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2017年稅務(wù)師考試《稅法一》備考題（附答案）
2017年稅務(wù)師考試的相關(guān)事項還沒(méi)有公布。為了讓考生更好的復習稅務(wù)師考試稅法一科目的考試。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于稅法一的備考題，歡迎閱讀。
備考題一：
1.某商貿公司2009年7月從國外進(jìn)口卷煙4萬(wàn)條(每條200支)，支付買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用、保險費用8萬(wàn)元。假設關(guān)稅稅率為30%，進(jìn)口應納的各項稅金是( )。
A.進(jìn)口關(guān)稅32.4萬(wàn)元
B.進(jìn)口消費稅82.73萬(wàn)元
C.進(jìn)口消費稅119.24萬(wàn)元
D.進(jìn)口增值稅37.93萬(wàn)元
E.進(jìn)口增值稅44.14萬(wàn)元
2.某體育用品公司進(jìn)口一批高爾夫球具，海關(guān)應征進(jìn)口關(guān)稅15萬(wàn)元(關(guān)稅稅率假定為30%)，則進(jìn)口環(huán)節還需繳納( )。(消費稅稅率為10%)
A.消費稅6.5萬(wàn)元
B.消費稅7.22萬(wàn)元
C.增值稅11.05萬(wàn)元
D.增值稅12.28萬(wàn)元
E.完稅價(jià)格50萬(wàn)元
3.關(guān)于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有( )。
A.翻新改制首飾征收消費稅但修理首飾不征消費稅
B.金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節征收消費稅
C.金銀首飾連同包裝物一起銷(xiāo)售的，不論是否單獨計價(jià)，均應并入銷(xiāo)售額征收消費稅
D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當天
E.用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送的當天
4.某金店采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售24K純金項鏈1條，并以同一方式銷(xiāo)售某名牌金表一塊，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.純金項鏈只繳納增值稅
B.純金項鏈繳納消費稅和增值稅
C.金表只繳納增值稅
D.金表繳納消費稅和增值稅
E.金表和純金項鏈均應繳納增值稅
5.(2009年)關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的有( )。
A.某酒廠(chǎng)銷(xiāo)售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當天
B.某汽車(chē)廠(chǎng)自產(chǎn)自用3臺小汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用人實(shí)際使用的當天
C.某煙花企業(yè)采用托收承付結算方式銷(xiāo)售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續的當天
D.某化妝品廠(chǎng)采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售化妝品，合同規定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份
E.某高檔手表廠(chǎng)采取預收貨款方式銷(xiāo)售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規定的收款日期的當天
6.(2008年)根據消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規定，以發(fā)出應稅消費品當天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。
A.自產(chǎn)自用應稅消費品
B.分期收款方式銷(xiāo)售應稅消費品
C.采取賒銷(xiāo)結算方式銷(xiāo)售應稅消費品
D.采取預收貨款方式銷(xiāo)售應稅消費品
E.采取托收承付方式銷(xiāo)售應稅消費品
7.下列各項中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規定的有( )。
A.進(jìn)口的應稅消費品，為取得進(jìn)口貨物的當天
B.自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天
C.采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品當天
D.委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天
E.托收承付結算方式的，為收到貨款當天
8.下列關(guān)于消費稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A.納稅人銷(xiāo)售應稅消費品，除國家另有規定外，應當向納稅人機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.納稅人總機構和分支機構不在同一縣的，一律在總機構所在地申報納稅
C.批發(fā)卷煙，一般在批發(fā)企業(yè)的機構所在地
D.委托加工應稅消費品，由受托方(受托方為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外)向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅
E.納稅人到外縣銷(xiāo)售自產(chǎn)應稅消費品的，應事先向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，并于應稅消費品銷(xiāo)售后，回納稅人核算地繳納消費稅
9.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有( )。
A.酒廠(chǎng)將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位
B.卷煙廠(chǎng)將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C.日化廠(chǎng)將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護膚品
D.汽車(chē)廠(chǎng)將自產(chǎn)的應稅小汽車(chē)贊助給某藝術(shù)節組委會(huì )
E.地板廠(chǎng)將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎勵給有突出貢獻的職工
10.依據消費稅的規定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有( )。
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以已稅汽車(chē)輪胎連續生產(chǎn)的小汽車(chē)
D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
1.標準答案：ABD
解析：(1)進(jìn)口卷煙應納關(guān)稅=(100+8)×30%=32.4(萬(wàn)元)
(2)進(jìn)口卷煙消費稅的計算：
�、俣~消費稅=4×0.6=2.4(萬(wàn)元)
�、诿繕藴蕳l確定消費稅適用比例稅率的價(jià)格=[(108+32.4進(jìn)口關(guān)稅+2.4定額消費稅)÷(1-36%)] ÷4=55.78(元),適用從價(jià)消費稅稅率為36%，進(jìn)口卷煙應納消費稅=從價(jià)稅+從量稅=(108+32.4+2.4)÷(1-36%)×36%+2.4=223.13×36%+2.4=82.73(萬(wàn)元)，進(jìn)口卷煙應納增值稅=223.13×17%=37.93(萬(wàn)元)
2.標準答案：BDE
解析：關(guān)稅完稅價(jià)格=15÷30%=50(萬(wàn)元)
進(jìn)口消費稅=(50+15)÷(1-10%)×10%=7.22(萬(wàn)元)
