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企業(yè)稅收風(fēng)險自查報告

時(shí)間:2023-08-03 12:30:55 毅霖 自查報告 我要投稿
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企業(yè)稅收風(fēng)險自查報告范文(精選10篇)

  時(shí)光飛逝,如梭之日,辛苦的工作已經(jīng)告一段落了,回顧過(guò)去的工作,收獲良多,也看到了不足,好好地做個(gè)總結并寫(xiě)一份自查報告吧。你還在為寫(xiě)自查報告而苦惱嗎?以下是小編為大家收集的企業(yè)稅收風(fēng)險自查報告范文,僅供參考,希望能夠幫助到大家。

企業(yè)稅收風(fēng)險自查報告范文(精選10篇)

  企業(yè)稅收風(fēng)險自查報告 1

  根據你局《稅務(wù)事項通知書(shū)》(麥地稅通【20xx】號)的有關(guān)要求,對我公司自成立至20xx年2月29日稅款繳納情況開(kāi)展自查,現將自查情況匯報如下:

  一、公司成立的背景和當前的市場(chǎng)形勢

  公司是為適應“和諧刀郎花園小區”的需要而成立的。公司成立以后,遇到國家調整經(jīng)濟政策,對房地產(chǎn)業(yè)由扶持轉為嚴格控制,相繼出臺一系列改革措施,如取消房地產(chǎn)企業(yè)享受新辦企業(yè)的免稅待遇、提高購房戶(hù)按揭購買(mǎi)住宅首付款的比例等,從而使企業(yè)受到的政策壓力越來(lái)越大,土地購置成本高,從市場(chǎng)方面看,住宅產(chǎn)品的大中小戶(hù)型、高中低價(jià)位的結構不合理,面向普通消費者的經(jīng)濟適用型住房比重偏小,已經(jīng)造成了一定程度的無(wú)效供給。

  二、公司面臨的困境

  公司成立時(shí)的900萬(wàn)元注冊資本金,扣除用于“和諧刀郎花園小區”項目的`土地購置成本后,后續開(kāi)發(fā)資金沒(méi)有到位。同時(shí)公司還面臨著(zhù)經(jīng)驗不足和人才不足的問(wèn)題,特別是缺乏市場(chǎng)定位方面的人才,因而在項目決策過(guò)程中往往只能優(yōu)先進(jìn)行成本效益測算,無(wú)法在項目功能定位、確定潛在客戶(hù)群等方面進(jìn)行更多的分析,在進(jìn)行項目調研時(shí)考慮更多的是短期效益,很少關(guān)注長(cháng)效項目。

  面對困境,公司一般人從領(lǐng)導到員工沒(méi)有退縮,而是不斷的探索市場(chǎng)、積累經(jīng)驗。公司成立以來(lái),通過(guò)不斷的考察、測算、調研,公司掌握了大量的市場(chǎng)信息。

  三、現有項目的發(fā)展前景

  公司成立以來(lái)“和諧刀郎花園小區”規劃建設面積186000㎡,第一期規劃建設面積46900㎡、2#樓20xx2㎡、3#樓6693㎡(賓館)、4#樓xx㎡一期項目預計總投資8000多萬(wàn)元,其中門(mén)面房3650㎡以上,住宅36557㎡,共計:320套住宅。

  三、自查結果

  我公司土地購置后,后續開(kāi)發(fā)資金不到位,影響按計劃開(kāi)發(fā)建設,我們只能開(kāi)發(fā)3#樓、4#樓建設。分年度對涉及的營(yíng)業(yè)稅及其附加、車(chē)船稅和印花稅及契稅等各稅種的應計提數、已計提數、少計提數、應繳數、已繳數和少繳數逐個(gè)進(jìn)行說(shuō)明。

  四、對自查查處存在問(wèn)題的解決方案

  印花稅,土地使用稅,契稅,建筑工程稅等有關(guān)稅從下個(gè)月起分階段交,我們至今未銷(xiāo)售任何商鋪住宅,除此之外我們還沒(méi)有牽扯營(yíng)業(yè)稅。

  五、其他需要說(shuō)明的事項

  1、我公司目前開(kāi)發(fā)的這塊地,為城市郊區,比較偏僻,我們無(wú)法吸引客戶(hù)前來(lái)購房。

  2、我們的經(jīng)營(yíng)情況一旦好轉或一些資金到位,應交納的相應稅務(wù),我公司絕不拖欠。

  六、聲明

  我公司上述自查結果真實(shí)、合法、完整,附表內的數據真實(shí)、準確。如有不實(shí),我公司愿承擔法律責任。

  企業(yè)稅收風(fēng)險自查報告 2

  根據xx市國稅稽通(20xx)445號通知書(shū)要求,我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查,現將自查情況匯報如下:

  一、企業(yè)基本情況

  xx縣xx煤業(yè)有限公司成立于二00三年十月,經(jīng)營(yíng)地址:xx縣茅坪場(chǎng)鎮白云村二組;法定代表人:xxx;注冊資本:390萬(wàn)元;公司類(lèi)型:有限責任公司;經(jīng)營(yíng)范圍:煤礦投資,農副產(chǎn)品購銷(xiāo),煤炭開(kāi)采、銷(xiāo)售;增值稅一般納稅人。

  公司年設計生產(chǎn)能力20萬(wàn)噸,職工300人,連續五年來(lái)被xx縣政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱(chēng)號,成為xx縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè),為xx縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。

  公司主營(yíng)煤炭開(kāi)采、銷(xiāo)售業(yè)務(wù),兼營(yíng)煤炭購銷(xiāo)業(yè)務(wù);增值稅由xx縣國家稅務(wù)局征收,企業(yè)所得稅由xx縣地方稅務(wù)局征收。銷(xiāo)售方式為坑口交貨,結算方式為現金或銀行轉賬,運輸費及雜費由購貨方負擔,增值稅稅率20xx年-20xx年為13%,20xx年為17%,進(jìn)項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。xx年起機器設備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。

  公司自成立以來(lái),嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。xx年已通過(guò)宜昌市國稅稽查局檢查,xx年也經(jīng)過(guò)xx縣國稅稽查局檢查,除因政策理解不透、操作不當等原因造成少繳部分稅款以外,無(wú)重大偷逃國家稅款行為,能取得這種優(yōu)異成績(jì)的主要原因是xx縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理!

