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淺析如何加強企業(yè)資金管理
[摘 要]隨著(zhù)中國加入WTO之后，全球化競爭加速發(fā)展，企業(yè)要生存發(fā)展面臨著(zhù)更多的機遇與挑戰，必須加強企業(yè)的管理才能在競爭中贏(yíng)得勝利，而企業(yè)管理中財務(wù)管理是核心，財務(wù)管理中的資金管理又是核心，所以加強資金管理對于現代企業(yè)來(lái)講具有十分重要的意義，已成為當代企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，企業(yè)要采取一定的方法管理和控制資金，為企業(yè)生存創(chuàng )新持續發(fā)展提供充足的資金保障。
[關(guān)鍵詞]資金管理;企業(yè)資金問(wèn)題;企業(yè)內部監督
1 資金管理的重要性
1.1 有利于提高企業(yè)的價(jià)值
企業(yè)的價(jià)值往往通過(guò)企業(yè)在市場(chǎng)中的獲利能力、企業(yè)的現金流量、企業(yè)資產(chǎn)與負債的結構比等諸多因素來(lái)決定，是對企業(yè)整體資產(chǎn)公允價(jià)值進(jìn)行綜合性的評估，而在諸多因素中，現金流量越來(lái)越被公認為評價(jià)一個(gè)企業(yè)最主要的標準，現金流就像企業(yè)的血液一樣，只有充足的現金流才能保障企業(yè)在市場(chǎng)競爭中立于不敗之地，有足夠的資金進(jìn)行新產(chǎn)品的生產(chǎn)、研發(fā)，才能保障企業(yè)在競爭中并購發(fā)展壯大，在競爭中提升企業(yè)的整體形象，提高企業(yè)的價(jià)值。
1.2 保障企業(yè)生存發(fā)展
“現金為王”一直被視為企業(yè)財務(wù)管理的核心問(wèn)題，企業(yè)的現金流量水平?jīng)Q定著(zhù)企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵。只有通過(guò)提高企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉率，盤(pán)活企業(yè)的流動(dòng)資金，加快企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各環(huán)節資金流動(dòng)進(jìn)程，才能有充足的現金流量，控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，為企業(yè)的生存和發(fā)展提供保障。
2 目前企業(yè)資金存在的問(wèn)題
2.1 資金管理制度不健全
企業(yè)的資金管理人員雖然知道資金對于企業(yè)的重要性，但是他們缺少對資金時(shí)間價(jià)值、現金流量及資金集中管理的觀(guān)念，只是泛泛地覺(jué)得企業(yè)不能缺少資金，并沒(méi)有科學(xué)地、系統地管理資金。缺少全局性對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金進(jìn)行財務(wù)分析，企業(yè)資金管理制度不全面，缺乏制度的保障，容易給企業(yè)生存帶來(lái)隱患，造成企業(yè)資金鏈短缺或者斷裂，嚴重時(shí)可能造成企業(yè)破產(chǎn)清算。
2.2 資本結構不合理
2.2.1 資金籌措不理性
某些企業(yè)在進(jìn)行資金籌措時(shí)，缺乏科學(xué)理性地對企業(yè)的資本結構進(jìn)行分析，認為流動(dòng)資金越多越好，往往大量地舉借債務(wù)，對企業(yè)籌資風(fēng)險考慮不全面，忽略了資金的時(shí)間價(jià)值和企業(yè)資本結構的比例，使企業(yè)一直處于負債經(jīng)營(yíng)當中，隨著(zhù)到期債務(wù)的歸還，企業(yè)只能借新債還舊債，資金長(cháng)期惡性循環(huán)，企業(yè)將處于癱瘓狀態(tài)。
2.2.2 流動(dòng)資金比不合理
企業(yè)為了占有市場(chǎng)，高速地追求企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，以至于生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品過(guò)剩，產(chǎn)品銷(xiāo)售滯留。一旦企業(yè)銷(xiāo)量跟不上，缺少回流的現金流量，企業(yè)再投入就難以繼續，雖然企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)總額不變，但是企業(yè)把現金變成了存貨，而存貨的變現速度卻沒(méi)有現金快，當產(chǎn)品滯銷(xiāo)或存貨囤積，企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉率將大大降低。
