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國內信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險防控分析
作為國內貿易的一種結算方式，國內信用證在信貸規�？刂�、銀票費用遞增、貼現率級級攀升的背景下，逐漸被眾多企業(yè)所接受。下面是小編為大家整理的國內信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險防控分析，歡迎大家閱讀瀏覽。
一、國內信用證對比銀行承兌匯票的優(yōu)勢
銀行承兌匯票和國內信用證都可以用于經(jīng)濟活動(dòng)中買(mǎi)賣(mài)雙方債權、債務(wù)的結算，同時(shí)可以代替現金完成貨幣的支付。除了有支付結算功能外，和銀行提供的其他支付結算產(chǎn)品相比，兩者還有較強的融資功能。不過(guò)與銀行承兌匯票相比，國內信用證還具有明顯的優(yōu)勢。
1、國內信用證更注重貿易背景的真實(shí)性。在實(shí)際操作中銀行在開(kāi)具銀行承兌匯票的時(shí)候，對其他票據的審核流于形式或根本就無(wú)需提供，并且大多數銀行在辦理銀行承兌匯票貼現時(shí)，出于各種各樣的原因，對增值稅發(fā)票、運輸單據的審查往往只是流于形式。而申請國內信用證，在銀行的審核上如同貸款的審核流程，更多審核的是合同內容與事實(shí)相符。因此，兩者雖然都要求有貿易背景，相比之下國內信用證更加強調商品交易履行合同的真實(shí)性。
2、可有效防范買(mǎi)賣(mài)雙方套取信用和資金。銀行承兌匯票是未來(lái)確定的一種信用結算工具，一經(jīng)開(kāi)出便與貿易合同相分離。在實(shí)務(wù)中，買(mǎi)方一般在合約簽訂后尚未收到貨物前以交存一定比例的保證金或在授信額度內要求銀行承兌其開(kāi)出的商業(yè)匯票，賣(mài)方一般將銀行承兌作為貿易結算條件，取得匯票后無(wú)論是否發(fā)貨均可通過(guò)貼現或質(zhì)押的方式提前變現應收賬款，銀行不能有效地防范買(mǎi)賣(mài)雙方利用承兌套取信用及資金。而國內信用證中相關(guān)銀行只在賣(mài)方提交合格單據后履行付款責任，可有效監督交易雙方按對等原則履行雙方約定的交易條件，防范貿易雙方套取銀行信用和資金。
3、國內信用證可有效規避票據偽造風(fēng)險。銀行承兌匯票由出票人簽發(fā)，銀行承兌后便可交給承兌申請人，由其自由轉讓。在承兌行向對方銀行辦理委托收款的過(guò)程中，票據是脫離銀行在外部運作的，這樣就很容易被偽造、變造、克隆，給正當的持票人正常收款帶來(lái)困難，同時(shí)使銀行資金安全受到威脅。而信用證(無(wú)論是電開(kāi)還是信開(kāi))由開(kāi)證行開(kāi)出后就直接交給對方銀行(通知行)，信用證在整個(gè)流轉過(guò)程中沒(méi)有流出銀行系統，一定程度上防止了商業(yè)欺詐，規避票據偽造風(fēng)險。
4、國內信用證更具靈活性。銀行承兌匯票結算金額為票面金額，最高金額受到法規的限制，且金額不能修改，貿易結算的余款只能由賣(mài)買(mǎi)雙方通過(guò)其他結算工具或渠道了結，一次交易需要多個(gè)結算工具才能清潔，缺乏足夠的靈活性。而信用證結算比較靈活，經(jīng)利益相關(guān)方協(xié)商一致可修改包括開(kāi)證金額在內的條款，開(kāi)證金額也不受限制，一般可在信用證金額之內清結交易。靈活性是信用證在信用發(fā)達的市場(chǎng)和買(mǎi)方市場(chǎng)中一直高據結算份額之首的主因之一。
二、國內信用證業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險瓶頸