  二、稅金繳納情況

  1、20xx年度納稅情況:

  20xx年初公司庫存原煤806.12噸,當年生產(chǎn)原煤184679.88噸,外購原煤32904.42噸,共銷(xiāo)售原煤218311.28噸,實(shí)現銷(xiāo)售收入49849498.43元,銷(xiāo)項稅額6480434.72元,進(jìn)項稅額1906922.60元,繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負擔率為9.57%,外購原煤增值稅負擔率為7.20%。

  當年根據xx縣國稅局《關(guān)于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知》精神,公司虛心接受檢查,對發(fā)出商品等財務(wù)處理不當行為及時(shí)進(jìn)行了更正,并足額繳納了稅金,20xx年1月17日,xx縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查,并下達了稅務(wù)行政處罰決定書(shū)“遠國稅稽罰(20xx)2號”文件,對公司未按規定設置賬簿行為處以2000元的罰款,該罰款于20xx年1月18日上交。

  2、20xx年度納稅情況:

  20xx年度共生產(chǎn)原煤209272噸,外購原煤47008.34噸,銷(xiāo)售原煤253968.12噸,實(shí)現銷(xiāo)售收入79904230.43元,銷(xiāo)項稅額10387549.96元,進(jìn)項稅額2768685.76元,繳納增值稅7618864.20元,其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率為10.08%,外購原煤增值稅稅負率為6.84%。

  20xx年10月,根據xx縣國稅局關(guān)于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求,公司在國稅局的輔導下,通過(guò)自查的`方式,補繳增值稅212687.66元,加收滯納金2339.56元,于20xx年11月6日上繳入庫。

  3、20xx年度納稅情況:

  20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸,外購原煤25866.91噸,銷(xiāo)售原煤203410.54噸,實(shí)現銷(xiāo)售收入52625469.36元,銷(xiāo)項稅額8946329.85元,進(jìn)項稅額3049808.96元,其中生產(chǎn)設備抵扣進(jìn)項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元,實(shí)際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率12.57%,外購原煤增值隨稅負率2.46%。

  20xx年3月,為提高納稅人稅法遵從度,共同打造良好的稅收環(huán)境,xx縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書(shū)”,征納雙方嚴格按照責任書(shū)規定的基本要求、基本職責、國稅機關(guān)承諾事項執行。

  根據責任書(shū)的職責,我公司對20xx年度增值稅納稅情況進(jìn)行自查,在自查過(guò)程中:發(fā)現20xx年7月16日支付汽車(chē)檢修費9604.69元系維修鄂e6a363號小轎車(chē)費用,該小車(chē)不屬于本公司固定資產(chǎn),該費用不應該由本公司負擔,固該維修費用8209.14元應予沖回,進(jìn)項稅額1395.55應予以轉出。

  以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現上報貴局,在今后的工作中,我們一定按照《會(huì )計法》、《稅收征管法》的規定辦事、建立健全會(huì )計制度,完善財務(wù)體系,爭做納稅先進(jìn)單位!

  企業(yè)稅收風(fēng)險自查報告 3

  我公司與20xx年4月12日至20xx年5月10日對公司20xx年1月—20xx年12月的'帳務(wù)進(jìn)行了自查,現將清查的情況匯報如下,由于時(shí)間倉促,匯報的內容難免有些問(wèn)題或有所漏,如有不妥,請理解和指正,謝謝!

  納稅人名稱(chēng):xxxx事務(wù)所

  稅務(wù)登記號:納稅人識別號:

  經(jīng)濟類(lèi)型:

  法人代表:

  檢查時(shí)限20xx年1月—20xx年12月

  一、企業(yè)基本情況:

  我公司系私營(yíng)企業(yè),經(jīng)營(yíng)地址:主營(yíng):注冊資金:人。法人代表:,在冊職工工資總額。

  二、流轉稅(地稅):

  殘疾人就業(yè)保障金:我公司20xx年1月—20xx年12月應繳殘疾人就業(yè)保障金多少元,已繳納多少元,應補繳多少元。

  防洪保安資金:我公司20xx年1月—20xx年12月應繳防洪保安資金多少元,已繳納多少元,應補繳多少元。

  三、地方各稅部分:

  印花稅:我公司20xx年度-20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元,按0.03%稅率應繳納印花稅元。帳本4本,每本5元貼花,共計元。

  四、規費、基金部分:

  五、發(fā)票使用情況:

  20xx年度-20xx年度我公司開(kāi)具了xx發(fā)票,多少張,金額多少,已全部記帳作收入。

  企業(yè)稅收風(fēng)險自查報告 4

  為貫徹落實(shí)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理引導(試行)》(國稅發(fā)(20XX)90號)和《大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規范(試行)》(國稅發(fā)(20XX)71號)特制定我單位稅收自查自糾實(shí)施方案。

  一、自查自糾工作的總體目標和基本步驟

  總體目標:通過(guò)開(kāi)展稅收自查自糾工作,引導企業(yè)樹(shù)立稅收風(fēng)險管理意識,建立健全稅務(wù)風(fēng)險防控機制,測評企業(yè)稅收風(fēng)險和隱患,依法處理和化解稅收風(fēng)險,促進(jìn)企業(yè)提高稅收遵從度。

  基本步驟:整體工作劃分為六個(gè)階段:前期準備---風(fēng)險測評---風(fēng)險自查---集中分析評估---調查核實(shí)---總結反饋

  二、組織機構

  為組織實(shí)施好自查自糾工作成立領(lǐng)導組

  組長(cháng):(廠(chǎng)長(cháng))

  副組長(cháng):

  (副廠(chǎng)長(cháng))

  (副廠(chǎng)長(cháng))

  成員:(財務(wù)部主任)

  (副總)

  (副總)

  (物資供應部主任)

  (審計部主任)

  (稅務(wù)專(zhuān)責)

  (成本、固定資產(chǎn))

  (材料管理)

  (審核)

  (發(fā)票管理、出納)

  辦公室設在財務(wù)部,辦公室主任由XXX兼任。

  三、自查自糾工作的主要要求

  (一)自查范圍。

  按照國稅局要求重點(diǎn)自查增值稅、所得稅及其他涉及稅種。

  (二)自查時(shí)間安排。

  20XX年6月1日前為自查準備、部署階段;6月1日至6月25日為自查實(shí)施階段;6月26日至6月30日為自查結果上報階段。

  (三)自查工作要求。

  自查工作領(lǐng)導小組按國稅局統一要求,負責制定自查工作方案。明確人員安排、職責分工、工作進(jìn)度、內部監督等任容,形成完善的自查工作實(shí)施意見(jiàn)并傳達相關(guān)人員,加強對自查工作培訓和輔導,組織協(xié)調內部各部門(mén)、各層級共同落實(shí)稅收風(fēng)險自查,確保自查工作進(jìn)度和質(zhì)量。根據國稅局大企業(yè)稅收管理處統一下發(fā)的《企業(yè)稅收風(fēng)險自查提綱》,結合自身情況和特點(diǎn),對照稅收風(fēng)險點(diǎn),自查2019至2019納稅年度涉及的.全部國稅稅種涉稅事項的合規性。

