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2017內審師考試內部審計仿真試題（附答案）
一、選擇題
1.審計委員會(huì )負責設立和運行內部審計機構可以包括以下職責(ABCDE )
A.審核內部審計計劃 B.審核內部審計預算
C.聽(tīng)取首席審計官的審計結果報告 D.與董事會(huì )一起任免和解聘首席審計官
E.批準內部審計章程
2.跟組織目標關(guān)系最不直接的是(D )
A. 公司治理 B.風(fēng)險管理 C.內部控制 D.內部審計
3.跟組織目標關(guān)系較為直接的是(BC )
A. 公司治理 B.風(fēng)險管理 C.內部控制 D.內部審計
4. 治理、風(fēng)險管理和控制之間是(A)的。
A. 相互關(guān)聯(lián) B.相互依賴(lài) C.相互制約 D.相互影響
5.控制和風(fēng)險也是( A )的。
A. 相互關(guān)聯(lián) B.相互依賴(lài) C.相互制約 D.相互影響
6.員工薪酬最大化屬于 (D )目標
A. 企業(yè)利潤最大化 B.股東財富最大化 C.企業(yè)價(jià)值最大化 D.利益相關(guān)者利益最大化
7.員工薪酬最大化與下屬(A)是相互矛盾的。
A. 企業(yè)利潤最大化 B.股東財富最大化 C.企業(yè)價(jià)值最大化 D.利益相關(guān)者利益最大化
8. 內部審計師在公司治理方面發(fā)揮的作用有(ABC )。
A.對組織治理過(guò)程設計和運行的有效性提供評估;
B.為改進(jìn)治理過(guò)程的方式提出建議
C.協(xié)助董事會(huì )開(kāi)展治理實(shí)務(wù)自我評估
D.設計和實(shí)施組織治理架構和流程
E. 評價(jià)組織架構和流程并向社會(huì )公告
9.董事會(huì )在組織戰略方面的職責包括(AB )
A.審查和批準組織的重大戰略
B.監控組織戰略的實(shí)施
C.實(shí)施組織戰略
D.設計和規劃組織戰略
10.董事會(huì )在風(fēng)險和控制方面的職責包括( CD )
A. 實(shí)施風(fēng)險識別、評估和控制程序
B. 設計和建立風(fēng)險識別、評估和控制程序
C. 接受風(fēng)險識別、評估和控制報告
D.監控風(fēng)險和組織管理系統
11.聘任、監督并向會(huì )計師事務(wù)所支付報酬是 (D )的職責。
A. 股東代表大會(huì ) B.董事會(huì ) C.管理層 D.審計委員會(huì )
12. 內部審計機構負責人的任免、計劃、預算、機構、編制等由( D )討論決定。
A. 股東代表大會(huì ) B.職工代表大會(huì ) C.管理層 D.審計委員會(huì )
二、填空題：
1.公司治理四大基石包括(董事會(huì ) )、( 高級管理層 )、(外部審計師 )、(審計委員會(huì ) )。
2. 有效的治理活動(dòng)在設定戰略時(shí)會(huì )(考慮 )到風(fēng)險，反之，風(fēng)險管理(依賴(lài) )于有效的治理。
3. 有效的治理( 依賴(lài) )于內部控制以及將內部控制有效性向董事會(huì )溝通。
4. 企業(yè)的目標包括(股東價(jià)值最大化 )、(企業(yè)價(jià)值最大化 )、(利益相關(guān)者利益最大化 )。
5.公司治理的根本要素是( 受托責任 )。
6.審計委員會(huì )隸屬于( 董事會(huì ) )。
7.通常來(lái)說(shuō)，內部審計機構隸屬于( 管理層 )。
8.內部審計師必須評估的風(fēng)險也就是與組織治理、運營(yíng)與信息系統相關(guān)的風(fēng)險包括(組織戰略目標的實(shí)現)、(財務(wù)和運營(yíng)信息的可靠性 )、(運營(yíng)和程序的效率和效果)、(資產(chǎn)的安全)、(對法律、法規、政策及程序的遵循情況 )。
1.9.根據專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標準，內部審計師必須評估的與組織治理、運營(yíng)與信息系統相關(guān)的控制包括(組織戰略目標的實(shí)現)、(財務(wù)和運營(yíng)信息的可靠性與完整性)、(運營(yíng)和程序的效率和效果)、(資產(chǎn)的安全)、(對法律、法規、政策及程序的遵循情況)。
10.COSO內部控制要素包括( 控制環(huán)境 )、(風(fēng)險評估 )、( 控制活動(dòng) )、(信息和溝通 )、( 監控 )5個(gè)。
11.風(fēng)險控制框架也是COSO開(kāi)發(fā)的，是在內部控制框架基礎上的一種拓展和延伸，包括( 控制環(huán)境 )、( 事件識別 )、(目標設定)、( 風(fēng)險評估)( 風(fēng)險應對 )、( 信息與溝通 )、( 控制活動(dòng) )、( 監控 )8個(gè)要素。
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