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最新財務(wù)總監工作指南攻略
財務(wù)總監在向董事會(huì )提出上述草案、規范和報告時(shí)，應先經(jīng)經(jīng)理層審議后，再提交董事會(huì )討論決定。下面是小編為大家分享最新財務(wù)總監工作指南攻略，歡迎大家閱讀瀏覽。
一、基本職責及程序：
1) 向董事會(huì )負責，為其財務(wù)會(huì )計決策提供依據和服務(wù);
Ø 提出財務(wù)會(huì )計機構和崗位設置草案;
Ø 提出會(huì )計政策、會(huì )計核算和財務(wù)管理等方面的基本制度草案;
Ø 提出財務(wù)事項審批權限草案;
Ø 提出年度財務(wù)預算和決算的草案;
Ø 提出利潤分配和彌補虧損的草案;
Ø 會(huì )同有關(guān)部門(mén)提出各類(lèi)業(yè)務(wù)內部控制程序規范;
Ø 會(huì )同有關(guān)部門(mén)提出重大投資、籌資活動(dòng)和重大資產(chǎn)重組的草案;
Ø 提交內部審計報告;
Ø 組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì )批準的上述方案
注：財務(wù)總監在向董事會(huì )提出上述草案、規范和報告時(shí)，應先經(jīng)經(jīng)理層審議后，再提交董事會(huì )討論決定
2) 接受監事會(huì )對財務(wù)會(huì )計工作的質(zhì)詢(xún)和檢查;
Ø 接受監事會(huì )對公司財務(wù)會(huì )計工作的檢查。
Ø 負責提供監事會(huì )對公司財務(wù)會(huì )計工作檢查和質(zhì)詢(xún)時(shí)所需的有關(guān)資料
Ø 負責實(shí)施監事會(huì )對公司財務(wù)會(huì )計工作的整改意見(jiàn)
注：財務(wù)總監向監事會(huì )提供的公司財務(wù)會(huì )計工作的有關(guān)資料應核實(shí)其真實(shí)性和完整性。
未經(jīng)監事會(huì )許可，不得向他人泄露。
3) 在經(jīng)理層履行財務(wù)會(huì )計管理工作;
Ø 負責執行董事會(huì )批準的財務(wù)政策、會(huì )計核算基本管理制度;
Ø 負責執行董事會(huì )批準的預算、決算方案;
Ø 負責執行董事會(huì )批準的利潤分配、彌補虧損方案
Ø 負責執行國家有關(guān)財務(wù)、會(huì )計、資產(chǎn)的法律、規章和制度;
Ø 主持公司日常財務(wù)會(huì )計管理工作;
Ø 組織內部審計工作。
Ø 負責起草擬交經(jīng)理層審批的有關(guān)財務(wù)會(huì )計事項報告;
Ø 負責起草擬交經(jīng)理層審批并報董事會(huì )討論決定的有關(guān)財務(wù)會(huì )計事項報告
Ø 執行董事會(huì )授予的經(jīng)理、財務(wù)總監聯(lián)簽制度
二、主持日常財務(wù)會(huì )計管理工作：
1) 財務(wù)機構設置和財會(huì )人員配置;
Ø 經(jīng)營(yíng)規模、管理能力、效益水平等—>選擇財務(wù)機構的設置方式：
單獨設置、分離設置、托管設置等方式
Ø 在財務(wù)機構內部設置相關(guān)部門(mén)：
通常設置資金籌集投放部門(mén)、會(huì )計核算報告部門(mén)和綜合財務(wù)管理部門(mén)
Ø 規劃財務(wù)人員配置方案:
包括財務(wù)人員的崗位職責、人數、任職條件
----遵循“不相容職務(wù)分離控制”的要求;----
----業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)審批、業(yè)務(wù)審批與記賬、財務(wù)保管(出納)與記賬、業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)復核、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財務(wù)保管分離
Ø 制定對下屬公司實(shí)行財務(wù)人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單;
Ø 應制定財務(wù)人員崗位輪換和繼續教育培訓方案
2) 會(huì )計政策、會(huì )計核算體系的制定
根據《企業(yè)財務(wù)通則》、結合本公司情況制定本公司的會(huì )計政策：
(1)外幣記帳匯率的選用方法;
(2)固定資產(chǎn)目錄分類(lèi)及預期使用年限、預計凈殘值、折舊方法;
(3)低值易耗品攤銷(xiāo)方法;
(4)存貨計價(jià)方法;
(5)大修理費用核算方法;
(6)壞帳準備范圍、提取方法、提取比例;
(7)股權投資差額攤銷(xiāo)期限;
(8)短期投資計提跌價(jià)準備方法;
(9)所得稅費用核算方法
