對賬工作的主要內容

　　對賬工作的主要內容一般包括賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對。下面小編為大家整理了關(guān)于對賬工作的具體內容，希望能為你提供幫助：

　　一、賬證核對

　　賬證核對就是核對會(huì )計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

　　二、賬賬核對

　　賬賬核對就是核對不同會(huì )計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。賬賬核對的內容包括：

　　1.所有總賬賬戶(hù)借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符;

　　2.所有總賬賬戶(hù)借方余額合計與貸方余額合計是否相符;

　　3.所有總賬賬戶(hù)余額合計與其所屬明細分類(lèi)賬余額合計是否相符;

　　4.總分類(lèi)賬與序時(shí)賬核對，即現金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符;

　　5.明細分類(lèi)賬之間的核對，即會(huì )計部門(mén)有關(guān)財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資保管、使用部門(mén)的有關(guān)明細賬是否相符。

　　三、賬實(shí)核對

　　賬實(shí)核對的內容包括：

　　1.現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符。

　　2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。

　　3.各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實(shí)有數額是否相符。

　　4.有關(guān)債權債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。

　　企業(yè)損益類(lèi)科目具體包括哪些?

　　企業(yè)損益類(lèi)科目是指核算企業(yè)取得的收入和發(fā)生的成本費用的科目，它具體包括：

　�、偈杖腩�(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等。

　�、谫M用類(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、所得稅費用等。

　�、壑苯佑嬋氘斊诶麧櫟睦�得：營(yíng)業(yè)外收入

　�、苤苯佑嬋氘斊诶麧櫟膿p失：營(yíng)業(yè)外支出

　　對賬規范

　　對賬，是指核對賬目。為了保證賬簿記錄的真實(shí)、正確、可靠，對賬簿和賬戶(hù)所記錄的有關(guān)數據加以檢查和核對就是對賬工作。應堅持對賬制度，通過(guò)對賬工作，檢查賬簿記錄內容是否完整，有無(wú)錯記或漏記，總分類(lèi)賬與明細分類(lèi)賬數字是否相等，以做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　賬證相符

　　月終要對賬簿記錄和會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以發(fā)現錯誤之處，并進(jìn)行更正，這也是保證賬賬、賬實(shí)相符的基礎。核對賬證是否相符的主要方法如下：

　　1．看總賬與記賬憑證匯總表是否相符。

　　2．看記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符。

　　3．看明細賬與記賬憑證及所涉及的支票號碼及其他結算票據種類(lèi)等是否相符。

　　賬賬相符

　　賬賬相符，是指各種賬簿之間的核對相符，主要包括本單位各種賬簿之間的有關(guān)指標應該核對相符，本單位同其他單位的往來(lái)賬項應該核對相符。具體方法如下：

　　1．看總賬資產(chǎn)類(lèi)科目各種賬戶(hù)與負債、所有者權益類(lèi)科目各賬戶(hù)的余額合計數是否相符。即：

　�。�1）總賬資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)余額=Σ總賬負債、所有者權益賬戶(hù)余額。

　�。�2）總賬各賬戶(hù)借方發(fā)生額（或貸方發(fā)生額）=Σ總賬各賬戶(hù)貸方發(fā)生額（或借方發(fā)生額）。

　　2．看總賬各賬與所轄明細賬戶(hù)的各項目之和是否相符。

　�。�1）總分類(lèi)賬戶(hù)與其所屬的各個(gè)明細分類(lèi)賬戶(hù)之間本期發(fā)生額的合計數應相等。

　�。�2）總分類(lèi)賬戶(hù)與其所屬的各個(gè)明細分類(lèi)賬戶(hù)之間的期初、期末余額應相等。

　　3．看會(huì )計部門(mén)的總賬、明細賬與有關(guān)職能部門(mén)的賬、卡之間是否相符。

　�。�1）會(huì )計部門(mén)的有關(guān)財產(chǎn)物資的明細分類(lèi)賬的余額應該同財產(chǎn)物資保管部門(mén)和使用部門(mén)經(jīng)管的明細記錄的余額定期核對相符。

　�。�2）各種有關(guān)債權、債務(wù)明細賬的余額應當經(jīng)�；蚨ㄆ谕�有關(guān)的債務(wù)人、債權人核對相符。

　�。�3）現金、銀行存款日記賬余額應該同總分類(lèi)賬有關(guān)賬戶(hù)的余額定期核對相符。

　�。�4）己繳國庫的利潤、稅金以及其他預算繳款應該同征收機關(guān)按照規定的時(shí)間核對相符。

　　賬實(shí)核對

　　賬實(shí)核對，是指各種財產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)際數額相核對。主要方法如下：

