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cfo財務(wù)總監的四大職能
簡(jiǎn)介：1、積極、主動(dòng)地為公司董事會(huì )科學(xué)決策和經(jīng)營(yíng)班子加強企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供咨詢(xún)參謀意見(jiàn);2、向外融資并做好資金的調度與監控;3、向與公司利益相關(guān)者提供真實(shí)、完整、正確、及時(shí)的財務(wù)信息并經(jīng)常與他們進(jìn)行各種方式的溝通、協(xié)調;4.做好企業(yè)內部財務(wù)管理和資本運作工作.
目前，在我國大多數公司制企業(yè)中，財務(wù)總監在董事長(cháng)�？偨�(jīng)理的直接領(lǐng)導下，擔當著(zhù)公司財務(wù)管理主要負責人的角色。該職位需要具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想品質(zhì)，并應具有較強的協(xié)調企業(yè)內外(財務(wù))關(guān)系的能力。為此，新時(shí)期要當好公司財務(wù)總監必須行使好以下幾項職能。
1、積極、主動(dòng)地為公司董事會(huì )科學(xué)決策和經(jīng)營(yíng)班子加強企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供咨詢(xún)參謀意見(jiàn)
無(wú)論是公司的經(jīng)營(yíng)決策還是投資決策，都需要有一個(gè)強有力的決策支持系統，即會(huì )計信息系統。在決策中，對于像機會(huì )成本、差別成本等成本概念的應用、量一本一利相互關(guān)系的分析、投資回報率與內部收益率等指標的應用以及現金凈流量及其現值的衡量計算，特別對于EVA(經(jīng)濟增加值)理念的引入，等等，都是財務(wù)總監在董事會(huì )作出決策前可以提供的專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)參謀意見(jiàn)。除此之外，還可提供可用于決策的非財務(wù)信息。如投資項目對環(huán)境保護的影響程度及其產(chǎn)生的為保護環(huán)境而發(fā)生的有關(guān)成本、決策實(shí)施后市場(chǎng)占有率的狀況以及對其會(huì )產(chǎn)生影響的有關(guān)困素、決策前企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新與管理創(chuàng )新的現狀及作出決策后的發(fā)展趨勢、國家有關(guān)經(jīng)濟政策的變化走向等。這些財務(wù)信息與非財務(wù)信息，對于保證決策的科學(xué)性是極其有用的。
在加強企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，財務(wù)總監可領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)向各級經(jīng)營(yíng)班子提供有關(guān)資金、成本、利潤等方面的信息，發(fā)現問(wèn)題，提出措施，糾正偏差，解決問(wèn)題。如資金信息，資金是企業(yè)的“血液”，資金從什么渠道取得?資金結構合理與否?資金的運用與分布狀態(tài)是否得當?債權債務(wù)的額度及期限如何?現金流動(dòng)的方向、結構和凈流量狀態(tài)怎樣?節約資金的有關(guān)途徑在哪里?等等。如成本信息，在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，競爭的要素首先是價(jià)格、質(zhì)量和服務(wù)水平等。價(jià)格的競爭，說(shuō)到底就是成本高低的競爭。因此，在企業(yè)中，固定資產(chǎn)購建的成本、材料采購的成本、產(chǎn)品生產(chǎn)的成本、商品銷(xiāo)售的成本和取得資金的成本，等等，都是財務(wù)總監可以提供而最高管理當局應十分關(guān)注的信息。
此外，財務(wù)總監還要“肯用心思去思考未來(lái)”，可在企業(yè)戰略決策管理、資本經(jīng)營(yíng)、新產(chǎn)品的選擇與投入以及人力資本的開(kāi)發(fā)與管理等方面發(fā)表許多有價(jià)值的看法。有作為才能有地位，財務(wù)總監在企業(yè)中的地位，既取決于領(lǐng)導的重視程度，又要看自身的水平高低。
2、向外融資并做好資金的調度與監控
只要是一個(gè)處在成長(cháng)發(fā)展中的企業(yè)，資金資源總是短缺的。再說(shuō)，從良好的財務(wù)管理技巧來(lái)說(shuō)，也有向外融資并做好資金的調度與監控的要求。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金存量太多不好，反之，資金不足也會(huì )影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。因此，作為財務(wù)負責人的財務(wù)總監，除負有向外融資的責任外，還義不容辭地負有領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)進(jìn)行科學(xué)的資金調度與監控的重任。
