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企業(yè)財務(wù)管理制度

時(shí)間:2022-04-21 10:47:33 制度 我要投稿

企業(yè)財務(wù)管理制度(集錦15篇)

  在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中,制度使用的情況越來(lái)越多,制度具有合理性和合法性分配功能。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢?以下是小編幫大家整理的企業(yè)財務(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。

企業(yè)財務(wù)管理制度(集錦15篇)

企業(yè)財務(wù)管理制度1

  財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規和會(huì )計制度,敬崗愛(ài)業(yè),不做有損公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度,做好本職工作。對待工作認真踏實(shí),樹(shù)立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理,綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務(wù)管理制度。

  一、財務(wù)工作范圍

  1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規,確保財務(wù)工作的合法性.

  2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

  3、采取切實(shí)有效的保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權益。

  4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流,確保資金的有效供應。

  5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。

  7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

  8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

  9、會(huì )計檔案資料的收集整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  10、加強本部門(mén)管理,進(jìn)行內部培訓,提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

  11、完成公司工作程序規定的其他工作,完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

  二、借款和各項費用開(kāi)支標準和審批制度

  1、出差借款:出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,詳細填寫(xiě)借款日期,資金性質(zhì),部門(mén),出差地,出差天數及金額。經(jīng)本部門(mén)主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準,財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì )計留存,待借款人歸還借款或報銷(xiāo)后,會(huì )計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過(guò)5天未報銷(xiāo)者不得再借款。本司暫無(wú)出差事宜,標準待定。

  2、日常費用借款:各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫(xiě)好資金性質(zhì)(現金或支票),部門(mén),借款理由,所借金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。

  3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具,生產(chǎn)設備單價(jià)在1000元以上,使用年限在1年以上者,辦公用品,單價(jià)在20xx元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單,固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開(kāi)具正式發(fā)票。

  4、備用金借款:對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定,報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款當月報銷(xiāo)下月再借,每年年度終報帳時(shí)歸還結清。

  5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費,招待費,周轉資金等,審批程序同第1條。

  6、因出差借款,出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

  7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  8、嚴格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。

  三、日常費用報銷(xiāo):

  1、公司員工在日常費用支出時(shí),需堅持勤儉節約的原則。

  2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明及開(kāi)具。

  3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人填寫(xiě)費用審批報銷(xiāo)單,原始發(fā)票付報銷(xiāo)單后面,寫(xiě)明實(shí)際發(fā)生的費用事由,明細,金額,經(jīng)手人簽字,報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復核,方可報銷(xiāo)。報銷(xiāo)手續采取誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)報銷(xiāo)。單筆報銷(xiāo),不得多次合計報銷(xiāo)。

  因銀行對庫存現金的控制,財務(wù)庫存現金不足時(shí),先在財務(wù)登記報銷(xiāo)計劃,由財務(wù)通知報銷(xiāo)。

  4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續,報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)主管領(lǐng)導簽字,總經(jīng)理審批簽字,到財務(wù)部復合方可報銷(xiāo)。

  四、工資及考勤管理:

  1、為便于及時(shí)計算工資,每月月底最后一天至下月的第一天,各部門(mén)將考勤表經(jīng)職工簽字認可,報主管領(lǐng)導審核簽字,交財務(wù)計算工資,誤期各部門(mén)自行負責。

  2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字,報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表,未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資,隔月未報按放棄加班處理。

  3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應向財務(wù)報出清單,以便財務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無(wú)簽訂勞動(dòng)合同,又沒(méi)有人員變動(dòng)名單的,財務(wù)當月不計算工資,核對后補。

  五、財務(wù)部總賬會(huì )計

  1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度,做好服務(wù)工作。

  2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定,并正確執行。

  3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作,銀行存款的調節工作,匯總會(huì )計憑證,登記總帳。

  4、對其他應收款、應收帳款及時(shí)催收清理,按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。

  5、每月編制會(huì )計報表,確保報表數字真實(shí),計算正確,鉤稽關(guān)系清楚。

  6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案。

  7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

  六、財務(wù)部出納會(huì )計崗位職責

  1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù),嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定,管好貨幣資金,不坐支現金,不以白條抵庫。

  2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款帳,保證數字清楚,內容準確,做到日清月結,要及時(shí)核對庫存現金。

  3、保管好庫存現金,有價(jià)證券,確保其安全無(wú)缺,如有短缺要賠償損失。

  4、所有費用報銷(xiāo),借款等資金流動(dòng),應該嚴格實(shí)行審批制度,由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷(xiāo)或付款。端正服務(wù)態(tài)度,做好服務(wù)工作,對報銷(xiāo)人員報銷(xiāo)事宜等做好認真的解釋工作。

  5、保管好印章,嚴格按規定用途使用印章。

  6、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續,按規定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負責。

  7、完成領(lǐng)導交付的工作。

  七、帳簿管理

  1、由于會(huì )計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:現金日記帳、銀行存款日記帳。

  2、、以上各帳簿由公司總賬會(huì )計進(jìn)行記錄。

  3、以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū),書(shū)寫(xiě)清楚,按月合計累計。

企業(yè)財務(wù)管理制度2

  摘要:財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心和關(guān)鍵部分,而財務(wù)管理制度則是財務(wù)管理的有力保障。針對企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問(wèn)題,提出增強企業(yè)財務(wù)管理的若干對策。

  關(guān)鍵詞:企業(yè);財務(wù)管理制度;問(wèn)題;對策

  企業(yè)財務(wù)管理制度一直是人們關(guān)注的核心部分。而今企業(yè)財務(wù)管理制度出現了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素,總結探索我國企業(yè)財務(wù)管理的相應措施,優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理水平。

  一、我國企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問(wèn)題

  1.財務(wù)管理機構不完善

  隨著(zhù)企業(yè)規模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立,很多企業(yè),尤其是集團企業(yè)的財務(wù)管理機構混亂,重復建設,權限重疊,責任不清,沒(méi)有形成上下協(xié)調統一的財務(wù)管理體系,嚴重制約著(zhù)財務(wù)管理功能的正常發(fā)揮;財務(wù)內部控制差:對于我國中小企業(yè)來(lái)講,由于其某些特殊性,使得其管理人員的管理理念落后,尚未形成一套比較規范的具有可操作性的財務(wù)控制方法;在財務(wù)崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務(wù)人員定期培訓與考核制度對應的財會(huì )部門(mén)職責權限、財會(huì )人員崗位責任制、賬務(wù)處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無(wú)序。

  2.財務(wù)管理人員素質(zhì)不高

  首先,財務(wù)管理人員主觀(guān)認識不夠。我國中小企業(yè)規模小,大多屬于家族企業(yè),企業(yè)的所有者往往集所有權和經(jīng)營(yíng)權于一身,在進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)和處理各種經(jīng)濟關(guān)系時(shí),很容易憑個(gè)人意愿而使得企業(yè)財務(wù)決策具有明顯的隨意性?xún)A向。其次,財務(wù)管理人員素質(zhì)不高。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來(lái)看,對于優(yōu)秀人才的吸引遠比不上大的企業(yè)集團。此外,由于我國中小企業(yè)大多是家族式的管理模式,因此特別是對于涉及到財務(wù)領(lǐng)域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔任,而他們大多也很少具備相關(guān)的專(zhuān)業(yè)技能和專(zhuān)業(yè)知識。

  3.企業(yè)缺乏財務(wù)管理的意識

  有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒(méi)有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理體系中,缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念,使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

 、儆行┢髽I(yè)管理者基于其自身的原因,沒(méi)有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中,缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念,使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用;

 、谪熑温鋵(shí)不明確:在企業(yè)中,關(guān)于財務(wù)管理制度的責任落實(shí)并不是很明確,企業(yè)并沒(méi)有具體規定誰(shuí)去負責管理,造成了企業(yè)部門(mén)內工作人員相互推脫的現象,在企業(yè)財務(wù)管理制度出現問(wèn)題時(shí)沒(méi)有人負責。在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理制度工作時(shí),不能建立良好的財務(wù)管理制度機制。

  引起這一問(wèn)題的原因在于企業(yè)管理人員對財務(wù)管理制度的重視程度不夠,在很多企業(yè)中,并沒(méi)有對自身財務(wù)管理制度進(jìn)行專(zhuān)職人員、專(zhuān)門(mén)機構以及專(zhuān)門(mén)部門(mén)的設置,行政單位對財務(wù)管理制度工作不夠重視。

  二、優(yōu)化我國企業(yè)財務(wù)管理制度的對策

  1.健全企業(yè)財務(wù)管理和監督的制度

  借鑒國際國內先進(jìn)經(jīng)驗,結合自身成功的管理經(jīng)驗,將財務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節以制度的形式固定下來(lái),為企業(yè)財務(wù)管理工作提供制度化的保障。

 、僦行∑髽I(yè)深化制度改革,健全制度體系必須構建完善的財務(wù)會(huì )計制。結合中小企業(yè)自身的實(shí)際情況,可以從以下幾個(gè)方面入: 第一是報銷(xiāo)制度,規定哪些項目可以報銷(xiāo)、哪些項目不能報銷(xiāo),規定報銷(xiāo)的審批程序; 第二是建立財產(chǎn)管理制度,加強資產(chǎn)控制和營(yíng)運管理,對日常用品規定領(lǐng)用登記辦法,對固定資產(chǎn)規定登記保管辦法; 第三是現金和銀行存款的管理,主要是規定現金和支票的領(lǐng)用和管理辦法。

 、诮栏竦谋O督懲罰制度。在企業(yè)內部建立相互監督評價(jià)以及企業(yè)上下級、部門(mén)與部門(mén)之間相互信息溝通制度以及責任追究制度, 把責任分配下去,企業(yè)財務(wù)管理監督制度的每一個(gè)環(huán)節都要嚴密控制,防止不必要問(wèn)題的出現。如果出現了問(wèn)題,就應該落實(shí)責任問(wèn)責制度,哪一個(gè)環(huán)節出現問(wèn)題就找這一個(gè)環(huán)節的負責人,這樣在解決問(wèn)題時(shí)也能節約大量的時(shí)間。保證其職權客觀(guān)、獨立、公正,負責對企業(yè)經(jīng)營(yíng)者行為、業(yè)績(jì)監督考核,對企業(yè)投資者負責。

  2.加強隊伍素質(zhì)建設

  加強企業(yè)財務(wù)管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財務(wù)管理工作人員的自覺(jué)性,并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領(lǐng)導者的重視程度。首先,企業(yè)領(lǐng)導要注意加強全員素質(zhì)教育,不斷提高全員法律意識,增強法制觀(guān)念,還要努力引進(jìn)優(yōu)秀的財務(wù)專(zhuān)業(yè)人才,幫助企業(yè)提高財務(wù)管理的水平,更要建立一套客觀(guān)公正、科學(xué)合理的考核指標和獎懲制度,激勵每一位員工為實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理的目標而努力奮斗;其次,財會(huì )人員應樹(shù)立的現代理財觀(guān)念,包括競爭觀(guān)念、風(fēng)險觀(guān)念、負債經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、盈利觀(guān)念、效率觀(guān)念、資金的時(shí)間價(jià)值觀(guān)念、注重無(wú)形資產(chǎn)觀(guān)念和法制觀(guān)念。另外,除了財務(wù)會(huì )計人員自身素質(zhì)的提升外,企業(yè)的董事長(cháng)、總經(jīng)理在企業(yè)機構設置時(shí),需做到財務(wù)、人力資源、業(yè)務(wù)部門(mén)等關(guān)鍵部門(mén)的對等性,對不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運營(yíng)風(fēng)險。

  3.改進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理方法

  當今時(shí)代是網(wǎng)絡(luò )信息時(shí)代,為順應時(shí)代發(fā)展的要求,可以在企業(yè)財務(wù)管理中引入計算機、多媒體技術(shù)和信息技術(shù),開(kāi)發(fā)和使用財務(wù)管理軟件,通過(guò)模擬實(shí)踐,動(dòng)態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財務(wù)管理的方法,充分利用新技術(shù)提高財務(wù)管理的水平和效果。

  建立良好的激勵機制。企業(yè)采用激勵機制,使管理者分享企業(yè)增加的財富,比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權,讓其成為企業(yè)所有者之一,持股分紅。同時(shí)為管理者、員工不斷提供學(xué)習機會(huì ),讓他們接受相應的教育培訓,不斷更新知識,增強其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)員工實(shí)行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結合,按貢獻大小進(jìn)行分配。同時(shí)注意鼓勵的及時(shí)性、有效性。

  三、結語(yǔ)

  綜上所述,建立以財務(wù)管理為核心的科學(xué)有效的管理制度,對于企業(yè)財務(wù)管理有著(zhù)極其重要的意義。

  參考文獻:

  [1]王剛娟:我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題及對策探討[J].中國集體經(jīng)濟,20xx(30).

  [2]張月玲:我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題及對策探討[J].會(huì )計之友,20xx,(03) : 32 -35.