  按照《自查提綱》所列舉的稅收風(fēng)險點(diǎn),對照有關(guān)稅收法律法規和政策規定,逐項進(jìn)行認真自查,并查找相應的證據、資料和說(shuō)明等附件,形成自查工作底稿,為全面真實(shí)、完整準確的自查工作報告奠定基礎。

  (四)對發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)反饋。

  本次自查工作中反應出的稅收政策、征管方面有待商榷的問(wèn)題,應及時(shí)與風(fēng)險評估督導小組聯(lián)系,申請最大化解決。

  (五)認真搞好整改。

  要將整改工作貫穿于自查工作的全過(guò)程,堅持邊自查,邊整改,邊建立長(cháng)效機制。針對自查中發(fā)現的問(wèn)題,明確整改重點(diǎn),制定整改措施。要總結經(jīng)驗教訓,端正思想,完善內部管理制度,為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。

  企業(yè)稅收風(fēng)險自查報告 5

  本期稅收風(fēng)險分析圍繞“涉嫌虛開(kāi)下游疑點(diǎn)企業(yè)、成品油抵扣疑點(diǎn)企業(yè)、房地產(chǎn)預收核查疑點(diǎn)企業(yè)、兼營(yíng)免稅項目、簡(jiǎn)易計稅項目進(jìn)項稅額分攤疑點(diǎn)”等13個(gè)項目開(kāi)展,基本分析工作思路及指標說(shuō)明如下:

  一、農產(chǎn)品核定扣除試點(diǎn)企業(yè)“期初存貨”少轉出進(jìn)項稅額

  疑點(diǎn)描述:農產(chǎn)品核定扣除試點(diǎn)前后“存貨”期末余額大幅減少,涉嫌非正常原因調減期初存貨余額,少計算進(jìn)項稅額轉出的異常問(wèn)題。

  指標說(shuō)明:通過(guò)提取試點(diǎn)前后“資產(chǎn)負債表——存貨余額”進(jìn)行比對【棉紡紗加工行業(yè)2015年1月份(屬期)資產(chǎn)負債表“存貨”期末余額較2014年12月份(屬期)進(jìn)行比對;皮革鞣制加工2015年2月份(屬期)資產(chǎn)負債表“存貨”期末余額較2015年1月份(屬期)進(jìn)行比對】,較試點(diǎn)前期余額大幅減少,最終確定103戶(hù)疑點(diǎn)數據,其中:棉紡紗加工行業(yè)86條、皮革鞣制加工行業(yè)17戶(hù)),涉及減少存貨22.03億元,增值稅稅額(進(jìn)項轉出)2.86億元。

  核查要點(diǎn):對涉及企業(yè)的在納入核定扣除試點(diǎn)期初存貨余額較上一期減少情況進(jìn)行核實(shí),分不同情況出來(lái):一是若對外銷(xiāo)售的,是否申報銷(xiāo)售并及時(shí)足額計提銷(xiāo)項稅額;二是對非正常原因調減期初存貨余額,人為縮減進(jìn)項稅額轉出計算基數的,一律做進(jìn)項轉出處理。

  二、上游企業(yè)涉嫌虛開(kāi)下游企業(yè)抵扣疑點(diǎn)

  疑點(diǎn)描述:以2016年年初省局下發(fā)156戶(hù)涉嫌黃金虛開(kāi)納稅人為基礎,選擇其中存在重大虛開(kāi)嫌疑、目前狀態(tài)為注銷(xiāo)和非正常的企業(yè),提取其開(kāi)具給下游的增值稅專(zhuān)用發(fā)票明細。同時(shí)將提取的疑點(diǎn)發(fā)票數據同抵扣憑證審核檢查系統比對,去除已手工錄入異常發(fā)票范圍數據。

  指標說(shuō)明:經(jīng)提取、分類(lèi)、篩選、比對,最終確定5066條疑點(diǎn)發(fā)票數據,涉及382戶(hù)接受發(fā)票企業(yè),涉及增值稅銷(xiāo)售收入25821.57萬(wàn)元,增值稅稅額4389.66萬(wàn)元。

  核查要點(diǎn):一是按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強增值稅發(fā)票數據應用防范稅收風(fēng)險的指導意見(jiàn)》(稅總發(fā)2015122號)文件要求,由發(fā)票開(kāi)具方主管稅務(wù)機關(guān)再次對發(fā)票數據進(jìn)行確認,凡符合稅總發(fā)2015122號文件要求的,一律將發(fā)票信息手工錄入抵扣憑證審核檢查系統;二是受票方主管稅務(wù)機關(guān),對受票企業(yè)涉及發(fā)票交易開(kāi)展核查,查看貨物流、資金流、發(fā)票流是否一致,是否符合現行抵扣政策規定的,凡不符合現行抵扣政策規定的,一律作進(jìn)項稅額轉出。經(jīng)核查,涉嫌虛開(kāi)發(fā)票以及其他需要稽查立案的,移交稽查部門(mén)查處。

  三、成品油抵扣疑點(diǎn)

  疑點(diǎn)描述:從電子底賬系統中,以“汽油、柴油、燃料油”等貨物名稱(chēng)為關(guān)鍵字,提取2016年以來(lái),全省購進(jìn)成品油,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè)信息,從中篩選抵扣金額較大、成品油進(jìn)項占全部進(jìn)項比例較大、成品油購進(jìn)金額占增值稅銷(xiāo)售收入比例較大、近兩年新開(kāi)業(yè)銷(xiāo)售收入較大且稅負較低的疑點(diǎn)企業(yè)。

  指標說(shuō)明:從電子底賬系統中,提取了全省2016年購進(jìn)成品油的8830戶(hù)企業(yè)信息,經(jīng)分析、篩選,確定265戶(hù)疑點(diǎn)數據,涉及成品油購進(jìn)金額63595萬(wàn)元,成品油進(jìn)項稅額10811萬(wàn)元。

