關(guān)于審計的質(zhì)量承諾書(shū)
篇一:審計項目質(zhì)量控制及服務(wù)承諾
根據招標文件,我公司對***市體育局**市田徑場(chǎng)、看臺及附屬工程審計咨詢(xún)服務(wù)項目招標活動(dòng)進(jìn)行投標,為了在中標后認真做好項目審計工作,確保按時(shí)、按質(zhì)完成審計任務(wù),針對本項目實(shí)際情況并結合我所質(zhì)量控制制度,現制定審計質(zhì)量控制承諾如下:
一、本次擬派項目經(jīng)理資質(zhì)及相關(guān)工作經(jīng)理
二、審計質(zhì)量控制措施
本次擬派派項目經(jīng)理即為該項目主審,對該項目進(jìn)行全程參與,將全程負責指導、監督有復核責任的各級人員的審核工作,以減少執業(yè)風(fēng)險,提高執業(yè)質(zhì)量。具體控制措施如下:
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1、按照人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力,委派辦理相應的審計業(yè)務(wù)。項目組一般由項目經(jīng)理、注冊造價(jià)師和造價(jià)員等人員合理搭配組成,以適應承接的業(yè)務(wù)需要,保證各項業(yè)務(wù)順利完成。
2、根據項目特點(diǎn)制定全面質(zhì)量控制策略,合理制訂和
有效實(shí)施相應的全面質(zhì)量控制程序。
3、堅持將審核工作委派給具有相應專(zhuān)業(yè)能力的人員承辦,積極為專(zhuān)業(yè)人員提供適當后續教育和專(zhuān)業(yè)培訓,以提高其專(zhuān)業(yè)勝任能力。
4、實(shí)行三級復核制度保障審核結果和審核報告能反映委托單位的實(shí)際情況。
5、技術(shù)負責人負責指導、監督有復核責任的各級人員的審核工作,以減少執業(yè)風(fēng)險,提高執業(yè)質(zhì)量。
7、采取有效措施防止審核人員違規、違紀和舞弊現象發(fā)生。執業(yè)人員應嚴守職業(yè)道德,嚴格執行審核工作紀律,謙虛謹慎,秉公辦事。不索賄、受人賄賂,不利用職權為個(gè)人或單位謀私利。如有違反按本所制度給予警告、罰款、停職、開(kāi)除;構成犯罪的,依法追究其刑事責任。
8、定期對全面執業(yè)質(zhì)量控制制度執行情況進(jìn)行監督檢查,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理和糾正。
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1、高度重視項目準備工作
項目準備工作是項目實(shí)施的重要組成部分,是對項目目標、資源供應和實(shí)施方案的選擇,及其空間布置和時(shí)間排列等諸方面統籌安排,是項目得以順利進(jìn)行的根本保證。因此,
認真做好實(shí)施前的技術(shù)準備、物資準備、組織準備、人員準備等工作,是加快項目進(jìn)度速度,提高項目質(zhì)量的重要前提。
2、按照項目合同工期要求,編制項目進(jìn)度計劃
按合同工期完成項目,既是合同要求也是實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的需要。因此,加強項目進(jìn)度控制,確保合同工期履約,是項目經(jīng)理的基本職責和主要工作內容。計劃是控制的前提,沒(méi)有計劃,就談不上控制,控制就是將實(shí)際值與計劃值進(jìn)行比較,找出期間的偏差,然后進(jìn)行反饋調整。編制醒目進(jìn)度計劃,就是確定一個(gè)控制工期的計劃值,并制定出保證計劃實(shí)現的有效措施。
3、建立服務(wù)項目的責任體系
我們將在項目準備階段就充分考慮各種可能的不利因素,認真執行相關(guān)法律法規,項目經(jīng)理建立優(yōu)秀的服務(wù)團隊,以保證項目的順利實(shí)施。
該項目將分五個(gè)階段進(jìn)行:前期準備階段、現場(chǎng)審核階段、復查稽核審計質(zhì)量控制階段、匯總上報階段、資料整理歸檔階段。
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根據項目實(shí)際情況我們將主要采用以下三種審計方法:
1、全面審計法。是指按照國家或行業(yè)建筑工程預算定額的編制順序或施工的先后順序,逐一的對全部項目進(jìn)行審查的方法。其具體計算方法和審查過(guò)程與編制施工圖預算基本相同。此方法的優(yōu)點(diǎn)是全面、細致,經(jīng)審計的工程造價(jià)差
錯比較少。
2、分組計算審計法。把分項工程劃分為若干組,并把相鄰且有一定內在聯(lián)系的項目編為一組,審計計算同一組中某個(gè)分項工程量,利用工程量間具有相同或相似計算基礎的關(guān)系,再判斷同組中其他幾個(gè)分項工程量。能夠加快工程量審計速度。
3、重點(diǎn)抽查審計法
確定工程量大或造價(jià)較高、工程結構復雜的工程為重點(diǎn),確定簽證的變更工程為重點(diǎn),確定基礎隱蔽工程為重點(diǎn),確定采用新工藝、新材料工程為重點(diǎn),確定甲乙雙方自行協(xié)商增加工程項目為重點(diǎn)。抓住工程造價(jià)中的重點(diǎn)進(jìn)行審計。
三、事務(wù)所質(zhì)量控制承諾
為保證和提高工程造價(jià)咨詢(xún)執業(yè)質(zhì)量,降低執業(yè)風(fēng)險,把誤差率控制在±2%內,我們承諾:
。1)嚴格執行《審計法》、《審計法實(shí)施條例》和國家審計準則等法律規范。
。2)嚴格執行《工程造價(jià)咨詢(xún)單位執業(yè)行為準則》、《造價(jià)工程師職業(yè)道德行為準則》和《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導規程》及本單位造價(jià)成果文件質(zhì)量控制制度。
。3)依據造價(jià)管理部門(mén)相關(guān)規定和項目招標文件的規定,承擔受委托建設項目的造價(jià)審計工作,在審計工作開(kāi)始時(shí),針對項目的工作目標及具體要求,制定出詳細的工作方
案。在實(shí)施過(guò)程中嚴格按照方案中的計劃進(jìn)行,并做好后續各種服務(wù)工作;確保在規定的時(shí)間內完成咨詢(xún)任務(wù)并對成果文件的完整性、準確性、合法性負責。
及時(shí)認真地分析閱讀施工圖紙、設計變更、技術(shù)簽證等相關(guān)文件資料,經(jīng)常去施工現場(chǎng)勘察測量和了解實(shí)際情況并做好記錄,根據建設單位(及監理公司)提供的有關(guān)審計資料在規定的工作日內完成審核工作,不得無(wú)故拖延時(shí)間。
。4)完全響應招標文件的招標范圍、要求及考評管理辦法,嚴格執行相關(guān)工作程序及工程量計價(jià)規范、定額適用、審計成果文件的要求,在約定時(shí)間內完成建設工程項目咨詢(xún)工作,不無(wú)故拖延時(shí)間,配合委托方做好有關(guān)工作,認真履行職責。
。5)履行合同義務(wù)。在接受委托之日起,對其所獲知的工程項目的一切信息保密,不向任何人透漏,否則造成的經(jīng)濟損失,將按照國家有關(guān)法律規定承擔責任。
。6)在工程審計過(guò)程中,遵循獨立、客觀(guān)、公正、誠實(shí)信用的原則,不損害社會(huì )公共利益和他人合法權益,不謀取規定報酬之外的不正當利益。
。7)建立項目檔案管理制度,并嚴格遵守執行。
篇二:審計承諾書(shū)范本
審計承諾書(shū)范本
湖南人文科技學(xué)院:
作為貴校 工程的施工方,我們愿意遵守《湖南省教育系統建設項目審計實(shí)施辦法》及《湖南人文科技學(xué)院基建審計實(shí)施辦法》等相關(guān)規定,并承諾如下:
一、不弄虛作假,保證工程送審材料完整、真實(shí)、可靠。并按審計工作需要,及時(shí)提供(補充)工程審計所需資料;
二、實(shí)事求是,嚴格、準確編制好工程結算書(shū)。如本工程報送金額超過(guò)審計處(或審計事務(wù)所)審定金額的5%,愿意按學(xué)校規定的“按審計核減額的10%計扣審計費,審計費從施工方工程款中扣除”。
三、提交結算資料時(shí),同時(shí)提交使用智多星軟件編制的完整電子文檔一份。
施工方(單位):
負責(承諾)人(簽章):
年 月 日——————
承諾書(shū)是指被審計單位負責人對本單位提供會(huì )計資料真實(shí)性和完整性的書(shū)面承諾。按照審計要求,被審計單位的法人代表和財務(wù)負責人在實(shí)施審計之前向審計機關(guān)作出書(shū)面承諾,這已是審計程序中必不可少的環(huán)節,事實(shí)證明,會(huì )計資料承諾的出發(fā)點(diǎn)是很好的,但基層審計人員在實(shí)際操作過(guò)程中遇到了一些問(wèn)題和矛盾,影響了“承諾書(shū)”作用的正常發(fā)揮,還有待我們審計人員進(jìn)一步研究解決:
一、會(huì )計資料承諾的范圍客觀(guān)上存在著(zhù)局限。實(shí)際上會(huì )計資料的承諾要求被審計單位作出遵紀守法的承諾,承諾的是責任,而不是事實(shí),即單位保證履行管理職責,消除了因制度不當和管理不善而造成的舞弊現象。而不是保證會(huì )
計資料絕對真實(shí)和合法,消除了所有非;蚺及l(fā)性的錯弊;因為財務(wù)造假和違法亂紀屬于行為者是故意,是有計劃、有預謀的舉動(dòng),行為者要負完全責任,因此單位能夠對此作出解釋和防錯糾弊的承諾。但是被審計單位無(wú)法對會(huì )計核算和會(huì )計人員個(gè)人舞弊等事件作出承諾,因為錯誤是行為人之無(wú)意的,是在不知道情況下發(fā)生的,個(gè)人違法犯罪時(shí)相當隱蔽的,被審計單位不可能洞察一切,對其完全控制盒掌握。
二、會(huì )計資料承諾與記賬的會(huì )計人員存在矛盾。會(huì )計資料承諾應有被審計單位法定代表人和財務(wù)負責人蓋章認可的。但鄉鎮財務(wù)實(shí)行鄉財市管以后,財政所會(huì )計人員是市財政局委派的,承擔著(zhù)鄉鎮會(huì )計核算和管理工作,鄉鎮領(lǐng)導對會(huì )計資料真實(shí)、完整不能完全負責,所以無(wú)法履行承諾所規定職責。從理論上講應有委派會(huì )計人員的單位對其會(huì )計資料簽署承諾書(shū),這無(wú)疑將會(huì )改變原有審計關(guān)系。因此說(shuō)會(huì )計資料承諾與記賬的會(huì )計人員存在矛盾
三、會(huì )計資料承諾并不能有效減少審計人員責任和審計風(fēng)險,也不能增加被審單位的會(huì )計責任和領(lǐng)導責任。 承諾只是對本單位負責任的一種重申,重申次數多少與其責任大小無(wú)關(guān);會(huì )計資料承諾已經(jīng)成為制度化,審計人員不能過(guò)分依賴(lài)審計承諾,審計人員不能依據被審單位是否作出承諾再去制定相應的審計程序;驗證承諾是否與實(shí)際相符是審計人員責任,若被審計單位存在財務(wù)造假行為,而通過(guò)審計程序未予以揭露,審計人員不能因為被審計單位作出承諾而減輕責任,也不能因此轉嫁風(fēng)險。
四、會(huì )計資料承諾,要求被審計單位領(lǐng)導作出承諾,僅只是個(gè)書(shū)面的東西,其精華應在于其配套措施完整性和嚴肅性。當今無(wú)法可依的現象逐已少見(jiàn),常見(jiàn)的確實(shí)有法不依,執法難度在于執法必嚴、違法必糾;因此審計機關(guān)應當結合審計實(shí)踐,從明確承諾制度的法律效力為突破口,逐步建立健全并細化承諾制度相應配套的規則和程序,以法律的強制力和程序的約束力來(lái)保證承諾制度的實(shí)施,對提供虛假審計承諾的,也要制定具體的審計處理處罰辦法,逐步建立對不完整且虛假承諾的責任追究制度,從而保障承諾制具有法律效力。 ————
承 諾 書(shū)
縣審計局:
本單位按照《中華人民共和國審計法》第三十一條、第三十二條、第三十三條和《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第二十八條規定,以及《中華人民共和國會(huì )計法》第三條、第三十五條等規定,愿與你局配合,按照要求提供與審計事項有關(guān)的財政財務(wù)收支、會(huì )計資料、其他相關(guān)資料和情況。
本單位無(wú)帳外帳和帳外資產(chǎn);無(wú)“重大關(guān)聯(lián)交易”事項和“未決訴訟”、“抵押借款或為其他單位借款提供擔!钡然蛴惺马棧ɑ蛴惺马棧褐高^(guò)去曾經(jīng)發(fā)生過(guò)的事項,可能在未來(lái)導致單位發(fā)生損失或收益的不確定狀況);蛞陨腺Y料已全部提供,確信不存在遺漏。
本單位對所提供資料和情況的真實(shí)性和完整性負責,并愿意承擔違背承諾引起的一切法律責任。
法定代表人:
財務(wù)負責人:
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年 月 日
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