進(jìn)口增值稅=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(萬(wàn)元)
3.標準答案：ACDE
解析：在零售環(huán)節征收消費稅的應稅消費品不包括鍍金首飾。
4.標準答案：BCE
5.標準答案：ACD
解析：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當天;納稅人采取預收款結算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應稅消費品的當天。
6.標準答案：AD
解析：采取賒銷(xiāo)、分期收款方式結算方式銷(xiāo)售應稅消費品，為銷(xiāo)售合同規定的收款日期的當天。
7.標準答案：ADE
解析：進(jìn)口應稅消費品,為報關(guān)進(jìn)口的當天,A選項不符合規定;委托加工應稅消費品,為納稅人提貨當天,D選項不符合規定。
8.標準答案：ACDE
解析：納稅人總機構和分支機構不在同一縣的，應在生產(chǎn)應稅消費品的分支機構所在地申報納稅。
9.標準答案：ADE
10.標準答案：ADE
解析：以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾，不得扣除已納消費稅;以已稅汽車(chē)輪胎連續生產(chǎn)的汽車(chē)不得扣除外購已納消費稅。該題目考核稅法規定的11類(lèi)可以抵扣已納消費稅的行為。
備考題二：
1、根據營(yíng)改增相關(guān)規定，下列情形屬于視同提供應稅服務(wù)的有( )。
A、某運輸企業(yè)為地震災區無(wú)償提供公路運輸服務(wù)
B、某咨詢(xún)公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)
C、某動(dòng)畫(huà)公司聘用動(dòng)畫(huà)人才為本公司設計動(dòng)畫(huà)
D、某單位為希望小學(xué)無(wú)償提供《暖春》電影放映服務(wù)
E、某運輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運輸服務(wù)
2、下列項目屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有( )。
A、交通運輸業(yè)
B、建筑業(yè)
C、餐飲服務(wù)
D、鑒證咨詢(xún)服務(wù)
E、廣播影視服務(wù)
3、下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的有( )。
A、鐵路運輸服務(wù)
B、管道運輸服務(wù)
C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
D、物流輔助服務(wù)
E、有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
4、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務(wù)，因發(fā)生下列( )情形而退還給購買(mǎi)方的增值稅額，應當從當期銷(xiāo)項稅額中扣減的。
A、應稅服務(wù)中止
B、折讓
C、銷(xiāo)售折扣
D、折扣銷(xiāo)售
E、還本銷(xiāo)售
5、根據營(yíng)改增相關(guān)規定，下列進(jìn)項稅額準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的有( )。
A、購買(mǎi)汽車(chē)從4S店取得的稅控機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票上注明的增值稅額
B、進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額
C、收購農產(chǎn)品，按照農產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額
D、接受的旅客運輸服務(wù)
E、接受境外單位提供的交通運輸服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額
6、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，按照( )方法適用稅率或征收率。
A、兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從高適用稅率
B、兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從高適用征收率
C、兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從高適用稅率
D、兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，按照各應稅服務(wù)的稅率和征收率分別計算
E、兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從低適用稅率
7、根據現行營(yíng)改增政策，下列說(shuō)法正確的有( )。
A、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應稅服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣
B、原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項稅額準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣
C、原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開(kāi)具的運輸費用結算單據(鐵路運輸費用結算單據除外)，可以作為增值稅扣稅憑證
D、原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應稅項目，其進(jìn)項稅額準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣
E、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣
8、向境外單位提供的下列應稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有( )。
A、技術(shù)轉讓服務(wù)
B、電路設計及測試服務(wù)
C、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)
D、合同標的物在境內的合同能源管理服務(wù)
E、對境內貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認證服務(wù)
9、下列項目實(shí)行增值稅即征即退的有( )。
A、一般納稅人提供管道運輸服務(wù)
B、注冊在洋山保稅港區和東疆保稅港區內的試點(diǎn)納稅人，提供的國內貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)
C、城鎮退役士兵就業(yè)
D、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入
E、經(jīng)人民銀行、銀監會(huì )、商務(wù)部批準經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)
10、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規定的有( )。
A、小規模納稅人提供應稅服務(wù)，接受方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)
B、自本地區營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，增值稅納稅人不得開(kāi)具公路、內河貨物運輸業(yè)統一發(fā)票
C、納稅人于本地區試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應稅服務(wù)并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票后，發(fā)生服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票
