涉稅企業(yè)調查報告
調查報告是對某一情況、某一事件“去粗取精、去偽存真、由此及彼、由表及里”的分析研究，揭示出本質(zhì)，尋找出規律，總結出經(jīng)驗，最后以書(shū)面形式陳述出來(lái)。涉稅企業(yè)調查報告有哪些？以下是小編為您整理的相關(guān)資料，歡迎閱讀！
大企業(yè)具有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模龐大、生產(chǎn)工藝流程先進(jìn)、通�？鐓^域或跨國經(jīng)營(yíng)、財務(wù)核算管理復雜等特點(diǎn)，對涉稅事項處理要求更高。稅務(wù)部門(mén)如何在充分把握大企業(yè)涉稅訴求的基礎上，滿(mǎn)足大企業(yè)不同涉稅訴求，是大企業(yè)管理工作的重要內容。近期，我們通過(guò)采取調查問(wèn)卷與召開(kāi)座談會(huì )的形式，對大企業(yè)涉稅訴求進(jìn)行了專(zhuān)題調研，并提出了相關(guān)對策與建議。
一、調研基本情況
本次調研采取發(fā)放調查問(wèn)卷和召開(kāi)座談會(huì )的形式，被調研對象包括石油化工、煙草、造紙、電力、郵政、金融保險、證券等行業(yè)，年應納稅額均在500萬(wàn)以上，其中有4家企業(yè)為湖南省納稅50強企業(yè)，16戶(hù)企業(yè)為總局、省局和岳陽(yáng)市局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。此次共發(fā)放調查問(wèn)卷28份，收回有效問(wèn)卷28份；并邀請中國石化股份有限公司長(cháng)嶺分公司、中國移動(dòng)湖南有限公司岳陽(yáng)分公司、中石化集團資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司巴陵石化分公司、岳陽(yáng)市煙草公司、岳陽(yáng)林紙股份有限公司、岳陽(yáng)華能電廠(chǎng)、中國化學(xué)工程有限公司第四建設公司等大企業(yè)財務(wù)負責人，召開(kāi)了涉稅訴求調研座談會(huì )。我們對收回的調查問(wèn)卷進(jìn)行了統計分析，對座談會(huì )記錄進(jìn)行了整理分類(lèi)，并形成了這份調研報告。
二、大企業(yè)涉稅訴求分析
從統計分析結果來(lái)看，大企業(yè)除了希望稅務(wù)部門(mén)提供同其他企業(yè)一樣的諸如簡(jiǎn)化辦稅事項、程序，壓減涉稅審批備案層級，開(kāi)通大企業(yè)申報窗口，提高辦事效率，加強對第三方服務(wù)商（如稅控器具服務(wù)商、艾博克、航天公司等）服務(wù)質(zhì)量的監管等普遍性訴求外，大企業(yè)的涉稅訴求呈現如下特點(diǎn)：
�。ㄒ唬┐笃髽I(yè)涉稅訴求向深層次的專(zhuān)業(yè)訴求轉變。同中小型企業(yè)和個(gè)體工商相比，大企業(yè)內部制度健全，管理規范，一般設置有專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)和稅務(wù)管理崗位，開(kāi)展日常稅務(wù)管理，但他們不僅僅滿(mǎn)足于一般淺層次的表象訴求，而是要求稅務(wù)部門(mén)為其提供有深度的專(zhuān)業(yè)服務(wù)。問(wèn)卷調查統計結果顯示，有98.5％的大企業(yè)希望稅務(wù)部門(mén)幫助其完善涉稅風(fēng)險內控制度建設，提高其稅收風(fēng)險防控能力，規避稅收風(fēng)險。在大企業(yè)重大戰略投資、重大資產(chǎn)處置和資產(chǎn)重組等方面，100％的大企業(yè)都希望能得到稅務(wù)部門(mén)的政策輔導，為其提供專(zhuān)業(yè)化的納稅服務(wù)。這些深層次的專(zhuān)業(yè)訴求，無(wú)疑給稅務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)帶來(lái)了挑戰。