　　1．現金日記賬的賬面余額與現金實(shí)際庫存數額每日核對，并填寫(xiě)庫存現金核對情況報告單作為記錄。發(fā)生長(cháng)、短款時(shí)，應即列作“待處理財產(chǎn)損溢”，待查明原因經(jīng)批準后再進(jìn)行處理。單位會(huì )計主管應經(jīng)常檢查此項工作。

　　2．對庫存現金進(jìn)行清查核對時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，不允許以借條、收據充抵現金。要查明庫存現金是否超過(guò)限額、是否存在坐支問(wèn)題。

　　3．銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對賬單核對。每收到一張銀行對賬單，經(jīng)管人員應在3日內核對完畢，每月編制一次銀行存款余款調節表，會(huì )計主管人員每月至少檢查一次，并寫(xiě)出書(shū)面檢查意見(jiàn)。

　　4．有價(jià)證券賬戶(hù)應與單位實(shí)存有價(jià)證券（如國庫券、重點(diǎn)企業(yè)債券、股票或收款票據等）核對相符，每半年至少核對一次。

　　5．商品、產(chǎn)品、原材料等明細賬的賬面余額，應定期與庫存數相核對；對其他財產(chǎn)物資賬戶(hù)也要定期核對。年終要進(jìn)行一次全面的清查。

　　6．各種債權、債務(wù)類(lèi)明細賬的賬面余額要與債權、債務(wù)人賬面記錄核對、清理。對于核對、清理結果，要及時(shí)以書(shū)面形式向會(huì )計主管人員匯報，并報單位領(lǐng)導人。對于存在的問(wèn)題應采取措施，積極解決。

　　7．出租、租入、出借、借入財產(chǎn)等賬簿，除合同期滿(mǎn)應進(jìn)行清結外，至少每半年核對一次，以保證賬實(shí)相符。

　　通過(guò)上述對賬工作，做到賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符，使會(huì )計核算資料真實(shí)、正確、可靠。

　　對賬技巧

　　對賬的技巧

　　在對賬前，財務(wù)部門(mén)會(huì )計對供應商提供的對賬資料應進(jìn)行初步審核，不滿(mǎn)足條件的對賬資料應要求供應商補充完善。首先審核對賬手續，是否經(jīng)過(guò)有權人士的簽批，其次審核如下內容：

　　1.對于只提供余額無(wú)明細賬目的對賬資料，不予對賬。

　　供應商必須提供最后一次對賬以來(lái)的全部賬目資料；以前從未進(jìn)行過(guò)對賬的，必須提供自雙方開(kāi)始業(yè)務(wù)往來(lái)以后的所有賬目資料。對于對方因財務(wù)決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應按照上述原則辦理。

　　2.對于供應商直接依據其銷(xiāo)售部門(mén)往來(lái)資料而非財務(wù)部門(mén)賬目提供對賬資料的，不予對賬。

　　雙方核對的賬目主要應是財務(wù)賬目，供應商銷(xiāo)售部門(mén)賬目可能與其財務(wù)部門(mén)賬目不符，對賬基數存在問(wèn)題，會(huì )給以后的雙方清算帶來(lái)不必要的麻煩，因為最后清算以雙方財務(wù)賬目為準。

　　3.對于多年無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的供應商前來(lái)對賬，即使經(jīng)過(guò)企業(yè)有權人士簽批，供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章（或財務(wù)專(zhuān)用章），或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。

　　因為多年無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的供應商，我們不太了解其在一定時(shí)期來(lái)的情況，可能原有企業(yè)已解體、改制，在一定時(shí)期對賬及以后催款都可能系個(gè)人行為，并不代表原企業(yè)，可能對賬人并不具有索償權利。

　　4.對于對賬手續和賬目資料齊全的供應商，應及時(shí)對賬并出具對賬單。

　　5.有些供應商屬于小企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，這種情況如何處理呢？

　　如果今后雙方繼續合作，那么應就現有資料出具“有保留意見(jiàn)的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問(wèn)題。什么是“有保留意見(jiàn)的對賬單”呢？就是在對賬單上加一個(gè)說(shuō)明段，說(shuō)明雙方對賬由于供應商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來(lái)的賬目資料進(jìn)行對賬，以前年度的賬目并未核對，暫時(shí)以某余額為準出具對賬單，采購企業(yè)保留根據證據進(jìn)一步調整賬目的權利。