  [3]馬少妮 王 治:中小企業(yè)財務(wù)管理應注意的問(wèn)題[J].中業(yè),20xx,(11).

企業(yè)財務(wù)管理制度3

  一、庫存現金管理

  1.公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內,不得超限額存放現金。

  2.嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清日結,保證現金的安全,F金遇有短款,應及時(shí)查明原因,報告單位領(lǐng)導,并要追究責任者的責任。

  3.不準用“白條”入賬。

  4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

  5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

  6.現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,不得借給他人。

  7.現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。

  8.現金出納人員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

  9.出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

  二、銀行存款管理

  1.公司必須遵守中國人民銀行的規定,辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

  2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

  3.作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉賬支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。

  5.從銀行取回的各種結算憑證,要及時(shí)入賬。

  6.公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)賬號建立一本銀行存款明細賬,出納人員應及時(shí)將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

  7.銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時(shí)查明原因,對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正,對未達賬項要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致,應盡快解決。

  8.空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  三、往來(lái)賬款管理

  1.應收賬款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好賬務(wù)處理,編制會(huì )計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿,同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。

  2.其他應收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo),每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

  3.應付賬款的管理:公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,登記相應的賬簿,定期與相關(guān)部門(mén)對賬,保證雙方賬賬核對一致。

  四、內部牽制

  1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

  2.非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

  3.庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

  4.現金出納人員不得擔當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

企業(yè)財務(wù)管理制度4

  一、財務(wù)資金部部門(mén)職責及員工崗位職責

 。ㄒ唬┴攧(wù)資金部部門(mén)職責

  1、負責管理公司各地區機關(guān)、各項目部財務(wù)會(huì )計工作。

  2、負責建立公司內部資金、會(huì )計、財務(wù)與成本核算管理制度并督促運行。

  3、負責管理公司資金調配,控制項目現金流量。制定公司各項目部收付款計劃,督促項目部按計劃進(jìn)行資金安排。

  4、負責公司稅務(wù)工作,承辦各種稅費的申報、繳納工作。負責外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。

  5、負責公司各類(lèi)會(huì )計報表、財務(wù)決算、年度報表的匯總、編制工作,負責公司會(huì )計電算化工作。

  6、負責編制公司各機關(guān)管理費用支出預算計劃,負責公司各機關(guān)日常經(jīng)費支出報銷(xiāo)和核算工作。

  7、負責公司籌資管理,辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還,負責各類(lèi)保函、資信證明的開(kāi)立、展期和撤銷(xiāo)。

  8、負責公司清欠報表等資料的整理上報,配合做好公司清欠防欠工作。

  9、負責公司審計稽查工作。

  10、負責公司財務(wù)會(huì )計資料的整理歸檔管理工作。

  11、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

 。ǘ┴攧(wù)資金部經(jīng)理崗位責任

  1、協(xié)助總會(huì )計師全面管理財務(wù)工作,制定每年財務(wù)工作規劃,按月安排工作計劃,落實(shí)責任人,考核執行情況;

  2、擬定公司內部財務(wù)管理規定,組織財會(huì )人員業(yè)務(wù)培訓學(xué)習;

  3、半年組織一次公司財務(wù)工作大檢查,提出整改意見(jiàn);

  4、協(xié)助總會(huì )計師加強資金管理與安全教育,做好資金安全防范工作,每季度檢查、指導資金安全操作規程執行情況;

  5 、每季度檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執行情況,及時(shí)解決存在的問(wèn)題;

  6、擬定公司會(huì )計核算規定,組織、檢查、指導公司各單位會(huì )計核算工作,及時(shí)解決會(huì )計核算中出現的問(wèn)題;

  7、編制總部及審核匯總分支機構年度機關(guān)費用支出計劃,審核總部地區職工借款與報銷(xiāo)憑證;

  8、審核公司向上級及銀行、稅務(wù)、工商等報送的各種報表,保證報表質(zhì)量;

  9、組織安排公司內部工程項目審計和專(zhuān)項審計,負責配合上級或外部審計機構搞好外部審計事項;

  10、檢查、指導財務(wù)稽查工作,落實(shí)、解決稽查中發(fā)現的問(wèn)題;

  11、完成本崗位其他工作及總會(huì )和公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

 。ㄈ┴攧(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責

  1、在總會(huì )計師、財務(wù)資金部經(jīng)理指導下管理公司資金、財務(wù)、審計、會(huì )計核算和成本管理工作;

  2、按月安排工作計劃,落實(shí)責任人,考核執行情況;

  3、組織財會(huì )人員業(yè)務(wù)培訓學(xué)習及財務(wù)工作大檢查;

  4、協(xié)助財務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作,加強銀企關(guān)系,做好融資工作;

  5、負責公司清欠工作,組織長(cháng)期拖欠工程款清欠回收;

  6、審核各項目進(jìn)度款、急用款、項目經(jīng)費申請及總部地區職工借款和報銷(xiāo)憑證;

  7、組織每?jì)稍伦、?lián)營(yíng)項目資金例會(huì ),全面制定和落實(shí)各項目資金收支計劃,確保公司資金的正常周轉;

  8、負責督促、審核新開(kāi)工項目資金策劃并指導項目資金策劃;

  9、加強資金管理與安全教育,做好資金安全防范工作,每季度檢查、指導資金安全操作規程執行情況;

  10、負責制定年度審計工作計劃和效能監察工作計劃和目標;

  11、負責審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實(shí)、解決稽查中發(fā)現的有關(guān)問(wèn)題,定期形成稽查報告報公司總會(huì )計師;

  12、檢查、指導各地區、項目稅務(wù)管理工作,檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執行情況,處理好稅務(wù)會(huì )計核算,加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系,防范稅務(wù)風(fēng)險;

  13、制定年度本級機關(guān)費用支出計劃,按季組織召開(kāi)實(shí)際支出和節超分析會(huì ),及時(shí)匯報計劃執行情況和控制措施;

  14、組織檢查聯(lián)營(yíng)項目對外支付款的執行情況、現金流量和債權債務(wù)的真實(shí)準確性;

  15、分析、總結項目成本管理經(jīng)驗和問(wèn)題,提出改進(jìn)建議,按月匯總項目成本表報部門(mén)經(jīng)理和總會(huì )計師;

  16、審核各期財務(wù)會(huì )計報表,確保報表質(zhì)量;

  17、制定年度審計稽查工作規劃,按月安排具體工作計劃,落實(shí)責任人;

  18、按季度檢查、指導、考核工作計劃執行情況,向總會(huì )計師和總經(jīng)理報送書(shū)面報告;

  19、完成公司其他領(lǐng)導交辦的工作。

 。ㄋ模┲鬓k會(huì )計(總部)崗位職責

  1、經(jīng)常核對清理應收款、應付款等各賬戶(hù)余額;

  2、編制機關(guān)賬套會(huì )計報表、及時(shí)上報企業(yè)快報并及時(shí)編報財務(wù)報表;

  3、上報統計報表(綜合統計報表里有關(guān)的財務(wù)報表)及有關(guān)固定資產(chǎn)統計表;

  4、按年編報機關(guān)管理費支出計劃、審核并匯總所有賬套報表;

  5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報表;

  6、在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導下組織檢查公司聯(lián)營(yíng)項目會(huì )計核算和債權債務(wù)管理工作,及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并提出整改意見(jiàn);

  7、管理聯(lián)營(yíng)項目工程款回收,防止聯(lián)營(yíng)方擅自收款,審核聯(lián)營(yíng)項目資金額度審批表的本期和累計應付款、已付款的真實(shí)性和準確性;

  8、按月監督、檢查聯(lián)營(yíng)方依審批表付款,防止聯(lián)營(yíng)方轉移資金,規避債務(wù)風(fēng)險;

  9、按月編制各個(gè)聯(lián)營(yíng)項目現金流量表和債務(wù)表,核實(shí)聯(lián)營(yíng)項目會(huì )計員上報的月現金流量表、債權債務(wù)表的真實(shí)性,并匯總上報;

  10、負責聯(lián)營(yíng)項目的竣工財務(wù)結算與管理,負責聯(lián)營(yíng)項目收款對帳與管理,確保公司債權回收;

  11、負責公司聯(lián)營(yíng)項目?jì)韧夂贤徒Y算書(shū)等資料的管理和裝訂,并匯編項目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營(yíng)項目以公司名義簽訂對外合同匯總表;

  12、及時(shí)編制機關(guān)非現金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證;

  13、負責組織核對公司內部往來(lái)和局往來(lái)以及現金流量往來(lái);

  14、按規定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺賬、編報有關(guān)固定資產(chǎn)報表;

  15、及時(shí)備份機關(guān)賬套,及時(shí)打印、裝訂機關(guān)賬套的會(huì )計憑證及賬簿,裝訂季度、年度會(huì )計報表等會(huì )計檔案資料,保證會(huì )計資料安全、完整;

  16、負責機關(guān)賬套往來(lái)相關(guān)函證工作;

  17、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

 。ㄎ澹┴攧(wù)主管(分公司)崗位職責

  1、在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導下管理地區機關(guān)會(huì )計核算工作,審核出納員填制憑證;及時(shí)編制機關(guān)非現金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證;

  2、按公司制度審核本地區職工報銷(xiāo)憑證,經(jīng)常核對清理應收款、應付款等各賬戶(hù)余額,按月核對內部往來(lái)賬;

  3、管理分公司財務(wù)專(zhuān)用章等銀行印鑒章,嚴格按規定用途使用;

  4、協(xié)助項目部收回本地區所有工程進(jìn)度款和工程尾款,確保貨幣資金安全入賬;

  5、審核、辦理自聯(lián)營(yíng)工程對外付款業(yè)務(wù),協(xié)助辦理聯(lián)營(yíng)工程甲方對帳簽認單,按合同、制度辦理對外財務(wù)結算;

  6、辦理和管理本地區稅務(wù)外經(jīng)證,辦理所在地區聯(lián)營(yíng)項目稅款申報、繳納業(yè)務(wù);

  7、按規定編報公司、稅務(wù)等內外需要的各期財務(wù)報表,并按時(shí)上報總部審核;

  8、按年編報機關(guān)管理費支出計劃,按季編報機關(guān)管理費實(shí)際支出節超分析表,及時(shí)匯報計劃執行情況;

  9、按規定拷貝、打印與裝訂機關(guān)年度電算會(huì )計賬簿,裝訂季度、年度會(huì )計報表等會(huì )計檔案資料,保證會(huì )計資料安全、完整;

  10、管理機關(guān)會(huì )計檔案及本地區各類(lèi)合同、結算書(shū)、納稅申報、對賬單等各種資料,保管項目移交的會(huì )計檔案;

  11、負責檢查、指導和管理本地區各項目會(huì )計員的工作,協(xié)助部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區會(huì )計核算工作;

  12、負責組織本地區月內部往來(lái)和現金流量往來(lái),編制匯總表;

  13、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

 。⿻(huì )計管理崗位職責

  1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作;

  2、負責日常項目進(jìn)度款、項目急用款、項目經(jīng)費審批表的整理并登記臺帳;

  3、負責應收帳款臺帳資料收集和登記臺帳;

  4、負責督促各地區各項目?jì)炔客鶃?lái)的轉入帳工作,按時(shí)收取內部往來(lái)表并核對匯總;

  5、負責督促項目上報月現金流量表和債務(wù)表和各地區資金月報,并匯總上報公司領(lǐng)導;

  6、負責編制拖欠工程款清欠月報上報工作;

  7、負責總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作,并督促各地出納員嚴格執行資金安全操作規定,確保資金安全;

  8、協(xié)助組織兩月一次的資金會(huì ),負責資金會(huì )資料的收集、核對和編制;

  9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證,并管理總部納稅資料;

  10、負責管理公司項目?jì)韧夂贤、結算書(shū)等資料,并按要求和時(shí)間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報;

  11、在部門(mén)主管經(jīng)理領(lǐng)導下管理公司各類(lèi)銀行信貸業(yè)務(wù),辦理銀行信用等級證書(shū)、各地區銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務(wù);

  12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù),按銀行規定填制和提供授信資料與擔保資料及辦理投標保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù);

  13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬,按月與財務(wù)賬核對相符;

  14、按規定編制各類(lèi)保函、承兌匯票使用情況報表,報送公司領(lǐng)導及五局。

  15、按規定報送銀行、工商、統計等對外需要的會(huì )計資料和報表;

  16、管理公司總部財務(wù)專(zhuān)用章等銀行印鑒章,登記使用臺賬,嚴格按規定用途審批使用;

  17、審核總部機關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款;

  18、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

 。ㄆ撸┏黾{崗位職責

  1、填制所在地區貨幣資金收支憑證;

  2、及時(shí)劃轉、傳遞內部單位往來(lái)款,按月核對內部往來(lái)的貨幣資金業(yè)務(wù);

  3、協(xié)助聯(lián)營(yíng)項目會(huì )計核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證;

  4、裝訂會(huì )計憑證、銀行對賬單、收據發(fā)票等會(huì )計檔案資料;

