銷(xiāo)售與收款管理制度

　　在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的銷(xiāo)售與收款管理制度，希望能夠幫助到大家。

　　第一章：總則

　　第一條、為規范公司的銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)，加強內部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《內部會(huì )計控制基本規范》等相關(guān)法律法規，制定本公司銷(xiāo)售與收款管理制度。

　　第二條、建立公司銷(xiāo)售與收款管理制度應達到以下基本目標：

　�。ㄒ唬┙�立健全相關(guān)的內部控制組織結構，形成科學(xué)的決策機制、執行機制和監督機制，確保經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現；

　�。ǘ�）建立行之有效的風(fēng)險控制系統，強化風(fēng)險管理，確保各項業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運行；

　�。ㄈ�）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護財產(chǎn)的安全完整；

　�。ㄋ模┐_保國家有關(guān)法律法規和公司內部規章：制度的貫徹執行。

　　第三條、公司銷(xiāo)售與收款內部控制堅持如下原則：

　�。ㄒ唬╆P(guān)鍵點(diǎn)控制原則：針對業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節；

　�。ǘ�）符合國家有關(guān)法律法規和本公司的實(shí)際情況，全體員工必須遵照執行，任何部門(mén)和個(gè)人都不得擁有超越內部控制的權力；

　�。ㄈ�）保證公司內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督；

　�。ㄋ模┏杀拘б嬖瓌t：公司在設置各個(gè)控制點(diǎn)時(shí)應合理考慮所得到的收益應大于控制成本的基本要求，如果無(wú)法確認控制點(diǎn)所帶來(lái)的收益，則應考慮滿(mǎn)足既定控制前提下，使控制成本最小。

　　第四條、銷(xiāo)售與收款內部控制制度包括銷(xiāo)售部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、保管部門(mén)及其它銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的參與人。

　　第五條、銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)程序的主要環(huán)節包括報價(jià)、信用調查、接受訂單、核準付款條、件、填制銷(xiāo)貨通知、發(fā)出商品、開(kāi)具發(fā)票、核準銷(xiāo)售折扣、核定銷(xiāo)售

　　折讓或退貨條、件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節的賬務(wù)處理等。

　　第二章：標準銷(xiāo)售作業(yè)程序

　　第一節、接單

　　第六條、訂單的接收、遞送

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)員接到到客戶(hù)訂單后應對訂單進(jìn)行合規性審閱，對擬接收的訂單報貿易區經(jīng)理進(jìn)行審批。

　�。ǘ�）貿易區經(jīng)理對訂單的客戶(hù)的重要性及產(chǎn)品的趨勢進(jìn)行預估，確定是否接單，公司鼓勵重點(diǎn)客戶(hù)及重點(diǎn)產(chǎn)品的訂單的接收，對不接收的訂單返還業(yè)務(wù)員。對擬接收的訂單轉公司價(jià)格主管進(jìn)行價(jià)格商談，由價(jià)格主管根據授權內進(jìn)行報價(jià)，若雙方無(wú)法在授權范圍內確定，則返還業(yè)務(wù)員取消訂單，若客戶(hù)非常重要（按客戶(hù)的年采購磁芯的金額、行業(yè)內的影響力、產(chǎn)品發(fā)展趨勢等），對客戶(hù)擬接受的最高價(jià)格報磁業(yè)公司主要負責人進(jìn)行裁決。同時(shí)貿易區經(jīng)理對客戶(hù)進(jìn)行評審，確定是否是新客戶(hù)，對新客戶(hù)同時(shí)轉交磁業(yè)公司財務(wù)部進(jìn)行信用評估，由磁業(yè)公司財務(wù)部通知業(yè)務(wù)員進(jìn)行財務(wù)調查資料的收集，并確定信用額度。

　�。ㄈ�）磁業(yè)公司財務(wù)部會(huì )同營(yíng)銷(xiāo)管理部、報價(jià)主管以每年年初制訂公司分客戶(hù)、產(chǎn)品的價(jià)目表，報控股股份公司財務(wù)管理中心審核，磁業(yè)公司主要負責人批準后執行。對年內價(jià)格調整，若調低價(jià)目表報則按年初確定價(jià)目表的程序進(jìn)行審批。若年內新生產(chǎn)的產(chǎn)品定價(jià)，按制定價(jià)目表的程序進(jìn)行，但不需報控股股份公司財務(wù)管理中心審核。

