送財務(wù)部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬,并憑此于月底當天填制“費用預算分析表”。

　　第五條 現金收支旬報表中的編號系指費用的筆項而言,采用每月一次連系編號方式,月內的每月編號應相互銜接并連續編至當月月底止,次月1日再行重新編號。

　　第六條 現金收支旬報表上科目欄中類(lèi)別的填寫(xiě),系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類(lèi)別,分別以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區分如下：

　　1.營(yíng)業(yè)費用：凡屬營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費用;

　　2.服務(wù)費用：凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費用;

　　3.管理費用：凡營(yíng)業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的一切費用。

　　第七條 現金收支旬報表上科目欄中的“名稱(chēng)”系指各項費用的科目名稱(chēng),其明細如下：

　　1.營(yíng)業(yè)費用：即營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費用：

　　(1)汽車(chē)諸費：營(yíng)業(yè)人員汽油、機油、過(guò)橋費、寄車(chē)費等;

　　(2)旅費：營(yíng)業(yè)人員計程車(chē)資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費;

　　(3)公共關(guān)系：營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應酬所需支付者;

　　(4)薪工津貼：營(yíng)業(yè)人員薪資(包括本薪、機車(chē)津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用);

　　(5)壞賬：賬款尾數無(wú)法收回,或倒賬公司損失。

　　2.服務(wù)費用：即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費用：

　　(1)汽車(chē)諸費：服務(wù)人員所支之汽油、機油、過(guò)橋費、寄車(chē)費等;

　　(2)旅費：服務(wù)人員所支之計程車(chē)資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費;

　　(3)公共關(guān)系：服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費;

　　(4)薪工津貼：服務(wù)全體同仁的薪資(包括本薪、機車(chē)津貼、績(jì)效獎金、加給及值班費等);

　　(5)壞賬：賬款尾數無(wú)法收回者。

　　3.管理費用：凡營(yíng)業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的費用：

　　(1)汽車(chē)諸費：營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機油費;

　　(2)旅費：營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的車(chē)費或出差旅費;

　　(3)運費：裝載貨物所支付的費用;

　　(4)文具用品：日常所用的文具紙張等;

　　(5)清潔費用：清潔公司所支的費用;

　　(6)郵票：郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等;

　　(7)電話(huà)費：業(yè)務(wù)上的長(cháng)途電話(huà)及市區電話(huà);

　　(8)電報費：業(yè)務(wù)上的需要而拍的電報;

　　(9)電力費：用電所支付的費用;

　　(10)自來(lái)水費：用自來(lái)水所支付的費用;

　　(11)修理費：汽車(chē)修理及保養等;

　　(12)人事廣告費：刊登招員啟事等;

　　(13)報章雜志：訂閱報章雜志所支付的費用;

　　(14)固定薪資：營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資;

　　(15)公共關(guān)系：營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費;

　　(16)租金支出：房屋的租金;

　　(17)稅捐：支付營(yíng)業(yè)印花稅;

　　(18)其他變動(dòng)費用：凡未能列入該分類(lèi)科目的費用。

　　第八條 上述所列項目,會(huì )計員應按其性質(zhì)區分(即營(yíng)業(yè)費用、服務(wù)費用、管理費用等),妥予分類(lèi)報支,不得相互混淆。

　　第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時(shí)一律以“內部聯(lián)絡(luò )函”聯(lián)系之,其作業(yè)規定如下：

　　1.各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應于收款的當日以“內部聯(lián)絡(luò )函”述明代何單位收款,代收現金應先換購匯票,若代收票據須注明代收票據內容,并連同票據一起寄送總公司財務(wù)部,由財務(wù)部負責通知被代收單位入賬的'同時(shí)將入賬情形回復代收單位。

　　2.總公司代分公司收款時(shí),應于收款的當月,由財務(wù)部以“內部聯(lián)絡(luò )函”述明代收款項內容,若為票據應注明票據內容,通知被代收單位,款項則暫代留存,被代收單位于接獲財務(wù)部的通知時(shí),應即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復財務(wù)部。

