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子公司管理制度
在當今社會(huì )生活中，制度使用的情況越來(lái)越多，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家收集的子公司管理制度，希望對大家有所幫助。
子公司管理制度1
第一章 總則
第一條 為了進(jìn)一步規范股份有限公司以下簡(jiǎn)稱(chēng)“總公司”及其分公司、子公司的組織行為，保護總公司和各投資人的合法權益，確保各分公司、子公司規范、有序、健康發(fā)展，根據中華人民共和國公司法以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司法”等法律、法規、規章、規范性文件及總公司章程的有關(guān)規定，結合經(jīng)營(yíng)發(fā)展的實(shí)際需要，特制定本制度。
第二條 本制度適用于總公司所屬分公司及子公司。
第三條 本制度所稱(chēng)的子公司包括由總公司與其他投資人共同投資、且由總公司或子公司持有其50%以上的股份，或者雖然持有其股份比例不足50%、但能夠實(shí)際控制的公司包括直接控股和間接控股。本制度所稱(chēng)的分公司是指由總公司或子公司投資注冊但不具有獨立法人資格的公司。
第四條 總公司作為子公司的股東，按公司投入子公司的資本額享有對子公司的資產(chǎn)收益權、重大事項決策權、高級管理人員含董事、監事和經(jīng)理層的選擇權和財務(wù)審計監督權等。分公司作為總公司的直接下屬機構，總公司對其具有全面的管理權。
第五條 總公司對分公司、子公司實(shí)行集權和分權相結合的管理原則。對高級管理人員的任免、重大投資決策包括股權投資、債權投資、重大固定資產(chǎn)投資、重大項目投資等、年度經(jīng)營(yíng)預算及考核等將充分行使管理和表決權利，同時(shí)將對各分公司、子公司經(jīng)營(yíng)者日常經(jīng)營(yíng)管理工作進(jìn)行授權，確保各分公司、子公司有序、規范、健康發(fā)展。
第六條 本制度旨在加強總公司對分公司、子公司資本投入、運營(yíng)和收益的監管，監控財務(wù)風(fēng)險，提高總公司的核心競爭力和資本運營(yíng)效益。
第七條 分公司、子公司要依法自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧分公司要自計盈虧，在總公司的統一掌控、協(xié)調下，按市場(chǎng)需求自主組織生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，努力提高資產(chǎn)運營(yíng)效率和經(jīng)濟效益，提高員工的勞動(dòng)效率。
第二章 經(jīng)營(yíng)管理
第八條 總公司將根據發(fā)展需要，對各分公司、子公司的經(jīng)營(yíng)、籌資、投資、費用開(kāi)支等實(shí)行年度預算管理，由總公司根據市場(chǎng)及企業(yè)自身情況核定并下發(fā)各分公司、子公司的年度經(jīng)營(yíng)、投資、籌資及財務(wù)預算。預算在執行中如遇外部市場(chǎng)和企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，各分公司、子公司每半年可以提出年度預算的調整申請，經(jīng)總公司審核確認后適當修改其相關(guān)預算指標。各分公司、子公司應確保各項預算指標的實(shí)施和完成。
總公司應依據公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險管理政策，督導各分公司、子公司建立起相應的經(jīng)營(yíng)計劃、風(fēng)險管理程序。
第九條 分公司、子公司不具有獨立的重大股權處置權、重大資產(chǎn)處置權、對外籌資權、對外擔保權和各種形式的對外投資權。各子公司、分公司處置資產(chǎn)須事先向總公司作出詳細的書(shū)面報告，經(jīng)總公司批準后按有關(guān)規定處理。 分公司、子公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要對外籌資、對外投資、自身經(jīng)營(yíng)項目開(kāi)發(fā)投資及重大固定資產(chǎn)投資的，必須由總公司按有關(guān)審批權限和程序履行批準手續后，方可組織實(shí)施。
日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對外籌資如需增加時(shí)，應事先向總公司財務(wù)部提出申請，并明確說(shuō)明所需資金數量、用途、投向、用款進(jìn)度，經(jīng)總公司按有關(guān)審批權限和程序履行批準手續后，由總公司財務(wù)部協(xié)調解決。屬于資金拆借方式的，必須遵循有償使用原則，計收資金使用費。
第十條 分公司、子公司必須根據總公司的相關(guān)規定和國家有關(guān)法律規定，規范日常經(jīng)營(yíng)行為，健全和完善內部管理工作，不得違背國家法律、法規和總公司的規定。
總公司應定期取得并分析各分公司、子公司的季度或月度報告，包括營(yíng)運報告、產(chǎn)銷(xiāo)量報表、資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、向他人提供資金及對外擔保報表等；
第三章 人事及薪酬管理
第十一條 子公司應依法設立董事會(huì )、監事會(huì )，但股東人數較少和規模較小的可不設立董事會(huì )和監事會(huì )，只設一名執行董事和一至二名監事。董事或執行董事、監事人選必須符合公司法和子公司章程任職條件的規定。被委派擔任子公司董事或執行董事、監事人員必須對總公司負責，承擔相應的責任，并按總公司授權行使權力。
第十二條 子公司的經(jīng)理包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理由總公司提名并提請子公司董事會(huì )或執行董事任命和解聘，分公司的總經(jīng)理由總公司直接聘任和解聘，分公司、子公司總經(jīng)理必須對任職公司高度負責，必須具備充分行使職責和正確行使權力的能力，確保分公司、子公司經(jīng)營(yíng)管理工作規范有序進(jìn)行。
第十三條 分公司、子公司的財務(wù)負責人實(shí)行總公司委派制。
第十四條 分公司、子公司錄用員工一律實(shí)行公開(kāi)招聘，招聘程序需符合總公司人事招聘相關(guān)制度的規定。
第十五條 分公司、子公司的總經(jīng)理需定期向總公司總經(jīng)理或主管領(lǐng)導匯報生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，每年年底向總公司董事會(huì )進(jìn)行一次述職并提交書(shū)面報告。
第十六條 分公司、子公司執行總公司統一制定的薪酬管理制度、考勤管理制度以及相關(guān)績(jì)效考評辦法。分公司、子公司總經(jīng)理的薪酬由總公司確定，其他人員的薪酬由分公司、子公司總經(jīng)理根據總公司薪酬管理制度提出建議方案，經(jīng)總公司人力資源部門(mén)審核確認并報總公司總經(jīng)理批準后執行。
第四章 財務(wù)管理
第十七條 分公司、子公司適用總公司制定的各項財務(wù)管理制度。所采用的會(huì )計政策及會(huì )計估計、變更等應遵循總公司的財務(wù)會(huì )計制度及其有關(guān)規定，并按照總公司編制合并會(huì )計報表和對外披露會(huì )計信息的.要求，及時(shí)報送會(huì )計報表和提供會(huì )計資料。其會(huì )計報表同時(shí)接受總公司委托的注冊會(huì )計師的審計。
第十八條 分公司、子公司總經(jīng)理在組織實(shí)施所在公司的財務(wù)活動(dòng)中接受總公司的監督和業(yè)務(wù)指導，主要職責如下：
1．組織實(shí)施所在公司的經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案
2．組織實(shí)施所在公司的財務(wù)預、決算方案；
3．組織實(shí)施所在公司的采購、銷(xiāo)售計劃；
4．支持并保障所在公司的財務(wù)會(huì )計人員依法履行職責；
5．在權限范圍內所在公司日常財務(wù)收支及重大財務(wù)收支的審批；
第十九條 未經(jīng)總公司批準，分公司、子公司不得向其他企業(yè)和個(gè)人借支資金以及提供任何形式的擔保包括抵押、質(zhì)押、保證等。
第二十條 分公司、子公司的財務(wù)會(huì )計核算必須依法、真實(shí)、準確、及時(shí)、規范，不得弄虛作假，不得虛列或少列收入，不得虛攤、不攤或少攤成本、費用。
第二十一條 分公司、子公司必須按月編報會(huì )計報表并在次月10日前上報總公司。分公司、子公司向總公司報送的會(huì )計報表和財務(wù)報告必須經(jīng)分公司、子公司財務(wù)負責人和總經(jīng)理審查確認后上報。分公司、子公司的財務(wù)負責人和總經(jīng)理要對本公司報送的會(huì )計報表和財務(wù)報告的真實(shí)性負責。
第五章 重大事項管理
第二十二條 各分公司、子公司應及時(shí)向總公司相關(guān)負責人報告重大業(yè)務(wù)事項、重大財務(wù)事項等重要文件。分公司、子公司對以下重大事項應當在發(fā)生后及時(shí)報告總公司董事會(huì )：
1．重大訴訟、仲裁事項；
2．重要合同借貸、委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)、委托理財、贈予、承包、租賃等的訂立、變更和終止；
3．重大經(jīng)營(yíng)性或非經(jīng)營(yíng)性虧損；
4．遭受重大損失包括產(chǎn)品質(zhì)量，生產(chǎn)安全事故；
5．重大行政處罰；
6．關(guān)聯(lián)交易；
7．證券交易所規定的其他事項。
第二十三條 分公司、子公司的負責人是所在公司的信息報告第一責任人，同時(shí)各分公司、子公司應當指定專(zhuān)人作為指定聯(lián)絡(luò )人，負責向總公司董事會(huì )秘書(shū)和董事會(huì )辦公室報告信息。
第二十四條 各分公司、子公司的負責人應當督促所在公司嚴格執行總公司制定的信息披露事務(wù)管理和重大事項報告制度，確保所在公司發(fā)生的應予披露的重大信息及時(shí)以書(shū)面形式報告總公司董事會(huì )秘書(shū)和董事會(huì )辦公室。
第二十五條 內幕知情人員對總公司及分公司、子公司未公開(kāi)信息負有保密責任，不得以任何方式向任何單位或個(gè)人泄露尚未公開(kāi)披露的信息。
第六章 審計監督
第二十六條 總公司設立審計部，對公司董事會(huì )負責。各分公司、子公司應接受總公司的審計監督，積極配合總公司審計部門(mén)完成總公司指令的各項審計工作，任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙總公司審計人員依法執行審計任務(wù)，不得打擊報復審計人員。
第二十七條 總公司審計部每年定期或不定期的對各分公司、子公司進(jìn)行審計。以便于總公司對各分公司、子公司的經(jīng)營(yíng)狀況及經(jīng)營(yíng)者的工作業(yè)績(jì)做出全面評估，并及時(shí)了解分公司、子公司的重大事項。
第二十八條 各分公司、子公司對外簽訂的重大經(jīng)濟合同必須報備總公司審計部門(mén)，審計部門(mén)要不定期向分公司、子公司了解重大經(jīng)濟合同的執行情況。重大經(jīng)濟合同包括但不限于以下幾個(gè)方面：
1．固定資產(chǎn)購買(mǎi)、建造和裝修改造合同及預算和決算書(shū)；
2．對外投資包括股權投資和債權投資合同；
3．與其他投資人合作項目開(kāi)發(fā)合同；
4．借款及其他方式融資合同；
5．任何形式的對外承諾、擔保、財產(chǎn)抵押和質(zhì)押合同；
6．重大資產(chǎn)處置合同，包括股權轉讓、重大財產(chǎn)轉讓、租賃等合同。
第七章 特別審批事項
第二十九條 分公司、子公司發(fā)生下列事項，應事先獲得總公司批準：
1．購買(mǎi)或出售資產(chǎn)；
2．對外投資含委托理財、委托貸款等；
3．提供財務(wù)資助；
4．租入或租出資產(chǎn)；
5．重大經(jīng)濟合同；
6．債權或債務(wù)重組；
7．研究和開(kāi)發(fā)項目的轉移；
8．總公司認定的其它事項。
第八章 附則
第三十條 各分公司、子公司必須按本制度規定認真履行有關(guān)事項的申請和報告職能，切實(shí)完善經(jīng)營(yíng)管理工作，并接受總公司的監督檢查�？偣局贫ǖ母黜椫贫纫幎�，分公司應當遵照執行。
第三十一條 本制度由總公司董事會(huì )制訂并修改；由總公司董事會(huì )負責解釋?zhuān)钥偣径聲?huì )審議通過(guò)后生效。
第三十二條 本制度與國家有關(guān)法律、法規和公司章程相抵觸時(shí)，以相關(guān)法律、法規和公司章程的規定為準，本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規、規范性文件和公司章程的規定執行。
子公司管理制度2
一、主題內容與適應范圍
本制度規定了保障科研生產(chǎn)的順利完成，保證國家的財產(chǎn)和職工的生命安全，加強安全防火工作的管理內容和要求。
本制度適用公司各單位的安全防火管理。
二、管理的內容
1、防火工作，人人有責，必須提高防火意識，加強防火警惕性，自覺(jué)遵守國家消防法規和防火管理制度。
2、對易燃易爆的工作現場(chǎng)和工序，要嚴格遵守安全技術(shù)操作規程。
3、對消防器材，專(zhuān)用工具等設施，必須有專(zhuān)人負責，不得隨意作為他用，要妥善保管，定期檢查，要經(jīng)常保持良好的狀態(tài)。消防器材四周不得亂放其他物品，以便能及時(shí)拿到消防工具滅火。
4、各生產(chǎn)單位要定期認真組織防火檢查，排除隱患。安排生產(chǎn)任務(wù)時(shí)，必須強調安全防火的管理工作，尤其是重點(diǎn)防火單位。
5、發(fā)生火災時(shí)，由當班領(lǐng)導或專(zhuān)人專(zhuān)人統一指揮，統一行動(dòng)，防止混亂。對不同的起火物質(zhì)，要采取正確的滅火工具和正確的方法，同時(shí)要做好人員的疏散和國家財產(chǎn)的搶救工作。
6、對火災事故，除積極搶救外，同時(shí)要及時(shí)的'向有關(guān)安全管理部門(mén)報告。對火災事故的處理，一定要查明原因，分清責任，吸取教訓，并做好整改措施。
7、進(jìn)行易燃易爆等有火災危險的工作準備，現場(chǎng)要有專(zhuān)人負責防火工作，消防器材要放在隨時(shí)便于取用的位置。
8、對違反防火制度，造成火災的責任者，視情節輕重給予處罰，構成火災犯罪的，要依法追究其刑事責任。
子公司管理制度3
第一章總則
第一條為加強對廣東海印永業(yè)（集團）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"公司"）子公司的管理控制，規范公司內部運作機制，維護公司和投資者合法權益，促進(jìn)公司規范運作和健康發(fā)展。根據《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《深圳證券交易所上市公司內部控制證券交易所股票上市規則》指引》等法律，法規，規章及《公司章程》的有關(guān)規定，結合公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)控股子公司指公司持有其50%以上股份，或者持有其股份在50%以下但能夠實(shí)際控制的公司；參股公司指公司持有其股份在50%以下且不具備實(shí)際控制的公司。
第三條加強對子公司的管理，旨在建立有效的控制機制，對公司的組織，資源，資產(chǎn)，投資和公司的運作進(jìn)行風(fēng)險控制，提高公司整體運作效率和抗風(fēng)險能力。
第四條公司依據對控股子公司資產(chǎn)控制和規范運作要求，行使對控股子公司重大事項管理，同時(shí)負有對控股子公司指導，監督和相關(guān)服務(wù)的義務(wù)。
第五條控股子公司在公司總體方針目標框架下，獨立經(jīng)營(yíng)，自主管理，合法有效地運作企業(yè)法人資產(chǎn)，同時(shí)應當執行公司對控股子公司的各項制度規定。
第六條公司的控股子公司同時(shí)控股其他公司的，該控股子公司應參照本制度，建立對其下屬子公司的管理控制制度。
第七條對公司及其控股子公司下屬分公司，辦事處等分支機構的管理控制，應比照執行本制度規定。
第二章董事，監事，高級管理人員的委派和職責
第八條公司派往子公司的董事，監事，重要高級管理人員及股權代表實(shí)行委派制，其任職按各子公司章程的規定執行。
第九條控股子公司除可委派董事，監事及股權代表外，原并委派財務(wù)負責人或副總裁則上由公司委派出任董事長(cháng)或總裁，等重要高級管理人員；參股公司根據情況委派董事，監事或高級管理人員及股權代表。
第十條派往子公司擔任董事，監事，高級管理人員的人選必須符合《公司法》和各子公司章程關(guān)于董事，監事及高級管理人員任職條件的規定。同時(shí)，應具有五年以上工作經(jīng)歷，具備一定的企業(yè)管理經(jīng)驗和財務(wù)管理等方面的專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識。
第十一條董事，監事及重要高級管理人員的委派程序：
�。ㄒ唬┯晒究偛棉k公會(huì )議推薦提名人選；
�。ǘ﹫蠖麻L(cháng)最終審批；
�。ㄈ┕救肆Y源部以公司名義辦理正式推薦公文；
�。ㄋ模┨峤豢毓勺庸�，參股公司股東大會(huì )（股東會(huì )），董事會(huì )審議，按控股子公司，參股公司章程規定予以確定；
�。ㄎ澹﹫蠊救肆Y源部備案。
第十二條公司派往各控股子公司，參股公司的董事，監事，重要高級管理人員及股權代表具有以下職責：
�。ㄒ唬┮婪ㄐ惺苟�，監事，高級管理人員義務(wù)，承擔董事，監事，高級管理人員責任；
�。ǘ┒酱倏毓勺庸�，參股公司認真遵守國家有關(guān)法律，法規之規定，依法經(jīng)營(yíng)，規范運作；
�。ㄈ﹨f(xié)調公司與控股子公司，參股公司間的有關(guān)工作；
�。ㄋ模┍ＷC公司發(fā)展戰略，董事會(huì )及股東大會(huì )決議的貫徹執行；
�。ㄎ澹┲覍�(shí)，勤勉，盡職盡責，切實(shí)維護公司在控股子公司，參股公司中的利益不受侵犯；
�。┒ㄆ诨驊疽笙蚬緟R報任職控股子公司，參股公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)向公司報告《重大信息內部報告制度》所規定的重大事項；
�。ㄆ撸┝腥肟毓勺庸�，參股公司董事會(huì )，監事會(huì )或股東大會(huì )（股東會(huì )）的審議事項，應事先與公司溝通，酌情按規定程序提請公司總裁辦公會(huì )議，董事會(huì )或股東大會(huì )審議。
�。ò耍┏袚窘晦k的其它工作。
第十三條公司派往控股子公司，參股公司的董事，監事，重要高級管理人員及股權代表應當嚴格遵守法律，行政法規和公司章程，對公司和任職公司負有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，不得利用職權為自己謀取私利，不得利用職權收接受別人的賄賂賂或者其他非法收入，不得侵占任職公司的財產(chǎn)，未經(jīng)公司同意，不得與任職公司訂立合同或者進(jìn)行交易。上述人員若違反本條之規定造成損失的，應承擔賠償責任，涉嫌犯罪的，依法追究法律責任。
第十四條公司委派的董事應征求公司的意見(jiàn)，在任職公司的董事會(huì )上對有關(guān)議題發(fā)表意見(jiàn)，行使表決權�？毓勺庸�，參股公司股東大會(huì )（股東會(huì )）有關(guān)議題經(jīng)公司研究決定投票意見(jiàn)后，由公司董事長(cháng)委派股權代表出席控股子公司，參股公司股東大會(huì )（股東會(huì )），股權代表應依據公司的指示，在授權范圍內行使表決權。
第十五條派往控股子公司，參股公司的董事，監事，高級因工作需要也可管理人員或股權代表原則上從公司職員中產(chǎn)生，向社會(huì )招聘，但須先聘為公司職員后方可派往控股子公司，參股公司。
第十六條公司委派的董事，監事，高級管理人員或股權代表在任職期間，應于每年度結束后1個(gè)月內，向公司總裁提交年度述職報告，在此基礎上按公司考核管理辦法進(jìn)行年度考核，連續兩年考核不符合公司要求者，公司將提請控股子公司，參股公司董事會(huì )，股東大會(huì )（股東會(huì )）按其章程規定程序給予更換。
第三章財務(wù)管理
第十七條控股子公司財務(wù)運作由公司財務(wù)會(huì )計部歸口管理�？毓勺庸矩攧�(wù)部門(mén)應接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導，監督。
第十八條控股子公司財務(wù)負責人由公司委派�？毓勺庸静坏眠`反程序更換財務(wù)負責人，如確需更換，應向公司報告，經(jīng)公司同意后按程序另行委派。
第十九條控股子公司應當根據《企業(yè)會(huì )計準則》和公司章程規定，參照公司財務(wù)管理制度的有關(guān)規定，制定其財務(wù)管理制度并報公司財務(wù)會(huì )計部備案。
第二十條控股子公司財務(wù)會(huì )計部根據財務(wù)制度和會(huì )計準則建立會(huì )計賬簿，登記會(huì )計憑證，自主收支，獨立核算。
第二十一條控股子公司財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)管理制度的規定，做好財務(wù)管理基礎工作，負責編制全面預算，對經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，監督和控制，加強成本，費用，資金管理。