　�。ㄋ模�對同一客戶(hù)相同產(chǎn)品以前已有接單的，也應按程序報經(jīng)價(jià)格主管審批。

　�。ㄎ澹�對訂單無(wú)注明銷(xiāo)售單價(jià)的，并也沒(méi)有經(jīng)價(jià)格主管審核確定的，則確定為無(wú)效的訂單。

　　第七條、交期的確定

　�。ㄒ唬┮呀邮艿挠唵螆蠊�司營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部按日按分客戶(hù)、分品種進(jìn)行匯總，次日上午報物流部進(jìn)行計劃分解，確定交期，返還營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部書(shū)面通知客戶(hù)進(jìn)行確認。

　�。ǘ�）對客戶(hù)不能確認交期的由營(yíng)銷(xiāo)管理部與物流部進(jìn)行溝通，并返還客戶(hù)，直至雙方確認，若雙方無(wú)法達成一致的，則取消訂單。

　　第八條、庫存商品的銷(xiāo)售

　　價(jià)格主管應對客戶(hù)訂單產(chǎn)品進(jìn)行審核，若可確定為是公司庫存產(chǎn)品清庫銷(xiāo)售的，可在價(jià)目表下限下浮5%以?xún)葘徟�，取得客�?hù)確認后通知營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部通知物流部安排運輸。對清庫金額較大，價(jià)格比價(jià)目表下限下浮5%以上時(shí)報磁業(yè)公司主要負責人批準。

　　第二節、發(fā)貨、開(kāi)票一般規定

　　第九條、商品的發(fā)運

　�。ㄒ唬�營(yíng)銷(xiāo)管理部隨時(shí)跟蹤公司生產(chǎn)進(jìn)度和入庫情況，對已入倉的產(chǎn)品通知物流部組織運輸，由物流部按送貨地安排運輸。

　�。ǘ�）倉庫根據發(fā)貨通知單發(fā)貨，并填制出庫單，隨運輸公司送達到客戶(hù)，運輸公司憑客戶(hù)的回簽訂與公司結算運費。

　�。ㄈ�）倉庫出庫單一聯(lián)交財務(wù)管理中心用于登記發(fā)出商品明細賬。

　�。ㄋ模┌l(fā)貨通知單、出庫單應注明產(chǎn)品型號、材質(zhì)、計量單位、數量、單價(jià)、總金額等信息。

　　第十條、發(fā)票的開(kāi)具：

　�。ㄒ唬┌l(fā)票開(kāi)具的種類(lèi)有內銷(xiāo)發(fā)和外銷(xiāo)發(fā)票，內銷(xiāo)發(fā)由財務(wù)管理中心發(fā)票管理員負責，外銷(xiāo)發(fā)由單證部門(mén)負責。

　�。ǘ�）內銷(xiāo)發(fā)票的開(kāi)具，發(fā)票管理員根據與客戶(hù)及業(yè)務(wù)員的對賬，確認使用的數量及單價(jià)開(kāi)具普通發(fā)票和增增值稅發(fā)并郵寄給客戶(hù)。內銷(xiāo)發(fā)票開(kāi)具時(shí)應核查：

　　1、客戶(hù)確認的產(chǎn)品型號、數量與發(fā)出商品明細賬是否相符，若不符應查明原因，應向業(yè)務(wù)員提出調整辦法，并業(yè)務(wù)申報并審核后調整發(fā)出商品明細賬后方可開(kāi)具發(fā)票；

　　2、客戶(hù)確認的單價(jià)是否與出倉單上所注明的單價(jià)相符，若不符應向業(yè)務(wù)員提出應補辦價(jià)格確認程序后方可開(kāi)具發(fā)票。

　�。ǘ�）外銷(xiāo)發(fā)票的開(kāi)具，單證部門(mén)應根據業(yè)務(wù)員的發(fā)貨通知單安排船運、訂倉等，并通知倉庫進(jìn)行發(fā)貨，開(kāi)具外銷(xiāo)發(fā)票，辦理報關(guān)出口，將發(fā)票及時(shí)傳遞至財務(wù)管理中心。

