企業(yè)增值稅申報流程2017

　　增值稅是對在我國境內銷(xiāo)售貨物、提供應稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其增值額征收的一種稅。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的企業(yè)增值稅申報流程的知識，歡迎閱讀。

　　企業(yè)增值稅申報流程

　　目前，增值稅是企業(yè)所涉及到的最重要的稅種之一。它征稅范圍廣，征稅對象眾多，征稅方法復雜，申報繳納各環(huán)節手續繁多，并且在國家統一要求下，越來(lái)越多的應稅企業(yè)已經(jīng)或正在實(shí)現電子報稅，逐步用計算機代替手工報稅，增值稅的納稅籌劃以及計算、申報、繳納等實(shí)務(wù)運作流程是絕大多數企業(yè)最重要的實(shí)務(wù)流程之一。

　　現以某汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司的增值稅計算、申報、繳納等實(shí)務(wù)流程為例，利用該公司在增值稅計算、申報、繳納各環(huán)節所涉及到的全真賬表，具體講述增值稅計算、申報、繳納的全部實(shí)務(wù)運作流程。在實(shí)務(wù)講述之前，需明確以下幾個(gè)問(wèn)題：

　　問(wèn)題：某電腦銷(xiāo)售有限公司是貿易型公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)是某商務(wù)型汽車(chē)的銷(xiāo)售。它所涉及到的稅種主要有增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅，另外還有城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加。其中，增值稅是該公司月末首先要考慮的問(wèn)題。

　　增值稅納稅申報的流程：

　　一、月末，企業(yè)到所屬稅務(wù)局大廳對當月準備抵扣全部增值稅票進(jìn)行認證，以確定所有稅票的真實(shí)性及合法性，本步驟必不可少。

　　二、稅票認證后，月底要按時(shí)結賬。將本月各賬薄結出余額，并相互之間進(jìn)行核對。

　　三、結賬后，根據企業(yè)賬務(wù)處理的需要，編制本月的資產(chǎn)負債表及利潤表，實(shí)現會(huì )計電算化的企業(yè)，結賬與報表都是系統自動(dòng)生成。

　　企業(yè)實(shí)現會(huì )計電算化，最重要的工作就是平時(shí)各種原始單據上數據的錄入。如發(fā)票的錄入、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)及抵扣聯(lián)的錄入、運費票據的錄入及其它各類(lèi)原始單據數額的錄入等。錄入工作要有認真細致的態(tài)度，若單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)非常頻繁，原始單據的錄入就在平常隨時(shí)進(jìn)行;若每月的原始單據不多，也可在月底前集中錄入。無(wú)論何時(shí)錄入，都應以不影響結賬及月底各種賬表的匯總、報送為準。

　　四、各種原始數據錄入后，首先自動(dòng)生成增值稅納稅申報表附列資料(表一)(本期銷(xiāo)售情況明細)和增值稅納稅申報表附列資料(表二)(本期進(jìn)項稅額明細)。因原始數據先期已全部錄入，因此這兩張表上所需數據完全由系統提供，自動(dòng)生成報表。

　　五、自動(dòng)生成主表增值稅納稅申報表。表一中銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項稅額與主表中的數據相互勾稽并核對相符。表二中申報抵扣的進(jìn)項稅額與主表中進(jìn)項稅額相互勾稽并核對相符。

　　六、表三為取得增值稅防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表，應與表二中發(fā)票的份數與進(jìn)項稅額勾稽核對相符。

　　七、表四為開(kāi)具增值稅防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細表，應與表一中發(fā)票的份數與銷(xiāo)項稅額勾稽核對并相符。

　　八、表五為取得增值稅非防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表，發(fā)票份數與表二中相應的發(fā)票份數及金額勾稽核對并相符。

　　九、表六為普通發(fā)票存根聯(lián)明細表，應與表一中發(fā)票的份數及金額勾稽核對并相符。

　　十、表七為取得的運費發(fā)票抵扣明細表，應與表二中的發(fā)票份數及金額勾稽核對并相符。

　　另外，還有發(fā)票領(lǐng)、用、存情況明細表，要與本月的發(fā)票實(shí)際使用情況相吻合。

　　以上各表在原始數據錄入后都可以自動(dòng)生成，表與表之間在單據的份數以及所涉及的金額都應該相互勾稽核對相符，從各方面驗證本月報出報表及納稅申報的準確性及真實(shí)性。順利自動(dòng)生成各種明細表及納稅申報表、財務(wù)報表，取決于各類(lèi)原始數據錄入的準確性、及時(shí)性，其中若有數據錄入錯誤，則各類(lèi)賬表都不能順利自動(dòng)生成，直至各項原始數據錄入準確無(wú)誤。

　　各項明細表及主表增值稅納稅申報表全部完成后，在規定時(shí)間內去稅務(wù)局申報繳納。增值稅一般為實(shí)算實(shí)繳。但國家有一個(gè)統一稅負的考慮，如果企業(yè)在某一會(huì )計年度或季度沒(méi)有達到應有的稅負，則稅務(wù)局可能要求企業(yè)預交一定的增值稅，一般在每個(gè)月的1-10號進(jìn)行繳納。另外，河北省正在實(shí)施金稅工程，電子報稅正越來(lái)越普及，河北省已經(jīng)有一百多家企業(yè)實(shí)現了電子報稅，報稅信息化將會(huì )使企業(yè)在計算申報納稅過(guò)程中效率越來(lái)越高。當然企業(yè)基礎性工作也會(huì )愈來(lái)愈重要。認真細致的工作態(tài)度將會(huì )是影響企業(yè)工作效率的最重要的因素之一。

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