第二十二條控股子公司日常會(huì )計核算和財務(wù)管理中采用的變更等應遵循公司的財務(wù)會(huì )計制度及其有會(huì )計政策及會(huì )計估計，關(guān)規定。
第二十三條公司計提各項資產(chǎn)減值準備的內控制度適用控股子公司對各項資產(chǎn)減值準備事項的管理。
第二十四條控股子公司應當按照公司編制合并會(huì )計報表和對外披露財務(wù)會(huì )計信息的要求，以及公司財務(wù)資金部對報送內容和時(shí)間的要求，及時(shí)報送財務(wù)報表和提供會(huì )計資料，其財務(wù)報表同時(shí)接受公司委托的注冊會(huì )計師的審計。
第二十五條控股子公司向公司報送的財務(wù)報表和相關(guān)資料主要包括：資產(chǎn)負債報表，損益報表，現金流量報表，財務(wù)分析報告，營(yíng)運報告，產(chǎn)銷(xiāo)量報表，向他人提供資金及提供擔保報表等。
第二十六條公司委派的參股公司董事，監事，高級管理人員或股權代表應負責于每一個(gè)季度結束后1個(gè)月內，向公司報送任職參股公司該季度的財務(wù)報表和財務(wù)分析報告等，或應公司要求及時(shí)報送最近一期財務(wù)報表。
第二十七條控股子公司財務(wù)負責人應定期向公司總裁，財務(wù)總監和財務(wù)會(huì )計部報告資金變動(dòng)情況。
第二十八條控股子公司根據其公司章程和財務(wù)管理制度的規定安排使用資金�？毓勺庸矩撠熑瞬坏眠`反規定向外投資，向外借款或挪作私用，不得越權進(jìn)行費用簽批，對于上述行為，制止無(wú)效的可以直接控股子公司財務(wù)人員有權制止并拒絕付款，向公司領(lǐng)導報告。
第二十九條控股子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不得隱瞞其收入和利潤，私自設立帳外帳和小金庫。
第三十條對控股子公司存在違反國家有關(guān)財經(jīng)法規，公司和控股子公司財務(wù)制度情形的，應追究有關(guān)當事人的責任，并按國家財經(jīng)紀律，公司和控股子公司有關(guān)處罰條款進(jìn)行處罰。
第三十一條控股子公司應當妥善保管財務(wù)檔案，保存年限按國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計檔案管理規定執行。
第四章經(jīng)營(yíng)及投資決策管理
第三十二條控股子公司的經(jīng)營(yíng)及發(fā)展規劃必須服從和服務(wù)于公司的發(fā)展戰略和總體規劃，在公司發(fā)展規劃框架下，細化和完善自身規劃。
第三十三條控股子公司應依據公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險管理政策，接受公司督導建立起相應的經(jīng)營(yíng)計劃，風(fēng)險管理程序。
第三十四條公司管理層根據公司總體經(jīng)營(yíng)計劃，在充分考慮控股子公司業(yè)務(wù)特征，經(jīng)營(yíng)情況等基礎上，向控股子公司下達年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，實(shí)現利潤等經(jīng)濟指標，由控股子公司經(jīng)營(yíng)管理層分解，細化公司下達的經(jīng)濟指標，并擬定具體的實(shí)施方案，報公司總裁審批后執行。
第三十五條控股子公司應完善投資項目的決策程序和管理制度，加強投資項目的管理和風(fēng)險控制，投資決策必須制度化，程序化。在報批投資項目之前，應當對項目進(jìn)行前期考察調查，可行性研究，組織論證，進(jìn)行項目評估，做到論證科學(xué)，決策規范，全程管理，實(shí)現投資效益最大化。
第三十六條控股子公司的對外投資應接受公司市場(chǎng)拓展部的業(yè)務(wù)指導，監督。
第三十七條公司市場(chǎng)拓展部應對公司投資控股，參股的公司，逐個(gè)建立投資業(yè)務(wù)檔案，加強對控股，參股公司的跟蹤管理和監督。
第三十八條控股子公司的重大合同（涉及金額超過(guò)控股子公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)30%的），在按審批程序提交公司董事長(cháng)，董事會(huì )或股東大會(huì )審議前，由公司法律事務(wù)部，財務(wù)會(huì )計部，市場(chǎng)拓展部對合同內容進(jìn)行會(huì )審，在合同簽署后報送公司行政辦公室備案。
第三十九條控股子公司進(jìn)行金額超過(guò)其最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)30%的對外投資，資產(chǎn)的購買(mǎi)和處置等交易行為，應經(jīng)過(guò)控股子公司股東大會(huì )（股東會(huì )）審議�？毓勺庸驹谡匍_(kāi)股東大會(huì )（股東會(huì )）之前，應按審批程序提請公司董事長(cháng)，董事會(huì )或股東大會(huì )審議并派員參加控股子公司股東大會(huì )（股東會(huì )）。若上述應經(jīng)控股子公司股東大會(huì )（股東會(huì )）審議的交易事項，其交易金額不超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的10%，須經(jīng)公司董事長(cháng)審批；若上述交易金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的10%，不超過(guò)股份公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的30%，須若上述交易金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計的經(jīng)公司董事會(huì )審議；凈資產(chǎn)的30%，須經(jīng)公司股東大會(huì )審議。
第四十條控股子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應遵照公司《關(guān)聯(lián)交易管理制度》，經(jīng)過(guò)控股子公司董事會(huì )或股東大會(huì )（股東會(huì )）審議，并經(jīng)公司董事會(huì )或股東大會(huì )審議�？毓勺庸驹谡匍_(kāi)股東大會(huì )（股東會(huì )）之前，應提請公司董事會(huì )或股東大會(huì )審議該關(guān)聯(lián)交易議案，并派員參加控股子公司股東大會(huì )（股東會(huì )）。公司董事會(huì )審議關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應當回避表決。公司股東大會(huì )審議關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應當回避表決。
第四十一條控股子公司的對外擔保，應遵循《深圳證券交易所股票上市規則》《公司章程》，經(jīng)過(guò)控股子公司的董事會(huì )或股東大會(huì )（股東會(huì )）審議，并經(jīng)公司董事會(huì )或股東大會(huì )審議�？毓勺庸驹谡匍_(kāi)股東大會(huì )（股東會(huì )）之前，應提請公司董事會(huì )或股東大會(huì )審議該擔保議案，并派員參加控股子公司股東大會(huì )（股東會(huì )）。
第四十二條在經(jīng)營(yíng)投資活動(dòng)中由于越權行事給公司和控股子公司造成損失的'，應對主要責任人員給予批評，警告，直至解除其職務(wù)的處分，并且可以要求其承擔賠償責任。
第五章重大信息報告
第四十三條控股子公司應依照公司《重大信息內部報告制度》的規定，及時(shí)，準確，真實(shí)，完整地報告制度所規定的重大信息，及時(shí)向董事會(huì )秘書(shū)報送董事會(huì )決議，股東大會(huì )（股東會(huì )）決議等重要文件，通報可能對公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項，確保公司能按照中國證監會(huì )《上市公司信息披露管理辦法》，《深圳證券交易所股票上市規則》的規定，及時(shí)，公平地披露所有對公司股票及其衍生品種交易價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的信息。
第四十四條公司委派的參股公司董事，監事，高級管理人員或股權代表，應當及時(shí)向公司董事會(huì )秘書(shū)報告任職參股公司發(fā)生或可能發(fā)生的可能對公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的事項。
第四十五條控股子公司應建立重大事項報告制度和審議程序，及時(shí)向公司財務(wù)總監，總裁，董事長(cháng)報告重大業(yè)務(wù)事項，重大財務(wù)事項以及其他可能對公司股票及衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴格按照授權規定將重大事項報董事會(huì )或股東大會(huì )審議。
第四十六條公司委派的參股公司董事，監事，高級管理人員或股權代表，應當在每一個(gè)季度結束后1個(gè)月內，向公司總裁報送該季度的任職參股公司情況報告，內容包括任職參股公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，財務(wù)狀況，日常管理工作等內容。參股公司的重大情況應及時(shí)向公司財務(wù)總監，總裁，董事長(cháng)報告。
第六章內部審計監督與檢查制度
第四十七條公司定期或不定期實(shí)施對控股子公司的審計監由公司內部審計部負責根據公司內部審計工作制度開(kāi)展內部督，審計工作。
第四十八條內部審計內容主要包括：財務(wù)審計，經(jīng)濟效益審計，工程項目審計，重大經(jīng)濟合同審計，制度審計及單位負責人任期經(jīng)濟責任審計和離任經(jīng)濟責任審計等。
第四十九條控股子公司在接到審計通知后，應當做好接受審計的準備，并在審計過(guò)程中給予主動(dòng)配合。
第五十條經(jīng)公司批準的審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定送達控股子公司后，控股子公司必須認真執行。
第五十一條公司對控股子公司的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施檢查制度，具體工作由公司內部審計部負責。
第五十二條檢查方法分為例行檢查和專(zhuān)項檢查：
�。ㄒ唬├袡z查主要檢查控股子公司治理結構的規范性，獨立性，財務(wù)管理和會(huì )計核算制度的合規性。
�。ǘ⿲�(zhuān)項檢查是針對控股子公司存在問(wèn)題進(jìn)行的調查核實(shí)，主要核查重大資產(chǎn)重組情況，章程履行的情況，內部組織結構設置情況，董事會(huì )，監事會(huì )，股東大會(huì )（股東會(huì )）會(huì )議記錄及有關(guān)文件，債務(wù)情況及重大擔保情況，會(huì )計報表有無(wú)虛假記載等。
第七章行政事務(wù)管理
第五十三條控股子公司行政事務(wù)由公司行政辦公室歸口管理。
第五十四條控股子公司及其控股的其他公司應參照公司的并報公司行政辦公室備行政管理文件逐層制訂各自的管理規定。
第五十五條控股子公司的重大合同，重要文件，重要資料等，應按照公司《檔案管理制度》的規定，向公司行政辦公室報備，歸檔。
第五十六條控股子公司公務(wù)文件需加蓋公司印章時(shí)，應根據用印文件涉及的權限，按照公司《印鑒使用管理制度》規定的審批程序審批后，持印鑒使用審批表到行政辦公室印章管理人處蓋章。
第五十七條控股子公司未經(jīng)公司同意不得在其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所中使用公司的商標及圖形標記。
第五十八條控股子公司的企業(yè)視覺(jué)識別系統和企業(yè)文化應與公司保持協(xié)調一致。在總體精神和風(fēng)格不相悖的前提下，可以具有自身的特點(diǎn)。
第五十九條控股子公司VI系統參照公司VI手冊規定（包括名片，信紙，信封，LOGO，展版等）實(shí)施，費用自行負責。為保持和統一公司形象，控股子公司應按集團公司VI手冊規定規劃門(mén)面，招牌，接待區等。
第六十條控股子公司做形象或產(chǎn)品宣傳時(shí)如涉及公司名稱(chēng)或介紹，應交由公司行政辦公室審稿。
第六十一條控股子公司開(kāi)辦時(shí)的工商注冊工作由公司法律事務(wù)部協(xié)助辦理，之后的年審等工作由控股子公司自行辦理，并將經(jīng)年審的營(yíng)業(yè)執照復印件交由公司行政辦公室和法律事務(wù)部存檔。
第六十二條控股子公司有需要法律審核的事務(wù)時(shí)，可請求法律部協(xié)助審查。
第八章人力資源管理
第六十三條控股子公司人力資源事宜由公司人力資源部歸口管理。
第六十四條控股子公司高級管理人員備選人員由公司負責招聘，其他人員由控股子公司自行招聘。
第六十五條控股子公司直接與員工簽訂勞動(dòng)合同。需單立社會(huì )保險賬戶(hù)的，由控股子公司直接辦理，報公司人力資源部備案。
第六十六條控股子公司的職稱(chēng)評定由其人力資源部門(mén)辦理，部門(mén)主管以上管理人員職稱(chēng)報公司人力資源部備案。
第六十七條控股子公司人力資源部門(mén)應安排組織新員工入職引導培訓，內容包括公司背景，發(fā)展歷程，業(yè)績(jì)，組織架構，公司的制度規范等。
第六十八條控股子公司可自行組織員工培訓，控股子公司每年初向公司人力資源部提交培訓計劃，年終提交培訓實(shí)施總結，如需參加公司組織的培訓，應及時(shí)與公司人力資源部確認。
第六十九條控股子公司招聘人員入職手續及員工離職手續由控股子公司辦理和審批�？毓勺庸久吭孪蚬救肆Y源部匯，總上月《新進(jìn)人員統計表》《離職人員統計表》及《轉正人員統計表》 。
第七十條控股子公司獨立進(jìn)行考勤，考勤規定應盡量與公司保持一致。薪資政策應以公司的薪資政策為參考，結合當地同行業(yè)水平制定，并報公司人力資源部備案。
第七十一條控股子公司須每月向公司人力資源部提供上月《人事系列報表》（表樣由公司人力資源部提供），以便公司人力資源部統計相關(guān)數據。
第七十二條為保證公司整體人事政策和制度的一致性，控股子公司應根據公司人事政策和制度建立其各項人事管理制度，并經(jīng)公司人力資源部確認后實(shí)施。
第九章績(jì)效考核和激勵約束制度
第七十三條為更好地貫徹落實(shí)公司董事會(huì )既定的發(fā)展戰略，逐步完善控股子公司的激勵約束機制，有效調動(dòng)控股子公司高層管理人員的積極性，促進(jìn)公司的可持續發(fā)展，公司應建立對各控股子公司的績(jì)效考核和激勵約束制度。
第七十四條對年實(shí)現目標利潤以上的控股子公司高層管理人員，實(shí)施以目標利潤為綜合指標進(jìn)行績(jì)效考核的管理制度，對其履行職責情況和績(jì)效進(jìn)行考評。
第七十五條對年實(shí)現目標利潤以下的控股子公司高層管理人員的績(jì)效考核和激勵約束辦法，對其履行職責情況和績(jì)效進(jìn)行考評。
第七十六條控股子公司應建立指標考核體系，對高層管理人員實(shí)施綜合考評，依據目標利潤完成的情況和個(gè)人考評分值實(shí)施獎勵和懲罰。
第七十七條控股子公司中層及以下員工的考核和獎懲方案由控股子公司管理層自行制定，并報集團公司人力資源部備案。
第十章附則
第七十八條本制度未盡事宜，按照有關(guān)法律，法規，部門(mén)規章及《公司章程》的規定執行；本制度如與國家日后頒布的法律，法規，部門(mén)規章或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律，法規，部門(mén)規章及《公司章程》的規定執行，并立即修訂，報董事會(huì )審議通過(guò)。
第七十九條本制度由公司董事會(huì )負責解釋。第八十條本制度自公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起施行。
子公司管理制度4
第一章總則
第一條為加強對xx市xx實(shí)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)子公司的管理和控制，進(jìn)一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項，規范公司內部運作機制，不斷強化財務(wù)核算和管理，維護公司和投資者的合法權益，促進(jìn)公司的規范運作和健康發(fā)展�，F根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》等國家法律、法規、規范性文件和《公司章程》的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于公司范圍內的所有子公司。本制度所稱(chēng)子公司是指公司根據總體戰略規劃、產(chǎn)業(yè)結構調整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設立的，具有獨立法人資格主體，公司依據章程或協(xié)議有權決定其財務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，據以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的子公司。其設立形式包括：
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設立的，公司控股50%以上(不含50%)或派出董事占其董事會(huì )絕大多數席位(控制其董事會(huì ))的控股子公司。
第三條公司子公司依法設立具有獨立的法人地位，獨立承擔民事責任。子公司應當根據《中華人民共和國會(huì )計法》等國家有關(guān)法律、法規、規范性文件和公司章程或協(xié)議的規定，依法設置會(huì )計機構，配備會(huì )計人員，組織和開(kāi)展本公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理。
第四條子公司應根據本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求，建立和健全財務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關(guān)部門(mén)和公司的檢查監督。除法定的會(huì )計賬冊、賬戶(hù)外，子公司不得另立會(huì )計賬冊、賬戶(hù)，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲。
第五條為了規范公司的財務(wù)會(huì )計報表體系，提高公司對外披露財務(wù)會(huì )計信息的質(zhì)量，各子公司在日常會(huì )計核算和財務(wù)管理中所采用的會(huì )計政策及會(huì )計估計、會(huì )計變更等均應遵循公司的財務(wù)會(huì )計制度及其有關(guān)的規定。
第六條各子公司應建立和完善預算及成本管理體系，健全財務(wù)預測、會(huì )計核算、監督控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金，提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益;真實(shí)、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供有效的財務(wù)會(huì )計信息。
第二章管理基礎工作
第七條子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須根據國家統一的會(huì )計制度和公司財務(wù)管理的要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì )計核算的原始資料的準確、有效、合法。[page]
第八條建立和完善預算管理制度，規范會(huì )計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經(jīng)濟效益;通過(guò)加強財務(wù)管理，進(jìn)一步完善財務(wù)指標的分解落實(shí)和財務(wù)指標完成情況的分析、考核制度。
第九條根據公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的要求，建立和完善定額管理、計量驗收制度，確保各項定額先進(jìn)合理和進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續齊全、計量準確、收費合理。
第十條建立科學(xué)的存貨管理制度，保證內部經(jīng)濟核算的及時(shí)進(jìn)行;并定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn))，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條建立財務(wù)機構內部的稽核制度，以明確經(jīng)濟責任，保證會(huì )計核算資料的'真實(shí)、完整、規范、正確。
第三章會(huì )計核算制度
第十二條各子公司應根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，按照《企業(yè)會(huì )計準則》的有關(guān)規定開(kāi)展日常會(huì )計核算工作。
第十三條各子公司下述會(huì )計事項參照母公司的會(huì )計政策執行：
1、公司按照《企業(yè)會(huì )計準則》的有關(guān)規定，遵循謹慎經(jīng)營(yíng)、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險的原則，制訂并經(jīng)公司董事會(huì )批準實(shí)施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準備和損失處理的內部控制制度，各子公司必須參照該制度的有關(guān)規定嚴格執行;并在每年中期、年度財務(wù)報表中給予如實(shí)反映。