　　第十一條、賬務(wù)登記

　　財務(wù)管理中心憑發(fā)票，進(jìn)行發(fā)出商品明細賬和應收賬款、銷(xiāo)售明細賬的登記。

　　第三節、收款業(yè)務(wù)

　　第十二條、資金回收計劃

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理中心應在每月的月初根據每個(gè)客戶(hù)的結算期及發(fā)貨使用時(shí)間制訂當月的資金回收計劃，報經(jīng)批準后分發(fā)給每個(gè)貿易區及業(yè)務(wù)員。

　　第十三條、現金收入日報表

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理中心資金管理部應每日根據銀行的收款記錄編制現金收入日報表，現金收入包括應收票據、匯票、本票、電匯、現金等，對于無(wú)法對應銷(xiāo)售單位的現金收入進(jìn)行確認，應在未確認客戶(hù)欄進(jìn)行反映。

　�。ǘ�）現金收入日報表應于當天下班前交至營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負責人及各貿易區。

　　第十四條、賬目核對

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理中心月未結賬后應編制應收賬款及發(fā)出商品分客戶(hù)的明細賬及應收賬款賬齡分析表，交營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負責人及各貿易區。

　�。ǘ�）各業(yè)務(wù)員收到應收賬款及發(fā)出商品明細表后應與業(yè)務(wù)員的臺賬進(jìn)行核對，對于有差異的應提出差異原因說(shuō)明表，財務(wù)管理中心收到差異原因說(shuō)明表后應在一個(gè)星期內組織人員進(jìn)行核對，并根據核查結果提出處理方案。

　�。ㄈ�）財務(wù)管理中心應組織一年不少于二次的與客戶(hù)函證對賬工作，函證內容包括應收賬款余額、發(fā)出商品明細數量及單價(jià)、金額。業(yè)務(wù)員負責函證的回函，財務(wù)管理中心對回函的函證進(jìn)行歸類(lèi)分析，對存在較大差異的應組織人員與客戶(hù)進(jìn)行實(shí)地對賬，差異不大的應責成業(yè)務(wù)員進(jìn)行與客戶(hù)的對賬，并將對賬的結果反饋到財務(wù)管理中心，由財務(wù)管理中心提處置方案，報經(jīng)報準后進(jìn)行賬務(wù)處理。

　�。ㄋ模┟磕昴甓冉K了，財務(wù)管理中心應對應收賬款的可收回性進(jìn)行分析，對于無(wú)法收回的應收賬款，且賬齡在三年以上的，應組織營(yíng)銷(xiāo)管理部進(jìn)行確認是否為呆賬，若為呆賬應報批進(jìn)行核銷(xiāo)。

　　第四節、寄售業(yè)務(wù)

　　第十五條、公司原則上控制客戶(hù)采用寄售模式進(jìn)行銷(xiāo)售，若客戶(hù)提出必須進(jìn)行寄售模式銷(xiāo)售，業(yè)務(wù)員提出申請，報經(jīng)磁業(yè)公司主要負責人批準后方可與客戶(hù)簽訂寄售合約。

　　第十六條、寄售模式下的業(yè)務(wù)處理

　　發(fā)貨與一般貿易銷(xiāo)售相同，主要是對寄存在客戶(hù)未使用的所有權歸公司的商品必須進(jìn)行賬實(shí)核查，由專(zhuān)人負責寄售客戶(hù)的發(fā)出商品明細賬與客戶(hù)寄存實(shí)物的核對，至少每月核對一次，對發(fā)現的差異及時(shí)查清原因并進(jìn)行處理。

