資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司財務(wù)管理制度

 下面是本站為您收集整理的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司財務(wù)管理制度，希望可以幫助到您！

 

　　第一條為加強對成都**資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)總公司）下屬全資及控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)子公司）的管理，確保子公司規范、高效、有序運作，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于加強市屬監管企業(yè)財務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規的要求，結合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

 

　　第二條本辦法所稱(chēng)子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司（總公司持股比例為×××%）、控股子公司（總公司持股比例超過(guò)××%）及相對控股子公司（總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權）。

 

　　第三條總公司各職能部門(mén)應依照本辦法及相關(guān)內控制度，及時(shí)、有效地對子公司做好管理、指導、監督等工作�？偣�司委派至子公司的董事、監事、高級管理人員對本辦法的有效執行負責。

 

　　第四條各子公司可遵循本辦法規定，制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財務(wù)管理實(shí)施細則，報總公司財務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司，應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務(wù)管理制度，并接受總公司的監督。

 

　　第二章財務(wù)管理組織機構

 

　　第五條本公司實(shí)行“統一管理、分級核算、層層負責”的內部財務(wù)管理體制。建立以總公司財務(wù)融資部為中心，對各下屬子公司財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導，各下屬子公司財務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導下依法對財務(wù)管理及會(huì )計核算進(jìn)行有序管理的財務(wù)管理體系。

 

　　第六條子公司的財務(wù)負責人實(shí)行由總公司派駐管理，對其實(shí)行雙重考核，即由總公司財務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導了解其工作表現，二者相結合得出子公司財務(wù)負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務(wù)負責人實(shí)行輪崗制，由總公司財務(wù)融資部根據工作需要提出輪崗意見(jiàn)。

 

　　第七條每月財務(wù)報表編制完成后，子公司財務(wù)負責人需向總公司財務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內容由總公司財務(wù)融資部規定�？偣�司財務(wù)融資部定期召開(kāi)公司財務(wù)工作會(huì )議，以指導子公司的財務(wù)工作。

 

　　第三章會(huì )計制度

 

　　第八條公司統一執行中華人民共和國《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定。

 

　　第四章資金管理

 

　　第九條庫存現金管理

 

　　現金出納必須做到日清日結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金，不得挪用現金、坐支和以白條抵庫�，F金支取必須依照合法票據并通過(guò)公司審批程序，超過(guò)現金結算起點(diǎn)的應通過(guò)銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。

 

　　第十條銀行存款管理

 

　�。ㄒ唬┳庸�司銀行賬戶(hù)必須按國家相關(guān)規定開(kāi)設和使用，且僅供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬套現。

 

　�。ǘ�）公司所有銀行賬戶(hù)的開(kāi)立與撤消必須經(jīng)總公司批準，本辦法執行前已經(jīng)開(kāi)立的需報總公司備案。

 

　　第十一條資金計劃管理

 

　�。ㄒ唬┕�司實(shí)行資金使用計劃管理，總公司根據各子公司具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求，下達各子公司總經(jīng)理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批，預算外開(kāi)支及超出子公司總經(jīng)理審批權限的資金使用，須經(jīng)過(guò)總公司審批后方可執行。

 

　�。ǘ�）子公司月度資金使用計劃須結合當月財務(wù)預算在年度預算范圍內按部門(mén)和項目編制，子公司財務(wù)部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執行。

 

　　第十二條應收款項管理

 

　�。ㄒ唬└髯庸�司需根據內部會(huì )計控制規范的要求，建立健全適合本單位財務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度，并將其報總公司備案。

 

　�。ǘ�）企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應依情節輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。

 

　　第五章籌資管理

 

　　第十三條總公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上，確定下年度籌資規模和籌資結構，并編制下年度籌資預算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來(lái)源等）上報總公司�？偣�司對各子公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總體平衡后，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。

 

　　第六章對外投資管理

 

　　第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項對外投資管理。

 

　　第十五條總公司實(shí)行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關(guān)事項，按照總公司相關(guān)制度執行。公司對外投資行為統一由總公司戰略投資部負責，對外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。

 

　　第七章對外擔保行為管理

 

　　第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國擔保法》及市國資委的相關(guān)規定，經(jīng)總公司審查并報市國資委批準后方可執行。

 

　　第十七條貸款擔保是企業(yè)的潛在負債，預期可能會(huì )給公司帶來(lái)一定風(fēng)險，故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔保。

 

　　第十八條總公司財務(wù)融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔保事項進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應建立本單位擔保項目明細檔案，并進(jìn)行跟蹤監督。

 

　　第八章財務(wù)預算管理

 

　　第十九條財務(wù)預算管理體系

 

　　公司實(shí)行全面預算管理（具體內容見(jiàn)總公司相關(guān)文件），總公司預算管理委員會(huì )負責審查批準子公司財務(wù)預算方案，協(xié)調預算的執行、調整、檢查、考核工作，總公司財務(wù)融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務(wù)部為本單位預算管理部門(mén)。