2、固定資產(chǎn)折舊的計提辦法，各子公司均應參照公司確定的計提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入當期損益。
3、各子公司應按照公司規定的報表報送時(shí)間按時(shí)編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會(huì )計資料。子公司的年度財務(wù)報表由公司委托或經(jīng)公司同意的會(huì )計師事務(wù)所審計。
子公司報送母公司的財務(wù)報表應當按照下列時(shí)間提供：
(1)月度財務(wù)報表：子公司于次月3日前完成并提供;
(2)季度財務(wù)報表：子公司于次月5日前完成并提供;
(3)年度財務(wù)報表：子公司于次月10日前完成并提供;
4、子公司應參照公司的標準和財務(wù)制度的規定，制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產(chǎn)性支出的管理制度，報公司財務(wù)處備案。
第四章成本、費用管理
第十四條各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的基本原則，結合本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃安排和管理的要求，及時(shí)編制年度財務(wù)預算，并將財務(wù)預算上報公司相關(guān)的管理部門(mén)。
第十五條各子公司應建立和完善成本管理制度，在加強成本、費用管理過(guò)程中，強調成本、費用指標及相關(guān)措施要落實(shí)到實(shí)處。要強化對成本、費用的日常監督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經(jīng)濟效益。[page]
第十六條各子公司要健全內部控制制度和進(jìn)一步強化各項支出的授權審批制度。按公司有關(guān)制度的規定嚴格控制非生產(chǎn)性支出，各子公司財務(wù)部門(mén)要嚴格把好費用審核報銷(xiāo)關(guān)。子公司不得報銷(xiāo)公司本部各單位及任何個(gè)人(含擔任子公司兼職董事、監事)的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷(xiāo)費用外，還將視情節對責任人進(jìn)行處理。
第十七條各子公司要加大成本考核力度，對各項財務(wù)指標的完成情況要進(jìn)行檢查、分析，并針對存在的問(wèn)題查明原因，提出相應的改進(jìn)措施，以確保公司總體目標的實(shí)現。
第五章資金管理
第十八條各子公司應根據公司關(guān)于資金管理的規定和要求，結合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求建立和完善資金管理制度。同時(shí)應根據本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時(shí)掌握資金的增減變動(dòng)情況，對資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮最大的使用效益。
第十九條各子公司必須嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行規定》、《中華人民共和國票據法》、中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》、《票據管理實(shí)施辦法》等法律、法規的規定，從本公司內部實(shí)際情況出發(fā)并結合管理的要求，建立和完善內部控制、內部牽制制度，確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條各子公司在實(shí)施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外提供擔保，不得對外出借資金，不得任意對外投資，以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過(guò)經(jīng)審計的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn)，應事先向公司財務(wù)處或相關(guān)部門(mén)報告，取得公司的同意后方可實(shí)施。
第六章投資管理
第二十一條對在公司授權范圍內允許對外投資的子公司，對外投資項目的確定，要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進(jìn)性、效益性”原則;在具體確定投資項目時(shí)，強調在調查研究的基礎上，進(jìn)行可行性分析論證，要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟分析，并在此基礎上提出可供選擇的可行性方案，提供本公司董事會(huì )(或股東會(huì ))決策。
第二十二條各子公司應建立對外投資項目報告制度，便于母公司及時(shí)履行對外信息披露義務(wù)。即經(jīng)本公司董事會(huì )(或股東會(huì ))批準的對外投資項目，在項目實(shí)施前應向公司董事會(huì )報告，經(jīng)公司董事會(huì )或股東大會(huì )審議通過(guò)后才能組織實(shí)施。各子公司對外投資項目在具體實(shí)施時(shí)要加強日常管理、檢查和監督，嚴格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過(guò)上述程序審批的項目不得任意對外投資。對經(jīng)過(guò)上述程序確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門(mén)備案。
第二十三條各子公司在具體實(shí)施對外投資項目的過(guò)程中，涉及需為項目公司提供籌資擔保時(shí)，應按公司的有關(guān)規定，建立擔保事項報告制度，及時(shí)向公司有關(guān)部門(mén)報告，經(jīng)公司同意后方可實(shí)施。
第七章母子公司之間的相互關(guān)系
第二十四條各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標及發(fā)展規劃必須與公司的總目標及長(cháng)期發(fā)展規劃保持相互協(xié)調和總體平衡，以確保公司總目標的實(shí)現及穩定、高效的發(fā)展。
第二十五條各子公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理等應接受公司有關(guān)部門(mén)的指導、檢查和監督。公司可以隨時(shí)查閱和審計子公司的會(huì )計賬目，查閱時(shí)子公司應無(wú)條件服從。
第二十六條各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應遵循市場(chǎng)規律，根據自身的發(fā)展與經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定經(jīng)營(yíng)方針和政策。經(jīng)營(yíng)中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理：
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，應按市場(chǎng)經(jīng)濟規律及公司對外披露信息等有關(guān)規定的要求，對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內容要按“平等互利、等價(jià)交換”的原則簽訂經(jīng)濟合同，對交易中涉及的結算價(jià)格按市場(chǎng)原則合理確定，交易雙方不能因為存在母子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結算價(jià)格。
2、各子公司應嚴格執行經(jīng)濟合同約定的條款，履行合同約定的權利和義務(wù)。子公司按合同規定支付的采購款項(含采購預付款)，必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)部門(mén)才能按規定程序辦理付款手續。關(guān)聯(lián)交易完成后，交易雙方應及時(shí)辦理款項的結算，不得拖欠貨款;也不得簽訂無(wú)交易背景的經(jīng)濟合同，通過(guò)預收貨款任意占用另一方的資金。確因市場(chǎng)變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無(wú)法如期執行的，合同雙方應詳細說(shuō)明無(wú)法履行合同的實(shí)際情況，經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同，作為已預付貨款退回的依據。
3、關(guān)聯(lián)交易預計發(fā)生的金額超過(guò)公司章程規定的限額時(shí)，各子公司應履行報告制度，由公司董事會(huì )審議并履行信息披露。
第二十七條公司審計部門(mén)負責對子公司的內部審計，并向公司董事會(huì )報告審計結果。公司可以根據管理的需要決定對子公司進(jìn)行審計。
第八章子公司的重大信息報告制度
第二十八條公司各子公司應依照公司《信息披露管理制度》的規定，及時(shí)、準確、真實(shí)、完整地報告生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的重大信息，通報可能對公司股票及衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項，由公司履行相關(guān)信息披露義務(wù)。在該等信息未公開(kāi)披露前，相關(guān)當事人負有保密義務(wù)。
第九章附則
第二十九條本制度自公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起生效。
第三十條本制度由公司財務(wù)處負責解釋和修訂。
子公司管理制度5
第一條加強對子公司的會(huì )計內部監督，強化稽核制度
1、各子公司要建立總稽核制度，由專(zhuān)人負責會(huì )計核算的質(zhì)量，復查會(huì )計核算中的會(huì )計憑證、帳簿、報表等,必要時(shí)要設立總稽核員。
2、各子公司的財會(huì )部門(mén)要加強對業(yè)務(wù)收付款的監督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負責人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現。
3、定期與銀行對帳，不容許再出現新的長(cháng)期銀行未達帳，對歷史形成的長(cháng)期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專(zhuān)人追查。及時(shí)核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節表”，由于對帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領(lǐng)導要追究責任。
4、各子公司財會(huì )部門(mén)對應收、應付款、預收、預付款等往來(lái)帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責成有關(guān)當事部門(mén)和業(yè)務(wù)員負責解決。各子公司領(lǐng)導應帶頭遵守財會(huì )制度，對子公司領(lǐng)導違反財會(huì )制度，經(jīng)勸阻不聽(tīng)時(shí)，財會(huì )人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會(huì )制度和公司利益、同各種違反財會(huì )制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。
第二條加強對子公司籌資行為的管理
1、各子公司應根據業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái)，統籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。
2、公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算(內容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司，公司匯總后，根據發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。
第三條嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理
1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門(mén)審核。根據公司管理權限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會(huì )計處理。
2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。
第四條規范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理
1、各子公司對投資問(wèn)題要進(jìn)行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導班子集體討論，財會(huì )部門(mén)參與投資項目的.可行性研究。
2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開(kāi)董事會(huì )，本公司應要求派財會(huì )人員列席。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監督，制定有效的預算管理指標，定期進(jìn)行考核。
第五條要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制
1、各子公司要對本公司的成本費用進(jìn)行分類(lèi)核算。在此基礎上，編制成本費用預算。
2、各子公司應成立預算委員會(huì )對成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導在加強全面預算管理時(shí)，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據，在執行預算的過(guò)程中，定期對實(shí)際發(fā)生的成本和預算成本進(jìn)行比較，發(fā)現差異及時(shí)查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預算的實(shí)現。預算期終了，要將日常發(fā)現的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。
3、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細化的成本核算與控制。
4、各子公司要結合本公司實(shí)際情況，對一些重點(diǎn)費用開(kāi)支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。
第六條實(shí)行重大事項報審制度
各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設施的添置、產(chǎn)權變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實(shí)行向公司報審管理，各子公司財會(huì )人員要把好關(guān)，凡規定要向公司上報的要及時(shí)上報。
第七條控制擔保風(fēng)險
1、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔保，如有特殊需要時(shí)，必須由領(lǐng)導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。
2、在防范擔保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導要有風(fēng)險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關(guān)部門(mén)要嚴格按照各項管理制度辦事，切實(shí)起到監督作用。如有個(gè)別領(lǐng)導違反規定經(jīng)勸阻不聽(tīng)的，子公司財會(huì )人員應越級上報，如不上報，視為失職;如和子公司領(lǐng)導共同違反擔保規定，將嚴肅處理。
第八條強化預算監督控制管理
1、各子公司要重視對預算執行的監督和控制,要按月檢查預算完成情況，分析實(shí)際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時(shí)上報公司。各預算單位預算委員會(huì )每季度召開(kāi)一次預算檢查會(huì )議，檢查、分析預算執行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時(shí)提出下半年預算完成預測及工作措施。
2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執行過(guò)程中，預算單位如因特殊情況，需對現行預算進(jìn)行調整時(shí)，必須向公司預算委員會(huì )提出書(shū)面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細說(shuō)明。
3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執行情況，并預測下年度主要預算指標，著(zhù)手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。
第九條深化財務(wù)總監委派制
各子公司財務(wù)總監負責組織領(lǐng)導各子公司的財務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟問(wèn)題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監負責并報告工作;財務(wù)總監向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負責并報告工作。
子公司管理制度6
第一章總則
第一條為完善a(xx)置業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團公司”)的公司治理結構,強化對集團公司各分子公司的統一管理,達到集中決策與適當分權的合理平衡,以滿(mǎn)足公司全國化擴張戰略及國際化資本運作的需要,依據《中華人民共和國公司法》、集團公司股東協(xié)議、章程及相關(guān)董事會(huì )決議等的規定,制訂本制度。
第二條本制度所稱(chēng)的授權,是指由a集團公司董事會(huì )代表集團公司向集團各分子公司授權,分子公司的總經(jīng)理代表本分子公司接受授權,各分子公司必須在集團公司授權范圍內依法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。
第三條集團各分子公司行使授權權限時(shí),必須接受集團公司的統一領(lǐng)導,遵守集團公司的各項規章制度。
第二章授權的范圍、類(lèi)別和形式
第四條集團公司授權分為基本授權及特別授權兩個(gè)類(lèi)別:
(1)基本授權是指對各分子公司基本業(yè)務(wù)、財務(wù)管理及人事管理的授權,經(jīng)基本授權產(chǎn)生被授權分子公司的基本權限�；臼跈嗟钠谙逓�1年。
(2)特別授權是指對超出基本授權范圍的某一特定事項或某項特殊業(yè)務(wù)的臨時(shí)性授權。經(jīng)特別授權產(chǎn)生被授權分子公司的特別權限。特別授權的期限在特別授權書(shū)中注明,也可為不定期,但無(wú)論定期與否最長(cháng)不得超過(guò)1年。
第五條集團公司董事會(huì )根據經(jīng)營(yíng)需要向各分子公司進(jìn)行基本授權,除非對該分子公司的授權管理規定有特殊規定,接受集團公司基本授權的分子公司不得再向其所轄機構或個(gè)人轉授權。
第六條集團公司董事會(huì )根據經(jīng)營(yíng)需要可向各分子公司進(jìn)行特別授權,接受特別授權的分子公司不得再向其所轄機構或其他個(gè)人轉授權。
第七條授權的基本形式為:
(1)基本授權:由集團公司董事長(cháng)向分子公司簽發(fā)《a(xx)置業(yè)有限公司對xxx公司授權管理規定》(“xxx”為被授權分子公司名稱(chēng),下同),被授權人為各分子公司總經(jīng)理。
(2)特別授權:由集團公司董事長(cháng)向分子公司簽發(fā)《a(xx)置業(yè)有限公司對xxx公司特別授權書(shū)》,被授權人為各分子公司總經(jīng)理。
第三章基本授權的制訂、管理和變更程序
第八條集團公司基本授權的范圍包括:人事授權、財務(wù)授權和業(yè)務(wù)授權,分別產(chǎn)生被授權分子公司的人事權限、財務(wù)權限和業(yè)務(wù)權限。
第九條人事授權的具體內容包括:
(1)人事任免;
(2)人員考評、獎懲;
(3)組織架構及定崗定編;
(4)員工薪酬、福利的確定;
(5)人事管理制度的制訂。
第十條財務(wù)授權的具體內容包括:
(1)預算編制及調整;
(2)預算外支出的審批;