  5、復核支付機關(guān)職工報銷(xiāo),按制度和審批程序辦理職工借款,督促職工及時(shí)沖賬或及時(shí)扣回職工借款,杜絕備用金借款壞帳;

  6、按公司領(lǐng)導付款審批單,準確無(wú)誤辦理各項對外付款業(yè)務(wù),確保網(wǎng)銀支付安全操作;

  7、遵守公司資金集中管理規定,按收支兩條線(xiàn)原則執行;

  8、按規定時(shí)間準確向總經(jīng)理和總會(huì )報送資金旬報和月報;

  9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動(dòng),違背制度不能辦理時(shí)做解釋說(shuō)明;

  10、安全保管各種債券、股票證等有價(jià)證券、法人等印鑒章、空白收據發(fā)票及有價(jià)值物品,管好開(kāi)戶(hù)預留印鑒卡;

  11、按規定限額安全管現金,定期盤(pán)點(diǎn)庫存,按月核對銀行對賬單,編制余額調節表,確保帳實(shí)相符;

  12、嚴格按照公司資金安全操作規程辦理收付款,做好貨幣資金安全保護,資金被劃、被凍結控制在制度范圍內;

  13、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

 。ò耍┏杀緯(huì )計崗位職責

  1、按會(huì )計制度建立項目會(huì )計核算賬套,及時(shí)收集項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料,編制會(huì )計記賬憑證;

  2、按公司制度復核、辦理本項目職工報銷(xiāo)和對外支付款業(yè)務(wù),按工程合同條款,及時(shí)催收、辦理工程進(jìn)度款、結算款;

  3、經(jīng)常核對、清理應收款、應付款等各賬戶(hù)余額,按月核對內部往來(lái)賬,保證往來(lái)賬相符;

  4、審核本項目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費及分包工程款結算單,辦理材料、勞務(wù)費及分包工程款財務(wù)結算,按規定核算和控制工程成本支出;

  5、按月編報本項目工程成本分析表,保證數據完整、準確、及時(shí);

  6、按月組織本項目成本分析會(huì ),編寫(xiě)成本分析報告,及時(shí)分析和反映工程成本中存在的問(wèn)題,提出降低工程成本建議;

  7、按規定編報本項目月度、季度、年度會(huì )計報表;

  8、按月編報本項目現金流量表,保證完整、準確、及時(shí);

  9、按月打印與裝訂項目會(huì )計憑證,按規定拷貝、打印與裝訂年度電算會(huì )計賬簿,裝訂季度、年度會(huì )計報表等會(huì )計檔案資料,保證會(huì )計資料安全、完整;

  10、管理項目各類(lèi)合同、結算書(shū)、對賬單等各種經(jīng)濟資料,將已竣工結算項目的會(huì )計賬套和會(huì )計檔案,及時(shí)辦理移交工作;

  11、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

  二、工作流程

  自營(yíng)工程付款審批流程

  說(shuō)明:

  1、請款人按要求時(shí)間、格式內容填制請款單

  2、以送達或傳真形式傳送請款單

  3、要求在時(shí)限內完成審核工作

  4、程序審核過(guò)程中遇審核人外出可跳躍審核,但須補審簽

  5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字,或電話(huà)請示同意(但須補簽批)聯(lián)營(yíng)項目付款審批流程

企業(yè)財務(wù)管理制度5

  企業(yè)財務(wù)管理制度是為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值,保護投資者的合法權益,規范公司企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強財務(wù)管理,根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》,結合本公司的實(shí)際情況,制定企業(yè)財務(wù)管理制度。那么20xx企業(yè)財務(wù)管理制度范本?企業(yè)財務(wù)管理制度有什么作用?企業(yè)財務(wù)管理制度應當怎么制定?

  一、20xx企業(yè)財務(wù)管理制度范本

  為規范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,制定本制度。

 。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,執行公司統一的財務(wù)制度

 。ǘ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn)促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益

 。ㄈ﹨栃泄澕s,合理使用資金。

 。ㄋ模⿻(huì )計人員在會(huì )計工作中應當遵守職業(yè)道德,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

 。ㄎ澹⿻(huì )計人員應當熟悉本單位的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況,保守本單位的商業(yè)秘密。

 。⿻(huì )計員和出納員責任分明,錢(qián)賬分開(kāi),不得一人監管。

 。ㄆ撸┿y行票據和銀行存款賬戶(hù)的預留印鑒由主管會(huì )計和出納分開(kāi)保管,不得一人監管。

 。ò耍┢髽I(yè)的各項支出及臨時(shí)借款需經(jīng)領(lǐng)導簽字后方可支付。

 。ň牛﹪栏駥徍嗽紤{證,對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對手續不健全、不正確的憑證予以退回或補充更正。

 。ㄊ┎粶使钏酱,不得私自借用公款。

 。ㄊ唬┘皶r(shí)記賬、對賬,做到日清月結,賬款相符。

 。ㄊ⿻(huì )計檔案按年度歸檔分類(lèi),整理立卷,做到存放有序、查找方便。

  二、企業(yè)財務(wù)管理制度有什么作用

  企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)一切管理活動(dòng)的基礎,是企業(yè)管理的中心環(huán)節。當前,我們面臨的突出問(wèn)題是經(jīng)濟增長(cháng)的質(zhì)量和效益不高,尚未根本擺脫粗放經(jīng)營(yíng)的方式,突出表現在資金結構不合理,費用增支,潛虧增加,而所有這些,都與企業(yè)內部管理有關(guān)。

  三、企業(yè)財務(wù)管理制度應當怎么制定

  建立和健全各項財務(wù)管理基礎工作制度,促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內部各項財務(wù)管理基礎工作制度,包括:原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財務(wù)預算制度和財務(wù)分析制度。根據財務(wù)管理基礎工作的要求,我們公司實(shí)行崗位責任制,規定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應怎么做,以及什么不能做,做錯了怎么辦等細則。這樣,每個(gè)崗位的每個(gè)責任者對各自承擔的財務(wù)管理基礎工作都清楚,要求人人遵守。通過(guò)實(shí)施這些制度,有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作,提高了企業(yè)管理整體水平。企業(yè)財務(wù)管理制度之建立和健全商品購銷(xiāo)存環(huán)節管理辦法,規范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為,健全內部約束機制,確保資產(chǎn)完整和增值。

企業(yè)財務(wù)管理制度6

  第一部分總則

  第一條為加強與規范分公司財務(wù)管理與會(huì )計核算,規范企業(yè)各項經(jīng)濟行為,保證資金安全與完整,防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險,根據《會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規定,結合實(shí)際情況,特制定本辦法。

  第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

  第二部分財務(wù)管理制度

  第三條財務(wù)管理制度統一

  分公司的財務(wù)管理制度,由總公司財務(wù)部根據公司財務(wù)管理實(shí)際情況,統一制定并頒發(fā)。

  各分公司必須執行總公司頒發(fā),與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。

  風(fēng)險提示:

  企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內與員工簽訂書(shū)面的勞動(dòng)合同,否則企業(yè)需要承擔雙倍工資的風(fēng)險;勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限、工作內容、勞動(dòng)保護和勞動(dòng)條件、勞動(dòng)報酬、勞動(dòng)紀律、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責任等條款,建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí),可以先咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的律師,或者查閱好相關(guān)法律問(wèn)題,避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛。

  第四條財務(wù)人員管理統一

  分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負責招聘、任命、培訓及解聘,分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員,但分公司可以推薦財務(wù)人員,經(jīng)總公司財務(wù)部復試后決定是否錄取。

  財務(wù)人員的績(jì)效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進(jìn)行,其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績(jì)效,占30%考核權重;分公司考核占70%考核權重。

  第五條會(huì )計核算方法統一

  分公司的會(huì )計核算遵循國家制定的會(huì )計準則,會(huì )計核算方法合法、操作規范、結果真實(shí)。

  分公司的會(huì )計核算制度統一由總公司財務(wù)部制定,統一接受監督審計。

  第六條財務(wù)會(huì )計報表統一

  在財務(wù)會(huì )計報表的種類(lèi)、格式、項目、要求上統一,為總公司報表合并奠定基礎。

  第三部分財務(wù)組織管理

  第七條分公司設財務(wù)部,作為分公司財務(wù)管理的職能部門(mén)。

  第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理,必須依據相關(guān)的管理制度行使管理權利。

  第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。

  第十條分公司財務(wù)部實(shí)行雙重管理,行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理,業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理,并接受總公司財務(wù)部的檢查。

  第十一條分公司財務(wù)部的基本編制為2人,設財務(wù)主管兼會(huì )計1名,出納1名。

  第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時(shí)負責并匯報工作。

  第十三條公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現分歧時(shí),財務(wù)部首先應絕對服從總公司財務(wù)部的管理。

  第四部分財務(wù)人員管理

  第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德。

  風(fēng)險提示:

  實(shí)踐中,發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時(shí),爭議焦點(diǎn)往往不是員工有沒(méi)有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密,而是該秘密是不是構成受法律保護的“商業(yè)秘密”,以及單位如何提供證據證明離職員工實(shí)施了侵權行為及侵權造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權證據很難收集,或調查取證的成本非常高,往往導致單位對侵權行為束手無(wú)策。

  企業(yè)在制定規章的時(shí)候可以約定通過(guò)保密協(xié)議,據此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對商業(yè)秘密采取了保護措施,一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為,便于舉證,有利于企業(yè)借助法律手段保護自己的商業(yè)秘密,維護合法的權益。

  財務(wù)人員應在任何時(shí)候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會(huì )計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問(wèn),不該說(shuō)的話(huà)不說(shuō)。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì )計信息。

  各級財務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動(dòng),一經(jīng)發(fā)現問(wèn)題,應及時(shí)向上級領(lǐng)導書(shū)面報告,并請求查明原因,做出處理。

  對財務(wù)人員監守自盜,徇私舞弊,弄虛作假,散布有損于公司的不負責任的言論,一經(jīng)發(fā)現立即辭退,并追究其責任。

  財務(wù)人員調動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)人員辦理交接手續,由上級財務(wù)監交。

  第五部分資金計劃管理

  第十五條資金計劃編制辦法

  各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負責人根據工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車(chē)間工費工資、以及其它事項等,編制月度資金收支計劃,并經(jīng)總經(jīng)理復核和簽字確認;

  各分公司部門(mén)負責人,需要向財務(wù)負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等,以便于財務(wù)部門(mén)編制月度資金計劃;

  總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規定進(jìn)行審批后,回傳到各分公司執行。

  第十六條月度資金計劃要求

  各分公司財務(wù)負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室,并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。

  分公司財務(wù)負責人,分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數據資料提供人,如因錯報,漏報,誤報,拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的,當月的資金不予支付。

  第六部分財務(wù)報表管理

  第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表

  分公司月度財務(wù)報表

  應收賬款項目一覽表

  項目收支平衡表

  施工隊進(jìn)度、付款一覽表

  發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

  內控指標完成情況表

  分公司財務(wù)人員考核表

  第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表,各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。

  第十九條財務(wù)報表上報的要求

  每月最后一天(遇節假日順延)下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部,半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。

  項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進(jìn)度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

  分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

  每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類(lèi)往來(lái)賬目,保證雙方往來(lái)賬相互一致。

  各分公司財務(wù)負責人,分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數據資料提供人,如因錯報,漏報,誤報,拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的,根據責任分別對責任當事人責令通報,并根據考核方案進(jìn)行相應考核。

  第七部分資金管理

  第二十條分公司的每日的現金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元,超過(guò)庫存限額的現金應繳存銀行。

  第二十一條現金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。超出結算起點(diǎn)的現金支出,應報總經(jīng)理審核批準。

  第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證,嚴禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷(xiāo)憑證,私設“小金庫”、帳外帳。

  第二十三條現金的支出必須由財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字方可付款。

  第二十四條出納必須做到日清月結,隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金,不得挪用現金,財務(wù)部負責人必須定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查,并在《資金盤(pán)點(diǎn)表》簽名確認,以保證帳實(shí)相符。

  第二十五條銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管制;即:財務(wù)章由會(huì )計保管,私章由出納保管,不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

  第二十六條分公司會(huì )計應根據銀行對賬單,及時(shí)編制銀行余額調節表,以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符,如不符,應及時(shí)查明原因。

  第八部分財產(chǎn)物資的管理

  第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設備、生產(chǎn)工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

  第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責任。

  第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開(kāi)管理”原則。指定專(zhuān)人負責財產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數量,財務(wù)負責財務(wù)物資帳薄的記錄,二者交叉控制。

  第三十條分公司財務(wù)負責人對財產(chǎn)物資負有管理責任,應親自參與財務(wù)物資的驗收、監督、與抽查。

  第三十一條必須定期組織對現有財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn),有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門(mén)每月進(jìn)行自查,財務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