2.3 資金管理人員業(yè)務(wù)技能良莠不齊
很多企業(yè)的資金管理人員沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的業(yè)務(wù)知識，僅停留在把錢(qián)看住，尤其對于某些中小企業(yè)，很多管理資金的人員并不是財務(wù)出身，也不懂資金管理規定，只是領(lǐng)導讓干什么就干什么，缺乏主觀(guān)能動(dòng)性和職業(yè)敏感性與判斷力。其次，企業(yè)的資金管理人員，擔負著(zhù)企業(yè)財務(wù)管理中流砥柱的作用，如果沒(méi)有良好業(yè)務(wù)能力，沒(méi)有參與到企業(yè)的籌資、投資和資金營(yíng)運等活動(dòng)中，就無(wú)法洞察企業(yè)資金管理存在的漏洞，這樣就容易在資金管理中出現問(wèn)題，事后彌補只能亡羊補牢。
2.4 缺乏內部監督管理
企業(yè)的資金監督機制不健全，資金內部控制形同虛設，沒(méi)有發(fā)揮有效資金內部控制的作用，內部控制制度的失控，將導致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者及企業(yè)內部人員監守自盜，侵吞或挪用企業(yè)的資產(chǎn)，甚至發(fā)生小金庫問(wèn)題、發(fā)生公款私吞等違法違紀問(wèn)題，這都是由于企業(yè)內部控制的漏洞產(chǎn)生的隱患。某些企業(yè)，對一些重大資產(chǎn)處置、投資，沒(méi)有按照法律法規來(lái)辦事，這都使資金監控流于形式。
3 如何加強企業(yè)資金的管理
3.1 健全資金管理機制
(1)首先企業(yè)要制定有關(guān)資金管理制度，從資金的籌集、投資、運營(yíng)等流程都要有嚴格的制度，只有制度完善了，才能約束員工的行為，才能為資金的安全提供保障。企業(yè)的領(lǐng)導者要從自身做起，帶動(dòng)全體人員從企業(yè)整體利益出發(fā)，遵守資金管理制度，嚴格依法辦事，依規行事。
(2)理性制訂現金預算與資金收支計劃。企業(yè)應該按月制訂資金收支計劃，通過(guò)對當月企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和資金使用量分析，采用合理的計算方法，計算出當月流入的現金是多少，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必要的現金流出是多少，預知當月現金凈流量是多少，如果資金充足則可以進(jìn)行額外的投資，以便獲利;如果資金短缺，可以提前做好資金籌措工作。每月要嚴格執行資金收支計劃，這樣既做到不浪費資金，也能夠為當月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供充足的資金保障，以免資金鏈斷裂。月末，以實(shí)際現金收支與現金預算相比較，分析實(shí)際與預算偏差，找出原因，采取措施妥善處理，以確保資金及時(shí)收付，通過(guò)對現金預算執行情況的分析，能夠預測財務(wù)風(fēng)險，及時(shí)應對市場(chǎng)的變化，盤(pán)活企業(yè)的資金存量，實(shí)現資金的合理占用與營(yíng)運的良性循環(huán)，使企業(yè)資金得到集中管理與控制。
3.2 優(yōu)化資本結構
(1)確定合理的資本結構比。企業(yè)如果全部負債經(jīng)營(yíng)可以降低企業(yè)的資金成本，提高股東收益，但是卻面臨較高的償債風(fēng)險;企業(yè)如果全部采用自有資金經(jīng)營(yíng)，則會(huì )提高企業(yè)的綜合資金成本率，無(wú)法發(fā)揮財務(wù)杠桿效應，無(wú)法得到負債經(jīng)營(yíng)的好處。所以企業(yè)應該通過(guò)分析企業(yè)的盈利能力、償債能力、企業(yè)成長(cháng)能力等因素，合理地確定資本結構比率，有利于企業(yè)充分發(fā)揮財務(wù)杠桿作用，降低企業(yè)的資金綜合成本率，提高企業(yè)的自有資金收益率。