　　如果供應商賬目不全而雙方余額又不符的，這時(shí)供應商通常會(huì )同意暫時(shí)以雙方較小的余額為準出具對賬單，如果采購企業(yè)余額較小，就不必調整應付賬款賬面余額；如果供應商余額較小，采購企業(yè)就要調低應付賬款賬面余額，憑對賬單確認（債務(wù)重組）收益，這時(shí)必須由供應商在對賬單上簽字并同時(shí)加蓋公章。

　　6.對于發(fā)票丟失又無(wú)法確認是采購企業(yè)責任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認該項債務(wù)，應要求供應商調減該債權。

　　7.采購企業(yè)財務(wù)部門(mén)如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶(hù)錯誤。對方入賬，我方賬面上沒(méi)有入賬，很可能是下錯戶(hù)，但是從手工賬上查串戶(hù)，非常困難，而使用財務(wù)軟件的，在財務(wù)軟件上查找串戶(hù)就非常容易，主要是查有無(wú)該金額的發(fā)生額。

　　8.為方便對賬，應要求供應商下次對賬時(shí)攜帶本次的對賬單或其復印件。

　　調整賬目

　　1.對賬后必須及時(shí)調整賬目。如果對賬形成的未達賬項在對賬單上長(cháng)期掛賬，以后再想調賬還需要重新核實(shí)，否則會(huì )不知道如何進(jìn)行賬務(wù)處理；另外，不調整賬目會(huì )影響企業(yè)應付賬款的真實(shí)余額。

　　調整賬目需要供應商提供復印件的，應要求供應商配合；對于金額較小的未達賬項，可以簡(jiǎn)化處理，憑對賬單和企業(yè)自制說(shuō)明作為記賬憑證附件進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　2.需要供應商調賬的，采購企業(yè)還要督促、協(xié)助供應商及時(shí)調賬。因為如果供應商不及時(shí)調賬，也會(huì )影響其應收債權的真實(shí)余額。

　　保管對賬單

　　1.每年根據對賬次序將對賬單裝訂成冊，供應商提供的對賬資料作為對賬單的附件與對賬單一并裝訂保存，前面要加上對賬清單目錄（包括供應商所屬地區、供應商名稱(chēng)、對賬日期等信息）并注明對賬單所屬年度、裝訂會(huì )計姓名；裝訂成冊的對賬單應按照會(huì )計檔案的保管規定進(jìn)行管理。

　　2.應付賬款會(huì )計崗位發(fā)生變動(dòng)時(shí)，其手頭的對賬單也要做好移交工作，在會(huì )計崗位移交清單上應特別注明。

　　會(huì )計錯賬處理方法

　　我們在實(shí)際的工作當中，經(jīng)常會(huì )出現記賬出錯的問(wèn)題，那么，會(huì )計錯賬有哪些處理方法呢？

　　除二法是記賬時(shí)出現的錯誤，借方或是貸方的方向相反，或是紅藍字記反，這個(gè)錯賬的方法有一個(gè)特定的的規定就是錯賬數是偶數，其差數會(huì )以二除得錯賬數，這就是查賬的方法為除二法，這是最為常見(jiàn)的檢查錯賬的方法之一。

　　除九法也是記賬過(guò)程中經(jīng)常出現的問(wèn)題，特別是前后兩個(gè)數字顛倒，或是三個(gè)數前后顛倒，數字移位等問(wèn)題出現時(shí)，對于這種問(wèn)題的主要特點(diǎn)就是能夠用九整除，這個(gè)數是九的整數倍，也就是我們所說(shuō)除九法。

　　差數法是根據錯賬的差數進(jìn)行查找的一種方法，主要是用于漏記或是重記的賬目。

　　象形法是在進(jìn)行核對賬目時(shí)最常遇見(jiàn)的一種相差的錯賬，可能是幾分錢(qián)也是很麻煩的，這類(lèi)錯賬數字形狀都很想象，比較容易發(fā)生錯誤，這是象形法。

　　追根法是因為錯誤已經(jīng)查了半天，沒(méi)有發(fā)現錯誤，就是平衡，那么在這種情況下，就要用追根法，檢查上期的結轉數進(jìn)行核對其中的差錯，往往是源頭的問(wèn)題。

　　對于母子法來(lái)說(shuō)，這是核對明細分類(lèi)賬以及總分類(lèi)賬科目不相符的問(wèn)題，主要是用于無(wú)法查找的方法下使用，以總賬借貸額為母數，以明細賬為借貸子數，子數加起來(lái)等于母數，如果不等就是有錯�？隙ㄊ怯绣e賬出現。

　　還有順查法、優(yōu)選法、防錯法、糾錯法，我們在這里就不多講了，會(huì )在下面的學(xué)習過(guò)程中再給大家進(jìn)行介紹。

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