　　3.各單位代總公司支付款項時(shí)(如押標金、權限內購入的生產(chǎn)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具、油墨等)不得記入現金收支旬報表,惟應另行備忘登記,應于每旬寄送“現金收支旬報表”時(shí)另以?xún)炔客鶃?lái)聯(lián)絡(luò )函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據一并寄送總公司財務(wù)部,由財務(wù)部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時(shí),除以電話(huà)通知財務(wù)部電匯處理外,仍應填具“內部往來(lái)聯(lián)絡(luò )函”述明以資憑證。

　　4.總公司代各單位支付費用款項時(shí),(如預付房租等)應由財務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò )函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現金收支旬報表”上的“收入金額”欄內徑行加入該筆款項。同時(shí)在“支付金額”欄內,直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。

　　第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬(wàn)元以?xún)日叩媒?jīng)單位主管核準后由首存現金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回,其借支總額超過(guò)3.1萬(wàn)元者,應依權責劃分逐筆專(zhuān)案報備核準后始得由財務(wù)部匯寄支付。

　　第十一條 每月月底當天,各單位會(huì )計員應憑留存之當月份該單位“現金收支旬報表”,依費用類(lèi)別分別統計其當月份各項費用的總額,詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用,并對其實(shí)際與預算的差異詳加分析。

　　第十二條 “費用預算分析表”一式兩聯(lián),各單位應于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)績(jì)效評核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部據以查核與“直線(xiàn)單位績(jì)效評核表”所填的費用數字無(wú)誤后,即轉送財務(wù)部復核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務(wù)部留存,據以分析全公司費用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。

　　第十三條 “費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營(yíng)業(yè)額的百分比,“本月費用預算”一欄之計算公式如下：

　　(1)本月“營(yíng)業(yè)費用”預算=上月?tīng)I業(yè)費用×(1±本月?tīng)I業(yè)收入成長(cháng)率);

　　(2)本月“服務(wù)費用”預算=上月服務(wù)費用×(1±本月服務(wù)收入成長(cháng)率);

　　(3)本月“管理費用”預算=上月管理費用×(1±本月?tīng)I業(yè)及服務(wù)總收入成長(cháng)率) ×20%)。

　　第十四條 本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準公布后實(shí)施,修訂時(shí)同。

　　現金管理制度 篇13

　　現金管理制度：

　　為了加強酒店現金管理，明確使用范圍，結合酒店實(shí)際、制定本制度。

　　1、財務(wù)部門(mén)要嚴格按照國家有關(guān)現金和銀行結算制度，酒店有關(guān)財務(wù)制度辦理現金、銀行收支業(yè)務(wù)。

　　2、酒店業(yè)務(wù)收入現金、銀行支票要及時(shí)存入銀行所開(kāi)設的賬戶(hù)，不得坐支現金。

　　3、酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在5000元以上的，一律使用銀行支票，有特殊情況經(jīng)總經(jīng)理審核后，方可支付現金。

　　4、庫存現金不得超過(guò)三天的日常周轉及報銷(xiāo)限額，超過(guò)限額的部分要及時(shí)存入銀行。

　　5、庫存現金要做到日清月結，賬實(shí)相符，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金。

　　6、簽發(fā)銀行轉賬支票要建立支票領(lǐng)用登記手續，及時(shí)清理注銷(xiāo)。

　　7、不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。

　　8、現金、銀行日記賬每月與總帳、銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節表。

　　9、本制度由酒店財務(wù)部制定并負責解釋。

　　票據管理制度：

　　為了加強酒店票據管理，明確管理及使用范圍，預防票據遺失、填制錯漏，現結合酒店實(shí)際特制定本制度。

　　1、酒店各種的發(fā)票、收據由財務(wù)部門(mén)會(huì )計負責，按有關(guān)規定登記領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)。

　　2、銀行結算有關(guān)票據由財務(wù)部出納負責，按有關(guān)規定登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收，建立支票領(lǐng)用登記本。對填寫(xiě)錯誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規定繳銷(xiāo)。

