會(huì )計對賬工作的主要內容

　　對賬，就是核對賬目，是指在會(huì )計核算中，為保證賬簿記錄正確可靠，對賬簿中的有關(guān)數據進(jìn)行檢查和核對的工作。那么對賬工作的主要內容有哪些?下面yjbys為大家分享對賬的主要內容，希望對大家工作有所幫助!

　　對賬工作的主要內容一般包括賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對。

　　一、賬證核對

　　賬證核對就是核對會(huì )計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

　　二、賬賬核對

　　賬賬核對就是核對不同會(huì )計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。賬賬核對的內容包括：

　　1.所有總賬賬戶(hù)借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符;

　　2.所有總賬賬戶(hù)借方余額合計與貸方余額合計是否相符;

　　3.所有總賬賬戶(hù)余額合計與其所屬明細分類(lèi)賬余額合計是否相符;

　　4.總分類(lèi)賬與序時(shí)賬核對，即現金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符;

　　5.明細分類(lèi)賬之間的核對，即會(huì )計部門(mén)有關(guān)財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資保管、使用部門(mén)的有關(guān)明細賬是否相符。

　　三、賬實(shí)核對

　　賬實(shí)核對的內容包括：

　　1.現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符。

　　2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。

　　3.各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實(shí)有數額是否相符。

　　4.有關(guān)債權債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。

　　對賬規范

　　對賬，是指核對賬目。為了保證賬簿記錄的真實(shí)、正確、可靠，對賬簿和賬戶(hù)所記錄的有關(guān)數據加以檢查和核對就是對賬工作。應堅持對賬制度，通過(guò)對賬工作，檢查賬簿記錄內容是否完整，有無(wú)錯記或漏記，總分類(lèi)賬與明細分類(lèi)賬數字是否相等，以做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　賬證相符

　　月終要對賬簿記錄和會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以發(fā)現錯誤之處，并進(jìn)行更正，這也是保證賬賬、賬實(shí)相符的基礎。核對賬證是否相符的主要方法如下：

　　1 .看總賬與記賬憑證匯總表是否相符。

　　2 .看記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符。

　　3 .看明細賬與記賬憑證及所涉及的支票號碼及其他結算票據種類(lèi)等是否相符。

　　賬賬相符

　　賬賬相符，是指各種賬簿之間的核對相符，主要包括本單位各種賬簿之間的有關(guān)指標應該核對相符，本單位同其他單位的往來(lái)賬項應該核對相符。具體方法如下：

　　1 .看總賬資產(chǎn)類(lèi)科目各種賬戶(hù)與負債、所有者權益類(lèi)科目各賬戶(hù)的余額合計數是否相符。即：

　　( 1 )總賬資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)余額=Σ總賬負債、所有者權益賬戶(hù)余額。

　　( 2 )總賬各賬戶(hù)借方發(fā)生額(或貸方發(fā)生額)=Σ總賬各賬戶(hù)貸方發(fā)生額(或借方發(fā)生額)。

　　2 .看總賬各賬與所轄明細賬戶(hù)的各項目之和是否相符。

　　( 1 )總分類(lèi)賬戶(hù)與其所屬的各個(gè)明細分類(lèi)賬戶(hù)之間本期發(fā)生額的合計數應相等。

　　( 2 )總分類(lèi)賬戶(hù)與其所屬的各個(gè)明細分類(lèi)賬戶(hù)之間的期初、期末余額應相等。

　　3 .看會(huì )計部門(mén)的總賬、明細賬與有關(guān)職能部門(mén)的賬、卡之間是否相符。

　　( 1 )會(huì )計部門(mén)的有關(guān)財產(chǎn)物資的明細分類(lèi)賬的余額應該同財產(chǎn)物資保管部門(mén)和使用部門(mén)經(jīng)管的明細記錄的余額定期核對相符。

　　( 2 )各種有關(guān)債權、債務(wù)明細賬的余額應當經(jīng)�；蚨ㄆ谕�有關(guān)的債務(wù)人、債權人核對相符。

　　( 3 )現金、銀行存款日記賬余額應該同總分類(lèi)賬有關(guān)賬戶(hù)的余額定期核對相符。

　　( 4 )己繳國庫的利潤、稅金以及其他預算繳款應該同征收機關(guān)按照規定的時(shí)間核對相符。

　　賬實(shí)核對

　　賬實(shí)核對，是指各種財產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)際數額相核對。主要方法如下：

　　1 .現金日記賬的賬面余額與現金實(shí)際庫存數額每日核對，并填寫(xiě)庫存現金核對情況報告單作為記錄。發(fā)生長(cháng)、短款時(shí)，應即列作“待處理財產(chǎn)損溢”，待查明原因經(jīng)批準后再進(jìn)行處理。單位會(huì )計主管應經(jīng)常檢查此項工作。

　　2 .對庫存現金進(jìn)行清查核對時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，不允許以借條、收據充抵現金。要查明庫存現金是否超過(guò)限額、是否存在坐支問(wèn)題。

　　3 .銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對賬單核對。每收到一張銀行對賬單，經(jīng)管人員應在 3 日內核對完畢，每月編制一次銀行存款余款調節表，會(huì )計主管人員每月至少檢查一次，并寫(xiě)出書(shū)面檢查意見(jiàn)。

　　4 .有價(jià)證券賬戶(hù)應與單位實(shí)存有價(jià)證券(如國庫券、重點(diǎn)企業(yè)債券、股票或收款票據等)核對相符，每半年至少核對一次。

　　5.商品、產(chǎn)品、原材料等明細賬的賬面余額，應定期與庫存數相核對;對其他財產(chǎn)物資賬戶(hù)也要定期核對。年終要進(jìn)行一次全面的清查。

　　6 .各種債權、債務(wù)類(lèi)明細賬的賬面余額要與債權、債務(wù)人賬面記錄核對、清理。對于核對、清理結果，要及時(shí)以書(shū)面形式向會(huì )計主管人員匯報，并報單位領(lǐng)導人。對于存在的問(wèn)題應采取措施，積極解決。

　　7 .出租、租入、出借、借入財產(chǎn)等賬簿，除合同期滿(mǎn)應進(jìn)行清結外，至少每半年核對一次，以保證賬實(shí)相符。

　　通過(guò)上述對賬工作，做到賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符，使會(huì )計核算資料真實(shí)、正確、可靠。

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