　　第三章：銷(xiāo)售異常業(yè)務(wù)作業(yè)程序

　　第十七條、銷(xiāo)售異常業(yè)務(wù)類(lèi)型

　　銷(xiāo)售異常業(yè)務(wù)包括退貨、折讓、調貨、貼現、扣款等。

　　第十八條、退貨業(yè)務(wù)的處理

　�。ㄒ唬�對客戶(hù)提出的退貨通知單，業(yè)務(wù)員應及時(shí)提交給營(yíng)銷(xiāo)管理部進(jìn)行審批，確定是否退貨。

　�。ǘ�）對經(jīng)批準同意退貨的商品沒(méi)有開(kāi)具過(guò)發(fā)票的退貨，由營(yíng)銷(xiāo)管理部通知物流部安排運輸公司進(jìn)行運回公司，對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進(jìn)行清點(diǎn)驗收入庫，并開(kāi)具紅字出庫單，并傳遞至財務(wù)管理中心進(jìn)行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。若倉庫管理員在清點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現退貨數量與退貨清單不相符的，應反饋給業(yè)務(wù)員，由業(yè)務(wù)員與客戶(hù)進(jìn)行協(xié)調，并根據協(xié)調結果進(jìn)行賬務(wù)處理。

　�。ㄈ�）對經(jīng)批準同意退貨的商品已開(kāi)具過(guò)發(fā)票的退貨，由營(yíng)銷(xiāo)管理部通知物流部安排運輸公司進(jìn)行運回公司，對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進(jìn)行清點(diǎn)驗收入庫，并開(kāi)具紅字出庫單，并傳遞至財務(wù)管理中心進(jìn)行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。財務(wù)管理中心同時(shí)根據發(fā)票是否可退回分別進(jìn)行處理，若發(fā)票可退回的，要求客戶(hù)將發(fā)票郵寄至公司財務(wù)管理中心進(jìn)行沖賬，若客戶(hù)已抵扣增值稅的增值稅發(fā)票，則需客戶(hù)提供主管稅務(wù)機關(guān)出具的退貨、折讓證明單，用于開(kāi)具紅字的增值稅發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十九條、折讓業(yè)務(wù)的處理

　�。ㄒ唬�對對客戶(hù)提出的折讓通知單，由業(yè)務(wù)員與客戶(hù)及時(shí)進(jìn)行溝通，確定折讓金額，確定折讓金額后，業(yè)務(wù)員應及時(shí)提交給營(yíng)銷(xiāo)管理部進(jìn)行審批，確定是否折讓。

　�。ǘ�）經(jīng)批準的折讓通知單，由營(yíng)銷(xiāo)管理傳遞至財務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第二十條、貨物調撥業(yè)務(wù)的處理

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)員根據分管客戶(hù)的具體情況，對已發(fā)送至一個(gè)客戶(hù)而未使用的產(chǎn)品，若不進(jìn)行調撥會(huì )影響產(chǎn)品的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)員提出調撥申請貿易區經(jīng)理批準后，報磁業(yè)公司分管理負責人批準方可進(jìn)行調撥。

　�。ǘ�）產(chǎn)品由業(yè)務(wù)員進(jìn)行運輸調撥，并取得調入單位和調出單位的調撥單報營(yíng)銷(xiāo)管理部備案，報財務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理，對已開(kāi)票的商品嚴禁進(jìn)行貨物調撥。

　　第二十一條、貼現業(yè)務(wù)的處理

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)員提前收款，客戶(hù)提出提前收款貼現時(shí)，應提出提前收款貼現申請報告，在經(jīng)磁業(yè)公司負責人批準后，方可與客戶(hù)簽定貼現協(xié)議，若貼現率在月3%以上時(shí)必需進(jìn)行特別批準。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)每月的貼現協(xié)議需及時(shí)送交財務(wù)管理中心，附經(jīng)批準的貼現申請單進(jìn)行賬務(wù)處理。

　�。ㄈ�）對到期資金收款嚴控貼現收款，若客戶(hù)必需提出貼現才付款的，應進(jìn)行特別批準。

　　第二十二條、扣款業(yè)務(wù)的處理

　�。ㄒ唬�對客戶(hù)提出的零星磁芯破碎、整理支出，由業(yè)務(wù)員根據客戶(hù)的扣款通知書(shū)報經(jīng)批準后傳遞至財務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第四章：附則

　　第二十三條、本制度呈總經(jīng)理核準后實(shí)施，增設修訂亦同。

　　第二十四條、本規定自20xx年1月1日起執行。

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