�。ǘ┐笃髽I(yè)涉稅訴求向差異化的個(gè)性訴求轉變。大企業(yè)內設架構復雜，分支機構較多，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模大，業(yè)務(wù)復雜多樣，所涉及的稅種、所適用的稅收政策和所享受的稅收優(yōu)惠變化較多，銷(xiāo)售規模大，在被調查的大企業(yè)中，銷(xiāo)售規模從年銷(xiāo)售收入1億多元到200多億元的大企業(yè)達到12戶(hù)，因而大企業(yè)的開(kāi)票業(yè)務(wù)量、進(jìn)項抵扣業(yè)務(wù)量、涉稅審批事項都非常多，涉稅事項處理極為復雜。這種涉稅事項所具有的多量性、復雜性和獨特性，決定了稅務(wù)機關(guān)不能將大企業(yè)等同于一般納稅人，而要相對集中優(yōu)質(zhì)服務(wù)資源，采取差異化、個(gè)性化服務(wù)策略，通過(guò)運用不同的服務(wù)方式，賦予大企業(yè)納稅服務(wù)不同的內涵，滿(mǎn)足大企業(yè)的差異化訴求。調查結果顯示，100％的大企業(yè)都希望稅務(wù)部門(mén)為其提供“一對一、點(diǎn)對點(diǎn)”的納稅輔導，98.7％的大企業(yè)希望稅務(wù)部門(mén)為其量身定制涉稅風(fēng)險預警預告和涉稅風(fēng)險項目管理建議書(shū)，建立大企業(yè)涉稅事項稅務(wù)協(xié)調員制度。
�。ㄈ┐笃髽I(yè)涉稅訴求向信息化的高效訴求轉變。目前大企業(yè)的信息化程度都比較高，普遍采用現代信息技術(shù)處理日常業(yè)務(wù)。在調查問(wèn)卷中，99.3％的大企業(yè)都建立了內部辦公網(wǎng)絡(luò )，82.3％的大企業(yè)甚至有廣域網(wǎng)絡(luò )與總部（總公司）相聯(lián)接，51.7％的大企業(yè)在使用目前先進(jìn)的erp(企業(yè)資源管理系統)。據調查問(wèn)卷統計分析，有99.8％的大企業(yè)希望稅務(wù)部門(mén)完善拓展網(wǎng)上辦稅廳的功能，96.9％的大企業(yè)希望稅務(wù)部門(mén)優(yōu)化電子辦稅業(yè)務(wù)流程，在政策信息的交互上，近100％的大企業(yè)迫切希望稅務(wù)部門(mén)能及時(shí)快捷的送達最新的稅收政策。上述數據充分表明，大企業(yè)與稅務(wù)系統的信息交換具有較高的信息化技術(shù)含量，稅務(wù)部門(mén)必須順應大企業(yè)這種高效訴求，不斷提高網(wǎng)絡(luò )技術(shù)應用水平，突破時(shí)空的限制，為其提供遠程特色服務(wù)。
�。ㄋ模┐笃髽I(yè)涉稅訴求向集約化的特殊訴求轉變。一般情況下，大企業(yè)的總分支機構一般分布在不同的地區，對于稅收政策的執行，如果由于總機構管理層從企業(yè)自身的角度出發(fā)，對稅法的理解帶有一定的主觀(guān)性和片面性，或者由于企業(yè)內控機制不健全，涉稅業(yè)務(wù)處理出現疏漏，或者由于各分支機構執行政策的標準不統一等諸多因素，勢必會(huì )帶來(lái)稅收不遵從的風(fēng)險。對以上情況，96.9％的大企業(yè)希望稅務(wù)部門(mén)建立健全稅企高層互動(dòng)對話(huà)機制，直接與較高層面的管理進(jìn)行溝通、協(xié)調，由其提供扁平化、集約化的特殊納稅服務(wù)。同時(shí)，超過(guò)95％的大企業(yè)希望稅務(wù)部門(mén)建立大企業(yè)涉稅事項協(xié)調員制度，并成立由稅收政策業(yè)務(wù)專(zhuān)家、納稅評估專(zhuān)家、稅收風(fēng)險分析專(zhuān)家等組成的稅務(wù)專(zhuān)家團隊，對大企業(yè)的特定事項，進(jìn)行集約化的管理和服務(wù)。
三、對策與建議
進(jìn)一步完善相關(guān)機制建設，加快信息技術(shù)與業(yè)務(wù)的融合，打造一支稅務(wù)專(zhuān)家團隊，滿(mǎn)足大企業(yè)的涉稅訴求，為大企業(yè)提供個(gè)性化、深層次、集約化的納稅服務(wù)，是提高大企業(yè)稅收遵從度的一個(gè)重要途徑。
�。ㄒ唬┩晟圃V求響應處置機制
1.建立多渠道的稅企溝通機制。稅務(wù)部門(mén)加強與大企業(yè)的溝通，是掌握了解大企業(yè)涉稅訴求，做好大企業(yè)納稅服務(wù)工作的前提。通過(guò)定期或不定期召開(kāi)稅企座談會(huì )，在開(kāi)展稅企面對面互動(dòng)交流的基礎上，充分利用信息技術(shù)，搭建由辦稅公開(kāi)網(wǎng)、稅企qq群、稅企電子郵箱等組成的電子交流平臺，突破面對面互動(dòng)交流受到時(shí)空條件的限制，不斷拓展交流溝通的空間。