(3)利潤及收益的使用及分配;
(4)投融資業(yè)務(wù);
(5)合同付款計劃的制訂及審批;
(6)財務(wù)管理制度的制訂。
第十一條業(yè)務(wù)授權的具體內容包括:
(1)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)經(jīng)營(yíng)決策的制訂;
(2)對外合同的簽訂。
第十二條集團基本授權須經(jīng)集團公司董事會(huì )批準通過(guò)。
第十三條集團公司審計法務(wù)部應在每個(gè)授權期間開(kāi)始前40天向集團公司董事會(huì )報送集團公司基本授權草案,集團公司董事會(huì )應在15日內審議定稿。
第十四條集團公司審計法務(wù)部應在基本授權定稿后5日內制作出《a(xx)置業(yè)有限公司對xxx公司授權管理規定》,經(jīng)董事長(cháng)簽字后加蓋公章,將授權書(shū)復印本下發(fā)被授權分子公司。被授權分子公司總經(jīng)理應在授權書(shū)正本上簽字確認,授權書(shū)正本由集團公司行政人力資源中心負責存檔保管。
第十五條集團公司對各分子公司的基本授權應與集團公司各分子公司的定崗定編相一致。集團公司行政人力資源中心應制訂出明確的各分子公司崗位職責說(shuō)明書(shū),該職責說(shuō)明作為對該分子公司基本授權書(shū)的附件。
第十六條集團公司行政人力資源中心應在每個(gè)授權期間開(kāi)始前組織各分子公司總經(jīng)理、財務(wù)負責人及其他高級管理人員學(xué)習本分子公司的授權。
第十七條當被授權分子公司發(fā)生下列情況時(shí),集團公司可變更對該分子公司的基本授權:
(1)分子公司與授權有關(guān)的工作崗位設置發(fā)生變更;
(2)被授權人發(fā)生重大越權行為;
(3)因被授權人未能正確履行授權程序造成重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險;
(4)其他需要變更的情況。
第十八條基本授權的變更程序是:由集團公司有關(guān)部門(mén)(工作崗位設置發(fā)生變更時(shí)為集團公司行政人力資源中心,其他情況下為集團公司審計法務(wù)部)根據具體情況提出對授權的變更方案,重大變更方案報集團公司董事會(huì )批準,一般變更方案報集團公司董事長(cháng)批準。變更方案批準后由集團公司行政人力資源中心據此制作出《a集團公司授權變更通知書(shū)》,經(jīng)董事長(cháng)簽字后加蓋公章,將授權變更通知書(shū)復印本下發(fā)被授權分子公司。授權變更通知書(shū)作為原授權管理規定的附屬文件,與原授權管理規定具有同等效力,隨原授權管理規定的終止而終止。
第四章特別授權的制訂、管理和變更程序
第十九條當集團公司出現以下情況時(shí),集團公司董事長(cháng)可以向各分子公司簽發(fā)特別授權:
(1)根據公司經(jīng)營(yíng)需要,應由分子公司辦理超出基本授權范圍的特殊經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)的;
(2)公司發(fā)生重大訴訟、質(zhì)量事故、消費者群體性糾紛等重大公共性危機事件,需要對分子公司授予臨時(shí)性或緊急性授權的;
(3)其他需要特別授權的事項。
第二十條特別授權的制訂程序為:需要特別授權的分子公司總經(jīng)理就特別授權事項向集團公司董事長(cháng)提出書(shū)面申請,經(jīng)批準后,由集團公司行政人力資源中心制作出《a集團公司特別授權書(shū)》,經(jīng)董事長(cháng)簽字后加蓋公章,將授權書(shū)復印本下發(fā)被授權分子公司。被授權分子公司總經(jīng)理應在授權書(shū)正本上簽字確認,授權書(shū)正本由集團公司行政人力資源中心負責存檔保管。
第二十一條集團公司董事長(cháng)有權根據情況變化變更已簽發(fā)的特別授權,由集團公司行政人力資源中心根據董事長(cháng)的決定制作《a集團公司授權變更通知書(shū)》,經(jīng)董事長(cháng)簽字后加蓋公章,將授權變更通知書(shū)復印本下發(fā)被授權分子公司。授權變更通知書(shū)作為原授權書(shū)的`附屬文件,與原授權書(shū)具有同等效力,隨原授權書(shū)的終止而終止。
第二十二條在特別授權相關(guān)事項處理結束后,被授權分子公司總經(jīng)理應立即向集團公司董事長(cháng)匯報授權的使用情況,并將授權書(shū)復印本交還集團公司行政人力資源中心,該特別授權即行終止。
第五章授權的終止
第二十三條授權因發(fā)生下列情況終止:
(1)授權書(shū)中規定期限屆滿(mǎn),如果集團公司董事會(huì )沒(méi)有發(fā)出授權展期的通知,則授權終止;
(2)授權被撤銷(xiāo);
(3)被授權機構被撤銷(xiāo);
(4)在授權期限內,因變更事項需要重新制發(fā)授權書(shū)的,自變更后的授權書(shū)生效之日起,原授權書(shū)終止;
(5)其他需要終止的情況。
第二十四條授權被終止后,被授權人應向集團公司行政人力資源中心匯報被授權期間的工作和授權使用狀況。
第六章授權制度的檢查與監督
第二十五條集團公司審計法務(wù)部應當定期或不定期對被授權分子公司行使授權權限的情況進(jìn)行檢查和監督。被授權分子公司綜合事務(wù)部經(jīng)理有責任定期向集團公司審計法務(wù)部匯報該分子公司管理人員行使授權權限的實(shí)際情況。
第二十六條集團公司審計法務(wù)部在審查中發(fā)現被授權分子公司有一般越權行為的,應督促該分子公司限期改正;有重大越權行為的,應提交集團公司董事長(cháng)決定對其作出處分決定,該重大越權行為給集團公司造成嚴重損失的,集團公司有權追究其相應的經(jīng)濟責任。
第二十七條前條所稱(chēng)“一般越權行為”是指被授權人超越授權書(shū)中的授權權限但未造成嚴重后果的行為;“重大越權行為”指被授權人實(shí)施了授權書(shū)中授權人聲明禁止分支機構實(shí)施的權限,或超越授權權限造成嚴重后果的行為。
第七章附則
第二十八條集團公司之前所有規章制度中關(guān)于授權的規定與本制度相抵觸的,以本制度為準。
第二十九條本制度由集團公司董事會(huì )負責解釋。
第三十條本制度自頒布之日起開(kāi)始實(shí)施。
子公司管理制度7
為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉速度，合理調正商品結構，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。
一、分公司資金撥款標準：
資金撥付標準
資金撥付額
月銷(xiāo)售規模（含稅）
4000－6000萬(wàn)元 75％ 3000－4200萬(wàn)元
6000－8000萬(wàn)元 70％ 4200－5200萬(wàn)元
8000－10000萬(wàn)元 65％ 5200－6000萬(wàn)元
10000－40000萬(wàn)元 60％ 6000－20000萬(wàn)元
40000萬(wàn)元以上 50％
20000萬(wàn)元以上
資金撥付額為每季度核定一次。
月銷(xiāo)售規模為該季度預算銷(xiāo)售月平均數，但不包括內銷(xiāo)和退貨銷(xiāo)售。
資金撥付額中不包含會(huì )計報表上的累計虧損數和固定資產(chǎn)凈值數。
分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的資金規模根椐預算銷(xiāo)售規模計算。
總部資金實(shí)際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實(shí)際投資資金
二、分公司資金撥款的審批：
季度銷(xiāo)售預算指標經(jīng)總裁審批，交財務(wù)管理中心資金管理專(zhuān)員備案，在上述撥款標準內的資金調整，由財務(wù)管理中心總監進(jìn)行審批。
新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的預算銷(xiāo)售規模經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監審批后，參照上一條規定執行。
超過(guò)標準和臨時(shí)性增撥資金，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)中心總監、財務(wù)中心總監審核，由總裁審批后撥款。
三、相關(guān)部門(mén)職責：
�。ㄒ唬I(yíng)銷(xiāo)部門(mén)：
負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進(jìn)行監控；負責對出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監控；負責對供應商帳期和信用額度的協(xié)調工作；負責對應收返利回收時(shí)間、應收時(shí)間進(jìn)行監控；
�。ǘ┴攧�(wù)部門(mén)：
負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進(jìn)行分析，并提出合理化建議；負責對應收返利和費用按標準進(jìn)行帳扣及催收工作；負責對應收銷(xiāo)售款的.監控工作；負責對資金分布的狀況進(jìn)行統計、備案及分析工作。
�。ㄈ┬畔⒉块T(mén)：
保證系統的正常運行，確保相關(guān)部門(mén)對信息的需求；負責系統商品信息的正確，確保營(yíng)銷(xiāo)和財務(wù)部門(mén)的監控；（四）總經(jīng)理：
作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責；對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成；負責各責能部門(mén)的協(xié)調工作，確保資金的合理使用。
四、獎罰規定：
分公司之間商品調撥未在30天內清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰500元。
在總部規定的期限內，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰20xx元。
其它相關(guān)規定參照財務(wù)內控制度執行。
本規定適用公司家電零售單位。
子公司管理制度8
在產(chǎn)權明晰的公司治理結構框架下，內部制度化管理主要從戰略管理、資產(chǎn)管理、人事管理、財務(wù)管理、審計管理、信息管理等方面，對母子公司責權利進(jìn)行界定，從而保障母子公司在程序化、規范化、法制化的環(huán)境下處于良性運行，規避子公司的逆向選擇和道德風(fēng)險。
一、某大型集團公司母子公司管理制度現狀
現以某特大型集團公司為例，分析集團母子公司管理制度現狀。
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集團公司強調母子公司戰略發(fā)展的協(xié)同性、一致性，所有子公司的發(fā)展戰略均統一在集團公司的發(fā)展戰略之下。集團黨組發(fā)文提出了“深入實(shí)施大集團戰略，大力推進(jìn)戰略轉型，謀求集團價(jià)值最大化”的戰略發(fā)展思路以及“躋身世界500強”的戰略發(fā)展目標，要求狠抓該決定所提出的各項任務(wù)和措施的落實(shí)，強調各子公司的戰略服從。
�。ǘ┵Y產(chǎn)管理
集團公司資產(chǎn)管理的目的主要是通過(guò)投資項目管理、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理，達到資本收益最大化、投資風(fēng)險最小化，使下屬子公司資產(chǎn)真正實(shí)現保值增值。集團公司對下屬子公司流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行動(dòng)態(tài)監控考核，對于流動(dòng)資產(chǎn)及固定資產(chǎn)報損制定了嚴格的審批、備案程序。為改善和加強資產(chǎn)管理，集團公司先后組織兩次企業(yè)財產(chǎn)清查、一次科研事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，盤(pán)活大量不良資產(chǎn)及賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)；在對外投資方面實(shí)施審批和備案相結合的管理模式，要求下屬子公司的投資決策體系按規定程序決策和實(shí)施，并將項目經(jīng)濟性分析、過(guò)程節點(diǎn)、投資方案以及論證報告上報集團，集團公司對項目實(shí)施進(jìn)行檢查、考核和評估。
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母子公司人事管理主要針對子公司高級管理者，包括其職責、權限、權利、義務(wù)等相關(guān)內容的規范化管理以及相應的管理程序。集團公司大力推行下屬子公司領(lǐng)導人員任期、輪崗和交流制度以及財務(wù)總監（總會(huì )計師）交流制度，各單位黨政一把手納入年薪制考核管理，同時(shí)通過(guò)開(kāi)展“四好”領(lǐng)導班子活動(dòng)，對各下屬子公司整體經(jīng)營(yíng)班子從政治素質(zhì)、工作業(yè)績(jì)、團結協(xié)作、作風(fēng)形象四個(gè)方面進(jìn)行了全面的考核和評價(jià)，極大的促進(jìn)了下屬子公司管理層經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的提高。
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目前集團公司財務(wù)模式為分權式，集團公司只保留對下屬子公司重大財務(wù)事項的決策權或審批權，而將日常財務(wù)事項的決策權與管理權下放到子公司，決策結果由子公司提交集團公司備案。各子公司相對獨立，集團公司不干預子公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財務(wù)活動(dòng)。
1.強調對結果的評價(jià)。集團公司強調對子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核，并與主要經(jīng)營(yíng)者個(gè)人績(jì)效直接掛鉤。為此集團公司制定了詳細的考核指標體系，對子公司從科研任務(wù)、產(chǎn)品交付情況、收入利潤指標完成情況、安全質(zhì)量工作、科技成果等諸多方面進(jìn)行考核。其中在財務(wù)方面主要從收入利潤計劃完成率、增長(cháng)率以及資產(chǎn)周轉率等方面進(jìn)行考核。
2.集團公司對子公司擁有重大財務(wù)事項決策權。集團公司對于子公司資本增減變動(dòng)、重大投資項目、重大貸款、擔保項目均擁有最后的審批權，對于非重大財務(wù)決策項目（如一定金額以下的投資項目、貸款、擔保項目等）實(shí)行備案制度。需報批的投資項目包括：項目投資超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)50%；一般單位資產(chǎn)負債率達80%以上，其中貿易類(lèi)達85%以上，多元業(yè)務(wù)75%以上；集團公司已有規劃布局的防務(wù)產(chǎn)業(yè)和民用航空產(chǎn)業(yè)的能力和條件建設；可能引發(fā)內部無(wú)序競爭的項目；超出集團公司已確定的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向或產(chǎn)業(yè)限定的。
3.子公司財務(wù)機構具有相對獨立性。集團公司財務(wù)部負責集團公司財務(wù)工作戰略規劃與預算管理，負責制定并下發(fā)財務(wù)管理制度并監督財務(wù)制度的執行。子公司設置獨立財務(wù)機構，接受集團公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導，負責向集團財務(wù)部報送本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)情況，目前主要采取月度財務(wù)快報、旬報、季度經(jīng)濟運行情況分析等形式進(jìn)行反映。
4.財務(wù)主管備案制。各子公司財務(wù)負責人、會(huì )計機構負責人更換要求在集團公司備案，同時(shí)對部分較大的下屬企業(yè)實(shí)施了總會(huì )計師輪換。
5.全集團實(shí)施全面預算管理。預算管理是集團公司推行大集團戰略，實(shí)現集團戰略目標的重要手段，集團公司全面推行預算管理，下發(fā)了《全面預算管理辦法》并設計了集團公司全面預算編制體系。在編制年度預算的基礎上，開(kāi)始編制五年預算及三年滾動(dòng)預算，將集團公司的戰略目標通過(guò)預算落實(shí)到各子公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，實(shí)現“戰略落地”，對確保戰略目標的實(shí)現發(fā)揮了積極作用。
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目前集團公司開(kāi)展的審計內容主要是以真實(shí)性、合規性為導向的財務(wù)審計，包括子公司經(jīng)營(yíng)者的任期經(jīng)濟責任審計、離任審計、年度決算審計、基本建設項目審計等，由于集團審計部人員較少，項目審計人員主要由集團審計部從各子公司財務(wù)人員或審計人員中選派，集團審計部工作人員負責審計項目過(guò)程監督、協(xié)調及結果確認。內部審計的開(kāi)展增強了子公司經(jīng)營(yíng)的透明度，促進(jìn)了子公司財務(wù)管理水平的提高，一定程度上減少了內控風(fēng)險的發(fā)生。
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目前集團公司正傾力打造“數字XX”，通過(guò)利用信息技術(shù)構建集團公司協(xié)同工作平臺，支撐集團公司的戰略發(fā)展。特別是財務(wù)信息化建設方面，在統一子公司財務(wù)軟件的基礎上，通過(guò)XX網(wǎng)實(shí)現了各單位與集團總部的信息聯(lián)網(wǎng)，為管理與決策提供了快捷、準確的財務(wù)信息，加強了集團總部對子公司的財務(wù)控制力度。
二、集團公司母子公司管理制度存在的問(wèn)題
自集團公司成立以來(lái)，在母子公司管理制度建設方面取得了顯著(zhù)的成效，為集團公司實(shí)施大集團戰略提供了良好的制度基礎。但是，由于集團本部是由原部委演變而來(lái)，集團公司的成立帶有濃厚行政干預色彩，國有產(chǎn)權“一股獨大”，沒(méi)有實(shí)現真正意義上的產(chǎn)權多元化，尚未真正建立現代企業(yè)制度，法人治理結構有待完善，母子公司管理較多使用行政命令模式，而不是靠資本說(shuō)話(huà)。要實(shí)現戰略轉型，躋身世界500強，必須在完善公司治理結構的基礎上，認真分析管理制度安排方面存在的問(wèn)題，理順母子公司權責利關(guān)系，實(shí)現母子公司的戰略協(xié)同，使集團公司各子公司在母公司統一的戰略、資產(chǎn)、財務(wù)、人力、信息等資源優(yōu)化配置下，形成核心的市場(chǎng)競爭力，使集團公司價(jià)值最大化。目前，集團公司在母子公司管理制度方面存在以下問(wèn)題： （一）戰略管理方面集權不夠
由于集團公司部分下屬子公司基本上不存在資本、技術(shù)、財務(wù)和人事上的聯(lián)系，業(yè)務(wù)重疊，甚至是競爭對手，經(jīng)常出現利益分歧和沖突，盡管集團公司強調戰略協(xié)同，但由于戰略管理方面集權不夠，缺少對子公司戰略制定、實(shí)施的監督以及實(shí)施效果的評估，可能導致子公司在制定戰略時(shí)存在本位主義，難以統一到集團戰略上，影響集團戰略目標的順利實(shí)施。
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集團公司從財務(wù)人員管理以及財務(wù)資源控制方面對子公司實(shí)施了有效的控制和監督，但是筆者認為要適應大集團發(fā)展戰略，在財務(wù)管理方面應在保持子公司經(jīng)營(yíng)自主權的基礎上進(jìn)一步強調集權式管理，為集團戰略目標的實(shí)現提供有力的財務(wù)支持。
1.對財務(wù)負責人的管理。雖然在近幾年集團公司對部分單位的總會(huì )計師進(jìn)行了交流，但是對于財務(wù)負責人尚未實(shí)行委派制，各單位財務(wù)負責人出于本身利益的考慮，可能作出不符合集團戰略的決策，不利于集團公司通過(guò)對財務(wù)人員的控制促使子公司的財務(wù)決策符合集團整體利益最大化的要求。
2.全面預算管理。集團公司在推行全面預算管理方面做了大量的工作，但從總體上來(lái)看，存在重預算編制、輕過(guò)程控制與考核的`問(wèn)題。在預算執行過(guò)程中，沒(méi)有形成對預算偏離的定期分析匯報制度，預算執行結果未全面納入子公司的考核，削弱了預算對集團戰略目標實(shí)現的支持作用。
3.經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)財務(wù)評價(jià)指標過(guò)于單一。目前集團公司主要采取收入、利潤指標對子公司進(jìn)行考核，采取此類(lèi)考核指標可能帶來(lái)的問(wèn)題是，子公司盲目追求收入規模，忽視收入質(zhì)量以及對資本成本缺乏考慮，影響集團公司整體經(jīng)濟運行質(zhì)量，不利于集團公司經(jīng)濟又快又好發(fā)展。
4.財務(wù)信息集成化程度不夠。目前集團公司已全面實(shí)現各子公司的財務(wù)軟件的統一，并通過(guò)金XX網(wǎng)實(shí)現了與總部的連通，但是財務(wù)數據的集成化程度還不夠，不利于相關(guān)領(lǐng)導獲取實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、直觀(guān)的財務(wù)信息。