通過(guò)對比，用風(fēng)險較低的國內信用證替代高風(fēng)險的銀行承兌匯票必將成為未來(lái)銀行業(yè)務(wù)的主流趨勢，不過(guò)國內信用證在貿易結算中發(fā)揮積極作用、拓寬企業(yè)融資渠道的同時(shí)也存在一些無(wú)法避免的風(fēng)險隱患。
1、信用風(fēng)險。由于我國當前信用環(huán)境還不完善，企業(yè)無(wú)理拒付合格單據或因破產(chǎn)給銀行帶來(lái)的風(fēng)險不容忽視。信用證是開(kāi)證行以自己的信用做出的付款保證，即在信用證方式下，開(kāi)證行承擔第一性的付款責任。當買(mǎi)方企業(yè)無(wú)力償付或因市場(chǎng)情況發(fā)生變化，拒絕付款贖單時(shí)，只要買(mǎi)方企業(yè)提交的單據做到單單相符、單證相符，開(kāi)證行必須承擔付款責任。
2、法律風(fēng)險。由于國內立法滯后，制度環(huán)境不完善，潛在較大的法律風(fēng)險。首先，《國內信用證結算辦法》僅為部門(mén)規章制度，約束性相對不足，且自頒布以來(lái)一直沒(méi)有根據市場(chǎng)環(huán)境的變化對其進(jìn)行補充或修訂，目前也沒(méi)有適用的司法解釋;其次，貨權控制是信用證安全交易機制的關(guān)鍵環(huán)節之一，而國內貿易多采用鐵路運輸和公路運輸方式，缺少代表貨權、可用作抵押、可背書(shū)轉讓、能快速清償債權債務(wù)關(guān)系的諸如海運提單之類(lèi)的貨權憑證。銀行沒(méi)有對貨物的優(yōu)先索償權，在議付信用證時(shí)面臨的信用風(fēng)險較大;此外，有關(guān)法律也沒(méi)有明確規定信用證詐騙罪的條件，立法上的模糊不利于銀行和貿易雙方把握司法標準。
3、欺詐風(fēng)險。由虛假、欺詐等貿易背景的不真實(shí)而帶來(lái)的風(fēng)險成為國內信用證業(yè)務(wù)主要風(fēng)險的源頭。首先，國內信用證結算方式是純單據業(yè)務(wù)，在印刷業(yè)發(fā)達、便利的今天單據文件極易偽造。其次，信用證對買(mǎi)賣(mài)雙方都有融資作用，使得買(mǎi)賣(mài)雙方對融資的目的格外明顯，于是買(mǎi)賣(mài)雙方互相勾結，虛構本不存在的交易，或簽訂高價(jià)購銷(xiāo)合同，騙取銀行開(kāi)立信用證，然后雙方偽造全套單據，通過(guò)議付詐騙銀行資金，待銀行發(fā)覺(jué)，詐騙者已攜款逃跑或宣告破產(chǎn)，即使銀行擁有物權，也因貨價(jià)高估，無(wú)法抵付已付出的款項。此外，內部傳遞一定程度上規避了票據偽造風(fēng)險，防止一些商業(yè)欺詐行為的發(fā)生，但并不完全，因此，偽造、變造國內信用證詐騙現象層出不窮。
4、操作風(fēng)險。近年來(lái)，國內信用證業(yè)務(wù)呈現出逐年增長(cháng)的趨勢，但是隨之而來(lái)的一些業(yè)務(wù)操作上的不規范、不合理甚至違規的問(wèn)題也大量出現。有的銀行片面認為國內信用證屬低風(fēng)險、高收益業(yè)務(wù)，設定了明顯低于貸款業(yè)務(wù)的準入門(mén)檻;有的銀行將國內信用證業(yè)務(wù)完全放權給結算部門(mén)，由其直接進(jìn)行客戶(hù)發(fā)起、審批與授信，缺乏風(fēng)險管理的獨立性;有的銀行將國內信用證項下融資視為流動(dòng)資金貸款的替代產(chǎn)品來(lái)發(fā)展，信用證敘做業(yè)務(wù)的融資期限超過(guò)貨物周轉期的情況時(shí)有發(fā)生;有的銀行對信用證項下的貿易背景真實(shí)性審核不到位，對資金流向跟蹤監控深度不夠，導致套取銀行信用事件的發(fā)生。
三、加強風(fēng)險防控的建議