  核查要點(diǎn):一是查看企業(yè)購進(jìn)成品油,貨物流、資金流、發(fā)票流是否一致,是否符合現行抵扣政策規定;二是分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),了解購進(jìn)成品油用途;三是核查企業(yè)是否存在購進(jìn)成品油直接銷(xiāo)售且隱瞞銷(xiāo)售收入、以成品油沖抵運輸費用、將成品油無(wú)償贈送或用于不得抵扣項目的情況。對核查中發(fā)現的問(wèn)題,按規定進(jìn)行處理。

  四、兼營(yíng)免稅項目、簡(jiǎn)易計稅項目進(jìn)項稅額分攤疑點(diǎn)

  疑點(diǎn)描述:從2016年所屬期9月一般納稅人申報表中,提取即申報有應稅收入,也申報有免稅收入、簡(jiǎn)易計稅收入,同時(shí)申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的納稅人信息。

  指標說(shuō)明:通過(guò)比對納稅人申報免稅、簡(jiǎn)易計稅同應稅收入的比例,進(jìn)項稅額轉出的比例,選取進(jìn)項稅額分攤轉出存在疑點(diǎn)的842戶(hù)納稅人。

  核查要點(diǎn):一是查看企業(yè)申報免稅收入、簡(jiǎn)易計稅收入,是否符合政策規定,是否已在稅務(wù)機關(guān)備案;二是查看企業(yè)抵扣的進(jìn)項稅額中,是否有即用于應稅,也用于免稅、簡(jiǎn)易計稅的項目,且是否按規定進(jìn)行分攤;三是查看企業(yè)在應稅免稅分攤中,計算是否準確。

  五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣政策執行疑點(diǎn)

  疑點(diǎn)描述:通過(guò)金三申報系統,提取截止2016年9月份,企業(yè)財務(wù)報表中“在建工程”科目中期末余額不為負數的納稅人。同時(shí)提取上述納稅人增值稅申報表附表2第9欄“本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”5—9月合計數、一般納稅人申報表附表2第10欄“本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項稅額”5—9月合計數、一般納稅人申報表附表5第6列“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項稅額”(2016年所屬期9月申報表數據)。

  指標說(shuō)明:通過(guò)比對,提取2016年5月以來(lái),存在在建工程,抵扣增值稅進(jìn)項稅額在100萬(wàn)以上,且未申報分期抵扣進(jìn)項稅額的536戶(hù)納稅人。

  核查要點(diǎn):《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項稅額分析抵扣暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第15號)規定,增值稅一般納稅人(以下稱(chēng)納稅人)2016年5月1日后取得并在會(huì )計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項稅額應按照本辦法有關(guān)規定分2年從銷(xiāo)項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。

  納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設計服務(wù)、建筑服務(wù),用于新建不動(dòng)產(chǎn),或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%的,其進(jìn)項稅額依照本辦法有關(guān)規定分2年從銷(xiāo)項稅額中抵扣。

  不動(dòng)產(chǎn)原值,是指取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的購置原價(jià)或作價(jià)。

  上述分2年從銷(xiāo)項稅額中抵扣的購進(jìn)貨物,是指構成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

  一是查看企業(yè)2016年5月以來(lái),是否購進(jìn)過(guò)不動(dòng)產(chǎn),是否抵扣增值稅進(jìn)項稅額,其抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項稅額是否按規定分期;二是查看企業(yè)2016年5月以來(lái),用于在建工程的購進(jìn)貨物和設計服務(wù)、建筑服務(wù),是否抵扣增值稅進(jìn)項稅額,是否按不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣原則進(jìn)行分攤。

  六、非涉農企業(yè)抵扣農副產(chǎn)品發(fā)票疑點(diǎn)清冊

  疑點(diǎn)描述:2016年1—10月(申報期)非涉農企業(yè)涉嫌違規抵扣農副產(chǎn)品發(fā)票,主要存在所銷(xiāo)售產(chǎn)品與購進(jìn)農產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性較小,存在虛抵嫌疑。

  指標說(shuō)明:經(jīng)過(guò)篩選,涉及184條信息抵扣農副產(chǎn)品進(jìn)項稅額26245萬(wàn)元。核查要點(diǎn):結合企業(yè)的生產(chǎn)工藝,核實(shí)所購農副產(chǎn)品原料是否能夠生產(chǎn)所銷(xiāo)售產(chǎn)品,原料與產(chǎn)品是否關(guān)聯(lián)?對與所銷(xiāo)售產(chǎn)品無(wú)關(guān)的抵扣農副產(chǎn)品一律做進(jìn)項轉出處理。

  七、財產(chǎn)保險公司理賠維修費抵扣

  疑點(diǎn)描述:從電子底賬系統中,以“維修、修理”等貨物名稱(chēng)為關(guān)鍵字,提取2016年以來(lái),全省財產(chǎn)保險公司取得維修費發(fā)票抵扣信息。

  指標說(shuō)明:從電子底賬系統中,提取了全省2016年財產(chǎn)保險公司取得的車(chē)輛維修費發(fā)票6929條數據,涉及稅款1233萬(wàn)。

  核查要點(diǎn):根據省局要求,保險公司支付的車(chē)輛理賠款,該筆款項應支付給投保人,由投保人自行維修。其取得的維修發(fā)票應開(kāi)給投保人。對保險公司取得的車(chē)輛維修發(fā)票,凡屬于理賠款形成的進(jìn)項發(fā)票,一律不得抵扣。

  八、進(jìn)項稅額轉出為負數

  疑點(diǎn)描述:從2016年所屬期1月至9月一般納稅人申報表附表二中,提取進(jìn)項稅額轉出額為負數的`納稅人信息。

  指標說(shuō)明:從稅收征管系統中提取2016年以來(lái)增值稅一般納稅人申報表附表二中進(jìn)項稅額轉出為負數的一般納稅人名單,共269戶(hù)企業(yè)信息,共轉出進(jìn)項稅額16666萬(wàn)元。

  核查要點(diǎn):企業(yè)進(jìn)項稅額轉出為負數意味著(zhù)增加抵扣,因此應核實(shí)企業(yè)進(jìn)項稅額轉出為負數的原因,及時(shí)發(fā)現企業(yè)違規多抵稅款的情況。

  九、房地產(chǎn)業(yè)預繳增值稅疑點(diǎn)

  疑點(diǎn)描述:根據資產(chǎn)負債表中5月底到9月底的預收賬款的期末余額增加值,測算出增加的預收賬款,從而測算出應補繳的稅款。

  指標說(shuō)明:經(jīng)提取、分類(lèi)、篩選、比對,最終確定1304戶(hù)房地產(chǎn)企業(yè),測算應補繳增值稅稅額xxxx萬(wàn)元。