  第三十二條財務(wù)抽查時(shí),財務(wù)部作為負責部門(mén),應在盤(pán)點(diǎn)計劃、盤(pán)點(diǎn)會(huì )議、盤(pán)點(diǎn)方法上嚴格、重視,確保盤(pán)點(diǎn)質(zhì)量。

  第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前,必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報廢申請》,說(shuō)明固定資產(chǎn)購臵的時(shí)間,使用的年限,報廢的原因,經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門(mén)負責人、分公司總經(jīng)理審批后,才能辦理報廢手續。

  第九部分發(fā)票管理

  第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿,向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

  第三十五條各分公司由會(huì )計主管或者指定的專(zhuān)人進(jìn)行發(fā)票的開(kāi)具,發(fā)票內容應真實(shí)有效,并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章,任何人不得轉借、轉讓?zhuān)坏锰撻_(kāi)、亂開(kāi)發(fā)票,對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣,并保存完整。

  第三十六條已開(kāi)具的發(fā)票由會(huì )計主管負責統一保管,不得損毀發(fā)票,發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。

  第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進(jìn)行檢驗,以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲(chóng)、防鼠咬、防丟失等措施,加強安全保衛。

  第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

  第三十九條對于總部代開(kāi)的發(fā)票,應按工程項目詳細登記備查賬。

  第十部分費用報銷(xiāo)管理

  第四十條費用的控制實(shí)行計劃管理,由需要支付費用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“借款單”列明:費用的性質(zhì)、用途、金額,報部門(mén)經(jīng)理審批同意后,報分公司總經(jīng)理審批后方可執行。對個(gè)人借款的原則,欠款不清,后款不借,借款人應及時(shí)到財務(wù)部門(mén)辦理核銷(xiāo)手續。

  第四十一條費用發(fā)生的過(guò)程中,原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行,并相互監督和共同承擔責任。

  第四十二條費用發(fā)生中,當事人應取得費用的相關(guān)單據,如因未取得合法的票據而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出,原則上由當事人自行負責,公司原則上不予承擔。

  第四十三條費用發(fā)生完畢后,當事人應及時(shí)將收集到的相關(guān)票據,按照公司統一的費用報銷(xiāo)憑據分類(lèi)粘貼,并在附件欄注明票據張數。對于粘貼不規范,單據不清晰的,財務(wù)有權要求對方改正,不改正的有權予以拒絕報銷(xiāo)。

  第四十四條當事人將粘貼整齊,填寫(xiě)完整的費用報銷(xiāo)單交由部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批,部門(mén)經(jīng)理重點(diǎn)對費用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。

  第四十五條當事人將部門(mén)經(jīng)理審批簽字的報銷(xiāo)單交財務(wù)審核,財務(wù)人員應重點(diǎn)對費用報銷(xiāo)單后附原始發(fā)票和單據進(jìn)行合法性審查,對費用金額的計算予以符合并簽字,最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

  第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷(xiāo)單,交出納領(lǐng)取資金,出納應對報銷(xiāo)單進(jìn)行審核,重點(diǎn)查看報銷(xiāo)單有無(wú)涂改、費用的計算是否正確,后附的發(fā)票是否合法,審批手續是否齊全,審核無(wú)誤后方可付款。

  第十一部分附則

  第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實(shí)施。

企業(yè)財務(wù)管理制度7

  一、目前我國海外企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題

  1.資金問(wèn)題

 。ㄒ唬┖M馄髽I(yè)的資金籌集往往不能及時(shí)到位。這主要由一下幾方面的原因引起,首先是由于海外分公司的財務(wù)預算不到位,對市場(chǎng)情況的變化,如匯率變動(dòng)等估計不足。其次,海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高,缺乏可信度,資金計劃書(shū)往往不能成為每次匯款的依據。最后,由于國際金融機構之間的匯款程序較為復雜和繁瑣,而我們對這方面的經(jīng)驗又比較缺失。

 。ǘ┵Y金的籌集來(lái)源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內部資金或母公司撥款外,更多的依賴(lài)于國內或國外銀行借款。這種方式過(guò)于單一。實(shí)際上,從信托公司或保險公司等非銀行金融機構籌集資金也是一個(gè)不錯的選擇,或者還可以像國家申請專(zhuān)項資金借款或國家財政撥款。

  2.投資問(wèn)題

  一方面,由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響,目前我國集團在進(jìn)出口銀行的貸款規模也受到了一定的制約。此外,由于目前我國在海外的開(kāi)發(fā)投資項目還比較單一,在國內銀行外匯貸款的規模也比較小。另一方面,由于缺乏有經(jīng)驗的海外企業(yè)財務(wù)管理人員,企業(yè)對匯率風(fēng)險的防范意識不夠,不懂得用多種匯率貨幣來(lái)規避風(fēng)險。

  3.稅務(wù)問(wèn)題

  就目前的情況來(lái)看,我國企業(yè)對海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠遠不夠,企業(yè)內部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構建立國內賬務(wù)系統,編制內部財務(wù)報表,而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應的外賬體系和稅務(wù)體系,更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。

  二、海外企業(yè)財務(wù)管理體系的優(yōu)化措施

  結合我國海外投資的實(shí)際情況,我國企業(yè)海外投資公司的財務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運營(yíng)管理、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國內企業(yè)的融資方式少,融資困難不同,我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著(zhù)更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時(shí),海外企業(yè)財務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險,因此,海外企業(yè)需嚴格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險的關(guān)系,趨利避害,以最有利的條件為企業(yè)融資,構建最佳的資本結構。融資方式的選擇。雖然相比于國內,我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣,但由于其投資項目所在國多為發(fā)展中國家,金融機構體制還不健全,金融市場(chǎng)發(fā)展緩慢,缺乏有效的資本市場(chǎng)。因此,我國企業(yè)在融資過(guò)程中除了依靠國內總公司的資金支持外,還可以通過(guò)所在國的國際化銀行或實(shí)力較為雄厚的國際金融機構進(jìn)行融資,以滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外,還可以采取混合融資的方式,由于目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè),由此便可充分利用我國的財政優(yōu)惠政策,向本國和投資項目所在國以及當地的金融機構申請組合信貸進(jìn)行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先,海外子公司應該根據投資項目的進(jìn)展狀況制定合理的資金預算計劃,對各個(gè)階段的資金需求量做出科學(xué)、準確的預算,盡量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預算資金需求量,才能保證企業(yè)發(fā)展過(guò)程中資金鏈的銜接安全,同時(shí)能較好的控制預定的資金成本。此外,要有高度的戰略管理眼光,要以實(shí)現企業(yè)的最大價(jià)值為基礎和根本,在此基礎上建立最優(yōu)的資本結構。同時(shí)要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的能力及海外企業(yè)自身的特點(diǎn)和所在國的具體環(huán)境。再次,由于目前我國海外企業(yè)開(kāi)展的項目仍停留在基礎建設方面,工程周期長(cháng),對資金需求量較大。因此,只有詳細規劃每個(gè)階段所需的資金,才能保證項目的順利進(jìn)展。最后,在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結構后,企業(yè)應科學(xué)合理的選擇融資渠道,處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗還比較欠缺,融資方面也還存在較多困難,但我國金融機構對進(jìn)行海外投資的企業(yè)集團給予巨大的協(xié)議信貸支持,因此海外子公司除了依靠自身的資金積累,還可由集團總公司向國內銀行申請貸款,以滿(mǎn)足海外子公司發(fā)展的資金需求。

  1.海外投資管理方面

  (一)直接斥資在海外創(chuàng )建新的企業(yè),相當于在海外成立獨立的子公司,與在國內成立子公司的方法和形式是一致的,就我國海外投資的基本情況來(lái)看,這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言,它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權,還可以利用各國之間的稅務(wù)差異,在全球范圍內進(jìn)行稅收籌劃,但另一方面,由于部分國家對某些行業(yè)比較重視,禁止外資企業(yè)獨立經(jīng)營(yíng),這在一定程度上會(huì )限制外資企業(yè)的發(fā)展。

  (二)與投資項目所在國企業(yè)合營(yíng)。由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨立經(jīng)營(yíng),這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營(yíng)這一投資模式,當然,合資也有其一定的優(yōu)勢。首先,當地企業(yè)對所在國家的法規政策,政府關(guān)系都較為熟悉,與其合作能減少許多不必要的麻煩,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險,以便于快速打開(kāi)當地市場(chǎng)。其次,合營(yíng)可以使我國外資企業(yè)進(jìn)入到投資項目所在國禁止或限制外資進(jìn)入的領(lǐng)域,從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外,合資企業(yè)往往能享受到政府的財政政策的優(yōu)惠。當然,合營(yíng)在很大程度上會(huì )加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。

 。ㄈ┛鐕①。近年來(lái),跨國并購的例子并不少見(jiàn),聯(lián)想收購IMB,吉利收購沃爾沃等,跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢,直接收購所在國的現行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現行產(chǎn)業(yè)實(shí)現生產(chǎn),獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問(wèn)題。

  2.資金管理方面

  科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化,還能有效的防范外匯風(fēng)險。企業(yè)資金管理應從固有資產(chǎn)和流動(dòng)資金兩個(gè)方面入手,一方面,企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險,另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)之間的動(dòng)態(tài)平衡,以最大化的獲取利益。在此基礎上,應加強對流動(dòng)資產(chǎn)和企業(yè)應收賬款的管理,在投資過(guò)程中要重點(diǎn)關(guān)注所在國的商業(yè)信譽(yù),以保證資金的安全。

  3.海外稅收管理方面

  隨著(zhù)我國“走出去”戰略的不斷推廣,我國企業(yè)對外投資的規模越來(lái)越大,海外稅收管理也越來(lái)越成為海外財務(wù)管理的重要內容。統籌企業(yè)稅收管理可以節省資金,增加利潤。許多海外國家通常會(huì )為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策,其中就有納稅減免這方面的內容。此外,還可以借鑒國際稅收策略和方法,如設立避稅子公司或采用轉移定價(jià)法等來(lái)減少稅務(wù),增加公司利益?傊,海外投資企業(yè)應因地制宜,因時(shí)而異的調整、優(yōu)化財政管理措施,以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用,增加企業(yè)競爭力。

企業(yè)財務(wù)管理制度8

  第一章總則

  第一條財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節,為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn),正確核算企業(yè)收入、成本、利潤,保證各項核算數據的真實(shí)性、準確性,將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化,按照國家現行有關(guān)財政管理制度,經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

  第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實(shí)行獨立核算的部門(mén)及科室。

  第三條財務(wù)管理的主要內容有:

  1、固定資產(chǎn)管理制度;

  2、貨幣管理制度;

  3、成本資金管理制度;

  4、收入管理制度;

  5、各項資金管理制度。

  第二章固定資產(chǎn)管理制度

  第一節總則

  第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動(dòng)手段,是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎,管理好固定資產(chǎn),充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力,對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整,規范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理,根據本公司的具體情況制定本制度。

  第五條固定資產(chǎn)應具備的條件:

  1、使用期限超過(guò)一年以上;

  2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上;

  3、能獨立發(fā)揮其作用;

  不符合以上條件的,作為低值易耗品或周轉材料管理。

  第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負責統計,由行政部具體負責管理。

  第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整,并具有良好的技術(shù)狀況,以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

  第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn),由各項目、下屬單位具體負責保管和使用,并具有良好的技術(shù)狀況,為公司發(fā)展提供服務(wù)。

  第九條固定資產(chǎn)必須設置數量明細登記簿,固定資產(chǎn)使用情況登記卡,記載必須保持其連續性、真實(shí)性和完整性。

  第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次,造冊上報,差額必須及時(shí)清查、核算。

  第二節固定資產(chǎn)的分類(lèi)

  第十一條辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。

  第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則,由使用人進(jìn)行日常管理,按雙方簽訂的協(xié)議條款執行,費用協(xié)商解決。

  第三節固定資產(chǎn)的折舊

  第十三條根據本企業(yè)的特點(diǎn),對施工機具實(shí)行單項折舊。為適應建筑市的變化,加速施工設備的技術(shù)裝備含量及更新改造,對施工機具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。

  第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執行。

  第四節固定資產(chǎn)的增加

  第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報告,供公司作為決策的評估依據。

  第十六條根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,新增固定資產(chǎn)由:

  1、10萬(wàn)元以?xún)扔晒窘?jīng)理辦公會(huì )議決定;

  2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì )決定。

  第十七條使用部門(mén)必須經(jīng)公司決定,下達新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后,方可實(shí)施購置,購置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準,并將技術(shù)資料存檔備查,經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人,單位負責人簽字后方可付款。

  第十八條計價(jià)入賬,按財務(wù)制度規定的計價(jià)方法入帳。

  第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號,記入臺帳。

  第五節固定資產(chǎn)的維修

  第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡,保持其連續性完整性,一旦發(fā)生維修,必須要求進(jìn)行登記。

  第二十一條公司管理系統所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請,由公司總務(wù)提請批準后,由公司出資維修。

  第二十二條已承包經(jīng)營(yíng),出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修,費用按承包合同規定辦理。