財務(wù)總監應根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》和《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》要求制定公司的會(huì )計核算體系：
(1)各類(lèi)會(huì )計憑證設置及其傳遞和保管程序。
(2)根據《企業(yè)會(huì )計制度》規定的總分類(lèi)帳戶(hù)和會(huì )計帳戶(hù)，包括各級明細分類(lèi)帳戶(hù)。
(3)會(huì )計帳冊設置和登記程序。
(4)會(huì )計帳務(wù)處理程序。
(5)定期結帳程序。
(6)會(huì )計報表設置和編制程序，包括合并報表編制程序。
(7)內部報告設置及編制程序。根據公司內部管理需要設置內部報告：
按時(shí)間可分為：即報、日報、月報、季報、年報等;
按內容可分為資金報告、費用報告、往來(lái)報告、投資報告、實(shí)物報告、擔保報告
(8)會(huì )計核算的審核和監督制度：
包括會(huì )計憑證復核、帳證核對、帳帳核對、帳表核對和帳實(shí)核對。
財務(wù)總監應對公司會(huì )計核算體系正常運行負責，保證會(huì )計事項確認、計量、記錄、報告的完整性和可靠性。
(1)建立會(huì )計憑證設置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。
(2)定期檢查會(huì )計憑證填制的規范性。
(3)定期檢查會(huì )計明細帳戶(hù)設置、使用情況。
(4)定期檢查會(huì )計帳冊設置的有效性和記錄的及時(shí)性和正確性。
(5)定期檢查會(huì )計報表填報的及時(shí)性、正確性和完整性。
(6)定期檢查帳務(wù)處理程序的適用性。
(7)定期檢查結帳程序的適用性。
(8)定期檢查會(huì )計報表編制程序的恰當性。
(9)定期檢查內部報告設置及編制程序的適用性。
3) 財務(wù)事項權限的設定
財務(wù)總監應根據公司章程、股東大會(huì )和董事會(huì )有關(guān)決議，會(huì )同經(jīng)理層制定財務(wù)事項權限制度：
(1) 包括費用類(lèi)財務(wù)事項權限、經(jīng)營(yíng)類(lèi)財務(wù)事項權限、資金類(lèi)財務(wù)事項權限、資本類(lèi)財務(wù)事項權限。要根據公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，定期修訂、補充財務(wù)事項權限。
(2) 財務(wù)事項權限的層次，對辦理常規業(yè)務(wù)的一般權限要根據分層管理、權責配比原則劃分權限的層次，防止一支筆。
a) 根據經(jīng)濟事項重要性和單筆金額大小確定不同層次的權限。
b) 對辦理特殊業(yè)務(wù)要規定相應的特殊權限。
4) 會(huì )計技術(shù)的選用和更新
關(guān)注公司會(huì )計技術(shù)選用的可行性和安全性
財務(wù)總監要參與公司管理信息系統的規劃和決策
三、實(shí)施全面預算管理：
財務(wù)總監應按照公司董事會(huì )、經(jīng)理層確定的經(jīng)營(yíng)和管理目標，會(huì )同公司有關(guān)部門(mén)實(shí)施全面預算管理：
(一) 預算體系的建立。預算體系包括預算項目、預算標準和預算程序。
1) 預算項目
由經(jīng)營(yíng)預算、資本預算和現金預算組成：
Ø 經(jīng)營(yíng)預算包括銷(xiāo)售預算和成本預算;
Ø 資本預算包括投資預算和資產(chǎn)購建處置預算;
Ø 現金預算是在經(jīng)營(yíng)預算、資本預算的基礎上，反映現金流向和流量及存量的預算。(財務(wù)預算)
2) 預算標準
根據每個(gè)預算項目的內容性質(zhì)制定預算標準，預算標準要體現相關(guān)性和可控性要求;
3) 預算程序
根據各預算項目的內在聯(lián)系，設計預算編制程序，以保證預算編制的完整性和正確性。
(二) 預算的編制和審定
1) 預算編制要按照公司經(jīng)營(yíng)和管理要求分項目、分部門(mén)編制。
對經(jīng)常性發(fā)生且可預計的項目可列入年度編制范圍，
對非經(jīng)常性發(fā)生且不可預計的項目可列入臨時(shí)編制范圍。
2) 預算編制要根據可控性原則由預算可控的相關(guān)部門(mén)分別編制。
3) 預算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預算編制的嚴肅性和可實(shí)現性。
4) 預算審定要根據預算編制程序及相關(guān)責任部門(mén)逐級審定，財務(wù)總監審定預算編制的完整性和正確性
(三) 預算指標的下達
公司預算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會(huì )審批后，按預算執行部門(mén)下達有關(guān)預算指標。
有條件的單位，預算指標的下達可與預算執行部門(mén)責任目標考核聯(lián)系。
(四) 預算執行的授權
1、預算執行授權可參照上述“財務(wù)事項權限設定”要求辦理。
