企業(yè)所得稅怎樣做匯算清繳

實(shí)行查賬征收的企業(yè)（A類(lèi)）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（B類(lèi)），不進(jìn)行匯算清繳。

　　A類(lèi)企業(yè)做匯算清繳要從幾個(gè)方面考慮：

　　1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項是否還存在該確認為收入而沒(méi)有入賬；

　　2、成本：核查企業(yè)成本結轉與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；

　　3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過(guò)稅法規定標準；

　　4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納；

　　5、補虧：用企業(yè)當年實(shí)現的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內）；

　　6、調整：對以上項目按稅法規定分別進(jìn)行調增和調減后，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實(shí)際應當繳納的所得稅稅額。

　　特別注意：
企業(yè)所得稅匯算清繳所說(shuō)的納稅調整，是調表不調賬的，在會(huì )計方面不做任何業(yè)務(wù)處理，只是在申報表上進(jìn)行調整，影響的也只是企業(yè)應納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。

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