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為實(shí)現集團整體經(jīng)濟的快速增長(cháng)，鼓勵子公司培育更多的經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)，集團公司放寬了子公司自主發(fā)展項目或產(chǎn)業(yè)的投資決策審批權，同時(shí)對集團控股公司的投資管理權放寬到集團公司以下第三級，上述措施充分調動(dòng)了各單位主動(dòng)率先發(fā)展的積極性、主動(dòng)性，但是由于子公司投資權過(guò)大，投資鏈延長(cháng)，帶來(lái)監管上的難度，子公司可能存在盲目投資、擴大經(jīng)營(yíng)規模的行為，存在投資監管失控的危險。
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集團公司目前還停留在傳統的內部審計范疇上，審計內容有待進(jìn)一步完善和充實(shí)，同時(shí)審計人員存在缺失、以及結構不合理等問(wèn)題，不利于實(shí)施子公司審計控制。
三、集團公司母子公司管理制度安排相關(guān)建議
按照集團公司的發(fā)展戰略，通過(guò)“專(zhuān)業(yè)化整合、資本化運作、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展”整合后，集團公司本部將成為控股公司，整個(gè)集團通過(guò)整合，建立規范的公司治理結構，以資本為紐帶，實(shí)行資本授權經(jīng)營(yíng)，成為真正意義上的母子公司控制模式。在此基礎上，進(jìn)一步完善母子公司管理制度，將對實(shí)現集團公司的戰略目標起到有力的促進(jìn)作用。
�。ㄒ唬⿲�(shí)行戰略管理集權式管理
在現代企業(yè)中，股東會(huì )、董事會(huì )、管理層在公司戰略管理中扮演不同的角色。董事會(huì )根據股東會(huì )的戰略發(fā)展要求制定相應戰略發(fā)展方案，經(jīng)股東會(huì )決議通過(guò)后，委托管理層實(shí)施戰略發(fā)展方案。在集團公司戰略發(fā)展中，母子公司都是獨立的法人主體，各自遵循上述原則。在集團公司的戰略管理中，為保證集團整體的戰略協(xié)同性，筆者認為集團公司對戰略的管理應采取集權式。結合集團公司目前的戰略管理現狀，筆者建議具體做法如下：
在上述集權式管理模式下，可以督促子公司戰略發(fā)展方向統一到母公司發(fā)展戰略上，實(shí)現集團戰略發(fā)展的協(xié)同性以及集團整體資源配置的有效性，最終實(shí)現集團公司價(jià)值的最大化。
�。ǘ⿵娀顿Y鏈管理
在目前集團公司對子公司投資決策審批權放寬、投資鏈延長(cháng)的情況下，筆者建議必須強化對投資鏈上各控股公司的控制監管力度。各控股子公司、孫公司必須按照現代企業(yè)制度建立完善的法人治理結構，母公司以資本為紐帶，逐級履行出資人實(shí)際控制權利；各控股子公司、孫公司會(huì )計信息必須按照規定納入合并報表口徑進(jìn)行反映；投資鏈上各控股公司必須履行重大事項上報制度，對于影響公司經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況的重大事項及時(shí)逐級上報備案或審批；集團公司考核、審計延伸至投資鏈上所有控股公司。通過(guò)上述措施，防止因投資鏈較長(cháng)所導致的母公司控制力度逐級弱化，防范投資運作風(fēng)險，在有效激勵各子公司自主發(fā)展積極性的基礎上，約束各子公司的經(jīng)濟行為。
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實(shí)行財務(wù)主管委派制的主要目的是通過(guò)對財務(wù)人員的控制促使子公司的財務(wù)決策符合集團公司整體利益最大化的要求。財務(wù)管理是母子公司管理的核心內容，而要實(shí)施對子公司的有效財務(wù)控制，必須在財務(wù)人員的控制方面采取措施。在集團公司目前的分權式的財務(wù)管理模式下，筆者建議推行總會(huì )計師（財務(wù)總監）委派制。
3.財務(wù)主管在子公司處于雙重身份，一是作為母公司經(jīng)營(yíng)者的代表，貫徹執行母公司的財務(wù)目標、財務(wù)管理政策制度以及章程，對子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督；二是承擔子公司主管財務(wù)的負責人或總會(huì )計師的職責，建立健全子公司的各項財務(wù)控制體系，協(xié)助子公司經(jīng)營(yíng)者做好各項重大財務(wù)決策。
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全面預算管理是集團公司整合集團資源、強化內部控制、全面提升全集團管理能力、實(shí)施大集團戰略的主要手段，在下一步的預算管理改進(jìn)工作中，筆者認為應強調以下幾點(diǎn)：
1.強調預算編制的科學(xué)性。預算編制應與戰略目標相結合，由于戰略目標的確定是在系統分析宏觀(guān)經(jīng)濟政策、行業(yè)政策、外部市場(chǎng)競爭環(huán)境和未來(lái)發(fā)展趨勢以及集團公司現有資源能力和優(yōu)勢的基礎上提出的，從而可以確保預算編制的科學(xué)性。另外，由于松弛的預算會(huì )提高子公司經(jīng)營(yíng)者的工作回報和個(gè)人目標實(shí)現的概率，預算松弛的現象難以避免，因此母公司預算編制部門(mén)應積極與子公司進(jìn)行有效溝通，深入了解子公司的經(jīng)營(yíng)狀況，盡可能減少預算松弛的現象。
2.強調預算執行的動(dòng)態(tài)控制。預算管理的主要目的就是通過(guò)預算控制來(lái)掌握整個(gè)集團公司的發(fā)展方向。因此，必須采取措施促使各子公司的預算執行活動(dòng)與企業(yè)的總體戰略目標相一致。對于預算執行情況應建立定期（季度）匯報制度，各子公司應認真分析預算執行偏差產(chǎn)生的原因以及下一步的糾偏措施，集團公司財務(wù)部匯總分析預算執行情況并向集團預算管理委員會(huì )匯報，從而動(dòng)態(tài)監控預算執行情況，及時(shí)采取糾偏措施，使子公司的經(jīng)營(yíng)行為始終統一在集團公司預算目標之上。
3.強調預算的考核與獎懲。預算考核應與經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jì)考核掛鉤。集團公司建立、完善預算考核獎懲辦法，全面考核子公司的預算管理工作（預算編制、預算執行、預算分析、預算控制、預算調整、例外事項的申請、執行預算的及時(shí)性、規范性和嚴肅性）以及預算執行效果，兩者在預算考核中所占的權重由集團公司全面預算管理委員會(huì )確定。
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在母子公司管理制度中，審計是母子公司自我約束機制的重要組成部份，是母子公司治理不可或缺的重要環(huán)節，是保證子公司在母公司戰略發(fā)展方向牽引下依法經(jīng)營(yíng)、規范管理、健康發(fā)展的重要手段。筆者認為集團公司在母子公司管理中應該積極推進(jìn)內部審計由財務(wù)審計為主向與管理效益審計并重轉變，實(shí)現內部審計工作全面轉型與發(fā)展，支持和促進(jìn)集團公司經(jīng)濟增長(cháng)方式的轉變，實(shí)現集團公司整體健康和可持續發(fā)展。
建立相對垂直管理的內部審計組織體系，充實(shí)內部審計人員隊伍，改善母子公司審計隊伍素質(zhì)及知識結構，建立一支穩定的、結構合理的審計人員隊伍；審計觀(guān)念上由對內部審計本質(zhì)的認識是檢查系統向控制機制轉變；由內部審計注重結果、重在治標向注重過(guò)程、重在治本轉變。審計職能由單純監督向監督與服務(wù)并重轉變。審計目標從查錯糾弊向內部控制評價(jià)和風(fēng)險評估轉變。審計內容由財務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統控制轉變。審計方式由事后監督向事前、事中全過(guò)程監督轉變。審計手段由手工操作為主向利用計算機、網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)為主轉變。
子公司管理制度9
第一章總則
第一條為規范母公司與子公司的關(guān)系，加強母公司對子公司的支持、指導和管理，促進(jìn)各子公司按現代企業(yè)制度規范運作，進(jìn)一步完善法人治理結構，保障股東的權益，提高投資回報，根據《中華人民共和國公司法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司法”）、《深圳證券交易所股票上市規則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“上市規則”）、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》、《浙江銀輪機械股份有限公司章程》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司章程”）等法律法規，特制定本制度。
第二條本制度的適用范圍：浙江銀輪機械股份有限公司有實(shí)際控制權的子公司。
第三條企管信息部是母公司管理子公司事務(wù)的專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)，負責子公司信息歸口管理和協(xié)助母公司行使控股股東的權利。
第四條母公司企管信息部和其他職能部門(mén)、子公司相關(guān)人員應當自覺(jué)遵守本制度。
第五條子公司遵守執行本制度的情況將作為子公司及其高管人員的績(jì)效考核的因素之一。
第二章股權管理
第六條子公司應當依據《公司法》及有關(guān)法律法規的規定，建立健全法人治理結構和運作制度。建立起相應的經(jīng)營(yíng)計劃、風(fēng)險管理程序。
第七條子公司應當加強自律性管理，并自覺(jué)接受母公司工作檢查與監督，對母公司董事會(huì )、監事會(huì )提出的質(zhì)詢(xún)，應當如實(shí)反映情況和說(shuō)明原因。2
第八條子公司對改制改組、收購兼并、投資融資、資產(chǎn)處置、收益分配等重大事項，需按《上市規則》、《公司章程》及上市公司有關(guān)規定的程序和權限進(jìn)行，并須事先報告母公司企管信息部和董事會(huì )秘書(shū)。
第九條子公司應當及時(shí)、完整、準確地向母公司提供有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)前景等信息，以便母公司董事會(huì )進(jìn)行科學(xué)決策和監督協(xié)調。
第三章股東會(huì )
第十條子公司股東會(huì )議分為年度股東會(huì )和臨時(shí)股東會(huì )。年度股東會(huì )議應于會(huì )計年度完結之后的四個(gè)月內舉行。子公司每年應當至少召開(kāi)兩次股東會(huì )會(huì )議和兩次董事會(huì )會(huì )議、一次監事會(huì )會(huì )議，股東會(huì )會(huì )議、董事會(huì )會(huì )議和監事會(huì )會(huì )議應當有會(huì )議記錄和會(huì )議決議，且須由到會(huì )股東、董事或監事簽字。子公司的董事會(huì )、監事會(huì )、股東會(huì )的決議應在作出2日內報母公司企管信息部和董事會(huì )秘書(shū)。
第十一條子公司應根據《公司法》的規定并結合自身情況，在子公司章程中或單獨制定股東會(huì )議事規則。
第四章董事會(huì )
第一節董事
第十二條子公司董事除《公司法》和子公司章程所賦予的職權外，應當履行以下職責：
1、提出董事會(huì )會(huì )議提案；
2、提請召開(kāi)董事會(huì )會(huì )議和股東會(huì )會(huì )議；
3、盡職參與董事會(huì )會(huì )議，履行公司章程規定的董事權利和職責；
4、關(guān)注、質(zhì)詢(xún)子公司經(jīng)營(yíng)管理情況；
5、及時(shí)審閱子公司報送文件和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息；
6、配合董事長(cháng)撰寫(xiě)董事會(huì )工作報告；
7、參與撰寫(xiě)派出高級管理人員評價(jià)報告、制訂派出高級管理人員的獎懲方案；
8、分析子公司經(jīng)營(yíng)運作狀況，提出增資、減資或清算建議；
9、分析、參與制訂子公司戰略規劃及投資規劃，研究改制、融資等可能性；
10、根據子公司戰略規劃，與子公司經(jīng)理層、其他董事討論確定子公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃；
11、與合作方股東、董事進(jìn)行溝通和協(xié)調。
第二節董事會(huì )
第十三條董事會(huì )會(huì )議應當每年至少召開(kāi)二次。其中一次應在每年年底之前3召開(kāi)，主要審議下一年度經(jīng)營(yíng)目標和預算計劃；另一次會(huì )議（年度會(huì )議）應在上一會(huì )計年度結束后的三個(gè)月內召開(kāi)。
第十四條董事應將董事會(huì )會(huì )議內容提前10日通知企管信息部和董事會(huì )秘書(shū)，以便企管信息部作相應的資料和會(huì )議準備。
第十五條子公司應根據《公司法》并結合自身情況在子公司章程中或單獨制定董事會(huì )議事規則。
第五章監事會(huì )
第一節監事
第十六條子公司監事除《公司法》和子公司章程所賦予的職權外，應當履行以下職責：
1、提請召開(kāi)董事會(huì )會(huì )議和股東會(huì )會(huì )議，列席股東會(huì )會(huì )議；
2、檢查子公司財務(wù)和內部控制制度；
3、監督子公司董事和經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)行為；
4、提交監事會(huì )或監事工作報告；
5、盡職履行子公司章程規定的其他權利和職責；
6、參與撰寫(xiě)母公司派出子公司高級管理人員評價(jià)報告、制訂派出高級管理人員的獎懲方案；
7、通過(guò)子公司經(jīng)理層和監事會(huì )、董事會(huì )將母公司的建議、評價(jià)和要求落實(shí)；
8、與合作方股東、董事、監事進(jìn)行溝通和協(xié)調。
第二節監事會(huì )
第十七條有三名以上監事的子公司每年至少應召開(kāi)一次監事會(huì )議，并向股東會(huì )提交監事會(huì )或監事工作報告。
第六章高級管理人員
第十八條母公司派出高級管理人員（下稱(chēng)“派出人員”）應當履行以下職責：
1、派出人員必須向企管信息部提交定期書(shū)面經(jīng)營(yíng)述職報告，至少每半年一次；
2、派出人員必須根據母公司預算編制及調整流程，及時(shí)做好本公司預算編制和調整工作；
3、及時(shí)向我方董事、監事和企管信息部、董事會(huì )秘書(shū)匯報子公司發(fā)生的重大事項如巨額虧損、資產(chǎn)損失、嚴重違法經(jīng)營(yíng)、行政法律處罰、主要人事突然變動(dòng)等，發(fā)現上述情況應在五天內報告企管信息部。
4、除母公司派出到子公司財務(wù)人員之外，其他人員原則上隸屬于子公司自行管理。
第七章績(jì)效考核
第十九條應推進(jìn)子公司董事會(huì )進(jìn)行績(jì)效考核，并體現以下關(guān)鍵績(jì)效指標：
1、董事會(huì )經(jīng)營(yíng)目標完成情況；
2、財務(wù)方面：財務(wù)預算執行情況、凈資產(chǎn)收益率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營(yíng)性現金流量等；
3、市場(chǎng)開(kāi)拓方面：市場(chǎng)占有率、主營(yíng)產(chǎn)品在行業(yè)中的地位等；
4、內部管理方面：制度是否健全、實(shí)際執行情況等；
5、研發(fā)方面：新產(chǎn)品數量、自主開(kāi)發(fā)含量、自主開(kāi)發(fā)產(chǎn)品占銷(xiāo)售收入的比重；
6、服務(wù)方面：用戶(hù)滿(mǎn)意度、投訴和訴訟情況等；
7、執行《子公司管理制度》情況，母公司對子公司的內部審計情況；
8、企管信息部認為應作為績(jì)效考核的其他指標。（根據子公司具體情況，可以選取全部或部分關(guān)鍵績(jì)效指標）
第二十條對關(guān)鍵績(jì)效指標的權重分配，應當遵循以下原則：
1、相對重要原則。八大類(lèi)指標一般按子公司董事會(huì )經(jīng)營(yíng)目標完成情況、財務(wù)、市場(chǎng)開(kāi)拓、研發(fā)、內部管理、《子公司管理制度》執行情況、服務(wù)相對重要程度遞減排序分配；
2、個(gè)案原則。鑒于不同子公司的實(shí)際情況不同，權重按個(gè)案原則確定；
3、子公司董事會(huì )經(jīng)營(yíng)目標完成方面的指標權重一般不少于50%。
第二十一條子公司績(jì)效考核執行程序如下：
1、考核組織。企管信息部協(xié)助組織子公司董事、監事、母公司主管領(lǐng)導等分別對子公司年度經(jīng)營(yíng)績(jì)效作出獨立評估，在此基礎上采用一定的平均或加權方法得到統一的評估值。此評估值提交子公司董事會(huì )，作為評價(jià)子公司管理層經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的依據之一。
2、確定、調整考核指標和權重。每年年度子公司董事會(huì )召開(kāi)之前，子公司董事、監事、母公司主管領(lǐng)導與子公司管理層充分溝通，就考核指標、權重的調整取得一致，并報董事會(huì )和母公司總經(jīng)理審核。
3、母公司董事會(huì )確定考核目標值。
4、下次年度子公司董事會(huì )召開(kāi)之時(shí)，母公司董事會(huì )根據目標值和實(shí)際完成業(yè)績(jì)情況評價(jià)子公司上一會(huì )計年度的經(jīng)營(yíng)績(jì)效。
5、母公司董事會(huì )根據子公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)結果，確定對管理層整體獎懲方案。
第二十二條子公司高級管理人員考核模型和指標，原則上參考母公司考核體系。
第二十三條子公司高級管理人員績(jì)效考核執行程序如下：
1、考核組織。企管信息部協(xié)助組織子公司董事、監事、主管領(lǐng)導、母公司相關(guān)部門(mén)、子公司相關(guān)部門(mén)等分別對子公司高管人員個(gè)人上年度業(yè)績(jì)作出獨立評價(jià)，在此基礎上采用一定的平均或加權方法得到統一的評分值。此評分值作為子公司董事會(huì )評價(jià)子公司管理層個(gè)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的主要依據。
2、確定、調整考核指標和權重。企管信息部協(xié)助組織子公司董事、監事、主管領(lǐng)導、母公司相關(guān)部門(mén)、子公司相關(guān)部門(mén)等根據各子公司實(shí)際情況，審議確定考核指標和權重，報子公司董事會(huì )和母公司總經(jīng)理審核。
3、子公司董事會(huì )根據個(gè)人目標值和實(shí)際完成業(yè)績(jì)情況，評價(jià)子公司高級管理人員上一會(huì )計年度的個(gè)人業(yè)績(jì)。
4、子公司董事會(huì )根據對管理層獎懲方案，結合高級管理人員個(gè)人的績(jì)效考核結果，制定具體獎懲方案。其中總經(jīng)理和財務(wù)總監的獎懲方案由子公司董事長(cháng)提議，母公司董事會(huì )通過(guò)；其他高級管理人員的獎懲方案由子公司總經(jīng)理提議，子公司董事會(huì )通過(guò)。
第八章子公司財務(wù)管理
第二十四條子公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執行國家的財政，稅收政策，根據國家法律、法規及其他有關(guān)規定，結合本公司的具體情況制定會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規章制度，確保會(huì )計資料的合法、真實(shí)和完整；合理籌集和使用資金，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，提高資金的使用效率和效益；有效利用公司的各項資產(chǎn)，加強成本控制管理，保證公司資產(chǎn)保值增值和持續經(jīng)營(yíng)。
第二十五條子公司應根據本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，按照《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定開(kāi)展日常會(huì )計核算工作。
第二十六條子公司應遵守母公司制定的財務(wù)管理制度、內部審計制度及其他財務(wù)制度，執行統一的會(huì )計制度。子公司下述會(huì )計事項按照母公司的會(huì )計政策執行：
�。ㄒ唬┠腹景凑諘�(huì )計制度的有關(guān)規定，遵循謹慎、有效防范和化解風(fēng)險的原則，制訂并經(jīng)母公司董事會(huì )批準實(shí)施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準備和損失準備的內部控制制度，子公司應按規定執行，并在會(huì )計報表中予以如實(shí)反映。