  核查要點(diǎn):查看2016年4月底與9月底的預收賬款,進(jìn)行二者的比較,測算出增加的預收賬款。根據《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改正增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅201636號)文的規定,以百分之三的征收率進(jìn)行預繳,根據已經(jīng)預繳的增值稅,測算出應補繳的稅款。

  十、生物制品經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)未按規定使用稅率

  疑點(diǎn)描述:生物制品經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)沒(méi)有藥品經(jīng)銷(xiāo)許可證或獸藥經(jīng)銷(xiāo)許可證不得選擇簡(jiǎn)易征收3%征收,提取申報表信息及備案信息。

  指標說(shuō)明:經(jīng)提取、分類(lèi)、篩選、比對,最終確定186戶(hù)藥品經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)進(jìn)行生物制品經(jīng)銷(xiāo)備案。

  核查要點(diǎn):一是查看一般納稅人有簡(jiǎn)易征收收入,開(kāi)具專(zhuān)票的生物制品經(jīng)銷(xiāo)企業(yè),是否有藥品經(jīng)銷(xiāo)許可證或獸藥經(jīng)銷(xiāo)許可證,沒(méi)有的按文件要求不得適用簡(jiǎn)易征收3%稅率并開(kāi)具專(zhuān)票,該類(lèi)企業(yè)要補繳稅款。

  十一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具稅率錯誤

  疑點(diǎn)描述:提取2016年5月1日以來(lái),我省企業(yè)開(kāi)具的全部5%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

  指標說(shuō)明:經(jīng)提取、分類(lèi)、篩選、比對,最終確定232條疑點(diǎn)發(fā)票數據,涉及53戶(hù)企業(yè)。

  核查要點(diǎn):一是查看5%稅率發(fā)票是否屬錯開(kāi),有無(wú)對應的紅字發(fā)票;二是對照貨物名稱(chēng),確定貨物、服務(wù)、勞務(wù)正確稅率,計算應補繳增值稅。

  十二、房地產(chǎn)企業(yè)只開(kāi)發(fā)票不交稅

  數據提。簭碾娮拥踪~系統、金稅三期系統提取房地產(chǎn)行業(yè)2016年5月以來(lái)開(kāi)具發(fā)票“稅率為0”以及貨物和勞務(wù)名稱(chēng)為“已申報繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)票補開(kāi)票”的發(fā)票明細56949條,涉及391戶(hù)。

  核查要點(diǎn):一是核對疑點(diǎn)企業(yè)補開(kāi)發(fā)票信息;二是查看其補開(kāi)稅額同其在地稅已繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)具發(fā)票稅額是否一致;三是調查是否有應繳納增值稅而開(kāi)具0稅率發(fā)票的情況。問(wèn)題類(lèi)型:銷(xiāo)售收入增長(cháng)50%以上而應納稅額下降50%以上。

  十三、銷(xiāo)售收入增長(cháng)50%以上而應納稅額下降50%以上疑點(diǎn)企業(yè)

  疑點(diǎn)描述:銷(xiāo)售收入增長(cháng)50%以上而應納稅額下降50%以上的異常問(wèn)題。

  指標說(shuō)明:數據取自申報表,2016年1—9月較2015年同期銷(xiāo)售收入增長(cháng)50%以上而應納稅額下降50%以上的企業(yè)(全部為一般納稅人)。

  企業(yè)稅收風(fēng)險自查報告 6

  20xx年6月29日貴局召開(kāi)了稅收專(zhuān)項檢查動(dòng)員大會(huì ),會(huì )后我們根據大檢查安排意見(jiàn)對我單位20xx年至20xx年x月底以前的納稅情況進(jìn)行了認真的自查,F將自查情況報告如下:

  一、企業(yè)概況

  實(shí)收資本xxxx,公司下設工程部、財務(wù)部、銷(xiāo)售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現銷(xiāo)售收入xxxxxx元。

  二、自查情況

  根據貴局大檢查安排意見(jiàn),我們重點(diǎn)對本企業(yè)2008年至20xx年x月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查,自查結果為:

  1、營(yíng)業(yè)稅檢查情況

  截止20xx年x月底,本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅:xxx元;城建稅:xxx元;教育費附加:xxx元;土地增值稅:xxx元;水利基金:xxx元;少繳稅的主要原因是:20xx年6月公司競拍土地xx畝,當時(shí)的成交價(jià)為每畝地xxx萬(wàn)元,原計劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設,加快資金回籠,但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶(hù)設置障礙,以至于拖到現在無(wú)法拆遷,加之大部分住戶(hù)的安置補償、過(guò)渡費等費用使企業(yè)資金周轉出現了嚴重的困難,因此造成了稅款的拖欠。

  2、代扣稅檢查情況

  根據稅務(wù)局要求,我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認真的`監督,并積極進(jìn)行了代扣代繳,盡管如此目前還有一些問(wèn)題:

 、儆捎诠こ涛礇Q算,目前已付工程款xxx元,工程款暫未代扣稅金。

 、谄渌捎谡谵k理外派證,已付xxx元,暫未代扣稅金。

  經(jīng)過(guò)自查,我們充分認識到了自己的錯誤,除積極補交稅款外,在今后的工作中我們一定認真學(xué)習有關(guān)法律法規,學(xué)習稅收知識,改正錯誤,遵紀守法,照章納稅,為國家富強,企業(yè)發(fā)展盡我們應盡的義務(wù)。

  企業(yè)稅收風(fēng)險自查報告 7

  按照貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書(shū)》(國稅稽告字[20xx]001號)的相關(guān)要求,我公司組織相關(guān)人員于20xx年7月5日至7月30日,對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查,現將自查情況報告如下:

  一、企業(yè)基本情況:

  XXXX公司成立于20xx年7月,注冊資金1000萬(wàn)元整。由于公司股東從事過(guò)礦產(chǎn)資源的開(kāi)發(fā)的相關(guān)工作,成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當地的礦產(chǎn)資源進(jìn)行投資開(kāi)發(fā),并同時(shí)承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。

  XXXX公司成立以后,主要是從事了對XXXX市XX縣當地的礦產(chǎn)資源的前期開(kāi)發(fā)工作,公司投入了大量的人力、物力和資金,成立了XXXX公司XX分公司,相繼對XX縣可能存在礦產(chǎn)資源的XX礦點(diǎn)、XXX礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時(shí),為開(kāi)發(fā)當地的旅游資源,在XX縣政府的要求下,投資成立了XXXX有限公司。由于礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險性,加上國家的政策的不斷變化,XXXX公司雖然開(kāi)展了大量的工作,但由于該工作難度較大,過(guò)程復雜,至今雖已開(kāi)展了五年多的工作,但尚未形成具有開(kāi)發(fā)條件和價(jià)值的礦點(diǎn)。同時(shí),由于資金需求量大,公司資金有限,前期開(kāi)發(fā)工作時(shí)斷時(shí)停,公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開(kāi)發(fā)者上,為此XXXX公司除欠銀行貨款外,尚欠大量的私人借款。

