所得稅有何經(jīng)濟意義

　　個(gè)人所得稅是國家稅收機關(guān)收繳的一種稅收，它根據企業(yè)、個(gè)人所得的情況，征收一種稅種，稅率一般是根據所得總額來(lái)計算，下面是小編整理的所得稅有何經(jīng)濟意義相關(guān)內容。

　　【經(jīng)濟意義】

　　對比來(lái)講，商品課稅比較有效率，但收入再分配能力有限;所得課稅能較好促進(jìn)公平，但在效率方面有欠缺。一般認為付出一定的征收成本，以改善社會(huì )公平狀況是非常必要的。

　　所得稅與公平

　　所得課稅具有稅基廣泛，稅率累進(jìn)的稅制特征，加上對各種寬免(寬指稅基寬與容，免指稅基范圍的免除)與扣除項目的設置，可以有效的促進(jìn)橫向公平與縱向公平。

　　稅基廣泛，所得稅僅次于商品勞務(wù)稅的征收

　　所得課稅與效率

　　通過(guò)所得課稅實(shí)現經(jīng)濟的有效性及提高資源配置效率與效率損失。所得效率包括經(jīng)濟效率與行政效率。經(jīng)濟效率是指所得稅是否能最有效的配置經(jīng)濟資源，給社會(huì )帶來(lái)的負擔最小或利益最大。行政效率是指稅收的征納成本是否減到最小稅度，給國家帶來(lái)的實(shí)際收入最大，給納稅人帶來(lái)的額外負擔最小。

　　對經(jīng)濟的影響

　　經(jīng)濟決定稅收，稅收影響經(jīng)濟。

　�、潘�得稅與經(jīng)濟穩定。經(jīng)濟穩定—所得稅對經(jīng)濟波動(dòng)大的國家，都是靠所得稅“燙”平。

　�、僬�府自決改變財政支出規模、方向的政策。

　�、诙愂盏淖詣�(dòng)穩定器。由于所得稅性質(zhì)決定，所以具有“自動(dòng)穩定器”的特點(diǎn)。

　�、巯鄼C決策的稅收政策。

　�、扑�得稅與經(jīng)濟增長(cháng)

　　在經(jīng)濟增長(cháng)過(guò)程中，消費、投資等要素對經(jīng)濟增長(cháng)最直接。個(gè)人所得稅直接影響消費需求，既而間接影響投資需求。企業(yè)所得稅的稅后可支配的收入高低，直接影響企業(yè)稅后可支配的收入高低，影響企業(yè)的投資回報率，進(jìn)而影響投資。

　　總之，企業(yè)所得稅對經(jīng)濟增長(cháng)有直接影響，其促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)的功能是由兩個(gè)功能實(shí)現：所得稅率降低;企業(yè)不同具體政策的應用，如折舊、存貨、投資抵免等政策對微觀(guān)經(jīng)濟的影響。

　　擴展：企業(yè)所得稅定額征收

　　問(wèn)：小型微利企業(yè)在季度預繳享受了優(yōu)惠，但是后面幾個(gè)月超過(guò)標準，如何處理?

　　答：

　　根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第23號 )規定：“四、小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預繳時(shí)未享受的，在年度匯算清繳時(shí)統一計算享受。

　　小型微利企業(yè)在預繳時(shí)享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時(shí)超過(guò)規定標準的，應按規定補繳稅款�！�

　　因此，小型微利企業(yè)在預繳時(shí)享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時(shí)超過(guò)規定標準的，應按規定補繳稅款。

　　問(wèn)：企業(yè)所得稅定額征收的小型微利企業(yè)，預繳企業(yè)所得稅時(shí)如何享受優(yōu)惠政策?

　　答：

　　根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第23號 )第三條規定：“(二)定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，本年度預繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計應納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過(guò)10萬(wàn)元的，不享受其中的減半征稅政策。

　　定額征稅的小型微利企業(yè)，由當地主管稅務(wù)機關(guān)相應調整定額后，按照原辦法征收�！�

　　因此，定額征稅的小型微利企業(yè)，由當地主管稅務(wù)機關(guān)相應調整定額后，按照原辦法征收。

　　問(wèn)：小型微利企業(yè)需要在本月注銷(xiāo)稅務(wù)登記，且截止到10月應納稅所得額低于6萬(wàn)元，在注銷(xiāo)時(shí)申報年度企業(yè)所得稅，是否可以按照“符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”的優(yōu)惠進(jìn)行申報納稅?

　　答：

　　根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第23號)第三條規定：“查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，本年度采取按實(shí)際利潤額預繳企業(yè)所得稅款，預繳時(shí)累計實(shí)際利潤額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;”

　　另根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財稅〔2014〕34號 )規定，“ 一、自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅�！�

　　因此，符合此條件的注銷(xiāo)企業(yè)可享受小型微利的減半征稅政策。

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