  第六節固定資產(chǎn)報廢的管理

  第二十三條由使用單位提出局面報告,說(shuō)明原因,報送公司質(zhì)檢科認定后,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )議批準后作報廢處理。

  第二十四條經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。

  第二十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務(wù)科。

  第三章貨幣資金管理制度

  第一節總則

  第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn),如果管理不善,也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理,建立和完善,各項管理制度,防止意外事件或損失的發(fā)生,制訂本制度。

  第二節現金管理

  一、現金的收入

  第二十七條公司一切現金收入應由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負責辦理,并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì )計填制發(fā)票或收款收據,出納據此收款并在發(fā)票或收據收款人處簽字,會(huì )計人員據此記賬,從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

  第二十八條一切現金收入均應開(kāi)具發(fā)票或收據給交款人,做到有賬可查,職責清楚。

  第二十九條庫存現金應控制在核定的庫存金額內,超過(guò)限額的應當天送存銀行,防止盜竊丟失。按照公司具體情況,庫存限額控制在10000元以?xún)取?/p>

  第三十條一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結,不應以白條抵庫,保證實(shí)際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符,發(fā)現若有不符,應及時(shí)查明原因,予以核實(shí)。

  二、現金的支出

  第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項:1、職工工資、津貼;2、個(gè)人勞務(wù)報酬;3、各種資產(chǎn);4、各種勞保、福利費用;5、出差人員差旅費用;6、其他結算起點(diǎn)以下的零星支出,不屬于上述范圍的各項支付,一律通過(guò)銀行轉賬支付。

  第三十二條按照有關(guān)規定,每一筆現金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明,主管領(lǐng)導審核同意,出納人員才能據此付款。對手續不齊備,無(wú)主管領(lǐng)導審核同意的憑據不得支付款項。

  第三十三條對特殊情況下的個(gè)人借支款項,必須由借款人出具主管領(lǐng)導審核同意的憑據方能支付,并在借款人完成的事由結賬時(shí)全額扣回,當月借出款項,必須當月全額收回,防止呆賬給公司造成。

  第三節銀行存款管理

  第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全,避免經(jīng)濟損失,按照國家《銀行結算辦法》規定,根據公司的具體情況,制訂本制度。

  第三十五條遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定,遵守結算紀律,不準出租、出借銀行賬戶(hù),不準簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。

  第三十六條嚴格執行國家的有關(guān)結算辦法,對不同的付款業(yè)務(wù),應按照有關(guān)規定選用恰當的結算辦法。

  第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設登記簿,對作廢的憑證要及時(shí)報請處理。

  第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務(wù),或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實(shí)需要,需經(jīng)主管領(lǐng)導同意,出納人員應在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿,注明原因、用途、金額,應交回時(shí)間,并由經(jīng)辦人簽字,交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。

  第三十九條對需要簽發(fā)的結算憑證,應具備原始憑證,經(jīng)辦人簽字證明,領(lǐng)導審核同意等手續,方可簽發(fā)。對各項目單位資金,必須由項目單位主要負責人出據,按內部承包合同規定的限額以?xún)绒k理。

  第四十條銀行明細賬必須按規定逐步登記,每月5日前應將銀行對賬單取回進(jìn)行核定,做到賬賬相符,賬款相符。

  第四十一條堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專(zhuān)人分別管理,明確責任,各負其責,確保企業(yè)各項資金安全。若有不善,將追究相關(guān)責任人的責任,或移送司法機關(guān)。

  第四章成本管理制度

  第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用,準確真實(shí)的體現企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,根據國家的有關(guān)制度規定,結合公司實(shí)際情況,制訂本制度。

  第四十三條公司實(shí)行兩級成本核算制,公司會(huì )計負責公司的成本管理及核算,項目單位會(huì )計負責本項目的成本管理與核算。項目會(huì )計每月按時(shí)向公司會(huì )計匯報工作。

  第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)制度的規定,嚴格劃分成本與其他費用支出的界限,按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項目的成本。

  第四十五條按照財務(wù)制度規定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍,正確核算公司及項目成本,成本費用必須真實(shí)足額,不得弄虛作假。違反規定者,視其情節輕重給予行政警告和適當的經(jīng)濟處罰。

  第五章收入管理制度

  第四十六條為保證公司規章制度的貫徹落實(shí),各項費用的足額及時(shí)收繳,保證各項目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),根據有關(guān)規定和公司的實(shí)際情況,制訂本制度。

  第四十七條由公司簽約的對外合同價(jià)款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項,必須通過(guò)銀行轉入公司指定的銀行賬戶(hù),嚴禁各項目向建設單位收取現金,或轉入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。

  第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外,其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。

  第四十九條公司嚴格按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則,除按,內部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外,其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。

  第五十條凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶(hù)的,一經(jīng)發(fā)現公司有權拒絕辦理有關(guān)手續和其他票據證明,同時(shí)公司將根據情節輕重給予行政處罰,并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰,且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。

企業(yè)財務(wù)管理制度9

  1建筑企業(yè)財務(wù)管理現狀

  財務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心,隨著(zhù)建筑企業(yè)對自身管理水平的重視,其內部的財務(wù)管理水平也一直在不斷的提高,從國內的范圍來(lái)看,建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面基本已經(jīng)實(shí)現了五統一,在管理方面也取得了相應的進(jìn)展,但隨著(zhù)目前經(jīng)濟體制的轉變,以傳統的計劃經(jīng)濟體制為基礎的傳統的企業(yè)財務(wù)管理模式已經(jīng)無(wú)法適應時(shí)代的發(fā)展,無(wú)法適應如今市場(chǎng)經(jīng)濟體制下各方面的變化,因此建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面的問(wèn)題開(kāi)始逐漸顯現:首先,改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認識到了改革的重要性和必要性,同時(shí)也針對企業(yè)財務(wù)管理現狀做了必要的改革,但受傳統觀(guān)念的影響,在新型的財務(wù)管理制度進(jìn)行實(shí)施的實(shí)際行動(dòng)上,仍然有所欠缺。其次,企業(yè)的財務(wù)管理缺乏自主權。目前在企業(yè)的財務(wù)管理方面,一直沿用的都是傳統的以行政手段為主的管理方式,即財務(wù)管理如何進(jìn)行,完全要依照領(lǐng)導層的意愿來(lái)執行,這大大的影響了財務(wù)管理的自主權,對建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況會(huì )產(chǎn)生非常嚴重的影響。最后,建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的,這種差別主要體現在,建筑企業(yè)的財務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內部進(jìn)行,大多數時(shí)候需要在建筑施工現場(chǎng)進(jìn)行,這就使建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度變得非;靵y。

  2構建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的必要性

  首先,構建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟體制決定的。我國的經(jīng)濟體制的變革要求建筑企業(yè)的財務(wù)管理必須要做出相應的改革才能與時(shí)代發(fā)展相適應,從計劃經(jīng)濟體制到市場(chǎng)經(jīng)濟體制,建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來(lái)越大,同時(shí)其發(fā)展和壯大也開(kāi)始要依靠自身的實(shí)力,這種情況反應到財務(wù)方面,便是財務(wù)管理制度的改革。其次,構建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進(jìn)行財務(wù)管理方面的改革,才能通過(guò)財務(wù)管理來(lái)有效的對自身的各類(lèi)成本進(jìn)行控制,從而最大程度的節約其費用,使其經(jīng)濟效益能夠達到最高的標準。最后,目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國家的范疇而進(jìn)軍到世界領(lǐng)域,就一定要使其在制度方面能夠與世界的標準相適應,但目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度還并未達到這一標準,因此對其進(jìn)行改革非常必要。

  3構建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的措施

 。1)更新觀(guān)念。企業(yè)的觀(guān)念是一個(gè)企業(yè)能否穩定發(fā)展的基本保證,落后的思想觀(guān)念會(huì )導致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展,這對企業(yè)的改革和創(chuàng )新非常不利,因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展,就一定使發(fā)展觀(guān)念得到更新,使其能夠符合目前社會(huì )發(fā)展的趨勢。建筑企業(yè)想要構建適應時(shí)代發(fā)展的管理制度,首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀(guān)念,要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀(guān)念,認識到在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下,只有自身的經(jīng)濟實(shí)力以及綜合實(shí)力變得強大,才能使自己有機會(huì )發(fā)展壯大。因此,建筑企業(yè)一定要建立適應市場(chǎng)經(jīng)濟體制的財務(wù)管理制度,徹底消除如今財務(wù)管理制度的弊端,從而規范財務(wù)管理的狀況,使其能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

   (2)要定期召開(kāi)財務(wù)會(huì )議。定期召開(kāi)財務(wù)會(huì )議對建筑企業(yè)財務(wù)人員不僅是一種約束,同時(shí)也是能夠使其發(fā)現問(wèn)題并解決問(wèn)題的一個(gè)平臺。對于建筑企業(yè)自身來(lái)說(shuō),定期召開(kāi)財務(wù)會(huì )議可以使財務(wù)預算的布置、審批和批準變得更加方便,同時(shí)也能夠使企業(yè)對財務(wù)預算的監督和查詢(xún)變得更加便利。同時(shí),通過(guò)財務(wù)會(huì )議的召開(kāi),建筑企業(yè)還能夠及時(shí)的發(fā)現自身在財務(wù)管理方面存在的問(wèn)題,從而使其能夠及時(shí)的提出一定的策略對其進(jìn)行解決,避免由于問(wèn)題的出現而帶來(lái)的麻煩,這對提高建筑企業(yè)的財務(wù)管理水平和構建建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度是非常有利的。

   (3)要使責任落實(shí)到具體的部門(mén)或個(gè)人。為構建適應時(shí)代發(fā)展的建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度,就一定要使責任落實(shí)到具體的部門(mén)或個(gè)人身上。要將財務(wù)管理部門(mén)人員分成幾個(gè)小組,每個(gè)小組分別負責財務(wù)管理中不同的內容,這樣在財務(wù)管理中出現問(wèn)題時(shí),企業(yè)便可以向某一小組追究責任,這樣可以有效的加強相關(guān)人員的責任感,提高其工作效率。除此之外,建筑企業(yè)還可以將責任落實(shí)到具體的部門(mén)中,只有這樣,才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責任制,使企業(yè)在財務(wù)管理方面的水平得到進(jìn)一步的發(fā)展,促進(jìn)企業(yè)制度的完善,保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中能夠穩定的生存下去。

  4結語(yǔ)

  建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè),其財務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的,想要使建筑企業(yè)能夠構建更加適應時(shí)代發(fā)展的財務(wù)管理制度,就一定要針對特殊性來(lái)制定一系列措施,同時(shí)還應根據建筑企業(yè)目前在財務(wù)管理方面存在的問(wèn)題提出相應的解決策略,這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟體制下,改變自身固有的缺陷,不斷的發(fā)展和完善,使自身的財務(wù)管理制度能夠得到改革和完善,使企業(yè)的財務(wù)管理變得更加規范。

企業(yè)財務(wù)管理制度10

  為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程的規定,結合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  一、財務(wù)部職責范圍

  1、財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度,確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。

  2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

  3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權益。

  4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃,提前預警資金需用狀況,確保資金的有效供應。

  5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。

  7、會(huì )計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  8、加強本部門(mén)管理,進(jìn)行內部培訓,提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

  9、完成公司工作程序規定的其他工作,完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

  二、借款審批及標準

  1、出差借款:出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì )計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報銷(xiāo)者,不得再借款。

  2、日常費用借款:各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設施單價(jià)20xx元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后,方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。

  4、備用金借款:對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定,報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。

  5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

  7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  8、嚴格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

  三、日常費用報銷(xiāo):

  1、公司員工在日常費用支出時(shí),需堅持勤儉節約的原則。

  2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

  3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);

  4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續,報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);

  5、遇報銷(xiāo)審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系,先行借款或報銷(xiāo),待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

  四、附則

  1、所有費用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

  2、本制度自董事(股東)會(huì )議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

企業(yè)財務(wù)管理制度11

  第一章 財務(wù)人員崗位職責

  一、會(huì )計崗位職責范圍

  1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規及規章制度,確保財務(wù)工作的合法、合規。

  2、建立健全事務(wù)所各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

  3、采取切實(shí)有效的措施保證事務(wù)所資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權益。

  4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金、加強資金回流,確保事務(wù)所資金安全。

  5、進(jìn)行成本、費用預測、核算和控制,督促工作團隊降低消耗、節約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、建立健全各種財務(wù)賬目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析,為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據。

  7、負責公司辦公用品庫的管理。 8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

  9、會(huì )計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  10、加強其他財務(wù)人員管理,進(jìn)行內部培訓,提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。

  11、完成事務(wù)所工作程序規定的其他工作,完成財務(wù)負責人安排的其他任務(wù)。

  12、負責保管財務(wù)專(zhuān)用章,保證該印章的正確使用及安全。

二、出納崗位職責范圍

  1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù),管理貨幣資金,不坐支現金,不以白條抵庫;

