為加強各公司財物管理，依“現金收支規則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規則”第八條，“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲管理辦法”第三十二條等制定本準則。

　　第二條  范圍    盤(pán)點(diǎn)范圍包括現金、票據、有價(jià)證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產(chǎn)等。

　　固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應依據“固定資產(chǎn)管理規則”辦理，其余各項，悉依本準則辦理。

　　第三條  方式

　　(一)年終全面盤(pán)點(diǎn)。

　　(二)液體及特定項目采按月盤(pán)點(diǎn)。

　　(三)會(huì )計部門(mén)每月抽點(diǎn)，抽點(diǎn)百分比以一年一周轉為度。

　　(四)不定期抽點(diǎn)。

　　第四條

　　人員及職責

　　為辦理盤(pán)點(diǎn)，應設置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì )點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人及監點(diǎn)人。

　　(一)盤(pán)點(diǎn)人由財物經(jīng)管部門(mén)提任，負責點(diǎn)計工作。

　　(二)會(huì )點(diǎn)人由會(huì )計部門(mén)或指派人員擔任，負責盤(pán)點(diǎn)紀錄。

　　(三)協(xié)點(diǎn)人由倉儲保管部門(mén)擔任，負責盤(pán)點(diǎn)時(shí)的料品搬運工作。

　　(四)監點(diǎn)人由各公司(總)經(jīng)理室，總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔任，負責盤(pán)點(diǎn)監督。

　　(五)各廠(chǎng)處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應指定專(zhuān)人負責盤(pán)點(diǎn)籌劃，連絡(luò )等事宜。

　　第五條  準備工作

　　(一)經(jīng)管部門(mén)將應行盤(pán)點(diǎn)財物預先準備妥當，備妥盤(pán)點(diǎn)用具，并由會(huì )計部門(mén)準備盤(pán)點(diǎn)表格。

　　(二)現金及有價(jià)證券應按類(lèi)分別整理并列清單。

　　(三)存貨的堆置，應求整齊集中，并置“標示牌”。

　　(四)各項財物帳冊應于盤(pán)點(diǎn)前登載完畢，如因特殊原因無(wú)法完成時(shí)，應有會(huì )計部門(mén)將尚未入帳的有關(guān)單據，如繳庫單、領(lǐng)用單、交運單、收料單等，利用“結存調整表”一式二份，將帳面數調整至正確的帳面結存數。

　　(五)盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續者，應另行分開(kāi)。

　　第六條  年終全面盤(pán)點(diǎn)

　　(一)各公司(總)經(jīng)理室應于簽呈(總)經(jīng)理核準后，簽發(fā)“盤(pán)點(diǎn)通知”通知各有關(guān)部門(mén)準備盤(pán)點(diǎn)，并于盤(pán)點(diǎn)前五天將盤(pán)點(diǎn)計劃寄送總管理處總經(jīng)理室，“盤(pán)點(diǎn)通知”應包含盤(pán)點(diǎn)日期，人員配置及注意事項。

　　(二)盤(pán)點(diǎn)日期由各公司視存量及現場(chǎng)公休情況自定。

　　(三)盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，應暫停收發(fā)料，盤(pán)點(diǎn)期間所需用料，應于盤(pán)點(diǎn)三天前辦理完畢。

　　(四)年終盤(pán)點(diǎn)，原則上應采用全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事實(shí)所限無(wú)法采行時(shí)，應簽呈總管理處總經(jīng)理核準后始得改變方式進(jìn)行。

　　(五)盤(pán)點(diǎn)應盡量采用精確的計量器，避免用主觀(guān)的目測方法，每項財物數量由雙方確定后，再繼續進(jìn)行下一項，盤(pán)點(diǎn)后不得提出遺漏的異議。

　　(六)盤(pán)點(diǎn)時(shí)由會(huì )點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)紀錄“盤(pán)點(diǎn)統計表”一式二份，以黑色原子筆復寫(xiě)，并于盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行時(shí)編列流水號碼，由會(huì )點(diǎn)人與盤(pán)點(diǎn)人共同簽注姓名、時(shí)間，如有更改，應經(jīng)雙方共同簽認。

　　(七)經(jīng)管部門(mén)應依據盤(pán)點(diǎn)所得的.結存量匯編“盤(pán)存單”，一式二份，一份自存，一份送會(huì )點(diǎn)部門(mén)，核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。

　　第七條  每月會(huì )計部門(mén)抽點(diǎn)

　　(一)每月抽點(diǎn)由會(huì )計部門(mén)主辦，于簽呈(總)經(jīng)理核準后辦理。

　　(二)抽點(diǎn)日期及項目，以不預先通知經(jīng)管部門(mén)為原則。

　　(三)抽點(diǎn)時(shí)應會(huì )同經(jīng)管部門(mén)共同辦理。

　　(四)盤(pán)點(diǎn)前應由會(huì )計部門(mén)利用“結存調整表”將帳面數先行調整至盤(pán)點(diǎn)前正確的帳面結存數，再行盤(pán)點(diǎn)。

