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公司流動(dòng)資產(chǎn)管理制度
在當下社會(huì )，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編收集整理的公司流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
公司流動(dòng)資產(chǎn)管理制度1
第1條、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年內變現或者耗用的資產(chǎn)。醫院的流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收的款項、庫存物資、藥品等。
第2條、醫院應當嚴格遵守國家有關(guān)規定，建立健全現金及各種存款的內部管理制度。
第3條、醫院應收款項包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費和其他應收款等。
醫院對應收款項應及時(shí)清理，應收住院病人醫藥費要及時(shí)結算。
對期限超過(guò)3年，確認無(wú)法收回的應收醫療款應作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過(guò)清查，報經(jīng)主管部門(mén)、主辦單位批準后，在壞賬準備中沖銷(xiāo)。年度終了，醫院應按年末應收醫療款和應收在院病人醫藥費科目余額的3%～5%計提壞賬準備。
第4條、庫存物資是指醫院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
購入的庫存物資按實(shí)際購入價(jià)計價(jià)，自制的庫存物資按制造過(guò)程中的實(shí)際支出計價(jià)，盤(pán)盈的按同類(lèi)品種價(jià)格計價(jià)。
庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法來(lái)進(jìn)行管理。庫存物資要合理確定儲備定額，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)盈的以其價(jià)值沖減管理費用。盤(pán)虧、毀損的'，屬于正常損失部分，扣除殘料價(jià)值后，計入管理費用；盤(pán)虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門(mén)或主辦單位批準后，扣除過(guò)失人或保險公司賠償和殘料價(jià)值后，計入其他支出。
低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門(mén)要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷(xiāo)，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可分期攤銷(xiāo)。低值易耗品報廢收回的殘余價(jià)值，作為其他收入。
第5條、藥品是指醫院為了開(kāi)展醫療活動(dòng)而儲存的各類(lèi)藥品。
藥品管理要嚴格執行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫療保險制度的有關(guān)規定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。醫院藥品按零售價(jià)進(jìn)行核算，其實(shí)際購進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。月末按當月藥品銷(xiāo)售額和藥品綜合加成率（或綜合差價(jià)率）計算藥品銷(xiāo)售成本。
藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計算處方銷(xiāo)售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進(jìn)行藥品管理的，應做到“金額管理、數量統計，實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”；沒(méi)有實(shí)行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點(diǎn)統計、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”。
醫院自制藥品應建立健全管理制度，進(jìn)行成本核算。自制藥品按規定的零售價(jià)入庫，成本與零售價(jià)的差額計入藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。有條件的醫院應設置分類(lèi)賬分類(lèi)分批核算制劑成本。
公司流動(dòng)資產(chǎn)管理制度2
1、公司的流動(dòng)資產(chǎn)是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項應收、應付款。本制度規范主要是應收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財務(wù)部門(mén)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的職能部門(mén)。
2、應收賬款的催收。對應收款項的清理一定要做到責任到位，清欠工作由業(yè)務(wù)部門(mén)牽頭，財務(wù)部配合。每月末的最后兩天內，每個(gè)業(yè)務(wù)員必須向財務(wù)部會(huì )計人員報送收款計劃和現金業(yè)務(wù)量計劃，及擬開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票計劃，以便財務(wù)部門(mén)人員籌劃、配合。
3、庫存商品是指公司正常經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品。在保證正常貿易需要的情況下，本著(zhù)“先平衡、再采購、后庫存、”的原則，正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。因此，相當對每月業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售計劃和用票計劃既可圈定的情況，公司的財務(wù)部門(mén)才能做好資金的.籌劃和進(jìn)項稅票的調集工作。
4、公司在每月底或年終決算前，應由財務(wù)部門(mén)會(huì )計人員組織其他專(zhuān)門(mén)人員，對流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行全面、認真、系統的清查。清查工作一定要仔細，認真并對產(chǎn)生庫存的原因進(jìn)行說(shuō)明和庫存時(shí)限進(jìn)行說(shuō)明，對清查中發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢的財產(chǎn)物資，應查明原因，分清責任，提出向總經(jīng)理處理意見(jiàn)。