  2、順序、及時(shí)地登記現金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬,保證數字清楚、內容準確,及時(shí)核對庫存現金,做到日清月結;

  3、每月初前五個(gè)工作日內與會(huì )計人員完成現金和銀行對賬工作,與團隊負責人核對收支業(yè)務(wù)臺賬,對賬完畢須由雙方簽字存檔;

  3、保管好庫存現金,有價(jià)證券,確保其安全無(wú)缺,如有短缺承擔賠償責任;

  4、負責保管公章及法人章,保證該印章的正確使用及安全。 5、嚴格管理空白收據、發(fā)票及銀行有價(jià)票證,認真辦理領(lǐng)用手續,按規定簽發(fā)支票,嚴禁簽發(fā)空頭支票;

  6、日常備用金庫存余額不超過(guò)20xx元,如備用金額度調整須與會(huì )計人員商議并達成一致意見(jiàn),再報財務(wù)負責人或合伙人授予權限人審批;

  7、完成會(huì )計人員交付的其它工作。

  第二章 日常工作管理規定

  為明確事務(wù)所資金使用流程、規范費用報銷(xiāo)及借款行為,完善財務(wù)管理制度,特制定本規定。

  一、費用報銷(xiāo)

 。ㄒ唬、對事務(wù)所公共費用支出原則:勤儉節約。

(二)、費用報銷(xiāo)范圍及標準

  額度不受限費用報銷(xiāo)項目 科目 1、差旅費 費用說(shuō)明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費、食宿1、地稅監制客運發(fā)票,賓館住宿發(fā)票、飛機票等; 費、差旅費補貼等相關(guān)費用2、差旅補貼參照公司標準執行; 支出 2、辦公費 列支購買(mǎi)辦公用品、郵寄物1、國稅監制商品零售發(fā)票; 件等辦公所需費用支出,不2、辦公用品單價(jià)在20xx元以下; 得列支購買(mǎi)固定資產(chǎn) 3、地稅監制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票; 列支電話(huà)費、購充值卡等費1、地稅監制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票; 用支出 4、車(chē)輛使用費 列支非貨運車(chē)輛費用支出2、所提供單據有姓名,須是公司在冊人員或單位名稱(chēng) 1、過(guò)路費、過(guò)橋費、停車(chē)費發(fā)票,成品沒(méi)銷(xiāo)售發(fā)3、通訊費 (過(guò)路費、過(guò)橋費、停車(chē)費、票或零售發(fā)票汽車(chē)修理行業(yè)發(fā)票; 汽車(chē)修理費、保養費、保險5、會(huì )務(wù)費 費) 列支會(huì )議上的住宿、招待、1、會(huì )務(wù)費發(fā)票應是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票,禮品、場(chǎng)租、復印等費用支須注明會(huì )務(wù)日期; 出 2、禮品發(fā)票應是商品銷(xiāo)售發(fā)票,須注明商品品名、數量、單價(jià)、金額、購買(mǎi)日期;復印、打字費用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票; 3、會(huì )議所購禮品,發(fā)票請寫(xiě)“會(huì )議用品”,否則屬“招待費用”無(wú)法在會(huì )議費中列支; 6、運雜費 列支運輸商品發(fā)生的費用支1、鐵路/公路/飛機運輸業(yè)發(fā)票; 出 2、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票,如出租車(chē)、公汽市內短途送貨車(chē)票; 列支給咨詢(xún)公司的費用支出 1、咨詢(xún)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票 7、咨詢(xún)費 額度嚴格受限費用報銷(xiāo)項目 科目 1、招待費 費用說(shuō)明 列支餐飲、購買(mǎi)禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監制的飲食娛樂(lè )業(yè)發(fā)票,禮品為國稅監制的商品銷(xiāo)售發(fā)票; 2、報銷(xiāo)額度:低于收入×5‰ 3 / 5

  2、廣告費 3、職工教育經(jīng)費 列支單位宣傳廣告費支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票; 2、報銷(xiāo)額度:低于收入×15% 列支員工培訓所發(fā)生的費用1、由專(zhuān)業(yè)培訓機關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票; 支出 2、報銷(xiāo)額度:低于員工工資總額×2.5%

(三)、有下列情形的,財務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費用報銷(xiāo) 1、發(fā)票虛假,未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監制,沒(méi)有稅務(wù)監制章; 2、發(fā)票主要項目(如單位、品名、數量、開(kāi)票日期)填寫(xiě)不齊全,發(fā)票內容與其單位性質(zhì)不一致的;

  3、填寫(xiě)字跡不清楚、金額涂改、大小寫(xiě)金額不符; 4、沒(méi)有加蓋出票單位的財務(wù)專(zhuān)用章或印章不清晰;

  5、超過(guò)使用期的發(fā)票:手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過(guò)三個(gè)月才用于報銷(xiāo);其他無(wú)日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據。

 。ㄋ模、費用報銷(xiāo)流程

  1、費用報銷(xiāo)單的填寫(xiě):由費用報銷(xiāo)人完整填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單內容,并將原始票據整齊粘貼在“票據粘貼單”上。

  2、團隊負責人(即合伙人),應對所負責小組的費用報銷(xiāo)單進(jìn)行初審,并簽署意見(jiàn)。

  3、會(huì )計審核票據有效性、合規性:審核票據使用是否符合要求,報銷(xiāo)費用金額是否超支。

  4、、財務(wù)負責人或合伙人授予權限人審核項目及金額,簽署同意或拒絕費用支出意見(jiàn)。

 。ㄎ澹、大額資金(一次性支付金額≥5000元)支付:須提前2個(gè)工作日知會(huì )財務(wù)人員。

  二、借款

 。ㄒ唬、借款原則:前不清,后不借;團隊工作人員借款由該員工負責合伙人承擔擔保責任。

 。ǘ、借款范圍:

  日常費用、差旅費、采購款項及其他費用支出需要預先借款的。 (三)、借款流程

  1、填寫(xiě)借款單:工作人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數及金額、預計還款日期。

  2、責任合伙人初審:經(jīng)工作組合伙人確認借款要素真實(shí),金額合規后簽字。

  3、會(huì )計進(jìn)行資金范圍審核:審核支出是否在團隊可用支出范圍內。

  4、財務(wù)負責人或合伙人授權人審批簽字。

  5、借款單首聯(lián)由出納留存,待借款人還清款項時(shí)還本人作為清賬依據;借款單復寫(xiě)聯(lián)交會(huì )計入賬。

  注意:如果有借款到期未還或同一事項已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷(xiāo)但進(jìn)行費用報銷(xiāo)的,出納人員有權進(jìn)行款項拒付,并知會(huì )其小組負責人,小組負責人有責任協(xié)助財務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷(xiāo)。

企業(yè)財務(wù)管理制度12

  前言

  通常我們也把企業(yè)財務(wù)管理上的制度文化,稱(chēng)作是企業(yè)的財務(wù)管理上的體制文化,這種理解主要是企業(yè)在財務(wù)管理的思想上的一種哲學(xué)的體現,可以說(shuō)這種文化對于企業(yè)財務(wù)管理的運行有著(zhù)非常大的約束能力。

  一、企業(yè)財務(wù)管理文化的原則

  1.自然的進(jìn)化的原則

  可以說(shuō)在企業(yè)中的財務(wù)的管理上的發(fā)展主要依靠的就是企業(yè)自身的發(fā)展,只有企業(yè)自身發(fā)展的快速,企業(yè)才能夠在發(fā)展上處于不敗之地,在企業(yè)的管理上也被分成了私營(yíng)企業(yè)的管理還有國企的管理,他們是有很大的差別的。同時(shí)合資的企業(yè)還有獨資的企業(yè)在管理上也是不相同的。

  2.演變的相關(guān)原則

  企業(yè)的演變原則主要指的是企業(yè)在進(jìn)行正常管理的時(shí)候遇到了市場(chǎng)環(huán)境的變化,還有在相關(guān)的投資失敗以后,企業(yè)出現了危機的時(shí)候,企業(yè)對于自身的一種自救,而使企業(yè)所獲得的新的機會(huì )。通常在出現上述情況的時(shí)候,企業(yè)在財務(wù)的管理上的一些不足也被顯示出來(lái)了,但是也正是因為這樣,企業(yè)的財務(wù)管理才得到了更好的發(fā)展。

  3.示范促進(jìn)發(fā)展的原則

  一個(gè)比較成熟并且發(fā)展的非?焖俚钠髽I(yè)在財務(wù)的制度文化中起到了非常好的示范性的作用。例如在邯鄲的一個(gè)鋼鐵廠(chǎng)不但企業(yè)自身發(fā)展的十分快速,同時(shí)它還對其他企業(yè)的發(fā)展起到了示范的作用。

  4.企業(yè)管理思想的轉變

  在特定的管理的環(huán)境中企業(yè)的發(fā)展思想也在不斷的發(fā)生著(zhù)變化。同時(shí)企業(yè)的管理制度的文化的轉變也受到了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)準則還有一些相關(guān)的企業(yè)管理的風(fēng)險觀(guān)念所決定的,這些因素也對企業(yè)的財務(wù)管理制度文化有著(zhù)不小的沖擊。

  二、企業(yè)財務(wù)管理中財產(chǎn)制度文化

  總體來(lái)說(shuō),不同的企業(yè)在企業(yè)的財務(wù)管理上所運用的制度也是不同的,產(chǎn)生這樣差異的主要原因就是企業(yè)的財產(chǎn)制度文化的不一樣。在我們國家的獨資企業(yè)還有合伙的企業(yè)以及股份制的企業(yè)和國有的企業(yè)他們都有著(zhù)屬于自身企業(yè)發(fā)展的一套制度文化。其中獨資企業(yè)還有合伙人企業(yè)的財產(chǎn)制度比較老舊,對于這種制度的文化主要是起源于15世紀的中海附近,這種制度在經(jīng)歷了非常多的時(shí)代的變遷也逐漸的演化成為了包含有股份制的有限公司還有無(wú)限的責任公司,和有效的責任公司以及股份兩合的公司還有兩合公司等形式非常多樣的財務(wù)管理文化的體系。同時(shí)在這樣的一個(gè)文化的體系中還含有對各自企業(yè)能夠起到適應作用的選擇的形式。這種形式對于企業(yè)在社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系上起到了非常重要的作用。

  三、企業(yè)財務(wù)管理在組織制度上的文化

  企業(yè)財務(wù)在管理組織的制度文化主要可以說(shuō)是一種企業(yè)在對于財務(wù)進(jìn)行管理的體系文化,這種文化可以算得上是企業(yè)的財務(wù)管理中也不可缺少的一項。同時(shí)在企業(yè)財務(wù)管理開(kāi)始出現的那天,它也就跟著(zhù)不斷的演化。同時(shí)這樣的一個(gè)演化的方式,也逐漸的促進(jìn)著(zhù)企業(yè)的發(fā)展。在我們國家當前市場(chǎng)經(jīng)濟的影響下,企業(yè)在財務(wù)管理上的主要特征顯示出了開(kāi)放性還有動(dòng)態(tài)性以及綜合性。這些特點(diǎn)對于企業(yè)的發(fā)展是有著(zhù)非常重要的地位的。同時(shí)在對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行管理的時(shí)候。企業(yè)理財的設置還有人員的安排以及制度的執行等等都對企業(yè)財務(wù)管理的.職責發(fā)揮著(zhù)作用。在企業(yè)財務(wù)管理中進(jìn)行制度的創(chuàng )新是非常有必要的,但是同樣非常重要的一點(diǎn)就是企業(yè)董事會(huì )的制度,這種制度不但能夠對企業(yè)的財務(wù)管理制度的執行進(jìn)行監督,同時(shí)還能夠對企業(yè)財務(wù)的管理中的一些決策給予選擇和訂立。另外還可以在企業(yè)的所有者以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系形成一種緩沖,對企業(yè)相互之間的協(xié)調管理也起到保障。還有就是從我們國家的企業(yè)來(lái)進(jìn)行分析,企業(yè)中的工會(huì )制度以及職工的代表大會(huì )制度在企業(yè)財務(wù)管理制度上的創(chuàng )新也是非常重要的,在企業(yè)中只有去進(jìn)行了財務(wù)理財的民主化,企業(yè)才能夠獲得更好的發(fā)展。

  四、企業(yè)管理制度中的人事制度

  人事制度在企業(yè)的文化管理中,是十分特別的,它雖然主要是受到了企業(yè)財產(chǎn)制度以及財務(wù)管理的組織制度還有企業(yè)制度文化的影響比較深,但是它的發(fā)展還是按照企業(yè)發(fā)展的觀(guān)念去作為相關(guān)理論的接觸的。在企業(yè)的財務(wù)管理中去選擇適合的人才是十分有必要的。這是因為企業(yè)的財務(wù)人員屬于企業(yè)在財務(wù)管理上的戰略性的資源還有核心的資源。它是在企業(yè)中的另外一些和財務(wù)管理有關(guān)因素之上的一個(gè)要素。

  結束語(yǔ)