　　(五)存貨紀錄采電腦報表控制者，應以收發(fā)存月(旬)報表為調整依據，如月(旬)報表不及附送者，應先填列“結存調整表”的調整欄，由抽點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同簽章。

　　(六)每月抽點(diǎn)仍應填列“盤(pán)點(diǎn)統計表”及“盤(pán)存單”。

　　(七)液體及特定項目其范圍由各公司自訂。

　　第八條  不定期抽點(diǎn)

　　(一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。

　　(二)抽點(diǎn)時(shí)應會(huì )同經(jīng)管部門(mén)及會(huì )計部門(mén)共同辦理。

　　(三)抽點(diǎn)程序與每月抽點(diǎn)相同，但“盤(pán)點(diǎn)統計表”及“盤(pán)存單”應再復寫(xiě)一份，交抽點(diǎn)人員。

　　第九條  盤(pán)點(diǎn)報告

　　(一)會(huì )計部門(mén)應將“盤(pán)存單”的盈虧項目加計金額填列于“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯總表”及“項目別盤(pán)盈虧匯總表”各一式四份，送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因的“說(shuō)明”及“對策”后呈核，其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)，應于盤(pán)點(diǎn)后七天內，將“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。

　　(二)會(huì )計部門(mén)應將盤(pán)點(diǎn)結果及發(fā)現的異常事項及建議，作成“盤(pán)點(diǎn)報告”一式三份，經(jīng)呈核后，一份連同“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯總表”及“項目別盤(pán)盈虧匯總表”于年終盤(pán)點(diǎn)后一個(gè)月內送總管理處總經(jīng)理室備查。

　　(三)盤(pán)盈虧金額平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以?xún)纛~轉入本期“營(yíng)業(yè)外收入”的“盤(pán)點(diǎn)盈余”或“營(yíng)業(yè)外支出”的“盤(pán)點(diǎn)虧損”。

　　第十條  現金、票據及有價(jià)證券

　　(一)各公司(總)經(jīng)理室或會(huì )計部門(mén)，至少每月一次抽點(diǎn)現金，票據及其他出納項目。

　　(二)現金及票據的盤(pán)點(diǎn)，應于盤(pán)點(diǎn)當日上班未行收支前，或當日下午結帳后舉行。

　　(三)盤(pán)點(diǎn)前應先將現金柜封鎖，并核對帳冊后開(kāi)啟，由會(huì )點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。

　　(四)會(huì )點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填列“現金盤(pán)點(diǎn)報告表”一項四份，經(jīng)雙方簽認后呈核準一份寄送總管理處總經(jīng)理，寄送期限依前述規定。

　　第十一條

　　在制品

　　(一)在制品的盤(pán)點(diǎn)以當月最末一日及次月一日舉行為原則。

　　(二)在制品原則上采全面盤(pán)點(diǎn)，如因成本計算方式無(wú)須全面盤(pán)點(diǎn)或實(shí)施上有困難者，應簽呈(總)經(jīng)理核準后始得改變方式進(jìn)行。

　　(三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性，各經(jīng)管部門(mén)應制定盤(pán)點(diǎn)細則，以資遵循。

　　第十二條

　　其他項目

　　(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會(huì )同會(huì )計人員，必要時(shí)并應會(huì )同技術(shù)人員，共同赴外盤(pán)點(diǎn)，其盤(pán)存表一式三份，應由各外協(xié)廠(chǎng)商簽認。

　　(二)寄存品：詳列品名、規格、數量、金額、寄存廠(chǎng)商、結存數量，由寄存廠(chǎng)商簽認。

　　(三)代加工料品：詳列品名、規格、數量、代加工廠(chǎng)商，價(jià)值及結存數額，由代加工廠(chǎng)商簽認。

　　(四)寄庫的成品：于盤(pán)點(diǎn)前全部清理出庫，其未能出庫者，應列明客戶(hù)名稱(chēng)、品名、規格、原開(kāi)統一發(fā)票號碼，數量及原因呈核。

　　(五)銷(xiāo)貨退回的成品，應于盤(pán)點(diǎn)前辦理退貨手續，驗收及列帳。

　　(六)營(yíng)業(yè)借出的成品，應于盤(pán)點(diǎn)前全部收回，借條一概不予承認，如有特殊情況，應簽呈(總經(jīng)理核準)。

　　(七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤(pán)點(diǎn)，適用依據盤(pán)點(diǎn)經(jīng)過(guò)編造“盤(pán)點(diǎn)報告”。

　　(八)對外的外協(xié)合同應訂明隨時(shí)準予盤(pán)點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)盈虧的處理等條文。

　　第十三條  本準則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實(shí)施，修改時(shí)亦同。