關(guān)于強化國庫內部管理 筑牢資金安全防線(xiàn)

　　論文關(guān)鍵詞:國庫內部  資金安全  國庫資金風(fēng)險  防線(xiàn)  國庫管理工作  業(yè)務(wù)核算  運轉模式  資金流轉

　　近年來(lái) ，隨著(zhù)國庫業(yè)務(wù)核算體系的不斷變革完善 ，國庫資金運轉模式發(fā)生了質(zhì)的變化。在資金流轉更科學(xué) 、更快捷的同時(shí) ，資金風(fēng)險也隨之而轉變，并更加隱蔽 ，國庫案件頻頻發(fā)生，國庫部門(mén)已經(jīng)成為案發(fā)的“高風(fēng)險區”。如何有效規避?chē)鴰熨Y金風(fēng)險 ，確保資金安全 ，已是當前基層 國庫管理工作中迫切需要解決的問(wèn)題。

　　一、 當前基層國庫風(fēng)險點(diǎn)分析

　　(一)人員因素形成的風(fēng)險。

　　由于機構設置和人員配備的原因，基層國庫不但人員配備不足，而且素質(zhì)普遍不高。一是國庫管理人員因內部管理的手段不到位 、管理力度不夠而使國庫業(yè)務(wù)出現風(fēng)險的可能性依然存在，主要表現在管理人員對業(yè)務(wù)不熟悉而難于管理，以及管理人員自身風(fēng)險意識不足而疏于管理。二是部分經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高 ，經(jīng)辦人員對業(yè)務(wù)處理只知 己不知彼 ，業(yè)務(wù)掌握不全面，難 以發(fā)現業(yè)務(wù)處理中的非正常操作 ，造成風(fēng)險隱患。三是業(yè)務(wù)培訓不夠 ，在體制改革頻繁 ，新政策 、新規定不斷 出臺的情 況下 ，基層 國庫對經(jīng)辦人員相應 的業(yè)務(wù)培訓沒(méi)有跟上 ，可能對政策、規定理解失誤而造成風(fēng)險的產(chǎn)生。

　　(二 )執行制度中形成的風(fēng)險。

　　個(gè)別員工風(fēng)險意識淡薄 ，憑經(jīng)驗辦事，執行制度不嚴，違規越權 ，兼 崗代崗 ，業(yè)務(wù)互相代替 ，導致業(yè)務(wù)運行中相互監督 、相互制約不嚴 ，違背崗位牽制原則。業(yè)務(wù)操作有章不循，違規操作 。如 ：人離柜 ，印章未鎖 ；重要 空白憑證保管不善；操作密碼和 口令授權缺乏嚴格管理 ，串用、互用口令密碼 ；憑證審核不認真 ，使有問(wèn)題 的憑證流出國庫 ，造成國庫資金的風(fēng)險。

　　(三 )資金清算中的風(fēng)險。

　　國庫資金核算實(shí)現了內部資金實(shí)時(shí)清算 ，市分庫與縣支庫通過(guò) 內部往來(lái)實(shí)現清算 ，國庫與征收機關(guān) 、商業(yè)間橫向聯(lián)網(wǎng)，資金信息處理逐步開(kāi)始實(shí)現無(wú)紙化，提高了國庫資金使用效率，但同時(shí)也加大了國庫資金遭受損失的隱患。如核算系統對參數設置 、科 目屬性 、級次 、比例等要素不能實(shí)現系統 自動(dòng)審核功能，仍需要人工操作，隨意性很大。國庫部門(mén)處于資金清算的前臺，大量的撥款 、退庫等業(yè)務(wù)都通過(guò)票據交換系統進(jìn)行，一旦發(fā)生錯發(fā)、誤發(fā)等事件，就會(huì )導致國庫資金風(fēng)險。

　　(四)預算資金監管中的風(fēng)險。

　　預算資金監管風(fēng)險涵蓋于預算資金收納、撥付、退庫、更正等諸多環(huán)節。如財政資金的撥付，必須控制在人大批準的年度預算之內，而在實(shí)際工作中，財政常常倒逼國庫撥付超預算的撥款，國庫難以嚴格按預算執行。預算收人退庫審批機關(guān)多 ，退庫種類(lèi)多 ，退庫政策政出多門(mén)，對退庫的真實(shí)性，政策的適用性國庫難以把握。作為財政部門(mén)撥付資金唯一憑證的預算撥款憑證既沒(méi)有作為重要空 白憑證進(jìn)行管理，也沒(méi)有規定使用期限 ，形成潛在的風(fēng)險。

　　二、防范國庫資金風(fēng)險的措施建議

　　(一 )構筑人員防線(xiàn)，堵住風(fēng)險源頭。

　　1、加強思想。提高國庫人員的素質(zhì)，有針對性地開(kāi)展防范案件專(zhuān)題教育 ，加強法制和職業(yè)教育，逐步構筑崗位風(fēng)險防范的思想防線(xiàn)。

　　2、加強業(yè)務(wù)培訓。強化國庫人員對新的支付工具和 、財政 、等多方面新知識 、新業(yè)務(wù) 、新技能的學(xué)習，加強崗位輪換，組織崗位業(yè)務(wù)培訓充實(shí) 、穩定國庫隊伍 ，提高國庫人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　3、建立競爭機制。合理安排崗位分工 ，優(yōu)化資源配置 ，引入崗位競爭機制。根據國庫業(yè)務(wù)變化多 、業(yè)務(wù)新和要求高的特點(diǎn)，適時(shí)引入崗位競爭機制，在充分考慮讓員工 自主選崗的同時(shí) ，對重要或綜合性強的崗位實(shí)行競爭上崗，使國庫會(huì )計人員在參與崗位競聘過(guò)程中，親身感受到巨大壓力和推動(dòng)力，進(jìn)一步增強國庫工作人員對國庫工作的認同感和責任感。