2、財務(wù)總監要規定超預算項目的審批權限和預算外項目的審批權限。
(五) 預算實(shí)施的監控
1、建立預算實(shí)施過(guò)程的信息反饋系統，及時(shí)分類(lèi)反映預算實(shí)施情況。
2、建立預算實(shí)施的日常監督及預警機制，保證預算按規定項目和正常進(jìn)度實(shí)施。
3、加強超預算和預算外項目的事先控制。
4 、建立預算實(shí)施的定期分析報告制度，及時(shí)向預算執行部門(mén)和領(lǐng)導提供預算實(shí)施質(zhì)量的信息。
(六) 預算調整
(七) 預算業(yè)績(jì)的考核
1、根據預算執行情況和預算執行部門(mén)的業(yè)績(jì)結果，提出預算執行考核報告。
2、預算執行考核報告經(jīng)經(jīng)理層討論后，交董事會(huì )審批。
四、規范各類(lèi)業(yè)務(wù)內部控制程序
根據《內部會(huì )計控制規范》，會(huì )同公司有關(guān)部門(mén)制定各類(lèi)業(yè)務(wù)內部控制程序。
(分離要求、審批權限、相關(guān)程序)
(一) 貨幣資金業(yè)務(wù)內部控制程序，主要內容有：
1、 規定貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。
2、 規定貨幣資金審批權限。
3、 規定貨幣資金支付申請、審批、復核、支付程序。
4、 規定單位現金庫存限額。
5、 根據《現金管理暫行條例》確定現金支付范圍。
6、 規定銀行存款開(kāi)戶(hù)申請、審批、使用、清理程序(賬戶(hù)管理)。
7、 規定銀行結算憑證填制、傳遞、保管等程序。
8、 規定銀行帳戶(hù)核對、現金盤(pán)點(diǎn)程序。
9、 規定銀行預留印鑒使用、保管程序。
10、規定定額備用金建立、使用、保管、核銷(xiāo)、補充程序。
(二)籌資業(yè)務(wù)內部控制程序，其主要內容有：
1、規定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。
2、規定籌資業(yè)務(wù)的審批權限。
3、規定籌資方式、籌資結構和規模、籌資期限和成本的決策程序。
4、根據不同籌資方式規定籌資收款的程序。
5、根據不同籌資方式規定籌資償付的程序
(三)投資業(yè)務(wù)的內部控制程序，主要內容有：
1、規定投資業(yè)務(wù)職務(wù)分離要求。
2、規定投資業(yè)務(wù)的審批權限。
3、規定投資立項、評估、決策和實(shí)施的程序。
4、規定投資資產(chǎn)管理的程序。
5、規定投資收益和投資處置的程序。
(四)固定資產(chǎn)(工程項目)業(yè)務(wù)的內部控制程序，主要內容有：
1、規定固定資產(chǎn)(工程項目)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。
2、規定固定資產(chǎn)(工程項目)業(yè)務(wù)的審批權限。
3、規定固定資產(chǎn)(工程項目)立項、評估、決策的程序。
4、規定固定資產(chǎn)(工程項目)購置(自營(yíng)或發(fā)包)的程序。
5、規定固定資產(chǎn)(工程項目)采購驗收(竣工驗收)的程序。
6、規定固定資產(chǎn)(工程項目)決算和結算支付的程序。
7、規定固定資產(chǎn)(工程項目)交付使用的程序。
8、規定固定資產(chǎn)(工程項目)日常維修和大修理的程序。
9、規定固定資產(chǎn)(工程項目)定期盤(pán)點(diǎn)的程序。
10、規定固定資產(chǎn)(工程項目)報廢清理處置的程序。
11、規定低值易耗品購置計劃、審批、采購、驗收、領(lǐng)用、攤銷(xiāo)、報廢的程序。
(五)工薪(福利)業(yè)務(wù)的內部控制程序，主要內容有：
1、規定工薪(福利)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。
2、規定工薪(福利)業(yè)務(wù)的審批權限。
3、規定工薪計時(shí)(計件)考核的程序。
4、規定工薪(福利)結算的程序。
5、規定工薪(福利)支付的程序。
(六)采購業(yè)務(wù)的內部控制程序，主要內容有：
1、規定采購業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。
2、規定采購業(yè)務(wù)的審批權限。
3、規定采購計劃、比價(jià)比質(zhì)、合同訂立、采購作業(yè)的程序。
4、規定采購貨物驗收入庫的程序。
5、規定采購貨款支付的程序。
(七)生產(chǎn)(存貨)業(yè)務(wù)的內部控制程序，主要內容有：
1、規定生產(chǎn)(存貨)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。
2、規定生產(chǎn)(存貨)業(yè)務(wù)的審批權限。
3、規定存貨保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)的程序.