5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤(pán)點(diǎn)一次。
6、盤(pán)點(diǎn)庫存商品要求：
[1]盤(pán)點(diǎn)時(shí)按照貨品實(shí)物地理位置逐一清點(diǎn)，按順序見(jiàn)貨盤(pán)點(diǎn)，不準跳躍式盤(pán)點(diǎn)，嚴禁故意少盤(pán)、有意漏盤(pán)、抄盤(pán)、有物不盤(pán)，減少人為的盤(pán)點(diǎn)差錯；
[2]所有數據均以實(shí)物盤(pán)點(diǎn)數為準，嚴禁未經(jīng)過(guò)實(shí)盤(pán)就以帳面數代替貨品的實(shí)存數；
[3]盤(pán)點(diǎn)表格內所有項目由財務(wù)部統一制定不得修改；
[4]盤(pán)點(diǎn)結束后，參加盤(pán)點(diǎn)人員必須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)負責人批準后方可離開(kāi)崗位；并在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認。
[5]參加盤(pán)點(diǎn)的人員在盤(pán)點(diǎn)當日一律停止休假，并依時(shí)間提前達到指定工作地點(diǎn)，如有特殊情況，應事先請示核準，否則以曠工論處；
[6]發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧情況后，倉庫保管員應查明原因，并在盤(pán)點(diǎn)表中注明，否則將追究其責任。
[7]盤(pán)點(diǎn)資料的保存：盤(pán)點(diǎn)的現場(chǎng)記錄表與盤(pán)點(diǎn)表經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人、記錄人、監盤(pán)人、負責人、簽字確認后保存在財務(wù)部門(mén)。
7、盤(pán)點(diǎn)差異處理流程：財務(wù)部門(mén)會(huì )計人員計算制作差異清單→實(shí)際經(jīng)管人員進(jìn)行原因分析→報財務(wù)主管批注處理意見(jiàn)→總經(jīng)理審批→財務(wù)部會(huì )計人員在系統中作盤(pán)盈盤(pán)虧賬務(wù)調整。
8、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執行。
公司流動(dòng)資產(chǎn)管理制度3
第1條、流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。
第2條、其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金等。
第3條、應收及預付款項包括應收工程款、應收銷(xiāo)貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付分包工程款、預付分包備料款、預付工程款、預付備料款、預付購貨款等。
應收票據應按照面值計價(jià)。貼現應收票據的實(shí)得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費用。
第4條、企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的1%計提壞帳準備金，計入管理費用。
企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準備金。
不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷(xiāo)的壞帳，沖減管理費用。
第5條、存貨包括主要材料、其他材料、周轉材料、設備、低值易耗品、機械配件、在建工程、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、結構件、商品等。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉房視同存貨。
第6條、存貨按實(shí)際成本計價(jià)。
購入的，按買(mǎi)價(jià)加運雜費、采購保管理費和稅金等計價(jià)。
建設單位供應的，按合同確定價(jià)值計價(jià)。
自制的，按照制造過(guò)程中的各項實(shí)際支出計價(jià)。
委托外單位加工的，按實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運雜費和加工費等計價(jià)。
投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。
盤(pán)盈的，按照同類(lèi)存貨的.實(shí)際成本計價(jià)；沒(méi)有同類(lèi)存貨的，按照市價(jià)計價(jià)。
接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負擔的運雜費、保險費、稅金計價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的，按同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。
按照計劃成本核算存貨的企業(yè)，對存貨的實(shí)際成本與計劃成本之間的差異，應當單獨核算。
第7條、企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按照實(shí)際成本核算的，可以采用先進(jìn)先出法、加權平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本；采用計劃成本核算的，按期結轉其應負擔的成本差異將計劃成本按成本計算期調為實(shí)際成本。
第8條、企業(yè)領(lǐng)用的周轉材料、低值易耗品按受益對象，一次或分期攤入工程成本和管理費用。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在用出租房、周轉房按其耐用年限分期平均攤入成本。
第9條、企業(yè)對存貨應當定期或者不定期盤(pán)點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的
盤(pán)點(diǎn)清查。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報廢的存貨應當及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。
盤(pán)盈的存貨，沖減管理費用。盤(pán)虧、毀損和報廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險公司賠款和殘料價(jià)值后，計入采購保管費或管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除過(guò)失人或者保險公司賠款和殘料價(jià)值后，計入營(yíng)業(yè)外支出。
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