拿集團性公司來(lái)說(shuō)，由于集團總部是子公司權益資本的出資人。作為出資人，其基本的權利就是要掌握全集團的資金流動(dòng)狀況，對子公司的資金占用靜態(tài)與使用動(dòng)態(tài)進(jìn)行了解(知情權)和必要的調控。我國的許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善或經(jīng)營(yíng)失敗，多數是由于對子公司的資金監控不力所造成的。而加強資金監控，重視對子公司的資金管理，一般都能使企業(yè)興旺發(fā)達，長(cháng)盛不衰。如日本的松下公司、美國的通用公司、德國的西門(mén)子公司、我國的海爾集團等等，都是資金管理的典范。 實(shí)施資金的統一管理與監控，還應注意以下有關(guān)問(wèn)題：①清理多余的銀行賬戶(hù)必須徹底，不允許存在賬外賬戶(hù)，不留隱患;②資金必須按期、有償調度使用;③應有科學(xué)、如實(shí)的資金預算，一切按資金預算辦事;④通過(guò)各單位資金的流入與流出情況，深入了解和掌握各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否正常、投入產(chǎn)出是否合理、經(jīng)濟效益是否顯著(zhù)、償債能力是否足夠、貨幣回籠是否正常，等等;⑤各子公司的董事會(huì )或其委托人要時(shí)刻關(guān)心本公司資金流量的方向、規模、結構和數量，從中發(fā)現與解決問(wèn)題，以提高本公司的經(jīng)營(yíng)管理水平。
3、向與公司利益相關(guān)者提供真實(shí)、完整、正確、及時(shí)的財務(wù)信息并經(jīng)常與他們進(jìn)行各種方式的溝通、協(xié)調
財務(wù)總監要和法定代表人、會(huì )計機構負責人一起在財務(wù)報告上簽字和蓋章，向股東等與公司利益相關(guān)者提供真實(shí)、完整、正確、及時(shí)的財務(wù)信息，這是財務(wù)總監的基本任務(wù)之一，同時(shí)在信息提供過(guò)程中要與各方面的利益相關(guān)者協(xié)調處理好關(guān)系。
(一)與股東的關(guān)系。股東是公司的出資人和所有者，根據這一根本性質(zhì)，財務(wù)總監有責任和義務(wù)，真實(shí)、完整、正確和及時(shí)地向他們(現實(shí)的股東和潛在的股東)公開(kāi)披露公司的財務(wù)信息，“不做假賬”，原原本本地匯報公司的經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)狀況，以使他們作出準確的投資決策。心中時(shí)刻想著(zhù)股東的利益，想著(zhù)怎樣把股東們提供的資本安全地經(jīng)營(yíng)好(保值)，并使得資本效益最大化(增值)，以給股東滿(mǎn)意的回報。
(二)與債權人的關(guān)系。公司的債權人有各種類(lèi)型，但其中最主要的是與公司具有借貸關(guān)系的金融機構和擁有本公司債券的持有者。根據這一性質(zhì)，財務(wù)總監有責任真實(shí)、完整、正確和及時(shí)地向他們公開(kāi)披露公司的財務(wù)信息，即公司的長(cháng)、短期償債能力，以使他們做出正確的信貸決策。
(三)與其他利益相關(guān)者的關(guān)系。這一類(lèi)關(guān)系中有政府財稅部門(mén)、會(huì )計師事務(wù)所等社會(huì )中介機構、中國證監會(huì )及其派出機構，等等。財務(wù)總監向財稅部門(mén)提供經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結果等財務(wù)信息，以便他們檢查自己已依法納稅，履行光榮納稅義務(wù)的情況;向會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估公司等社會(huì )中介機構提供公司全面的財務(wù)信息，以便他們鑒證公司經(jīng)營(yíng)情況與財務(wù)狀況的合法性、公允性和一致性以及對公司資產(chǎn)價(jià)值的正確確認;向中國證監會(huì )及其派出機構提供財務(wù)信息，以便他們站在監管部門(mén)的角度和中小股東的立場(chǎng)上對公司的經(jīng)濟行為進(jìn)行有效的監督與幫助。
對這些利益相關(guān)者，除了為其提供真實(shí)、完整、正確、及時(shí)的財務(wù)信息外，還要通過(guò)提供信息的過(guò)程，與他們保持各種方式的溝通、聯(lián)系與協(xié)調，取得他們的理解、支持和幫助。這是極其重要的一個(gè)方面，財務(wù)總監必須傾注很大的精力、給予十分的重視。
4.做好企業(yè)內部財務(wù)管理和資本運作工作
(一)建章立制，加強企業(yè)內部控制，以科學(xué)、嚴密的管理制度來(lái)規范企業(yè)的財務(wù)行為。不能設想，沒(méi)有嚴格的規章制度和管理手段，怎能營(yíng)造管理有序的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境?怎能確保經(jīng)營(yíng)管理的健康發(fā)展?對于上市公司，尤其要在遵守市場(chǎng)經(jīng)濟的游戲規則，遵守經(jīng)濟運行的客觀(guān)規律，遵守國家的有關(guān)法律、法規的前提下健康穩定地成長(cháng)。為此，財務(wù)總監首先要有清醒的認識，深諳規范經(jīng)營(yíng)是公司得以發(fā)展的生命線(xiàn)的真諦。要從公司規范的要求和長(cháng)治久安的戰略高度，制定包括資金管理、投資管理、成本管理、內部控制等在內的一系列規章制度來(lái)約束企業(yè)的各項財務(wù)行為。
(二)加強成本管理。對于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，控制與降低成本是一個(gè)永恒的主題。作為財務(wù)總監，要督促各成本中心緊緊抓住降低成本這個(gè)牛鼻子，走技術(shù)與經(jīng)濟相結合的路子，不斷挖掘降低成本的潛力。要采用現代化的管理手段與方法，改善配比結構、提高材料利用率、降低能耗、減少各項費用。財務(wù)總監對此應提出自己的職業(yè)意見(jiàn)，發(fā)揮自己積極的作用。
(三)積極為資本運作出謀劃策。一是要研究影響資本運作成敗的各種因素，防范風(fēng)險。要計算投資的預期收益水平，預測投資的風(fēng)險、投資成本、融資條件、投資管理及投資環(huán)境等。二是預測最優(yōu)籌資方案，取得綜合籌資效益。三是合理配置和有效使用資金。四是實(shí)行財務(wù)分析，考評資本經(jīng)營(yíng)績(jì)效。財務(wù)管理是搞好資本經(jīng)營(yíng)的真正主角。因為規范化的財務(wù)管理可使資本經(jīng)營(yíng)邁向市場(chǎng)化、國際化。
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