4、規定成本核算對象、成本項目和成本核算方法。
5、規定生產(chǎn)費用分攤方法、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分攤方法。
6、規定成本分析與考核的程序。
(八)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內部控制程序，主要內容有：
1、規定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。
2、規定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的審批權限。
3、規定銷(xiāo)售定價(jià)的決策程序。
4、規定賒銷(xiāo)的授信程序。
5、規定銷(xiāo)售合同訂立、發(fā)貨、開(kāi)票、收款的程序。
6、規定應收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。
7、規定應收帳款壞帳準備及其處置的程序。
8、規定銷(xiāo)售票據領(lǐng)用、保管、檢查和注銷(xiāo)的程序。
9、規定銷(xiāo)貨退回核準、貨款償付、責任追究的程序。
10、規定銷(xiāo)售費用內容、支付標準、支付方式和分析考核的程序。
(九)擔保業(yè)務(wù)的內部控制程序，主要內容有：
1、規定擔保業(yè)務(wù)的審批權限。
2、規定擔保條件和方式。
3、規定擔保申請、受理、評估、審批、簽約的程序。
4、規定擔保風(fēng)險防范及動(dòng)態(tài)跟蹤的程序。
5、規定擔保責任追究及處罰的程序。
五、參與重大經(jīng)濟活動(dòng)的研究和決策
(一)參與公司發(fā)展戰略規劃和資源計劃
1、長(cháng)期發(fā)展目標和發(fā)展方向。
2、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和實(shí)現方式。
3、物流、資金流、信息流、人力資源、技術(shù)、市場(chǎng)等資源配置和管理。
(二)參與公司重大投資、籌資活動(dòng)決策
1、重大投資、籌資項目的可行性研究。
2、重大投資、籌資項目的談判。
3、重大投資、籌資項目合同文本的審查.
(三)參與公司資產(chǎn)重組的決策
1、兼并與收購。
2、股權置換。
3、資產(chǎn)置換。
4、債務(wù)重組。
(四)參與公司其他決策
1、重大經(jīng)營(yíng)交易。
2、重大資金調動(dòng)。
3、重大資產(chǎn)處置。
4、增資擴股計劃。
5、股利政策。
6 、重大經(jīng)濟訴訟。
7、報酬與激勵政策。
六、組織內部審計工作
(一)組織日常內部審計工作
1、財務(wù)收支審計，評價(jià)財務(wù)收支的真實(shí)性和合法性。
2、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計，評價(jià)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規性和有效性。
3、管理制度審計，評價(jià)管理制度的健全性和有效性。
(二)組織專(zhuān)題內部審計工作
1、經(jīng)濟舞弊審計。
2、經(jīng)營(yíng)責任目標審計。
3、離任審計。
4、其他專(zhuān)題審計。
七、財務(wù)總監雙向工作報告制度
財務(wù)總監在履行其職責時(shí)應向公司董事會(huì )和經(jīng)理層雙向報告工作。
(一)定期報告
1、財務(wù)總監年度工作計劃報告。
2、財務(wù)總監中期工作進(jìn)度報告。
3、財務(wù)總監年終工作總結報告。
(二)臨時(shí)報告
1、涉及財務(wù)會(huì )計風(fēng)險事項的報告。
2、涉及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險事項的報告。
3、涉及管理工作風(fēng)險事項的報告。
4、涉及單位其他風(fēng)險事項的報告。
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