1、加強授信全流程管理，防控信用風(fēng)險。應充分利用信用證“物流、資金流和信息流”一體化的特點(diǎn)，跟蹤信用證項下的貿易上下游關(guān)系，對企業(yè)非主營(yíng)業(yè)務(wù)及關(guān)聯(lián)交易開(kāi)證或辦理融資予以嚴格控制。開(kāi)證必須具有真實(shí)的貿易背景和交易關(guān)系，防止融資周期超過(guò)貨物周轉時(shí)間，認真落實(shí)保證金及抵押擔保等付款保證措施，有效監控融資資金流向及還款來(lái)源，嚴防利用關(guān)聯(lián)交易、“滾動(dòng)套貸”等手段套取銀行資金。
由虛假、欺詐等貿易背景的不真實(shí)而帶來(lái)的風(fēng)險成為國內信用證業(yè)務(wù)一切風(fēng)險的源頭，因此該行在國內信用證業(yè)務(wù)管理過(guò)程中將對貿易背景真實(shí)性的調查作為風(fēng)險防控的重中之重。應首先強化營(yíng)銷(xiāo)人員的責任，要求營(yíng)銷(xiāo)人員每一筆開(kāi)證交易都要對企業(yè)進(jìn)行深入的了解，具體審查該筆交易是否是真實(shí)存在的，雙方交易的商品或服務(wù)內容是什么，價(jià)格是否合理;貿易雙方企業(yè)是否具有較強的市場(chǎng)競爭能力和良好的發(fā)展前景;雙方合作關(guān)系是否穩定，履約交貨記錄良好，銷(xiāo)售回款正常，期間未發(fā)生貿易糾紛;雙方交易的商品(服務(wù))是否質(zhì)量可靠，符合國家、行業(yè)標準，在同類(lèi)商品中具有較強的競爭力;應收帳款是否真實(shí)、合法、有效、權屬清晰、賬齡結構合理，以往應收帳款是否均能正常收回。
2、采取措施，合理規避法律風(fēng)險。首先，要加強合同文本審核與管理，確保手續完備與合規，審慎開(kāi)立“軟條款”，特別是單證不符且開(kāi)證申請人同意付款的情況下，銀行的付款責任問(wèn)題應予謹慎處理。其次，國內信用證融資抵押的貨權憑證很多都不受法律保護，因此，商業(yè)銀行在貨權抵押憑證的選擇上要謹慎，同時(shí)不要因為有國內信用證抵押而放松了對其他擔保物的風(fēng)險審查。最后，信用證詐騙罪的條件不明，因此，銀行要嚴格審查業(yè)務(wù)的真實(shí)性謹防詐騙案發(fā)處于被動(dòng)地位。
3、加強審核，避免操作風(fēng)險。首先，要加強單居審核，特別是要把握好審單標準，有效核對客戶(hù)印鑒，區分業(yè)務(wù)審批權與函電簽發(fā)權，嚴格付款條件的審核審批，不僅要核查有效稅務(wù)憑證，而且要審查貨權憑證的物權屬性。其次，對以國內信用證抵押提出融資申請的企業(yè)，放款前應對申請人的資產(chǎn)負債、資信情況、財務(wù)狀況等進(jìn)行審查，同時(shí)，應對信用證的真實(shí)性、有無(wú)軟條款，提交的信用證是不是正本等情況進(jìn)行審查。最后，國內信用證打包貸款包含的業(yè)務(wù)較多，客戶(hù)情況復雜等諸多因素，銀行內部要加強部門(mén)之間的協(xié)作。
4、流程化管理，權責明確。對信用證業(yè)務(wù)開(kāi)證申請、單證審查、賣(mài)方融資等各個(gè)環(huán)節進(jìn)行明確的職責界定，強化營(yíng)銷(xiāo)人員對貿易背景真實(shí)性及單證審查人員對單證表面真實(shí)性的審查責任。通過(guò)強化責任落實(shí)，建立嚴格的責任追究機制，杜絕風(fēng)險發(fā)生后互相推諉扯皮的現象發(fā)生。同時(shí)制定具體的實(shí)施細則和管理規定，理順業(yè)務(wù)辦理流程，嚴格按流程要求操作，防范風(fēng)險。
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