2.建立大企業(yè)涉稅訴求處理機制。成立大企業(yè)納稅服務(wù)需求溝通領(lǐng)導小組，定期或不定期召開(kāi)大企業(yè)涉稅事項協(xié)調會(huì )議，由大企業(yè)客戶(hù)協(xié)調員通報大企業(yè)涉稅訴求情況，并對大企業(yè)的涉稅訴求進(jìn)行整理歸類(lèi)，深化定性定量分析評估。對于合理的訴求，要集中優(yōu)勢資源，盡快處理；對于不合理或者稅務(wù)機關(guān)因為某種原因暫時(shí)無(wú)法滿(mǎn)足的訴求，要進(jìn)行細致耐心的解釋說(shuō)明工作。
3.加強對涉稅訴求處理的考核評價(jià)。建議在現有的“稅收綜合管理系統”中，增加“大企業(yè)涉稅訴求處理”模塊功能，健全從處理、評價(jià)、反饋、監督到責任追究的`督查考核管理體制，明確企業(yè)訴求收集、整理、轉辦及回復等各環(huán)節的工作職責，對大企業(yè)涉稅訴求實(shí)行“掛銷(xiāo)號”管理，大企業(yè)每一項涉稅訴求都及時(shí)登記，跟蹤辦理，并限期回復企業(yè)方能銷(xiāo)號，確保大企業(yè)涉稅訴求及時(shí)受理、快速響應。
�。ǘ┘訌娦畔⒓夹g(shù)應用
1.加快大企業(yè)信息管理平臺的建設和應用。完善充實(shí)大企業(yè)的總分機構信息、財務(wù)管理、工藝流程、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)、行業(yè)動(dòng)態(tài)等數據，并定期從第三方采集大企業(yè)的外部涉稅信息資料，形成一個(gè)完整、準確的大企業(yè)涉稅信息資料數據庫，從而可以實(shí)現各級稅務(wù)部門(mén)對大企業(yè)信息的統一管理、互通共享和分析應用。
2.建立與大企業(yè)信息系統數據接口。大企業(yè)的信息技術(shù)應用比較先進(jìn)、成熟，財務(wù)核算、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、內控管理等計算機集成水平較高，大部分大企業(yè)都采用erp等標準化的信息管理系統，稅務(wù)部門(mén)可以根據管理的實(shí)際需要，建立與大企業(yè)erp等系統的數據接口，獲取大企業(yè)相關(guān)涉稅數據，一方面可以豐富涉稅數據信息，另一方面對獲取的涉稅數據信息可以進(jìn)行增值利用，既為強化對大企業(yè)的稅源監控、稅收風(fēng)險分析和大企業(yè)內控機制的評價(jià)提供全面、客觀(guān)的依據，也為大企業(yè)提供有針對性的個(gè)性化、專(zhuān)業(yè)化的納稅服務(wù)奠定基礎。
�。ㄈ┨峁┥顚哟渭{稅服務(wù)
1.構建立體化的辦稅服務(wù)機制。依托信息技術(shù)，以網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳建設為突破口，加速推進(jìn)電子申報系統和電子劃繳系統的應用工作，整合優(yōu)質(zhì)服務(wù)資源，建立健全系統內部密切配合、快速響應、高效處置的辦稅服務(wù)機制，積極開(kāi)展各種方便快捷的集約化服務(wù)，最大限度地降低大企業(yè)的辦稅成本，體現人性化服務(wù)要求。如開(kāi)通大企業(yè)納稅服務(wù)直通車(chē)，建立日常業(yè)務(wù)辦理“綠色通道”，建立特殊業(yè)務(wù)辦理“預約通道”；切實(shí)抓好限時(shí)服務(wù)、延時(shí)服務(wù)和提醒服務(wù)工作。
2.建立個(gè)性化的風(fēng)險防控機制。組織稅管員深入大企業(yè)，一方面對其組織架構、涉稅人員配備、生產(chǎn)工藝流程、產(chǎn)品結構、財務(wù)核算體系等進(jìn)行詳細調查，幫助企業(yè)梳理采購、生產(chǎn)、流通、核算等各環(huán)節涉稅業(yè)務(wù)流程，并結合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行剖析，查找容易產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節，引導并幫助企業(yè)在重點(diǎn)流程和重點(diǎn)環(huán)節建立風(fēng)險內部控制制度。另一方面結合企業(yè)運轉及制度運行情況，每月定時(shí)采集企業(yè)主要原材料、主要產(chǎn)品購銷(xiāo)及水、電、煤能耗等基本信息，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投入產(chǎn)出和稅款繳納情況進(jìn)行監控分析，持續查找分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節存在的涉稅風(fēng)險，并據此制作個(gè)性化的涉稅風(fēng)險防控指南，幫助大企業(yè)不斷提高涉稅風(fēng)險防控能力。