  二、企業(yè)涉稅情況:

  XXXX公司到目前為止,在對礦產(chǎn)資源的前期開(kāi)發(fā)工作上,未有收入體現,應不存在相關(guān)的稅收問(wèn)題。

  XXXX公司近年來(lái)除開(kāi)展以上工作外,另外的業(yè)務(wù)主要是承接了XX市當地在電站開(kāi)發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中,20xx年取得收入245494元,開(kāi)具普通銷(xiāo)售發(fā)票,已繳納增值稅7364.82元。當年公司賬面反映虧損964744.37元,經(jīng)納稅調整后應納稅所得額為-934513.92元,未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開(kāi)具普通銷(xiāo)售發(fā)票143071.30元,開(kāi)具通信工程款發(fā)票1319050.35元,已全部繳納營(yíng)業(yè)稅,當年公司賬面反映虧損469615.35元,經(jīng)納稅調整后應納稅所得額為-385409.95元,未繳納企業(yè)所得稅,當年預繳所得稅為2321.04元。

  三、本次稅收自查情況:

  接到貴局通知以后,按照貴局通知后附的相關(guān)要求,我公司安排有關(guān)人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查,主要的檢查內容分為以下部分進(jìn)行:

  1、增值稅相關(guān)涉稅情況檢查:

  我公司由于涉及的流轉稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工,在20xx年度取得收入245494元時(shí),開(kāi)具了普通銷(xiāo)售發(fā)票,按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。20xx年開(kāi)具普通銷(xiāo)售發(fā)票143071.30元,應繳納增值稅,由于我公司屬小規模納稅人,按3%征收率計算,應繳納增值稅為143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。

  2、對與收入相關(guān)的事項進(jìn)行了檢查。

  我公司20xx年取得收入245494元,20xx年取得收入1462122.25元,在對我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開(kāi)具情況進(jìn)行全面檢查后,特別是對公司的往來(lái)款項進(jìn)行了全面的檢查和分析,對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過(guò)程及相應原始憑證進(jìn)行了落實(shí),自查中發(fā)現20xx年度已掛賬的預收賬款-XXX電站540000萬(wàn)元,由于當時(shí)核算時(shí)該款項屬該電站上一級單位付款,后期一直未能處理,屬已收款未確認收入項目,因此在此次檢查中應確認該收入540000萬(wàn)元。

  3、對與成本費用相關(guān)事項進(jìn)行了檢查。

  經(jīng)對我公司成本費用情況進(jìn)行全面的檢查,主要存在以下兩方面的'問(wèn)題:

 、、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本及結轉方面存在的問(wèn)題:

  經(jīng)檢查,我公司20xx年取得收入245494元,賬面反映產(chǎn)品銷(xiāo)售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元,賬面反映產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1225994元。

  經(jīng)對我公司財務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對,公司財務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷(xiāo)售成本時(shí),是按一定的毛利率計算而得出。20xx年的成本已取得相關(guān)發(fā)票,20xx公司在開(kāi)展通信工程施工過(guò)程中,大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進(jìn)行建設,工程款已實(shí)際付出,相關(guān)費用掛賬于其它應收款上,由于工期較長(cháng),加上施工過(guò)程中施工隊發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決),公司未及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中,我公司按收入的50%確認銷(xiāo)售毛利,應調增應納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元。

 、、期間費用核算方面存在的問(wèn)題:

  在對我公司20xx年期間費用檢查過(guò)程中,主要存在以下問(wèn)題:

 、、房屋裝修及設備款共87481.37元未采取攤銷(xiāo),直接計入管理費用;

 、、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計入管理費用,未采取折舊方式進(jìn)行攤銷(xiāo);

 、、個(gè)人電話(huà)費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調整;

 、、會(huì )務(wù)費、汽車(chē)超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整;

 、、未取得正規發(fā)票入管理費用金額1760.40元未納稅調整;

 、、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。

  在對我公司20xx年期間費用檢查過(guò)程中,主要存在以下問(wèn)題:

 、、個(gè)人電話(huà)費用合計3276.05元計入公司管理費用未納稅調整;

 、、未取得正規發(fā)票入管理費用金額6000元未納稅調整。

  3、對相關(guān)涉稅事項進(jìn)行了檢查。

  我公司在對20xx年企業(yè)所得稅納稅申報時(shí),資產(chǎn)類(lèi)調整項目固定資產(chǎn)折舊62792.37元會(huì )計折舊和稅法規定折舊一致,納稅調增金額62792.37元屬編報錯誤。

  4、自查中存在的問(wèn)題說(shuō)明。

  通過(guò)自查,我公司由于開(kāi)具普通銷(xiāo)售發(fā)票應補繳增值稅4167.13元,我公司20xx、20xx年度企業(yè)所得稅應分別調整如下:

  20xx年度:

  調整后企業(yè)所得稅應納稅額=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130=-154810元

  20xx年度:

  調整后企業(yè)所得稅應納稅額=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元

  應補繳企業(yè)所得稅=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元=27378.7元

  以上所述為我公司本次自查的情況總結,不當之處敬請指正。

  企業(yè)稅收風(fēng)險自查報告 8

  根據常德市國家稅務(wù)局《關(guān)于做好20xx年稅收執法督察、執法監察工作有關(guān)事項的通知》(常國稅函20xx206號)文件精神,為了進(jìn)一步規范稅收執法行為、促進(jìn)依法行政為目的,本著(zhù)全面、徹底、不留死角的原則,我局采取強化措施,全面部署,認真組織開(kāi)展稅收執法監察自查工作,F將具體情況作如下匯報:

  一、強化組織領(lǐng)導。

  縣局成立了自查工作領(lǐng)導小組,由紀檢組長(cháng)李波任組長(cháng),法規科、監察室、征管科、稽查局、辦稅服務(wù)大廳、稅源管理一科、稅源管理二科等科室負責人為小組成員。領(lǐng)導小組下設辦公室,辦公室設在法規科,具體負責這次稅收執法檢查自查的組織、協(xié)調和督導檢查工作。