 

　　第二十條子公司預算內容和編制要求

 

　�。ㄒ唬┳庸�司預算內容

 

　　子公司預算分年度、季度、月度，預算體系包括業(yè)務(wù)預算、籌資預算、資本預算及財務(wù)預算（利潤預算、資產(chǎn)負債預算、現金流量預算）。

 

　�。ǘ�）子公司年度預算編報時(shí)間要求

 

　　×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案；

 

　　×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標利潤、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標，并下達給各子公司；

 

　　×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標，對預算草案修訂后，于××月××日前上報總公司。

 

　�。ㄈ�）子公司月度預算編報時(shí)間要求

 

　　×、各子公司在預算月份前一月××日前，向總公司編報月份預算草案；

 

　　×、總公司預算管理委員會(huì )在每月××日召開(kāi)預算審核會(huì )議，確定各子公司預算月份指標，并在每月××日下達。

 

　　第二十一條子公司預算執行情況分析與考核

 

　�。ㄒ唬╊A算執行情況分析。子公司財務(wù)部對預算的執行情況按季度進(jìn)行分析，對當期實(shí)際發(fā)生數與預算數之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫(xiě)明擬采取的改進(jìn)措施。

 

　�。ǘ�）預算執行情況考核�？偣�司預算管理委員會(huì )及相關(guān)職能部門(mén)負責對預算執行情況進(jìn)行考核，考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時(shí)性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

 

　　第九章資產(chǎn)管理

 

　　第二十二條子公司每年應對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制財產(chǎn)清冊和債權債務(wù)清單�？偣�司對子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。

 

　　第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買(mǎi)，但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續，建立管理臺賬。

 

　　第二十四條子公司按照財政部有關(guān)規定，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法，報總公司批準后執行。

 

　　第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔保（抵押）等損失，應及時(shí)予以核實(shí)，查清原因，分清責任，按照現行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷(xiāo)條件的資產(chǎn)，應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

 

　　第十章中介機構聘用管理

 

　　第二十六條公司根據經(jīng)濟活動(dòng)的需要，聘用中介機構進(jìn)行審計、評估、提供咨詢(xún)及法律服務(wù)等，統一按照成都市國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。

 

　　第十一章重大事項報告制度

 

　　第二十七條子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大財務(wù)事項（包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動(dòng)、重大投融資、對外擔保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務(wù)預算、利潤分配等），報總公司審核確認后，再按公司章程規定的程序批準、執行。

 

　　第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場(chǎng)競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來(lái)較大的財務(wù)風(fēng)險，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專(zhuān)項報告總公司，經(jīng)審批后方可執行。

 

　　第十二章利潤分配管理

 

　　第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

 

　　第十三章財務(wù)報告

 

　　第三十條公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定，定期編制財務(wù)報告，各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財務(wù)匯報，其具體要求如下：

 

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)報告包括會(huì )計報表及其編表說(shuō)明。會(huì )計報表應包括：主表、附表、附注。編表說(shuō)明應對表列項目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔保、訴訟、票據貼現等或有事項作表外事項隨同會(huì )計報表一同報送。

 

　�。ǘ�）子公司會(huì )計報表應包括如下幾種：

 

　　×、資產(chǎn)負債表(年、季、月)

 

　　×、利潤表(年、季、月)

 

　　×、現金流量表（年度）

 

　　×、主要銷(xiāo)售利潤明細表（年、季，商業(yè)企業(yè)填報）

 

　　×、主要業(yè)務(wù)收支明細表（年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報）

 

　　×、企業(yè)資金運用月報表（年、季、月）

 

　　×、貸款償還情況表（年、季、月）

 

　�。ㄈ�）會(huì )計報表月報必須在月度終了××日內上報，季度終了后××日內上報，半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。

 

　�。ㄋ模└髯庸�司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后，須編制相應的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應隨同財務(wù)報表同時(shí)上報，半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內上報。

 

　　第十四章罰則

 

　　第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員追究責任并進(jìn)行相應的處罰，具體罰則見(jiàn)總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規者，追究法律責任。

 

　　第十五章附則

 

　　第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務(wù)融資部。

 

　　第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會(huì )審議通過(guò)之日起執行。

【資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：

資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理報告范文10-18

CFO與企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理03-13

經(jīng)營(yíng)管理制度04-24

固定資產(chǎn)資產(chǎn)管理制度01-18

資產(chǎn)委托經(jīng)營(yíng)管理協(xié)議書(shū)03-07

資產(chǎn)管理制度07-02

資產(chǎn)委托經(jīng)營(yíng)管理協(xié)議書(shū)03-07

公司經(jīng)營(yíng)管理制度03-26

餐飲經(jīng)營(yíng)管理制度12-15