加強企業(yè)財務(wù)管理提高企業(yè)資金運營(yíng)效益

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節之中。財務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，從某種意義上說(shuō)，財務(wù)管理是企業(yè)可持續發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵。同時(shí)資金管理是財務(wù)管理的中心，資金是企業(yè)賴(lài)以生存的血液，它貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全程。當前，資金短缺及使用效率低下成為了束縛企業(yè)發(fā)展的重要因素。因此，如何加強資金管理，加速資金周轉，提高資金的運營(yíng)效益是企業(yè)急需解決的問(wèn)題。

一、目前企業(yè)資金管理中存在的主要問(wèn)題

1、資金管理不善，使用效益偏低。企業(yè)資金集中管理的需要和內部資金分散的現實(shí)矛盾已成為現階段企業(yè)財務(wù)管理中最突出的問(wèn)題。有的企業(yè)多頭銀行開(kāi)戶(hù)的現象比較普遍，資金管理失控；有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，損失嚴重；有的企業(yè)資金沉淀嚴重，存貨占用比例過(guò)高，應收款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，周轉緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。一些企業(yè)在貨幣資金管理上缺乏科學(xué)的預測和決策，不重視編制和使用貨幣資金計劃，而是憑經(jīng)驗靠感覺(jué)來(lái)估算資金的用量和留量，導致企業(yè)資金實(shí)際流量與預計數相差較大。再加上企業(yè)缺乏全面預算管理的觀(guān)念，缺乏貨幣資金動(dòng)態(tài)管理觀(guān)念和與之相適應的監控制度，缺乏對貨幣資金的具體用途及效果進(jìn)行管理，影響了企業(yè)資金的正常周轉，致使資金使用效益偏低。

2、監控制度或無(wú)或缺，財務(wù)風(fēng)險加大。目前有的企業(yè)對資金流動(dòng)環(huán)節普遍存在著(zhù)監控不力的現象，有的企業(yè)尚未建立監控制度，有的盡管制定了多種監督制度，但實(shí)際上并未嚴格據此執行。企業(yè)集團總部如不能及時(shí)掌握下屬公司的財務(wù)資金變動(dòng)情況，會(huì )造成極大地財務(wù)風(fēng)險。很多企業(yè)領(lǐng)導對自身家底及財務(wù)狀況說(shuō)不清，而財務(wù)人員對經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，往往按領(lǐng)導的意圖處理賬務(wù)，使財務(wù)監督流于形式。

3、激勵手段出現偏差，致使往來(lái)款項居高不下。有的企業(yè)為了完成領(lǐng)導的業(yè)績(jì)指標，一味地追求收入，而忽視了資金回流的及時(shí)性和完整性，造成應收賬款長(cháng)期掛賬，而且金額越來(lái)越大。由于涉及人員變動(dòng)或者由于企業(yè)監控不力，往來(lái)款項未能及時(shí)清理，有的已經(jīng)形成呆賬、死賬，給企業(yè)造成了嚴重的財產(chǎn)損失。

二、提高企業(yè)資金運營(yíng)效益的主要措施

l、轉變思想觀(guān)念，把以資金管理為中心的財務(wù)管理作為加強企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的中心環(huán)節。首先要樹(shù)立資金的增值意識和時(shí)間價(jià)值觀(guān)念，加強資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，盤(pán)活資金，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素進(jìn)一步優(yōu)化組合，獲取最大的經(jīng)濟效益。其次，企業(yè)要求財會(huì )人員必須轉變觀(guān)念，由過(guò)去的記帳、算帳、報帳、核算會(huì )計，轉變?yōu)槭虑坝蓄A測、事中有控制、事后有分析反饋的管理會(huì )計，積極參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，當好領(lǐng)導者的參謀助手。必須把企業(yè)經(jīng)營(yíng)真正轉移到以資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為中心，轉移到以經(jīng)濟效益為中心，堅持投資與效益的統一，實(shí)行規模發(fā)展，實(shí)現規模效益，使國有資產(chǎn)保值增值。

2、建立健全以預算管理為基礎的資金控制管理體制。建立預算編制、審批、監督的全面預算控制系統。把預算范圍由過(guò)去單一的經(jīng)營(yíng)資金計劃擴大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預算，由主業(yè)的資金預算擴大到包括多種經(jīng)營(yíng)、多級核算單位在內的全方位資金預算。資金預算管理是資金管理的核心內容。執行中應以資產(chǎn)為紐帶，實(shí)行分級預算。強調以現金流量為重點(diǎn)，要求對經(jīng)營(yíng)各環(huán)節實(shí)施預算編制、執行、分析和考核，嚴格限制無(wú)預算資金支出，最大限度地減少資金占用，預算內資金支出實(shí)行責任人限額審批制，預算外資金支出實(shí)行逐層審批制度。大額資金的使用必須實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽。集團總部應側重搞好投資、融資預算，以資本經(jīng)營(yíng)預算為主，實(shí)行資金的統一籌劃，集中管理；分公司則以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預算為主，加強成本費用和資金流量預算。

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