　　3、酒店庫存物資入、出庫單，分別由收貨部、成本部專(zhuān)人負責，領(lǐng)購、登記、填制、保管。庫管員依據入、出庫單的“保管聯(lián)”登記庫存物資的`明細賬，并妥善保管存根聯(lián)，以便備查。

　　4、各種的發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)規定及發(fā)票內容詳細填列，如填寫(xiě)錯誤應將發(fā)票一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，以便審查。

　　5、本制度由酒店財務(wù)部門(mén)制定，并負責解釋。

　　財產(chǎn)清查制度：

　　為了加強酒店財產(chǎn)管理，確保酒店財產(chǎn)安全、完整，結合酒店實(shí)際，特制定本制度。

　　1、財產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)：管理用及消耗的物資清查、盤(pán)點(diǎn)由運營(yíng)部負責。

　　2、屬銷(xiāo)售的物資每月進(jìn)行一次清查、盤(pán)點(diǎn)，并指定專(zhuān)人每月3日前將截止到上月末的庫存物資（包括各分庫）盤(pán)點(diǎn)情況匯總表，報酒店財務(wù)部進(jìn)行賬實(shí)核對。

　　3、屬管理用的財產(chǎn)物資原則上每季進(jìn)行一次清查、盤(pán)點(diǎn)，至少每年末必須進(jìn)行一次，財務(wù)部協(xié)助人力資源部進(jìn)行。

　　4、財產(chǎn)物資發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、毀損、貶值等必須逐項列示清楚；按酒店固定資產(chǎn)及物品采購管理制度的有關(guān)條款規定報批后，送酒店財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。做到賬實(shí)相符。

　　5、本制度由酒店財務(wù)部制定并負責解釋。

　　會(huì )計崗位標準：

　　本標準按照財政部《會(huì )計基礎工作規范》和酒店有關(guān)財務(wù)制度制訂。

　　1、工作內容與要求：

　　1.1認真貫徹國家有關(guān)財政法規和酒店的有關(guān)規定。

　　1.2建立健全酒店財務(wù)管理與核算的各項規章制度，按期修訂和完善。

　　1.3接受財政、稅務(wù)、內部審計等部門(mén)的檢查、審計，如實(shí)提供所需資料。

　　1.4設置和登記總賬、各種明細分類(lèi)賬，對酒店的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，財產(chǎn)物資如實(shí)進(jìn)行全面的記錄、反映和監督。

　　1.5按酒店《財務(wù)報銷(xiāo)管理制度》設置會(huì )計科目、處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、編制記賬憑證，并做到內容齊全、完整、準確。

　　1.6對酒店的財產(chǎn)物資進(jìn)行核算，至少每年協(xié)助有關(guān)部門(mén)進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧、損毀要及時(shí)上報主管領(lǐng)導，經(jīng)有權人批準后進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　1.7對酒店的成本、費用進(jìn)行正確核算，負責編制成本費用計劃，每月進(jìn)行對比分析，每月反映、監督、分析酒店下達的《費用計劃執行情況》，按時(shí)報送有關(guān)部門(mén)。

　　1.8對酒店流動(dòng)資金進(jìn)行核算和管理，反映監督經(jīng)營(yíng)收支的全部情況，按規定及時(shí)納入財務(wù)核算。

　　1.9及時(shí)清理債權、債務(wù)，凡在三個(gè)月以上未清理的債權債務(wù)，每季列出明細與經(jīng)辦人核對，寫(xiě)明未收、付的原因，報總經(jīng)理審批，進(jìn)行有關(guān)處理。

　　1.10依據國家稅法規定，按期足額交納各種稅金，不得因個(gè)人工作失誤造成酒店經(jīng)濟損失。

　　1.11按報表名稱(chēng)、內容、時(shí)間、報送部門(mén)、編制要求，及時(shí)準確編制財務(wù)各類(lèi)報表。

　　1.12對會(huì )計資料及有關(guān)經(jīng)濟資料，按月進(jìn)行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀(guān)、易查。

　　1.13完成上級領(lǐng)導交辦的臨時(shí)性工作任務(wù)。

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