談?wù)勂髽I(yè)財務(wù)管理中現金流量管理的應用
現金流量表編制完成后，財務(wù)工作人員需要進(jìn)性系統分析和統計，從而制定出適合企業(yè)發(fā)展的標準，進(jìn)一步為企業(yè)財務(wù)情況進(jìn)行科學(xué)合理分析提供有利條件。
摘要：
企業(yè)現金流管理水平高低對企業(yè)發(fā)展起著(zhù)關(guān)鍵性的作用，正確認識現金流在企業(yè)發(fā)展中的作用，有利于提高企業(yè)財務(wù)管理水平，實(shí)現資金正常運轉和企業(yè)健康持續發(fā)展。
關(guān)鍵詞：
現金流量;財務(wù)管理;應用
合理控制現金流量對企業(yè)順利發(fā)展起著(zhù)決定性作用，所以企業(yè)應加強對現金流管理。但就目前企業(yè)發(fā)展現狀看，大多數企業(yè)并沒(méi)有認識現金流量管理的重要性，現金流量管理只局限于現金管理，導致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上面臨巨大困難，因此，做好現金流量管理工作至關(guān)重要。
一、現金流量管理概述
現金流量管理，以現金流量為核心，圍繞企業(yè)投資備貨單、籌資、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)建立的管理體制，對企業(yè)近期和未來(lái)的現金數量和時(shí)間進(jìn)行計劃、控制、分析、評估等�，F金流量管理不但是針對現金方面的管理，也是企業(yè)整個(gè)資金流動(dòng)管理，涉及到企業(yè)各方面資金流動(dòng)。因此必須加強企業(yè)現金流量管理，圍繞現金流量開(kāi)展財務(wù)管理工作，為緩解企業(yè)資金需求提供保障。
二、現金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的應用
(一)完善現金流量制度，規范財務(wù)管理
加強企業(yè)現金流量管理制度建設、完善企業(yè)財務(wù)和會(huì )計部門(mén)的管理，不僅能使企業(yè)各項工作及時(shí)反饋給現金流量管理中，還能提高企業(yè)的管理效率。第一，加強企業(yè)財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓。通過(guò)各種培訓班等方式，加強財務(wù)人員理論知識學(xué)習，進(jìn)而提高業(yè)務(wù)水平和專(zhuān)業(yè)技能;第二，財務(wù)部門(mén)要加強相關(guān)指導，促進(jìn)企業(yè)的財務(wù)制度和現金流量制度的建立，根據企業(yè)發(fā)展現狀進(jìn)行系統研究和分析，為財務(wù)工作更好發(fā)展提供保障，同時(shí)也提高財務(wù)管理工作效率和工作質(zhì)量。第三，加強領(lǐng)導工作，提高認識，實(shí)行統一管理制度。加大財務(wù)管理制度和現金流量制度的宣傳工作，讓財務(wù)人員和經(jīng)營(yíng)者都能很好地認識到建立企業(yè)財務(wù)管理制度和現金流量制度的重要意義，做好財務(wù)管理制度與企業(yè)現金制度相結合;同時(shí)，將資產(chǎn)歸到財務(wù)部門(mén)統一管理，保證資金科學(xué)合理運用，實(shí)現資金有效應用，進(jìn)一步提高企業(yè)在財務(wù)管理上的控制能力，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理向規范化方向發(fā)展。
(二)完善財務(wù)會(huì )計機構應用
企業(yè)財務(wù)管理工作彈性較強，決策是其工作重心;向外提供會(huì )計報告，進(jìn)行信息披露是會(huì )計工作的主要任務(wù)。大多數企業(yè)將會(huì )計和財務(wù)相結合，在設置存在很大問(wèn)題，影響著(zhù)企業(yè)現金流量管理，所以，完善財務(wù)會(huì )計機構勢在必行。首先，應將財務(wù)和會(huì )計部門(mén)進(jìn)行分設，明確機構職責，如在財務(wù)部設信用管理部門(mén)和資金部門(mén)等，負責完成稅務(wù)、會(huì )計信息披露等工作，財務(wù)部與會(huì )計部分設，可以進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)資金得到控制，并得到有效監督，進(jìn)而形成資金統一化管理體系，為加強企業(yè)內部資金控制建設提供保障，也強化了企業(yè)現金流量管理的重要性。