  二、強化準備部署。

  召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議,認真學(xué)習市局《通知》精神,簽訂責任狀,明確各科室、稽查局負責人為第一責任人。并結合安鄉實(shí)際制定了《安鄉縣國家稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展20xx年稅收執法檢查和執法監察自查工作的通知》,對本次稅收執法自查以及整改工作進(jìn)行安排和部署。要求從維護全局稅收執法形象的高度出發(fā),強化思想認識,搞好本次自查自糾工作,決不走過(guò)場(chǎng),并對查實(shí)的問(wèn)題認真進(jìn)行整改落實(shí)。

  三、強化檢查制度。

  明確凡有意隱瞞或未發(fā)現但被檢查組查出的問(wèn)題,視情節追究崗位人員和第一責任人的責任。同時(shí)制作了統一規范的《稅收執法督察、監察工作底稿》,自查工作全面實(shí)行底稿制,自查人員在自查過(guò)程中,無(wú)論是否發(fā)現違規、違法問(wèn)題,均在底稿上寫(xiě)明檢查的內容、時(shí)間、結論,如果檢查中發(fā)現問(wèn)題,同時(shí)列明違法行為的情節、證據的名稱(chēng)和出處等。檢查組組長(cháng)、檢查人員、自查單位負責人及有關(guān)人員在底稿上簽字認可,以準確界定執法責任。此外,我們還抽調部分業(yè)務(wù)骨干組成督導小組,及時(shí)掌握工作進(jìn)展情況,協(xié)助解決自查中遇到的問(wèn)題。

  四、措施得力、成效顯著(zhù)。

  由于采取了行之有效的措施,我局稅收執法監察自查工作取得了較好的成果。具體情況如下:

 。ㄒ唬耙话鸽p查”工作

  1、黨組召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì )議,研究部署“一案雙查”工作記錄;

  2、紀檢監察部門(mén)和稽查部門(mén)建立健全了“一案雙查”協(xié)調配合機制,嚴格按照總局《稅收違法案件一案雙查辦法》開(kāi)展“一案雙查”;

  3、縣局成立了“一案雙查”工作領(lǐng)導小組(文號、發(fā)文時(shí)間);

  4、所有稽查案卷,全部進(jìn)行了廉政回訪(fǎng)和廉政跟蹤調查。

 。ǘ┵Y源綜合利用增值稅政策執行情況

  1、資格認定。經(jīng)查有2戶(hù)企業(yè)取得了《資源綜合利用認定證書(shū)》,而且享受稅收優(yōu)惠政策的期限都在《資源綜合利用認定證書(shū)》的有效期之內;符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》第四條第(六)款的納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的產(chǎn)品都在《享受增值稅優(yōu)惠政策的新型墻體材料目錄》之內;

  2、增值稅優(yōu)惠政策執行情況。重點(diǎn)檢查適用增值稅優(yōu)惠政策正確,資源綜合利用及其他產(chǎn)品適用的增值稅優(yōu)惠政策嚴格按《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的.通知》劃分的范圍來(lái)適用稅收優(yōu)惠政策;

  3、納稅評估。納稅人退稅申請后嚴格按《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅即征即退實(shí)施先評估后退稅有關(guān)問(wèn)題的通知》要求進(jìn)行了納稅評估。

 。ㄈ┐骈_(kāi)發(fā)票檢查

  通過(guò)對辦稅服務(wù)廳20xx年xx月至20xx年12月代替開(kāi)發(fā)票情況,發(fā)現代開(kāi)手續齊全,代開(kāi)過(guò)程中不存在有違規違紀違法行為;免稅代開(kāi)金額較大戶(hù),手續齊全,發(fā)票聯(lián)與存根聯(lián)相吻合;起征點(diǎn)以下戶(hù)不存在代替開(kāi)發(fā)票的情況。

 。ㄋ模┓钦(hù)認定管理情況

  通過(guò)對認定非正常戶(hù)的全面檢查,發(fā)現所有認定戶(hù)都嚴格按照審批審批程序進(jìn)行審批,不僅作出了責令限期改正的決定,下達《責令限期改正通知書(shū)》,并逐戶(hù)實(shí)地核實(shí)情況;《非正常戶(hù)實(shí)地調查報告》嚴格按規定要求撰寫(xiě);定期在辦稅服務(wù)廳等公開(kāi)場(chǎng)所進(jìn)行公告。

 。ㄎ澹┴攧(wù)管理情況

  1、“一把手”沒(méi)有分管財務(wù)、由業(yè)務(wù)局長(cháng)韓偉同志負責財務(wù)管理;

  2、不存在向企業(yè)拉贊助的行為;

  3、沒(méi)有虛開(kāi)發(fā)票報銷(xiāo)費用的現象;

  4、不存在巧立名目報銷(xiāo)費用和發(fā)放津補貼;

  5、領(lǐng)導司機沒(méi)有經(jīng)手報銷(xiāo)費用的情況。

  企業(yè)稅收風(fēng)險自查報告 9

  依據你局《稅務(wù)事項告訴書(shū)》(麥地稅通【20xx】號)的有關(guān)要求,對我公司自成立至20xx年2月29日稅款交納狀況展開(kāi)自查,現將自查狀況報告請示如下:

  一、公司成立的背景和以后的市場(chǎng)情勢

  公司是為順應“調和刀郎花園小區〞的需求而成立的。公司成立當前,遇到國家調整經(jīng)濟政策,對房地產(chǎn)業(yè)由扶持轉為嚴厲控制,相繼出臺一系列變革辦法,如取消房地產(chǎn)企業(yè)享用新辦企業(yè)的免稅待遇、進(jìn)步購房戶(hù)按揭購置住宅首付款的比例等,從而使企業(yè)遭到的政策壓力越來(lái)越大,土地置辦本錢(qián)高,從市場(chǎng)方面看,住宅產(chǎn)品的大中大戶(hù)型、高中低價(jià)位的構造不合理,面向普通消費者的經(jīng)濟適用型住房比重偏小,曾經(jīng)形成了必然水平的有效供應。

  二、公司面臨的窘境

  公司成立時(shí)的900萬(wàn)元注冊本錢(qián)金,扣除用于“調和刀郎花園小區〞工程的土地置辦本錢(qián)后,后續開(kāi)發(fā)資金沒(méi)有到位。同時(shí)公司還面臨著(zhù)經(jīng)歷缺乏和人才缺乏的成績(jì),特別是缺乏市場(chǎng)定位方面的人才,因此在工程決策進(jìn)程中往往只能優(yōu)先進(jìn)展本錢(qián)效益測算,無(wú)法在工程功用定位、確定潛在客戶(hù)群等方面進(jìn)展更多的.剖析,在進(jìn)展工程調研時(shí)思索更多的是短期效益,很少關(guān)注長(cháng)效工程。

