決算審計的工作流程

　　你知道決算審計的工作流程是怎樣的嗎?你對決算審計的工作流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于決算審計的工作流程的知識，歡迎閱讀。

　　1.接受咨詢(xún)任務(wù)，做好咨詢(xún)計劃

　　接受委托方的決算咨詢(xún)任務(wù)后，積極主動(dòng)的聽(tīng)取委托方的相關(guān)情況介紹，畢竟這是第一手決算資料。然后做好咨詢(xún)計劃，上報委托單位。決算審計咨詢(xún)計劃包括：審計本工程的項目組成成員及負責人聯(lián)系方式、擬審核的工作重點(diǎn)、工作計劃安排。工作計劃安排中各流程的時(shí)間安排要合理，也要考慮委托方配合工作的時(shí)間。

　　2.接收審計資料，做好資料清單及信息表

　　建立與項目單位的工作聯(lián)絡(luò )關(guān)系，并且要求項目單位提供評審相關(guān)資料，根據擬定的工作計劃時(shí)間安排，要求項目建設單位補充完善資料，如在擬定時(shí)間不能提供完善資料，也要煩請項目單位紙質(zhì)版回復不能提供的原因及預計在什么時(shí)間能提供，這樣就可以為審計工作不能在合同期限內完成決算審計工作，而向委托方提出延期或中止申請提供資料。當然在接受資料的時(shí)候要做好資料清單，并做好決算審計各相關(guān)單位的聯(lián)系方式信息表。

　　3.熟悉審計資料，進(jìn)行初步審計

　　將相關(guān)圖紙、資料發(fā)放給各專(zhuān)業(yè)工程師，熟悉了解圖紙及其他文件資料，提出、記錄相關(guān)問(wèn)題，撰寫(xiě)評審意見(jiàn)。根據審計工作重點(diǎn)內容，進(jìn)行初步審計工作。

　　4.進(jìn)行現場(chǎng)踏勘，與項目相關(guān)單位做好溝通

　　邀請委托單位、初設評審單位、設計單位、結算編制等單位一起對項目建設地進(jìn)行實(shí)地踏勘，踏勘內容一般包括檢查工程現場(chǎng)的管理情況、質(zhì)量情況、進(jìn)度情況、安全情況等以及現場(chǎng)的相關(guān)單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反映的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現問(wèn)題的問(wèn)題現場(chǎng)進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時(shí)應進(jìn)行記錄。

　　在踏勘完成后，在踏勘現場(chǎng)召開(kāi)踏勘現場(chǎng)會(huì )，就熟悉資料期間發(fā)現的問(wèn)題與相關(guān)單位進(jìn)行溝通，并形成會(huì )議紀要。在踏勘日第二天將會(huì )議紀要發(fā)給各踏勘參加單位，并限期要求項目單位回復踏勘會(huì )議遺留問(wèn)題。

　　5.針對審計工作內容、對象及重點(diǎn)進(jìn)行全面審核

　　各專(zhuān)業(yè)工程師應采用全面審查、抽樣審計等方法進(jìn)行全面審計，還可以運用觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)和分析性復核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據，以支持審計結論和建議。

　　6.形成初步審計文件，征求相關(guān)項目單位意見(jiàn)

　　工程審計人員應與審計組的其它審計人員就審計情況進(jìn)行交流，并對發(fā)現問(wèn)題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。溝通審計初步意見(jiàn)前應與發(fā)現問(wèn)題相關(guān)責任人、相關(guān)人員及部門(mén)負責人進(jìn)行溝通，征求被審計單位的意見(jiàn)，并認真聽(tīng)取各方的情況說(shuō)明并如實(shí)記錄。

　　7.修改初步審計文件，匯報領(lǐng)導審批

　　審計初步意見(jiàn)溝通后，應按征求意見(jiàn)情況對于審計初步意見(jiàn)進(jìn)行修正，匯報領(lǐng)導并形成最終審計意見(jiàn)。

　　8.出具決算審計終稿

　　根據領(lǐng)導的意見(jiàn)及審計要求出具工程審計情況的報告。整理工程審計工作底稿，并上交部門(mén)統一形成審計工作檔案。

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