�。ㄋ模⿵娀愂照叻⻊�(wù)
1.提高稅收政策制定的透明度。大企業(yè)對稅收政策具有較強的敏感性，因此在制定稅收政策和征管措施特別是行業(yè)稅收政策和征管措施時(shí)，應該充分聽(tīng)取大企業(yè)的意見(jiàn)，征集大企業(yè)的建議，在稅收政策執行過(guò)程中，要暢通反饋渠道，使大企業(yè)能夠及時(shí)、快捷地反饋稅收政策在執行過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保政策和措施嚴謹、明確和易于操作。
2.加強稅收政策解讀輔導。一是提供集約化的政策解讀。大企業(yè)通常以集團或總分架構運行，企業(yè)成員間存在相同的稅法適用問(wèn)題，如果把各類(lèi)涉稅訴求集中在較高層級（如稅務(wù)總局）來(lái)進(jìn)行處理，這樣在及時(shí)解決稅法透明度問(wèn)題的同時(shí)，進(jìn)而保證各區域、各層級在稅收政策執行上統一標準，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和行政管理提供便利，減少不同層級的不遵從風(fēng)險。二是開(kāi)展經(jīng)常性的宣傳輔導。進(jìn)一步完善大企業(yè)稅收服務(wù)管理辦法，及時(shí)更新包括稅收政策、管理措施、稅收爭議的解決與應對措施在內的有關(guān)內容，通過(guò)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳、12366稅收服務(wù)熱線(xiàn)提供經(jīng)常性的政策宣傳輔導服務(wù)。三是提供及時(shí)性的政策送達。在新的稅收政策、征管措施出臺后，通過(guò)“稅收短信平臺”、“稅企qq群”、網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳等載體，及時(shí)進(jìn)行政策宣傳、輔導和解讀，特別是通過(guò)企業(yè)普遍歡迎的載體，如“稅收短信平臺”、“稅企qq群”，為企業(yè)提供直接有效的稅收政策指引。四是提供訂單式的宣傳輔導。根據納稅人的需求，對大企業(yè)存有疑問(wèn)或爭議的稅收政策、征管措施、是否享受稅收優(yōu)惠政策等情況，通過(guò)納稅人學(xué)校集中宣傳輔導、入戶(hù)單獨宣講等措施，給予詳細輔導、個(gè)性化解讀，提高稅收政策宣傳輔導的針對性和實(shí)效性。
�。ㄎ澹┐蛟鞂�(zhuān)家型團隊
大企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)復雜，信息化程度和人員綜合素質(zhì)都較高，甚至有部分大企業(yè)對部分涉稅業(yè)務(wù)還采取了外包的形式，這些無(wú)疑給稅務(wù)干部的綜合素質(zhì)提出了更高的要求。因此，稅務(wù)部門(mén)一方面要切合大企業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際訴求，科學(xué)合理配置人員，選配綜合素質(zhì)高、專(zhuān)業(yè)技能強的人才充實(shí)大企業(yè)稅收管理隊伍，保持人員的相對穩定。另一方面要按照“盤(pán)活存量”的原則，有針對性地加強業(yè)務(wù)培訓，深入企業(yè)開(kāi)展“一對一”的現場(chǎng)互動(dòng)，邀請大企業(yè)向稅務(wù)干部講解生產(chǎn)工藝流程、主要產(chǎn)品、產(chǎn)量、性能，生產(chǎn)要素構成、erp系統相關(guān)模塊功能及其主要涉稅數據流、信息流，把握大企業(yè)的個(gè)性化涉稅訴求，使大企業(yè)管理人員成為不僅精通稅收政策法律，而且了解大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)管理核算情況的專(zhuān)家型復合型人才，打造一支更有前瞻性、更具針對性、更富專(zhuān)業(yè)性的“專(zhuān)家型團隊”。
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