  面對窘境,公司普通人從指導到員工沒(méi)有畏縮,而是不時(shí)的探究市場(chǎng)、積聚經(jīng)歷。公司成立以來(lái),經(jīng)過(guò)不時(shí)的調查、測算、調研,公司掌握了少量的市場(chǎng)信息。

  三、現有工程的開(kāi)展前景

  公司成立以來(lái)“調和刀郎花園小區〞規劃建立面積186000O,第一期規劃建立面積46900O、2#樓20xx2O、3#樓6693O(賓館)、4#樓20xx6O一期工程估計總投資8000多萬(wàn)元,其中門(mén)面房3650O以上,住宅36557O,合計:320套住宅。

  四、對自查查處存在成績(jì)的處理方案

  印花稅,土地運用稅,契稅,修建工程稅等有關(guān)稅從下個(gè)月起分階段交,我們至今未銷(xiāo)售任何商鋪住宅,除此之外我們還沒(méi)有牽扯營(yíng)業(yè)稅。

  五、其他需求闡明的事項

  1、我公司目前開(kāi)發(fā)的這塊地,為城市郊區,比擬偏遠,我們無(wú)法吸引客戶(hù)前來(lái)購房。

  2、我們的運營(yíng)狀況一旦惡化或一些資金到位,應交納的相應稅務(wù),我公司絕不拖欠。

  六、聲明

  我公司上述自查后果真實(shí)、合法、完好,附表內的數據真實(shí)、精確。如有不實(shí),我公司愿承當法律責任。

  企業(yè)稅收風(fēng)險自查報告 10

  我司于20xx年11月20日組織有關(guān)人員,對本司20xx年1月至10月的賬務(wù)進(jìn)行了認真細致的自查工作,現將清查的具體情況向各位領(lǐng)導匯報如下,由于時(shí)間倉促,匯報的內容難免有些問(wèn)題或有所遺漏。如有不妥,請領(lǐng)導理解和指正。

  納稅人名稱(chēng):xx有限公司

  納稅人識別號:xxxx

  經(jīng)濟類(lèi)型:有限責任

  經(jīng)法代表:xxx

  檢查時(shí)限:20xx年1月1日—20xx年10月31日

  一、公司基本情況:

  我司系股份制企業(yè),注冊資金xxxx千萬(wàn)元,主營(yíng)機械零部件、非標設備、五金工具、量具刃具等加工、制造與銷(xiāo)售。所生產(chǎn)的產(chǎn)品應用于軍工、航天、航空及民品領(lǐng)域。

  20xx年1月---10月公司實(shí)現營(yíng)業(yè)收入xxxx萬(wàn)元,上繳增值稅xxxx萬(wàn)元。

  二、發(fā)票使用情況:

  通過(guò)對本司20xx年1月—10月的賬務(wù)自查,本期間共開(kāi)具發(fā)票xxxx份,按發(fā)票要求領(lǐng)購、保管、填開(kāi)取得等方面認真仔細地進(jìn)行了發(fā)票使用情況的自查,沒(méi)有發(fā)現低于發(fā)票或延期開(kāi)發(fā)票的情況,也沒(méi)有故意少開(kāi)發(fā)票脫逃稅款的情況。

  三、通過(guò)自查,發(fā)現了以下的問(wèn)題:

  1.企業(yè)稅負問(wèn)題。由于近一年以來(lái)受整個(gè)市場(chǎng)的經(jīng)濟環(huán)境惡劣的影響,特別是制造業(yè)的利潤空間越來(lái)越小,而且隨著(zhù)公司的原材料成本和人工成本的不斷加大,市場(chǎng)上越來(lái)越多的小作坊式的廠(chǎng)家不斷的出現,而我司對技術(shù)和質(zhì)量各方面的要求一貫以來(lái)一直保持一個(gè)相當高的'水平。在同樣的市場(chǎng)經(jīng)濟條件下,這種情況下勢必要求我司盡可能的降低產(chǎn)品的售價(jià),而我們只能一方面保持質(zhì)量上的要求,另一方面靠提高銷(xiāo)售數量來(lái)維持企業(yè)的生存和發(fā)展,致使企業(yè)的稅負率偏低。

  2.企業(yè)庫存量問(wèn)題。從1月初存貨金額由xxxx萬(wàn)元到xxxx萬(wàn)元。到10月末為止,企業(yè)現有庫存產(chǎn)品約xxxx千萬(wàn)件?傮w產(chǎn)品庫存比年初增加了約xxxx萬(wàn)件。企業(yè)自去年至今年以來(lái),一方面一些現有的客戶(hù)做大量的備貨,另一方面一直積極地為開(kāi)發(fā)新的大客戶(hù)做好備貨準備,但是由于今年經(jīng)濟危機的出現,原來(lái)預定貨的公司也受到?jīng)_擊,不能按原定出貨,致使我司出現嚴重庫存積壓。

  3.企業(yè)應付賬款問(wèn)題。由于銷(xiāo)售回款的不夠及時(shí),另一方面積壓的產(chǎn)品占用了一部分資金,導致現有的資金周轉不暢,不能夠及時(shí)支付一些供貨商的貨款。

  四、鑒于上述的幾個(gè)方面的問(wèn)題,而正是這些問(wèn)題也始終困擾著(zhù)我司的領(lǐng)導。

  我司領(lǐng)導一直以來(lái)也為這些問(wèn)題尋找出路。相應地提出了一系列的解決辦法,采取了一定的措施:

  1.在現有基礎上,不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量,改進(jìn)技術(shù),降低產(chǎn)品成本。只有保證好質(zhì)量才能在市場(chǎng)中長(cháng)期穩定地占有一席之地。

  2.加大銷(xiāo)售力度。近期公司委派銷(xiāo)售人員積極地開(kāi)拓江浙及臨海一帶的市場(chǎng),這些區域的需求量可以說(shuō)是相當大的,一旦躋身于這些市場(chǎng)內,企業(yè)的產(chǎn)品的銷(xiāo)量定會(huì )有很大幅度的提升。

  3.加強企業(yè)內部管理,加強貨款回收力度,加快資金周轉。

  相信在不久的將來(lái),公司將會(huì )不斷的發(fā)展擴大,為社會(huì )創(chuàng )造更多的財富,也為國家的稅收盡一些微薄之力。

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