D、自2013年8月1日起，一般納稅人從事機動(dòng)車(chē)(舊機動(dòng)車(chē)除外)零售業(yè)務(wù)開(kāi)具機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票，應使用機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票稅控系統
E、貨運專(zhuān)票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應機制管理
11、下列關(guān)于營(yíng)改增相關(guān)規定的表述正確的有( )。
A、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負責征收
B、某運輸公司向消費者個(gè)人提供公路運輸服務(wù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
C、扣繳義務(wù)人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款
D、某租賃公司提供汽車(chē)租賃服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款的當天
E、某咨詢(xún)公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應稅服務(wù)完成的當天
參考答案
1、【正確答案】BE
【答案解析】單位和個(gè)體工商戶(hù)的下列情形，視同提供應稅服務(wù)：(1)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì )公眾為對象的除外。(2)財政部和國家稅務(wù)總局規定的其他情形。選項A、D屬于以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì )公眾為對象提供的應稅服務(wù)，不屬于視同提供應稅服務(wù);選項C，根據規定，單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，不屬于應稅服務(wù)，因此選項C不屬于應稅服務(wù)。
【該題針對“納稅人和扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、【正確答案】ADE
【答案解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍為交通運輸業(yè)(包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸)和部分現代服務(wù)業(yè)(包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng )意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、鑒證咨詢(xún)、廣播影視服務(wù));暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、金融保險業(yè)以及娛樂(lè )、餐飲等服務(wù)業(yè)。
【該題針對“應稅服務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、【正確答案】BCD
【答案解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的行業(yè)包括交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)，其中交通運輸業(yè)包括陸路運輸服務(wù)(暫不包括鐵路運輸)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù);現代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng )意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)不在營(yíng)改增試點(diǎn)范圍之內。
【該題針對“應稅服務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、【正確答案】AB
【答案解析】納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買(mǎi)方的增值稅額，應當從當期的銷(xiāo)項稅額中扣減。
【該題針對“應納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、【正確答案】ABCE
【答案解析】選項D，接受的旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
【該題針對“應納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、【正確答案】ABC
【答案解析】試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：
(1)兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從高適用稅率。
(2)兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從高適用征收率。
(3)兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從高適用稅率。
【該題針對“特殊經(jīng)營(yíng)行為和行業(yè)的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、【正確答案】ABE
【答案解析】選項C，原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開(kāi)具的運輸費用結算單據(鐵路運輸費用結算單據除外)，不得作為增值稅扣稅憑證;選項D，原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應稅項目，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
【該題針對“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、【正確答案】ABC
【答案解析】選項D、E，不適用免征增值稅的政策。
【該題針對“稅收減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、【正確答案】ABE
【答案解析】選項C、D實(shí)行免征增值稅的政策。
【該題針對“稅收減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、【正確答案】CE
【答案解析】選項C，納稅人于本地區試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應稅服務(wù)并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應于2014年3月31日前向原主管稅務(wù)機關(guān)申請開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅紅字發(fā)票，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運專(zhuān)票;選項E，貨運專(zhuān)票暫不納入失控發(fā)票快速反應機制管理。
【該題針對“增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用及管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、【正確答案】AB
【答案解析】選項A，營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負責征收;選項B，向消費者個(gè)人提供應稅服務(wù)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
【該題針對“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅(綜合)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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