�。ǘ┳庸救粘�(huì )計核算和財務(wù)管理中所采用的會(huì )計政策及會(huì )計估計變更等應遵循母公司的財務(wù)會(huì )計制度及其有關(guān)規定。
�。ㄈ┳庸緫敯凑漳腹揪幹坪喜�(huì )計報表和對外披露會(huì )計信息的要求，及時(shí)報送會(huì )計報表和提供會(huì )計資料。其會(huì )計報表同時(shí)接受母公司委托的注冊會(huì )計師的審計。
第二十七條子公司應定期向母公司提供季度（月度）報告，包括營(yíng)運報告、產(chǎn)銷(xiāo)量報表、資產(chǎn)負債報表、損益報表、現金流量報表、向他人提供資金及提供擔保報表等材料。子公司應當在季度、半年度、年度結束之日起10個(gè)工作日內，向母公司企管信息部和財務(wù)部提交季度、半年度、年度財務(wù)報表。
第二十八條子公司財務(wù)部接受母公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導、監督，母公司審計部有權不定期對子公司實(shí)施內部審計。內部審計結果作為對子公司年終考核的重要依據之一。
第二十九條為有利于資金調度，提高資金使用效率，母公司有權對各子公司的閑置資金實(shí)行統一調劑管理。
第三十條未經(jīng)母公司或子公司股東大會(huì )、董事會(huì )批準，子公司不得擅自對外擔保、對外借款、資產(chǎn)抵押、債券發(fā)行、資產(chǎn)處置、變賣(mài)、清理等。子公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向外融資、投資、資產(chǎn)處置，需在其董事會(huì )批準的額度和權限內，并抄送企管信息部和母公司財務(wù)部。
第三十一條子公司要嚴格資金管理，各類(lèi)款項的支付、劃轉均需由子公司負責人簽批后執行；要嚴格生產(chǎn)成本、費用管理，建立健全生產(chǎn)成本、費用管理制度。
第九章內部審計監督
第三十二條母公司定期或不定期實(shí)施對子公司的審計監督。
第三十三條內部審計內容主要包括：經(jīng)濟效益審計，工程項目審計，重大經(jīng)濟合同審計，制度審計及單位負責人任期經(jīng)濟責任審計和離任經(jīng)濟責任審計等，子公司董事長(cháng)辭職要進(jìn)行離崗審計。
第三十四條子公司在接到審計通知后，應當做好接受審計的準備，并在審計過(guò)程中應當給予主動(dòng)配合。
第三十五條經(jīng)母公司董事會(huì )批準的審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定送達子公司后，該子公司必須認真執行。
第三十六條浙江銀輪機械股份有限公司內部審計制度適用子公司內部審計。
第十章投資管理
第三十七條子公司在報批投資項目前，應當對項目進(jìn)行前期考察和可行性論證，向母公司企管信息部提交的投資方案，必須是可供選擇的可行性方案。
第三十八條子公司發(fā)展計劃必須服從和服務(wù)母公司的總體規劃，在母公司發(fā)展規劃框架下，細化和完善自身規劃。
第三十九條子公司在具體實(shí)施項目投資時(shí)，必須按批準的投資額進(jìn)行控制，確保工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和預期投資效果，及時(shí)完成項目決算。
第四十條子公司在建工程和實(shí)施中的對外投資項目，應當按季度、半年度、年度定期向母公司企管信息部報告實(shí)施進(jìn)度。項目投運后，應當按季度、半年度、年度統計達產(chǎn)達效情況，在會(huì )計期間結束后的十天內書(shū)面向母公司企管信息部提交情況報告。
第十一章信息制度
第四十一條子公司應當履行以下信息提供的基本義務(wù)：
�。ㄒ唬┘皶r(shí)提供所有對母公司形象可能產(chǎn)生重大影響的信息；
�。ǘ┐_保所提供信息的內容真實(shí)、準確、完整；
�。ㄈ┳庸径�、經(jīng)理及有關(guān)涉及內幕信息的人員不得擅自泄露重要內幕信息；
�。ㄋ模┳庸鞠蚰腹咎峁┑闹匾畔�，必須在第一時(shí)間報送母公司企管信息部和董事會(huì )秘書(shū)；
�。ㄎ澹┳庸舅峁┬畔⒈仨氁詴�(shū)面形式，由子公司領(lǐng)導簽字，加蓋公章。
第四十二條《浙江銀輪機械股份有限公司信息披露管理辦法》適用于子公司。
第四十三條子公司與企管信息部共同確定專(zhuān)人（稱(chēng)為“信息責任人”，一般應為辦公室主任或財務(wù)負責人）負責與企管信息部的信息接口工作。
第四十四條母公司通過(guò)企管信息部傳送的信息，送達子公司信息責任人即視為送達子公司。子公司送達企管信息部即視為送達母公司。
第四十五條企管信息部是各子公司信息匯總部門(mén)。企管信息部、母公司各職能部門(mén)與子公司之間涉及子公司的信息、文件傳送程序須遵循以下原則：
1、母公司各職能部門(mén)需要子公司提供的信息和文件資料，及下達文件、通知等信息予子公司，其中涉及到工商登記資料、重大合同、公司重大決議等的`，同時(shí)應報企管信息部備案，或通過(guò)企管信息部來(lái)轉達。
2、母公司管理支持、技術(shù)研發(fā)、市場(chǎng)銷(xiāo)售、生產(chǎn)制造等部門(mén)若需要母公司下屬子公司的合作、幫助或提供信息，企管信息部應協(xié)助和子公司相關(guān)負責人聯(lián)系接洽。
3、子公司向母公司其他部門(mén)提出要求合作、支持、信息提供等，企管信息8部應協(xié)助協(xié)調和溝通。
4、子公司重要信息涉及母公司信息披露管理制度內容的，須同時(shí)向母公司董事會(huì )秘書(shū)備案。
第四十六條子公司與子公司派出董事、監事及母公司其他主管領(lǐng)導的文件、匯報制度如下：
1、子公司向派出董事、監事報送文件（包括董事會(huì )會(huì )議文件）、信息，應統一報一份到企管信息部備案，企管信息部并協(xié)助轉送；
2、派出董事、監事返回的有關(guān)文件、信息也應報一份到企管信息部備案，企管信息部并協(xié)助傳達；
3、企管信息部應就子公司報送、請求審閱或表決文件中某些議題，向董事、監事作出解釋和說(shuō)明，必要時(shí)提請董事會(huì )秘書(shū)組織召開(kāi)我方董事、監事預備會(huì )議。
第四十七條子公司應當向母公司財務(wù)部定期報送以下文件：
1、月度財務(wù)報表；
2、月度經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明；
3、季度經(jīng)營(yíng)情況報告；
4、季度總經(jīng)理辦公會(huì )議紀要；
5、中期和年度財務(wù)分析報告；
第四十八條子公司應當就發(fā)生的以下重大事項向母公司企管信息部和董事會(huì )秘書(shū)提交臨時(shí)報告：
1、收購和出售資產(chǎn)行為；
2、對外投資行為；
3、重大訴訟、仲裁事項；
4、重要合同（借貸、委托經(jīng)營(yíng)、委托理財、贈與、承包、租賃等）的訂立、變更和終止；
5、大額銀行退票；
6、重大經(jīng)營(yíng)性或非經(jīng)營(yíng)性虧損；
7、遭受重大損失；
8、重大行政處罰；
9、《深圳證券交易所股票上市規則》規定的其他事項。
第四十九條子公司定期召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì )議，至少每季一次，討論、分析、確定子公司重大經(jīng)營(yíng)事項，制作會(huì )議紀要，并及時(shí)報送企管信息部。子公司認為是重要事項的，應邀請企管信息部派員列席。
第五十條企管信息部定期對子公司進(jìn)行實(shí)地調研，子公司應當予以積極配9合。如對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況有疑問(wèn)，企管信息部應書(shū)面提出，子公司應予明確書(shū)面解釋。
第十二章母子公司之間的相互關(guān)系
第五十一條子公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計劃、組織和管理，對外投資項目的確定等經(jīng)濟活動(dòng)，除在滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟條件的前提下，還應滿(mǎn)足《上市規則》的規定和母公司經(jīng)營(yíng)總目標，長(cháng)期規劃和發(fā)展的要求；各子公司的經(jīng)營(yíng)目標及發(fā)展規劃必須與母公司的總目標及長(cháng)期發(fā)展規劃保持相互協(xié)調和總體平衡，以確保母公司總目標的實(shí)現及穩定、高效的發(fā)展。
第五十二條子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內部管理、會(huì )計核算和財務(wù)管理等應接受母公司有關(guān)部門(mén)的指導、檢查和監督。
第五十三條母公司與各子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，應按照《浙江銀輪機械股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理制度》的有關(guān)規定執行。
第五十四條子公司在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中和對外投資過(guò)程中，對涉及重大對外投資、重大損失和重大合同的履行等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應按照《上市規則》的規定，及時(shí)收集資料，履行報告制度，以確保母公司對外信息披露的及時(shí)、準確、真實(shí)、完整。
第五十五條子公司制訂的戰略規劃、預算需經(jīng)過(guò)母公司董事會(huì )審批通過(guò)，子公司自行制訂的管理制度、業(yè)務(wù)管理辦法需先經(jīng)母公司企管信息部預審、預審通過(guò)后經(jīng)子公司董事會(huì )通過(guò)。
第十三章附則
第五十六條各職能體系：市場(chǎng)、采購、財務(wù)、人事、質(zhì)量、研發(fā)等系統要根據此管理制度分別制訂子公司業(yè)務(wù)管理規定報企管信息部備案。
第五十七條本制度適用于浙江銀輪機械股份有限公司各子公司。
第五十八條本制度如有未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規和《公司章程》的規定執行。
第五十九條本制度的解釋權屬母公司董事會(huì )。
第六十條本制度自母公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起生效。
子公司管理制度10
上海風(fēng)語(yǔ)筑展示股份有限公司
子公司管理制度
(20xx年 4月修訂)
第一章 總則
第一條 為加強上海風(fēng)語(yǔ)筑展示股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)內部控制促進(jìn)公司規范運作和健康發(fā)展 保護投資者合法權益 加強對子公司的管理控制 規范子公司行為 保證子公司規范運作和依法經(jīng)營(yíng) 根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規和規范性文件 以及《上海風(fēng)語(yǔ)筑展示股份有限公司章程》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《公司章程》”)的相關(guān)規定 并結合公司實(shí)際情況 制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)子公司是指納入公司合并報表范圍內的、被公司控股或實(shí)際控制的公司，具體包括全資子公司和控股子公司�！叭Y子公司”是指公司持有其 100%股權；“控股子公司”是指公司持有其 50%以上的股權 或者持股 50%以下但能夠決定其董事會(huì )半數以上成員的當選 或者通過(guò)協(xié)議或其他安排能夠實(shí)際控制的具有獨立法人資格的公司。
第三條 各子公司應遵循本制度 結合公司內部控制的相關(guān)規定 根據自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn) 可制定具體的實(shí)施細則 以保證本制度的貫徹和執行。公司各職能部門(mén)應按相關(guān)內控制度 及時(shí)對子公司做好服務(wù)、指導、監督等工作。
第四條 公司的子公司同時(shí)控股其他公司的 應參照本制度的要求逐層建立對其下屬子公司的管理制度 并接受公司的監督。
第二章 治理結構
第五條 公司作為出資人 依據法律法規、《公司章程》對公司規范運作和法人治理結構的要求 以股東或控制人的身份行使對子公司的重大事項監督管理對投資企業(yè)依法享有投資收益、重大事項決策的權力。各子公司必須遵循公司的相關(guān)規定。
第六條 公司對子公司進(jìn)行統一管理 建立有效的管理流程制度 公司各職能部門(mén)應依照本制度及相關(guān)內控制度 及時(shí)、有效地對子公司做好管理、指導、監督工作 從而在財務(wù)、人力資源、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理等方面實(shí)施有效監督。
第七條 子公司是根據公司總體戰略規劃、業(yè)務(wù)發(fā)展的需要依法設立 具有獨立法人資格的主體 各自承擔具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或其它任務(wù) 與公司是投資與被投資 管理與被管理關(guān)系。
第八條 子公司應依據公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險管理政策 建立起相應的經(jīng)營(yíng)計劃、風(fēng)險管理程序。
第九條 子公司應嚴格按照相關(guān)法律、法規完善自身的法人治理結構 確保其股東會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )能合法有效運作 并科學(xué)決策 具備風(fēng)險防范意識培育適合企業(yè)良性發(fā)展的公司治理結構。
第十條 子公司應根據公司《重大信息內部報告制度》及時(shí)向公司報告重大業(yè)務(wù)事項、重大財務(wù)事項以及其他可能對公司產(chǎn)生重大影響的信息 并將重大事項報公司董事會(huì )秘書(shū)審核，并根據審批權限提交公司總經(jīng)理辦公會(huì )、董事會(huì )或股東大會(huì )審議。
重大事項包括但不限于發(fā)展計劃及預算、重大投資、收購出售資產(chǎn)、提供財務(wù)資助、為他人提供擔保、關(guān)聯(lián)交易、從事證券及金融衍生品投資、簽訂重大合同等。
第十一條 子公司章程由公司依據法律法規與子公司其他股東協(xié)商制定 其主要條款需由公司擬制或經(jīng)公司確認。
第十二條 控股子公司的權力機構是股東會(huì )。子公司召開(kāi)股東會(huì )時(shí) 由公司授權委托指定的人員作為股東代表參加會(huì )議 并依法行使表決權 股東代表在會(huì )議結束后將會(huì )議相關(guān)情況向公司董事長(cháng)或總經(jīng)理匯報。
全資子公司的權力機構為股東 即公司。公司根據相關(guān)法律法規和全資子公司章程依法行使股東重大事項決定權。
第十三條 子公司設董事會(huì )或執行董事 設監事會(huì )或者監事 設經(jīng)營(yíng)班子依照法律法規及子公司章程的規定任免并行使職權。
第十四條 公司通過(guò)委派董事、監事和總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責人等高級管理人員和信息報告等途徑實(shí)現對子公司的治理監控。
公司委派的董事、監事及高級管理人員根據公司干部任免程序提名推薦 由子公司股東會(huì )、董事會(huì )選舉或聘任 公司享有按出資比例向子公司委派董事、監事組建其董事會(huì )、監事會(huì )的權利。
子公司董事長(cháng)或執行董事、總經(jīng)理、財務(wù)負責人原則上應由公司推薦的人員擔任 并接受公司指導和監督。
派出的董事、監事和高級管理人員應是公司在職職工 其每屆任期由子公司章程規定。
第十五條 子公司召開(kāi)董事會(huì )、股東會(huì )或其他重大會(huì )議的 會(huì )議通知和議題須在會(huì )議召開(kāi)前 10 日報公司董事會(huì )秘書(shū)和董事長(cháng)，由董事會(huì )秘書(shū)審核是否需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì )、董事會(huì )或股東大會(huì )審議批準。
第十六條 派出董事、監事人員職責
公司向子公司派出的董事、監事應恪盡職守 對子公司股東會(huì )負責 維護公司利益 除行使法律法規、子公司章程賦予的職責外 其工作內容和要求如下:
(一) 掌握子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況 積極參與子公司經(jīng)營(yíng)管理；
(二) 親自出席子公司的董事會(huì )、監事會(huì ) 確實(shí)不能參加時(shí) 必須就擬議事
項書(shū)面委托子公司其他董事、監事代為表決；
(三) 通過(guò)子公司董事會(huì )、監事會(huì ) 行使公司關(guān)于子公司的重大經(jīng)營(yíng)決策、人事任免等權利；
(四) 及時(shí)向公司報告子公司重大情況；
(五) 專(zhuān)職董事在公司董事會(huì )、總經(jīng)理的領(lǐng)導下全權代表公司參與子公司的經(jīng)營(yíng)決策 并對子公司進(jìn)行全方位的管理；
(六) 兼職董事、監事 不在子公司領(lǐng)取任何報酬 視年末工作情況和業(yè)績(jì)給予一定獎勵。兼職董事、監事因子公司需要發(fā)生的相關(guān)費用 由子公司實(shí)報實(shí)銷(xiāo)記入子公司成本。
第十七條 派出經(jīng)理人員職責
(一) 代表公司參與子公司的經(jīng)營(yíng)決策和內部管理 行使在子公司任職崗位的職責；
(二) 執行所在子公司股東會(huì )、董事會(huì )制定的經(jīng)營(yíng)計劃、投資計劃；
(三) 向所在子公司董事會(huì )、監事會(huì )報告所在子公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況；
(四) 執行公司制定的規章制度；
(五) 定期向公司董事長(cháng)進(jìn)行述職。
第十八條 派出財務(wù)負責人職責委派的財務(wù)負責人進(jìn)入子公司管理層 行使財務(wù)負責人的職能 業(yè)務(wù)上接受公司財務(wù)部管理、監督和指導。主要負責和參與以下工作:
(一) 協(xié)助董事長(cháng)參與子公司的日常決策和管理；
(二) 貫徹執行公司財務(wù)目標、財務(wù)管理政策和制度；
(三) 對所在子公司的投資經(jīng)營(yíng)運作情況進(jìn)行必要的監督和控制；
(四) 負責建立健全子公司的各項財務(wù)控制體系；
(五) 有權對所在子公司董事會(huì )或經(jīng)營(yíng)層違反法律法規、公司相關(guān)政策、子公司章程的行為進(jìn)行監督 必要時(shí)將情況上報公司；
(六) 子公司財務(wù)部主管以上人員的聘任、提職及解聘 需上報公司財務(wù)部批準、備案。
第三章 經(jīng)營(yíng)管理
第十九條 子公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)須嚴格按照批準的.經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)展 不得越權經(jīng)營(yíng)。
第二十條 子公司制定重要的規章制度應當不與公司相應規章制度規定矛盾
在審議規章制度之前 應當征求公司相關(guān)職能部門(mén)的意見(jiàn) 并在規章制度生效后 5 個(gè)工作日內報公司相關(guān)部門(mén)備案。
第二十一條 子公司應當及時(shí)向公司提供經(jīng)營(yíng)情況報告、財務(wù)報表、統計報表等書(shū)面形式的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況等信息 以便公司進(jìn)行科學(xué)決策和監督協(xié)調。
第二十二條 子公司總經(jīng)理、財務(wù)負責人、報表編制人應在提交的財務(wù)報表上簽字確認 對財務(wù)報表的真實(shí)性、準確性和完整性負責。
第二十三條 子公司沒(méi)有對外投資權 子公司可根據自身的經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)、所處地域的市場(chǎng)環(huán)境 按照公司《投資決策管理制度》向公司主管部門(mén)提出投資計劃，由公司履行相關(guān)法定程序后方能進(jìn)行。
第二十四條 子公司沒(méi)有對外擔保權 如因特殊情況需要為其他企業(yè)提供擔保 必須上報公司主管部門(mén) 由公司履行相關(guān)法定程序后方能進(jìn)行。
第四章 財務(wù)管理
第二十五條 子公司與公司實(shí)行統一的會(huì )計制度。子公司財務(wù)管理實(shí)行統一協(xié)調、分級管理 由公司財務(wù)部對子公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理等方面實(shí)施指導、監督。
第二十六條 子公司應于每月結束后十個(gè)工作日內向公司財務(wù)部報送當月月報 包括資產(chǎn)負債表、現金流量表、利潤表等; 于每季度結束十五個(gè)工作日內向公司報送季報。