　　(二)構筑內控防線(xiàn)，確保規范操作。

　　1、強化制度建設，完善內控機制。針對 國庫業(yè)務(wù)的發(fā)展 ，以“風(fēng)險首位 ”和“內控先行”為導向，合理設置 國庫崗位 ，不斷完善內控制度 、操作規程和管理辦法 ，全力構建 內部風(fēng)險防范機制。根據業(yè)務(wù)特點(diǎn) ，合理設置工作流程，明確操作規則，強化運作程序和具體要求，建立崗位責任追究制和內部 自律控制機制，明確責權劃分，做到崗位 固定 、責任 固定 ，使國庫業(yè)務(wù)的全過(guò)程和所有風(fēng)險節點(diǎn)都置于管理制度之中。

　　2、規范操作 ，嚴格執行制度。嚴格控制會(huì )計資料交接 、外來(lái)憑證審核 、資料傳遞、記賬復核、退匯轉匯、查詢(xún)查復、手工填制憑證等業(yè)務(wù)操作環(huán)節中的風(fēng)險，確保規范操作 ；嚴格執行 印章、密押(鑰)及重要空白憑證“三分管”制度 ，并建立相應的登記簿 ；嚴格執行與財稅部門(mén)對賬制度，落實(shí)重大事項分級審批管理制度和報告制度。

　　3、加強國庫會(huì )計核算系統及其網(wǎng)絡(luò )的風(fēng)險控制。會(huì )計核算系統的操作管理，重點(diǎn)是加強崗位制約，防止“一手清”。保障會(huì )計核算人員專(zhuān)人專(zhuān)機，操作密碼嚴格保密 ，并及時(shí)更換 ，做到離機簽退，以防他人盜用密碼進(jìn)行非法操作。加強對系統服務(wù)器和其他國庫業(yè)務(wù)用機的防病毒管理 ，定期對進(jìn)行病毒檢測 ，落實(shí)網(wǎng)絡(luò )防火墻、安全預警、災難應急預案等措施，確保國庫核算系統安全 、高效運轉。

　　4、實(shí)現 自查工作制度化。除了 自覺(jué)接受各級部門(mén)的檢查外 ，國庫部門(mén)還應 以制度和職責的方式 ，明確國庫會(huì )計部門(mén)負責人和崗位主要責任人，加強對國庫會(huì )計業(yè)務(wù)的日常檢查輔導 ，對 日常業(yè)務(wù)進(jìn)行現場(chǎng)監督 ，通過(guò)定期或不定期對 國庫會(huì )計業(yè)務(wù)進(jìn)行全面或有重點(diǎn)的監督檢查 ，使風(fēng)險化解在萌芽狀態(tài)。

　　(三)構筑監督防線(xiàn) ，規范資金支撥。

　　國庫部門(mén)處于資金清算 的前臺，大量的撥款 、退庫等業(yè)務(wù)都通過(guò)票據交換系統進(jìn)行 ，對退撥資金 、同城退票 、掛賬等資金性質(zhì) 、權限要嚴格進(jìn)行管理 ；要配合稅務(wù)機關(guān)加強對印鑒、憑證和國庫資金入庫管理，將“撥款書(shū)”、“收人退還書(shū)”納入重要憑證管理范圍，防止支撥或稅款入庫環(huán)節產(chǎn)生風(fēng)險；對于違反財經(jīng)制度 、不符合規定的各種撥款 ，國庫部門(mén)要堅持原則予以拒辦。

　　(四)構筑預警防線(xiàn) ，消除安全隱患。

　　建立起 國庫 內部崗位監督機制 ，加強風(fēng)險排查，從業(yè)務(wù)操作和管理 ，以及 內控制度執行情況等方面 ，摸排風(fēng)險點(diǎn)，尋找切入點(diǎn) ，及時(shí)發(fā)現業(yè)務(wù)處理中的薄弱環(huán)節，防范資金清算，印、押、證管理，計算機安全管理，崗位相互制約等環(huán)節的風(fēng)險。通過(guò)由點(diǎn)到面、由低到高全方位的排查監督，消除各類(lèi)風(fēng)險隱患，確保國庫資金安全。

　　(五)構筑集 中防線(xiàn) ，加速化進(jìn)程。

　　在收入入庫實(shí)現橫向聯(lián)網(wǎng)的基礎上 ，進(jìn)一步加大財稅庫行橫 向聯(lián)網(wǎng)建設進(jìn)程 ，將撥款 、退庫納入橫向聯(lián)網(wǎng)系統，使橫向聯(lián)網(wǎng)系統與國庫核算系統間接連接，實(shí)現撥(退)款憑證的電子傳輸、網(wǎng)上驗押、審核、自動(dòng)人賬整個(gè)過(guò)程的無(wú)紙化、實(shí)時(shí)化、安全化，實(shí)現橫 向聯(lián)網(wǎng)雙向高速通車(chē)，減少?lài)鴰熨Y金劃轉環(huán)節，提高工作效率，大大降低人為因素失誤和技術(shù)性的差錯。在堅持一級財政 、一級 國庫”原則不變前提下 ，將基層國庫會(huì )計核算業(yè)務(wù)中的資金和綜合業(yè)務(wù)集中到市分庫，實(shí)行國庫會(huì )計集中核算，從而加強國庫會(huì )計核算的規范性 ，有效防范國庫資金風(fēng)險。

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