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2016期貨從業(yè)《法律法規》速記考點(diǎn)：風(fēng)險監管指標
期貨公司風(fēng)險監管指標管理辦法
【考點(diǎn)一】總則
期貨公司應當建立與風(fēng)險監管指標相適應的內部控制制度，應當建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險監控和資本補足機制，確保凈資本等風(fēng)險監管指標持續符合標準。
期貨公司擴大業(yè)務(wù)規�；蛘咦龀鱿蚬蓶|分配利潤等可能對凈資本產(chǎn)生重大影響的決定前，應當對相應的風(fēng)險監管指標進(jìn)行敏感性測試。
期貨公司應當及時(shí)根據監管要求、市場(chǎng)變化情況等對公司風(fēng)險監管指標進(jìn)行壓力測試。
期貨公司應當聘請具備證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所對期貨公司年度風(fēng)險監管報表進(jìn)行審計。
【考點(diǎn)二】風(fēng)險監管指標的計算
期貨公司風(fēng)險監管指標包括期貨公司凈資本、凈資本與公司風(fēng)險資本準備的比例、凈資本與凈資產(chǎn)的比例、流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的比例、負債與凈資產(chǎn)的比例、規定的最低限額的結算準備金要求等衡量期貨公司財務(wù)安全的監管指標。
凈資本是在期貨公司凈資產(chǎn)的基礎上，按照變現能力對資產(chǎn)負債項目及其他項目進(jìn)行風(fēng)險調整后得出的綜合性風(fēng)險監管指標。
凈資本的計算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-資產(chǎn)調整值+負債調
整值=客戶(hù)未足額追加的保證金-/+其他調整項。
期貨公司應當按照分類(lèi)、流動(dòng)性、賬齡和可回收性等不同情況采取不同比例對資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險調整。
期貨公司計算凈資本時(shí)，應當按照企業(yè)會(huì )計準則的規定對相關(guān)項目充分計提資產(chǎn)減值準備。
期貨公司計算凈資本時(shí)，可以將“期貨風(fēng)險準備金”等有助于增強抗風(fēng)險能力的負債項目加回。
期貨公司應當按照企業(yè)會(huì )計準則的規定確認預計負債。
期貨公司應當在凈資本計算表的附注中，充分披露期末未決訴訟、未決仲裁等或有負債的性質(zhì)、涉及金額、形成原因、進(jìn)展情況、可能發(fā)生的損失和預計損失的會(huì )計處理情況，并在計算凈資本時(shí)按照一定比例扣減。
【考點(diǎn)三】風(fēng)險監管指標標準
期貨公司應當持續符合以下風(fēng)險監管指標標準：
(一)凈資本不得低于人民幣1500萬(wàn)元;
(二)凈資本與公司的風(fēng)險資本準備的比例不得低于100%;
(三)凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40%;
(四)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的比例不得低于100%;
(五)負債與凈資產(chǎn)的比例不得高于150%;
(六)規定的最低限額的結算準備金要求。
期貨公司應當按照中國證監會(huì )規定的標準計算各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險資本準備和公司的風(fēng)險資本準備。
【考點(diǎn)四】編制和披露
期貨公司應當報送月度和年度風(fēng)險監管報表。期貨公司應當于月度終了后的7個(gè)工作日內向公司住所地中國證監會(huì )派出機構報送月度風(fēng)險監管報表，在年度終了后的4個(gè)月內報送經(jīng)具備證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所審計的年度風(fēng)險監管報表。
期貨公司應當指定專(zhuān)人負責風(fēng)險監管報表的編制和報送工作。
期貨公司應當按照中國證監會(huì )規定的方式報送風(fēng)險監管報表。
期貨公司應當保留書(shū)面風(fēng)險監管報表，相應責任人員應當在書(shū)面報表上簽字，并加蓋公司印章。該報表的保存期限應當不少于5年。
期貨公司應當每半年向公司董事會(huì )提交書(shū)面報告，說(shuō)明凈資本等各項風(fēng)險監管指標的具體情況，該書(shū)面報告應當經(jīng)期貨公司法定代表人簽字確認。該報告經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)后，應當向公司全體股東提交或進(jìn)行信息披露。
【考點(diǎn)五】監督管理
期貨公司風(fēng)險監管指標達到預警標準的，進(jìn)入風(fēng)險預警期。
中國證監會(huì )派出機構應當在5個(gè)工作日內對公司風(fēng)險監管指標觸及預警標準的情況和原因進(jìn)行核實(shí)，對公司的影響程度進(jìn)行評估，并視情況采取下列措施：
(一)向公司出具關(guān)注函，并抄送其主要股東;
(二)對公司高級管理人員進(jìn)行監管談話(huà)，要求其優(yōu)化公司風(fēng)險監管指標水平;
(三)要求公司進(jìn)行重大業(yè)務(wù)決策時(shí)，應當至少提前5個(gè)工作日向公司住所地中國證監會(huì )派出機構報送臨時(shí)報告，說(shuō)明有關(guān)業(yè)務(wù)對公司財務(wù)狀況和風(fēng)險監管指標的影響;
(四)責令公司增加內部合規檢查的頻率，并提交合規檢查報告。
期貨公司風(fēng)險監管指標優(yōu)于預警標準并連續保持3個(gè)月的，風(fēng)險預警期結束。
期貨公司風(fēng)險監管指標不符合規定標準的，中國證監會(huì )派出機構應當在2個(gè)工作日內對公司進(jìn)行現場(chǎng)檢查，對不符合規定標準的情況和原因進(jìn)行核實(shí)，并責令期貨公司限期整改，整改期限不得超過(guò)20個(gè)工作日。
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