第二十七條 子公司在建工程和實(shí)施中的對外投資項目 應當按季度、半年度、年度定期向公司財務(wù)部報告實(shí)施進(jìn)度。項目投運后 應當按季度、半年度、年度統計運營(yíng)情況 在會(huì )計期間結束后的十天內書(shū)面向公司財務(wù)部提交情況報告。
第二十八條 子公司應當按照公司編制合并會(huì )計報表和對外披露財務(wù)會(huì )計信息的要求 以及公司財務(wù)部對報送內容和時(shí)間的要求 及時(shí)報送財務(wù)報表和提供會(huì )計資料 其財務(wù)報表同時(shí)接受公司委托的注冊會(huì )計師的審計。
第二十九條 子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不得隱瞞其收入和利潤 私自設立賬外賬和小金庫。
第五章 關(guān)聯(lián)交易制度
第三十條 子公司在發(fā)生任何交易時(shí) 應仔細查詢(xún)交易對方是否為公司關(guān)聯(lián)方 審慎判斷是否構成關(guān)聯(lián)交易。若構成關(guān)聯(lián)交易應及時(shí)報告公司財務(wù)部、董事會(huì )秘書(shū) 履行相應的審批、報告義務(wù)。
第三十一條 公司與子公司之間以及各子公司之間發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)均應依法訂立合同。
第三十二條 對關(guān)聯(lián)交易中涉及的結算價(jià)格應以市場(chǎng)公允為前提 在平等互利、等價(jià)交換的基礎上合理確定 雙方不能因為存在母、子公司關(guān)系或者受同一母公司控制而要求某一方作出減讓或提高結算價(jià)格。
第六章 審計監督
第三十三條 公司定期或不定期對子公司的經(jīng)營(yíng)實(shí)施審計監督。
第三十四條 審計內容主要包括: 財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計、工程項目審計、內部控制測試評價(jià)、重大經(jīng)濟合同審計、制度審計及單位負責人任期經(jīng)濟責任審計和離任經(jīng)濟責任審計等。
第三十五條 子公司在接到審計通知后 應當做好接受審計的準備 并對所提供資料的真實(shí)性、準確性、完整性負責 在審計過(guò)程中給予主動(dòng)配合。
第三十六條 經(jīng)公司批準的審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定送達子公司后 子公司必須認真執行。
第七章 考核與獎罰
第三十七條 公司根據子公司所占用的資產(chǎn)規模、實(shí)現的經(jīng)濟效益 結合本制度的規定 并參照公司薪酬管理辦法進(jìn)行考核 落實(shí)對子公司主要負責人的獎懲。
第三十八條 公司委派到子公司的董事、監事、高級管理人員應在每個(gè)會(huì )計年度結束后一個(gè)月內 向公司做出上一年度的履職報告。
第三十九條 子公司應在每個(gè)會(huì )計年度結束后 根據子公司年度經(jīng)營(yíng)目標的完成情況及董事、監事和高級管理人員的履職情況對董事、監事和高級管理人員進(jìn)行考核 并根據考核結果實(shí)施獎懲。
第四十條 子公司可根據自身情況 結合公司的考核獎懲及薪酬管理制度建立適合子公司實(shí)際的考核獎懲及薪酬管理制度充分調動(dòng)經(jīng)營(yíng)層和全體職工的積極性、創(chuàng )造性 形成公平合理的競爭機制。
第四十一條 子公司考核獎懲及薪酬管理制度經(jīng)子公司董事長(cháng)核準后報公司備案。
第四十二條 子公司的董事、監事和高級管理人員未能履行其相應的責任和義務(wù) 給公司或子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟利益造成不良影響或重大損失的 子公司應當按照規定給當事人予以相應的處罰。
第四十三條 對于非公司派出到子公司的高級管理人員 公司如認為其不勝任該職位的 可向子公司董事會(huì )提出撤換建議。
第八章 參股公司管理
第四十四條 參股公司：是指公司或子公司持有其股份在 50%以下，且不具備實(shí)際控制權的公司。
第四十五條 公司和子公司對參股公司的管理，主要通過(guò)股東代表及推薦人員擔任參股公司董事、監事、高級管理人員并依法行使職權等方式加以實(shí)現。公司和子公司對股東代表及推薦人員的選派及職責參照本制度關(guān)于子公司董事、監事、高級管理人員的相關(guān)規定執行。
第四十六條 公司和子公司股東代表及推薦人員應密切關(guān)注參股公司的重大事項決策，并按照參股公司章程的規定依據公司的指示在授權范圍內行使表決權，同時(shí)應按照公司有關(guān)信息披露管理制度的規定及時(shí)履行信息報告義務(wù)。
第四十七條 公司和子公司股東代表及推薦人員應督促參股公司及時(shí)向公司財務(wù)部提供財務(wù)報表和年度財務(wù)報告(或審計報告)。
第九章 附則
第四十八條 本制度所稱(chēng)“以上”都含本數 “超過(guò)”不含本數。
第四十九條 本制度自董事會(huì )審議通過(guò)后生效。
第五十條 本制度未盡事宜 按國家有關(guān)法律、法規和規范性文件及《公司章程》的規定執行; 本制度如與日后頒布的法律、法規和規范性文件或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí) 按有關(guān)法律、法規和規范性文件以及《公司章程》的規定執行 并據以修訂 報董事會(huì )審議批準。
第五十一條 本制度由公司董事會(huì )負責制定并解釋。
子公司管理制度11
一、堅決貫徹“預防為主，防消結合”的消防工作方針，認真抓好以防火安全工作為重點(diǎn)的安全宣傳教育，努力增強員工的安全意識和防范意識，使全體員工能夠自覺(jué)遵守崗位安全操作規程，提高防火、施救的能力。
二、堅持每月安全學(xué)習制度。組織學(xué)習上級關(guān)于安全工作真正落實(shí)到實(shí)處。
三、根據《消防條列》的規定和要求，針對單位不同崗位的需要，合理配置。配置消防滅火器材，做到位置固定，設置顯目，取用方便。
四、加強防火安全工作的檢查，各崗位工種堅持每日檢查，安全科每月組織對部門(mén)崗位進(jìn)行一次全面的'檢查，對不安全隱患和事故苗頭，及時(shí)落實(shí)整改措施，對重大問(wèn)題和隱患，應落實(shí)臨時(shí)措施，并按級書(shū)面上報。
五、防火安全工作實(shí)行部門(mén)、班組、員工“三級”管理，責任帶人，管理到位，誰(shuí)主管、誰(shuí)負責。責任人應每月對消防滅火器材進(jìn)行一次質(zhì)量檢查，以防失效。
六、按照“四不放過(guò)”的原則，對發(fā)生的各類(lèi)事故和重大事故苗頭及時(shí)查原因、查責任、嚴肅處理。
子公司管理制度12
第一章 總則
第一條 為加強對XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）下屬子公司的財務(wù)管理，進(jìn)一步理順母子公司的關(guān)聯(lián)交易事項，規范子公司的財務(wù)活動(dòng)行為，特制定此制度。
第二條 本辦法的子公司是指持有其有表決權資本總額50%以上，或雖不超過(guò)50%但具有實(shí)際控制權的公司。
第二章 基本原則
第三條 公司依據中國證監會(huì )和深圳證卷交易所對上市公司財務(wù)規范運作以及內部控制等法律法規的相關(guān)要求，以控股股東的身份對子公司的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理與監督。
第四條 加強對子公司的財務(wù)管理，旨在建立一套有效的子公司財務(wù)管理機制，規范子公司在制定會(huì )計政策及財務(wù)管理制度、財務(wù)人員管理、資金管理、對外財務(wù)擔保、財務(wù)預算管理、報送財務(wù)報表、財務(wù)監督等財務(wù)管理程序和行為，防范子公司財務(wù)管理風(fēng)險、維護公司的股東權益。
第五條 子公司財務(wù)部門(mén)依據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等財務(wù)法規或制度，對本單位發(fā)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì )計核算、實(shí)行會(huì )計監督、維護資產(chǎn)安全和完整、及時(shí)、準確、完整地提供本單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等財務(wù)信息。
第六條 公司財務(wù)部門(mén)是公司具體負責指導、檢查和監督子公司財務(wù)活動(dòng)的職能部門(mén)。
第三章 財務(wù)管理制度及會(huì )計政策的制定
第七條 子公司應依照會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等國家相關(guān)法律法規的有關(guān)規定并結合本單位實(shí)際情況，建立各項財務(wù)管理制度，完善內部財務(wù)控制體系，不斷提高財務(wù)管理的工作水平、防范財務(wù)風(fēng)險。
第八條 為了規范公司的會(huì )計報表，提高公司對外披露會(huì )計信息的質(zhì)量，子公司在日常會(huì )計核算和財務(wù)管理中所采用的會(huì )計政策及會(huì )計估計、變更等均應遵循公司的財務(wù)會(huì )計制度及其有關(guān)規定。
第九條 各子公司應及時(shí)將本單位各項財務(wù)管理制度報送公司財務(wù)部門(mén)備案。當公司財務(wù)部門(mén)對子公司相關(guān)財務(wù)管理制度提出異議時(shí)，子公司應當聽(tīng)取合理意見(jiàn)并及時(shí)進(jìn)行修訂。
第四章 財務(wù)負責人的委派及職責
第十條 子公司的財務(wù)負責人由公司委派，并通過(guò)本單位總經(jīng)理任免，協(xié)助本單位總經(jīng)理負責財務(wù)管理和會(huì )計核算工作。
第十一條 子公司財務(wù)負責人應當嚴格執行國家財經(jīng)法規和本辦法，格盡職守，勤勉盡責，切實(shí)領(lǐng)導好本單位的財務(wù)管理工作、把好財務(wù)關(guān)、確保本單位財務(wù)活動(dòng)的'正常次序，提升財務(wù)管理為經(jīng)營(yíng)工作服務(wù)的質(zhì)量和水平。
第十二條 子公司財務(wù)負責人負有定期或不定期向公司匯報本單位財務(wù)情況的責任和義務(wù)。
第十三條 子公司的其他財務(wù)人員由公司統一招聘。
第十四條 子公司財務(wù)負責人應與公司簽訂《勞動(dòng)合同》，其報酬及待遇按公司有關(guān)規定執行，接受公司財務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)管理。
第十五條 公司對子公司財務(wù)負責人工作考核分為定期和任期考核，以考核結果作為對其獎懲和評聘的依據。本單位的總經(jīng)理要按時(shí)填報財務(wù)負責人工作考評表，并對填報內容的真實(shí)性負責。
第十六條 對責任心不強或因嚴重的工作過(guò)失給本單位造成損失、泄露財務(wù)機密等不稱(chēng)職或無(wú)法勝任的其他財務(wù)人員，子公司財務(wù)負責人應及時(shí)提請本單位總經(jīng)理解除職務(wù)，本單位總經(jīng)理應充分聽(tīng)取并采納財務(wù)負責人的合理意見(jiàn)。
第五章 資金管理
第十七條 子公司財務(wù)部門(mén)是本單位資金管理的責任部門(mén)，負責辦理本單位一切資金的籌集、使用、調配等財務(wù)手續，嚴格監督本單位資金的使用。
第十八條 子公司財務(wù)負責人對本單位資金的使用行使聯(lián)簽審批權，未經(jīng)本單位財務(wù)負責人的簽字同意，財務(wù)部門(mén)不得辦理付款手續。
第十九條子公司的財務(wù)部門(mén)應切實(shí)執行本單位的各項資金支付授權與批準制度，嚴格審查付款合同或協(xié)議，把好本單位資金支付的財務(wù)審核關(guān)。
第二十條 子公司可根據經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要開(kāi)立除基本戶(hù)以外的其他銀行結算賬戶(hù)，但應事先報公司批準，并在開(kāi)戶(hù)后5個(gè)工作日內報公司財務(wù)部門(mén)備案。
第二十一條 子公司因企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要對外融資時(shí)，應事先對融資項目進(jìn)行可行性論證，充分考慮對融資成本的承受能力和償債能力，制定詳盡的融資方案，經(jīng)公司批準后方可報本單位總經(jīng)理審議并實(shí)施。
第二十二條 未經(jīng)公司批準，子公司不得直接或間接對外拆借資金。子公司尤其要嚴格控制與關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)，避免發(fā)生非經(jīng)營(yíng)占用資金的情況，一旦發(fā)生非經(jīng)營(yíng)占用資金的情況，子公司財務(wù)負責人應立即書(shū)面報告公司財務(wù)部門(mén)，并提請公司采取相應的補救措施。
第二十三條 未經(jīng)公司批準并履行對外投資所需的董事會(huì )或股東會(huì )審議程序，子公司財務(wù)部門(mén)不得辦理對外投資的資金支付手續。上述對外投資包括股權投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或房地產(chǎn)投資、股票投資、債券投資、期貨投資、權證投資以及委托理財等金融或金融衍生品的投資。
第六章 對外財務(wù)擔保
第二十四條 未經(jīng)公司批準和履行董事會(huì )或股東會(huì )審議程序，子公司不得對外提供擔保，也不得進(jìn)行互相擔保。
第二十五條 子公司確需提供對外財務(wù)擔�；蛳嗷ラg進(jìn)行擔保，應將擬擔保事項的詳細情況上報公司，經(jīng)公司批準并履行董事會(huì )或股東會(huì )審議程序后方可辦理。
第二十六條 子公司對外融資需要公司為其提供財務(wù)擔保的，原則上應同時(shí)向公司提供財務(wù)反擔保（除非該項融資由公司統一安排使用）。子公司應切實(shí)按期履行償債義務(wù)，不得給公司造成財務(wù)擔保損失。
第七章 財務(wù)報表的報送
第二十八條 子公司應切實(shí)按照公司財務(wù)報表報送規定和要求報送財務(wù)報表
子公司報送母公司的財務(wù)報表應當按照下列時(shí)間提供：
�。�1）月度財務(wù)報表：子公司于次月7日前完成并提供；
�。�2）季度財務(wù)報表：子公司于次月10日前完成并提供；
�。�3）半年度財務(wù)報表：子公司于次月15日前完成并提供；
�。�4）年度財務(wù)報表：子公司于次月20日前完成并提供；
第二十九條 子公司可以采用郵寄、傳真、電子郵件等方式報送財務(wù)報表，但應保證財務(wù)報表的及時(shí)性。子公司報送的財務(wù)報表應由本單位的總經(jīng)理、財務(wù)負責人簽名并蓋章。
第三十條 子公司在公司定期報告未公開(kāi)披露前按照財政、稅務(wù)、統計等政府機關(guān)的規定報送財務(wù)報表時(shí)，應做好登記備案工作，要在財務(wù)會(huì )計報表封頁(yè)上注明“未經(jīng)審計、注意保密”字樣，并將對財務(wù)報表中有關(guān)財務(wù)業(yè)績(jì)的知情者控制在最小范圍內。
第八章 財務(wù)監督
第三十一條 公司可以采用財務(wù)預算控制、財務(wù)報表核查、現場(chǎng)檢查、財務(wù)審計、電子遠程監控等手段對子公司財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督。
第三十二條 公司財務(wù)部門(mén)應定期對子公司進(jìn)行財務(wù)工作檢查，并可根據需要進(jìn)行不定期核查。針對財務(wù)檢查發(fā)現的問(wèn)題，公司可下達整改意見(jiàn)書(shū)，子公司應切實(shí)整改并及時(shí)上報整改情況。
第三十三條 公司對子公司的審計分為年度財務(wù)審計、離任審計、專(zhuān)項審計等，離任審計、專(zhuān)項審計等由公司審計部進(jìn)行，年度財務(wù)審計每年一次，由公司聘請的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行。離任審計是指對子公司總經(jīng)理離任或調任時(shí)進(jìn)行的內部審計，專(zhuān)項審計是指對子公司某一特定的事項進(jìn)行的內部審計。
第三十四條 子公司應積極配合公司針對本單位進(jìn)行的審計工作，不得采取推諉、怠慢等方式對待審計工作。
第三十五 條年度財務(wù)審計報告作為公司對子公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)責任考核與獎懲的重要財務(wù)依據，子公司應尊重審計機構的獨立、專(zhuān)業(yè)審計意見(jiàn)，并根據其出具的審計調整分錄及時(shí)調整本單位的財務(wù)帳表。
第九章母子公司之間的相互關(guān)系
第三十六條 子公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計劃和組織、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理、對外投資項目的確定等經(jīng)濟活動(dòng)，在滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟條件的前提下，還應滿(mǎn)足上市公司規劃的規定和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策目標、長(cháng)期規劃和發(fā)展的要求。
子公司的經(jīng)營(yíng)目標及發(fā)展規劃必須與公司的總體目標及長(cháng)期發(fā)展規劃保持相互協(xié)調和總體平衡，以確保公司總體目標的實(shí)現及穩定、高效的發(fā)展。
第三十七條 子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內部管理、會(huì )計核算及財務(wù)管理應接受公司有關(guān)部門(mén)的指導、檢查和監督。
第三十八條 公司與子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應按市場(chǎng)客觀(guān)經(jīng)濟規律的要求，以及公司對外披露信息等有關(guān)規定要求，對設計關(guān)聯(lián)交易的內容每年簽訂經(jīng)濟合同。對交易中涉及的結算價(jià)格要在平等互利、等價(jià)交互的基礎上合理確定，雙方不能因為存在母子公司的關(guān)系而要求某一方做出減讓或提供結算價(jià)格。
第三十九條 子公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中和對外投資過(guò)程中，對涉及重大對外投資、關(guān)聯(lián)交易、重大損失和重大合同的履行等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應按照公司上市規則的規定，及時(shí)收集資料、履行報告制度，以確保公司對外信息披露的及時(shí)、準確和完整。
第十章 附則
第四十條 本辦法自董事會(huì )審議通過(guò)之日執行，由公司財務(wù)部門(mén)負責解釋和修訂。
子公司管理制度13
一、總則
�。�1）為了規范山東金安服務(wù)外包有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“母公司”）控股子公司的經(jīng)營(yíng)管理行為，促進(jìn)控股子公司健康發(fā)展，依照《中華人民共和國公司法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《公司
法》”）及本公司公司章程等相關(guān)法律法規的規定，特制定以下管理制度。
�。�2）公司的控股子公司是指，公司持有其50%以上股份，或者能決定其董事會(huì )半數以上成員組成，或者通過(guò)協(xié)議或者其它安排能實(shí)際控制的公司。
�。�3）公司與控股子公司之間是平等的.法人關(guān)系。母公司以其持有的股權份額，依法對控股子公司享有資產(chǎn)受益、重大決策、選擇管理者、股份處置等股東權利。
�。�4）控股子公司依法享有法人財產(chǎn)權，以其法人財產(chǎn)自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧，對母公司和其他出資者投入的資本承擔保值增值的責任。
�。�5）公司對控股子公司主要從章程制定、人事、財務(wù)、經(jīng)營(yíng)決策、信息管理、檢查與考核等方面進(jìn)行管理。
二、人事管理
�。�1）母公司通過(guò)控股子公司股東會(huì )行使股東權利制定控股子公司章程，并依據控股子公司章程規定推選董事、股東代表監事及高級管理人員。
�。�2）母公司向控股子公司委派或推薦的董事、監事及高級管理人員候選人員由母公司董事會(huì )確定或提名。
�。�3）控股子公司的董事、股東代表監事、高級管理人員具有以下職責：
1.依法行使董事、股東代表監事、高級管理人員義務(wù)，承擔董事、監事、高級管理人員責任；
2.督促控股子公司認真遵守國家有關(guān)法律、法規的規定，依法經(jīng)營(yíng)，規范運作；協(xié)調母公司與控股子公司間的有關(guān)工作；
3.保證母公司發(fā)展戰略、股東會(huì )及董事會(huì )決議的貫徹執行；
4.忠實(shí)、勤勉、盡職盡責，切實(shí)維護母公司在控股子公司中的利益不受損害；
子公司管理制度14
一、公司住宿的員工，必須經(jīng)行政統一安排確認后，方可入住及搬出.