(三)加強對現金流量控制意識
在相關(guān)財務(wù)制度影響下，財務(wù)人員普遍存在思想落后、陳舊現象，缺乏系統的時(shí)間價(jià)值和機會(huì )成本、現金流等管理意識。要擺脫傳統觀(guān)念的影響，適應當代財務(wù)管理理念，加強財務(wù)管理的控制能力，應提高認識，重視現金流管理，樹(shù)立正確的現金流管理觀(guān)念。第一，提高財務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，加大專(zhuān)業(yè)技能方面的培訓力度，促使接受最新的財務(wù)管理知識，開(kāi)拓視野，不斷豐富知識面，進(jìn)一步了解現金流量表編制工作特點(diǎn)和編制技能，從而更深層次的研究現金流量表，提高專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)水平。第二，大力開(kāi)展現代技術(shù)教育活動(dòng)，提高財務(wù)人員現代技術(shù)的操作能力。第三，針對現金流的發(fā)展狀況，開(kāi)展教育活動(dòng)，營(yíng)造重視現金流管理工作氛圍，進(jìn)而提高企業(yè)現金流量的控制意識。
(四)強化現金流的循環(huán)過(guò)程管理，實(shí)現動(dòng)態(tài)平衡
現金流量循環(huán)管理過(guò)程中，大量資金分配不均現象存在，給資金回收和再生產(chǎn)造成困擾。在此基礎上，企業(yè)需要結合當前發(fā)展情況、規模、市場(chǎng)的淡旺季等因素，將現金流量循環(huán)的每個(gè)階段進(jìn)行科學(xué)合理的分配，進(jìn)一步促使資金合理利用，實(shí)現動(dòng)態(tài)平衡。同時(shí)，結合市場(chǎng)發(fā)展需求，生產(chǎn)適應市場(chǎng)產(chǎn)品，杜絕產(chǎn)品積壓現象出現，縮短貨物的存儲周期。最后，對消費者信用進(jìn)行科學(xué)合理的研究和分析，制定滿(mǎn)足企業(yè)實(shí)際情況的信用措施，保障每個(gè)階段應收賬款時(shí)間，對資金流轉速度提供保障，提高資金使用效率。
(五)加強現金管理，正確發(fā)揮現金流量表作用
現金流量表的編制，對會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)素養和統計信息等方面有很高的要求。當前科學(xué)技術(shù)不斷進(jìn)步，市場(chǎng)上出現了大量的會(huì )計軟件，充分合理利用這些軟件進(jìn)行現金流量表的編制，會(huì )增強其科學(xué)性和完善性�，F金流量表編制完成后，財務(wù)工作人員需要進(jìn)性系統分析和統計，從而制定出適合企業(yè)發(fā)展的標準，進(jìn)一步為企業(yè)財務(wù)情況進(jìn)行科學(xué)合理分析提供有利條件。同時(shí)也要求現金流量表的使用者和表格使用者對其有一個(gè)正確的理解，能結合所給信息完成對企業(yè)某一階段的經(jīng)營(yíng)情況了解，加強先進(jìn)管理，合理發(fā)揮現金流量表在企業(yè)發(fā)展中的作用。
(六)加強完善企業(yè)信息化系統
企業(yè)根據其實(shí)際情況，以ERP系統為基點(diǎn)，加強信息化系統的開(kāi)發(fā)完善，形成完善的信息網(wǎng)絡(luò )平臺，提高工作質(zhì)量和效率，如業(yè)務(wù)處理時(shí)按現金項目管理分類(lèi)，能及時(shí)、準確得現金流量表，有利于節約時(shí)間，提高效率，確保會(huì )計信息質(zhì)量。
三、結論
現金流量管理工作貫穿于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)階段，屬于動(dòng)態(tài)資金管理活動(dòng)，對財務(wù)管理起著(zhù)關(guān)鍵作用。企業(yè)要順利發(fā)展，在市場(chǎng)上有一席之地，保證資金的不斷運轉，就要加強企業(yè)現金流量的管理控制，合理分配企業(yè)資源，提高工作人員的專(zhuān)業(yè)素養，為企業(yè)順利發(fā)展提供保障。
參考文獻：
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