  企業(yè)的財務(wù)管理制度的最后決策還是需要企業(yè)的自身制度文化去制定,但是在其制定的過(guò)程中還是會(huì )受到相關(guān)環(huán)境的影響,主要的環(huán)境影響有經(jīng)濟環(huán)境以及法律環(huán)境還有就是文化的環(huán)境以及企業(yè)自身的一些特點(diǎn)等的影響有關(guān)。隨著(zhù)企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過(guò)程中,還會(huì )出現很多的影響因素,這些因素對于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)還是有著(zhù)一定的關(guān)聯(lián)的。集團式的現代企業(yè)管理可以說(shuō)是現代大公司財務(wù)在進(jìn)行管理決策上經(jīng)常使用的一種制度文化。在我們國家的很多大企業(yè)都覺(jué)得制度的管理上還存在著(zhù)非常復雜的因素對大企業(yè)的財務(wù)管理產(chǎn)生影響,所以我們要進(jìn)行積極的應對,不斷的創(chuàng )新,之后對過(guò)去的管理制度進(jìn)行放棄選擇性的決策制度,才可以讓企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過(guò)程中立于不敗之地。

企業(yè)財務(wù)管理制度13

  一、企業(yè)財務(wù)預算管理中存在的問(wèn)題

  企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理,需要對預算的范圍、編制依據、預算審批與調整、預算監督與考核等內容進(jìn)行規范。但從執行情況看,在財務(wù)預算的編制、審批、執行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處,難以輔助、支持企業(yè)財務(wù)決策。

  1、財務(wù)預算目標偏離了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際

  財務(wù)預算目標從屬于、服從于企業(yè)目標,但在企業(yè)活動(dòng)中常常會(huì )出現嚴格按預算規定,始終圍繞預算目標,而忘卻了首要職責是實(shí)現企業(yè)目標的狀況。究其原因,一是沒(méi)有恰當掌握預算控制力度,二是預算指標沒(méi)有很好地體現企業(yè)目標的要求,或是經(jīng)濟環(huán)境的變化造成預算目標和企業(yè)目標的偏離。為了防止預算控制中出現目標置換,一方面應當使預算更好地體現計劃的要求,另一方面應適當掌握預算控制力度,使預算具有一定的靈活性。2、財務(wù)預算指標的確定缺乏科學(xué)、合理的依據

  沒(méi)有以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認真編制,而是流于形式。對預算的編制多采用“經(jīng)驗論”,以簡(jiǎn)單的百分比增長(cháng)模式確定預算,不能有效協(xié)調企業(yè)本部與各基層單位的目標。由于缺乏一套科學(xué)、合理的預算指標定額標準,各基層單位在預算編制中盡量多列成本,少列收入,使預算的執行結果難以保證。企業(yè)內部的財務(wù)預算管理還不到位,企業(yè)預算管理體系基礎薄弱。

  3、財務(wù)預算的過(guò)程監控措施不力

  有些企業(yè)對財務(wù)預算管理比較粗放,對預算執行過(guò)程監控不及時(shí),權責劃分不明確,財務(wù)預算體系不能及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題,并落實(shí)相關(guān)責任;有些企業(yè)則認為應對企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)細節都做出具體的規定,實(shí)際上這樣做會(huì )導致各職能部門(mén)缺乏應有的余地,不可避免地影響企業(yè)運營(yíng)效率。

  4、財務(wù)預算分析方法有待改進(jìn)

  主要表現在,對預算執行情況多采用手工編制各項預算分析報表,而且多使用傳統的簡(jiǎn)單的數據統計分析方法,以經(jīng)驗定論,沒(méi)有充分引入相應的數學(xué)方法、數學(xué)模型,使財務(wù)決策、分析定量化,使預算分析結論不能客觀(guān)、準確的反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況。原因是企業(yè)雖然實(shí)現了會(huì )計電算化,但僅實(shí)現以機代賬,沒(méi)有建立以預算管理為中心運轉的企業(yè)現代化財務(wù)管理信息系統,尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò )財務(wù)的管理效能,沒(méi)有開(kāi)發(fā)、建立一套與財務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對接的預算管理軟件,增加了統計分析的工作量,降低了工作效率和準確性。

  二、加強企業(yè)財務(wù)預算管理的基本思路

  企業(yè)加強財務(wù)預算管理,使其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮積極作用,需要堅持下面幾點(diǎn)基本原則或思路:

  1、提高企業(yè)對財務(wù)預算管理重要性的認識

  企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的意義重大,應當重視財務(wù)預算管理工作,提高對財務(wù)預算管理的認識,由財務(wù)部門(mén)牽頭,各職能部門(mén)之間要做好內部協(xié)作和管理工作,推進(jìn)財務(wù)預算的順利進(jìn)行。企業(yè)應當重視財務(wù)預算管理工作,提高企業(yè)對財務(wù)預算管理的認識,將財務(wù)預算作為制定、落實(shí)內部經(jīng)濟責任制的依據。

  2、確定客觀(guān)、合理的財務(wù)預算指標

  預算盡管是大型企業(yè)集團治理企業(yè)的有效手段,但它并非萬(wàn)能的靈丹妙藥,不同的企業(yè)需要結合自身特點(diǎn),制定適合企業(yè)的預算及管理管理方式,不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學(xué)合理,就必須進(jìn)行詳細的調查研究,深入實(shí)踐,細分預算對象,考慮各種內在和外在的影響因素,掌握足夠大的信息量,只有這樣才能使預算做到科學(xué)、嚴謹,可行性強,不致流于形式。

  實(shí)行財務(wù)預算管理不只是財務(wù)部門(mén)的工作,而是整個(gè)企業(yè)內部各項資源的最優(yōu)整合,它的系統性和戰略性要求企業(yè)銷(xiāo)售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與,僅僅依靠財務(wù)部門(mén)是不可能單獨完成預算管理重任的。財務(wù)部門(mén),要主動(dòng)做好協(xié)調工作,對各有關(guān)部門(mén)給予具體幫助,協(xié)作相關(guān)部門(mén)要樹(shù)立全局觀(guān)念,為財政預算工作提供方便,積極幫助查找資料;對有爭議的事項,共同探討,達成共識。オ

  三、加強企業(yè)財務(wù)預算管理的具體對策與建議

  企業(yè)加強財務(wù)預算管理,可以考慮從監控、分析、反饋、考核等環(huán)節建立動(dòng)態(tài)監控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制,以提高企業(yè)財務(wù)預算管理水平。

  1、建立財務(wù)預算的動(dòng)態(tài)監控機制

  建立嚴格的授權批準制度,明確企業(yè)各級主管領(lǐng)導授權審批的權限和范圍,分工負責,在預算指標內進(jìn)行審批,并承擔控制預算的經(jīng)濟責任。

  預算執行的好壞,很大程度上取決于預算項目管理和控制水平,預算管理工作最大的難度就是日?刂,各部門(mén)要在月底前后根據本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃編制次月的月度財務(wù)預算報至財務(wù)部門(mén),每月重點(diǎn)放在日常跟蹤和調控上,當月預算未完成的部分,力爭在下月的滾動(dòng)預算中補上,可以改善預算控制不力,執行進(jìn)度不均衡、年底結算資金超支額較大等問(wèn)題。

  2、建立財務(wù)預算的綜合分析機制

  為了讓管理者了解財務(wù)預算內容,便于審議、分析、考核、監督、作出決策,層層落實(shí)預算責任,也為了使經(jīng)辦人便于編制財務(wù)預算,需要設置各項表格。財務(wù)預算的編制流程,是先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算,后財務(wù)預算,并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限,編制不同形式的財務(wù)預算。

  企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)及各預算執行單位應當充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料,根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法,從定量與定性?xún)蓚(gè)層面充分反映預算執行單位的現狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。由財務(wù)預算委員會(huì )定期召開(kāi)財務(wù)預算執行分析會(huì )議,全面掌握財務(wù)預算的執行情況,當預算數和實(shí)際完成數不同時(shí),這個(gè)分析既要考慮客觀(guān)情況的影響,也要考慮主觀(guān)因素的影響,找出差異的原因,以利于以后預算的制定和企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的調整。

  企業(yè)可以建立月度分析例會(huì )制度。每月由預算執行單位根據上月預算指標完成進(jìn)度,認真編寫(xiě)財務(wù)分析報告,分析存在的問(wèn)題,揭示費用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。由財務(wù)部門(mén)、基層單位主要領(lǐng)導、相關(guān)職能部門(mén)對財務(wù)分析報告進(jìn)行討論,進(jìn)一步分析單位內部存在的矛盾和問(wèn)題,制定應對策略、加強內部管理措施,以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高效平穩地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點(diǎn)單位,列為跟蹤監控的重點(diǎn)對象,深入調研,組織力量專(zhuān)項幫促,分析費用增減變動(dòng)的主客觀(guān)原因,提出整改、補救措施加以控制。

  3、建立財務(wù)預算的反饋機制

  財務(wù)預警系統以企業(yè)信息化為基礎,對企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時(shí)監控。建立財務(wù)預警系統,就要求對預算執行過(guò)程定期進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試,通過(guò)測試,將實(shí)際數與預算數或其他標準數進(jìn)行對比,考察可能出現的變動(dòng)趨勢,確定差異的性質(zhì),反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題,可以按月采取下預警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責任部門(mén),及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導提出警示,隨時(shí)調節實(shí)際過(guò)程,以消除差異,順利實(shí)現預算指標。

  如何建立預算管理體系,有效利用網(wǎng)絡(luò )資源加強預算監控,是預算管理面臨的新課題。應當開(kāi)發(fā)包括管理軟件在內的廣闊的網(wǎng)絡(luò )資源,提高預算管理的質(zhì)量和效率,把預算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn)。

  財務(wù)預算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián),實(shí)現財務(wù)預算系統與銷(xiāo)售、供應、生產(chǎn)等系統的信息集成和數據共享,使企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著(zhù)預算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。

  財務(wù)預算軟件與財務(wù)部軟件系統互聯(lián),使財務(wù)預算可隨時(shí)匯集財務(wù)會(huì )計信息,查詢(xún)子公司資金流向、避免了傳統手工填制預算表的弊端,保障了預算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量,有效地支持了企業(yè)集團的決策能力,增強了競爭力。

  通過(guò)財務(wù)預算互聯(lián)網(wǎng),實(shí)現財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化,實(shí)現規避財務(wù)風(fēng)險,提高預算使用效率的目的,逐步引進(jìn)國外先進(jìn)的預算思想,變革內部管理模式,合理預算資金,配置資源,全面實(shí)現企業(yè)集團預算管理的水平。

  4、建立財務(wù)預算激勵和約束機制

  預算作為一種價(jià)值化的目標體系,在期末終了,對其執行和完成情況,也應通過(guò)合理的程序進(jìn)行考評,獎優(yōu)罰劣,體現客觀(guān)公正,發(fā)揮預算的激勵和約束作用,為此,建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實(shí)行人本主義的法治,要達到制度約束與人性化自我控制機制的統一,管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統一;財務(wù)預算工作的生命線(xiàn)是考核與獎懲,要通過(guò)科學(xué)的方法進(jìn)行考核,改革舊的、固有的激勵政策,發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng )造性。

  建立健全內部規章制度和嚴格的考核機制,確保預算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應結合自身特點(diǎn)制定好各自的《預算管理辦法》、《實(shí)施細則》等內部規章制度,嚴格預算的約束機制,規范完善企業(yè)預算管理工作。由各級預算管理委員會(huì )定期召開(kāi)各項預算執行分析考核會(huì )議,結合年度內部經(jīng)濟責任制考核,與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤,并作為企業(yè)內部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結合,對完成指標的給予獎勵,沒(méi)有完成指標的給予懲罰。

企業(yè)財務(wù)管理制度14

  第一章 總 則

  第一條 本規定是xx集團有限責任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"集團公司")財務(wù)管理控制制度的一個(gè)組成部分,其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現的風(fēng)險,保障企業(yè)的資金安全。

  第二條 本規定適用于集團公司、集團公司所屬全資子公司、控股公司、實(shí)際控制公司以及全部具有實(shí)際控制能力的下級公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"成員企業(yè)")。

  第三條 集團公司財務(wù)管理本部將隨時(shí)檢查成員企業(yè)執行本規定的情況。集團公司監審部在對成員企業(yè)進(jìn)行財務(wù)審計時(shí),成員企業(yè)資金管理是否符合本規定的要求也將是其中一個(gè)重要部分。

  第二章 成員企業(yè)銀行賬戶(hù)管理

  第四條 開(kāi)立賬戶(hù):

  成員企業(yè)需要開(kāi)設新的銀行賬戶(hù)(包括以公司名義開(kāi)立的信用卡賬戶(hù)),需

  填寫(xiě)《開(kāi)戶(hù)申請表》(參見(jiàn)附件:1),并上報集團公司財務(wù)管理本部審批。

  第五條 賬戶(hù)統計與報告:

 。ㄒ唬 成員企業(yè)必須指定非銀行出納人員專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)(每月至少核對一次),編制《銀行存款余額調節表》,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符,編表人與銀行出納共同查找原因,及時(shí)處理!躲y行存款余額調節表》要有編表人簽字、銀行出納復核簽字、財務(wù)負責人或其授權人審核簽字。銀行對賬單及銀行存款余額調節表應視同會(huì )計憑證及賬簿等會(huì )計檔案進(jìn)行保存。

 。ǘ 成員企業(yè)資金日報應按照規定每天上報集團公司財務(wù)管理本部。

  第六條 印鑒管理:

 。ㄒ唬 成員企業(yè)必須加強銀行預留印章的管理。成員企業(yè)財務(wù)專(zhuān)用章應由財務(wù)負責人或其授權非銀行出納人員保管;個(gè)人名章必須由本人或授權非銀行出納人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴禁一人保管印章同時(shí)保管各種票據。

 。ǘ 更換銀行印鑒的保管人,須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準,交接雙方須在交接記錄上簽名。

  第三章 現金管理

  第七條 成員企業(yè)根據當地銀行核定的庫存現金限額留存現金,超過(guò)庫存限額的現金,當日(經(jīng)過(guò)財務(wù)負責人審批后,可最遲不超過(guò)下一工作日)必須存入銀行。

  第八條 成員企業(yè)必須根據《現金管理暫行條例》的規定,結合本企業(yè)的實(shí)際情況,在下列范圍內使用現金。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。

 。ㄒ唬 職工工資、各種工資性津貼。

 。ǘ 個(gè)人勞務(wù)報酬,包括稿費和講課費及其他專(zhuān)門(mén)工作報酬。

 。ㄈ 支付給個(gè)人的各種獎金,包括根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

 。ㄋ模 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他現金支出。

 。ㄎ澹 收購成員企業(yè)向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。

 。 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

 。ㄆ撸 結算起點(diǎn)(結算起點(diǎn)為 1,000 元)以下的零星支出。

 。ò耍 因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況,辦理轉賬結算不夠方便,必須使用的現金,開(kāi)戶(hù)成員企業(yè),要向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請,由本成員企業(yè)財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章,開(kāi)戶(hù)銀行審查批準后,予以支付現金。

  第九條 注意事項:

 。ㄒ唬 轉賬起點(diǎn)以上的開(kāi)支原則上不得使用現金支付。

 。ǘ 與外單位之間的大宗經(jīng)濟往來(lái),必須通過(guò)銀行轉賬結算。

 。ㄈ 白條不得充抵現金。

 。ㄋ模 不得在賬外保留公款。

 。ㄎ澹 不得與其它單位或個(gè)人互借現金。

 。 成員企業(yè)另行規定的其他注意事項。

  第十條 盤(pán)點(diǎn)制:

 。ㄒ唬 加強庫存現金的盤(pán)點(diǎn)工作,現金庫存至少每月盤(pán)點(diǎn)一次。

 。ǘ 盤(pán)點(diǎn)工作由現金出納人員進(jìn)行,編制《現金盤(pán)點(diǎn)表》并簽字,財務(wù)

  負責人指定非現金出納人員負責監盤(pán)并簽字,財務(wù)負責人審核簽字。

 。ㄈ 《現金盤(pán)點(diǎn)表》作為會(huì )計檔案,按照有關(guān)規定進(jìn)行保管。

  第四章 報銷(xiāo)管理

  第十一條 報銷(xiāo)單據:

 。ㄒ唬 所有報銷(xiāo)單據均須有經(jīng)辦人的背書(shū),保證其真實(shí)性。

 。ǘ 單據內容必須完整,包括時(shí)間、付款單位和項目名稱(chēng)等。項目?jì)热莶煌暾膯螕仨毥?jīng)總經(jīng)理背書(shū)。

 。ㄈ 非發(fā)票不得報銷(xiāo)。

  第十二條 預先借款的費用報銷(xiāo):

 。ㄒ唬 報銷(xiāo)單據的消費內容必須與借款審批的用途一致。

 。ǘ 成員企業(yè)應根據具體業(yè)務(wù)情況限定借款后的報銷(xiāo)期限。

  第十三條 對于小額、年度預算內的費用開(kāi)支,可不辦理事先借款手續。開(kāi)支后直接到財務(wù)報銷(xiāo)。成員企業(yè)應根據實(shí)際情況規定零星支付的限額,例如 1,000元以下。

  第五章 融資狀況管理

  第十四條 每季度最初的5 個(gè)工作日內,成員企業(yè)應以書(shū)面形式向集團財務(wù)管理本部上報其融資情況,內容包括但不限于:融資單位(成員企業(yè)及其下屬分、子公司)、融資來(lái)源單位(銀行或信托)、融資形式(貸款、貿易融資額度、保理等)、批準額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本(利率)、擔保方或抵押物情況等;

  第十五條 成員企業(yè)及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報集團財務(wù)管理本部,經(jīng)批準后執行,內容包括但不限于:新增融資、現有融資條件或期限變更、現有融資歸還等。

  第六章 資金支付管理

  第十六條 支付程序總則:

 。ㄒ唬 各成員企業(yè)必須制訂嚴格的業(yè)務(wù)和財務(wù)審批程序。每筆款項的支付都應以經(jīng)過(guò)完整審批程序的原始單據或文件作為憑據。

 。ǘ 嚴禁成員企業(yè)總經(jīng)理直接指揮出納支付或處理資金事宜。

 。ㄈ 除非特別授權,簽名權不可下放,但在應急情況下,簽名權可上浮。

  第十七條 業(yè)務(wù)審批:

  在業(yè)務(wù)審批程序中,業(yè)務(wù)主管和成員企業(yè)總經(jīng)理審批的內容如下:

 。ㄒ唬 對下級人員權限的審批。

 。ǘ 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性及合理性的審批。

 。ㄈ 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生可行性的審批。

  第十八條 在財務(wù)審批程序中,財務(wù)人員審批的內容是:有關(guān)原始單據內容的完整性、準確性、真實(shí)性。

  第十九條 支付程序:

 。ㄒ唬 出納的支付應該在會(huì )計人員制單以后,根據會(huì )計憑證核實(shí)單據后支付。

 。ǘ 收付款時(shí),經(jīng)辦人員要在相關(guān)單據上簽字,出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。

  第七章 集團公司內部資金調劑程序

  第二十條 調劑原則:

 。ㄒ唬 考慮到集團公司的整體利益和成員企業(yè)之間的業(yè)務(wù)需要,經(jīng)集團公司財務(wù)總監、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理和總裁共同批準,可以調劑各所屬成員企業(yè)資金的使用。

 。ǘ 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息,使用期滿(mǎn)后,本息一次付清。

 。ㄈ 正常的成員企業(yè)利潤分配根據股東大會(huì )的決議執行,不執行以下調劑程序。

  第二十一條 調劑程序:

 。ㄒ唬 根據資金平衡計劃,集團公司財務(wù)總監向集團公司總裁提出資金調劑申請,并與相關(guān)成員企業(yè)總經(jīng)理協(xié)調。

 。ǘ 集團公司總裁、財務(wù)總監、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理共同簽署《資金調劑通知》(參見(jiàn)附件:2),成員企業(yè)在收到通知書(shū)后,按要求辦理。

  第八章 備用金管理

  第二十二條 根據業(yè)務(wù)需要規定可借支備用金的部門(mén)或個(gè)人,以及限額。

  第二十三條 備用金的使用方式是先借后報,差額補足。

  第二十四條 備用金必須按規定用途使用。

  第九章 附則

  第二十五條 對于任何違反本規定的人員,集團公司或所屬成員企業(yè)將根據情節做出處罰,直至免職;給集團公司或成員企業(yè)造成損失的,對集團公司或所屬成員企業(yè)承擔賠償責任;構成刑事犯罪的依法追究其刑事責任。

  第二十六條 本規定由集團公司財務(wù)管理本部負責解釋和修訂。

企業(yè)財務(wù)管理制度15

  第一章總則

  第一條xx縣xx綠色農業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè),負責xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )獼猴桃的種植、推廣;農業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔保等業(yè)務(wù),歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )管理。

  第二條為規范公司內部財務(wù)管理工作,提高經(jīng)濟效益,建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系,明確財務(wù)管理工作職責和權限,根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》以及國家其他相關(guān)法律、法規,結合本公司實(shí)際,特制訂本制度。

  第三條公司董事長(cháng)組織擬定財務(wù)管理辦法,并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案,審批財務(wù)事項。

  第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務(wù)管理和會(huì )計核算的職能機構,對公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。

  第五條會(huì )計人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算,填制會(huì )計憑證,登記會(huì )計帳簿,編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計檔案管理工作中,必須嚴格遵守《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)規定。

  第六條公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理工作,必須堅持營(yíng)運機構財務(wù)與主管部門(mén)財務(wù)分離、營(yíng)運機構財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營(yíng)運機構投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則,按照企業(yè)會(huì )計制度的要求分別核算與管理。

  第七條公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項,按規定上報公司董事會(huì )審核,xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )審批。

  第八條服從政府委派本公司監事會(huì )成員的監督和指導,積極配合監事會(huì )成員依法履行職責和行使職權。

  第二章貨幣資金管理制度

  第九條嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會(huì )計不得兼任出納工作,財務(wù)印簽應實(shí)行分開(kāi)保管。會(huì )計與出納相互制約、相互監督。

  第十一條本公司不辦理現金業(yè)務(wù)。

  第十二條公司在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)應該設置相應的銀行存款日記帳,出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,每日結算,隨時(shí)掌握存款余額。公司應指定專(zhuān)人簽發(fā)支票等支付工具,并妥善保管,嚴格按票據順序號簽發(fā),嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

  第十三條建立銀行對帳制度。每月末,出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對,提交會(huì )計人員復核。

  第十四條嚴格執行《貴州省統一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專(zhuān)人負責管理,公司辦公室負責列冊登記,順號發(fā)放使用,保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據是公司財務(wù)收支活動(dòng)中據以進(jìn)行核算的原始憑證,必須按規定程序傳遞,不得散失,因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數粘貼,加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

  第十五條加強應收及預付款項的管理:

 。ㄒ唬⿷占邦A付款包括應收賬款,其他應收款、預付賬款。各類(lèi)應收款及預付款應分單位及時(shí)登記,準確反映其形成、收回情況,月底應列出各項應收及預付款的余額分戶(hù)清單。

 。ǘ┮蚬霾罱杩,須經(jīng)過(guò)董事長(cháng)審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內,及時(shí)辦理差旅費報銷(xiāo)手續,結算借款金額。對無(wú)故延期不報者,財務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下,可制定扣款計劃,報經(jīng)董事長(cháng)同意后從借款人工資中扣回。

 。ㄈ└黝(lèi)應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對六個(gè)月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任,落實(shí)催收措施;對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實(shí)手續,并采取有效措施,防止資金損失。

  第三章財務(wù)收支審批制度

  第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),除業(yè)務(wù)結算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預支一定數額的資金外,嚴禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金,預支資金必須經(jīng)董事長(cháng)批準。

  第十七條公司實(shí)行一支筆審批制,審批權限為:公司的日常經(jīng)費支出由董事長(cháng)審批。

  第十八條審批程序實(shí)行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經(jīng)辦人提出申請,職能部門(mén)負責人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn),財務(wù)負責人根據財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”,最后由董事長(cháng)簽審后支付。

  第十九條會(huì )計機構、會(huì )計人員必須按照有關(guān)規定對原始憑證進(jìn)行審核,對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補充后再給予辦理。

  第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項收入均應及時(shí)、全額登記入帳,統一核算。不準設“帳外帳”,嚴禁設立“小金庫”。

  第四章固定資產(chǎn)管理制度

  第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器、運輸工具,使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備、工具、用具,均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

  第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì )統一管理(賬實(shí)分開(kāi)管理)。

  第五章內部控制制度

  第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經(jīng)濟事項,必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互分離、相互制約的作用。

  第二十四條出納人員的職責:

 。ㄒ唬⿲τ嘘P(guān)公司銀行存款收付的事項,應經(jīng)有關(guān)人員審核批準后,方可辦理;未經(jīng)審核或手續不完備的收付事項,出納人員有權拒絕辦理。

 。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

 。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章,應由出納和會(huì )計分別保管。

  第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價(jià)制度

  第二十五條財務(wù)會(huì )計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件,由資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表、會(huì )計報表附注組成。

  第二十六條會(huì )計報表編制要求:數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。

  第二十七條根據公司內部管理需要,編制各種內部會(huì )計報表,由公司自行設計,如“預算執行情況表”等。

  第二十八條財務(wù)會(huì )計報表必須由董事長(cháng)、財務(wù)負責人、主辦會(huì )計簽字并蓋章,以明確責任。年度會(huì )計報表須聘請注冊會(huì )計事務(wù)所審計后,才能對外報送。

  第七章附則

  第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。

  第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò),報xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )批準后實(shí)施,修正時(shí)亦同。

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