財務(wù)總監職能

　　要充分發(fā)揮財務(wù)總監在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用必須明確財務(wù)總監的職能。財務(wù)總監在企業(yè)中的具體職能可以劃分為兩類(lèi)。

　　管理職能

　　在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，財務(wù)總監要結合本企業(yè)實(shí)際，制定必要的財務(wù)管理規章制度，并負責組織實(shí)施，保證公司的財務(wù)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依法進(jìn)行;組織財務(wù)預算、決算的編制、利潤分配或彌補虧損方案以及資金使用調度計劃、費用開(kāi)支計劃、籌融資計劃，并負責批準預算、決算、利潤分配或彌補虧損方案和各項計劃的執行;擬訂所屬企業(yè)的年度經(jīng)濟指標并負責下達后的考核;擬訂所屬企業(yè)的年度利潤(或管理費)上繳指標并負責組織下達后的收繳。組織會(huì )計核算，審核會(huì )計報表、報告，確認其準確性，與公司總經(jīng)理共同簽字負責;對本公司財會(huì )機構設置和會(huì )計人員配備、所屬子公司財務(wù)負責人的任免、獎懲提出意見(jiàn);對本公司會(huì )計專(zhuān)業(yè)職務(wù)的設置和聘任提出方案;組織財會(huì )人員(包括派出人員)的業(yè)務(wù)培訓和考核，支持財會(huì )人員依法行使職權。

　　監督職能

　　財務(wù)總監的職責界定在監督，在監督企業(yè)的營(yíng)運、重大財務(wù)決策和審查財務(wù)報告，對重大財務(wù)收支與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行與總經(jīng)理聯(lián)簽制。財務(wù)總監應根據國家有關(guān)財經(jīng)政策、法律法規、規章制度以及董事會(huì )決議、公司章程、公司財務(wù)制度對規定事項進(jìn)行聯(lián)簽，對于符合規定的事項財務(wù)總監應當予以簽字同意;對違反規定的事項一律不予通過(guò)，并積極與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通、匯報。財務(wù)總監對企業(yè)實(shí)施的監督應該是全面的，但重點(diǎn)要放在事前監督和事中監督上。因為事前和事中監督這兩方面是外部監督的盲區，來(lái)自企業(yè)外部的政府監督和社會(huì )監督缺乏對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的詳細、全面和及時(shí)了解，而是要通過(guò)企業(yè)會(huì )計核算的最終產(chǎn)品財務(wù)報告來(lái)了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性，不具備對企業(yè)進(jìn)行事前與事中控制的條件。

　　(1)事前監督。一是積極參與預算計劃的編制工作，對總經(jīng)理制訂的預算計劃進(jìn)行審批，提出合理的建議，對于其中的重大投資、籌資計劃進(jìn)行科學(xué)合理的論證，協(xié)助總經(jīng)理制定最佳的籌資、投資方案;二是建立健全企業(yè)的財務(wù)會(huì )計體系，制定完善的企業(yè)會(huì )計規則和制度，對財務(wù)會(huì )計人員進(jìn)行必要的指導，提升會(huì )計人員的思想和業(yè)務(wù)水平;三是建立和完善費用和成本核算責任制，嚴格控制費用支出的審核批準制度，杜絕不合理費用的發(fā)生;四是積極開(kāi)展資金使用定額制度，確立合理的指標定額，明確資金的使用范圍、申請程序、審批制度以及資金的保管等工作。

　　(2)事中監督。財務(wù)總監的事中控制是指對于制定的各項規章制度是否被有效執行進(jìn)行監控，并對其中產(chǎn)生的差異及時(shí)分析原因并采取措施糾正。財務(wù)總監的監控涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，要確保購銷(xiāo)環(huán)節原始會(huì )計憑證的完整、有效，合理確定材料的購進(jìn)價(jià)格或商品的出售價(jià)格。對于特殊的業(yè)務(wù)事項，如果涉及到重大的價(jià)格差異、或者折讓?zhuān)瑧�由財�?wù)總監審批。財務(wù)總監要及時(shí)審查企業(yè)的成本、費用開(kāi)支是否按照規定執行，確保成本核算的準確性和費用支出的合理性。在資金使用方面，必須嚴格執行聯(lián)簽和審核備案制度，保證憑證完整、正確和審批手續的合法。積極參與董事會(huì )的決策，對公司發(fā)行股票、債券等重大籌資方案進(jìn)行科學(xué)分析，對于企業(yè)向銀行貸款的計劃應審批項目的可行性以及由此帶來(lái)的財務(wù)風(fēng)險，嚴格審核對其他企業(yè)的貸款擔保，避免企業(yè)因第三方原因陷入財務(wù)困境。

　　(3)事后監督。事后監督是財務(wù)監控的最后一個(gè)環(huán)節，財務(wù)總監要仔細審閱企業(yè)的賬簿和財務(wù)報告，對于其中的虛假信息、不實(shí)報告要堅決予以糾正，避免虛假會(huì )計信息誤導報表使用者;嚴格按照事先制定的考核指標的對相關(guān)人員進(jìn)行考核，并采取相應的獎懲措施。對于實(shí)施過(guò)程中發(fā)現的指標與實(shí)際實(shí)施結果之間的差異，應認真分析原因，為下一期的標準制定提供必要的參考，并制定有效的糾正措施。

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