二、凡住宿的員工應認真遵守宿舍的各項管理規定，接受管理人員的檢查、指導。
三、保持樓道及宿舍內的清潔、整齊，建立值日生制度，養成良好的衛生習慣，不準亂倒垃圾，果皮及亂潑臟水，不準在墻上亂貼亂畫(huà)。
四、建立宿舍物品臺帳制度，由本宿舍員工共同使用和共同保管，如有疏于管理或惡意破壞，酌情由現住人員負擔該項修理費及賠償費，并視情節輕重論處。
五、保持良好的生活秩序，嚴禁賭博、酗酒、搓麻將及其它不良活動(dòng)，保持樓道通暢，不得將自行車(chē)或其它雜物放于樓道內，愛(ài)護公物，不得損壞門(mén)窗，家具或亂抄亂拿其他人家具。 六、節約水電，做到隨手關(guān)燈，人走燈滅，嚴禁私拉亂接電線(xiàn).用水后要關(guān)好水龍頭，嚴禁使用長(cháng)流水沖洗衣物、瓜果等。 七、注意安全，防火防盜，不得使用或堆放危險及違禁物品，不準在樓內焚煉雜物和易燃易爆物品，離開(kāi)宿舍要鎖門(mén)，嚴禁在樓道內做飯。
八、自覺(jué)維護宿舍區的`安靜，禁止大聲喧嘩，休息時(shí)間不得使用高音器材，大聲吵鬧，不進(jìn)行有噪聲的活動(dòng)，以免影響其他人休息。
九、換洗衣物要及時(shí)清洗，不得堆積室內，洗曬衣物要按指定位置晾曬。
十、貴重物品，現金應存在銀行，隨用隨取，個(gè)人財產(chǎn)應妥善保管，若有遺失公司不予負責。
十一、住宿員工必須服從宿舍管理，不得私自調換宿舍，遵守規章制度，互相尊重，和睦相處，不準在公司內和宿舍打鬧，不準作侵犯他人或有損他人人格及利益的事。
十二、員工遷出，要將使用的床位、物品等清理干凈，所攜帶物品應先經(jīng)宿舍管理員或行政管理員檢查完畢后，方可遷出。 十三、員工離職，由宿舍管理員依據宿舍物品臺帳，收回離職員工相關(guān)的物品，經(jīng)宿舍管理員或行政管理員檢查完畢后，方可遷出。
十四、住宿員工有下列情況之一者，除取消其住宿權利外，并呈報行政部論處。
十五、凡違紀上述規定者，視其情節輕重和本人態(tài)度，除批評教育外，或沒(méi)收物品，或賠償損失,，或罰款，或給予行政紀律處分。
子公司管理制度15
第一章總則
第一條為明確石油銷(xiāo)售公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)內部分配的價(jià)值導向，建立統一規范的薪酬體系，有效激勵員工績(jì)效貢獻，提升員工個(gè)人素質(zhì)和能力，支持公司的運營(yíng)和發(fā)展，結合公司實(shí)際，特制定本辦法。
第二條基本原則
(一)以崗定級，以級定薪:固定薪酬定位基于職等，職級基于職等，以基于崗位價(jià)值的職等架構為基礎進(jìn)行薪酬設計。
(二)控制總額，拉開(kāi)差距:根據集團公司薪酬總額要求，確定公司薪酬總額、不同崗位類(lèi)型決定不同的薪酬水平。
(三)鼓勵績(jì)效，提升效率:通過(guò)績(jì)效考核結果拉開(kāi)差距、績(jì)效工資發(fā)放和調薪基于績(jì)效評價(jià)結果、向優(yōu)秀績(jì)效、關(guān)鍵崗位進(jìn)行薪酬傾斜。
(四)平穩過(guò)渡，持續發(fā)展:設置合理的過(guò)渡方案、調薪后總成本可控，保持未來(lái)薪酬調整的空間。
第三條本辦法適用于公司所有員工。
第二章薪酬組織管理
第四條公司薪酬領(lǐng)導小組是薪酬管理工作的決策機構，其職責是批準公司薪酬福利政策、分配方案和薪酬標準，指導和監督公司日常薪酬管理工作。
第五條綜合辦公室是薪酬管理實(shí)施部門(mén)，其職責是擬定薪酬福利方案，具體組織公司日常薪酬管理工作。
第三章薪酬結構
第六條薪酬序列
公司的薪酬體系分為管理類(lèi)、技術(shù)管理類(lèi)和后勤服務(wù)類(lèi)三個(gè)序列，管理類(lèi)薪酬標準設十二個(gè)層級(見(jiàn)后附件1、附件2)，技術(shù)管理類(lèi)薪酬標準設十一個(gè)層級(見(jiàn)后附件3)，后勤服務(wù)類(lèi)薪酬標準設五個(gè)層級(見(jiàn)后附件4)，每個(gè)層級設十二個(gè)檔級。
公司管理類(lèi)崗位薪酬標準采用第一至第十二層級，技術(shù)管理類(lèi)崗位薪酬標準采用第二至第四層級，后勤服務(wù)類(lèi)崗位薪酬標準采用第二至第五層級。
管理類(lèi)崗位、技術(shù)管理類(lèi)崗位、后勤服務(wù)類(lèi)崗位薪酬層級適用標準詳見(jiàn)附件5、6、7。
第七條薪酬結構
公司統一實(shí)行崗位、績(jì)效工資制，員工的薪酬由固定工資、津補貼、績(jì)效工資三部分構成。
第八條固定工資
固定工資包括崗位工資和工齡工資。
(一)崗位工資:根據員工所在崗位類(lèi)別和所對應的層級及檔級確定工資標準。
(二)工齡工資:按員工工齡計算，即工齡工資=工齡工資標準×工齡。工齡工資標準:
1、10年之內(不含10年):20元/年;
2、10-20年:25元/年;
3、21年及以上:30元/年。
第九條津補貼
津補貼包括管理津貼、專(zhuān)業(yè)技能津貼、防暑降溫費和取暖費等。
(一)管理津貼:適用于管理類(lèi)崗位，根據員工的工作區域確定。
(二)專(zhuān)業(yè)技能津貼:適用于技術(shù)管理類(lèi)崗位，津貼標準: 1、高級:100元/月;
2、中級:50元/月;
3、初級:20元/月。
專(zhuān)業(yè)技能津貼享有標準根據產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司相關(guān)規定執行。 (三)福利費按國家規定從工資總額中計提，其發(fā)放和列支范圍執行公司福利費管理辦法。
第十條績(jì)效工資
績(jì)效工資包括月績(jì)效和年終績(jì)效，績(jì)效工資的標準和比例根據員工的崗位類(lèi)別和層級來(lái)確定。具體如下: (一)年終績(jì)效
各崗位層級年終績(jì)效比例統一為年工資總額的10%。 (二)月績(jì)效工資
1、部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理
部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理月績(jì)效工資與崗位工資比例為5:5。 2、一般員工
一般員工月績(jì)效工資與崗位工資比例為4:6。一般員工不包括銷(xiāo)售崗位員工和派遣員工。
3、銷(xiāo)售崗位員工
銷(xiāo)售崗位員工月績(jì)效(量效)工資與崗位工資比例為5:5。 4、派遣員工
派遣員工月績(jì)效工資與崗位工資比例為3:7。
績(jì)效工資具體執行辦法詳見(jiàn)公司績(jì)效考核管理辦法，并以績(jì)效考核管理辦法為最終依據。
(四)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員績(jì)效工資
公司實(shí)施崗位序列與專(zhuān)業(yè)技術(shù)序列的雙通道績(jì)效工資制，聘任專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的員工，適用于以下標準:職稱(chēng)專(zhuān)業(yè)技能績(jì)效工資基數
正高級部門(mén)正職績(jì)效工資的55%
高級部門(mén)副職績(jì)效工資的55%
中級主管基準檔
初級助理主管基準檔
專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員績(jì)效工資計算方法:
專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員績(jì)效工資=專(zhuān)業(yè)技能績(jì)效工資基數×崗位層級績(jì)效工資占比
崗位序列績(jì)效工資與專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員績(jì)效工資采用就高原則。
第十一條總經(jīng)理特別獎
公司設總經(jīng)理特別獎，主要用于對特殊項目作出重大貢獻的員工進(jìn)行獎勵及公司年度考核結果優(yōu)秀的不超過(guò)30%比例的員工進(jìn)行調薪(詳見(jiàn)附件8)。計提比例、具體獎項設立與發(fā)放金額由產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司薪酬委員會(huì )根據公司效益、績(jì)效表現、特殊事件、管理需求等要素商議決定。
第十二條其它獎項
各種單項獎按照集團公司相關(guān)規定執行。
第四章新員工定薪
第十三條新入職員定薪方法如下:
(一)管理類(lèi)崗位:公司新入職員工根據崗位任職資格與個(gè)人匹配度確定薪酬層級和檔級。
(二)技術(shù)類(lèi)崗位:公司新入職員工根據崗位任職資格與個(gè)人匹配度確定薪酬層級和檔級。
(三)后勤服務(wù)類(lèi)崗位:公司新入職員工根據崗位任職資格與個(gè)人匹配度確定薪酬層級和檔級。
(四)具有博士學(xué)歷的新入職員工從高級主辦基準檔定薪。
第十四條司機崗位定薪，根據產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司司機定崗標準，公司司機崗位定薪在操作工七檔。
第十五條集團公司內部調入人員，參照新員工定薪辦法執行或公司相關(guān)決議實(shí)施。
第十六條集團公司外部調入人員，統一實(shí)行6個(gè)月試用期，試用期崗位工資按80%支付，績(jì)效工資考核兌現，津補貼享有相應待遇。
第五章套改辦法
第十七條工資套改根據現有員工上年度工資收入就近就高套入相應層級的工資標準，津補貼和工齡工資按新標準套改。
第十八條員工崗位或薪酬層級發(fā)生變動(dòng)，根據以下情況進(jìn)行調整: (一)崗位類(lèi)別調整，根據原工資水平就近就高套入新崗位所屬類(lèi)別的對應層級;
(二)薪酬降級，直接套入低層級的同檔級;
(三)薪酬晉級，直接套入基準檔，如原工資水平高于基準檔則就近就高套入高層級的相應檔位;
(四)在同一層級中進(jìn)行崗位調整，工資水平保持不變。
第十九條工資套改后，原崗技工資作為檔案工資保留，并根據集團公司調整而調整，計入檔案，不作為實(shí)際薪資調整依據。
第二十條公司考核調薪根據績(jì)效考核結果進(jìn)行調整，在公司工作滿(mǎn)一年以上且績(jì)效考核成績(jì)優(yōu)秀者可晉升一檔工資，晉升人員比例不得超過(guò)員工總數的30%;已在最高檔級者將不予調薪。
第二十一條工資普調根據集團公司相關(guān)規定執行。
第六章薪酬支付
第二十二條員工工資(包括崗位工資、績(jì)效工資、津補貼)實(shí)行月薪制，應在月內以法定貨幣(人民幣)按時(shí)支付，若遇付薪日為休假日時(shí)，則提前至最近工作日支付。
第二十三條員工工資收入為稅前收入，公司將按國家規定代扣代繳個(gè)人所得稅;五險一金、企業(yè)年金等應由個(gè)人承擔的部分，由公司從員工工資中代扣代繳。
第二十四條員工入職、離職當月的工資，根據公司工資支付管理辦法執行。
第二十五條員工年績(jì)效工資支付時(shí)間為次年，以法定貨幣(人民幣)支付，新入職員工按實(shí)際出勤月數折算。
第二十六條各類(lèi)節假日、請休假及加班工資支付根據集團公司或公司相關(guān)規定執行。
第二十七條外派人員薪酬支付根據公司相關(guān)規定執行。
第七章附則
第二十八條本辦法由綜合辦公室負責解釋。
子公司薪酬的管理制度3
一、目前我國中小企業(yè)薪酬管理中存在的主要問(wèn)題
(1)忽視薪酬體系中的“內在薪酬”。目前，中小企業(yè)對員工的報酬一般采用基本薪酬加績(jì)效薪酬或基本薪酬加提成的辦法。根據赫茨伯格的雙因素理論，經(jīng)濟性薪酬這種“外在薪酬”主要屬于一種保健因素而非激勵因素。企業(yè)忽視非經(jīng)濟性報酬即個(gè)人發(fā)展機會(huì )、成就感等“內在薪酬”。
(2)薪酬結構中可變比例太低。當今大部分中小企業(yè)薪酬戰略的最重要特征之一，就是除了組織的高層管理人員和銷(xiāo)售部門(mén)的人有資格獲得不確定的獎金或參與年度獎金計劃之外，大多數其他人都只能拿基本工資，再加上績(jì)效加薪和生活成本加薪，薪酬結構中可變比例太低。
(3)薪酬體系缺乏激勵作用。很多中小企業(yè)工資普遍偏低、福利少，很多中小企業(yè)的員工除了每月的工資，很難享受到諸如養老保險、醫療保險、失業(yè)保險、住房補貼或其他福利待遇。大部分中小企業(yè)沒(méi)有實(shí)行對核心員工的長(cháng)期激勵，企業(yè)缺乏吸引力和凝聚力。
(4)高管人員與普通員工之間的薪酬待遇差距過(guò)大。近幾年來(lái)，國內中小型企業(yè)在薪酬管理方面存在的另一個(gè)問(wèn)題就是企業(yè)的高層管理人員的薪酬待遇與普通員工之間差距較大，易引起普通員工的不滿(mǎn)。
二、中小企業(yè)薪酬問(wèn)題產(chǎn)生的原因分析
1.制度缺陷。目前，我國中小企業(yè)主要由民營(yíng)企業(yè)構成。一般是有血緣關(guān)系相連的家族作為大股東控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)，單個(gè)業(yè)主集所有權與經(jīng)營(yíng)權一身，形成了家族制的企業(yè)治理結構，不重視企業(yè)制度建設，缺乏對決策層的有效約束機制，企業(yè)內外的大小事務(wù)都由企業(yè)主一人當家作主，這在創(chuàng )業(yè)初期能夠發(fā)揮較好的作用。當企業(yè)走上了發(fā)展之路，規模逐漸擴大時(shí)，家長(cháng)式的管理模式便會(huì )誘發(fā)一系列的問(wèn)題。
2.薪酬的不合理。
�。�1）定額不合理。部分采用計件付酬的企業(yè)，由于定額的制定缺少科學(xué)性，任務(wù)飽滿(mǎn)時(shí)造成員工收入過(guò)高，于是便降低定額，減少工資支出，導致員工收入下降;而任務(wù)不飽滿(mǎn)時(shí)，又將導致員工收入過(guò)低。
�。�2）薪酬的不公平�，F階段，我國中小企業(yè)規模普遍較小，資金力量薄弱，有限的資金主要投向了產(chǎn)品研發(fā)和市場(chǎng)開(kāi)拓，很難再有力量開(kāi)出高額的薪資。由于我國中小企業(yè)普遍缺少合理、規范的薪酬體系，缺少崗位分析，不同崗位的相對職能價(jià)值體現不出來(lái)，導致重要崗位的薪資與一般普通崗位的薪資無(wú)明顯差距，造成事實(shí)不公平。一些中小企業(yè)的薪酬體系不能體現員工的個(gè)人貢獻。而另一些實(shí)行績(jì)效考核的中小企業(yè)，其薪酬體系雖與績(jì)效直接相關(guān)，但由于考核不規范，缺乏客觀(guān)的依據和科學(xué)的方法，考核流于形式，績(jì)效薪酬的發(fā)放主要還是依據主管人員的'判斷，與員工的業(yè)績(jì)掛鉤少，導致員工工作“干多干少一個(gè)樣”。
�。�3）薪酬管理理念滯后。不少中小企業(yè)對廠(chǎng)房、設備方面投資熱情頗高，對于員工的薪酬水平提高卻心有不甘。將薪酬視為企業(yè)的純支出，薪酬管理理念相當滯后，方法與技術(shù)導入不足。在企業(yè)創(chuàng )業(yè)階段，那時(shí)企業(yè)初創(chuàng )，規模孝人員少、結構簡(jiǎn)單、薪酬單一，作為企業(yè)家的業(yè)主可以事必躬親、游刃有余地監控企業(yè)運作，掌握每個(gè)員工的思想動(dòng)態(tài)，劃分員工績(jì)效等級，對于員工的薪酬發(fā)放也在“隨意”中合情合理。
三、對我國中小企業(yè)薪酬管理對策建議
1.薪酬結構要適應中小企業(yè)各階段的戰略目標。企業(yè)有其生命周期，分為創(chuàng )業(yè)期、成長(cháng)期、成熟期、衰退期。每個(gè)時(shí)期，企業(yè)都會(huì )有不同的戰略目標，所以薪酬結構設計應該根據其自身情況，選擇適應企業(yè)各個(gè)階段戰略目標的薪酬結構，這樣才能很好地促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。企業(yè)選擇薪酬戰略在依據其經(jīng)營(yíng)戰略的同時(shí)，還需結合企業(yè)所處的不同階段，實(shí)行不同的薪酬戰略。對于那些處于迅速成長(cháng)的企業(yè)，經(jīng)營(yíng)戰略是以投資促進(jìn)企業(yè)成長(cháng)。為了與這個(gè)經(jīng)營(yíng)戰略保持一致，薪酬戰略應該具有較強的激勵性，形成一個(gè)有魄力的、企業(yè)型的領(lǐng)導班子。要做到這一點(diǎn)，企業(yè)應該著(zhù)重將高額報酬與中高程度的獎勵相結合。雖然這種做法風(fēng)險較大，但是，企業(yè)可以迅速成長(cháng)，回報率也高。對于處于成熟階段的企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)戰略基本上以保持利潤和保護市場(chǎng)為目標。與此相應，薪酬戰略應以獎勵市場(chǎng)開(kāi)拓和新技術(shù)開(kāi)發(fā)及管理技巧為主。要做到這一點(diǎn)，須以平均水平的報酬與中等的獎勵相結合。對于處在衰退階段的企業(yè)，恰當的經(jīng)營(yíng)戰略是收獲利潤并轉移目標，轉向新的投資點(diǎn)。與這種戰略目標相適應，薪酬戰略則應實(shí)行低于中等水平的基本工資、標準的福利水平，同時(shí)采用適當的刺激與鼓勵措施并直接與成本控制相聯(lián)系，避免提供過(guò)高的薪酬。
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