(2)確定流動(dòng)資產(chǎn)比。企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、應收賬款、存貨等，而在這些流動(dòng)資產(chǎn)項目中，現金的變現速度是最快的，應收賬款和存貨的變現能力，隨著(zhù)債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)情況與本企業(yè)銷(xiāo)售能力具有可變性。企業(yè)的債務(wù)人經(jīng)營(yíng)狀況惡化就會(huì )導致應收賬款發(fā)生壞賬損失;企業(yè)產(chǎn)品滯銷(xiāo)，存貨的周轉速度就會(huì )降低，這都影響企業(yè)的變現能力。有些企業(yè)賬上流動(dòng)資產(chǎn)金額很大，但大都是應收賬款和存貨，沒(méi)有盡快轉變現金的能力。企業(yè)應對市場(chǎng)進(jìn)行分析，對企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售情況進(jìn)行預測，減少存貨的積壓風(fēng)險，及時(shí)對應收賬款進(jìn)行清欠，提高流動(dòng)資金的循環(huán)，加速資金周轉，這樣可以改善企業(yè)的財務(wù)狀況，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
3.3 強化資金管理人員的素質(zhì)
首先，企業(yè)應該招聘思想品德素質(zhì)良好，業(yè)務(wù)技能高的人員擔任資金管理人員，資金管理人員只有在思想上樹(shù)立正確的價(jià)值觀(guān)，才能保障資金的安全完整。其次，企業(yè)應該定期組織資金管理人員對《會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》等法律法規進(jìn)行學(xué)習，資金管理人員只有熟悉相關(guān)的法律法規，才能提高自身的守法能力，運用法律法規知識在工作中做出正確的判斷，才能堅持準則、堅持管理制度，對不合法不合規的行為進(jìn)行制止。最后，良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力可以提高資金管理人員的職業(yè)敏銳性，在資金管理過(guò)程中可以有效地發(fā)現問(wèn)題，通過(guò)運用所掌握專(zhuān)業(yè)理論和技能，作出客觀(guān)的職業(yè)判斷，防止影響資金安全苗頭出現，長(cháng)效地發(fā)揮企業(yè)資金管理機制作用。
3.4 加強內部監督管理
(1)企業(yè)應當對資金進(jìn)行事前、事中、事后的控制。首先，資金管理人員應該事前控制，按照謹慎性原則對資金進(jìn)行預測，編制現金預算及資金計劃。其次，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及使用資金過(guò)程中，進(jìn)行事中控制，檢查是否按照現金預算及資金計劃執行，有沒(méi)有超預算及不合理支出項目發(fā)生。如果發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)制止或者向單位負責人報告，請求進(jìn)行處理。最后，在資金使用后，對使用效果進(jìn)行事后控制，對占用資金沒(méi)有產(chǎn)生效益的項目進(jìn)行調整，以便發(fā)揮資金最大使用效果。
(2)加強內部審計。企業(yè)應該設立內部審計機構，定期對資金進(jìn)行內部審計，對資金籌集及運用整個(gè)流程進(jìn)行監控，分析其流向是否合法、合理。企業(yè)應該建立對資金業(yè)務(wù)的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進(jìn)行檢查，嚴格規范資金的收支條件，程序和審批權限，檢查資金授權批準制度的執行情況，辦理資金業(yè)務(wù)的印章和票據保管情況等。對重大籌資方案、重大投資項目、資產(chǎn)處置、大額資金調度等重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應按照規定權限與程序實(shí)行集體決策或者聯(lián)簽制度，防止權限過(guò)于集中，在資金管理上要做到制度化、規范化、程序化，以保證資金安全，也可以防止企業(yè)發(fā)生舞弊現象。
4 結 論
隨著(zhù)國家經(jīng)濟體制的改革，企業(yè)資金管理越來(lái)越被企業(yè)所重視，加強資金管理已成為當代企業(yè)刻不容緩的事情，只有企業(yè)擁有足夠充足的現金流，才能為提高企業(yè)市場(chǎng)競爭力與企業(yè)的生存發(fā)展提供保障，才能提升企業(yè)的價(jià)值。
參考文獻：
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